Là doanh nghiệp đứng đầu trong lĩnh vực sản xuất, lắp ráp và phân phối ô tô tại Việt Nam, mục tiêu của Thaco là giữ vững vị trí này đồng thời mở rộng thị trường trong khu vực ASEAN, tăng
Trang 1BÀI TẬP LỚN: HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
MÔ TẢ LẠI HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ
I Giới thiệu về công ty ô to Trường Hải - THACO
1 Giới thiệu chung về công ty
Công ty ôtô Trường Hải được thành lập vào ngày 29/4/1997, trụ sở chính đặt tại số
19 đường 2A, Khu Công nghiệp Biên Hòa 2, tỉnh Đồng Nai Người sáng lập là ông Trần
Bá Dương, hiện là Chủ tịch HĐQT THACO
Năm 2007, Công ty TNHH ôtô Trường Hải chuyển đổi thành Công ty cổ phần ôtô
Trường Hải (THACO).Hiện nay, THACO có 3 văn phòng đặt tại TP.HCM, Hà Nội và Chu Lai (Quảng Nam) Trong đó, Khu phức hợp sản xuất và lắp ráp ôtô Chu Lai - Trường Hải (Quảng Nam) được thành lập từ năm 2003 trên diện tích gần 600 ha, gồm 25 công ty, nhà máy trực thuộc
2 Hoạt động chính
Hoạt động kinh doanh chính của Thaco hiện nay là sản xuất - lắp ráp - phân phối, cung ứng dịch vụ bảo trì sửa chữa và phụ tùng ôtô: bao gồm sản xuất và kinh doanh xe thương mại (xe tải và xe bus); Sản xuất và kinh doanh xe du lịch các thương hiệu: Kia (Hàn Quốc), Mazda (Nhật Bản), Peugeot (Châu Âu) Hệ thống phân phối gồm 89
showroom và 56 đại lý trải dài trên toàn quốc.Tính đến giữa năm 2016, số lượng nhân sự của công ty đã lên đến hơn 16.000 người
Hiện nay, Thaco là công ty duy nhất tại Việt Nam sản xuất và lắp ráp đầy đủ 3 dòng xe: xe du lịch, xe tải và xe bus với tỉ lệ nội địa hóa từ 16% - 50%, đem lại cho người dân
Trang 24 Thaco là doanh nghiệp đứng đầu bảng xếp hạng của Hiệp hội các nhà sản xuất ôtô Việt Nam (VAMA)
Là doanh nghiệp đứng đầu trong lĩnh vực sản xuất, lắp ráp và phân phối ô tô tại Việt Nam, mục tiêu của Thaco là giữ vững vị trí này đồng thời mở rộng thị trường trong khu vực ASEAN, tăng cường hợp tác quốc tế nhằm lựa chọn công nghệ phù hợp, gia tăng tỷ
lệ nội địa hóa, tham gia chuỗi giá trị toàn cầu, tạo nền tảng để phát triển thành tập đoàn công nghiệp đa ngành, nâng cao năng lực cạnh tranh nhằm vươn tới vị trí hàng đầu khu vực
Bên cạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, Thaco còn xây dựng môi trường văn hóa doanh nghiệp lành mạnh, định hình được bản sắc văn hóa riêng của Thaco dựa trên triết
lý kinh doanh “Tạo dựng giá trị đóng góp, nâng cao giá trị phục vụ thông qua sản phẩm
và dịch vụ” và nguyên tắc “8 chữ T: Tận tâm - Trung Thực - Trí Tuệ - Tự Tin - Tôn Trọng
- Trung Tín - Tận Tình - Thuận Tiện” Đây chính là giá trị cốt lõi của văn hóaThaco, là tài sản vô hình để tạo ra động lực thúc đẩy sự phát triển.Văn hóa Thaco còn được thể hiện qua chế độ đãi ngộ và phúc lợi (lương, thưởng, các loại bảo hiểm, phụ cấp…) luôn được công ty thực hiện đầy đủ
Với quan điểm “Thaco thể hiện trách nhiệm xã hội”, mỗi năm, Thaco đều hỗ trợ nhiều hoạt động cộng đồng xã hội, để chia sẻ trách nhiệm trong nhiều lĩnh vực như: An ninh Tổ quốc, An sinh xã hội, An toàn giao thông, Giáo dục, Văn hóa - Văn nghệ, Y tế, Thể thao,
Vì người nghèo, trao học bổng… Từ những thành qủa đạt được trong kinh doanh và những đóng góp cho cộng đồng xã hội, trong nhiều năm qua Thaco đã được ghi nhận và vinh danh qua các giải thưởng: Bằng khen của Thủ tướng Chính phủ; Cờ Thi đua xuất sắc của Chính phủ; Bằng khen của Bộ GTVT; Bằng khen của UBND tỉnh Quảng Nam; Bằng khen của UBND tỉnh Đồng Nai; Cờ thi đua xuất sắc 5 năm liền của UBND tỉnh Đồng Nai; Bằng khen của Tỉnh đoàn Đồng Nai; Top 10 Sao vàng đất Việt; TOP 10 giải thưởng thương hiệu Việt; Thương Hiệu Mạnh Việt Nam; Giải thưởng “Nhà phân phối có doanh
