Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH quảng cáo tiến phát

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA-VŨNG TÀU VIỆN DU LỊCH – QUẢN LÝ – KINH DOANH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC K TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH K T QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO TI N PHÁT Trình độ đào tạo: Đạ h Ngành: K to n – K ểm to n Khóa h : 2013 - 2017 G ảng v ên hướng dẫn: Ths Ma Thị Bạ h Tuy t S nh v ên thự h ện: Tr n Thị D ệu MSSV: 13030503 Lớp: ĐH13KT Bà Rịa-Vũng Tàu, tháng năm 2017 LỜI CẢM ƠN Lời em xin tỏ lòng biết ơn đến quý thầy cô, người tâm huyết với nghiệp giáo dục, dìu dắt em suốt bốn năm đại học trường Đại học Bà Rịa Vũng Tàu Các thầy cô tận tình truyền dạy kiến thức bổ ích giúp em có tảng kiến thức vững để ứng dụng vào thực tế Em đặc biệt cảm ơn cô Mai Thị Bạch Tuyết giảng viên hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp cho em, cô giải đáp thắc mắc, nhận xét tận tình, bảo chi tiết, hướng dẫn cặn kẽ đồng hành em suốt trình làm khóa luận tốt nghiệp Bên cạnh quý thầy cô, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến toàn thể anh chị Công ty TNHH Quảng Cáo Tiến Phát.Trong thời gian em thực tập công ty toàn thể anh chị tạo điều kiện, hội để em tìm hiểu chuyên ngành em học cho em tiếp cận với công việc thực tế, nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp thông tin cần thiết, giải đáp thắc mắc lĩnh vực mà em chưa biết đến, tạo điều kiện cho em hoàn thiện khóa luận tốt nghiệp Kính chúc quý thầy cô giảng viên trường Đại học Bà Rịa – Vũng Tàu toàn thể anh chị Công ty TNHH Quảng Cáo Tiến Phát dồi sức khỏe, trẻ trung, thăng tiến công việc gặt hái nhiều thành công sống Em xin chân thành cảm ơn! Vũng Tàu, ngày 01 tháng 07 năm 2017 Sinh viên thực tập NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Tên đơn vị: Công ty TNHH Quảng C o T n Ph t Ngườ nhận xét: G m đố Lê T n Dũng S nh v ên thự tập: Tr n Thị D ệu Về t nh th n, th độ t phong thự tập ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Về k n thứ huyên môn ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Về nhận thứ thự t ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Về khả ứng dụng lý thuy t vào thự t ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Đ nh g kh ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Những vấn đề n lưu ý ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………… , ngày………th ng…… năm 2017 X nhận đơn vị ĐÁNH GIÁ CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN G ảng v ên hướng dẫn: Thạ sĩ Ma Thị Bạ h Tuy t Th độ tác phong tham gia thực tập ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… K n thứ huyên môn ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Nhận thứ thự t ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Đ nh g kh ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Đ nh g k t thực tập ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Giảng v ên hướng dẫn ĐÁNH GIÁ CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN G ảng v ên phản b ện: Về định hướng đề tà Về k t ấu Về nộ dung Về hướng g ả ph p Đ nh g kh Gợ ý kh K t quả: Đạt mứ (hoặ không đạt) G ảng v ên phản b ện DANH MỤC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 1: Danh mục khách hàng Công ty TNHH Quảng Cáo Tiến Phát .7 Bảng 2: Bảng cấu lao động Công ty TNHH Quảng Cáo Tiến Phát Bảng 3: Bảng thống kê doanh thu, chi phí, lợi nhuận năm 2014-2015-2016 26 Bảng Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2014-2015-2016 28 Bảng 1: Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2016 78 Bảng 2: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 99 Bảng 3: Bảng tổng hợp giá vốn hàng bán Công ty năm 2016 105 Bảng 4: Bảng tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp 