Kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH neocase inc việt nam

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Lời mở đầu Trong kinh tế thị trường nay, vấn đề mà doanh nghiệp luôn băn khoăn lo lắng là: “Hoạt động kinh doanh có hiệu hay không? Doanh thu có trang trải toàn chi phí bỏ hay không? Làm để tối đa hoá lợi nhuận?” Xét mặt tổng thể doanh nghiệp chịu tác động quy luật giá trị mà chịu tác động quy luật cạnh tranh quy luật cung cầu Khi sản phẩm doanh nghiệp tạo thị trường chấp nhận nghĩa giá trị sản phẩm thực hiện, lúc doanh nghiệp bán hàng thu khoản tiền, khoản tiền gọi doanh thu Doanh thu tạo bù đắp chi phí bất biến khả biến, phần lại doanh thu gọi lợi nhuận Thật doanh nghiệp mong muốn phần lợi nhuận thật cao, điều có nghĩa doanh thu đạt phải hợp lý Với tư cách công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán cung cấp thông tin kinh tế thực, có độ tin cậy tính pháp lý cao, giúp doanh nghiệp đánh giá tình hình kinh doanh Do việc thực hệ thống kế toán tiêu thụ, xác định kết kinh doanh đóng vai trò quan trọng việc xác định hoạt động hiệu doanh nghịêp, giúp doanh nghiệp cạnh tranh thị trường đầy biến động mà giúp doanh nghiệp đạt kế hoạch doanh thu, lợi nhuận, thị phần, uy tín… Dưới giúp đỡ tận tình cán giáo viên trường đại học Lạc Hồng, Công Ty TNHH Neocase Inc Việt Nam, đặc biệt giáo viên hướng dẫn thầy Phan Thành Nam với anh chị thuộc phận kế toán công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam em xin tìm hiểu công tác: “Kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh” Tuy nhiên số liệu trình bày báo cáo mang tính minh họa hoàn toàn số liệu thật công ty Do thời gian thực tập có hạn, kiến thức hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi sai sót mong quý thầy cô thông cảm góp ý BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Chương TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CÔNG TY TNHH NECASE INC VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển Công Ty TNHH Neocase inc Việt Nam 1.1.1 Lịch sử hình thành công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Công ty Neocase Inc Hàn Quốc, công ty đứng đầu mặt hàng Balô, Túi xách Hàn Quốc, giấy đăng ký kinh doanh số 329-81-21584 cấp ngày 09/2007 - Địa trụ sở số 1150 Wooin 2, 746 Janghang Dong Ilsan, Kyungki, Hàn Quốc - Người đại diện: DAVE KIM - Vốn cổ phần: 13.000.000 USD - Tổng số lao động: 20 nhân viên văn phòng Seoul- Hàn Quốc - Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất mặt hàng Balô, Túi xách, Ví, Vali… - Một số khách hàng Công Ty Neocase Inc Hàn Quốc: Yakpak, Adidas, Puma… - Tên công ty: Công Ty Neocase Inc Việt Nam - Tên tiếng anh: Neocase Inc Việt Nam Ltd., Co - Địa chỉ: Số 532 A, đường TA28, phường Thới An, quận 12, TP HCM - Số điện thoại: (08) 7177 545 - Số fax: (08) 7178 545 - Người đại diện theo pháp luật (Tổng giám đốc): Ông KIM CHUL MIN - Tổng diện tích: 12,217.00 m2 - Công ty có nhà máy với 60 chuyền sản xuất - Hình thức kinh doanh: Gia công xuất - Lĩnh vực kinh doanh: tất mặt hàng Balô, Túi xách, Ví, Vali 1.1.2 Quy trình phát triển Công Ty TNHH Neocase inc Việt Nam Tháng 01/2007 bắt đầu khởi công xây dựng nhà máy tháng 11/2007 công ty thức vào hoạt động BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Khởi đầu công ty có nhà máy với chuyền sản xuất (phân xưởng số 532 A, đường TA28, phường Thới An, quận 12, TP HCM), 80 công nhân Đến tháng 2/2008, công ty thành lập thêm 23 chuyền sản xuất (phân xưởng 551/162 Lê Văn Khương, phường Thới An, quận 12, TP HCM) nâng số công nhân lên 1,025 người Đến tháng 10/2009 công ty xây dựng thêm nhà máy Vĩnh Long với 19 chuyền sản xuất gồm phân xưởng với số công nhân la 475 người vào hoạt động vào tháng 4/2010 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh sơ đồ tổ chức máy công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam 1.2.2.1 Sản phẩm Gia công: Balô, Túi xách, Ví, Vali… 1.2.1.2 Nguyên liệu đầu vào Vải dù, vải bố, vải nỉ, simili giả da, da cá sấu, da bò, dây kéo, đầu kéo, kim, loại… 1.2.1.3 Quy trình sản xuất Công ty có quy trình công nghệ sản xuất liên tục, bao gồm nhiều giao đoạn công nghệ cấu thành với hình thức kinh doanh chủ yếu gia công theo đơn đặt hàng hình thức mua nguyên liệu tự sản xuất để bán Sơ đồ công đoạn sản xuất balo BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Kho phụ liệu Kỹ thuật sơ đồ cắt Tổ cắt Kỹ thuật hướng dẫn Kho vật liệu Tổ may Kiểm tra sản phẩm Xuất sản phẩm Sơ đồ 1.1: Các công đoạn sản xuất Balô (Nguồn: Phòng kinh doanh) 1.2.2 Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM 1.2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Ban Giám Đốc Văn phòng Trung Quốc Phòng nhân Phòng kinh doanh Phòng kế toán Xuất, nhập Kho vật tư Giám Đốc Phân Xưởng Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty (Nguồn: Phòng kinh doanh) Phân xưởng sản xuất TP HCM Phân xưởng sản xuất Vĩnh Long 1.2.2.2 Chức cấu nhân Ban lãnh đạo Tổng giám đốc: (Kim Chul Min) + Là người lãnh đạo chịu trách nhiệm diều hành hoạt động sản xuất công ty Có trách nhiệm báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cho công ty mẹ + Đề biện pháp sách phát triển công ty, đồng thời đại diện pháp nhân công ty, tuân thủ sách mà pháp luật Việt Nam quy định + Chỉ đạo trực tiếp trưởng phòng ban giám đốc phân xưởng BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Phó giám đốc: (Nguyễn Đức Tuấn) Là người cố vấn cho Tổng Giám đốc thực nhiệm vụ giao sản xuất kinh doanh, giúp việc cho Tổng Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc uỷ quyền trực tiếp phụ trách lĩnh vực chuyên môn nghiệp vụ công việc cụ thể khác Tuỳ thời kỳ Tổng Giám đốc uỷ quyền trực tiếp vấn để nhu cầu thực tế phát sinh chịu trách nhiệm cá nhân sai phạm có Giám đốc phân xưởng: (Trần Minh Kha) + Chịu trách ngiệm kỹ thuật trình sản xuất tạo sản phẩm + Tổ chức thực tốt trình sản xuất nhẳm tạo sản phẩm đáp ứng nhu cầu khách hàng Thực sản xuất theo kế hoạch + Phụ trách toàn hoạt động phân xưởng Trưởng phận văn phòng: + Điêu hành, quản lý toàn phòng ban công ty + Giúp giám đốc xây dựng tổ chức thực công trình công tác công ty + Tổ chức phối hợp phòng ban với Các phòng ban Phòng quản lý đơn hàng: + Theo dõi, báo cáo việc thực đơn hàng với ban giám đốc công ty mẹ Theo dõi dơn hàng mà công ty ký kết hợp đồng gia công nước + Kết hợp với phòng ban khác để hoàn thành đơn đặt hàng cách thuận lợi + Thu thập quản lý đơn đặt hàng Có vai trò định việc sản xuất, nhận thị trực tiếp tử tổng giám đóc, giải vấn đề phát sinh mà ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm thời gian giao hàng theo quy định + Đáp ứng nhu cầu khách hàng vể mẫu mã, bao bì + Bảo quản, lưu trữ hồ sơ đơn đăt hàng để phòng có cố tranh chấp có sở pháp lý để giải Phòng xuất nhập khẩu: + Liên hệ với phòng ban công ty để thực kế hoạch nhập nguyên vật liệu, xuất thành phẩm theo đơn hảng dăng ký với bên gia công BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM + Thực thủ tục hải quan xuất nhập hảng hoá gia công như: đăng ký hợp đồng gia công, mở sổ gia công, khai hải quan, làm thủ tục nhận NPL giao thành phẩm, đăng ký định mức, tiến hành lý hợp đồng… + Lập làm chứng từ có liên quan như: hoá đơn thương mại, phiếu đóng gói, giấy phép xuất khẩu(E/L), giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá(C/O), giấy chứng nhận số lượngchất lượng… + Trực tiếp giao nhận hàng hoá xuất nhập cảng, sân bay + Liên hệ với hàng tàu, đại lý hàng tàu, công ty vận tải để thuê phương tiện vận tải, giao nhân nguyên vật liệu xuất thành phẩm + Chịu trách nhiệm quản lý, lưu trữ hồ sơ xuất nhập Phòng kế toán: + Giúp giám đốc quản lý mặt tài chính, thuế + Thực công tác kiểm tra tài theo định kỳ, đề xuất biện pháp để giám đốc kịp thời giải vấn đề phát sinh tài chính, đảm bảo hoạt động bình thường, theo pháp luật công ty + Theo dõi việc toán phí gia công công ty bên đặt gia công + Tổng kết kết sản xuất hàng gia công, may mặc, lập báo cáo thuế thống kê, phân tích hoạt dộng kinh doanh, phục vụ cho việc kiểm tra, thực kế hoạch công ty + Ghi chép, phản ánh tình hình luân chuyển sử dụng tài sản, vật tư, tiền lương + Tiến hành trả lương cho công nhân, nhân viên, toán chi phí hợp lý Kiểm tra việc thực kế hoạch thu chi tài Phòng nhân sự: + Lập chiến lược cho việc phát triển nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu phát triển công ty + Lập kế hoạch tuyển dụng biện pháp thực kế hoạch + Tiếp nhận hồ sơ vấn người lao động xin việc + Lập hợp đồng đào tạo, hợp đồng thử việc hợp đồng lao động + Giải chế độ cho nhân viên như: Nghỉ việc, ốm đau, cưới hỏi… + Kiểm