THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NGƯỜI TIÊN PHONG

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 PHẦN 1 – TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NGƯỜI TIÊN PHONG 2 1.1.Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Người Tiên Phong. 2 1.1.1 Khái quát về sự hình thành. 2 1.1.2 Khái quát về sự phát triển của đơn vị. 7 1.2.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị. 9 1.3.Đặc điểm tổ chức kinh doanh của đơn vị. 12 1.3.1. Quy tình tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty 12 1.3.2 Đặc điểm của sản phâm chính. 12 1.4.Đánh giá khái quát về kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. 13 1.5. Vấn đề chung về công tác tổ chức kế toán 16 1.5.1. Các chính sách kế toán. 16 1.5.2. Hệ thống chứng từ kế toán 16 1.5.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 17 1.5.4. Hệ thống sổ sách kế toán 18 1.5.5. Chế độ báo cáo kế toán 19 1.5.6 Bộ máy kế toán 20 PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NGƯỜI TIÊN PHONG 21 2.1. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty 2.1.1. Đặc điểm tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại công ty 21 2.1.2. Kế toán tiền mặt tại công ty 21 2.1.2.1. Thủ tục thu, chi tiền mặt 21 2.1.2.2. Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 24 2.1.2.3. Tài khoản kế toán sử dụng 25 2.1.2.4. Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt 25 2.1.2.5. Phương pháp hạch toán 25 2.1.2.6. Kiểm kê quỹ tiền mặt tại công ty 35 2.1.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty 36 2.1.3.1. Quy trình gửi, rút tiền gửi ngân hàng 36 2.1.3.2. Chứng từ kế toán sử dụng 38 2.1.3.3. Tài khoản kế toán sử dụng 38 2.1.3.4. Nguyên tắc hạch toán 38 2.1.3.5. Phương pháp hạch toán 39 2.1.3.6. Đối chiếu tiền gửi ngân hàng 45 2.1.4. Kế toán tiền đang chuyển 45 2.2. Công tác kế toán hàng hóa tại công ty 45 2.2.1. Đặc điểm và phân loại hàng hóa trong công ty TNHH Nhười tiên phong 45 2.2.2. Đánh giá hàng hóa tại công ty 46 2.2.3. Hạch toán kế toán hàng hóa tại công ty 56 2.3. Kế toán Tài sản cố định 62 2.3.1 Đặc điểm và tình hình quản lý tài sản cố định của Công ty 62 2.3.2 Thủ tục bàn giao và thanh lý tài sản cố định 65 2.3.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng 66 2.3.4 Quy trình hạch toán kế toán tài sản cố định 66 2.3.4.1: Hạch toán chi tiết tài sản cố định 66 2.3.4.2: Hạch toán tổng hợp tình hình tăng giảm tài sản cố định 67 2.3.5. Kế toán khấu hao tài sản cố định tại Công ty 77 2.3.6. Kế toán sửa chữa tài sản cố định 79 2.4. Nhận xét và khuyến nghị 80 2.4.1. Nhận xét về công tác quản lý 80 2.4.1.1. Ưu điểm 80 2.4.2. Nhận xét về công tác kế toán 82 2.4.2.1. Ưu điểm 82 2.4.3. Khuyến nghị 86 2.4.3.1. Phương hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 86 2.4.3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện 87 2.4.3.3. Điều kiện thực hiện giải pháp 95 KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO 98

1 TruTrường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán MỤC LỤC SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường chuyển đổi mạnh mẽ từ kinh tế hướng nội sang xã hội kinh tế thị trường tự bình đẳng hòa nhập với kinh tế giới Do quan hệ hàng hóa, tiền tệ ngày mở rộng Sản phẩm Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm hàng hóa Để đứng vững thị trường doanh nghiệp phải không ngừng đổi sáng tạo cách thức phương tiện quản lý Là doanh nghiệp trải qua nhiều giai đoạn thăng trầm phải đương đầu với bao khó khăn thử thách bước vươn lên sản xuất kinh doanh vững bước chế Để đạt kết sản xuất kinh doanh Công ty có định hướng chiến lược sản xuất kinh doanh đắn, quản lý trình độ điều hành lãnh đạo công ty qua thời kỳ khả tiến đổi công nghệ khả thích ứng với môi trường kinh doanh Cùng với đoàn kết chặt chẽ tất cán công nhân viên Công ty TNHH Người Tiên Phong Trong trình thực tập, sinh viên kinh nghiệm em chưa có nhiều, tránh khỏi sai sót Em mong thầy cô quý công ty bảo để em rút kinh nghiệm cho thân Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo Phạm Thúy Hà tận tình hướng dẫn cho em Em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Ban Giám Đốc anh chị Công ty TNHH Người Tiên Phong tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập công ty Em xin chân thành cảm ơn ! SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán PHẦN – TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NGƯỜI TIÊN PHONG 1.1.Sự hình thành phát triển Công ty TNHH Người Tiên Phong 1.1.1- Khái quát hình thành - Tên đơn vị : Công ty TNHH Người Tiên Phong - Tên quốc tế : PIONEER COMPANY LIMITED - Tên viết tắt : PIONEER CO.,LTD - Địa trụ sở chính: P 218 A4 Khu tập thể Hào Nam, Phường ô Chợ Dừa, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội, Việt Nam - Fax: (04) 3773 6936 Điện thoại: (04) 6327 3245 -Vốn điều lệ: 000 000 000 đồng - Công ty đăng ký kinh doanh thành lập doanh nghiệp lần đầu vào ngày 08/05/2006 Đăng ký thay đổi lần vào ngày 21/05/2013 - Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH có hai thành viên trở lên - Số lao động tại: 50 người - Người đại diện theo pháp luật công ty: Ông Đỗ Thế Phong - Với lĩnh vực chủ yếu cung cấp vật liệu xây dựng, máy móc thiết bị xây dựng, dụng cụ điện cầm tay, máy sắt, máy uốn, máy thép SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán 1.1.2- Khái quát phát triển đơn vị Các giai đoạn phát triển chủ yếu Công ty TNHH Người Tiên Phong (PIONEER COMPANY LIMITED) thành lập từ năm 2006 với mục đích nghiên cứu ứng dụng công nghệ sản phẩm lĩnh vực xây dựng nội thất Hiện nay, Pioneer tập trung phát triển theo hướng cung cấp vật liệu xây dựng cho công trình Bên cạnh công ty cung cấp thiết bị gia công xử lý cốt thép cho xây dựng dân dụng công trình cầu đường Đặc biệt, công ty phát triển dịch vụ nối cốt thép ống nối tiện ren cho dự án Nhà cao tầng Công trình xây dựng cầu Công nghệ nối cốt thép công nghệ văn minh, đáp ứng tốt yêu cầu kỹ thuật, đồng thời mang lại lợi ích cho Chủ đầu tư, Nhà thầu xây dựng cho toàn xã hội Cùng với phát triển chung công nghệ xây dựng tiên tiến diễn mạnh mẽ Việt Nam nay, công nghệ nối cốt thép góp phần đáng kể vào việc nâng cao chất lượng công trình, rút ngắn thời gian thi công tăng cường hiệu đầu tư Dự án Với việc thức ban hành tiêu chuẩn thiết kế, thi công, nghiệm thu, công nghệ nối cốt thép ứng dụng rộng rãi Việt Nam thời gian tới Khởi đầu kinh doanh công ty đứng trước bộn bề khó khăn,áp lực Đội ngũ cán quản lý điều hành công ty non trẻ, sở vật chất hạn chế kinh doanh ban lãnh đạo công ty trăn trở xác định : đơn vị hoạt động lĩnh vực thương mại, yếu tố tạo nên sống để phát triển là: chất lượng uy tín quan hệ khách hàng giải pháp xuyên suốt công ty thực tốt kể từ thành lập đến Với kinh nghiệm nhiều năm lĩnh vực thiết kế thi công công trình, kỹ sư thuộc Công ty PIONEER CO., LTD nghiên cứu phát triển ứng dụng công nghệ nối cốt thép Việt Nam Các công nghệ áp dụng rộng rãi giới chứng minh tính khả thi kỹ thuật qua nhiều công trình thực tế Ngay từ buổi thành lập, PIONEER lựa chọn Viện Hàn Lâm Nghiên Cứu Nhà Cao Tầng Bắc Kinh (CABR - China Academy Building Research) làm đối SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán tác giúp đỡ mặt công nghệ CABR đơn vị chủ biên soạn thảo tiêu chuẩn liên quan đến Công nghệ nối thép ống nối ren Do đó, PIONEER thừa hưởng thành nghiên cứu công nghệ, đồng thời ứng dụng chuyển giao cho đơn vị nước giúp nâng cao chất lượng công trình, giảm giá thành sản xuất Hiện nay, PIONEER thức đưa vào sản xuất ống nối thép - Made in Việt Nam có chất lượng cao đáp ứng yêu cầu khách hàng Chất lượng sản phẩm ống nối thép đạt chất lượng quy định theo tiêu chuẩn Việt Nam TCVN8163:2009, Tiêu chuẩn Trung Quốc JG163-2004, JGJ171-2005, Tiêu chuẩn Mỹ AC133, ACI318m-05, ACI349-2001, Tiêu chuẩn Anh BS8110:1997, Tiêu chuẩn Đức DIN1045, v.v kiểm chứng tổ chức đánh giá độc lập có uy tín PIONEER không ngừng nghiên cứu, thử nghiệm tìm kiếm chủng loại thép mác thép tốt nhất, giới thiệu với khách hàng mẫu sản phẩm có chất lượng ngày cao, phù hợp với nhiều mục đích sử dụng công trình Các sản phẩm xuất thị trường đóng báo bì có nhãn hiệu rõ ràng, thân sản phẩm đóng số hiệu nhận biết lô hàng hóa tên công ty để tránh hàng giả, chất lượng Chứng nhận đăng ký kinh doanh 08/05/2006 Đăng ký thay đổi lần vào ngày 21/05/2013.theo giấy phép kinh doanh Sở Kế Hoạch Đầu Tư TP.Hà Nội Công ty doanh nghiệp nhỏ chuyên phân phối thiết bị dụng cụ xây dựng Được tin cậy khách hàng , việc kinh doanh công ty ngày thuận lợi.trong trình kinh doanh Công ty kịp thời nắm bắt nhu cầu thị trường ,chủ trương sách Đảng, Nhà Nước mạnh dạng mở rộng đầu tư kinh doanh đa dạng mặt hàng ,dịch vụ Với lĩnh vực chủ yếu cung cấp vật liệu xây dựng, máy móc thiết bị xây dựng, dụng cụ điện cầm tay, máy sắt, máy uốn, máy thép Những năm đầu thành lập, công ty hoạt động với quy mô nhỏ Nhờ đầu tư trọng nghiên cứu thị trường, sản phẩm kinh doanh công ty đáp ứng nhu cầu khách hàng khách hàng tín dụng Uy tín công ty ngày nâng cao, thị trường tiêu thụ ngày mở rộng, sống lượng khách hàng gia tăng, hoạt động công ty ngày mang lại hiệu cao Hoạt động SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán kinh doanh không ngừng tăng Mặc dù công ty gặp nhiều khó khăn công ty bước khắc phục vào ổn định Hiện công ty khẳng định chỗ đứng thị trường Nhờ định hướng đắn lỗ lực không ngừng ban quản lý cán công nhân viên công ty đạt thành tựu ngày hôm Các thành tựu Năm 2007-2009 nhờ việc quản lý tốt với tin tưởng khách hàng công ty TNHH Người Tiên Phong có thêm nhiều khách hàng lớn dự án lớn Đà Nẵng, Tp.Hồ Chí Minh, Nha Trang, ,… Năm 2010 công ty triển khai kinh doanh theo gói thầu tổng thầu cuối năm 2010 công ty nhận nhiều gói thầu giá trị hàng trăm triệu Năm 2011 Công ty có thêm nhiều gói thầu lớn tỉnh Thanh Hóa ,Nghệ An, Hà Tỉnh…đem lại doanh thu hàng tỷ đồng cho công ty Năm 2012-2014 Công ty PIONEER thức đưa vào sản xuất ống nối thép - Made in Việt Nam có chất lượng cao đáp ứng yêu cầu khách hàng Chất lượng sản phẩm ống nối thép đạt chất lượng quy định theo tiêu chuẩn quốc tế Hiện nay, công ty doanh nghiệp thương mại kinh doanh đa ngành nghề, ngành nghề chủ yếu công tư kinh doanh bao gồm buôn bán vật liệu xây dựng, bán buôn bán lẻ dụng cụ cầm tay xây dựng sản xuất ống nối thép Định hướng phát triển đơn vị thời gian tới Trong năm tới công ty cố gắng mở rộng thị trường nước Mục tiêu đến năm 2020 công ty hướng tới công ty lớn chuyên cung cấp thiết bị, dụng cụ xây dựng, vật liệu xây dựng lớn Hà Nội, có uy tín chất lượng,dịch vụ tốt 1.2.Cơ cấu tổ chức máy quản lý đơn vị - Để đảm bảo cho hệ thống hoạt động kinh doanh hiệu máy quản lý phù hợp với cấu tổ chức quản lý công ty Công ty có Hội Đồng Quản Trị kiêm Giám Đốc người chịu trách nhiệm trước công ty Nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sau sơ đồ tổ chức máy công ty SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo thực tập 10 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC Phòng kinh doanh Phòng hành chính- Nhân Phòng kế toán- Tài Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy công ty -Chức năng, nhiệm vụ phận nhà máy -Hội đồng quản trị: gồm thành viên + Là tổ chức quản lý cao Công ty + Hội đồng quản trị nhân danh Công ty định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi Công ty -Giám đốc: + Là người đứng đầu đại diện theo pháp luật Công ty, quản lý điều hành tổ chức thực hoạt động kinh doanh hoạt động khác Công ty + Điều hành trực tiếp hoạt động phòng ban Công ty + Đại diện Công ty ký kết văn bản, hợp đồng đồng thời đưa đối sách, phương hướng, chiến lược phát triển chịu trách nhiệm pháp lý toàn hoạt động kinh doanh Công ty -Phòng Hành chính- Nhân + Điều hành, quản lý thực công tác liên quan đến hành chính, nhân Công ty, giải vấn đề liên quan đến chế độ sách cho người lao động theo quy định Nhà nước sách Công ty + Tham mưu cho giám đốc việc đưa sách, nội quy,quy chế với người lao động Công ty nhằm đạt hiệu kinh doanh cao SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 90 90 Khoa: Kế toán – kiểm toán Khoa : Kế toán – kiểm toán Thứ hai nhân viên kế toán trường chưa có nhiều kinh nghiệm thực tiễn lực chuyên môn