Hoàn thiện phân tích tài chính tại công ty điện lực thành phố hà nội

B GIO DC V O TO TRNG I HC BCH KHOA H NI Lấ HONG YN PHN TCH TI CHNH TI CễNG TY IN LC H NI LUN VN THC S KHOA HC NGI HNG DN : TS NGHIấM S THNG H NI 2010 Hon thin phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni CAM OAN Tờn tụi l Lờ Hong Yn, hc viờn lp Cao hc QTKD Trng i hc Bỏch Khoa H ni khoỏ 2008-2010 Tụi xin cam oan õy l ti nghiờn cu ca riờng tụi, cỏc s liu, ti liu, kt qu lun ny l thc t Tụi xin chu trỏch nhim mi liờn quan v ni dung ca ti ny Lờ Hong Yn- CHQTKD 2008-2010 Hon thin phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni LI M U Lý chn ti Trong nn kinh t th trng v tng cng hi nhp hin nay, cỏc doanh nghip cú mi liờn h cht ch vi cựng tn ti v phỏt trin Thụng tin ca mt doanh nghip l s quan tõm ca rt nhiu thnh phn xó hi nh nh nc, ch doanh nghip, nh u t,ch n, ngi lao ngCụng tỏc phõn tớch ti chớnh cú mc tiờu a ỏnh giỏ, d bỏo giỳp cho vic quyt nh v mt ti chớnh ca Cụng ty Phõn tớch ti chớnh l quỏ trỡnh xem xột, kim tra, i chiu, so sỏnh s liu ti chớnh hin hnh vi quỏ kh, hin ti vi tng lai(s liu k hoch), cng nh vi cỏc n v khỏc cú tớnh cht tng t Phõn tớch ti chớnh l s dng mt hp cỏc khỏi nim, phng phỏp v cỏc cụng c cho phộp x lý cỏc thụng tin k toỏn v cỏc thụng tin khỏc v qun tr nhm ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip, ỏnh giỏ hiu qu cng nh mc ri ro ca doanh nghip ú Vỡ vy mt nhng bin phỏp m cỏc nh qun tr doanh nghip cn lm l nm vng tỡnh hỡnh ti chớnh, giỳp h a cỏc quyt nh ỳng n i vi nc ta c bit l vi cỏc doanh nghip Nh nc, cn chỳ ý n cụng tỏc phõn tớch ti chớnh doanh nghip Mc dự vy, cụng tỏc phõn tớch ti chớnh cũn vng mc v phng phỏp, ni dung, t chcTi Cụng ty in lc H Ni, cụng tỏc phõn tớch ti chớnh cha c chỳ trng gúp phn ỏp ng yờu cu nõng cao cht lng phõn tớch ti chớnh, qua vic nghiờn cu t lý lun, tỡnh hỡnh thc t xõy dng v hon thin cụng tỏc phõn tớch tỡa chớnh phự hp vi c im kinh doanh ca Cụng ty in lc H Ni, tỏc gi xut nghiờn cu ti: Phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni Mc tiờu nghiờn cu ti - Tng hp c s lý lun v phõn tớch ti chớnh doanh nghip - Tỡm hiu thc t cụng tỏc phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni - So sỏnh gia thc trng ny vi c s lý lun tỡm nhng u im v hn ch cụng tỏc phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni Lờ Hong Yn- CHQTKD 2008-2010 Hon thin phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni - S dng nhng kin thc c s v phõn tớch ti chớnh gii phỏp hon thin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni Phm vi nghiờn cu Lun trung nghiờn cu cụng tỏc phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni v cỏc n v thnh viờn Phng phỏp nghiờn cu - Phng phỏp quan sỏt v thng kờ: c s dng tỡm hiu v cụng tỏc phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni Trao i vi cỏc nhõn viờn ti chớnh tai Cụng ty nm bt c c ch ti chớnh v cỏch thc tin hnh phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty Phng phỏp thng kờ c s dng thu thp nhng s liu k toỏn v ti chớnh ca Cụng ty cỏc nm gn õy - Phng phỏp so sỏnh: c s dng so sỏnh gia thc trng cụng tỏc phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni vi c s lý thuyt v cụng tỏc ny Phng phỏp ny giỳp tỡm nhng im tt v cha tt cụng tỏc ny t ú a xut hon thin cụng tỏc ny í ngha khoa hc v thc tin ca ti a í ngha khoa hc ca ti: Lun chng cỏc nhu cu ũi hi ca vic hon thin phõn tớch ti chớnh doanh nghip, ng thi xỏc nh cỏc phng hng hon thin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh doanh nghip b í ngha thc tin ca ti Trờn c s lý lun v phõn tớch ti chớnh doanh nghip, phõn tớch v xut mt s gii phỏp giỳp cho Cụng ty in lc H Ni cú th thc hin tt hn cụng tỏc phõn tớch ti chớnh, nhm to hiu qu tt cụng tỏc qun lý ti chớnh t ú nõng cao hiu qu kinh doanh ca Cụng ty Cu trỳc ca lun Ngoi phn m u, kt lun, danh mc ti liu tham khỏo, kt cu ca