Thực trạng phân loại nợ, trích lập và dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

60 3.2 Các giải pháp hoàn thiện hoạt động phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam ..... Ngân hàng No&PTNT VN nơi em đang công tác tron

-

Ũ UYÊ

Ự Â L Ợ, LẬ

SỬ Ự Ò Ủ

Â

: Tài chính – Ngân hàng : 60340201

LUẬ S

:

S

, Năm 2014

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn này là công trình nghiên cứu của riêng tôi, chưa công bố tại bất cứ nơi nào Mọi số liệu sử dụng trong luận văn này là những thông tin xác thực

Tôi xin chịu mọi trách nhiệm về lời cam đoan của mình

Tp Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 06 năm 2014

Tác giả luận văn

Vũ Nguyên Hạnh

Mục lục

Trang phụ bìa

Lời cam đoan

Mục lục

Danh mục các chữ viết tắt

Danh mục sơ đồ

Danh mục biểu đồ

Danh mục bảng

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHTM 5

1.1 Tổng quan về rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại 5

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 5

1.1.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng ngân hàng 6

1.1.3 Các loại hình rủi ro tín dụng ngân hàng 7

1.1.4 Nguyên nhân và hậu quả của rủi ro tín dụng 8

1.1.4.1 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 8

1.1.4.2 Hậu quả của rủi ro tín dụng 9

1.2 Quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế 10

1.2.1 Giới thiệu sơ lược về Basel 10

1.2.2 Các nguyên tắc của Basel về quản lý nợ xấu 12

1.2.3 Các phương pháp đo lường rủi ro tín dụng theo Basel II 13

1.3 Tổng quan về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại 13

1.3.1 Tổng quan về phân loại nợ tại NHTM 14

1.3.1.1 Khái niệm và quy trình thực hiện 14

1.3.1.2 Các phương pháp phân loại nợ 15

1.3.1.3 Hệ thống xếp hạng tín dụng 15

1.3.2 Tổng quan về hoạt động trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 16

1.3.2.1 Khái niệm và ý nghĩa 16

1.3.2.2 Cơ sở để thực hiện trích lập dự phòng 17

1.3.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến trích lập dự phòng 18

1.3.3 Tổng quan về hoạt động sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng 18

1.3.3.1 Khái niệm và ý nghĩa sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng 18

1.3.3.2 Nguyên tắc sử dụng trích lập dự phòng 19

1.3.3.3 Điều kiện khoản nợ được sử dụng trích lập dự phòng 19

1.4 Kinh nghiệm phân loại nợ và trích lập và sử dụng DPRR để xử lý rủi ro tín dụng của các nước trên thế giới 19

1.4.1 Kinh nghiệm của các nước trên thế giới 19

1.4.2 Bài học kinh nhiệm cho các Ngân hàng thương mại Việt Nam trong đó có Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam 23

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 24

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 25

2.1 Giới thiệu tổng quan về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam 25

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 25

2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank 26

2.2 Cơ sở pháp lý về việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín

dụng tại Việt Nam 29

2.2.1 Quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Việt Nam 29

2.2.2 Những ưu nhược điểm của các quy định hiện hành 30

2.2.2.1 Ưu điểm 30

2.2.2.2 Hạn chế 31

2.3 Quy trình phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng đang áp dụng tại NH No&PTNT VN 32

2.3.1 Quy trình phân loại nợ 32

2.3.2 Quy trình trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 36

2.3.3 Quy trình sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng 37

2.4 Thực trạng hoạt động cấp tín dụng và rủi ro tín dụng tại Agribank 39

2.4.1 Thực trạng hoạt động cấp tín dụng của Agribank trong thời gian qua 39 2.4.2 Thực trạng về rủi ro tín dụng của Agribank 42

2.5 Thực trạng phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR tín dụng tại Ngân hàng No&PTNT Việt Nam 43

2.5.1 Kết quả phân loại nợ 43

2.5.2 Kết quả trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng 46

2.5.3 Tình hình thu hồi các khoản nợ đã được xử lý bằng DPRR 50

2.6 Đánh giá hoạt động phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR tín dụng 51

2.6.1 Một số kết quả đạt được 52

2.6.2 Những mặt tồn tại 53

2.6.3 Nguyên nhân 55

2.6.3.1 Nguyên nhân chủ quan 55

2.6.3.2 Nguyên nhân khách quan 56

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DPRR TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 58

3.1 Định hướng chung về công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông Thôn Việt Nam 58

3.1.1 Định hướng hoạt động tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam 58

3.1.2 Định hướng về hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH NN&PTNT Việt Nam 60

3.2 Các giải pháp hoàn thiện hoạt động phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam 62

3.2.1 Hoàn thiện các căn cứ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro 62

3.2.2 Nâng cao nhận thức của ban lãnh đạo ngân hàng 64

3.2.3 Nâng cao trình độ cán bộ ngân hàng 65

3.2.4 Tăng cường tính chủ động trong sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro 66

3.2.5 Tăng cường sự hỗ trợ của kiểm toán và thanh tra ngân hàng 67

3.2.6 Thường xuyên tiến hành đánh giá khách hàng, tài sản đảm bảo và phân loại nợ 68

3.2.7 Công nghệ, nguồn nhân lực quan trọng trong công tác phân loại nợ, trích lập DP RRTD: 69

3.2.8 Hoàn thiện hệ thống thông tin phục vụ cho phân loại nợ và trích dự phòng rủi ro tín dụng 71

3.2.9 Nâng cao chất lượng công tác dự báo tình hình khách hàng 72

3.2.10 Kết hợp chặt chẽ với trung tâm CIC và VAMC 73

3.3 Kiến nghị 74

3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước, Chính phủ 74

3.3.2 Kiến nghị với NHNN 75

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 77

LỜI KẾT 78

Phụ lục 01: Các nội dung cơ bản trong Quyết định 493

Phụ lục 02: Quy trình chấm điểm và XHKH DN

Phụ lục 03: Quy trình chấm điểm và XHKH cá nhân

Phụ lục 04: Phân loại nợ nhóm khách hàng không thỏa điều kiện chấm điểm và xếp hạng

BCTC : Báo cáo tài chính

BIS : Ngân hàng Thanh toán Quốc tế

CBTD : Cán bộ tín dụng

CIH : Trung tâm điều hành

CMTKQT : Chuẩn mực kế toán Quốc tế

NHTM : Ngân hàng thương mại

No&PTNT : Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn

TMNN : Thương mại nhà nước

TNHH MTV : Trách nhiệm hữu hạn một thành viên

TSĐB : Tài sản đảm bảo

TTCK : Trung tâm chứng khoán

TTPN : Trung tâm phòng ngừa

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1 Quy trình chấm điểm tín dụng và XHKH DN 33

Sơ đồ 2.2 Quy trình chấm điểm tín dụng và XHKH cá nhân 34

Bảng 2.1 Một số chỉ tiêu kết quả kinh doanh giai đoạn

Bảng 2.2 Cơ cấu dư nợ cấp tín dụng của Agribank theo các

tiêu chí, giai đoạn 2010-2013 39 Bảng 2.3 Phân loại Nợ của Agribank giai đoạn 2010 – 2013 44

Bảng 2.4 Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của Agribank

Bảng 2.5 Tình hình thu hồi các khoản nợ đã xử lý bằng dự

phòng rủi ro tại Agribank giai đoạn 2010-2013 51 Bảng 3.1 Kế hoạch năm 2014 của Agribank Việt Nam 59 Bảng 3.2 Đề xuất tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 64

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Hoạt động tín dụng nói riêng và hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung luôn gắn liền với rủi ro Hiện nay, mặc dù các NHTM VN đều đang phát triển mạnh mẽ cả về chiều rộng lẫn chiều sâu, hướng đến NH hiện đại, cung cấp nhiều sản phẩm dịch vụ mới và giảm dần tỷ trọng sản phẩm dịch vụ truyền thống nhưng hoạt động tín dụng vẫn là hoạt động chiếm tỷ trọng lớn và mang lại nguồn thu chính cho NH Vậy nên, rủi ro tín dụng là vấn đề được đặc biệt quan tâm

Trong những năm gần đây, các NHTM VN cũng như Agribank đều đang chống chọi với vấn đề nợ xấu Hoạt động phân loại nợ, trích lập dự phòng được lưu tâm nhiều hơn, bởi đây là cách thức để nhận diện chất lượng tín dụng, hàng rào bảo vệ cho hoạt động ngân hàng được diễn ra an toàn và hiệu quả