tra tính ngày công cho nhân viên khối văn phòng công ty + Duy trì thực nội quy trụ sở văn phòng công ty BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM + Tham gia hội đồng nâng lương, khen thưởng kỷ luật công ty + Chủ trì họp như: xét nâng lương, khen thưởng, kỷ luật Kho – vật tư: + Quản lý vật liệu nhập phục vụ sản xuất + Báo cáo nguyên phụ liệu tồn kho để cân dối nguyên vật liệu + Giám sát việc giao nguyên vật liệu cho nhà máy cho công ty khác Các phân xưởng sản xuất: + Trực tiếp bảo quản toàn sở vật chất, máy móc thiết bị thuộc dây truyền sản xuất xưởng + Tổ chức quản lý, vận hành máy móc thiết bị theo tính kỹ thuật để dạt xuất hiệu cao + Tổ chức quản lý lực lượng lao động, kỹ thuật tay nghề, đào tạo, kèm cặp xưởng + Có nhiệm vụ hoàn thành công đoạn cuối củng quy trình sản xuất ửi, vô bao, đóng thùng nhập kho thành phẩm chờ thị cùa cáp để xuất hàng - Văn phòng đại diện Trung Quốc: + Tìm kiếm nguồn vật liệu phục vụ sản xuất + Nghiên cứu, thiết kế sản phẩm cố vấn cho khách hàng vấn đề kỹ thuật, lập hồ sơ kỹ thuật + Tính định mức giá cho mã hàng 1.2.3 Sơ đồ máy kế toán Công Ty TNHH Neocase Inc Việt Nam SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN Kế toán trưởng Kế toán kho Kế toán tổng hợp Kế toán lương Sơ đồ 1.3 Sơ đồ máy kế toán công ty (Nguồn: Phòng kinh doanh) BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Chức phận kế toán Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài chính-kế toán: (Trần Thị Kim Anh) + Tổ chức công tác kế toán máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh doanh công ty + Chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc công ty công việc thuộc phạm vi trách nhiệm quyền hạn Kế toán trưởng + Thực quy định pháp luật kế toán, tài đơn vị kế toán + Tổ chức điều hành máy kế toán theo quy định Luật Kế toán phù hợp với hoạt động công ty + Lập Báo cáo tài + Kế toán trưởng có quyền độc lập chuyên môn, nghiệp vụ kế toán + Có ý kiến văn với Giám đốc công ty việc tuyển dụng, thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng, kỷ luật người làm kế toán, thủ kho, thủ quỹ + Yêu cầu phận liên quan công ty cung cấp đầy đủ, kịp thời tài liệu liên quan đến công việc kế toán giám sát tài Kế toán trưởng + Báo cáo văn cho Giám đốc phát vi phạm pháp luật tài chính, kế toán công ty Kế toán kho Lập chứng từ nhập xuất, chi phí mua hàng, hoá đơn bán hàng kê khai thuế đầu vào đầu + Hạch toán doanh thu, giá vốn, công nợ + Theo dõi công nợ, lập biên xác minh công nợ theo định kỳ (hoăc có yêu cầu), nộp PKT-TV + Tính giá nhập xuất vật tư hàng nhập khẩu, lập phiếu nhập xuất chuyển cho phận liên quan + Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn + Kiểm soát nhập xuất tồn kho + Thường xuyên: kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho thủ kho, hàng hoá vật tư kho xếp hợp lý chưa, kiểm tra thủ kho có tuân thủ qui định công ty Đối chiếu số liệu nhập xuất thủ kho kế toán BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM + Trực tiếp tham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuất kho thủ kho, bên giao, bên nhận hàng nhập xuất có giá trị lớn có yêu cầu cấp có thẩm quyền + Tham gia công tác kiểm kê định kỳ (hoặc đột xuất) Chịu trách nhiệm lập biên kiểm kê, biên đề xuất xử lý có chênh lệch sổ sách thực tế, nộp PKT-TV + Nộp chứng từ báo cáo kế toán theo qui định + Đề xuất, kiến nghị vấn đề vướng mắc thuộc trách nhiệm Kế toán tổng hợp: + Kiểm tra đối chiếu số liệu đơn vị nội bộ, liệu chi tiết tổng hợp + Kiểm tra định khoản nghiệp vụ phát sinh + Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao, TSCĐ, công nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT báo cáo thuế khối văn phòng CT, lập toán văn phòng công ty + Theo dõi công nợ khối văn phòng công ty, quản lý tổng quát công nợ toàn công ty Xác định đề xuất lập dự phòng xử lý công nợ phải thu khó đòi toàn công ty + In sổ chi tiết tổng hợp khối văn phòng, tổng hợp theo công ty theo quy định + Giải trình số liệu cung cấp hồ sơ, số liệu cho quan thuế, kiểm toán, tra kiểm tra theo yêu cầu phụ trách văn phòng KT – TV 1.2.3 Một số quy địnhchung Công Ty TNHH Neocase Inc Việt Nam - Giờ làm việc Thời gian làm việc bình thường giờ/ngày, 48 giờ/tuần, làm việc từ thứ đến thứ 7, nghỉ chủ nhật Giờ làm việc ngày quy định cụ thể sau: Sáng: Từ 08h00 ÷ 12h00 Chiều: Từ 13h30 ÷ 17h30 Thông thường Công ty làm việc ngày thứ Tuy nhiên vào thời điểm, công việc không căng thẳng, Ban giám đốc có định cho nghỉ nửa thứ nhân viên linh động xếp lịch làm việc để công việc không bị gián đoạn Khi đó, nhân viên phân công thay phiên trực ngày thứ hàng tuần - Tác phong trang phục Để tạo hình ảnh chuyên nghiệp cho Công ty, bạn phải chăm sóc đến tác phong trang phục bạn làm việc hay Công ty Bạn phải mặc y phục chỉnh tề, trang nhã, móng tay cắt ngắn, tóc gọn gàng 10 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Số 532A, đường TA 28, phường Thới An, Q.12, Tp.HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/11/2011 đến ngày 30/11/2011 Tài khoản: 6418 Chi phí tiền khác Trang Chứng từ ghi Ngày, tháng ghi sổ A 1/11 1/11 1/11 1/11 1/11 1/11 1/11 1/11 1/11 4/11 4/11 4/11 4/11 5/11 5/11 5/11 7/11 7/11 7/11 7/11 7/11 8/11 8/11 9/11 sổ Diễn giải Số Ngày, hiệu tháng B C 1/11 1/11 1/11 1/11 1/11 1/11 1/11 1/11 1/11 4/11 4/11 4/11 4/11 5/11 5/11 5/11 7/11 7/11 7/11 7/11 7/11 8/11 8/11 9/11 Số hiệu Số tiền TK D Số dư đầu kỳ 1/11 Phí thông bao LC 1/11 Phí thông bao LC 1/11 Phí dịch vụ 1/11 Chi toán tiền hải quan 1/11 Chi toán tiền hạ conterner 1/11 Chi tiền thu hộ cước tàu 1/11 Chi toan tiền phí hạ hàng 1/11 Chi toán tiền coterner 1/11 Chi toán tiền xếp rỗng 4/11 Chi toán tiền hạ rỗng 4/11 Chi toán phí khử trùng 4/11 Chi toán phí chứng từ 4/11 Chi tiền lấy chứng từ 5/11 Phí dịch vụ 5/11 Chi toán phí nâng conterner 5/11 Chi toán tiền xếp rỗng 7/11 Chi toán tiền hạ conterner 7/11 Chi toán tiền phí lưu conte 7/11 Chi toán tiền phí hạ hàng 7/11 Chi toán tiền phí hạ conte 7/11 Chi toán tiền phí lưu bãi 8/11 Chi toán tiền cấp rỗng 8/11 Chi toán phí nâng công 9/11 Chi toán tiền hạ bãi Tổng cộng trang Đ/Ư E 112 112 131 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 131 1111 1111 1121 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 Nợ Có 264.941 264.941 1.037.122 60.000 300.000 402.200 330.000 314.286 142.857 152.381 681.818 540.000 181.818 410.894 161.905 142.857 355.263 241.000 330.000 300.000 48.240 161.905 155.000 314.286 7.293.914 Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Số 532A, đường TA 28, phường Thới An, Q.12, Tp.HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/11/2011 đến ngày 30/11/2011 Tài khoản: 6418 Chi phí tiền khác Trang Chứng từ ghi sổ Ngày, Số Diễn giải Số tiền hiệu 47 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP tháng Số hiệu Ngày, ghi sổ A B tháng C 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 13/11 13/11 13/11 14/11 14/11 14/11 15/11 15/11 16/11 18/11 18/11 18/11 18/11 19/11 19/11 20/11 20/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 13/11 13/11 13/11 14/11 14/11 14/11 15/11 15/11 16/11 18/11 18/11 18/11 18/11 19/11 19/11 20/11 20/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 13/11 13/11 13/11 14/11 14/11 14/11 15/11 15/11 16/11 18/11 18/11 18/11 18/11 19/11 19/11 20/11 20/11 GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM TK Nợ Đ/Ư E D Tổng cộng trang Chi t.toán tiền phí thu hộ bill Chi toán tiền hạ bãi Chi t.toán tiền phí khử trùng Chi t.toán tiền phí chứng từ Chi tiền toán bill Phí dịch vụ Phí NHNN Chi toán tiền phí bill Phí LC Chi toán tiền hạ bãi Chi toán tiền hạ rỗng Chi toán tiền hạ bãi Chi t.toán tiền phí nâng hạ Chi toán tiền hạ bãi Chi toán phiếu bill Chi t.toán tiền phí khử trùng Chi t.toán tiền phí chứng từ Chi t.toán tiền phí chứng từ Chi toán tiền hạ conter Chi t.toán phí nâng conter Chi toán tiền hạ bãi Chi t.toán tiền phí nâng cont Tộng cộng trang Có 7.293.914 300.000 314.286 750.000 270.000 702.000 236.479 20.832665 227.273 845.635 171.429 228.518 314.286 142.857 314.286 181.818 418.000 270.000 241.200 388.501 471.905 314.286 243.715 35.573.364 1111 1111 1111 1111 1111 131 131 1111 1121 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Số 532A, đường TA 28, phường Thới An, Q.12, Tp.HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/11/2011 đến ngày 30/11/2011 Tài khoản: 6418 Chi phí tiền khác Trang Ngày, Chứng từ ghi sổ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu tháng A 20/11 20/11 20/11 21/11 21/11 21/11 21/11 22/11 22/11 23/11 B 20/11 20/11 20/11 21/11 21/11 21/11 21/11 22/11 22/11 23/11 