Đồ án tốt nghiệp công tác hạch toán kế toán của công ty phần may nam hà tiền

Đồ án tốt nghiệp Công tác hạch toán kế toán Công ty phần may Nam Hà tiền Mục lục Phần I : Đặc điểm, tình hình chung Công ty cổ phần may Nam Hà ……………………………………………………………… I/ Đặc điểm chung Công ty cổ phần may Nam Hà …………… Quá trình phát triển doanh nghiệp……………………………… Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty………………… Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty………………………………….5 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty……………………… 4.1 Tổ chức máy kế toán Công ty………………………………… 4.2 Hệ thống tài khoản…………………………………………………….8 4.3 Hình thức sổ kế toán………………………………………………… 4.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Công ty………………………9 Phần II : Thực trạng công tác kế toán Công ty cổ phần may Nam Hà Việt……………………………………………………… 10 A - Thực trạng chung công tác kế toán Công ty Mặt Trời Việt………………………………………………………………….10 I/ Kế toán vốn tiền, đầu tư ngắn hạn, khoản phải thu ứng trả trước………………………………………………………………… 10 1.Kế toán vồn tiền………………………………………………… 10 2.Kế toán khoản phải thu…………………………………………….12 3.Kế toán khoản ứng trước, trả trước……………………………… 13 II/ Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ……………………………………14 1.Phương pháp kế toán chi tiết vật liệu………………………………… 14 III/ Kế toán TSCĐ đầu tư dài hạn………………………………… 17 1.Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ………………………………………… 17 2.Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ…………………………………………18 3.Trích khấu hao TSCĐ………………………………………………… 18 IV/ Kế toán tiền lương khoản trích theo lương…………………20 V/ Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành………………………….20 VI/Kế toán nguồn vốn………………………………………………… 21 1.Kế toán nợ phải trả………………………………………………….… 21 2.Kế toán nguồn chủ sở hữu…………………………………………22 VII/ Báo cáo tài chính……………………………………………………22 B – Thực trạng công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty………………………………………… 25 I/ Các vấn đề chung kế toán tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp……………………………………………………… 25 1.Vai trò lao động trình sản xuất kinh doanh……….…25 2.Phân loại lao động sản xuất kinh doanh…………………….…26 3.ý nghĩa, tác dụng công tác quản lý, tổ chức lao động………… 27 4.Các khái niệm, ý nghĩa tiền lương, khoản trích theo lương 27 4.1 Các khái niệm……………………………………………………… 27 4.2 ý nghĩa tiền lương……………………………………………….29 4.3 Quỹ tiền lương……………………………………………………… 29 Các chế độ tiền lương, trích lập sử dụng KPCĐ, BHXH, BHYT 30 5.1 Chế độ Nhà nước quy định tiền lương……………………………30 5.2 Chế độ Nhà nước quy định khoản trích theo tiền lương…….32 5.3 Chế độ tiền ăn ca……………………………………………….33 5.4 Chế độ tiền thưởng quy định……………………………………… 33 Các hình thức trả lương……………………………………………….33 6.1 Hình thức trả lương theo thời gian lao động……………………… 33 6.1.1 Khái niệm hình thức trả lương theo thời gian lao động…………… 33 6.1.2 Các hình thức tiền lương thời gian phương pháp tính lương…… 33 6.1.3 Lương công nhật…………………………………………………….35 6.2 Hình thức tiền lương trả theo sản phẩm…………………………….36 6.2.1 Khái niệm hình thức trả lương theo sản phẩm………………………36 6.2.2 Phương pháp xác định mức lao động đơn giá tiền lương……… 36 6.2.3 Các phương pháp trả lương theo sản phẩm………………………….36 Nhiệm vụ kế toán tiền lươngvà khoản trích theo lương……… 38 Trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân sản xuất trực tiếp……39 Kế toán chi tiết tiền lương khoản trích theo lương………… 40 10 Kế toán tổng hợp tiền lương, KPCĐ, BHXH, BHYT………………41 10.1 Các tài khoản chủ yếu sử dụng…………………………………….41 10.2 Phương pháp kế toán nghiệp vụ kinh tế chủ yếu…………… 43 II/ Thực trạng công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty Mặt Trời Việt……………………………………… 46 1.Công tác tổ chức quản lý lao động Công ty…………………… 46 2.Nội dung quỹ tiền lương thực trạng công tác quản lý quỹ tiền lương Doanh nghiệp………………………………………………………….46 2.1.Nội dung quỹ tiền lương…………………………………………… 46 2.2.Thực trạng công tác quản lý quỹ tiền lương Doanh nghiệp……46 3.Hạch toán lao động tính lương, trợ cấp BHXH…………………….48 3.1Hạch toán lao động……………………………………………………48 3.2.Trình tự tính lương BHXH phải trả tổng số lương………………53 3.3.Trình tự tính lương BHXH phải trả tổng số liệu…………………54 4.Kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương 62 4.1.Các TK kế toán áp dụng Doanh nghiệp khoản trích theo lương Doanh nghiệp 62 4.2.Trình tự kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương Doanh nghiệp 62 Phần III : Hoàn thiện kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty Mặt Trời Việt I/ Nhận xét chung công tác tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Công ty72 II/ Đánh giá thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty 72 Ưu điểm 72 Nhược điểm 73 III/ Phương hướng hoàn thiện công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương 74 Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán tiền lương khoản phải trích theo lương 74 Nguyên tắc hoàn thiện công tác kế toán tiền lương khoản phải trích theo lương 74 Phương hướng hoàn thiện công tác kế toán tiền lương khoản phải trích theo lương 75 Kết luận 76 Phần I Giới thiệu chung Công ty - Tên giao dịch Việt Nam: Công ty cổ phần may Nam Hà - Tên giao dịch Quốc tế: Nam Ha GARMENT Stock COMPANY - Địa chỉ: 510 đường Trường Chinh - Thành phố Nam định I Một số vấn đề chung Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần may Nam Hà tiền thân xí nghiệp may công nghệ phẩm Nam Định Xí nghiệp may công nghệ phẩm Nam Định thành lập từ ngày 6/9/1969 ty thương nghiệp Nam Hà định Đến năm 1981 theo định số 12/QĐ-TC ngày 07/01/1981 UBND tỉnh Hà Nam Ninh hợp trạm cắt tổng hợp, trạm gia công, trạm may Nam Định, Ninh Bình thành lập xí nghiệp may Hà Nam Ninh Trong trình hình thành hoạt động, xí nghiệp may ngày phát triển lớn mạnh sở vật chất, chuyên môn kỹ thuật nhiệm vụ giao Để phù hợp với phương hướng, nhiệm vụ đẩy mạnh sản xuất hàng xuất khẩu, sở thương nghiệp Hà Nam Ninh định số 31/TC-TN ngày 14/07/1987 Tách xí nghiệp may nội thương Hà Nam Ninh thành hai xí nghiệp xí nghiệp may Ninh Bình xí nghiệp may Nam Định có chức tổ chức việc sản xuất hàng may mặc sẵn phục vụ tiêu dùng nội địa xuất Ngày 22/02/1993 theo định số 155/QĐ-UB UBNd tỉnh Nam Hà đổi xí nghiệp may Nam Hà thành công ty may xuất Trong suốt trình thành lập hoạt động, xí nghiệp bước phát triển lớn mạnh, luôn hoàn thành nhiệm vụ, kế hoạch giao Xí nghiệp vinh dự nhiều lần đón đồng chí cán lãnh đạo cấp cao Đảng Nhà nước tới thăm Từ ngày đầu thành lập với sở máy đạp chân, nhà xưởng tạm thời, đường xá thiết bị máy móc Đội ngũ cán công nhân viên có chuyên môn, kỹ thuật đủ điều kiện sản xuất mặt hàng cao cấp, đáp ứng đủ thị hiếu