Hiện nay NHNN đã cho ra hàng loạt thông tư quy định, chỉnh sửa… về phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR TD, cụ thể là việc ra đời thông tư 02, tuy nhiên thời hạn thực thi thông tư này đã được kéo dài nhiều lần Điều đó cho thấy phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro là vấn đề nóng và có tính thời

sự như thế nào

Ngân hàng No&PTNT VN nơi em đang công tác trong những năm gần đây cũng đang đối mặt với tỷ lệ nợ xấu khủng hoảng, cũng như các NHTM khác, cũng củng cố hoàn thiện việc phân loại nợ cũng như trích lập và sử dụng DPRR để hoạt động kinh doanh được tốt hơn, an toàn hơn cũng như thích ứng tốt hơn với các quy định mới của NHNN cũng như thách thức từ môi trường kinh doanh hiện nay Vì vậy, khi thực hiện luận văn em đã chọn

đề tài “Thực trạng phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng No&PTNT Việt Nam”

2 Mục tiêu nghiên cứu

Nghiên cứu này nhằm mục đích tiếp cận rủi ro tín dụng, phân loại nợ,

trích lập dự phòng và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng, tìm hiểu kinh nghiệm của các nước trên thế giới về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để

xử lý rủi ro tín dụng; trên cơ sở đó phân tích thực trạng phân loại nợ, trích lập

và sử dụng DPRR NH No&PTNT Việt Nam

Từ kết quả nghiên cứu này, đề tài sẽ cho thấy được những thành tựu đạt được cũng như những hạn chế còn tồn tại, qua đó đề xuất những giải pháp để hoàn thiện các nghiệp vụ này tại ngân hàng trong thời gian tới

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu của đề tài là hoạt động phân loại nợ, trích lập

và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng

- Phạm vi nghiên cứu của luận văn tập trung chủ yếu vào hoạt động của

NH No&PTNT Việt Nam giai đoạn 2010 - 2013

4 Phương pháp nghiên cứu

Trong luận văn sử dụng những phương pháp nghiên cứu sau:

Phương pháp mô tả thống kê: Dùng để thống kê các khoản nợ xấu tại ngân hàng, thống kê số liệu về tín dụng, phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng, phân tích phương pháp phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi

ro tín dụng

Phương pháp so sánh: So sánh các số liệu thống kê thu thập được qua các kỳ báo cáo để rút ra kinh nghiệm trong quản lý nợ xấu, phân loại nợ, trích lập dự phòng và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng

Phương pháp phân tích, tổng hợp: Luận văn sử dụng nhiều các số liệu thống kê của Ngân hàng Agribank Trên cơ sở các số liệu được thu thập và

tổng hợp, luận văn phân tích, xử lý và làm rõ thực trạng phân loại nợ, trích lập

và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng

5 Điểm mới của luận văn

Xu thế hội nhập kinh tế toàn cầu đã giúp cho các NHTM tại Việt Nam

có thể mở rộng và liên kết với các ngân hàng quốc tế, đồng thời mang lại cơ hội tiếp cận để học hỏi kinh nghiệm và ứng dụng các mô hình quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng nước ngoài để nâng cao khả năng chống đỡ và phòng ngừa rủi ro tín dụng

Luận văn đưa ra sự cần thiết phải quản trị nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH No&PTNT Việt Nam Qua quá trình nghiên cứu, điểm mới trong đề tài này như sau:

- Đánh giá những ưu điểm và hạn chế trong phân loại nợ, trích lập và

sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng tại NH No&PTNT Việt Nam

- Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hơn nữa hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, công cụ quan trọng nhất trong quá trình chọn lựa khách hàng, đánh giá và phân loại nợ chính xác, từ đó đưa ra số trích lập DPRR hiệu quả nhất, đảm bảo cho hoạt động tín dụng của Ngân hàng được tốt và an toàn

- Kết quả của đề tài nghiên cứu này có thể được áp dụng vào công tác thực tiễn vì NH No&PTNT Việt Nam đang trong quá trình hoàn thiện quy trình phân loại nợ và chuẩn bị các bước cần thiết để tiến tới việc áp dụng phân loại nợ định tính theo chuẩn mực Quốc tế

6 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn được trình bày thành 3 chương:

Chương 1: Tổng quan về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi

ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ

SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHTM

1.1 Tổng quan về rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Kinh doanh ngân hàng là kinh doanh rủi ro, theo đuổi lợi nhuận với mức rủi ro chấp nhận được Theo Volker, cựu chủ tịch Cục dự trữ liên bang

Mỹ (FED) cho rằng “Nếu ngân hàng không có những khoản vay tồi thì đó không phải là hoạt động kinh doanh.” Nói như vậy để hiểu rằng trong hoạt

động kinh doanh thì rủi ro là người bạn song hành thú vị Có rất nhiều rủi ro trong hoạt động của một ngân hàng nhưng rủi ro lớn nhất và đáng lưu tâm nhất có lẽ là rủi ro tín dụng Bởi lẽ rủi ro tín dụng là rủi ro lớn nhất và gây tổn thất nhiều nhất cho ngân hàng (Phạm Thu Thủy & Đỗ Thị Thu Hà, 2013, trang 1)

Saunders & Cornett (2008, pp 173) định nghĩa: “Rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng khi ngân hàng cấp tín dụng cho một khách hàng, nghĩa là khả năng các luồng thu nhập dự tính mang lại từ khoản cho vay của ngân hàng không thể được thực hiện đầy đủ về cả số lượng và thời hạn Trong khi

đó, Koch (1995, pp 107) cho rằng: “Rủi ro tín dụng là sự thay đổi tiềm ẩn của thu nhập thuần và thị giá của vốn xuất phát từ việc vốn vay không được thanh toán hay thanh toán trễ hạn”

Theo Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng được ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc

Ngân hàng Nhà nước, “Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt

động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết.”

Có rất nhiều định nghĩa nhưng tóm lại, rủi ro tín dụng gồm 2 nội dung

cơ bản: Một là khả năng người đi vay trễ hạn hoặc không thực hiện nghĩa vụ trả nợ (gốc và lãi) theo HĐTD và hai là tiềm ẩn dẫn đến tổn thất tài chính cho ngân hàng

1.1.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng ngân hàng

Để chủ động phòng ngừa rủi ro tín dụng có hiệu quả, nhận biết các đặc điểm của rủi ro tín dụng là rất cần thiết và hữu ích Rủi ro tín dụng có những đặc điểm cơ bản sau:

- Rủi ro tín dụng mang tính gián tiếp: Ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng nhưng chính khách hàng mới là người trực tiếp sử dụng khoản tín dụng đó để đầu tư, sản xuất, kinh doanh Vì vậy, khi khách hàng gặp phải rủi

ro, nguyên nhân chủ quan lẫn khách quan thì sẽ kéo theo rủi ro tín dụng của ngân hàng

- Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp: đặc điểm này biểu hiện ở sự đa dạng, phức tạp của nguyên nhân, hình thức, hậu quả của rủi ro tín dụng do đặc trưng NH là NH trung gian tài chính kinh doanh tiền tệ Do đó khi phòng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng phải chú ý đến mọi dấu hiệu rủi ro, xuất phát từ nguyên nhân bản chất và hậu quả do rủi ro tín dụng đem lại để có biện pháp phòng ngừa phù hợp

- Rủi ro tín dụng có tính tất yếu: Mọi hoạt động kinh doanh đều gắn liền với rủi ro và hoạt động kinh doanh ngân hàng cũng không nằm ngoài quy luật khách quan đó Trong các nghiệp vụ kinh doanh của NHTM thì nghiệp

vụ tín dụng chứa đựng nhiều rủi ro nhất, bởi đặc điểm của hoạt động tín dụng

là ngân hàng chỉ bán quyền sử dụng vốn trong một khoảng thời gian nhất định với giá bán thường nhỏ hơn rất nhiều so với số vốn cho vay Vì vậy, nếu

khách hàng gặp rủi ro trong quá trình kinh doanh, mất khả năng hoàn trả thì NHTM cần một nguồn lực tài chính lớn để bù đắp vốn đã cho vay Mặt khác, hoạt động tín dụng của NHTM là đi vay để cho vay, nên chịu tác động rủi ro

từ nhiều phía Chấp nhận rủi ro là điều tất yếu, song ngân hàng sẽ hoạt động tốt nếu mức rủi ro là hợp lý và kiểm soát được (trong phạm vi khả năng các nguồn lực tài chính và năng lực tín dụng của ngân hàng)

1.1.3 Các loại hình rủi ro tín dụng ngân hàng

Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro thì rủi ro tín dụng được phân thành các loại sau:

- Rủi ro giao dịch: là một hình thức của RRTD mà nguyên nhân phát sinh

là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch bao gồm rủi ro lựa chọn, rủi ro đảm bảo và rủi

ro nghiệp vụ:

+ Rủi ro lựa chọn là rủi ro có liên quan đến đánh giá và phân tích tín dụng khi ngân hàng lựa chọn những phương án vay vốn có hiệu quả để ra quyết định cho vay

+ Rủi ro đảm bảo phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm như các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo, hình thức đảm bảo và mức cho vay trên giá trị của tài sản đảm bảo

+ Rủi ro nghiệp vụ là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề

- Rủi ro danh mục: nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản

lý danh mục cho vay của ngân hàng, được phân chia thành rủi ro nội tại và rủi

ro tập trung

+ Rủi ro nội tại xuất phát từ các yếu tố, đặc điểm riêng bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của khách hàng vay

+ Rủi ro tập trung là trường hợp ngân hàng tập trung cho vay quá nhiều đối với một số khách hàng, cho vay quá nhiều khách hàng hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định, hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao (Trần Huy Hoàng, 2011, trang 202-203)

Ngoài ra, còn có nhiều hình thức phân loại khác như phân loại căn cứ theo cơ cấu các loại hình rủi ro, theo nguồn gốc hình thành, đối tượng sử dụng vốn vay…

1.1.4 Nguyên nhân và hậu quả của rủi ro tín dụng

1.1.4.1 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

1.1.4.1.1 Nguyên nhân khách quan:

Rủi ro do môi trường kinh tế chính trị xã hội: Quá trình tự do hóa tài chính, hội nhập quốc tế tạo ra một môi trường cạnh tranh gay gắt, khiến hầu hết các doanh nghiệp, khách hàng của ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ thua lỗ và quy luật chọn lọc khắc nghiệt của thị trường Bên cạnh đó là sự cạnh tranh của các NHTM trong nước và quốc tế, các ngân hàng trong nước với hệ thống quản lý yếu hơn gặp phải nguy cơ rủi ro nợ xấu tăng lên bởi các

KH có tiềm lực tài chính lớn sẽ bị các NH nước ngoài thu hút

Rủi ro do môi trường pháp lý: Sự đổ vỡ của một NHTM cũng gây ra hệ

lụy tới nền kinh tế nghiêm trọng Do đó, hoạt động của NH mà đặc biệt là hoạt động tín dụng phải chịu sự điều tiết, quản lý chặt chẽ bởi hệ thống luật pháp của mỗi quốc gia Khi hành lang pháp lý chưa hoàn thiện sẽ làm cho môi trường kinh doanh kém lành mạnh nguy cơ rủi ro đối với hoạt động sản

xuất kinh doanh, do vậy làm tăng nguy cơ rủi ro tín dụng

Nguyên nhân từ phía khách hàng như sử dụng vốn tín dụng sai mục đích, không có thiện chí trong việc trả nợ, khả năng quản lý kinh doanh kém, tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch

1.1.4.1.2 Nguyên nhân chủ quan:

Có thể là do yếu kém trong công tác quản trị của các ngân hàng Các nhà quản trị ngân hàng yếu kém về năng lực, không nắm bắt được những thay đổi, thiếu bảnh lĩnh trong điều hành, chưa am hiểu tường tận luật pháp, bố trí nhân sự không phù hợp, xây dựng quy trình tín dụng chưa chặt chẽ, Hay có thể do ngân hàng theo đuổi chính sách tín dụng không hợp lý, quá tham lợi nhuận mà không đảm bảo mức độ an toàn tín dụng Do đội ngũ cán bộ trình

độ chuyên môn nghiệp vụ còn hạn chế, đạo đức nghề nghiệp không tốt Công tác giám sát và quản lý sau khi cho vay chưa thực sự được chú trọng

Tóm lại, rủi ro tín dụng có thể phát sinh do rất nhiều nguyên nhân Các biện pháp phòng chống rủi ro có thể nằm trong tầm tay của các NHTM nhưng cũng có những biện pháp vượt ngoài khả năng của riêng từng ngân hàng, liên quan đến vấn đề nội tại của bản thân nền kinh tế đang chuyển đổi, đang định hướng mô hình phát triển ở Việt Nam

1.1.4.2 Hậu quả của rủi ro tín dụng

Đối với ngân hàng, ở mức độ nhẹ, rủi ro sẽ làm tăng chi phí, giảm lợi nhuận của ngân hàng bởi đồng vốn của ngân hàng hoạt động không đạt được hiệu quả như đã định ra Ở mức độ nặng hơn, tỷ lệ quá hạn, nợ xấu cao sẽ làm giảm sút uy tín của ngân hàng, khách hàng, ngân hàng phải huy động với chi phí cao hơn nhằm bù đắp sự thiếu hụt do việc không thu hồi được nợ lớn Ở mức độ xấu nhất là ngân hàng kinh doanh bị thua lỗ, khách hàng không còn tin tưởng, lo sợ và kéo đến rút tiền hàng loạt Khi đó, ngân hàng mất khả năng thanh toán bởi nguồn huy động hiện tại bị mất trong khi vốn giải ngân theo

cam kết không thể thu hồi ngay lập tức, không huy động được nguồn vốn

khác, dẫn đến phải tuyên bố phá sản

Rủi ro tín dụng cũng tác động xấu đối đến với khách hàng Khách hàng gây ra rủi ro thì sẽ bị áp dụng lãi suất phạt, ảnh hưởng đến chi phí kinh doanh, đồng thời mất đi nguồn vốn tài trợ từ ngân hàng cũng như cơ hội từ các tổ chức khác bởi uy tín, lịch sử trả nợ không tốt Còn khách hàng gửi tiền có nguy cơ không nhận lại được số tiền đã gửi hoặc nhận lại số tiền bảo hiểm rất

ít so với số tiền đã gửi, do ngân hàng hoạt động không tốt, thua lỗ, mất uy tín,

không có khả năng chi trả, phá sản

NHTM là trung gian tài chính quan trọng của nền kinh tế có quan hệ trực tiếp và thường xuyên với các tổ chức kinh tế và các thành phần trong nền kinh

tế Do đó khi rủi ro tín dụng xảy ra có thể gây tổn thất lan truyền Khi ngân hàng mất khả năng thanh toán, phá sản thì khách hàng cũng như toàn bộ hệ thống ngân hàng theo phản ứng dây chuyền gặp khó khăn, dẫn tới khủng hoảng kinh tế, giá cả tăng, sức mua giảm, nạn thất nghiệp tăng… kéo theo một loạt các tệ nạn khác, xã hội mất ổn định

Chính vì vậy việc nâng cao chất lượng công tác quản lý rủi ro tín dụng không chỉ cần thiết với ngân hàng, với khách hàng mà còn vô cùng quan trọng đối với việc duy trì nền kinh tế ổn định, phát triển bền vững

1.2 Quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế

1.2.1 Giới thiệu sơ lược về Basel

Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking Supervision - BCBS) được thành lập vào năm 1974 bởi một nhóm các Ngân hàng Trung ương và cơ quan giám sát của 10 nước phát triển (G10) tại thành phố Basel, Thụy Sỹ nhằm tìm cách ngăn chặn sự sụp đổ hàng loạt của các ngân hàng vào thập kỷ 80 Ủy ban Basel không có bất kỳ một cơ quan giám

sát nào và những kết luận của Uỷ ban này không có tính pháp lý và yêu cầu tuân thủ đối với việc giám sát hoạt động ngân hàng