lun gm ba chng: - Chng 1: C s lý lun v phõn tớch ti chớnh doanh nghip Lờ Hong Yn- CHQTKD 2008-2010 Hon thin phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni - Chng 2: Thc trng phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni - Chng 3: xut bin phỏp hon thin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni Lờ Hong Yn- CHQTKD 2008-2010 Hon thin phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni Chơng I: Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp 1.1Tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Ti chớnh doanh nghip c hiu l mi quan h v mt giỏ tr c biu hin bng tin lũng mt doanh nghip v gia nú vi cỏc ch th cú liờn quan bờn ngoi m trờn c s ú giỏ tr ca doanh nghip c to lp 1.1.2 Các mối quan hệ tài doanh nghiệp Cỏc mi quan h ti chớnh ca doanh nghip ch yu bao gm: - Quan h ti chớnh ni b doanh nghip: + Quan h kinh t gia doanh nghip vi cỏc phũng ban, phõn xng, t, i sn xut vic tm ng, toỏn + Quan h kinh t gia doanh nghip v cỏn b cụng nhõn viờn quỏ trỡnh phõn phi thu nhp cho ngi lao ng di hỡnh thc tin lng, thng + Quan h toỏn, cp phỏt v iu ho gia cỏc n v trc thuc ni b doanh nghip - Quan h gia doanh nghip vi Nh nc: õy l mi quan h gia doanh nghip vi cỏc c quan qun lý ca Nh nc, phỏt sinh doanh nghip phc v ngha v thu vi Nh nc, Nh nc gúp vo doanh nghip - Quan h gia doanh nghip vi th trng ti chớnh: Quan h ny th hin thụng qua vic doanh nghip tỡm kim cỏc ngun ti tr Trờn th trng ti chớnh doanh nghip cú th vay ngn hn ỏp ng nhu cu ngn hn, cú th phỏt hnh c phiu v trỏi phiu ỏp ng nhu cu di hn Ngc li, doanh nghip phi tr lói vay v vay, tr lói c phn cho cỏc Lờ Hong Yn- CHQTKD 2008-2010 Hon thin phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni nh ti tr Doanh nghip cng cú th gi tin vo ngõn hng, u t chng khoỏn bng s tin tm thi cha s dng, - Quan h gia doanh nghip vi cỏc th trng khỏc: Trong nn kinh t doanh nghip cú quan h cht ch vi cỏc doanh nghip khỏc trờn th trng hng hoỏ, dch v v th trng sc lao ng õy l nhng th trng m ti ú doanh nghip tin hnh mua sm mỏy múc thit b, nh xng, tỡm kim lao ng , - Quan h gia doanh nghip v ngi tiờu dựng: thụng qua mi quan h ny, doanh nghip cú th xỏc nh c nhu cu hng hoỏ v dch v cn thit cung ng Trờn c s ú, doanh nghip hoch nh ngõn sỏch u t, k hoch sn xut, tip th nhm tho nhu cu th trng 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phõn tớch ti chớnh doanh nghip l quỏ trỡnh i sõu nghiờn cu ni dung, kt cu v mi nh hng qua li ca cỏc ch tiờu trờn bỏo cỏo ti chớnh cú th ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip thụng qua vic so sỏnh vi cỏc mc tiờu m doanh nghip hoc so vi cỏc doanh nghip cựng nghnh ngh, t ú a quyt nh v cỏc phng phỏp qun lý phự hp 1.2.1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp - Phõn tớch chi phớ, giỏ thnh v kt qu kinh doanh - Phõn tớch c cu ti chớnh - Phõn tớch hiu qu s dng ca doanh nghip - Phõn tớch kh nng toỏn - Phõn tớch lu chuyn tin t 1.2.2 Các đối tợng sử dụng báo cáo tài Lờ Hong Yn- CHQTKD 2008-2010 Hon thin phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni Trớc hết phải xác định rõ mục tiêu việc phân tích Xác định ngời sử dụng kết phân tích báo cáo tài đối tợng có nhu cầu khác Hỡnh 1.1: Cỏc ch th s dng thụng tin phõn tớch ti chớnh doanh nghip NH NC CH TH S DNG THễNG TIN CH N Quan tõm Quan tõm CC NH U T Quan CC NGUN LC Quan NGI LAO NG Quan NH QUN Lí Quan tõm tõm tõm tõm - Thu - úng gúp xó hi Quyt - Kh nng tr n - Kh nng sinh li Quyt - Kh nng sinh li - Mc ri ro Quyt - Kh nng toỏn - Kh nng sinh li Quyt - Chớnh sỏch lng thng - Kh nng sinh li Quyt - im mnh, yu - C hi, thỏch thc Quyt nh nh nh nh nh nh H tr v qun lý nh th no? Tip tc cho vay hay khụng? Tip tc u t hay rỳt lui? Tip tc hp tỏc v cỏc chớnh sỏch tớn dng nh th no? Tip tc lm vic hay khụng? K hoch hnh ng nh th no? - Các chủ nợ muốn tìm hiểu: + Tại doanh nghiệp muốn vay nợ + Cơ cấu vốn doanh