C 20/11 20/11 20/11 21/11 21/11 21/11 21/11 22/11 22/11 23/11 Số Diễn giải hiệu TK D Tổng cộng trang Chi t.toán tiền phí khử trùng Chi t.toán tiền kiểm dịch Chi toán tiền hạ bãi Chi t.toán tiền phí chứng từ Chi t.toán tiền phí chứng từ Chi t.toán tiền phí hạ bãi Chi t.toán tiền phí khử trùng Chi toán tiền phí bill Chi t.toán tiền nâng hạ conte Chi t.toán tiền phí hạ cont Số tiền Đ/Ư E 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 Nợ 35.573.364 250.000 172.000 161.905 270.000 454.837 290.476 500.000 370.130 380.953 300.000 Có 48 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 23/11 23/11 23/11 23/11 26/11 26/11 27/11 27/11 27/11 27/11 28/11 30/11 30/11 30/11 23/11 23/11 23/11 23/11 26/11 26/11 27/11 27/11 27/11 27/11 28/11 30/11 30/11 30/11 GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM 23/11 Chi t.toán tiền phí hạ cont 23/11 Chi t.toán tiền phí hạ cont 23/11 Chi t.toán tiền phí nâng cont 23/11 Chi toán tiền hạ bãi 26/11 Chi t.toán tiền phí khử trùng 26/11 Chi toán tiền bill 27/11 Chi t.toán tiền phí khử trùng 27/11 Chi t.toán tiền phí nâng cont 27/11 Chi t.toán tiền phí chứng từ 27/11 Chi t.toán tiền cơm cho khách 28/11 Chi toán tiền hạ bãi 30/11 Chi toán tiền v.chuyển 30/11 Chi toán tiền phí 30/11 Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng số phát sinh tháng 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 911 300.000 300.000 285.715 314.286 250.000 702.250 1.000.000 161.905 1.080.000 1.030.000 378.971 21.000.000 2.000.000 67.526.798 67.526.798 67.526.798 Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Số 532A, đường TA 28, phường Thới An, Q.12, Tp.HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/11/2011 đến ngày 30/11/2011 Tài khoản: 6412 Chi phí nhân viên quản lý Chứng từ ghi sổ Số Ngày, hiệu tháng Số Ngày, ghi sổ A hiệu B tháng C 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 Số tiền Diễn giải D Số dư đầu kỳ Trả lương cho nhân viên Trích kinh phí công đoàn Trích BHXH Trích bảo hiểm y tế Kết chuyển chi phí quản TK Nợ Có Đ/Ư E 334 3382 3383 3384 lý doanh nghiệp Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 148.601.025 2.401.087 17.038.506 2.850.560 170.891.178 170.891.178 170.891.178 Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Số 532A, đường TA 28, phường Thới An, Q.12, Tp.HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/11/2011 đến ngày 30/11/2011 Tài khoản: 6432 Chi phí đồ dùng văn phòng Ngày, Chứng từ ghi sổ Số tiền 49 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP tháng ghi sổ A Số hiệu B 14/11 30/11 14/11 30/11 Ngày, tháng C GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Diễn giải D Số dư đầu kỳ 14/11 Mua đồ dùng văn phòng 30/11 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số hiệu TK Đ/Ư E 331 911 Nợ Có 11.096.701 11.096.701 11.096.701 11.096.701 Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Số 532A, đường TA 28, phường Thới An, Q.12, Tp.HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/11/2011 đến ngày 30/11/2011 Tài khoản: 6432 Chi phí đồ dùng văn phòng Chứng từ ghi Ngày, tháng ghi sổ A 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 sổ Số hiệu Số Ngày, hiệu tháng B C 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 Diễn giải D Số dư đầu kỳ 30/11 Máy chấm công 30/11 Máy tiện tự động 30/11 Máy photocopy IR-230 30/11 Máy vi tinh_VP_5 30/11 Xe ô tô 30/11 ĐT di động VP_6 30/11 Máy vi tinh_VP_4 30/11 Máy vi tinh 30/11 Xe ô tô 30/11 Máy vi tinh 30/11 Máy vi tinh xách tay 30/11 Máy Notebook 30/11 Máy vi tinh 30/11 Máy chấm công 30/11 Nhà văn phòng 30/11 Kết chuyển CP QLDN Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số tiền TK Đ/Ư E 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 911 Nợ Có 365.247 1.904.000 682.182 144.340 3.944.750 90.758 214.000 149.252 3.464.693 235.763 311.652 387.152 149.252 112.997 3.337.833 15.566.234 15.566.234 15.566.234 50 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Số 532A, đường TA 28, phường Thới An, Q.12, Tp.HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/11/2011 đến ngày 30/11/2011 Tài khoản: 6428 Chi phí tiền khác Trang Ngày, Chứng từ ghi Số hiệu sổ TK tháng ghi sổ A 1/11 1/11 5/11 6/11 7/11 7/11 8/11 11/11 11/11 14/11 15/11 19/11 19/11 19/11 20/11 22/11 22/11 26/11 27/11 