Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 11 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
11
Dung lượng
479,68 KB
Nội dung
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂNTÍCHHIỆUQUẢSỬDỤNGVỐNTẠICÔNGTYTNHHPHÁTTRIỂNTHƯƠNGMẠIVÀDỊCHVỤHOÀNGANH SINH VIÊN THỰC HIỆN : LƯƠNG MINH NGỌC MÃ SINH VIÊN : A14921 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂNTÍCHHIỆUQUẢSỬDỤNGVỐNTẠICÔNGTYTNHHPHÁTTRIỂNTHƯƠNGMẠIVÀDỊCHVỤHOÀNGANH Giáo viên hướng dẫn Sinh Viên Thực Hiện Mã Sinh Viên Chuyên Ngành : Ths Trần Đình Toàn : Lương Minh Ngọc : A14921 : Tài Chính – Ngân Hàng HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận này, em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo, cô giáo trường đại học Thăng Long, đặc biệt thầy giáo Trần Đình Toàn nhiệt tình hướng dẫn em suốt trình thực Em xin cám ơn thầy, cô giáo nhà trường truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích để thực khóa luận có hành trang vững cho nghiệp tương lai Do thời gian nghiên cứu trình độ thân nhiều hạn chế nên đề tài em nhiều thiếu sót Vì vậy, em mong nhận góp ý từ phía thầy cô giáo để khóa luận em ngày hoàn chỉnh Hà Nội, ngày… tháng… năm 2014 Sinh viên Lương Minh Ngọc LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sửdụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Lương Minh Ngọc Thang Long University Library MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐNVÀHIỆUQUẢSỬDỤNGVỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Nguồn vốn 1.1.1 Khái niệm vốn 1.1.2 Vai trò vốn hoạt động sản xuất kinh doanh .2 1.1.3 Phân loại vốn: .2 1.1.3.1.Vốn cố định: 1.1.3.2 Vốn lưu động: .5 1.2 Nội dung quản lý vốnhiệusửdụngvốn doanh nghiệp 1.2.1 Quản lý tài sản lưu động 1.2.1.1 Quản lý tiền khoản tương đường tiền .6 1.2.1.2 Quản lý phải thu khách hàng 1.2.1.3 Quản lý hàng tồn kho .10 1.2.1.4 Quản lý phải trả người bán 14 1.2.2 Quản vốn cố định .14 1.3 Chính sách quản lý nguồn vốn 15 1.3.1 Quản lý nguồn vốn ngắn hạn 15 1.3.1.1 Khái niệm: 15 1.3.1.2 Chính sách quản lý nợ ngắn hạn 15 1.3.1.3 Các phương thức vay nợ ngắn hạn: 16 1.3.2 Vay dài hạn 17 1.4 Hiệusửdụngvốn doanh nghiệp: .18 1.4.1 Khái niệm hiệusửdụngvốn doanh nghiệp .18 1.4.2 Các tiêu phảnánhhiệusửdụngvốn doanh nghiệp: 18 1.4.2.1 Nhóm tiêu đánh giá tổng hợp 18 1.4.2.2 Chỉ tiêu phântíchhiệusửdụngvốn cố định .20 1.4.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản lý vốn lưu động 23 1.4.2.4 Chỉ tiêu khả quản lý nợ: 24 1.4.2.5 Chỉ tiêu quản lý Vốn chủ sở hữu 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆUQUẢSỬDỤNGVỐNTẠICÔNGTYTNHHPHÁTTRIỂNTHƯƠNGMẠIVÀDỊCHVỤHOÀNGANH 26 2.1 Đặc điểm kinh doanh côngty 26 2.1.1 Quá trình hình thành pháttriển 26 2.1.2 Cơ cấu máy tổ chức nhiệm vụ phòng ban .27 2.2 Thực trạng chung tình hình sửdụngvốncôngtyTNHHPháttriểnThươngmạiDịchvụHoàngAnh giai đoạn 2011 - 2013 29 2.2.1 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh .29 2.2.1.1 Tình hình doanh thu – chi phí – lợi nhuận .31 2.2.2 Tình hình Tài sản – Nguồn vốn 34 2.2.2.1 Tình hình Tài sản: 34 2.2.2.2 Tình hình nguồn vốn 36 2.2.2.3 Mô hình sách quản lý Tài sản – Nguồn vốn 38 2.2.3 Đánh giá chung hiệu sản xuất kinh doanh Côngty 39 2.2.3.1 Các tiêu đánh giá khả sinh lời 39 2.3.2.2 Các tiêu đánh giá khả toán 41 2.3 Phântích thực trạng quản lý Tài sản lưu động Côngty .43 2.3.1 Quản lý dòng tiền ngắn hạn .43 2.3.2 Quản lý hàng tồn kho 44 2.3.3 Quản lý khoản phải thu: 46 2.3.4 Chỉ tiêu