nhiều hạn chế Các nhân viên lâu năm, giàu kinh nghiệm chưa tiếp xúc nhiều với máy tính nên khả sử dụng kế toán máy hạn chế 2.4.3 Khuyến nghị 2.4.3.1 Phương hướng phát triển công ty thời gian tới - Củng cố phát triển thị trường tiêu thụ: Giữ vững thị phần sản phẩm đạt được, mở rộng mạng lưới kinh doanh tỉnh tỉnh lân cận; xây dựng thương hiệu, uy tín công ty thị trường Hoàn thiện hệ thống phân phối hàng hóa - Cải thiện chất lượng sản phẩm: + Kiểm tra chặt chẽ chất lượng hàng hóa đầu vào, xây dựng bạn hàng cung cấp hàng ổn định, hạn; bảo quản tốt hàng hóa,tránh xuống phẩm cấp Cần ý có hàng hóa hút ẩm mạnh dễ hư hỏng ( xi măng) + Tuân thủ nghiêm ngặt yêu cầu bên đặt hàng, theo mẫu hàng tài liệu kỹ thuật bên đặt hàng cung cấp mã hàng, quy cách kỹ thuật, nhãn mác, đóng gói bao bì… Tuân thủ quy trình kiểm tra chất lượng trước xuất hàng - Xây dựng sở vật chất kỹ thuật trang thiết bị hệ thống máy móc đại, đồng bộ, nhằm nâng cao suất, chất lượng sản phẩm, tăng thu nhập - cho người lao động Chăm lo, bồi dưỡng đào tạo đội ngũ cán khoa học có trình độ chuyên môn, tổ chức đoàn cán học tập công ty, đơn vị phát triển để nâng cao trình - độ tay nghề, học hỏi kinh nghiệm, mở rộng hiểu biết Nâng cao hiệu kinh doanh, tập trung nguồn lực, xây dựng thương hiệu, đặc biệt quan tâm phát triển thị trường nội tỉnh, phấn đấu doanh thu nội tỉnh tăng 20% năm tới 2.4.3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện a) Nhóm giải pháp về tổ chức công tác kế toán Thứ nhất, xây dựng máy kế toán phù hợp với cấu quản lý doanh nghiệp Nên xây dựng hệ thống tài khoản kế toán theo hướng đảm bảo tính tích hợp SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 91 91 Khoa: Kế toán – kiểm toán Khoa : Kế toán – kiểm toán hệ thống kế toán tài kế toán quản trị phải tuân thủ hệ thống tài khoản kế toán theo định Bộ tài Có khả tổng hợp phân loại thông tin, có khả áp dụng máy vi tính Xây dựng hệ thống sổ kế toán đảm bảo tuân thủ quy định chế độ kế toán phù hợp với yêu cầu quản lý doanh nghiệp Thứ hai, tổ chức hoàn thiện chứng từ kế toán khâu quan trọng, định đến thông tin kế toán Do đó, cần xây dựng hệ thống chứng từ đơn giản, rõ ràng, phù hợp với quy định chế độ kế toán, bên cạnh đó, tiêu phản ánh chứng từ phải thể yêu cầu quản lý nội Quy định trình tự luân chuyển chứng từ cách hợp lý, khoa học, tránh chồng chéo, ứ đọng Tất chứng từ kế toán lập từ đơn vị hay từ đơn vị bên phải tập trung vào phòng kế toán sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng ghi sổ kế toán Thứ ba, công ty tiếp tục thực giải pháp đạo, điều hành trì sản xuất kinh doanh Cụ thể sau: - Tăng cường tìm kiếm việc làm tiếp thị quảng bá dịch vụ công ty - Tiết kiệm chi phí toàn công ty: + Trong sản xuất kinh doanh, sản phẩm làm yêu cầu đồng chí phụ trách phận đơn vị triệt để thực tiết kiệmvật tư đầu vào kể số lượng giá nguyên vật liệu mức thấp nhất, để giá thành sản phẩm làm đạt mức thấp + Rà soát chi phí làm việc với phận, loại văn phòng phẩm nào, chi phí không cần thiết yêu cầu phận cắt bỏ b) Nhóm giải pháp về kế toán tiền mặt Cần ghi chép đầy đủ thông tin chứng từ, hoàn thiện hệ thống chứng từ phần mềm kế toán Để đảm bảo tính hợp pháp chứng từ kế toán, kế toán cần phải sử dụng mẫu chứng từ theo quy định mà công ty áp dụng, bên cạnh cần phải ghi đầy đủ thông tin Phiếu thu, Phiếu chi, bổ sung thông tin thiếu Ngoài ra, để đảm bảo tính xác thống hệ thống chứng từ công ty, công ty cần xây dựng, thiết kế lại phần mềm kế toán sử dụng SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 92 92 Khoa: Kế toán – kiểm toán Khoa : Kế toán – kiểm toán Cụ thể, chứng từ Phiếu thu, Phiếu chi hạch toán phần mềm in phải mẫu chế độ kế toán mà công ty áp dụng theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài Hiện phần mềm kế toán in Phiếu thu, Phiếu chi theo QĐ số 48 Mở tài khoản chi tiết cho nhân viên tạm ứng Việc công ty mở sổ chi tiết tài khoản chi tiết cho nhân viên tạm ứng nên thời điểm dễ dàng kiểm tra kiểm soát khoản tạm ứng, tránh trường hợp tạm ứng lâu nhiều Xác định quản lý lưu lượng tiền mặt  Lập