Thay vào đó, Ủy ban Basel chỉ xây dựng và công bố những tiêu chuẩn

và những hướng dẫn giám sát rộng rãi, đồng thời giới thiệu các báo cáo thực tiễn tốt nhất, kỳ vọng rằng các tổ chức riêng lẻ sẽ áp dụng rộng rãi thông qua những sắp xếp chi tiết phù hợp nhất cho hệ thống quốc gia của chính họ Theo cách này, Ủy ban khuyến khích việc áp dụng cách tiếp cận và các tiêu chuẩn chung mà không cố gắng can thiệp vào các kỹ thuật giám sát của các nước thành viên (Huỳnh Thị Hương Thảo, 2013)

Bởi những tiêu chuẩn mà Basel đưa ra giúp hoạt động của các Ngân hàng được tốt hơn, được nhiều nước không phải thành viên hưởng ứng đi theo nên Basel đã xây dựng và hoàn thiện hơn các tiêu chuẩn, phù hợp hơn với quá trình phát triển của nền kinh tế, hiện nay Hiệp ước Basel I được Ủy ban quản

lý Ngân hàng Thanh toán Quốc tế (BIS) ban hành lần đầu tiên vào năm 1988,

đã được cải tiến và sửa đổi thành Basel II vào năm 2004 và Basel III vào năm

2010

Quan điểm của Ủy ban Basel: Sự yếu kém trong hệ thống ngân hàng của một quốc gia, dù là quốc gia phát triển hay đang phát triển, có thể đe dọa đến sự ổn định tài chính cho cả nội bộ quốc gia đó và trên trường quốc tế Nhu cầu cần nâng cao sức mạnh của hệ thống tài chính nhất thiết phải được nhiều quốc gia, tổ chức trên thế giới nói chung và Ủy ban Basel nói riêng quan tâm (Nguyễn Đại Lai, 2006)

Từ chỗ là diễn đàn trao đổi kinh nghiệm, hợp tác quốc tế về thanh tra

và giám sát ngân hàng, Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng ngày nay đã trở thành cơ quan xây dựng và phát triển các chuẩn mực ngân hàng được quốc tế công nhận Các tiêu chuẩn này trên thực tế đã và đang trở thành những tiêu chuẩn mang tính thông lệ quốc tế trong hệ thống ngân hàng, đóng vai trò quan

trọng trong công tác giám sát hoạt động ngân hàng trên toàn thế giới (Basel Committee on Banking Supervision, 2013)

1.2.2 Các nguyên tắc của Basel về quản lý nợ xấu

Ủy ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc về quản lý nợ xấu mà thực chất là đưa ra các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng Các nguyên tắc này tập trung vào các nội dung cơ bản sau đây:

- Xây dựng môi trường tín dụng thích hợp (3 nguyên tắc): Hội đồng quản trị phải thực hiện phê duyệt định kỳ chính sách rủi ro tín dụng, xem xét rủi ro tín dụng và xây dựng một chiến lược xuyên suốt trong hoạt động của ngân hàng (tỷ lệ nợ xấu, mức độ chấp nhận rủi ro…) Ban tổng giám đốc có trách nhiệm thực hiện các định hướng mà Hội đồng quản trị phê duyệt và phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát

nợ xấu trong mọi hoạt động, ở cấp độ của từng khoản tín dụng và cả danh mục đầu tư Các ngân hàng cần xác định và quản lý rủi ro tín dụng trong mọi sản phẩm của mình

- Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh (4 nguyên tắc): Các ngân hàng phải hoạt động trong phạm vi các tiêu chí cấp tín dụng lành mạnh được xác định rõ ràng Ngân hàng cần xây dựng các hạn mức tín dụng cho từng loại khách hàng vay vốn và nhóm khách hàng vay vốn để tạo ra các loại hình rủi ro khác nhau nhưng vẫn có thể theo dõi được trên sổ sách kế toán kinh doanh, nội bảng và ngoại bảng Ngân hàng cần có quy trình rõ ràng trong việc phê duyệt các khoản tín dụng mới cũng như sửa đổi, gia hạn, tái cơ cấu, tái tài trợ cho các khoản tín dụng hiện tại Việc cấp tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên

- Duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp (10 nguyên tắc): Các ngân hàng cần có hệ thống quản lý một cách cập nhật đối với các danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng, cần có hệ thống theo dõi điều kiện của từng khoản tín dụng, bao gồm mức độ đầy đủ của dự phòng và dự trữ Khuyến khích ngân hàng phát triển và sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng cần có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích để đo lường được rủi ro tín dụng trong mọi hoạt động nội và ngoại bảng; phải có hệ thống theo dõi cơ cấu và chất lượng của toàn bộ danh mục đầu tư tín dụng; cần có hệ thống khắc phục sớm đối với các khoản tín dụng xấu, quản lý các khoản tín dụng có vấn đề Các chính sách rủi

ro tín dụng của ngân hàng cần chỉ rõ cách thức quản lý các khoản tín dụng có vấn đề (Huỳnh Thị Hương Thảo, 2013)

1.2.3 Các phương pháp đo lường rủi ro tín dụng theo Basel II

Phương pháp chuẩn hóa: Phụ thuộc vào đánh giá của các tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập

Phương pháp dựa trên hệ thống đánh giá nội bộ cơ bản: Các ngân hàng đưa ra những khoản rủi ro ngầm định

Phương pháp dựa trên hệ thống đánh giá nội bộ tiên tiến: Các ngân hàng đưa ra một loạt thông tin đầu vào về rủi ro

1.3 Tổng quan về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại

Ở hai mục trên, ta đã nghiên cứu tổng quan về rủi ro tín dụng cũng như cách thức quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế, phần này ta sẽ đi sâu vào phần lý thuyết chính của đề tài, đó là tổng quan về phân loại nợ, trích lập

và sử dụng DPRR TD tại NHTM

1.3.1 Tổng quan về phân loại nợ tại NHTM

1.3.1.1 Khái niệm và quy trình thực hiện

Thuật ngữ Phân loại tín dụng ngân hàng chỉ việc xem xét, đánh giá chất lượng các khoản tín dụng và sắp xếp vào các nhóm khác nhau dựa trên đặc điểm rủi ro và nói chung là chất lượng của khoản vay đó Việc phân loại nợ sẽ giúp ngân hàng giám sát được chất lượng của tài sản và nếu cần thiết có hành động để ngăn chặn sự suy giảm của chất lượng tài sản, có những biện pháp giảm thiểu tác động tiêu cực (bfinance.vn, 2013)

Về quy trình thực hiện thì nó là quy trình ngân hàng xem xét danh mục cho vay và sắp xếp thành các loại hoặc hạng dựa trên đánh giá nguy cơ và các đặc điểm khác có liên quan của các khoản vay Qui trình được đánh giá liên tục và việc phân loại các khoản cho vay giúp các ngân hàng giám sát chất lượng danh mục cho vay của họ và khi cần thiết, có hành động khắc phục hậu quả để chống lại sự suy giảm trong chất lượng tín dụng của danh mục đầu tư của họ

Thông thường các ngân hàng cần sử dụng hệ thống phân loại nội bộ phức tạp hơn so với các hệ thống tiêu chuẩn hóa mà cơ quan quản lý ngân hàng yêu cầu cho mục đích báo cáo, và để tạo điều kiện cho việc so sánh và giám sát liên ngân hàng Theo Laurin & Majnoni (2003, pp 1)

Trên thế giới có rất nhiều cách phân loại nợ, có những quốc gia phân loại nợ chỉ thành 4 nhóm như Nga, Đức, Ấn Độ… nhưng cũng có những quốc gia phân loại nợ thành nhiều nhóm hơn như Tây Ban Nha - 6 nhóm, Mexico -

7 nhóm và Brazil lên đến 9 nhóm

Theo tài liệu của Worldbank (2003) và Quỹ tiền tệ Quốc tế (IMF) (2002) thì chưa có một bộ tiêu chuẩn chung về việc phân loại nợ chính thức Hiện nay hệ thống phân loại nợ của BIS phân loại nợ thành 5 nhóm: nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ mất vốn và nợ có

khả năng mất vốn được sử dụng rộng rãi nhất Các quốc gia phân loại nợ thành 5 nhóm như Ý, Nhật, Mỹ, Argentina, Trung Quốc, Singapore… (Đào Mai Phương, 2012)

1.3.1.2 Các phương pháp phân loại nợ

Các khoản nợ của TCTD được phân vào các nhóm theo 2 phương pháp: định lượng và định tính

Phân loại nợ theo phương pháp định lượng

Phương pháp định lượng được áp dụng đối với các NHTM không có hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ (XHTDNB) Đây là phương pháp được các ngân hàng sử dụng để phân tích, đánh giá khoản vay dựa trên cơ sở thời gian quá hạn của khoản vay đó

