kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại CÔNG TY TNHH sơn hà

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM SONHA CO.LTD COMPANY PROFILE SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM Chương TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH SƠN HÀ: -Công ty TNHH SƠN HÀ thành lập từ năm 1992 - Trụ sở (thành lập năm 2002): Tổ 2, đường Đồng Khởi, Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai, Việt Nam Tel : 84-616291676(-789) -Fax : 84-616291636 • Xưởng A (thành lập năm 2006) & xưởng C (thành lập năm 2010): Tổ 2, đường Đồng Khởi, Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai, Việt Nam -Tel : 84-616291676(-789) -F ax : 84-616291636 • Xưởng B ( thành lập năm 1997): 61, Đắc Hà, Phường Trung Mỹ Tây, quận 12, thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam -Tel : 84-083-718-9044 -Fax : 84-083-718-1545 • Xưởng D (thành lập năm 2010): Vũ Ninh, huyện Kiến Xương, tỉnh Thái Bình, Việt • Nam Người liên hệ: * Đỗ Thị Thanh Hà (hathanh@sonhagarment.com): Tổng giám đốc * Trần Thị Phương Kim (kim_kd@sonhagarment.com): Ban giám đốc * Nguyễn Tấn Phước (phuoc@sonhagarment.com ): Nhân giám đốc tài * Công ty chuyên may thêu xuất sang thị trường nước ngoài, chủ yếu Mỹ Châu Âu Vơi sản phẩm công ty gồm : áo jacket, quần áo trượt tuyết, quần áo thể thao… - Khách hàng công ty -U.S.A: Columbia, Quicksilver, Hotchillys -E.U.: Adidas, Reebok, Gate-one, BaoN, Sportisimo… 1.2 Đặc điểm sản xuất khinh doanh sơ đồ tổ chức công ty SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM 1.2.1sơ đồ tồ chức chức phận : Sơ đồ tổ chức công ty: Chức phòng ban: SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM Giám đốc sản xuất: - Chịu trách nhiệm quản lý sản xuất đạt hiệu quả, chất lượng theo mục tiêu công ty Xây dựng, đào tạo, triển khai hệ thống quản lý sản xuất, quy trình, quy định - triển khai sản xuất giám sát sản xuất Xây dựng kế hoạch làm việc cho phận để thực kế hoạch tổng thể - công ty Tổ chức công tác giám sát tiến độ phận thực kế hoạch sản xuất Tiết giảm chi phí trình sản xuất Xây dựng chương trình đào tạo, nâng cao tay nghề nghiệp vụ cho a - nhân viên phận Quản lý bố trí nhân cho phù hợp với công việc Khu vực chuẩn bị sản xuất: Làm việc với khách hàng kế hoạch cung ứng nguyên phụ liệu, kế hoạch kiểm hàng, - giao hàng Làm việc với khách hàng mặt kỹ thuật Xây dựng kế hoạch sản xuất cho khu vực sản xuất Cung ứng đầy đủ yếu tố đầu vào cho khu vực sản xuất để sản xuất đơn hàng Theo dõi tiến độ thực kế hoạch phận, kịp thời giải thông báo cho người có trách nhiệm phát sinh ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất  Phòng kế hoạch: Tiếp nhận đơn hàng từ phận kinh doanh Xây dựng kế hoạch cho phận sản xuất đơn hàng Triển khai kế hoạch cho phận Theo dõi tiến độ thực công việc phận, giải phát sinh trình sản xuất, báo cho lãnh đạo phát sinh làm ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất  Phòng kỹ thuật: Làm việc với khách hàng chịu trách nhiệm khâu kỹ thuật toàn công ty Thiết kế, may mẫu cung cấp định mức NPL tối ưu để nhận đơn hàng FOB Nghiên cứu phân tích mã hàng để sản xuất đạt hiệu cao Cung cấp rập sơ đồ phục vụ cho sản xuất  Bộ phận IE: Nghiên cứu phân tích đơn hàng, tìm phương pháp sản xuất tối ưu nhất, đạt chất - lượng Làm quy trình sản xuất, thiết kế chuyền, cân chuyền Ứng dụng chương trình nhằm tăng suất sản xuất Tham mưu, hướng dẫn cho phòng, chức công tác quản lý nghiệp vụ - nhằm tăng hiệu Tham mưu cho ban giám đốc, phòng kinh doanh thời gian chuẩn để làm ký hợp đồng với khách hàng SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP  - GVHG: PHAN THÀNH NAM Bộ phận rập, sơ đồ: Thiết kế, tạo rập cho hàng FOB, hàng gia công theo tiêu chuẩn kỹ thuật yêu cầu Cung cấp rập, sơ đồ xác cho khu vực sản xuất  - Bộ phận may mẫu: Cung