116 Bảng 5: Bảng tổng hợp doanh thu năm 2016 130 Bảng 6: Bảng tổng hợp chi phí năm 2016 .130 Bảng 7: Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015-2016 132 Bảng 1: Bảng phụ cấp lương 158 DANH MỤC BIỂU ĐỒ SỬ DỤNG Biểu đồ 1: Biểu đồ cấu lao động phận văn phòng Công ty TNHH Quảng Cáo Tiến Phát .8 Biểu đồ 2: Biểu đồ cấu lao động phận thi công Công ty TNHH Quảng Cáo Tiến Phát Biểu đồ 3: Biểu đồ thể doanh thu, chi phí, lợi nhuận năm 2014-2015-2016 26 Biểu đồ 1: Biểu đồ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2016 79 Biểu đồ 2: Biểu đồ chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang .100 Biểu đồ 3: Biểu đồ giá vốn hàng bán 105 Biểu đồ 4: Biểu đồ chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2016 116 Biểu đồ 5: Biểu đồ tổng hợp chi phí năm 2016 .131 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình ảnh 1: Hình ảnh Công ty TNHH Quảng Cáo Tiến Phát .4 Hình ảnh 2: Giao diện phần mềm kế toán Việt Nam 17 Hình ảnh 3: Bước chọn nguồn liệu làm việc 18 Hình ảnh 4: Bước khai báo ban đầu cho nguồn liệu 19 Hình ảnh 5: Bước chọn năm làm việc .20 Hình ảnh 6: Bước khai báo danh mục kho hàng .20 Hình ảnh 7: Bước khai báo danh mục tài khoản, tiểu khoản 21 Hình ảnh 8: Bước khai báo loại chứng từ kế toán .22 Hình ảnh 9: Bước nhập chứng từ phát sinh .23 Hình ảnh 10: Bước chuyển đổi nhóm chứng từ phát sinh 23 Hình ảnh 11: Bước kiểm tra nhập liệu trùng lặp 23 Hình ảnh 12: Bước kết chuyển số dư cuối kỳ 24 Hình ảnh 13: Các định khoản chi tiết kết chuyển số dư 25 Hình ảnh 14: Bước xem in chứng từ, sổ sách, báo cáo 25 Hình ảnh 1: Làm bảng hiệu quảng cáo 65 Hình ảnh 2: Thi công ốp chữ .65 Hình ảnh 3: Quy trình nhập liệu doanh thu 69 Hình ảnh 4: Quy trình nhập liệu chi phí .110 Hình ảnh 1: Khai báo danh mục tài khoản, tiểu khoản 141 Hình ảnh 2: Khai báo danh mục chi tiết cấp TK 1311 143 Hình ảnh 3: Khai báo danh mục chi tiết cấp TK 1522 143 Hình ảnh 4: Hình ảnh minh họa lưu trữ chứng từ 156 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Quảng Cáo Tiến Phát 10 Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Quảng Cáo Tiến Phát 12 Sơ đồ 3: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ .15 Sơ đồ 1: Sơ đồ kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .37 Sơ đồ 2: Sơ đồ kế toán chiết khấu thương mại 38 Sơ đồ 3: Sơ đồ kế toán giảm giá hàng bán 40 Sơ đồ 4: Sơ đồ kế toán hàng bán bị trả lại 41 Sơ đồ 5: Sơ đồ kế toán doanh thu hoạt động tài 43 Sơ đồ 6: Sơ đồ kế toán giá vốn hàng bán 46 Sơ đồ 7: Sơ đồ kế toán chi phí bán hàng 48 Sơ đồ 8: Sơ đồ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp .51 Sơ đồ 9: Sơ đồ kế toán chi phí hoạt động tài 53 Sơ đồ 10: Sơ đồ kế toán thu nhập khác .55 Sơ đồ 11: Sơ đồ kế toán chi phí khác 56 Sơ đồ 12: Sơ đồ kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp .59 Sơ đồ 13: Sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh 62 Sơ đồ 1: Sơ đồ quy trình xét duyệt đơn yêu cầu cung ứng dịch vụ 67 Sơ đồ 2: Sơ đồ quy trình ghi nhận doanh thu Công ty 68 Sơ đồ 3: Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 68 Sơ đồ 4: Sơ đồ kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2016 78 Sơ đồ 5: Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu hoạt động tài 83 Sơ đồ 6: Sơ đồ kế toán doanh thu hoạt động tài Công ty năm 2016 84 Sơ đồ 7: Quy trình ghi sổ kế toán thu nhập khác 87 Sơ đồ 8: Sơ đồ kế toán doanh thu hoạt động tài Công ty năm 2016 88 Sơ đồ 9: Quy trình ghi sổ kế toán Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 91 Sơ đồ 10: Sơ đồ kế toán chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang năm 2016 98 Sơ đồ 11: Sơ đồ kế toán giá vốn hàng bán Công ty năm 2016 105 Sơ đồ 12: Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 109 Sơ đồ 13: Sơ đồ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty năm 2016 .115 Sơ đồ 14: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 121 Sơ đồ 15: Sơ đồ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty năm 2016 .123 Sơ đồ 16: Sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh năm 2016 128 Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 154 II Bộ phận th công Vũ Đức Long Nguyễn Văn Hiệp Nguyễn Đức Trung Trần Tuấn Anh 12,000,000 10,384,615 0 10,384,615 Nhân viên 26 26 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 Nhân viên 26 20 3,000,000 - 2,307,692 2,307,692 Nhân viên 26 18 3,000,000 - 2,076,923 2,076,923 Nhân viên 26 26 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 Tổng ộng Tổng số người nộp BHXH, BHYT Tổng quỹ lương đóng BHXH, YT, TN: BHXH, YT, TN công ty phải nộp (22%) BHXH, YT, TN nhân viên phải nộp (10,5%) Tổng tiền Ngườ lập b ểu 40,980,000 1,100,000 1,179,675 1,179,675 11,235,000 2,471,700 1,179,675 3,651,375 K to n trưởng Ngày 31 tháng 07 năm 2016 G m đố 37,102,248 CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO TIỀN PHÁT BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Quý 03 năm 2014 Đơn vị tính: Đồng STT I II Tên, đặ đ ểm, ký h ệu TSCĐ Ngày, tháng đưa vào SD Nguyên gi TSCĐ SL Phương t ện vận tả truyền dẫn Xe ô tải Máy móc - th t bị Tổng ộng Ngườ lập 18/08/14 TĂNG TRONG KỲ ĐẦU KỲ - 250,909,091 GIẢM TRONG KỲ - 250,909,091 CUỐI KỲ 250,909,091 Số năm tính KH (năm) Số hao mòn luỹ k từ đ n 01/07/ 2014 72 - 250,909,091 72 Số hao mòn 01 tháng Số phân bổ khấu hao quý 3+4/2014 Tổng số hao mòn luỹ k đ n 31/12/2014 3,484,848 17,424,242 17,424,242 233,484,849 3,484,848 17,424,242 17,424,242 233,484,849 G trị òn lạ - - - - - - - - - - - 250,909,091 - 250,909,091 72 - 3,484,848 17,424,242 17,424,242 233,484,849 K to n trưởng Vũng Tàu, ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị Ghi - - Mẫu số: B-01/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Tài chính) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2016 Người nộp thuế: Công ty TNHH Quảng cáo Tiến Phát Mã số thuế: 0 Địa trụ sở: 503 Trương Công Định, Phường Quận Huyện: TP Vũng Tàu Điện thoại: Tỉnh/Thành Fax: Bà Rịa - Vũng Tàu Email: Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (2) (3) (4) (5) (6) (1) TÀI SẢN I A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) A 100 110 III.01 120 III.05 1 Đầu tư tài ngắn hạn 121 2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 III III Các khoản phải thu ngắn hạn 1.928.522.636 1.508.362.379 291.110.927 463.396.258 130 328.723.187 116.444.988 1 Phải thu khách hàng 131 328.723.187 116.444.988 2 Trả trước cho người bán 132 3 Các khoản phải thu khác 138 4 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 1.308.688.522 927.614.208 1.308.688.522 927.614.208 IV V IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 1 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 2 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 3 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157 Tài sản ngắn hạn khác 158 B B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 200 I I Tài sản cố định 210 1 Nguyên giá II 149.848.485 191.666.667 211 250.909.091 250.909.091 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (101.060.606) (59.242.424) Chi phí xây dựng dở dang 213 16.028.827 21.202.501 16.028.827 21.202.501 II Bất động sản đầu tư 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 IV Tài sản dài hạn khác III.03.0 220 221 906.925 212.869.168 Nguyên giá IV 906.925 165.877.312 1 III.02 240 1 Phải thu dài hạn 241 2 Tài sản dài hạn khác 248 III.05 Trang 1/11 3 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 250 2.094.399.948 1.721.231.547 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 1.580.424.638 1.191.308.221 