Phân loại theo phương pháp định tính

Việc phân loại nợ theo phương pháp định tính là ngoài việc căn cứ vào thời gian quá hạn của các khoản vay còn kết hợp với những thông tin tài chính và phi tài chính khác để đánh giá phân loại Để thực hiện được phương pháp phân loại này thì ngân hàng phải xây dựng được hệ thống XHTD nội bộ

1.3.1.3 Hệ thống xếp hạng tín dụng

XHTD khách hàng vay vốn là việc NHTM đánh giá năng lực tài chính, tình hình hoạt động hiện tại và triển vọng phát triển trong tương lai của khách hàng được xếp hạng, qua đó xác định mức độ rủi ro không trả được nợ và khả năng trả nợ trong tương lai của khách hàng

Việc sử dụng hệ thống XHTD nội bộ sẽ giúp tiết kiệm được thời gian, công sức, giảm bớt sự can thiệp của con người, mang lại cả lợi ích cho ngân hàng và khách hàng Mặt khác, nó còn là căn cứ để ngân hàng đưa ra quyết định cấp tín dụng mới, bổ sung cho các khách hàng tốt hay “cảnh báo sớm”

để có biện pháp kịp thời đối với khách hàng có hạng tín nhiệm thấp (Phạm Duy Hùng, 2013)

Việc xây dựng các mô hình để định lượng mức độ rủi ro của khách hàng, từ đó đưa ra những quyết định cụ thể đối với khách hàng đó cũng như đưa ra những biện pháp an toàn phù hợp

Ưu điểm của hệ thống XHTD là minh bạch, khách quan, công bằng, trung thực, chính xác, tin cậy…

Hiện nay có 2 mô hình được áp dụng tương đối phổ biến đó là Mô hình xếp hạng của Moody’s và mô hình xếp hạng của Standard& Poor’s đều xây dựng 10 thang điểm cho 10 mức độ tín nhiệm của ngân hàng dành cho khách hàng

1.3.2 Tổng quan về hoạt động trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

1.3.2.1 Khái niệm và ý nghĩa

Theo quan điểm về dự phòng RRTD của Chuẩn mực Kế toán Quốc tế

(CMKTQT) số 39 (IAS 39) thì “Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng bằng cách xác định và trích lập ra một khoản tiền dự phòng để bù trừ các thay đổi về giá trị khấu hao và lưu chuyển tiền tệ của những khoản cho vay được trích lập dự phòng rủi ro tín dụng”

Theo Chương 1 Điều 2 quyết định 493/2005/QĐ-NHNN thì:

Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết vay Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động Dự phòng rủi ro bao gồm:

Dự phòng cụ thể là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại nợ để

dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với từng nhóm nợ

Dự phòng chung là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng

cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính khi chất lượng các khoản nợ suy giảm

Điểm khác biệt giữa 2 khái niệm trên đây là số dự phòng cần phải trích lập theo IAS là dựa vào giá trị khấu hao của khoản vay – sử dụng phương pháp lãi suất thực tế vào thời gian của khoản vay còn theo Quyết định 493 thì

số dự phòng cần phải trích dựa theo giá trị sổ sách – tổng dư nợ thực tế của khách hàng tại TCTD IAS chú trọng đến khả năng hoàn trả của khoản vay bất kể khoản vay đó có quá hạn hay không và quá hạn bao lâu Theo cách tính của IAS gắn chặt với thực tế hơn, chính xác hơn vì nó dựa trên sự suy giảm giá trị khoản vay tính bằng phương pháp chiết khấu dòng tiền tương lai, nhưng để áp dụng được thì còn cần nhiều yếu tố như cơ sở pháp lý, minh bạch thông tin, công nghệ hiện đại…

1.3.2.2 Cơ sở để thực hiện trích lập dự phòng

Có rất nhiều cơ sở để thực hiện trích lập dự phòng, tùy theo quy định của từng quốc gia mà việc trích lập dự phòng được thực hiện như thế nào Có những quốc gia mà Ngân hàng Trung ương và cơ quan quản lý không có yêu cầu quy định về cách thức chặt, buộc các ngân hàng trích lập dự phòng như

Mỹ, Ý… và có những quy định rất khác nhau về việc trích lập dự phòng, kết hợp dự phòng chung và dự phòng cụ thể hay chỉ áp dụng dự phòng cụ thể, và các tỷ lệ đó như thế nào ở các nhóm nợ, tài sản đảm bảo có ảnh hưởng như thế nào trong quá trình trích lập dự phòng… Các quy định trên rất đa dạng và linh hoạt ở các quốc gia, bởi việc trích lập dự phòng được cho là việc tự chủ động để đảm bảo an toàn và hiệu quả hoạt động của các ngân hàng Hiện tại không có cơ sở chung quy định cho việc trích lập dự phòng, thường các ngân hàng theo quy định của quốc gia đó, sẽ thực hiện phân loại đánh giá mức độ rủi ro của các khoản nợ và lập nguồn quỹ dự phòng cho những rủi ro có thể phát sinh trong tương lai bằng việc đưa ra những tỷ lệ trích lập thích hợp cho từng mức độ rủi ro

Như vậy, phân loại nợ và trích lập dự phòng RRTD dựa trên những đánh giá về chất lượng khoản vay, cụ thể là tình hình trả nợ thực tế của khách hàng trong thời gian có quan hệ TD với ngân hàng, bắt đầu từ khi ký kết hợp đồng TD tới thời điểm ngân hàng lập báo cáo phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Nếu trong tương lai khách hàng không thực hiện nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng thì ngân hàng sẽ sử dụng dự phòng để bù đắp những tổn thất

1.3.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến trích lập dự phòng

Các yếu tố ảnh hưởng đến trích lập dự phòng là cách thức phân loại nợ, giá của tài sản đảm bảo và lợi nhuận kinh doanh Thông thường việc trích lập dựa trên kết quả phân loại nợ, các NHTM sẽ tiến hành trích lập theo một tỷ lệ nhất định đối với các nhóm nợ mà mình đã phân loại kết hợp với giá của các loại tài sản mà khách hàng đã thế chấp, cầm cố cho Ngân hàng Ngoài ra, lợi nhuận kinh doanh cũng có ảnh hưởng, khi kết quả kinh doanh không tốt thì các NHTM có xu hướng trích lập ít hơn để có thể thêm nguồn để trả cho người lao động, chia cổ tức cho cổ đông, và ngược lại Tuy nhiên việc trốn tránh trích lập, che giấu nợ xấu, “làm đẹp” lợi nhuận như vậy rất nguy hiểm,

có thể khiến NH có thể rơi vào tình trạng mất thanh khoản

1.3.3 Tổng quan về hoạt động sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng

1.3.3.1 Khái niệm và ý nghĩa sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng

Các NH sử dụng quỹ DPRR đã trích để làm “trong sạch” bảng cân đối, lành mạnh về tài chính, giúp cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng được chủ động, an toàn và hiệu quả

Ngoài ra, quỹ dự phòng này còn được sử dụng như một nguồn dự trữ, một tấm đệm bảo vệ cho các ngân hàng Khi nền kinh tế ổn định hoặc phát triển tốt, các NH quản lý của quốc gia đó sẽ đưa ra chính sách trích lập thêm hoặc trích lập nhiều hơn, để phòng khi khó khăn thì kinh tế gặp khó khăn thì

có thể trích một phần từ nguồn dự phòng đã trích ra, bỏ vào lợi nhuận để lợi

nhuận giảm ít hơn Bằng cách này, lợi nhuận sẽ giữ được mức ổn định tương đối

1.3.3.2 Nguyên tắc sử dụng trích lập dự phòng

Dựa theo quy định của từng quốc gia mà việc sử dụng dự phòng được thực hiện như thế nào Liệu một khoản vay bị đánh giá là nợ xấu, không có khả năng thu hồi đã đủ điều kiện để được sử dụng nguồn quỹ dự phòng chưa? Nguyên tắc khi sử dụng DPRR tín dụng là sử dụng chính khoản dự phòng cụ thể để xử lý Theo quy định riêng, các quốc gia sử dụng biện pháp trích lập dự phòng chung và cụ thể thì sử dụng dự phòng theo nguyên tắc sử dụng dự phòng cụ thể trước, nếu không đủ mới dùng đến nguồn dự phòng chung

