Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh phú thọ ( Luận án tiến sĩ)

Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh phú thọ ( Luận án tiến sĩ)Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh phú thọ ( Luận án tiến sĩ)Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh phú thọ ( Luận án tiến sĩ)Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh phú thọ ( Luận án tiến sĩ)Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh phú thọ ( Luận án tiến sĩ)Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh phú thọ ( Luận án tiến sĩ)

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN TIẾN MẠNH HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN TIẾN MẠNH HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS CHU ĐỨC DŨNG THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập củ ậ Tác giả luận văn Nguyễn Tiến Mạnh Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu, Phòng Đào tạo, Khoa Sau Đại học, thầy, cô giáo trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho tơi q trình học tập thực đề tài Xin trân trọng cảm ơn PGS.TS Chu Đức Dũng - Viện trưởng Viện kinh tế trị giới, với cương vị người hướng dẫn khoa học trực tiếp bảo, hướng dẫn tận tình đóng góp nhiều ý kiến q báu, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Nhân dịp này, tơi xin chân thành cảm ơn ban Lãnh đạo Cục thuế tỉnh Phú Thọ, gia đình, bạn bè đồng nghiệp tạo điều kiện động viên, giúp đỡ để hoàn thành luận văn tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn ! Tác giả luận văn Nguyễn Tiến Mạnh Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iii MỤC LỤC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC HÌNH ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn Ý nghĩa khoa học đề tài Bố cục luận văn Chƣơng 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN LIÊN QUAN ĐẾN QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ 1.1 Cơ sở lý luận thuế 1.1.1 Các khái niệm thuế 1.1.2 Đặc điểm, vai trò quản lý thuế; Khái niệm, đặc điểm, vai trò doanh nghiệp nhỏ vừa; yếu tố ảnh hưởng tới quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.3 Phân loại thuế 12 1.1.4 Các yếu tố cấu thành sắc thuế 14 1.1.5 Các sắc thuế áp dụng doanh nghiệp Việt Nam 17 1.1.6 Vai trò thuế kinh tế 19 1.2 Khái niệm đặc điểm nội dung quản lý thuế doanh nghiệp 21 1.2.1 Khái niệm quản lý thuế 21 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iv 1.2.2 Các nội dung quản lý thuế doanh nghiệp 21 1.2.3 Yêu cầu quản lý thuế doanh nghiệp 30 1.3 Cơ sở thực tiễn 33 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý thuế doanh nghiệp số quốc gia giới 33 1.3.2 Kinh nghiệm quản lý thuế doanh nghiệp số tỉnh/thành Việt Nam 38 1.3.3 Bài học kinh nghiệm rút từ thực tiễn quản lý thuế doanh nghiệp cho tỉnh Phú Thọ 40 Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 42 2.1 Các câu hỏi đặt mà đề tài cần giải 42 2.2 Phương pháp nghiên cứu 42 2.2.1 Phương pháp chọn điểm nghiên cứu 42 2.2.2 Phương pháp thu thập thông tin 42 2.2.3 Phương pháp tổng hợp thông tin 43 2.2.4 Phương pháp phân tích thơng tin; Phương pháp thống kê mô tả; Phương pháp so sánh 43 2.2.5 Phương pháp phân tích dãy số theo thời gian 43 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 43 2.3.1 Tổng thu nội địa ngành thuế quản lý tổng thu Ngân sách Nhà nước 43 2.3.2 Tổng thu nội địa ngành thuế quản lý dự toán pháp lệnh giao 44 2.3.3 Chỉ số tuân thủ người nộp thuế 44 2.3.4 Chỉ số tuyên truyền hỗ trợ 44 2.3.5 Chỉ số tra, kiểm tra 45 2.3.6 Chỉ số quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 45 2.3.7 Chỉ số khai thuế, hoàn thuế 46 2.3.8 Chỉ số phát triển nguồn nhân lực 46 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ v Chƣơng 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH PHỦ THỌ .47 3.1 Giới thiệu khái quát Cục thuế