cấp mẫu đạt chất lượng, thời hạn theo yêu cầu phận kinh doanh May thực nghiệm cho phận IE nghiên cứu mã hàng Hỗ trợ chuyền may số trường hợp theo yêu cầu  - Bộ phận điện: Chuẩn bị máy móc thiết bị theo yêu cầu cho mã hàng Cùng với chuyền trưởng chuyền Sữa chữa, điều chỉnh máy nhanh, kịp thời cho công nhân chuyền Duy tu, bảo dưỡng máy móc thiết bị định kỳ theo quy định công ty  Bộ phận quản lý chất lượng: Phân bổ nhân để kiểm tra chất lượng phù hợp với kế hoạch sản xuất Hướng dẫn tiêu chuẩn chất lượng cho phận Kiểm tra kiểm soát chất lượng yếu tố đầu vào như: NPL, rập, sơ đồ, BTP Kiểm tra chất lượng sản phẩm chuyền may hàng đóng gói theo quy định yêu - cầu, làm báo cáo chất lượng định kỳ Thông báo cho phận có liên quan chất lượng sản phẩm không theo tiêu chuẩn b.Khu vực sản xuất( xưởng trưởng): - Xây dựng định mức sản xuất cho phận khu vực Xây dựng kế hoạch sản xuất đơn hàng chi tiết để thực kế hoạch giao Tổ chức, xếp nhân sự, máy móc thiết bị phù hợp với đơn hàng Theo dõi, giám sát việc thực kế hoạch phậ nhằm đảm bảo tiến độ sản xuất chất lượng sản phẩm Giải phận có liên quan giải phát sinh trình sản xuất làm ảnh hưởng đến tiến độ kế hoạch Các lọai thiết bị sử dụng STT Loại máy Số lượng Máy May kim 600 máy Máy vắt sổ 85 máy Máy May hai kim 60 máy SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM Máy May có máy xén 15 máy Máy May dây chuyền kim 12 máy Máy bấm khuy 20 máy Máy đơm nút 15máy THIẾT KẾ: Máy tạo móc cho dây nịt lưng máy Nghiên cứu mẫu Thiết kế mẫu máy Nẹp quần áo Chế thử mẫu BẢNG QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT Ra rập CỦA CÔNG TY: Giác sơ đồ ĐƠN HÀNG NGUYÊN VẬT LIỆU: Tính chất NPL Định mức NPL Cân đối NPL KCS kiểm tra NVL CÔNG NGHỆ: CHUẨN BỊ SẢN XUẤT Tiêu chuẩn kỹ thuật Quy trình công nghệ Thiết kế chuyền Trải vải Cắt Đánh số Ép keo, ép nhãn Bóc tập Giao BTP QUY TRÌNH CẮT QUY TRÌNH MAY SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 Tiếp nhận Chuẩn bị Lắp ráp sản phẩm Hoàn chỉnh sp Hút bụi Ủi Dò kim Bao gói, đóng thùng KCS kiểm tra cắt KCS kiểm tra may KCS kiểm hoàn tất BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM QUY TRÌNH HOÀN TẤT 1.3 Sơ đồ, chức nhiệm vụ phận kế toán:  Sơ đồ : SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN KẾ TOÁN TỔNG HỢP THANH TOÁN KẾ TOÁN CCDC - TSCD • Chức năng, nhiệm vụ:  Kế toán trưởng: SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 KẾ TOÁN KẾ TOÁN KHOVẬT TU BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM - Tổ chức, đạo, kiểm tra toàn công tác kế toán, thống kê, thông tin kinh tế hạch toán kế toán doanh nghiệp theo chế độ quản lý nhà nước Công ty Về nhiệm vụ chuyên môn: - Tổ chức công tác thống kê máy kế toán Công ty - Tổ chức ghi chép, tính toán phản ánh kịp thời, đầy đủ biến động tài sản, nguồn vốn phân tích hoạt động kinh tế Công ty - Phổ biến kịp thời chế độ, quy định nhà nước ban hành - Lập đầy đủ hạn báo cáo kế toán theo quy định - Tham gia nghiên cứu, cải tiến tổ chức sản xuất kinh doanh xây dựng phương án tiêu thụ - Tổ chức củng cố, hoàn thiện theo yêu cầu đổi - Phân tích báo cáo tài chính, báo cáo quản trị - Tổ chức công tác kiểm soát nội  Kế toán tổng hợp, Tài sản: - Kiểm tra toàn bảng kê tổng hợp chứng từ gốc sở chứng từ gốc như: Bảng toán lương, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, bảng khấu hao tài sản, phân bổ chi phí… Xác định đối tượng hạch toán chịu chi phí, đối tượng tính giá thành - Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, tính toán giá trị hao mòn tài sản cố định - Hạch toán tổng hợp, tính giá thành sản phẩm lập báo cáo tài  Kế toán tiền lương : - Tính lương hàng tháng thiết lập hệ thống, in phiếu lương, phiếu tăng ca vào kỳ lãnh lương cho toàn thể công nhân viên SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM - Phụ trách giữ in file hợp đồng lao động toàn thể công nhân, kết hợp công tác làm BHXH  Kế toán công nợ, toán: - Lên kế hoạch toán cho khách hàng lớn, toán kịp thời khoản chi cho đơn vị có liên quan, chi cho người lao động lập báo cáo ngày, báo cáo tuần báo cáo tháng - Mở sổ theo dõi trình tự biến động tiền gởi ngân hàng - Lập khế ước vay giao dịch với ngân hàng - Theo dõi khoản vay Công ty ngân hàng khoản vay Công ty mẹ để trả nợ hạn - Theo dõi khoản phải trả khách hàng nước - Định kỳ đối chiếu số dư với ngân hàng, lập báo cáo  Kế toán tiền mặt, thủ quỹ : - Có trách nhiệm bảo quản thu chi tiền mặt, ngoại tệ quỹ quy định - Ghi sổ chi tiết lập báo cáo hàng ngày, hàng tuần cuối tháng 1.4 Các quy định chung lao động Xí Nghiệp : Quy định an toàn lao động: thực 5S SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM Để chỗ làm việc sẽ, gọn gàng, người cảm thấy thoải mái, vui vẻ, suất lao động cao, hiệu tức thời, trước mắt, tạo hình ảnh tốt cho công ty.công ty áp dụng phương pháp 5S vào sản xuất gồm: - Seiri (Sàng lọc): Loại bỏ không cần thiết khỏi cần thiết Seiton (Sắp xếp): Sắp xếp thứ ngăn nắp, trật tự, đánh số để dễ tìm, dễ thấy, dễ tra cứu Seiso (Sạch sẽ): Vệ sinh nơi làm việc giữ cho Seiketsu (Săn sóc): Xây dụng tiêu chuẩn cao ngăn nắp, nơi làm việc Shitsuke (Sẵn sàng): Đào tạo để người thực tiêu chuẩn, tạo thành thói quen  Qui định nơi nhân viên trực tiếp làm việc: - Nhân viên phải hàng ngày tham khảo hướng dẫn phải đảm bảo hướng dẫn phải thực nghiệm túc nơi làm việc - Nhân viên phải chịu trách nhiệm sai phạm xảy nơi làm việc - Phải sửa chữa có vấn đề xảy - Phải kêu gọi hỗ trợ cấp hay phận khác để giải trục trặc xảy khả giải - Phải tiếp tục theo dõi vấn đề giải xong - Nếu có vấn đề chưa rõ, vui lòng liên hệ với phòng hành chánh nhân để sớm giải  Qui định phòng cháy chữa cháy : - Khi phát cháy, phải nhấn còi báo cháy hô lớn “ Cháy ! Cháy ! Cháy !’ SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 10 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM Giấy trải vải : 700kg x 12.800 = 8.960.000đ Giấy cắt rập: 500 tờ x 7.500 = 3.750.000đ 22.862.000đ Định khoản : Nợ TK 152 : 22.862.000đ Nợ TK 133 : 2.286.200đ Có TK331 : 25.148.200đ (Thuế giá trị gia tăng đầu vào 10% giá mua) Khi nguyên liệu công ty, trước nhập kho công ty phải tiến hành kiểm tra, giám địng chất lượng, số lượng lô hàng Nếu vật liệu bị sai quy cách, không đảm bảo chất lượng ký kết hợp đồng, thường lỗi vải, khác màu…Công ty trả lại hàng yêu cầu bên bán giao hàng ký kết Kế toán chưa phản ánh nghiệp vụ nhận hàng quy cách bên bán giao • Nếu phát thiếu mua nguyên vật liệu, công ty tìm hiểu nguyên nhân: Nếu lỗi công ty gây ra, kế toán tùy vào trường hợp mà xử lý, có tính giá trị thực tế nhập bắt bồi thường đối nhân viên gây Nợ TK 152 Nợ TK 1381 Nợ TK 133 (nếu có) Có TK 112/ 331 - Nếu thiếu định mức bên bán gây ra: + Đối với đơn vị bán nước ngoài, kế toán xử lý: Công ty thông báo cho bên bán biết để xác nhận phần hàng thiếu + Trường hợp công ty trả tiền trước (Nợ Tk 331/ Có Tk 112,144), giá trị khoản nguyên vật liệu chênh lệch coi công ty ứng tiền trước cho bên bán (treo Nợ Tk 331) trừ cho lần mua sau + Trường hợp công ty chưa trả tiền, xuất tiền trả cho bên bán công ty xuất trả phần thực tế nhập kho + Đối với đơn vị bán nước, kế toán thực mua nguyên vật liệu nhập thông báo cho bên bán để chờ bổ sung nguyên liệu bị thiếu SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 27 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM Nợ Tk 1388 Có Tk 331/ 112 Khi nhận hàng bổ sung: Nợ Tk 152 Có Tk 1388 Ví dụ: Theo phiếu nhập kho số S-H: 25-01 ngày 25/01/2011, công ty nhập lô hàng băng keo Công ty TNHH VPP Vinh Sơn cung cấp gồm: - Băng keo 7cm số lượng theo chứng từ 5.000 cuộn, thực tế nhập 4.800 cuộn - Băng keo 5cm số lượng theo chứng từ 1.000 