1.3.3.3 Điều kiện khoản nợ được sử dụng trích lập dự phòng

Một khoản nợ bị đánh giá là không có khả năng thu hồi, có đủ các điều kiện theo quy định như thời gian thử thách, bằng chứng xác thực về việc khách hàng không có khả năng trả được nợ cũng như việc đốc thúc thu hồi nợ bằng mọi cách nhưng không có kết quả được xem xét sử dụng trích lập dự phòng

1.4 Kinh nghiệm phân loại nợ và trích lập và sử dụng DPRR để xử lý rủi ro tín dụng của các nước trên thế giới

1.4.1 Kinh nghiệm của các nước trên thế giới

Có rất nhiều cách thức phân loại nhóm nợ cũng như trích lập dự phòng, mỗi quốc gia tùy vào tình hình thực tế riêng có của quốc gia đó mà đưa ra những quy định riêng cho phù hợp Một số quốc gia được chọn lựa để tìm hiểu thêm về các cách thức này như Ấn Độ, Singapore, Nhật, Mỹ, Brazil, Argentina, Trung Quốc Trong các quốc gia được chọn, có các quốc gia phát triển ở Châu Á, các quốc gia ở châu Mỹ; các quốc gia có cách phân loại nhóm

nợ tương tự như ở Việt Nam, quốc gia phân loại nợ ít nhóm nhất cũng như nhiều nhóm nhất và cả quốc gia không có quy định cụ thể

Bảng 1.1: Quy định về nhóm nợ và trích lập dự phòng của một số nước trên thế giới

Hướng dẫn định giá Tài sản đảm bảo để phân loại nợ và trích lập dự phòng

Một khách hàng với nhiều khoản vay và có một khoản vay là nợ xấu, các khoản vay khác sẽ được đánh giá như thế nào?

TSĐB có vai trò trong việc phân loại

Việc định giá chỉ được thực hiện bởi nhân viên thẩm định

và được chấp thuận

Các khoản vay khác sẽ được tái phân loại tương tự

TSĐB có vai trò trong việc phân loại

nợ và TLDP trong

Hướng dẫn chung qui định việc định giá

Các khoản vay khác sẽ không nhất thiết phải đượcc tái phân loại tương tự

Các NH định giá trị TSĐB theo giá trị thị trường hợp lý của nó trừ đi chi phí bán nó

Các NH xem xét tất

cả các TSĐB và bảo lãnh khi phân loại một khoản nợ Tuy nhiên, lịch sử hiệu suất của người bảo lãnh và hiệu suất dự kiến trong tương lai cũng được xem xét

Các khoản vay khác cần được đánh giá để xác định xem một hoặc nhiều khoản vay sẽ phân loại tương tự QĐ này phải được dựa trên đánh giá khả năng thu hồi của từng khoản vay

và khả năng thanh toán của KH và hiệu suất đối với khoản vay

TSĐB không có vai trò trong việc phân loại, nhưng có vai trò trong việc trích lập

dự phòng

Tất cả các khoản vay của cùng 1 khách hàng

sẽ được phân loại vào cùng một nhóm

Công nhận vai trò của TSĐB và bảo lãnh trong việc giảm nguy

cơ của khách hàng vay Yêu cầu các ngân hàng phải có các chính sách và thủ tục đầy đủ về công nhận và đánh giá TSĐB

Do quyết định của ngân hàng

Hướng dẫn chung qui định việc định giá và các khoản nợ xấu

Các khoản vay khác của KH sẽ được tái phân loại tương tự Có thể có trường hợp ngoại lệ khi KH là người vay chung và việc trả nợ phụ thuộc vào người vay khác, và người đó đã chứng minh được khả năng trả

Các khoản vay khác sẽ được tái phân loại tương tự

(Nguồn: Tổng hợp từ Laurin & Majnoni, 2003)

Các ngân hàng ở các quốc gia trên thế giới có nhiều cách phân loại nợ,

có quốc gia chỉ phân thành 4 nhóm như Ấn độ và linh hoạt với nhiều tỷ lệ trích lập khác nhau, nhưng cũng có quốc gia phân loại nợ thành 9 nhóm như Brazil và có từng tỷ lệ trích lập cụ thể cho từng nhóm Nhưng đa số các quốc gia chia thành 5 nhóm nợ như Mỹ, Nhật, Argentina, Trung Quốc, Singapore Cho thấy đa số các quốc gia trên thế giới có xu hướng phân loại nợ thành 5 nhóm theo hướng phân loại của Ngân hàng Thanh toán quốc tế (BIS) đưa ra

Về các tính dự phòng rủi ro tín dụng thì cũng có rất nhiều cách được áp dụng ở các quốc gia, có 2 cách chính đó là chỉ trích lập dự phòng cụ thể với tỷ

lệ trích lập tương đối cao và trích lập dự phòng chung và dự phòng cụ thể với

tỷ lệ trích lập tương đối thấp hơn Mỗi quốc gia với điều kiện riêng biệt của mình, có thể chọn hướng trích lập cụ thể nhiều hơn cho đúng món vay mà họ đánh giá có rủi ro như Singapore, Nhật; nhưng cũng có quốc gia chọn cho mình 2 lớp bảo vệ, trích 1 lớp cho tất cả các khoản vay và thêm một lớp nữa cho từng khoản vay bị đánh giá có rủi ro như Ấn Độ, Argentina, Trung Quốc…

Đặc biệt ở đây có Mỹ, quốc gia này không có một quy định cụ thể nào bắt buộc về việc trích lập dự phòng, các Ngân hàng ở Mỹ toàn quyền chủ động trong việc trích lập, để đảm bảo cho hoạt động của chính mình được an toàn và hiệu quả Việc quy định trích lập dự phòng tối thiểu cũng không rõ ràng, tuy bắt buộc trích dự phòng cho các khoản tổn thất từ tín dụng và cho thuê tài chính nhưng việc trích lập này cũng mang nhiều tính chủ quan của ngân hàng Việc định giá TSĐB cũng tương đối thoáng, dựa trên những tiêu chí linh hoạt và “cảm tính” như giá thị trường hợp lý, hiệu suất lịch sử và hiệu suất dự kiến trong tương lai Việc xem xét TSTC có tác động đến việc phân loại các khoản nợ

Ngoài ra, các quốc gia cũng đưa ra hướng dẫn về định giá tài sản thế chấp trong việc phân loại nợ cũng như trích lập dự phòng Về cách thức định giá tài sản thế chấp thì đa số các quốc gia đều đưa ra các quy định và hướng dẫn định giá cụ thể như Nhật, Singapore, Brazil; nhưng cũng có quốc gia chấp nhận việc định giá của nhân viên như Ấn Độ; hay Trung Quốc chỉ yêu cầu các

NH phải có các chính sách và thủ tục khi đánh giá và công nhận tài sản đó

Khi một khách hàng có nhiều khoản vay và một khoản vay bị đánh giá

là nợ xấu thì đa số các quốc gia được khảo sát ở trên như Ấn Độ, Argentina, Brazil, Singapore đều tái phân loại nợ và các khoản vay sẽ được đưa về cùng một nhóm Một số quốc gia xem xét cụ thể hơn, như Singapore nếu khách hàng vay chung và người vay còn lại chứng minh được khả năng trả nợ thì

món vay đó sẽ được xem xét Một số quốc gia khác linh hoạt hơn đối với vấn

đề này, như Nhật cho rằng các món vay còn lại không nhất thiết chuyển nhóm

nợ theo món vay bị đánh giá là nợ xấu, Trung Quốc thì cho các ngân hàng của

họ toàn quyền quyết định, còn Mỹ thì sẽ xem xét đánh giá cụ thể từng khoản vay rồi đưa ra quyết định cho từng khoản vay Tóm lại, đa số các quốc gia cho rằng khi khách hàng gặp vấn đề về khả năng chi trả một món vay thì các món vay còn lại của khách hàng đó cũng gặp khó khăn tương tự, chỉ một số ít quốc gia linh hoạt hơn xem xét lại cụ thể từng khoản vay hay cho rằng không nhất thiết phải đẩy tất cả các khoản vay vào loại nợ xấu