nhu cầu khách hàng nước Ngày 01/01/2001 Công ty may xuất thực cổ phần hoá theo sách Đảng Nhà nước Từ cổ phần hoá đến công ty phát triển mạnh mẽ sở chuyên môn kỹ thuật sở vật chất với khối lượng công nhân ngày đông đảo lành nghề Chức nhiệm vụ Công ty cổ phần may Nam Hà 2.1 chức Công ty cổ phần may Nam Hà Công ty cổ phần may Nam Hà doanh nghiệp Nhà nước thuộc Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam hoạt động theo luật doanh nghiệp Nhà nước, thực theo quy định pháp luật, điều lệ tổ chức Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam Chức kinh doanh chủ yếu Công ty sản xuất gia công hàng may mặc xuất sản xuất hàng tiêu dùng thị trường may mặc nước Sản phẩm Công ty áo sơ mi nam, Jackét quần âu nam mà chủ lực áo sơ mi nam Ngoài Công ty sản xuất số mặt hàng khác theo đơn đặt hàng quần nữ, váy, quần soóc Qua nhiều hệ cán công nhân viên, với phấn đấu không mệt mỏi 50 năm qua ngày Công ty cổ phần may Nam Hà trở thành doanh nghiệp hàng đầu Ngành Dệt - May Việt Nam có uy tín thị trường Quốc tế nước Trong tương lai Công ty cổ phần may Nam Hà không dừng lại số mặt hàng truyền thống mà đa dạng hoá sản phẩm mở rộng thêm thị trường giới Hiện nay, Công ty thâm nhập vào thị trường Mỹ với nhiều loại sản phẩm như: áo sơ mi, quần âu nam, nữ 2.1 Nhiệm vụ kinh doanh Công ty cổ phần may Nam Hà: Nhiệm vụ kinh doanh Công ty sản xuất kinh doanh hàng May mặc theo kế hoạch quy định Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam, đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng nước theo nhu cầu thị trường giới Vì vậy, Công ty khai thác hết khả để mở rộng sản xuất, mở rộng thị trường tiêu thụ nước thị trường xuất khẩu: Từ đầu tư sản xuất, cung ứng đến tiêu thụ sản phẩm, liên doanh liên kết với tác tổ chức kinh tế nước, nghiên cứu áp dụng công nghệ kỹ thuật đại tiên tiến, đào tạo, bồi dưỡng cán quản lý, công nhân kỹ thuật có tay nghề cao Với sản phẩm chủ lực mũi nhọn, có đội ngũ cán quản lý công nhân hành nghề với sở sản xuất khang trang, Công ty cổ phần may Nam Hà chiếm vị quan trọng Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam, đảm bảo sống cho 4.500 cán công nhân viên làm việc Công ty Xí nghiệp thành viên Xí nghiệp địa phương Một số tiêu chủ yếu thể bảng sau đây: Thị Chỉ tiêu chủ ĐVT 1998 1999 2000 2001 So sánh So sánh 01/98 01/00 trường yếu Doanh thu Tỷ đồng 110,12 146 180 200 2,087 1,111 Lợi nhuận - 6,512 4,500 4,600 4,900 0,884 1,065 Lao động Người 3.185 3.107 3.171 3.423 1,248 1,079 Thu nhập 1000đ 1.250 1.306 1.383 1.396 1,203 1,009 Tỷ đồng 3,471 3,236 2,574 2,650 1,124 1,030 bình quân Nộp ngân sách Quy trình công nghệ sản phẩm Quy trình công nghệ Ngành may bao gồm nhiều công đoạn trình sản xuất sản phẩm Mỗi công đoạn bao gồm nhiều khâu để sử dụng máy chuyên như: ép, thêu, dệt, may có khâu mà máy móc thực cắt, nhặt chỉ, đóng gói sản phẩm Mỗi sản phẩm lại có bước công việc khác có liên hệ mật thiết với Với tính chất dây chuyền nước chảy Như vậy, yêu cầu đặt phải phối hợp nhiều phận cách xác, đồng trình sản xuất sản phẩm diễn nhịp nhàng, ăn khớp với nhau, đạt tiến nhanh chóng đáp ứng nhu cầu giao hàng cho khách hàng đưa sản phẩm thị trường mùa vụ theo đặc điểm sản phẩm may Công ty cổ phần may Nam Hà công tác đạo hướng dẫn kỹ thuật việc thực hành xuống đến Xí nghiệp, Xí nghiệp triển khai đến tổ sản xuất công nhân