số tăng trưởng tốt nhất Khu vực Châu Á Thái Bình Dương” của Hyundai
II Bộ máy kế toán tại công ty THACO
1 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
• Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12
• Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam
• Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hànhtheo thông tư 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính
• Hình thức sổ kế toán áp dụng: Sổ nhật kí chung
Trang 3• Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc được quy định cụ thể chotừng loạihàng hoá
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
• Phương pháp khấu hao TSCĐ: TSCĐ được khấu hao theo phương pháp
đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính
• Phương pháp tính thuế: Áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
• Phương pháp tính giá xuất kho theo phương pháp Bình quân gia quyền chokỳ dự trữ tháng
• Kỳ lập báo cáo: Theo quý, năm
2 Tổ chức hệ thống chứng từ, tài khoản và báo cáo kế toán.
• Hệ thống chứng từ: Công ty đang vận dụng hệ thống chứng từ ban hành theothông tư200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính
• Hệ thống tài khoản: hiện nay công ty vận dụng hệ thống tài khoản ban hành
theothông tư 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính Ngoài ra công
ty cũngmở mới một số tài khoản cấp 3,4 để phục vụ cho công tác hạch toán
3 Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán và hình thức kế toán.
• Công tác kế toán tại công ty đang áp dụng hình thức kế toán “Kế toán máy-
Nhậtký chung”, sử dụng phần mềm kế toán máy Fast kết hợp thao tác trên Word
và Excel
4 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung là chỉ có một phòng tàichính kế toán duy nhất chịu trách nhiệm về mọi hoạt động kế toán của công ty, mọinghiệp vụ kinh
tế phát sinh đều được gửi về phòng tài chính kế toán để kiểm tra xử lívà ghi sổ, mọi công
việc kế toán đều được thực hiện tại đây.
Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Kế toán trưởng chỉ đạo mọi hoạt
độngbộ máy kế toán của công ty Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các đơn vị nội bộ, dữ liệuchi tiết và tổng hợp Kiểm tra các định khoản các nghiệp vụ phát sinh Kiểm tra sự cânđối giữa số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp, hạch toán hàng tồn kho, thu nhập, chi phí,khấu hao TSCĐ, công nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT và báo cáo thuế, lập báo cáo tàichính theo quy định và các báo cáo giải trình chi tiết…
Thủ kho:Tiến hành ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác, kịp thời tình hình
hiện có và sự biến đông của hàng tồn kho Lập các báo cáo kiểm kê hàng, báo cáo tổng
Trang 44 hợp cuối ngày và tổng hợp và cung cấp các thông tin về tình hình biến động của hang tồn kho
Kế toán thuế: Ghi chép các hoạt động liên quan tới thuế Trực tiếp làm việc với
cơ quan thuế khi có nghiệp vụ phát sinh Kiểm tra đối chiếu hóa đơn VAT với bảng kê thuế đầu vào, đầu ra tại từng cơ sở Hằng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế Theo dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách , tồn đọng ngân sách ,hoàn thuế của doanh nghiệp Cùng phối hợp với kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu báo cáo thuế của các cơ sở giữa báo cáo với quyết toán…