I I Nợ ngắn hạn 310 1.580.424.638 1.191.308.221 152.800.000 152.800.000 1 Vay ngắn hạn 311 2 Phải trả cho người bán 312 3 Người mua trả tiền trước 313 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 5 Phải trả người lao động 315 6 Chi phí phải trả 316 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 8 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 9 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327 10 10.Doanh thu chưa thực ngắn hạn 328 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 329 11 II II Nợ dài hạn 11.352.800 III.06 3.589.967 3.331.415 1.424.034.671 1.023.824.006 513.975.310 529.923.326 330 1 Vay nợ dài hạn 331 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 332 3 Doanh thu chưa thực dài hạn 334 4 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 336 5 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 338 6 Dự phòng phải trả dài hạn 339 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) 400 I I Vốn chủ sở hữu 410 III.07 513.975.310 529.923.326 1.000.000.000 1.000.000.000 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 (486.024.690) (470.076.674) 440 2.094.399.948 1.721.231.547 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1- Tài sản thuê 2- Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó đòi xử lý 5- Ngoại tệ loại Lập ngày 26 tháng 03 năm 2017 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Trang 2/11 Mẫu số: B-02/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Tài chính) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2016 Người nộp thuế: Công ty TNHH Quảng cáo Tiến Phát Mã số thuế: 0 Địa trụ sở: 503 Trương Công Định, Phường Quận Huyện: TP Vũng Tàu Tỉnh/Thành phố: Điện thoại: Fax: Bà Rịa - Vũng Tàu Emai Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh (1) (2) (3) (4) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Số năm Số năm trước (5) (6) 1.865.250.964 2.154.460.119 10 1.865.250.964 2.154.460.119 Giá vốn hàng bán 11 1.495.086.195 1.799.275.753 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 370.164.769 355.184.366 Doanh thu hoạt động tài 21 996.179 5.431.429 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lýkinh doanh 24 372.638.419 342.247.656 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 (1.477.471) 18.368.139 10 Thu nhập khác 31 800 11 Chi phí khác 32 5.411.777 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (5.410.977) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 IV.09 (6.888.448) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) 60 (6.888.448) 18.368.139 18.368.139 Lập ngày 26 tháng 03 năm 2017 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Trang 3/11 Mẫu số: B-03/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Tài chính) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2016 Người nộp thuế:Công ty TNHH Quảng cáo Tiến Phát Mã số thuế: 0 Địa trụ sở: 503 Trương Công Định, Phường Quận Huyện: TP Vũng Tàu Điện thoại: Tỉnh/Thành phố:Bà Rịa - Vũng Tàu Fax: Email: Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (2) (3) (4) (5) (6) (1) I I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ 02 (4.600.000) (3.000.000) 3 Tiền chi trả cho người lao động 03 (298.126.309) (297.911.020) 4 Tiền chi trả lãi vay 04 5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (7.408.767) 6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 461.133.600 1.192.828.804 7 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 07 (2.117.881.234) (3.401.909.750) 20 (173.281.510) (157.879.271) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II 1.793.601.200 2.352.112.695 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 996.179 5.431.429 30 996.179 5.431.429 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) 50 (172.285.331) (152.447.842) Tiền