Mỗi phận, công nhân phải hướng dẫn quy định cụ thể hình dáng, quy cách thông số sản phẩm Việc giám sát đạo, kiểm tra chất lượng bán thành phẩm tiến hành thường xuyên liên tục, qua kịp thời cung cấp thông tin phản ánh lại cho biết trình sản xuất diễn để kịp thời điều chỉnh đảm bảo sản phẩm hoàn thiện với chất lượng cao Đối với Công ty cổ phần may Nam Hà, dây chuyền sản xuất có sử dụng nhiều loại khác nhau, nhìn chung khái quát quy trình công nghệ sản xuất Công ty sau: Sơ đồ : Chu trình công nghệ sản xuất sản phẩm Nguyên liệu Thiết kế giác sơ đồ mẫu Thêu, giặt Công đoạn cắt, may, là, gấp QA (chất lượng) Bao bì đóng gói Thành phẩm nhập kho Trên toàn trình sản xuất sản phẩm nói chung Công ty cổ phần may Nam Hà Đối với sản phẩm may mặc việc kiểm tra chất lượng tiến hành tất công đoạn sản xuất, phân loại chất lượng sản phẩm tiến hành giai đoạn cuối công đoạn là, gấp, bao gói, đóng hộp II Đặc điểm tổ chức máy Sơ đồ tổ chức máy quản lý TỔNG GIÁM Phó TGĐ Giám đốc điều hành Phòng kế hoạch May phù Các xi nghiệp may 1,2,3,4,5 Trư ởng ca A Văn phòn g cty Công nghệ Trư ởng ca B Tổ nhiệm vụCác Chức Tổ phận Tổ cắt tổ A Phòn g Kinh Phòng kỹ thuật Tổ kiểm hoá cắt A Tổ bao gói Phòn g TCK Các PX Phụ Trợ Phòn g QA (chất lượn Trườn g CN may KT TT Tổ Quản trị Ban đầu tư Cơ Điện Các tổ Phòn g kho vận Các xí nghiệp địa phươ Tổ Trong chế thị trường doanh nghiệp Việt Nam nói chung Công ty cổ phần may Nam Hà nói riêng phải tự chủ sản xuất, kinh doanh tự chủ tài chính, hoạch toán độc lập Do máy tổ chức Công ty thu gọn lại không cồng kềnh Công ty phải bước giảm bớt lực lượng lao động gián tiếp, cán công nhân viên đào tạo nâng cao nghiệp vụ để đáp ứng yêu cầu sản xuất tình hình nay, đồng thời phòng ban nghiệp vụ vào hoạt động có hiệu Bộ máy quản lý Công ty tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng, kiểu tổ chức phù hợp với Công ty tình hình nay, gắn liền cán công nhân viên Công ty với chức nhiệm vụ họ có trách nhiệm Công ty Đồng thời mệnh lệnh, nhiệm vụ thông báo tổng hợp chuyển từ lãnh đạo Công ty đến cấp cuối Tuy nhiên đòi hỏi phối hợp chặt chẽ phòng ban Công ty * Chức nhiệm vụ phận: Công ty cổ phần may Nam Hà có máy quản lý tổ chức theo mô hình quan hệ trực tuyến chức * Tổng giám đốc: Chịu trách nhiệm chung toàn trình sản xuất kinh doanh Công ty, chịu trách nhiệm trước tổng Công ty pháp luật, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty * Phó tổng giám đốc: Phụ trách công tác kỹ thuật chất lượng, đào tạo, đại diện lãnh đạo chất lượng, môi trường, trách nhiệm xã hội, an toàn sức khoẻ Đồng thời trực tiếp đạo sản xuất Xí nghiệp Hà Nội Thay mặt Tổng giám đốc điều hành, giải công việc Tổng Giám Đốc vắng Chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc pháp luật định * Giám đốc điều hành: Phụ trách công tác bảo hộ an toàn lao động, phòng chống cháy nổ, an ninh trật tự Xí nghiệp địa phương Trực tiếp đạo sản xuất Xí nghiệp thành viên địa phương Thay mặt Tổng Giám Đốc giải công việc uỷ quyền Tổng Giám Đốc vắng Chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc pháp luật định 10 * Các phòng ban: - Văn phòng Công ty: Phụ trách công tác quản lý lao động, tuyển dụng, bố trí, sử dụng, sa thải lao động, lựa chọn hình thức lương, thực công tác văn thư, lưu trữ, bảo vệ, nhà trẻ, y tế, bảo hiểm xã hội cho Công ty - Phòng kế hoạch: Chịu trách