báo cáo tình hình thu chi ngày Về kế toán tiền mặt công ty, công ty chưa có định mức tiền mặt quỹ cụ thể chưa có kế hoạch toán tiền công nợ định Tránh trường hợp đến hạn toán số khoản phải trả cho người cung cấp mà công ty chưa đáp ứng Vì hàng ngày, vào cuối ngày thủ quỹ cần tiến hành lập báo cáo tình hình thu chi ngày đối chiếu số dư với sổ quỹ tiền mặt phần mềm: Trích Báo cáo thu chi ngày BÁO CÁO THU CHI Ngày Số hiệu chứng từ Diễn giải Đvt:đ Số tiền Thu Chi Tồn quỹ Số dư đầu ngày Tổng cộng Số dư cuối ngày Bên cạnh đó, công ty cần xây dựng định mức tiền mặt quỹ để trì khả toán tức thời doanh nghiệp Lượng tiền mặt dự trữ tối ưu doanh nghiệp phải thỏa mãn nhu cầu chính: Chi trả khoản phải trả phục vụ kinh doanh, dự phòng cho khoản SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 93 93 Khoa: Kế toán – kiểm toán Khoa : Kế toán – kiểm toán chi kế hoạch, dự phòng cho hội phát sinh dự kiến thị trường có thay đổi đột ngột Sau xác định lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, doanh nghiệp nên áp dụng sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro thất thoát tiền mặt: - Trường hợp thiếu tiền mặt: Cần đẩy nhanh tốc độ thu hồi tiền (bằng số phương pháp: Áp dụng sách chiết khấu khoản nợ toán trước hay hạn; Sử dụng hệ thống toán qua ngân hàng, chuyển tiền thích hợp nhằm nhanh chóng thu hồi đưa tiền vào đầu tư); giảm số lượng hàng tồn kho; lý, nhượng bán tài sản thừa không sử dụng - Trường hợp thừa tiền mặt ngắn hạn: Sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào sản phẩm tài có tính khoản cao (trái phiếu phủ) - Trường hợp thừa tiền mặt dài hạn: Đầu tư đổi dây truyền công nghệ, toán khoản vay dài hạn, trả nợ vay từ ngân hàng thương mại - Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu chi trả qua ngân hàng Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng Thanh toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro, gian lận - Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế toán thủ quỹ  Xây dựng phát triển mô hình dự báo tiền mặt +) Lập bảng dự báo thu tiền mặt hàng tháng Căn vào điều kiện toán ghi hợp đồng mua bán, hợp đồng kinh tế, hợp đồng xây dựng lập bảng dự báo thu tiền mặt: SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 94 94 Khoa: Kế toán – kiểm toán Khoa : Kế toán – kiểm toán Trích Bảng dự báo thu tiền mặt hàng tháng Đvt: đ Khoản mục Tháng Tổng doanh thu hàng bán Thu tiền hàng bán tháng Thu sau tháng Thu sau tháng Tổng thu tháng Thu tiền mặt Tổng thu tiền mặt ( Nguồn: Phòng Tài Chính Kế Toán công ty ) +) Lập dự báo chi tiền mặt Dựa dự báo doanh thu, doanh nghiệp xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch mua hàng Căn để lập kế hoạch chi trả tiền mặt: Trích Bảng dự báo chi tiền mặt hàng tháng Đvt: đ Khoản mục Tháng Doanh thu hàng bán Mua hàng Trả tiền mua hàng Trả lương thưởng Các chi phí khác Thuế Đầu tư vào TSCĐ Chia lợi tức cổ phần Tổng chi tiền mặt SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 95 95 Khoa: Kế toán – kiểm toán Khoa : Kế toán – kiểm toán +) Hoạch định ngân sách tiền mặt Xây dựng ngân sách tiền mặt tháng năm Doanh nghiệp cần ấn định mức tồn quỹ tiền mặt mục tiêu tháng để đưa vào ngân sách theo bảng đây: Trích Bảng ngân sách tiền mặt Đvt: đ Khoản mục Số tiền Tổng thu tiền mặt Tổng chi tiền mặt Chênh lệch thu chi Tồn quỹ tiền mặt đầu tháng chưa tài trợ Tồn quỹ tiền mặt mục tiêu Số dư tiền mặt (hay thiếu hụt) cuối tháng so với mục tiêu Với việc tính toán xây dựng bảng hoạch định ngân sách giúp doanh nghiệp ước lượng định mức Việc xác định cụ thể lượng tiền mặt quỹ nhằm trì thông suốt hoạt động kinh doanh khả toán doanh nghiệp, đồng thời giảm thiểu đến mức tối đa thất thoát rủi ro không cần thiết trình hoạt động c) Nhóm giải pháp về kế toán tiền gửi ngân hàng Mở thêm tài khoản giao dịch số ngân hàng Hiện nay, lưu lượng tiền luân chuyển qua ngân hàng lớn, số lượng ngân hàng tương đối nhiều, việc hạch toán đòi hỏi kế toán phải theo dõi chi tiết, sát Công ty nên mở thêm tài khoản giao dịch số ngân hàng (Ví dụ: Ngân hàng Công thương Việt