đánh giá chung tình hình sửdụngvốn lưu động 47 2.3.4.1 Tình hình sửdụngvốn lưu động: 47 2.3.4.2 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động .49 2.4 Phântích thực trạng quản lý vốn cố định Công ty: .50 2.4.1 Quản lý vốn cố định: 50 2.4.1.1 Khả đảm bảo vốn cố định 50 2.4.1.2 Hiệusửdụngvốn cố định 51 2.4.1.3 Hàm lượng vốn cố định suất hao phí vốn cố định .54 2.4.1.4 Hệ số hao mòn tài sản cố định 55 2.5 Phântích thực trạng quản lý nguồn vốnCôngty .56 Thang Long University Library 2.5.1 Phântích tình hình nợ phải trả 56 2.5.1.1 Quản lý khoản phải trả nhà cung cấp 57 2.5.1.2 Quản lý khoản mục khách hàng ứng trước 58 2.5.1.3 Các tiêu đánh giá khả quản lý nợ phải trả 59 2.5.2 Quản lý vốn chủ sở hữu: 61 2.6 Đánh giá hiệusửdụngvốncôngtyTNHHPháttriểnThươngmạidịchvụHoàngAnh 63 2.6.1 Những mặt đạt 63 2.6.2 Những mặt hạn chế: 64 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆUQUẢSỬDỤNGVỐNTẠICÔNGTY CỔ TNHHPHÁTTRIỂNTHƯƠNGMẠIVÀDỊCHVỤHOÀNGANH .66 3.1 Định hướng, mục tiêu pháttriểnCôngty thời gian tới 66 3.1.1 Mục tiêu: 66 3.1.2 Phương hướng: 66 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệusửdụngvốn cố định .67 3.2.1 Các giải pháp nâng cao hiệu quản lý vốn cố định .67 3.2.1.1 Đánh giá lại tài sản cố định lý số tài sản cũ không phù hợp với yêu cầu trình kinh doanh .67 3.2.1.2 Cân nhắc việc thuê thay cho mua TSCĐ .67 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệusửdụngvốn lưu động .67 3.2.2.1 Quản lý việc dự trữ tiền mặt quỹ cho hợp lý 67 3.2.2.1 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu 68 3.2.2.2 Quản lý hàng tồn kho .69 3.3 Hoàn thiện sách tín dụngthươngmại 69 3.3.1 Chính sách tín dụng 69 3.3.2 Thời hạn tín dụng .69 3.3.3 Chiết khấu tín dụng 70 KẾT LUẬN 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ CSH Chủ sở hữu GVGB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VLĐ Vốn lưu động Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh côngtyTNHHThươngmạiDịchvụHoàngAnh 30 Bảng 2.2.Bảng tỷ trọng chi phí côngtyTNHHPháttriểnThươngmạiDịchvụHoàngAnh năm 2011-2013 32 Bảng 2.3.Bảng cấu tài sản CôngtyTNHHPháttriểnThươngmạiDịchvụHoàngAnh năm 2011-2013 34 Bảng 2.4.Bảng cấu tài sản CôngtyTNHHPháttriểnThươngmạiDịchvụHoàngAnh năm 2011-2013 37 Bảng 2.5.Các tiêu phảnánh khả sinh lời 39 Bảng 2.6 Các tiêu phảnánh khả toán côngty .41 Bảng 2.7 Bảng phântích tiền luân chuyển năm 2011-2013 .43 Bảng 2.8: Bảng phântích hàng tồn kho 44 Bảng 2.9: Bảng phântích khoản phải thu 46 Bảng 2.10: Bảng phântích đánh giá tình hình sửdụngvốn lưu động 47 Bảng 2.11: Bảng phântích tốc độ luân chuyển vốn lưu động .49 Bảng 2.12: Bảng đánh giá khả đảm bảo nguồn vốn cố định 50 Bảng 2.13: Bảng phântíchhiệusửdụngvốn cố định 51 Bảng 2.14: Hệ số hàm lượng vốn cố định suất hao phí vốn cố định 54 Bảng 2.15: Hệ số hao mòn tài sản cố định 55 Bảng 2.16 Chi tiết nợ phải trả .56 Bảng 2.17.Bảng tiêu đánh giá khả quản lý nợ phải trả 59 Bảng 2.18 Chỉ tiêu đánh giá khả quản lý vốn chủ sở hữu 61 Bảng 2.19 Chỉ tiêu đánh giá khả quản lý vốn chủ sở hữu 62 Biểu đồ 2.1 Biểu đồ doanh thu giai đoạn 2011-2013 31 Biểu đồ 2.2: Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp 33 Biểu đồ 2.3 Chênh lệch khoản phải trả ứng trước cho người bán 57 Biểu đồ 2.4 Chênh lệch khoản phải thu ứng trước khách hàng .58 Sơ đồ 1.1 Mô hình A-B-C ( The ABC Inventory Menthod) 11 Sơ đồ 1.2 Mô hình EOQ .13 Sơ đồ2.1.Mô hình tổ chức CôngtyTNHHThươngmạiDịchvụHoàngAnh 27 