nhiệm công tác ký kết hợp đồng, phân bổ kế hoạch cho đơn vị, đôn đốc kiểm tra việc thực tiến độ giao hàng đơn vị, giải thủ tục xuất nhập - Phòng kinh doanh: Có chức tổ chức kinh doanh hàng nước, chào hàng, quảng cáo sản phẩm - Phòng tài kế toán: Quản lý tài Công ty tổ chức theo dõi tình hình sử dụng vốn quỹ Công ty Định kỳ lập báo cáo kết tài Công ty - Phòng kỹ thuật: Quản lý công tác kỹ thuật sản xuất, tổ chức sản xuất, nghiên cứu ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật, đổi thiết bị máy móc theo yêu cầu sản xuất - Phòng kho vận: Quản lý, chế biến, cấp phát nguyên phụ liệu cho sản xuất, vận tải hàng hoá, nguyên phụ liệu phục vụ kịp thời cho sản xuất - Phòng QA: Có chức xây dựng sửa đổi hệ thống quản lý chất lượng, theo dõi việc thực hệ thống quản lý chất lượng đơn vị Công ty, giám sát trình thực kỹ thuật trình sản xuất * Các Xí nghiệp thành viên: - Công ty có Xí nghiệp may thành viên Công ty phân xưởng phụ trợ Mỗi Xí nghiệp may có tổ cắt, tổ máy, tổ kiểm hoá, tổ là, tổ hộp con, tổ quản lý phục vụ - Giám đốc Xí nghiệp thành viên chịu trách nhiệm trước quan Tổng giám đốc kế hoạch sản xuất đơn vị mình: Về suất, chất lượng, tiến thu nhập công nhân viên Xí nghiệp * Xí nghiệp có cấu tổ chức quản lý sau: - Giám đốc Xí nghiệp : người - Trưởng ca : người - Nhân viên thống kê : người - Nhân viên kế hoạch : người - Công nhân sửa máy : người - Công nhân công vụ : người - Công nhân quản lý phụ liêu: người 11 * Các tổ sản xuất có: 494 người Trong đó: + tổ may: 350 người + tổ cắt: 50 người + tổ là: 70 người + tổ kiểm hoá: người + tổ hộp con: người Ngoài Công ty có Xí nghiệp thành viên địa phương như: Hải Phòng, Nam Định Thái Bình với số công nhân 1.000 người * Nhận xét: - Ưu điểm: Công ty điều hành theo chế độ thủ trưởng, giải xuyên suốt vấn đề Công ty Các phòng ban chức phân công nhiệm vụ cụ thể phát huy hết khả chuyên môn cuả phòng, cá nhân gắn chặt trách nhiệm rõ ràng Mô hình quản lý dễ kiểm soát Tạo nên ổn định điều hành dễ dàng cho việc đào tạo, bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ, tay nghề - Nhược điểm: Cơ cấu quản lý Công ty có rườm rà, chồng chéo Kết cấu tạo nên dập khuôn nên hạn chế phát huy sáng kiến cải tiến Khi bắt đầu chuyển đổi Công ty cổ phần may Nam Hà nhanh chóng khắc phục tình trạng quản lý phân tán, hiệu máy quản lý Công ty tìm mô hình tổ chức máy hợp lý để đáp ứng trình thực mục tiêu chiến lược chung đề Điều lệ Công ty quy định rõ ràng chức quyền hạn phòng ban Công ty mối quan hệ phòng ban Với máy phong cách quản lý Công ty xoá ngăn cách phòng nghiệp vụ với Xí nghiệp thành viên tạo gắn bó hữu cơ, cộng đồng trách nhiệm hai khối máy quản lý Chính công việc Công ty diễn trôi chảy nhịp nhàng ăn khớp với Mỗi phòng ban phận, cá nhân Công ty phân công công việc thích hợp với khả thích hợp với điều kiện đơn vị Tuy nhiên hoạt động phận lại phối hợp hài hoà để đạt mục tiêu chung Công ty III Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Hình thức tổ chức sản xuất : 12 - Phòng kỹ thuật nghiên cứu tài liệu thiết kế mẫu, yêu cầu kỹ thuật mã hàng - Công đoạn cắt Xí nghiệp nhận vải từ kho nguyên liệu, cắt bán thành phẩm theo yêu cầu kỹ thuật mẫu nhận từ phòng kỹ thuật - Công đoạn may nhận bán thành phẩm từ tổ cắt triển khai sản xuất may thành sản phẩm qua thao tác chuyên môn hoá dây chuyền may - Tổ nhận