1.4.2 Bài học kinh nhiệm cho các Ngân hàng thương mại Việt Nam trong

đó có Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam

Theo xu thế phát triển, để có thể cạnh tranh và phát triển, các NHTM Việt Nam trong đó có Agribank phải từng bước chuyển mình, nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng cho chính ngân hàng mình Mặc dù, việc tiếpcận với các chuẩn mực của Basel, đặc biệt là Basel II đòi hỏi kỹ thuật phức tạp và chi phí khá cao Đối với một nước có hệ thống ngân hàng mới đang ở giai đoạn phát triển ban đầu như Việt Nam, việc áp dụng Basel II gặp nhiều khó khăn, thách thức và mất nhiều thời gian Tuy nhiên, trước xu thế hội nhập

và mở cửa thị trường dịch vụ tài chính – ngân hàng với nhiều loại hình dịch

vụ ngân hàng mới, việc từng bước áp dụng các chuẩn mực Basel tại Việt Nam

là yêu cầu cấp thiết nhằm tăng cường năng lực hoạt động, giảm thiểu rủi ro đối với các ngân hàng thương mại và nâng cao năng lực cạnh tranh trong thị trường tài chính quốc tế, tạo điều kiện cho các ngân hàng Việt Nam có thể mở rộng thị trường trong thời gian tới (Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, 2011)

Bên cạnh đó, bức tường và rào cản lớn nhất ở thị trường tài chính tiền

tệ ở Việt Nam là tính minh bạch Chỉ khi có một nền tài chính minh bạch trong sạch, công khai thì những vấn đề tiêu cực trong phân loại nợ xấu nhằm

lảng tránh thuế thu nhập doanh nghiệp, hay việc đảo nợ tại các doanh nghiệp… mới không còn tồn tại

Riêng bản thân, Agribank cũng cần xác định trích lập dự phòng là quy định nhưng cũng là việc phải chủ động làm tốt để hoạt động kinh doanh của bản thân được hiệu quả và an toàn Tính chủ động cần được đề cao ở Agribank, ở người lãnh đạo và ở cả nhân viên tác nghiệp Vận dụng các quy định một cách linh hoạt, sáng tạo; mục tiêu không phải để tránh làm sai mà là

để làm tốt nhất

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Hoạt động tín dụng trong ngân hàng là một hoạt động chịu rất nhiều yếu tố tác động và nguy cơ rủi ro cao Để phòng trừ rủi ro, Ngân hàng cần củng cố công tác quản trị rủi ro tín dụng, đặc biệt trong đó, khâu phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng đóng vai trò quan trọng Chỉ khi phân loại được chính xác khối lượng nợ có nguy cơ rủi ro, ngân hàng mới có

cơ sở để trích lập dự phòng rủi ro tín dụng hợp lý, đây là chỗ dựa, cũng như là phương pháp phòng vệ của ngân hàng khi rủi ro xảy ra

Chương 1 đã đưa ra cơ sở lý thuyết tổng quan về phân loại nợ, trích lập

và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng Dựa vào cơ sở lý thuyết trên và các quy định pháp luật, tác giả xin được tiến hành thực hiện chương 2: “Thực trạng phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại NH No&PTNT VN”

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG

NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM

2.1 Giới thiệu tổng quan về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Thành lập ngày 26/3/1988, hoạt động theo Luật các Tổ chức Tín dụng Việt Nam, đến nay Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Agribank là Ngân hàng thương mại hàng đầu giữ vai trò chủ đạo và chủ lực trong phát triển kinh tế Việt Nam, đặc biệt là đầu tư cho nông nghiệp, nông dân, nông thôn

Agribank là Ngân hàng lớn nhất Việt Nam cả về vốn, tài sản, đội ngũ cán bộ nhân viên, mạng lưới hoạt động và số lượng khách hàng

Agribank luôn chú trọng đầu tư đổi mới và ứng dụng công nghệ ngân hàng phục vụ đắc lực cho công tác quản trị kinh doanh và phát triển mảng lưới dịch vụ ngân hàng tiên tiến

Agribank là một trong số các ngân hàng có quan hệ ngân hàng đại lý lớn nhất Việt Nam với 1.043 ngân hàng đại lý tại 92 quốc gia và vùng lãnh thổ

Agribank là Chủ tịch và thành viên những hiệp hội quốc tế liên quan đến Nông nghiệp Nông thôn đồng thời nhiều lần được đăng cai tổ chức nhiều Hội nghị quốc tế như ABA, FAO, APRACA, CICA

Agribank là ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam trong việc tiếp nhận và triển khai các dự án nước ngoài

Bên cạnh nhiệm vụ kinh doanh, Agribank còn thể hiện trách nhiệm xã hội của một doanh nghiệp lớn với sự nghiệp An sinh xã hội của đất nước

Với vị thế là Ngân hàng thương mại – Định chế tài chính lớn nhất Việt Nam, Agribank đã, đang không ngừng nỗ lực, đạt được nhiều thành tựu đáng khích lệ, đóng góp to lớn vào sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá và phát triển kinh tế của đất nước (Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, 2014)

2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank

Tính đến năm 2013, Agribank đã trải qua một chặng đường dài 25 năm xây dựng và phát triển, qua nhiều giai đoạn thăng trầm, nhưng Agribank vẫn ngày càng lớn mạnh, vẫn luôn khẳng định được vị thế, vai trò chủ lực của NHTM nhà nước và đồng hành sát cánh cùng sự nghiệp phát triển nông nghiệp, nông thôn và kinh tế đất nước Vốn điều lệ của Agribank đến thời điểm 31/12/2013 đạt tới con số 29.605 tỷ đồng

Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu kết quả kinh doanh giai đoạn 2010-2013

Đơn vị tính: tỷ đồng

(Báo cáo thường niên và kết quả hoạt động kinh doanh Agribank và Thông tin

Chào mừng 25 năm thành lập Agribank)

Tổng tài sản cũng tăng đều và mạnh qua các năm Năm 2010, tổng tài sản đạt mức 524.987 tỷ đồng Năm 2011, tuy là một năm khó khăn và thách thức khi lãi suất NH tăng cao để kiềm chế lạm phát, tổng tài sản của NH vẫn tăng thêm 5,1% và đạt mức 562.245 tỷ đồng Trong năm 2012, hàng loạt các cuộc sát nhập ngân hàng diễn ra, nhưng kết quả kinh doanh của Ngân hàng

vẫn có sự khởi sắc đáng kể Tổng tài sản trong năm tăng thêm 9,89%, đạt mức 617.859 tỷ đồng và năm 2013, tổng tài sản đã đạt mức 705.365 tỷ đồng Tuy nhiên, có được kết quả này là do tình hình kinh tế năm 2012 đã có dấu hiệu ổn định hơn, khởi sắc hơn Mặt khác, nhờ vào lợi thế mạng lưới rộng khắp và uy tín lâu năm của ngân hàng cũng như những chỉ đạo quyết liệt của ban lãnh đạo Ngân hàng, sự đồng thuận, nỗ lực của toàn hệ thống, nên kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng vẫn tương đối khả quan

Lợi nhuận trước thuế của Agribank cũng vẫn duy trì được đà tăng trưởng Năm 2010 đạt 3.480 tỷ đồng, năm 2011 đạt 3.514 tỷ, 2012 đạt mức 4.354 tỷ và năm 2013 lợi nhuận trước thuế của Ngân hàng đạt 4.427 tỷ đồng, tăng nhẹ so với năm 2012, do năm 2013 tình hình kinh tế vẫn chưa hồi phục mạnh, nợ xấu tăng do bất động sản bị đóng băng, thu hồi nợ gặp nhiều khó khăn, nợ cũ biến thành nợ xấu… tuy lợi nhuận tăng không nhiều nhưng đó cũng là cả một nỗ lực của toàn thể cán bộ nhân viên Agribank Năm 2014 vẫn còn nhiều khó khăn, thậm chí còn khó khăn hơn trước nhưng Agribank quyết tâm không ngừng nỗ lực, cùng cố gắng duy trì, giữ vững phong độ vượt qua giai đoạn khó khăn chung của nền kinh tế

Hoạt động huy động vốn của Ngân hàng luôn được chú trọng phát triển trong suốt thời gian hoạt động Trong những năm qua, Agribank không ngừng