cuộn, thực tế thực nhập có 950 cuộn Giá trị hóa đơn : (5000 x 18.000) + (1.000 x 14.000) = 104.000.000đ Giá trị thực nhận loại băng keo là: (4.800 x 18.000) + (950 x 14.000) = 99.700.000đ Số chênh lệch: 104.000.000 – 99.700.000 = 4.300.000đ Vì trường hợp trả tiền nhận hàng nên phòng thu mua phải lập “giấy đề nghị” để thông báo cho bên bán biết xuất trả tiền theo số lượng thực nhập Cuối tháng thủ kho kế toán tiến hàng kiểm kê kho: - Trường hợp vật liệu thiếu: trường hợp xảy ra, công ty tìm hiểu nguyên nhân xử lý nội Nợ TK 1381 Có TK 152 Trường hợp vật liệu thừa: xem khoản thu nhập khác Nợ TK 152 Có TK 711 Cả hai trường hợp vật liệu thiếu hay thừa kiểm kê cuối tháng xảy công ty theo dõi chặt chẽ số lượng nguyên liệu nhập xuất thủ kho chịu trách nhiệm có thất thoát nguyên vật liệu Khi nhận đơn hàng mà khách hàng cung cấp nguyên liệu, công ty nhập nguyên vật liệu vào kho theo dõi phần số lượng nguyên liệu, công ty không tính giá nhập xuất nguyên vật liệu (coi hàng nhận gia công, giữ hộ).Khi mua nguyên SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 28 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM liệu, công ty không nhận chiết khấu với hình thức toán Do đó, kế toán nguyên vật liệu không phản ánh phần hưởng chiết khấu mua  Kế toán xuất nguyên vật liệu: Giá thực tế nguyên liệu xuất kho giá tính theo phương pháp bình quân gia quyền Cứ sau lần nhập kho, kế toán phải tính lại giá xuất kho cho nguyên vật liệu công việc tính giá xuất kho phấn mền kế toán máy tính công ty tự động tính Trên phiếu xuất kho phiếu di chuyển vật tư nội theo dõi phấn số lượng nguyên vật liệu • Xuất nguyên liệu vào sản xuất kinh doanh Khi xuất nguyên liệu dùng hết tháng: Nợ TK 621 Có TK 152 Nhưng tháng không sử dụng hết phần nguyên liệu xuất này, kế toán đưa vào tài khoản trích trước (TK 142) số nguyên liệu để lại phân xưởng Nợ TK 621 Nợ TK 142 (số nguyên liệu để phân xưởng) Có TK 152 Ví dụ: Theo phiếu xuất vật tư nội số 20/12 ngày 20/01/2013, công ty xuất 120 vải (11.940 yards) LNT-5015 cho xưởng cắt để cắt đơn hàng cho khách hàng SOPSTISIMO Đơn gía $3.4/ yards Tỷ giá 19.800đ /USD Công ty xuất dùng vào sản xuất 110 cây, số lại để phân xưởng dùng tháng sau 10 Kế toán phản ánh: Nợ TK 621B : 736.817.4000đ Nợ TK 142B : 66.983.400đ Có TK 152 : 803.800.800đ • Khi xuất phụ tùng: Nợ TK 627PXA/ 627PXB Có TK 1524 • Khi xuất nhiên liệu: SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 29 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM Nợ TK 627PX1/ 627PX2 : Dùng chạy máy phát phân xưởng Nợ TK 642 : Dùng chạy xe Có TK 1523 • Xuất nguyên liệu để làm hàng mẫu: Theo phiếu xuất vật tư nội số 30/12 ngày 20/01/2013, công ty xuất kho 10 vải (955 yards) LNT-5015 để sản xuất hàng mẫu, đơn giá $3.4/yards, tỷ giá 19.500đ Nợ TK 6418 : 65.968.500đ Có TK 1521A: 65.968.500đ • Xử lý vải tiết kiệm: Kế toán phản ánh trình xử lý vải tiết kiệm sau: - Khi nhập tiết kiệm: Nợ TK 1526 Có TK 3388 - Khi xử lý nguồn tiết kiệm: Nợ TK 3388 Có TK 621(giảm phí) Có TK 334 (trích vào quỹ lương) - Khi sử dụng để sản xuất: Nợ TK 621 Có TK 1526 - Khi sử dụng để bán Nợ TK 632 Có TK 1526 Nợ TK 111 Có TK 511 Có TK 3331(10%/giá bán) • Xử lý phế liệu: Nợ TK 111 : Có TK 711 : 4.000.000đ 400.000đ SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 30 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM Có TK 3331: 4.400.000đ Quá trình kế toán nguyên vật liệu công ty tóm tắt qua sơ đồ sau:  KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TK111,112,331 TK 152 TK 621,6418,627,642 … (1) (4) TK 711 TK 632 (2) (5) TK 3388 TK 1381 (3) (6) (1) Mua nguyên vật liệu nhập kho (2) Phát nguyên vật liệu thừa kiểm kê (3) Nhập kho inox tiết kiệm (TK 1526) (4) Xuất nguyên liệu vào sản xuất kinh doanh (TK 621) hay dùng để sản xuất mẫu (TK 6418) Xuất nhiên liệu