tương đương tiền đầu năm 60 463.396.258 615.844.100 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối năm (70 = 50 + 60 + 61) 70 291.110.927 463.396.258 Trang 4/11 Lập ngày 26 tháng 03 năm 2017 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Trang 5/11 Mẫu số: F01 - DNN (Ban hành kèm theo Quyết CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM định số 48/2006/QĐ-BTC Độc lập - Tự - Hạnh phúc Ngày 14/09/2006 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2016 Người nộp thuế: Công ty TNHH Quảng cáo Tiến Phát Mã số thuế: 0 Địa trụ sở: 503 Trương Công Định, Phường Quận Huyện: TP Vũng Tàu Điện thoại: Tỉnh/Thành phố: Bà Rịa - Vũng Tàu Fax: Email: Đơn vị tiền: Đồng việt nam Tên tài khoản STT Số hiệu Số dư đầu năm Nợ Số phát sinh năm Có Nợ Có Số dư cuối năm Nợ Tiền mặt 111 18.532.763 2.403.659.260 2.401.144.497 21.047.526 Tiền Việt Nam 1111 18.532.763 2.403.659.260 2.401.144.497 21.047.526 Ngoại tệ 1112 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 1113 Tiền gửi Ngân hàng 112 444.863.495 1.467.071.719 1.641.871.813 270.063.401 Tiền Việt Nam 1121 444.863.495 1.467.071.719 1.641.871.813 270.063.401 Ngoại tệ 1122 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 1123 Đầu tư tài ngắn hạn 121 105.092.188 1.667.946.600 1.444.315.601 328.723.187 133 179.630.992 179.630.992 12 Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ 1331 179.630.992 179.630.992 13 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 1332 10 Phải thu khách hàng 11 Thuế GTGT khấu trừ 131 14 Phải thu khác 138 15 Tài sản thiếu chờ xử lý 1381 16 Phải thu khác 1388 Có Trang 6/11 17 Tạm ứng 141 18 Chi phí trả trước ngắn hạn 142 19 Nguyên liệu, vật liệu 152 20 Công cụ, dụng cụ 927.614.208 1.351.306.436 970.232.122 1.308.688.522 153 2.611.818 2.611.818 21 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 154 1.495.086.195 1.495.086.195 22 Thành phẩm 155 23 Hàng hoá 156 24 Hàng gửi bán 157 25 Các khoản dự phòng 159 26 Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn 1591 27 Dự phòng phải thu khó đòi 1592 28 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 1593 29 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 171 30 Tài sản cố định 211 250.909.091 250.909.091 31 TSCĐ hữu hình 2111 250.909.091 250.909.091 32 TSCĐ thuê tài 2112 33 TSCĐ vô hình 2113 34 Hao mòn TSCĐ 214 59.242.424 41.818.182 101.060.606 35 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2141 59.242.424 41.818.182 101.060.606 36 Hao mòn TSCĐ thuê tài 2142 37 Hao mòn TSCĐ vô hình 2143 38 Hao mòn bất động sản đầu tư 2147 39 Bất động sản đầu tư 217 40 Đầu tư tài dài hạn 221 41 Vốn góp liên doanh 2212 42 Đầu tư vào công ty liên kết 2213 43 Đầu tư tài dài hạn khác 2218 44 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 229 45 Xây dựng dở dang 241 46 Mua sắm TSCĐ 2411 47 Xây dựng dở dang 2412 48 Sửa chữa lớn TSCĐ 2413 Trang 7/11 49 Chi phí trả trước dài hạn 242 50 Ký quỹ, ký cược dài hạn 244 51 Vay ngắn hạn 311 52 Nợ dài hạn đến hạn trả 315 53 Phải trả cho người bán 331 54 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 333 55 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 21.202.501 18.840.909 24.014.583 152.800.000 4.600.000 4.600.000 152.800.000 3.331.415 201.214.963 202.380.440 3.589.967 3331 3.331.415 187.010.420 186.777.005 3.098.000 56 Thuế GTGT đầu 33311 3.331.415 187.010.420 186.777.005 3.098.000 57 Thuế GTGT hàng nhập 33312 58 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3332 59 Thuế xuất, nhập 3333 60 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 7.408.767 8.807.659 491.967 61 Thuế thu nhập cá nhân 3335 62 Thuế tài nguyên 3336 63 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3337 64 Các loại thuế khác 3338 1.000.000 1.000.000 65 