Nam, Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam ) Như vậy, công ty giảm bớt khoản chi phí Hoàn thiện hạch toán tiền gửi ngân hàng Kế toán toán phải hạch toán kịp thời việc thu, chi tiền gửi để nắm bắt lượng tiền gửi ngân hàng, tiền vay phải trả để công ty có phương án vay vốn, trả vốn kịp thời, tránh tình trạng lượng tiền gửi đơn vị phải vay Như góp phần tăng nhanh vòng quay vốn, giảm thiểu lãi vay phải trả ngân hàng, góp phần tăng lợi nhuận cho công ty Kế toán toán kế toán công nợ SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 96 96 Khoa: Kế toán – kiểm toán Khoa : Kế toán – kiểm toán tự trao đổi kinh nghiệm, tìm hiểu học hỏi thêm để kế toán toán vắng, nghỉ ốm kế toán công nợ đảm nhiệm thay ngược lại Để tìm chứng từ dễ dàng, tránh tình trạng thất lạc chứng từ để giải trình với quan thuế họ kiểm tra kế toán nên: - Với hóa đơn 20.000.000 đ chuyển khoản toán, kế toán nên photo chứng từ ngân hàng kẹp hóa đơn 20.000.000 đ Chứng từ ngân hàng gốc hóa đơn kẹp sổ phụ 112 - Giấy nộp tiền NSNN & UNC (nộp tiền thuế) nên tách riêng kẹp hồ sơ khai thuế Vì sau toán thuế, kế toán phải lập bảng kê tình hình nộp tiền vào NSNN công ty dựa chứng từ nộp thuế Chính việc phân loại từ đầu, tiện cho việc toán thuế - Các giấy nhận Nợ (nếu công ty vay ngân hàng) phải lưu trữ cẩn thận, xếp theo số GNN thứ tự theo ngày phát sinh đóng thành quyển… Trả lương qua tài khoản ngân hàng Cùng với xu hội nhập kinh tế quốc tế, việc hạn chế sử dụng tiền mặt, phát triển phương tiện toán không dùng tiền mặt nhằm đáp ứng tốt yêu cầu kinh tế, phù hợp với thông lệ chuẩn mực quốc tế hoạt động ngân hàng mục tiêu quan trọng mà hệ thống Ngân hàng Việt hướng tới Thực tế cho thấy, doanh nghiệp, việc trả lương qua tài khoản giúp giảm đáng kể khối lượng công việc phận tài vụ - tiền lương, người lao động cảm thấy thoải nhiều so với nhận lương tiền mặt, bên cạnh đó, thân Ngân hàng Nhà nước giảm chi phí in đúc tiền Đối với người lao động: Việc trả lương qua tài khoản giải khó khăn thời gian, người lao động rút tiền nơi công tác chịu rủi ro thiếu tiền phải tiền chất lượng trình lưu thông nạp tiền vào máy, tổ chức cung ứng dịch vụ toán nạp tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông Về phía doanh nghiệp: Người sử dụng lao động thấy mặt tiện ích vô lớn dịch vụ trả lương qua tài khoản Thay việc trả lương cho bảo vệ vận chuyển tiền từ ngân hàng quan, sau cán phòng tài vụ kiểm SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 97 97 Khoa: Kế toán – kiểm toán Khoa : Kế toán – kiểm toán đếm, lập danh sách, chi trả tiền cho trăm, nghìn người lao động công ty áp dụng hình thức trả lương qua tài khoản công việc giảm đến 60%, qua gia tăng hiệu sử dụng nguồn nhân lực cho doanh nghiệp d) Nhóm giải pháp về công tác kế toán hàng hóa Về phương pháp tính giá Hiện công ty sử dụng giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ để tính hàng xuất kho Việc sử dụng phương pháp đơn giản công việc tính toán, ghi chép sổ sách dồn vào cuối tháng Do việc cung cấp thông tin kinh tế chậm, khó đáp ứng thông tin cho nhà quản lý Với đặc điểm kinh doanh mình, số lượng hàng hoá nhập xuất kỳ tương đối nhiều công ty nên sử dụng thêm giá hạch toán để hỗ trợ Giá hạch toán giá kế hoạch loại giá sử dụng ổn định kỳ, giá hạch toán giá gần với gía thực tế thông thường giá tròn trịa giúp cho việc tính toán nhanh dễ dàng Khi áp dụng phương pháp toàn hàng nhập kho kỳ ghi đồng thơì theo giá thực tế giá hạch toán Đối với gía xuất kho kỳ, kế toán ghi theo giá hạch toán Cuối kỳ kế toán tiến hành điều chỉnh từ giá hạch toán sang giá thực tế theo công thức sau: Giá TT hàng xuất = Giá HT hàng xuất kỳ kỳ (hoặc tồn cuối kỳ) x Hệ số giá (hoặc tồn cuối kỳ) Ngoài chứng từ sử dụng hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, công ty nên sử dụng biên kiểm nghiệm vật tư, sản phẩm, hàng hóa Điều giúp xác định số lượng, quy cách chất lượng hàng hóa trước nhập kho, từ làm để quy trách nhiệm toán bảo quản Biên áp dụng cho số lượng hàng hoá nhập kho với số lượng lớn hay trình nhập kho phát có khác biệt lớn số