cho hoạt động quản lý doanh ngiệp (TK 6418) Xuất nhiên liệu cho hoạt động quản lý doanh nghiệp (TK 642) Xuất phụ tùng, nhiên liệu cho phân xưởng sản xuất (TK 627) (5) Xuất bán vải tiết kiệm (6) Phát nguyên vật liệu bị thiếu kiểm kê chờ xử lý  Kế toán tổng hợp công cụ dụng cụ:TK:153 • Kế toán nhập công cụ dụng cụ: Công cụ dụng cụ công ty chủ yếu mua nước thường với số lượng nhỏ Khi công cụ dụng cụ đến công ty, vào hóa đơn bán hàng người mua đưa phiếu nhập kho phòng vật tư chuyển đến, kế toán công cụ dụng cụ định khoản nghiệp vụ này: Nợ TK 153 Nợ TK 133 Có TK 111/ 112 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh : SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 31 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM Theo phiếu nhập kho ngày 10/9/2011, công ty mua mua bàn với đơn giá 1.250.000đ/ CTY TNHH Minh Tân nhôm, thuế GTGT 10%, chưa toán Kế toán vào phiếu nhập kho để định khoản Nợ TK 153 : 5.000.000đ Nợ TK 133: 500.000đ Có TK 331 : 5.500.000đ Do nhân viên trực tiếp công ty mua có nhu cầu, nên trường hợp hàng thừa hay thiếu khó xảy ra, có công ty xử lý trường hợp kế toán nguyên vật liệu  Kế toán xuất công cụ dụng cụ: Giá xuất kho công cụ dụng cụ giá thực tế đích danh Song song với việc định khoản công cụ dụng cụ nhập kho, tháng kế toán tiến hành phân bổ chi phí công cụ dụng cụ vào đối tượng sử dụng Tùy vào mục đích xuất dùng mà kế toán phân bổ giá trị công cụ dụng cụ vào chi phí hợp lý định khoản: Nợ TK 6273, 6423, 641… Có TK 153 Ví dụ: Công ty xuất bàn để máy vi tính mua ngày 25/03/2011 xuất cho phân xưởng cắt lại xuất cho phận văn phòng (Phòng nhân sự) Định khoản sau: Nợ TK 6273PXCắt : 1.250.000đ Nợ TK 6423 : 3.750.000đ Có TK 153: 1.880.000đ  SƠ ĐỒ KẾ TOÁN CÔNG CỤ DỤNG CỤ TK111,331 TK 153 TK627,642,641… (1) (2) (1) Nhập kho công cụ dụng cụ (2) Phân bổ công cụ dụng vào chi phí liên quan SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 32 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM  Phương pháp ghi sổ nguyên vật liệu công cụ dụng cụ (quá trình xử lý máy): Công ty sử dụng phần mền kế toán máy tính để thực công việc hạch toán Mỗi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán vào chứng từ để nhập số liệu định khoản máy, sau máy tự động tính toán số liệu cần thiết số dư đầu kỳ, số dư cuồi kỳ, giá xuất kho…những bảng biểu, mẫu biểu cài đặt máy, kế toán vào bảng mẫu biểu để ghi chép • Phương pháp ghi sổ kế toán nguyên vật liệu: Đối với kế toán nguyên vật liệu, công ty sử dụng mẫu bảng biểu sau: - Phiếu nhập kho - Phiếu di chuyển vật tư nội bộ, phiếu xuất kho - Sổ chi tiết vật tư - Báo cáo chi tiết nhập kho vật tư - Báo cáo chi tiết xuất kho vật tư - Sổ chi tiết tài khoản - Sổ tổng hợp tài khoản Khi nhận phiếu nhập kho phòng vật tư chuyển đến(viết tay), kế toán nguyên vật liệu tiến hành nhập liệu vào máy Trước tiên nhập liệu vào phiếu nhập kho theo mẫu máy (cũng giống mẫu viết tay) định khoản vào phiếu nhập kho Đồng thời kế toán theo dõi vật liệu nhập thẻ kho(viết tay) để đối chiếu với thẻ kho thẻ kho Cuối ngày kế toán ghi vào sổ chi tiết TK(TK152, 1522….) Khi nhận phiếu di chuyển vật tư nội hay phiếu xuất kho, kế toán nguyên vật liệu vào để ghi lại phiếu máy định khoản (lúc tự động tính giá trị xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền) Kế toán theo dõi chi tiết vật liệu xuất kho thẻ kho cuối ngày nhập số liệu vào sổ chi tiết tài khoản) • Phương pháp ghi sổ kế toán công cụ dụng cụ: Công việc ghi sổ kế toán công cụ dụng cụ có phần đơn giản kế toán nguyên vật liệu Hàng tháng, kế toán công cụ dụng cụ in mẫu biểu như: phiếu nhập kho, bảng báo cáo nhập xuất tồn vật tư: vật rẻ bảng sổ tổng hợp tài khoản 153 SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 33 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM Giống kế toán nguyên