Thủ quỹ: Nhiệm vụ quản lý và nhập, xuất tiền mặt phục vụ cho hoạt động
kinhdoanh hàng ngày của công ty Cuối ngày phải lập báo cáo thu chi và chốt số tiền trongquỹ Cuối tháng thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệuở sổ quỹ tiền mặt thực tế và số liệu trên sổ kế toán
5.Quy trình xuất bán hàng hóa tại công ty
Khách hàng đến mua hàng, khi nhận được đơn đặt hàng của khách hàng phòng kinh doanh tiến hành lập phiếu báo giá cho khách hàng Khi cả hai bên đồng ý mức giá theo thỏa thuận thì phòng kinh doanh ký kết hợp đồng kinh tế với khách hàng Phòng kinh doanh căn cứ vào hợp đồng kinh tế tiến hành viết hóa đơn giá trị gia tăng cho khách hàng Sau đó chuyển cho phòng kế toán để kế toán lập phiếu xuất kho (với hàng hoá còn trong kho) hoặc đi mua hàng hóa về (Với hàng hóa trong kho không còn)
Ở kho, thủ kho sau khi nhận được phiếu xuất kho do Giám đốc kí chuyển tới xin lĩnh hàng hoá theo đúng số lượng yêu cầu ghi trong phiếu xuất Sau khi xuất số lượng theo yêu cầu Thủ kho ghi số thực xuất trong phiếu xuất kho và cùng người nhận hàng hoá
ký tên vào phiếu xuất kho
Hàng tháng, thủ kho theo dõi và báo cáo số lượng hàng hóa tồn kho lên công ty nhằm đáp ứng kịp thời thông tin cho lãnh đạo Công ty, đảm bảo hàng hóa trong tình trạng được bảo quản tốt về chất lượng, số lượng cũng như giá cả phù hợp Phòng kế toán lập phiếu xuất kho thành 03 liên:
- Liên 1: Lưu tại cuống
- Liên 2: Lưu tại phòng kế toán ghi sổ
- Liên 3: Chuyển cho thủ kho
Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho để xuất kho hàng hóa và ghi vào thẻ kho Thủ
Trang 54 kho và người nhận phải ký xác nhận số hàng hóa xuất bán
II Mô tả hoạt động bán hàng thu tiền ngay tại công ty THACO
1. Tình huống
Ngày 19/5/2017 xuất kho bán trực tiếp trả tiền nay cho Công ty TNHH THƯƠNG MẠI MINH NGÃI hai thiết bị phụ tùng oto gồm : Gò má trái giá 272 727 đồng , ca lăng giá 616 818 đồng , VAT 10
2. Mô tả hoạt động
Sau khi nhận được yêu cầu của khách hàng về việc mua phụ tùng sửa chữa ,thay thế ô tô Bộ phận tư vấn dịch vụ gọi điện yêu cầu bộ phận lập hóa đơn bán hàng , hóa đơn bán hàng gồm 3 liên, liên 1 được lưu trữ theo số thứ tự, liên 3 giao cho khách hàng , liên
2 được chuyển cho phòng kế toán Phòng kế toán tiến hành kiểm tra hàng tồn kho và lập phiếu xuất kho gồm 2 liên, 1 liên ghi nhận vào sổ kế toán và lưu giữ, liên 2 kế
toánchuyển phiếu yêu cầu xuất kho cho thủ kho ,yêu cầu xuất hang.Thủ kho căn cứ phiếu yêu cầu xuất để xuất hàng hóa.Phiếu xuất kho có đầy đủ chữ ký của thủ kho và người nhận hàng ( hoặc con dấu) , lưu giữ phiếu xuất kho vào thẻ kho Sau khi hàng hóa được xuất kho, khách hàng trả tiền Căn cứ vào chứng từ kế toán nhập liệu vào phần mềm ,câp nhật số liệu vào tệp tin hàng hóa , kế toán ghi nhận khoản tiền thu được là 1 050 000 đồng ( bao gồm 10% VAT)
3. Vẽ sơ đồ
• Đối tượng bên ngoài: Khách hàng, bộ phận tư vấn dịch vụ
• Đối tượng bên trong: Kế toán bán hàng, thủ quỹ
Nội dung chính của sơ đồ
Lập hóa đơn bán hàng
Kiểm tra hàng tồn kho và lập phiếu xuất kho
Thủ kho nhận phiếu xuất kho và xuất hàng
Lập phiếu thu tiền
Trang 64
Trang 74. Vẽ lưu đồ
Lập phiếu xuất kho
Thủ quỹ nhận phiếu xuất kho và xuất hàng
Lưu vào thẻ kho
Khách hàng Phiếu thu
Trang 85. Các chứng từ sử dụng
Trang 94
Trang 104
Trang 114