lượng chất lượng hoá đơn thực nhập Khi nghiệp vụ mua hàng phát sinh, hàng vận chuyển chờ nhập kho, vào hoá đơn GTGT tiến hành lập biên kiểm nghiệm Mẫu biên kiểm nghiệm sau: SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Công ty : 98 98 Khoa: Kế toán – kiểm toán Khoa : Kế toán – kiểm toán Mẫu số 03 - VT Theo TT số: 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Trưởng BTC Địa chỉ: BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, công cụ, sản phẩm Ngày tháng năm 2016 Số … - Căn … số … ngày … tháng … năm … Công ty Ban kiểm nghiệm gồm: + Bà: ………………… Trưởng Ban + Ông: ………………… Uỷ viên + Ông: ………………… Ủy viên - Đã kiểm tra loại: Kết kiểm nghiệm TT A 01 02 Tên hàng hoá Mã số Phương thức kiểm nghiệm Đơn vị tính Số lượng theo chứng từ Số lượng quy cách phẩm chất Số lượng không quy cách phẩm chất Ghi B C D E F Ý kiến ban kiểm nghiệm: (Hàng hoá mua số lượng chất lượng chưa) Đại diện kỹ thuật (Ký, họ tên) Thủ kho Trưởng ban (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) e) Hoàn thiện về mặt nhân lực Theo đặc điểm cấu máy quản lý công ty phòng tài kế toán công ty không đảm nhiệm việc ghi chép, tính toán, xử lý,… công việc kế toán, mà nhiệm vụ tư vấn, dự báo cho ban giám đốc công tác tài SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 99 99 Khoa: Kế toán – kiểm toán Khoa : Kế toán – kiểm toán Vì vậy, cần nâng cao trình độ nhân viên kế toán công tác tham mưu, tư vấn cho lãnh đạo… cần phải đào tạo cho nhân viên kế toán không nâng cao trình độ chuyên môn công tác kế toán hàng ngày mà phải có khả dự báo tình hình kinh tế, nhu cầu thị trường, lãi suất, giá cả… Việc đào tạo cho kế toán viên tham gia vào khóa học ngắn hạn dài hạn liên quan đến lĩnh vực kế toán, tài dự báo chuyên gia kinh tế nước giảng dạy Công ty nên có phận chuyên trách quản lý thu nợ theo dõi công nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh khách hàng, vị trí địa lý giá trị công nợ Những nhân viên đào tạo kỹ giao tiếp qua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán cam kết toán, cách xử lý tình khó, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ 2.4.3.3 Điều kiện thực hiện giải pháp Để thực giải pháp trước hết lãnh đạo công ty cần họp bàn, nghiên cứu tìm giải pháp để hoàn thiện máy quản lý, điều hành từ ban quản trị cấp cao đến phận phòng ban, tổ sản xuất công ty từ có điều kiện để thực tốt giải pháp quản lý công ty - Điều kiện bên công ty: Trong tình hình thực tế để tồn phát triển biện pháp nằm khả doanh nghiệp mà cần có hỗ trợ tạo điều kiện từ phía Nhà nước, lãnh đạo địa phương, như: + Có sách hỗ trợ cho ngành nghề kinh tế việc tìm kiếm thị trường mới, trợ giá, sách vùng nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất, + Nhà nước có hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp, phê duyệt Dự án đầu tư có tính khả thi phát triển công ty, tạo phát triển đồng - Điều kiện bên công ty: Bên cạnh sách Nhà nước, công ty cần xem xét, bổ sung hoàn thiện giải pháp phát triển công ty tổ chức triển khai thực hiện, nhằm SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 100 toán Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán – kiểm toán Khoa: Kế toán – kiểm 100 Khoa : Kế mục đích nâng cao chất lượng, hiệu tổ chức Đặc biệt hoàn thiện đội ngũ CB CNV, ban lãnh đạo cần phải thực nhanh chóng Bởi tổ chức vấn đề người khả công tác quản lý, làm việc họ vấn đề then chốt cho thành công tổ chức + Công ty phải coi trọng công tác kế toán, coi kế toán công cụ phục vụ quản lý kinh tế, gắn liền với hoạt động quản lý + Lựa chọn phương pháp cách thức hạch toán kế toán phù hợp với quy mô, đặc điểm mục đích kinh doanh công ty + Mỗi cán công nhân viên nói chung cán kế toán nói riêng phải nắm trách nhiệm công việc, tuân thủ theo quy định, thủ tục làm việc mà DN đặt + Để đáp ứng phù hợp với điều kiện phát triển công ty nên bồi dưỡng nâng cao trình độ nhân viên kế toán công tác kế toán máy, cập nhật phần mềm kế toán nhằm giảm bớt khối lượng công việc cho nhân viên kế toán lại nâng cao hiệu công tác kế toán nói chung kế toán tập hợp