thành phẩm từ tổ may triển khai hoàn thiện sản phẩm đóng bao bì - Tổ hộp nhận sản phẩm hoàn thiện từ tổ là, đóng hộp chuyển sang kho thành phẩm xuất hàng Kết cấu sản xuất Công ty cổ phần may Nam Hà - Các Xí nghiệp: Bộ phận sản xuất - Phân xưởng điện, phân xưởng thêu giặt, phân xưởng bao bì: Sản xuất phụ trợ cho Xí nghiệp may * Quan hệ phận: - Các Xí nghiệp May sản xuất thành phẩm hoàn thiện - Phân xưởng điện phục vụ thiết bị máy móc chế tạo cữ dưỡng cho Xí nghiệp - Phân xưởng thêu giặt Phục vụ thêu bán thành phẩm giặt sản phẩm hoàn thiện cho Xí nghiệp - Phân xưởng bao bì Sản xuất hộp CARTON cho Xí nghiệp để đóng gói sản phẩm hoàn chỉnh - Trong xí nghiệp có tổ tổ có nhiệm vụ là: may, là, giặt, ép, IV Đặc điểm tổ chức máy kế toán hình thức sổ kế toán Sơ đồ tổ chức máy kế toán sơ đồ tổ chức máy kế toán Trưởng phòng TCKT Phó phòng Kiêm KT thuế Phó phòng Kiêm KT tổng hợp 13 Chức nhiệm vụ phận 2.1 Chức số lượng nhân viên kế toán * Chức năng: Phòng kế toán - tài có chức tham mưu tổng giám đốc công tác kế toán tổ chức công ty nhằm sử dụng đồng tiền đồng vốn mục đích, chế độ sách hợp lý phục vụ cho sản xuất kinh doanh có hiệu * Số lượng kế toán: Bộ máy kế toán Công ty cổ phần may Nam Hà gồm có 14 kế toán cụ thể : - Trưởng phòng tài kế toán - Phó phòng kế toán : phó phòng ( phó phòng kiêm kế toán thuế phó phòng kiêm kế toán tổng hợp ) - Thủ quỹ - Kế toán nguyên vật liệu : kế toán - Kế toán tiền lương bảo hiểm :1 kế toán - Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay : kế toán - Kế toán TSCĐ, tạm ứng : kế toán - Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành : kế toán - Kế toán toán công nợ : kế toán - Kế toán tiêu thụ hàng xuất công nợ phải thu : kế toán - Kế toán tiêu thụ nội địa : kế toán 2.2 Nhiệm vụ * Kế toán tài sản cố định (TSCĐ): - Làm kế toán TSCĐ, có nhiệm vụ phản ánh số có, tình hình tăng giảm số lượng, chất lượng, tình hình sử dụng TSCĐ, giá trị lại TSCĐ tính khấu hao TSCĐ 14 - Cân đối nguồn vốn cố định, nguồn vốn đầu tư XDCB (xây dựng bản), nguồn vốn SCL, quỹ đầu tư phát triển * Kế toán tổng hợp : - Làm kế toán tổng hợp, lập bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài báo cáo giải trình khác theo yêu cầu quan quản lý nhà nước - Ghi chép, theo dõi vốn góp liên doanh công ty đơn vị liên doanh số vốn có, tình hình tăng giảm hiệu sử dụng vốn góp liên doanh khác - Làm thống kê tổng hợp, lập báo cáo thống kê theo quy định, gửi báo cáo định kỳ cho quan nhà nước phận có liên quan công ty * Kế toán kho thành phẩm tiêu thụ sản phẩm, vật tư, hàng hóa: - Quản lý theo dõi hạch toán : Kho thành phẩm, hàng hóa vật, nguyên liệu giao cho khách hàng, theo dõi việc toán, tiêu thụ sản phẩm Tính doanh thu, lãi lỗ tiêu thụ sản phẩm - Theo dõi khoản phải thu khách hàng cung cấp vật tư, hàng hóa Số tiền ứng trước, trả trước khách hàng liên quan đến việc tiêu thụ sản phẩm hàng hóa - Tập hợp số liệu kê khai thuế GTGT đầu ra, lập hồ sơ xin hoàn thuế, lập báo cáo giải trình thuế gửi quan thuế - Tổng hợp tiêu thụ, xác định doanh thu, thu nhập, kết lãi lỗ toàn công ty, phân phối thu nhập toán với ngân sách - Lập báo cáo kết kinh doanh - Hướng dẫn kiểm tra cửa hàng thực tốt quy định quản lý công ty, chế độ ghi chép hóa đơn chứng từ biểu mẫu sổ sách kế toán * Kế toán nguyên vật liệu công cụ lao động : - Quản lý theo dõi hạch toán kho : Nguyên vật liệu, công cụ lao động có nhiệm vụ phản ánh số lượng, chất lượng, giá trị vật tư, hàng hóa, công cụ lao độngcó kho, mua vào, bán ra, xuất sử dụng Tính toán phân bổ chi phí nguyên vật liệu, công cụ lao động vào chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm Tham gia kiểm kê, đánh giá lại nguyên vật liệu, công cụ lao động, phát vật liệu thừa thiếu, ứ đọng, phẩm chất - Hướng dẫn kiểm tra kho thực chế độ ghi chép số liệu ban đầu, sử dụng chứng từ với nội dung kinh tế - Tập hợp số liệu kê khai thuế GTGT đần vào theo mẫu biểu quy định * Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội (BHXH): - Hạch toán tiền lương, tiền thưởng, khoản khấu trừ vào lương khoản thu nhập khác 15 - Theo dõi phần trích nộp chi trả BHXH, làm toán toán chi BHXH theo quy định - Theo dõi phần trích nộp chi trả kinh phí công đoàn, BHYT - Theo dõi, ghi chép, tính toán toán vốn lãi cho khoản tiền gửi tiết kiệm để xây dựng công ty từ thu nhập cán công nhân viên chức * Kế toán Chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: - Tập hợp chi phí sản xuất, xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành để hướng dẫn phận có liên quan lập luân chuyển chứng từ chi phí cho phù hợp với đối tượng hạch toán Phân bổ chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm phụ - Lập báo cáo chi tiết khoản chi phí thực tế, có so sánh với kỳ trước - Hướng dẫn xí nghiệp thành viên, công ty liên doanh lập báo cáo thống kê theo quy định * Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay, toán quốc tế: - Quản lý hạch toán khoản vốn tiền, có nhiệm vụ phản ánh số có, tình hình tăng giảm loại quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản vay ngắn hạn dài hạn Có trách nhiệm kiểm tra tính hợp pháp chứng từ toán, bảo quản lưu trữ chứng từ theo quy định - Làm công tác toán quốc tế, kiểm phối hợp với phận khác có liên quan lập hoàn chỉnh chứng từ toán, gửi ngân hàng kịp thời đôn đốc việc toán ngân hàng *Kế toán theo dõi toán công nợ: - Theo dõi sát tình hình công nợ phải thu tiền bán sản phẩm, hàng hóa dịch vụ khác để nhanh chóng thu hồi vốn phục vụ sản xuất kinh doanh - Theo dõi tình hình toán khoản nợ phải trả cho người cung cấp vật tư hàng hóa cho công ty theo dõi hợp đồng kinh tế ký kết, tình hình toán, toán hợp đồng giao gia công cho liên doanh vệ tinh, kiểm tra việc tính toán việc lập dự toán, toán tình hình toán toán hợp đồng XDCB - Theo dõi đôn đốc việc toán, toán hợp đồng gia công kịp thời để thúc đẩy nhanh việc người mua người đặt hàng - Theo dõi việc thu chi tạm ứng để phục vụ sản xuất kinh doanh, đảm bảo tiền vốn quay vòng nhanh Tập hợp số liệu kê khai thuế GTGT đầu vào theo mẫu biểu quy định - Quan tâm mức đến khoản nợ phải trả khách hàng 16 - Mở sổ theo dõi chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đối tượng để có số liệu cung cấp kìp thời cần thiết * Thủ quỹ : - Làm thủ quỹ công ty, có trách nhiệm bảo quản giữ gìn tiền mặt không để hư hỏng mát xảy - Chịu trách nhiệm thu chi tiền sau kiểm tra thấy rõ chứng từ có đủ điều kiện để thu chi Vào sổ quỹ hàng ngày thường xuyên đối chiếu số dư với kế toán quỹ - Lập bảng kiểm kê quỹ vào cuối tháng theo quy định - Cùng với kế toán tiền lương theo dõi khoản gửi tiết kiệm cán công nhân viên chức toàn công ty Lập chứng từ toán theo chế độ cho người lao động - Giúp đỡ tạo