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp coi tế bào xã hội, mà tồn pháttriển đóng vai trò vô quan trọng kinh tế quốc dân Đối với doanh nghiệp nói chung, CôngtyTNHHPháttriểnThươngmạiDịchvụHoàngAnh nói riêng việc trì pháttriển phụ thuộc nhiều yếu tố nhiên việc quan tâm đến hoạt động sửdụngvốn thân doanh nghiệp điều cần thiết Bởi doanh nghiệp sửdụngvốn để mua sắm trang thiết bị, dây chuyền sản xuất, nguyên vật liệu để tạo sản phẩm, phân phối sản phẩm đến khách hàng Trong chu kỳ sản xuất kinh doanh, lượng vốn thu hồi tiếp tục sửdụng để tái đầu tư, tạo nên vòng tuần hoàn diễn liên tục suốt trình hoạt động doanh nghiệp Bởivậy, để đảm bảo quyền tự chủ độc lập mặt tài chính, đòi hỏi tất doanh nghiệp có biện pháp sửdụng nguồn vốn cách có hiệuHiệusửdụngvốn cao hay thấp yếu tố quan trọng định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp môi trường cạnh tranh liệt Xuất phát từ nhận thức thân tầm quan trọng nguồn vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời, em muốn sâu vào khai thác vấn đề doanh nghiệp em chọn đề tài: “ PhântíchhiệusửdụngvốnCôngtyTNHHPháttriểnThươngmạiDịchvụHoàng Anh” để làm nội dung nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp Mục đích đề tài nêu lên thực trạng tình hình sửdụngvốnCôngtyTNHHPháttriểnThươngmạiDịchvụHoàngAnh tìm vấn đề tồn công tác quản lý sửdụngvốn Từ đó, đưa số ý kiến đóng góp nhằm nâng cao hiệusửdụngvốn cho Côngty Trong thời gian thực tập CôngtyTNHHPháttriểnThươngmạiDịchvụHoàng Anh, kiến thức trang bị trường, đồng thời xuất phát từ kiến thức thực tế học hỏi CôngtyTNHHPháttriểnThươngmạiDịchvụHoàng Anh, với giúp đỡ thầy giáo hướng dẫn tập thể cán công nhân viên Công ty, em có hội hoàn thành đề tài Thang Long University Library Mục tiêu nghiên cứu Bài viết sâu vào nghiên cứu thực trạng sửdụng vốn, phântíchhiệusửdụngvốnCôngtyTNHHPháttriểnThươngmạiDịchvụHoàngAnh giai đoạn 2011-2013, từ cho thấy tình hình sửdụngvốnCôngty tìm vấn đề tồn công tác quản lý sửdụngvốn Từ đó, đưa số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệusửdụngvốnCôngty Đối tượng nghiên cứu: Đối tương nghiên cứu đề tài là: nguồn vốnCôngtyTNHHPháttriểnThươngmạiDịchvụHoàngAnh Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu đề tài : vấn đề thuộc sở lý luận nguồn vốnCôngtyTNHHPháttriểnThươngmạiDịchvụHoàngAnh Phương pháp nghiên cứu: Luận văn chủ yếu sửdụng phương pháp nghiên cứu lý luận, phương pháp nghiên cứu thực tiễn thông qua trình điều tra, tổng hợp, thống kê, kế thừa phântích số liệu, thu thập thông tin Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu, danh mục tham khảo, kết luận, khóa luận chia làm phần: Chương 1: Vốnhiệusửdụngvốn Chương 2: Thực trạng sửdụngvốnCôngtyTNHHPháttriểnThươngmạiDịchvụHoàngAnh Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệusửdụngvốnCôngtyTNHHPháttriểnThươngmạiDịchvụHoàngAnh ... Thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Phát triển Thương mại Dịch vụ Hoàng Anh Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Phát triển Thương mại Dịch vụ Hoàng Anh ... tình hình sử dụng vốn Công ty TNHH Phát triển Thương mại Dịch vụ Hoàng Anh tìm vấn đề tồn công tác quản lý sử dụng vốn Từ đó, đưa số ý kiến đóng góp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cho Công ty Trong... thực tập Công ty TNHH Phát triển Thương mại Dịch vụ Hoàng Anh, kiến thức trang bị trường, đồng thời xuất phát từ kiến thức thực tế học hỏi Công ty TNHH Phát triển Thương mại Dịch vụ Hoàng Anh, với