chi phí tính giá thành nói riêng đơn vị + Cán kế toán phải thường xuyên học hỏi để nâng cao trình độ chuyên môn mà phải bồi dưỡng trình độ ngoại ngữ, tin học để đáp ứng nhu cầu ngày cao công việc theo kịp xu thị trường + Cán kế toán phải thường xuyên cập nhật thông tin, quy định Nhà nước chế độ kế toán, để đảm bảo cho công việc hạch toán kế toán nói chung, kế toán vốn tiền nói riêng xác + Bên cạnh công tác hạch toán kế toán, kế toán công ty phải biết đánh giá mặt tích cực hạn chế thực trạng hạch toán kế toán đơn vị mình, từ đề giải pháp tham mưu cho lãnh đạo công ty nhằm hoàn thiện công tác kế toán, nâng cao hiệu công việc KẾT LUẬN Tổ chức công tác kế toán công cụ quan trọng cho nhà quản lý việc đưa định kinh doanh, cụ thể tổ chức kế toán vốn, tiền lương khoản trích theo lương, bán hàng xác định kết kinh doanh có SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 101 toán Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán – kiểm toán Khoa: Kế toán – kiểm 101 Khoa : Kế vị trí vô quan trọng việc định hướng phát triển doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thương mại Trong thời gian thực tập công ty TNHH Người tiên phong, cho em nhìn tổng quan công ty, hình thức kinh doanh, máy kế toán, máy quản lý công ty Báo cáo làm rõ 03 vấn đề sau: - Khái quát Công ty TNHH Người tiên phong - Phản ánh thực trạng công tác kế toán vốn tiền, kế toán hàng hóa, kế toán TSCĐ công ty TNHH Người tiên phong - Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền, kế toán hàng hóa công ty Trong chuyên đề nghiên cứu này, với kiến thức học nhà trường, kết hợp với thời gian thực tế thực tập Công ty, đồng thời với giúp đỡ tận tình Giảng viên,Th.S Phạm Thúy Hà Giám đốc Công ty, đặc biệt Phòng Kế toán Với nhìn nhận nhiều hạn chế sinh viên, em tìm hiểu phân tích tình hình công tác kế toán Công ty kỳ hạch toán, từ mạnh dạn đề xuất số ý kiến nhỏ mong đóng góp phần nhằm hoàn thiện công tác kế công ty SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 102 102 Khoa: Kế toán – kiểm toán Khoa : Kế toán – kiểm toán TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS.Ngô Thế Chi, TS.Trương Thị Thủy (2013), Giáo trình Kế toán tài chính, Học viện tài Tiến sĩ Phạm Huy Đoán (2012), Hướng dẫn thực hành hạch toán kế toán, tập lập báo cáo tài doanh nghiệp,NXB Tài PGS TS Đặng Thị Thanh Loan (2012), Giáo trình kế toán tài doanh nghiệp, Trường đại học Kinh tế quốc dân PGS TS Võ Văn Nhị (2012), Nguyên lý kế toán, NXB Thống Kê Kế toán doanh nghiệp theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (2012)- Nhà xuất Tài Quyết định số 15/2006/ QĐ BTC ban hành 20/3/2006 BTC Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, 26 chuẩn mực kế toán văn hướng dẫn thực hiện, NXB Lao động xã hội Thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp (2014), Bộ Tài ban hành Tài liệu liệu Công ty TNHH Người tiên phong (2013-2016) 10 http// www.tailieu.vn 11 http// www.webketoan.com.vn SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 103 103 Khoa: Kế toán – kiểm toán Khoa : Kế toán – kiểm toán Tên quan: Địa chỉ: BẢNG NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Tên quan: Nhận xét anh / chị: Lớp: .Khoa: 1.Về ý thức tổ chức, kỷ luật lao động 2.Về kết công việc giao Hà Nội, ngày .tháng năm 2017 (cơ quan ký tên, đóng dấu) SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Thị Huyền – Lớp : KT3-K16 Báo cáo thực tập ... chỉ:P 218 -A4-KTT Hào Nam-Ô Chợ Dừa-Đống Đa-HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2 014 /TT-BTC Ngày 22 /12 /2 014 Bộ Tài chính) PHIẾU THU Quyển số:9 Ngày 18 tháng 11 năm 2 016 Số:480 Nợ :11 11 Có :14 1 Họ tên... tài khoản cấp (TK 11 11 – Tiền Việt Nam; TK 11 12 – Ngoại tệ; TK 11 13 – Vàng bạc, đá quý, kim khí quý) - Ngoài kế toán sử dụng tài khoản liên quan như: TK 11 2, TK 13 1, TK 15 6… 2 .1. 2.4 Nguyên tắc hạch... 19 9.000.000 10 6.000.000 12 .000.000 81. 000.000 94.000.000 94.000.000 20.680.000 Tương đối (%) 7, 21% 7.2% 14 ,82% 2 ,13 % 88,05% 61, 63% 5,8% 41, 75% 2, 31% 2, 31% 2, 31% Chện lệch 2 014 /2 015 Tuyệt đối