vật liệu, kế toán công cụ dụng cụ cần nhập số liệu định khoản vào phiếu nhập kho vào máy sau nhận phiếu nhập kho phòng kế hoạch chuyển đến Cuối tháng vào phiếu trên, kế toán công cụ dụng cụ lập báo cáo xuất nhập tồn vật tư tháng Chương 3: TỰ ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT THỰC TẬP 3.1 Nhận thức sau tìm hiểu thực tập Công Ty TNHH SƠN HÀ: SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 34 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM Sau tháng thực tập Công ty TNHH SƠN HÀ em thấy học hỏi nhiều điều bổ ích kinh nghiệm từ công việc cảm nhận nhiều điều hay từ thực tế Khi kết thúc khóa thực tập em cảm thấy trưởng thành kiến thức thực tiễn Tuy chưa trực tiếp làm công việc theo chuyên ngành học, với hỗ trợ từ anh chị phòng, em cảm thấy công việc thực tế làm phù hợp với tính cách Chính tiếp cận, va chạm công việc giúp em thêm động, linh hoạt, khéo léo cách giải công việc cách cư xử, giao tiếp với đồng nghiệp người xung quanh • Về nghề nghiệp thân : Công việc giao trình thực tập khó em Nhưng để làm tốt hiệu mong muốn dễ dàng em bổ sung nâng cao kiến thức cần thiết Công việc em đòi hỏi khả giao tiếp, ứng xử khéo léo, linh động công việc, am hiểu thị trường hàng hóa hàng may mặc, cập nhật thông tin thay đổi thị trường để có biện pháp xử lý kịp thời cho công việc, có khả vi tính, tiếng anh Khi tiếp xúc thực tế với công việc thu mua em thấy thú vị, hay yêu thích công việc mang đầy tình động này, điều làm em thấy thêm phần tự tin chọn nghề nghiệp cho thân Khi thực tập em thật hiểu hết phong phú, đa dạng, lợi ích không nhỏ ngành học chọn Dù chưa thật sâu vào công việc kế toán với kiến thức kế toán em trang bị, học, cộng thêm phần trải nghiệm thực vời công việc có lẽ em sẵn sàng để bắt đầu công việc tốt sau kết thúc khóa học trường 3.2 Mối quan hệ cá nhân, đồng nghiệp, phận: Công việc em làm không tiếp xúc với phòng ban phận văn phòng mà phải tiếp xúc nhiều với sản xuất để nắm rõ vấn đề xảy xưởng, từ có phương án tốt để hỗ trợ, cung ứng kịp thời vật tư, trang thiết SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 35 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM bị cho phận sản xuất Chính diều tạo cho em tảng bản, vững kinh nghiệm quý báu cho công việc sau Tại công ty nơi em thực tập có sơ đồ tổ chức rõ ràng giúp cho phòng ban nên thuận lợi cho việc tổ chức quản lý liên kết phận chặt chẽ Điều tạo nên môi trường đoàn kết có tương trợ giúp đỡ lẫn đồng nghiệp phòng khác phòng toàn công ty Chính hướng dẫn,chỉ bảo nhiệt tình sẵn sàng chia kinh nghiệm đúc kết trình làm việc anh chị trước, quan tâm anh chị quản lý giúp cho công việc em thuận lời hoàn thành với hiệu cao Không mối quan hệ phòng ban tốt, thân thiện, nhân viên luôn có hỗ trợ giúp đỡ công việc, tìm giải vấn đề khó mà không gây khó khăn, áp lực cho nhau… Không có với vai trò nhân viên thu mua giúp em thiết lập nhiều mối quan hệ thân thiết với anh chị em phận sản xuất tất nhân viên phòng ban, kể với người quản lý chuyên gia nước Với tinh thần làm việc giúp đỡ, tiến, có ích có hiệu cho công ty làm thắt chặt thêm tình liên đới yêu thương nhân viên công ty Tuy môi trường làm việc tập thể tránh phát sinh mâu thuẫn, tranh cãi nho nhỏ công việc tất giải ổn thỏa triệt để Vì công ty tồn nhiều cá thể công ty giống xã hội thu nhỏ, mà gọi xã hội song hành tồn hai mặt (tốtxấu),trong xã hội nhỏ ấy, môi trường chung số người tư lợi, nghĩ nhiều đến lợi ích cá nhân, chưa biết hòa vào, đặt vào hoàn cảnh người khác để cảm thông, để giúp đỡ 3.3 Đánh giá mối liên hệ giử lý thuyết thực tế Khi nói tới công việc thu mua có lẽ hình dung điều công việc mua-bán, mà mua bán liên quan đến tiền, đến nhập xuất hàng hóa, đến công nợ, toán…Do công việc thu mua mà em làm có nhiều điểm liên quan tới ngành học kế toán, dùng theo từ chuyên