27/11 27/11 Số Ngày, hiệu B tháng C 1/11 1/11 5/11 6/11 7/11 7/11 8/11 11/11 11/11 14/11 15/11 19/11 19/11 19/11 20/11 22/11 22/11 26/11 27/11 27/11 27/11 1/11 1/11 5/11 6/11 7/11 7/11 8/11 11/11 11/11 14/11 15/11 19/11 19/11 19/11 20/11 22/11 22/11 26/11 27/11 27/11 27/11 Diễn giải Đ/Ư D E Số dư đầu kỳ Chi tiền ĐT cố định tháng Chi tiền mua bình ắc quy Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Thu từ giá trị mua lại Phí chuyển tiền Phí SW TT Phí chuyển tiền Chi toán tiền thuê Phí chuyển tiền Chi toán tiền mua car Chi toán tiền điện thoại Chi tiền điện thoại Chi toán tiền điện thoại Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Chi t.toán tiền cơm cho khách Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Chi toán tiền khách Chi toán tiền nước uống Tổng cộng trang 1111 1111 1121 1121 244 1121 1121 1121 1111 1121 1111 1111 1111 1111 1121 1121 1111 1121 1121 1111 1111 Số tiền Nợ Có 1.064.866 890.909 394.185 33.000 925.501 44.000 88.363 254.093 1.068.144 89.301 636.363 482.816 4.256.350 353.464 6.600 469.916 2.546.364 3.300 45.100 1.673.636 442.000 15.730.271 Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Số 532A, đường TA 28, phường Thới An, Q.12, Tp.HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/11/2011 đến ngày 30/11/2011 Tài khoản: 6428 Chi phí tiền khác 51 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Trang Ngày, Chứng từ ghi tháng sổ Số hiệu Số Ngày, A hiệu B tháng C 27/11 27/11 27/11 27/11 ghi sổ 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 Số tiền Diễn giải TK Đ/Ư E 27/11 D Tổng cộng trang Chi toán tiền vé 1111 Nợ 15.730.271 314.000 27/11 cầu đường Chi toán tiền vé 1111 143.000 30/11 cầu đường Chi toán tiền 1111 57.637.000 30/11 30/11 thực phẩm Phân bổ tháng 11 Chi t.toán tiền cơm 142 1111 241.084 2.206.364 30/11 khách Kết chuyển chi phí 911 quản ly doanh nghiệp Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Có 75.935.719 75.935.719 75.935.719 52 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Số 532A, đường TA 28, phường Thới An, Q.12, Tp.HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/11/2011 đến ngày 30/11/2011 Tài khoản: 711 Thu nhập khác Ngày, Chứng từ ghi tháng sổ Ngày, ghi sổ Số hiệu A 5/11 14/11 30/11 30/11 B Số hiệu Diễn giải TK D Đ/Ư E tháng C 5/11 5/11 14/11 14/11 Số dư đầu kỳ Doanh thu bán MMTB Doanh thu bán máy dập Số tiền Nợ Có 1313 1313 74.439.900 229.731.675 khuôn 30/11 30/11 Thu tiền bán phế liệu 1111 30/11 30/11 Kết chuyển thu nhập khác 911 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 6.160.000 310.331.575 310.331.575 310.331.575 53 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Số 532A, đường TA 28, phường Thới An, Q.12, Tp.HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/11/2011 đến ngày 30/11/2011 Tài khoản: 811 Chi phí khác Ngày, Chứng từ ghi sổ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu tháng Diễn giải TK Nợ Có B C D Đ/Ư E 5/11 5/11 14/11 14/11 30/11 30/11 5/11 14/11 14/11 30/11 A 5/11 5/11 14/11 14/11 30/11 Số Số tiền hiệu Số dư đầu kỳ Ghi giảm TSCĐ Chi phí bán TSCĐ Chi phí bán TSCĐ Ghi giảm TSCĐ Kết chuyển chi phí khác Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 2113 331 1111 2113 911 56.185.754 14.540.947 43.322.388 180.162.000 294.221.089 294.221.089 294.221.089 54 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Số 532A, đường TA 28, phường Thới An, Q.12, Tp.HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/11/2011 đến ngày 30/11/2011 Tài khoản: 911 Xác định kết kinh doanh Chứng từ ghi Số sổ hiệu Ngày, tháng Diễn giải Số Ngày, A hiệu B tháng C 30/11 30/11 30/11 ghi sổ Số tiền TK Đ/Ư Có 30/11 D Số dư đầu kỳ Kết chuyển DT BH 5112 4.956.811.073 30/11 30/11 DV Kết chuyển DT BH 5113 310.053.764 30/11 30/11 30/11 DV Kết chuyển giá vốn 632 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 hàng bán Kết chuyển CP BH Kết chuyển CP QLDN Kết chuyển CP QLDN Kết chuyển CP QLDN Kết chuyển CP QLDN Kết chuyển DT HĐTC Kết chuyển DT HĐTC Kết chuyển thu nhập 6418 6421 6423 6424 6428 515 635 711 67.526.798 170.891.178 11.096.701 15.566.234 75.983.719 30/11 30/11 30/11 khác Kết chuyển chi phí 811 294.211.089 30/11 30/11 khác 30/11 Kết chuyển XĐKQKD Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng E Nợ 4214 4.850.008.331 