đa dạng hóa các hình thức huy động vốn, đặc biệt là các sản phẩm tiền gửi tiết kiệm Với việc đa dạng hóa các hình thức huy động vốn, đặc biệt là các sản phẩm tiền gửi tiết kiệm, cũng như nhờ vào vị thế là Ngân hàng thương mại hàng đầu đối với thị trường tài chính nông thôn và nền kinh tế đất nước, có mạng lưới chi nhánh rộng lớn cùng với chiến lược kinh doanh đúng đắn mà hoạt động huy động vốn của Ngân hàng trong những năm qua không gặp khó khăn Trong các năm qua, Agribank vẫn tăng trưởng nguồn vốn huy động đều đặn Cụ thể, năm 2010, tổng vốn huy động là 474.941 tỷ đồng Năm 2011

tăng trưởng lên đến 505.792 tỷ đồng mặc dù nền kinh tế gặp nhiều khó khăn liên tục trong các năm trước Đặc biệt, năm 2012, tổng vốn huy động của Ngân hàng đạt mức 557.028 tỷ đồng đã trở thành ngân hàng có tổng vốn huy động cao nhất Agribank luôn hướng đến việc tăng trưởng nguồn vốn có tính

ổn định cao, đảm bảo cơ cấu với nguồn tiền gửi từ dân cư chiếm tỷ trọng cao

để góp phần đảm bảo an toàn thanh khoản của toàn hệ thống Năm 2013, tổng nguồn vốn huy động đã đạt đến con số 626.390 tỷ đồng

Trong những năm qua, hoạt động tín dụng của Ngân hàng luôn tăng trưởng đều đặn Năm 2010 đạt mức 414.755 tỷ đồng, năm 2011 tăng thêm 6,92% đạt mức 443.476 tỷ đồng Đến cuối năm 2012, dư nợ tín dụng nền kinh

tế đạt 480.453 tỷ đồng; và đạt mốc 530.600 tỷ đồng trong năm 2013 Trong các năm qua, Agribank đã ban hành kịp thời một số cơ chế, chính sách tín dụng, chỉ đạo điều hành hoạt động này đảm bảo nguyên tắc tăng trưởng tín dụng phù hợp với tăng trưởng nguồn vốn, nâng cao chất lượng tín dụng Agribank giảm dần dư nợ cho vay phi sản xuất, tập trung cân đối vốn cho vay nông nghiệp, nông thôn, xuất khẩu Do vậy, dư nợ tín dụng của Ngân hàng không ngừng tăng lên và cơ cấu tín dụng chuyển dịch theo hướng hợp lý

Bên cạnh đó, Agribank cũng tiếp tục khẳng định vị trí Ngân hàng hàng đầu Việt Nam về thẻ, ATM Phát triển mạnh hệ thống SPDV, Agribank tích cực chung tay cùng Chính phủ đẩy nhanh tiến trình cải cách, đơn giản hóa thủ tục hành chính, thực hiện thành công chủ trương thanh toán không dùng tiền mặt

2.2 Cơ sở pháp lý về việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Việt Nam

2.2.1 Quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Việt Nam

Việc phân loại nợ và trích lập DP RRTD của các NHTM Việt Nam được thực hiện theo Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các TCTD và Quyết định 18/2007/QĐ – NHNN sửa đổi bổ sung Quyết định 493, Thông tư 02/2013/TT-NHNN về việc phân loại tài sản có mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi

ro trong hoạt động của các tổ chức tín dụng (hiệu lực 01/06/2013), Thông tư 12/2013/TT-NHNN sửa đổi một số điều của Thông tư 02/2013/TT-NHNN (sửa đổi thời gian hiệu lực thi hành Thông tư 02 từ ngày 01/06/2013 sang ngày 01/06/2014), Thông tư 09/2014/TT-NHNN sửa đổi Thông tư 02/2013/ TT-NHNN (hiệu lực 20/03/2014), Thông tư 14/2014/TT-NHNN về việc Sửa đổi bổ sung một số điều của quy định phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của TCTD ban hành kèm theo Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN (hiệu lực 22/03/2014) Trong giới hạn luận văn nghiên cứu đến thời điểm năm 2013 nên ta sẽ xem xét các văn bản có hiệu lực thi hành đến thời điểm này, là Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN và Quyết định 18/2007/QĐ – NHNN đồng thời bổ sung thêm một số thông tin mới cập nhật từ những thông tư đã ra nhưng chưa đến thời điểm thực thi kể trên

2.2.2 Những ưu nhược điểm của các quy định hiện hành

2.2.2.1 Ưu điểm

 Tạo ra cơ sở pháp lý để các TCTD tiến hành việc xác định thực trạng tài chính của mình một cách chính xác hơn, phù hợp với năng lực và

khả năng quản lý của các TCTD Việt Nam

 Yêu cầu các TCTD phải có sự nhìn nhận đúng đắn, khách quan hơn về

chất lượng tín dụng của mình

 Cung cấp cho các nhà quản lý của TCTD một phương thức phân loại

nợ và trích lập dự phòng rủi ro đang áp dụng phổ biến ở nhiều nước trên thế giới

 Cho phép các TCTD chủ động hơn trong việc phân loại nợ, trích lập và

sử dụng dự phòng trên cơ sở các quy định có tính chất nguyên tắc

 NHNN có được những thông tin, số liệu đúng đắn, chính xác hơn về nợ xấu, chất lượng hoạt động tín dụng của từng TCTD và toàn hệ thống TCTD, đồng thời NHNN đánh giá chính xác hơn khả năng quản lý, kiểm soát nội bộ và khả năng chịu đựng rủi ro của từng TCTD và toàn

hệ thống TCTD, qua đó giúp cho NHNN thực hiện việc quản lý, thanh tra, giám sát các TCTD tốt hơn (Trung tâm thông tin và dự báo Kinh tế

- xã hội quốc gia, 2013)

 Việc phải sử dụng kết quả phân loại của Trung tâm CIC ngoài việc tự phân loại nợ khiến hoạt động phân loại nợ ở các ngân hàng được thực

hiện một cách thận trọng và thống nhất

 Việc thực thi thông tư 02 đã ban hành, các ngân hàng sẽ tăng cường trích lập dự phòng tạm thời, tránh trường hợp bị động về vốn, đồng thời tăng cường hơn nữa công tác kiểm tra giám sát cũng như thận trọng trong việc ra quyết định cho vay Ở một góc độ nào đó thì khi tăng trích

lập ngân hàng được giảm lãi, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

2.2.2.2 Hạn chế

 Việc phân loại nợ kết hợp giữa định tính và định lượng nên có thể tạo kẽ

hở báo cáo chưa chính xác tình trạng nợ xấu hoặc không phản ánh chính xác mức độ rủi ro thực tế của khoản nợ Mặc dù theo thông tư mới sắp áp dụng cũng bổ sung thêm nhiều yêu cầu về chất lượng của việc định tính

từ hệ thống xếp hạng nội bộ

 Thông tin CIC được sử dụng một cách bắt buộc nhưng liệu thông tin từ CIC có thật sự chính xác, đủ sức thuyết phục khiến các ngân hàng yên tâm khi quyết định sử dụng đồng vốn của mình theo thông tin đó

 Quy định mới đánh đồng năng lực quản lý của mỗi ngân hàng, làm giảm tính cạnh tranh về chất lượng cung cấp dịch vụ, doanh nghiệp vay vốn cũng có thể bị ảnh hưởng không tốt nếu có vướng mắc với một ngân hàng Một ngân hàng chủ quan, cảm tính đánh giá sai có thể khiến khách hàng không có khả năng nhận được cấp tín dụng từ những ngân hàng khác chưa kể đến việc ngân hàng cố tình ép khách hàng

 Cũng như vậy, trong trường hợp đồng tài trợ, phải xếp hạng rủi ro tín dụng theo mức độ cao nhất của TCTD tham gia cấp vốn phân loại Điều này gây áp lực lớn và có phần “xử ép” khách hàng

 Quy định chuyển tất cả các món vay của một khách hàng sang nhóm nợ cao nhất, đó là khi đã thu hồi được khoản nợ ban đầu thì xử lí như thế nào đối với các món nợ bị chuyển theo vào nhóm nợ xấu? Có những ý kiến cho rằng đây là các món nợ tốt nên cần được chuyển về nhóm nợ ban đầu Nhưng cũng có ý kiến cho rằng việc khách hàng trả được món nợ ban đầu chưa thể đủ để đảm bảo khả năng chi trả thực tế của khách hàng do đó vẫn nên giữ ở nhóm nợ rủi ro cao hơn