môn ngành kế toán SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 36 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM kế toán công nợ, kế toán nguyên vật liệu, kế toán tiền mặt (thủ quỹ) Sau có hội thay đổi công việc, em nghĩ giúp ích hỗ trợ nhiều cho công việc kế toán em Với công việc có tính chất, đặc thù khác nhau, có áp lực, va chạm cách giải công việc Đã sống làm việc công ty kỹ làm việc tập thể, tổ, nhóm điều cần thiết thiếu, làm việc, tiếp cận môi trường đoàn thể, làm việc có quy mô, khoa hoc, xếp theo trình tự từ xuống giúp em có thêm nhiều kinh nghiệm cách tổ chức xếp công việc, cho em thêm nhiều kỹ làm việc theo nhóm, cách ứng xử công việc với cấp trên, cấp dưới…Điều giúp cho em trau dồi trưởng thành nhiều phương diện 3.4 Học hỏi từ quy định nơi thực tập:  Qui định nơi trực tiếp làm việc: -Với qui định đưa nơi làm việc, em thực tốt như: Đi làm giờ, giữ gìn vệ sinh xếp bàn làm việc ngăn nắp, thực chương trình 5S công ty đề : Sàng lọc, xếp, sẽ, săn sóc, sẵn sàng  Cấp cứu y tế thoát hiểm: Trong trình thực tập công ty em tham gia vào lớp tập huấn phòng cháy chữa cháy sơ cấp cứu tổ chức định kỳ, lớp mở nhằm bổ sung kiến thức cho cán công nhân viên gặp cố, trường hợp đột xuất biết cách xử lý hiệu Tất quy định công ty theo dõi kiểm soát chặt chẽ Qua việc học hỏi tham khảo quy định sách chung công ty, em thấy đúc kết nhiều kinh nghiệm Từ điều tưởng chừng đơn SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 37 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM giản làm không hướng dẫn, học qua, ví dụ vấn đề điện, PCCC, an toàn thực phẩm, sơ cấp cứu…và đặc biệt tham gia lớp huấn luyện cách sơ cấp cứu, phòng cháy chữa cháy, điều mang lại lợi ích cho thân em nhiều bên cạnh em giúp cho người khác gặp cố tình tương tự  Nhận xét kết thu nhận sau trình thực tập : Trong trình thực tập em học hỏi nhiều kinh nghiệm thị trường, kỹ giao tiếp, ứng xử tốt, giúp thân có tác phong làm việc cách tổ chức xếp công việc khoa học, hiêu quả, linh hoạt, nhạy bén cách giải quyêt vấn đề gặp khó khăn có thái độ cư xử tốt với đồng nghiệp, với người Được hòa nhập vào môi trường làm việc thân thiện, thoải mái giúp cho công việc đạt hiệu cao hơn, giúp thân em phát huy kiến thức mà em học trường, đồng thời nơi đã dạy cho em biết cách chia sẻ công việc với nghiệp, với người gặp cố Trong trình làm việc em biết tích lũy thêm nhiều kiến thức lĩnh vực may mặc nói chung ngành may mặc sản phẩm quần Jean, quần short, áo Sơ mi, áo khoác xuất khẩu….học cách quản lý sản xuất, cách xếp xếp người để tạo sản phẩm sản phẩm thu cao Tuy học nhiều điều trình thực tập với sức người, thân kiến thức có giới hạn, em nhận thấy nhiều mặt hạn chế Công việc giao liên quan tới nghành học thân em không vận dụng hết kiến thức truyền dạy từ thầy cô, từ nhà trường, phần lớn kiến thức học trường lý thuyết chưa sâu vào thực tế, từ lý thuyết đến thực tế có khác biệt nhiều nên em áp dụng vào công việc có nhiều thay đổi, khác biệt Vì theo số quy SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 38 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM anh thiếu công việc em, nhiên khả nghe hiểu hết cách phát âm, giọng nói, với em đôi lúc gặp nhiều khó khăn Công việc quy định công ty khắt khe nên trình làm việc em nguyên tắc, cứng nhắc, khó khăn phòng ban làm chưa đúng, chưa đạt yêu cầu Kỹ giao tiếp tiếng anh em, có nhiều từ chuyên ngành may mặc mà em chưa làm quen nên gặp không khó khăn việc đặt hàng, chí đôi lúc xảy trường hợp hiểu sai ý Ban Giám Đốc…chính khó khăn mà em gặp phải cho em nhiều học quý báu động lực để em không ngừng học hỏi bổ sung kiến thức, để em làm tốt công việc Trong suốt tháng lao động thực tế, người hướng dẫn bảo tận tình để em hoàn thành báo cáo chương báo cáo tổng hơp thầy Phan Thành Nam, giáo viên hướng