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 3339 5.795.776 5.795.776 66 Phải trả người lao động 334 312.012.769 312.012.769 67 Chi phí phải trả 335 68 Phải trả, phải nộp khác 338 1.023.824.006 64.376.175 464.586.840 1.424.034.671 69 Tài sản thừa chờ giải 3381 70 Kinh phí công đoàn 3382 71 Bảo hiểm xã hội 3383 3.824.006 64.376.175 64.586.840 4.034.671 72 Bảo hiểm y tế 3384 73 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 3386 74 Doanh thu chưa thực 3387 906.925 906.925 16.028.827 Trang 8/11 75 Phải trả, phải nộp khác 3388 76 Bảo hiểm thất nghiệp 3389 77 Vay, nợ dài hạn 341 78 Vay dài hạn 3411 79 Nợ dài hạn 3412 80 Trái phiếu phát hành 3413 81 Mệnh giá trái phiếu 34131 82 Chiết khấu trái phiếu 34132 83 Phụ trội trái phiếu 34133 84 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 3414 85 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 351 86 Dự phòng phải trả 352 87 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 353 88 Quỹ khen thưởng 3531 89 Quỹ phúc lợi 3532 90 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ 3533 91 Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty 3534 92 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 356 93 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3561 Quỹ phát triển khoa học công nghệ hình thành 94 TSCĐ 3562 1.020.000.000 400.000.000 1.420.000.000 95 Nguồn vốn kinh doanh 411 1.000.000.000 1.000.000.000 96 Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 1.000.000.000 1.000.000.000 97 Thặng dư vốn cổ phần 4112 98 Vốn khác 4118 99 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 413 100 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 418 101 Cổ phiếu quỹ 419 102 Lợi nhuận chưa phân phối 421 470.076.674 15.948.016 486.024.690 Trang 9/11 103 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 4211 440.368.475 7.660.676 448.029.151 104 Lợi nhuận chưa phân phối năm 4212 29.708.199 8.287.340 37.995.539 105 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 511 106 Doanh thu bán hàng hoá 5111 107 Doanh thu bán thành phẩm 5112 108 Doanh thu cung cấp dịch vụ 5113 109 Doanh thu khác 5118 110 Doanh thu hoạt động tài 515 111 Các khoản giảm trừ doanh thu 521 1.865.250.964 1.865.250.964 1.865.250.964 1.865.250.964 996.179 996.179 1.495.086.195 1.495.086.195 372.638.419 372.638.419 112 Chiết khấu thương mại 5211 113 Hàng bán bị trả lại 5212 114 Giảm giá hàng bán 5213 115 Mua hàng 611 116 Giá thành sản xuất 631 117 Giá vốn hàng bán 632 118 Chi phí tài 635 119 Chi phí quản lý kinh doanh 642 120 Chi phí bán hàng 6421 121 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 372.638.419 372.638.419 122 Thu nhập khác 711 800 800 123 Chi phí khác 811 5.796.777 5.796.777 124 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 821 1.398.892 1.398.892 125 Xác định kết kinh doanh 911 1.874.535.283 1.874.535.283 14.800.009.361 14.800.009.361 126 Tổng cộng 2.239.197.845 127 Tài sản thuê 128 Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 129 Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 130 Nợ khó đòi xử lý 131 Ngoại tệ loại 2.239.197.845 2.681.485.244 2.681.485.244 Trang 10/11 Lập ngày 26 tháng 03 năm 2017 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Trang 11/11 ... THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO TIẾN PHÁT Error! Bookmark not defined 4.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Quảng Cáo Tiến Phát. .. thiệu Công ty TNHH Quảng Cáo Tiến Phát - Chương 2: Cơ sở lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh - Chương 3: Thực trạng công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết. .. định kết kinh doanh Công ty TNHH Quảng Cáo Tiến Phát - Chương 4: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Quảng Cáo Tiến Phát Trang