điều kiện cho kế toán quỹ việc xắp xếp bảo quản chứng từ quỹ - Quản lý cấp phát nhãn giá phục vụ yêu cầu tiêu thụ sản phẩm nước Hình thức sổ tổ chức công tác kế toán công ty * Tổ chức công tác kế toán công ty : Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, toàn công việc kế toán tổ chức thực phòng kế toán Các nhân viên có nhiệm vụ hạch toán ban đầu, thu thập số liệu gửi phòng kế toán công ty từ thông tin xử lý hệ thống máy tính đại phục vụ kịp thời cho kế toán quản trị yêu cầu Nhà Nước bên có liên quan Công ty cổ phần may Nam Hà áp dụng hình thức sổ nhật ký chung Việc tổ chức sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết thực thưo quy định chế độ kế toán hành tài áp dụng cho hình thưc nhật ký chung * Tổ chức chứng từ kế toán : Các chứng từ ban đầu phục vụ cho công tác kế toán công ty xây dựng giống biểu mẫu chế độ kế toán hiên hành áp dụng số chứng từ chủ yếu sau : - Phiếu nhập, phiếu xuât - Phiếu thu, phiếu chi, đơn xin tạm ứng - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội chứng từ khác - Bảng phân bổ tiền lương, khấu hao, nguyên vật liệu - Chứng từ bán hàng như: Hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT 17 18 * Trình từ ghi sổ: Sổ nhật ký đặc biệt Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ Bảng cân đối SPS BÁO CÁO KẾ TOÁN Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu số liệu 19 Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Phần Thực trạng công tác hạch toán kế toán Công ty cổ phần may Nam Hà I Công tác hạch toán vật liệu công cụ dụng cụ Đánh giá vật liệu - công cụ dụng cụ Việc hạch toán vật liệu biến động hàng ngày theo giá thực tế việc khó khăn phức tạp thường xuyên phải tính toán lại giá thực tế nghiệp vụ nhập xuất kho.Mà nghiệp vụ nhập xuất kho thường diễn cách liên tục nên công ty sử dụng giá hạch toán để theo dõi tình hình nhập xuất vật liệu,công cụ dụng cụ Giá hạch toán tưngf loại vật liệu dựa vào giá thực tế loai vật liệu ,công cụ dụng cụ kỳ hạch toán trước mà phòng kinh doanh xác định giá hạch toán cho loại vật liệu ,công cụ dụng cụ kỳ hạch toán -Hàng ngày kế toán ghi sổ nhập,xuất ,tồn kho vật liệu ,công cụ dụng cụ theo giá hạch toán: Giá hạch toán vật liệu Công cụ dụng cụ Số lượng vật liệu Công cụ dụng cụ nhập kho = Đơn giá Hạch toán * -Đến cuối kỳ hạch toán ,kế toán tiến hành điều chỉnh giá hạch toán thành giá thực tế theo bước sau: +Xác định hệ số giá loại vật liệu ,công cụ dụng cụ Hệ số giá Giá thực tế VL CCDC tồn đầu kỳ + Giá thực tế VL CCDC nhập kỳ Giá hạch toánVL CCDC tồn đầu kỳ + Giá hạch toán VL CCDC nhập kỳ = + Xác định giá thực tế VL ,CCDC xuất kỳ: Giá thực tế VL CCDC xuất kỳ = Giá hạch toán VL CCDC xuất kỳ 20 * Hệ số giá ... ) - Thủ quỹ - Kế toán nguyên vật liệu : kế toán - Kế toán tiền lương bảo hiểm :1 kế toán - Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay : kế toán - Kế toán TSCĐ, tạm ứng : kế toán - Kế toán tập hợp chi... chi phí tính giá thành : kế toán - Kế toán toán công nợ : kế toán - Kế toán tiêu thụ hàng xuất công nợ phải thu : kế toán - Kế toán tiêu thụ nội địa : kế toán 2.2 Nhiệm vụ * Kế toán tài sản cố định... vụ Công ty cổ phần may Nam Hà 2.1 chức Công ty cổ phần may Nam Hà Công ty cổ phần may Nam Hà doanh nghiệp Nhà nước thuộc Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam hoạt động theo luật doanh nghiệp Nhà nước,