dẫn em tập Ngoài lần gặp theo lịch phân công nhà trường, Thầy nhiệt tình hướng dẫn em qua điện thoại, qua email, chí lên gặp Thầy để hỏi vấn đề thắc mắc Khoa Kế Toán Kiểm Toán Những báo cáo chưa đạt yêu cầu Thầy chỉnh sửa chi tiết, lời văn, câu chữ, cách trình bày, trang trí…một cách rõ ràng, Thầy nhắc nhỡ vấn đề trọng tâm để sinh viên lưu ý tránh sai xót không đáng trình thực tập Một số nhận xét kiến nghị công ty thực tập :  Nhận Xét: - Hầu hết cán nhân vien công ty thân thiện, đoàn kết, sãn sàng giúp đỡ lẫn công việc khó khăn sống - Xí nghiệp có hệ thống quản lý chuyên nghiệp điều hành chuyên gia nước - Một đội ngũ nhân viên văn phòng cán kỹ thuật chuyên nghiệp trình độ chuyên môn lực quản lý SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 39 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP - GVHG: PHAN THÀNH NAM Những học thầy cô hướng dẫn, bảo tảng quan trọng, hành trang để em bước vào thực tế - Giữa lý thuyết thực tế có nhiều khác nhau, tiếp xúc thực tế hiểu rõ điều học - Thực tế giúp em trưởng thành sống, tích lũy nhiều học quý giá cho công việc - Để bắt đầu làm quen với công việc, với nghiệp thật không dễ dàng kiến thức bản, làm tốt công việc tinh thần hoc hỏi, hòa nhập, chia công việc, sống - Một tác phong lịch sự, nụ cười thân thiện thái độ tốt công việc gây nhiều thiện cảm dẫn đến thành công - Trên dây điều quý giá em đúc kết từ ngày thực tập Công Ty TNHH SƠN HÀ SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 40 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHG: PHAN THÀNH NAM KẾT LUẬN Cho đến Công Ty TNHH SƠN HÀ hoạt động năm bước khẳng định vị trí Công Ty TNHH SƠN HÀ đã, bước mở rộng hoạt động thị trường tiêu thụ hàng hóa giới, nhiều đối tác biết đến, tin tưởng ủng hộ Với kinh tế thị trường hàng hóa để thành công trở thành doanh nghiệp lớn mạnh, phát triển ổn định, bền vững Công Ty TNHH SƠN HÀ cần phải có chiến lược kinh doanh nhạy bén hiệu hơn, phù hợp với xu phát triển chung đất nước nói chung Tập đoàn công nghiệp may mặc nói riêng, chiến lược phải phù hợp với lực tình hình Công Ty Việt Nam, tập trung phát triển theo chiều sâu vào lĩnh vực coi mạnh Công Ty, không ngừng đổi khoa học công nghệ, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ nhân viên công ty, cần hoàn thiện máy quản lý Thời gian thực tập vừa qua Công Ty giúp em có hội vận dụng kiến thức học trường có thêm kinh nghiệm, hiểu biết cần thiết công việc thu mua, kế toán công ty bạn nói chung Công Ty TNHH SƠN HÀ nói riêng Do lần tiếp xúc với thực tế hạn chế thân kiến thức chuyên môn, kinh nghiệm thực tiễn nên không tránh khỏi thiếu sót Vì em kính mong nhận ý kiến, đóng góp quý thầy cô, Ban Giám Đốc phòng ban có liên quan Công Ty TNHH SƠN HÀ để báo cáo em hoàn thiện Với bảo tận tình giáo viên hướng dẫn thầy: Phan Thành Nam, giúp đỡ Ban giám đốc, Phòng kế toán, phòng thu mua, phòng nhân Công Ty TNHH SƠN HÀ Với tất kính trọng lòng biết ơn, em xin chân thành gửi đến giáo viên hướng dẫn Thầy Phan Thành Nam, Ban Giám Đốc phòng ban Công Ty TNHH SƠN HÀ lời kính chúc sức khỏe, nhiều thành công, chúc cho Công Ty TNHH SƠN HÀ ngày bền vững kinh doanh ngày phát đạt SVTT: VĂN THỊ LÊ - DD 01656050501 41 ... môn Công Ty: 2.2.1 Công tác kế toán công ty  Nguyên vật liệu: Công ty TNHH Sơn Hà công ty chuyên sản xuất hàng may mặc xuất có quy mô lớn nguồn nguyên liệu công ty phong phú đa dạng, nguyên vật. .. Phát nguyên vật liệu bị thiếu kiểm kê chờ xử lý  Kế toán tổng hợp công cụ dụng cụ: TK:153 • Kế toán nhập công cụ dụng cụ: Công cụ dụng cụ công ty chủ yếu mua nước thường với số lượng nhỏ Khi công. .. ra, kế toán quy định nhiều tài khoản chi tiết để theo dõi chi tiết loại nguyên vật liệu, khách hàng, nhà cung cấp  Đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: • Giá thực tế vật liệu – công cụ dụng