tỉnh Phú Thọ 47 3.1.1 Đặc điểm phát triển kinh tế doanh nghiệp địa bàn tỉnh Phú Thọ 47 3.1.2 Tổ chức máy cấp Cục Thuế 50 3.1.3 Tổ chức máy cấp Chi cục thuế 55 3.2 Thực trạng quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn tỉnh Phú Thọ 58 3.2.1 Thực trạng triển khai thực pháp luật, sách thuế doanh nghiệp địa bàn 58 3.2.2 Thực trạng kết thực quy trình quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa 59 3.2.3 Thực trạng đại hoá quản lý thuế doanh nghiệp địa bàn tỉnh Phú Thọ 69 3.3 Một số kết quả, hạn chế quản lý thuế doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Phú Thọ 71 3.3.1 Một số kết quản lý thuế doanh nghiệp 71 3.3.2 Những hạn chế, trở ngại cho quản lý doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn tỉnh Phú Thọ 74 3.4 Những nguyên nhân chủ yếu 76 3.4.1 Một số nguyên nhân chủ quan 76 3.4.2 Một số nguyên nhân khách quan 77 Chƣơng 4: HỆ THỐNG CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH PHÚ THỌ 79 4.1 Định hướng cải cách công tác quản lý thuế đến năm 2020 79 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vi 4.1.1 Định hướng Nhà nước (Thủ Tướng Chính Phủ phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020) 79 4.1.2 Định hướng tỉnh Phú Thọ 82 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn tỉnh Phú Thọ 83 4.2.1 Hoàn thiện tổ chức máy quản lý thuế doanh nghiệp 83 4.2.2 Tuyên truyền, nâng cao nhận thức người dân việc triển khai thực pháp luật, sách thuế 85 4.2.3 Hồn thiện qui trình quản lý thuế thực tốt khâu quy trình quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn 86 4.2.4 Nâng cao chất lượng cán làm công tác tra, kiểm tra đổi hoạt động kiểm tra, tra thuế DN 87 4.2.5 Hiện đại hoá quản lý thuế doanh nghiệp địa bàn tỉnh 88 4.3 Một số kiến nghị 89 4.3.1 Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế 89 4.3.2 Kiến nghị với quyền địa phương ngành hữu quan khác 90 KẾT LUẬN 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp DNNN : Doanh nghiệp nhà nước DNNQD : Doanh nghiệp quốc doanh DNTN : Doanh nghiệp tư nhân ĐTNN : Đầu tư nước ĐTNT : Đối tượng nộp thuế GDP : Tổng sản phẩm quốc nội GTGT : Giá trị gia tăng HTX : Hợp tác xã KBNN : Kho bạc nhà nước NNT : Người nộp thuế NQD : Ngoài quốc doanh NSNN : Ngân sách nhà nước QLNN : Quản lý nhà nước SXKD : Sản xuất kinh doanh TNCN : Thu nhập cá nhân TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt UBND : Uỷ ban nhân dân WTO : Tổ chức Thương mại giới Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Số lượng tốc độ tăng trưởng bình quân DN nhỏ vừa địa bàn tỉnh Phú Thọ giai đoạn 2008-2013 48 Bảng 3.2 Thơng kê cơng tác tuyền trun, phổ biến sách pháp luật 58 Bảng 3.3 Kết đăng ký cấp mã số thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ đến ngày 31/12/2013 60 Bảng 3.4 Tình hình nợ đọng thuế từ năm 2008 đến 31/12/2013 theo sắc thuế 63 Bảng 3.5 Tình hình nợ đọng thuế từ năm 2008 đến 31/12/2013 theo đối tượng doanh nghiệp 64 Bảng 3.6 Kết tra, kiểm tra thuế địa bàn tỉnh Phú Thọ giai đoạn 2008-2013 65 Bảng 3.7 Kết thu thuế địa bàn tỉnh phú thọ giai đoạn 2008 đến 2013 66 Bảng 3.8 Kết thu thuế từ doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn tỉnh Phú Thọ giai đoạn 2008-2013 68 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ... TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN TIẾN MẠNH HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ Chuyên ngành: Quản lý. .. chế quản lý thuế doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Phú Thọ 71 3.3.1 Một số kết quản lý thuế doanh nghiệp 71 3.3.2 Những hạn chế, trở ngại cho quản lý doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn tỉnh. .. Bố cục luận văn Chƣơng 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN LIÊN QUAN ĐẾN QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ 1.1 Cơ sở lý luận thuế