222.437 9.282.984 31.331.575 82.851.815 5.577.418.849 5.577.418.849 Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Số 532A, đường TA 28, phường Thới An, Q.12, Tp.HCM BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/11/2011 đến ngày 30/11/2011 55 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Chỉ tiêu A Doanh thu BH CCDV Các khoản giảm trừ doanh thu - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại Doanh bán hàng cung Mã số B 01 02 03 04 05 10 Tháng Tháng trước 5.478.228.749 211.363.912 33.299.175 125.168.257 52.896.480 5.266.864.837 cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung 11 20 4.850.008.331 416.856.506 cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 21 22 23 24 25 30 222.437 9.282.984 9.282.984 67.526.798 273.537.832 66.731.329 doanh(30=20+21-22-24) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng LN trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 31 32 40 50 51 60 310.331.575 294.211.089 16.120.486 82.851.815 82.851.815 DN(60=50-51) Công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Số 532A, đường TA 28, phường Thới An, Q.12, Tp.HCM BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Chỉ tiêu A Doanh thu BH CCDV Các khoản giảm trừ doanh thu - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại Doanh bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Mã số B 01 02 03 04 05 10 11 Tháng Tháng trước 45.752.006.406 433.055.866 47.167.975 80.558.499 305.329.392 45.318.950.540 42.858.287.877 56 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Lợi nhuận gộp bán hàng cung 20 2.460.662.663 cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 21 22 23 24 25 30 23.571.445 566.892.308 566.892.308 567.513.442 1.165.553.425 184.274.933 doanh(30=20+21-22-24) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng LN trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 31 32 40 50 51 60 443.439.576 373.374.213 70.065.363 254.340.296 16.000.000 238.340.296 nghiệp (60=50-51) Chương TỰ ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT THỰC TẬP 3.1 Nhận thức sinh viên sau thời gian tìm hiểu tham gia thực tập công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam Trong thời gian thực tập công ty, nhờ dẫn nhiệt tình anh chị công ty em tìm hiểu kế toán hạch toán “kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh” phòng kế toán, vận dụng kiến thức học từ kết hợp tốt lý thuyết thực hành đúc kết kinh nghiêm cho thân Tuy nhiều việc bỡ ngỡ em cố gắng thực tốt công việc giao, cố gắng học hỏi, có trách nhiệm với công việc Bên cạnh em gặp số khó khăn kiến thức lý thuyết thực tế công việc có số không giống nên gặp số khó khăn công việc 3.2 Mối quan hệ đồng nghiệp phận đơn vị thực tập Nhân viên phòng kế toán người động, sang tạo,nhiệt tình công việc Nhìn chung nhân viên công ty có tinh thần đoàn kết, hoà đồng, quan tâm giúp đỡ tạo dựng mối quan hệ tốt nhân viên phòng nhân viên với phòng ban với tạo hiệu cao, chất lượng tốt công việc 57 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM 3.3 Học hỏi từ quy định nơi thực tập Trong thời gian thực tập công ty em chấp hành nội quy công ty, làm giờ, tác phong, trang phục theo quy định, tham gia đầy đủ buổi tập huấn PCCC công ty tổ chức Tuân theo hướng dẫn bảo vệ quy định vào cổng, chấm công, kiểm tra… Tuân theo hướng dẫn người quản lý trực tiếp/ trưởng phận nhiệm vụ trách nhiệm Không tự ý rời khỏi khu vực làm việc chưa cho phép cấp trực tiếp Làm việc tinh thần, thái độ hợp tác với đồng nghiệp Bảo vệ bảo quản cách tài sản công ty Bảo mật tài liệu công ty Tài liệu mang phải chấp nhận phê duyệt từ ban giám đốc Mang đồng phục bảng tên suốt trình làm việc Không phép gọi điên thoại cho việc riêng, ngoại trừ trường hợp khẩn cấp 3.4 Đánh giá mối liên hệ lý thuyết thực tiễn 3.4.1 Nhận xét chung tổ chức công tác kế toán Ưu điểm: - Nhân viên phòng kế toán nhạy việc cập nhật thông tin sách ưu đãi nhà nước là: ưu đãi thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu… - Hình thức kế toán “Chứng từ ghi sổ” mà công ty áp dụng có ưu điểm đơn giản, dễ phát sai sót phù hợp với quy mô nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty - Các chứng từ luân chuyển cách hợp lý theo biểu mẫu Bộ tài quy định, vận dụng phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh công ty Tài khoản kế toán mở chi tiết phù hợp với công tác quản lý Kế toán phản ánh tình hình tài công ty loại sổ sách đầy đủ, xác, kịp thời - Việc áp dụng kế toán máy giúp công ty xem xét báo cáo tài thời điểm Đồng thời dưa vào sử dụng mạng cục toàn công ty, kết 58 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM nối phòng ban chức năng, phạn với giúp cho phận kế toán xử lý kịp thông tin kịp thời Nhược điểm: - Sử dụng phần mềm kế toán mang lại nhiều lợi ích, nhiên việc vi tính hoá mang lại số khó khăn như: Phụ thuộc vào người viết chương trình, bảo hành chi phí cao, nguy liệu lớn, đặt biệt mua quyền với giá không rẻ - Công ty chưa nới lỏng việc thu hồi công nợ Ví dụ khách hàng công ty không cho công nợ, khách hàng cũ công ty sách chiết khấu toán 3.4.2 Đối chếu thực tế lý thuyết công tác hạch toán thân em có vài nhận xét sau - Khi bán hàng thu tiền kế toán ghi Nợ TK 131 “Phải thu khách hàng” Sau ghi bút toán thu tiền khách hàng: Nợ 111, 112 Có 131 Phải thu khách hàng - Trong công tác hạch toán kế toán doanh thu hoạt động tài chi phí tài khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái chi nhánh không hạch toán vào TK 515 “Doanh thu hoạt động tài chính” TK 635 “Chi phí tài chính” mà hạch toán vào TK 413 “Chênh lệch tỷ giá hối đoái” - Tiền lương trả cho nhân viên bán hàng không hạch toán vào 641 “Chi phí bán hàng” mà hạch toán vào TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” - Công ty chưa tính chi phí thuế TNDN thời điểm phát sinh lợi nhuận 3.4.3 Một số kỹ đạt thời gian thực tập Đây hội để em thực hành kiến thức học, qua đối chiếu, so sánh lý luận với thực tế nhằm củng cố lý giải số vấn đề lý luận mà trước chưa thực hành thực tế Trong thời gian thực tập vừa qua em học hỏi kiến thức quý giá, hoàn thành tốt công việc giao, cố gắng học hỏi công việc, có trách nhiệm nghĩa 59 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM vụ công việc giao, nhiệt tình công việc, cố gắng thích nghi với môi trường công việc 3.4.4 Vai trò giáo viên hướng dẫn Bên cạnh giúp đỡ chân thành, nhiệt tình anh chị nhân viên phận kế toán, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ thầy Phan Thanh Nam trường đại học Lạc Hồng góp phần quan trọng việc hình thành đề cương thực tập, giúp em hiểu rõ mô hình chi tiết đề tài báo cáo mà em thực hiện, giúp em định hướng xác công việc mà chúng em cần thực báo cáo Em xin chân thành cảm ơn hỗ trợ chân thành thầy anh chị nhân viên kế toán KẾT LUẬN Từ thành lập đến nay, công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam không ngừng nỗ lực phấn đấu để tồn đứng vững thị trường cạnh tranh đầy gay gắt Sự phấn đấu thể qua tăng lợi nhuận hàng năm Và để có vững mạnh nay, công ty biết cố gắng công việc tạo sản phẩm có chất lượng, đáp ứng thoả mãn nhu cầu khách hàng Qua thời gian tìm hiểu tình hình thực tế công ty, nhờ hướng dẫn nhiệt tình thầy Phan Thành Nam anh chị phòng kế toán, với kiến thức kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh trường, giúp em nhận thức tốt phương pháp kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Đồng thời rút số ưu điểm nhược điểm công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty Và với mong ước công ty ngày vững mạnh em có vài nhận xét giải pháp Cuối em xin chân thành cảm ơn thầy Phan Thanh Nam ban giám đốc anh chị phòng Kế toán công ty TNHH Neocase Inc Việt Nam tạo điều kiện, giúp đỡ em trình thực tập tốt nghiệp hoàn thành chuyên đề Tuy cố gắng nhiều kiến thức hạn hẹp nên có nhiều thiếu sót Em mong góp ý nhận xét quý thầy cô Em xin chân thành cảm ơn 60 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM 61 ... PHAN THÀNH NAM • Kết hoạt động sản xuất kinh doanh • Kết hoạt tài chính, kết hoạt động khác Tài khoản sử dụng: TK 911 Xác định kết kinh doanh Xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh  Doanh. .. PHAN THÀNH NAM Chương TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CÔNG TY TNHH NECASE INC VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển Công Ty TNHH Neocase inc Việt Nam 1.1.1 Lịch sử hình thành công ty TNHH. .. thuế suất mặt hàng xuất công ty 0% Vì thuế xuất không làm giảm doanh thu công ty 2.2.2.2 Thực trạng kế toán xác định kết kinh doanh công ty Kết hoạt động kinh doanh công ty bao gồm: 26 BÁO CÁO