nghiệp nh nào? Đòn bẩy tài sao? + Công ty có khả hoàn trả nợ vay không? Lờ Hong Yn- CHQTKD 2008-2010 Hon thin phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni + Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có đủ trả nợ không - Các nhà đầu t muốn tìm hiểu: + Doanh nghiệp hoạt động nh tại? Kỳ vọng tơng lai + Rủi ro cấu vốn(rủi ro tài chính) + Suất sinh lời kỳ vọng doanh nghiệp + Thị phần vị cạnh tranh doanh nghiệp nh thị trờng - Các nhà quản trị muốn tìm hiểu: + Cần biết tất thông tin mà chủ nợ nhà đầu t cần tìm hiểu cộng thêm: + Lĩnh vực doanh nghiệp thành công nhất, lĩnh vực cha thành công + Những điểm mạnh, yếu tình hình tài doanh nghiệp? + Những thay đổi cần đợc thực để cảI thiện tình hình hoạt động tơng lai? - Nhà nớc muốn tìm hiểu: + Đánh giá xem chế, sách tài có phù hợp không? Từ có sở để điều chỉnh hoàn thiện + Kiểm tra xem doanh nghiệp có tuân thủ nghia vụ thuế nhà nớc hay không? - Ngời lao động muốn tìm hiểu: Lờ Hong Yn- CHQTKD 2008-2010 Hon thin phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni + Qua thông tin số liệu tài để đánh giá triển vọng phát triển doanh nghiệp tơng lai - Các nguồn lực khác muốn tìm hiểu: + Cần biết khả toán tức thời, tơng lai doanh nghiệp để định có cho doanh nghiệp mua chịu hay có tiếp tục hợp tác với doanh nghiệp không 1.2.3.Công cụ phơng pháp phân tích: 1.2.3.1 Nguồn liệu để phân tích a Cỏc ngun thụng tin Thụng tin phc v vic phõn tớch ti chớnh cú th chia thnh loi: Thụng tin ti chớnh v thụng tin phi ti chớnh Thụng tin phi ti chớnh cú th thu thp t cỏc b phn sn xut, kinh doanh v tip th, hnh chớnh nhõn s Thụng tin ti chớnh ch yu thu thp t b phn k toỏn v ti v Từ sơ đồ cho thấy nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thu tiền chi tiền đợc kế toán ghi nhận phản ánh tài khoản kế toán cuối kỳ đợc phản ánh báo cáo tài gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ Lờ Hong Yn- CHQTKD 2008-2010 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni T cỏc bỏo cỏo c tiờu chun hoỏ chỳng ta cú th ỏnh giỏ c tỡnh hỡnh hot ng ca cụng ty thi gian qua cng nh nhn din c khuynh hng phỏt trin ca cụng ty cng nh so sỏnh gia cỏc cụng ty tng t T ú a c cỏc quyt nh kinh doanh v u t mt cỏch chớnh xỏc f xut s dng cỏc ch tiờu ti chớnh mc tiờu Vic phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni mi ch thc hin tớnh cỏc ch tiờu ri rc m cha cú s so sỏnh vi cỏc n v cựng ngnh iu ny khin cho ngi c khú ỏnh giỏ c v th ca doanh nghip so vi cỏc doanh nghip khỏc ngnh Vỡ vy lun ngh s dng cỏc ch tiờu ti chớnh c trng ca ngnh so sỏnh g xut s dng din bin ngun v s dng Phõn tớch din bin ngun v s dng rt quan trng, nú cho bit xut phỏt t õu, c s dng vo vic gỡ v cú ỳng mc ớch khụng, tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip ang thun li hay khú khn Hin Cụng ty in lc H Ni cha s dng bỏo cỏo ny phõn tớch ti chớnh Vỡ vy lun ngh Cụng ty a thờm bỏo cỏo ny vo h thng bỏo cỏo s dng phõn tớch ti chớnh T ú lm c s cho cac nh qun tr ti chớnh hoch nh ti chớnh cho k ti h xut v tớnh chớnh xỏc ca cỏc Bỏo cỏo ti chớnh Bỏo cỏo ti chớnh l mt ti liu quan trng s dng phõn tớch ti chớnh Vỡ vy chớnh xỏc ca bỏo cỏo ti chớnh nh hng rt nhiu n kt qu ca vic phõn tớch ti chớnh Tuy nhiờn thc t bỏo cỏo ti chớnh cụng ty in lc H ni lai ch c kim toỏn mi nm mt ln iu ny khin cho khụng cung cp thụng tin chớnh xỏc cho vic phõn tớch ti chớnh Vỡ vy lun ngh Cụng ty in lc H Ni tin hnh kim toỏn cỏc bỏo cỏo ti chinh mi quý mt ln 3.3.7 Hon thin t chc thc hin phõn tớch Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 91 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni cú th hon thin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh trc ht phi i mi nhn thc cu i ng lónh o, h nhõn thc c vai trũ quan trng cu vic phõn tớch ti chớnh t ú u t nhiu hn vo vic t chc phõn tớch cng nh o to cỏn b thc hin phõn tớch 3.2.7.1 Thit lp quy ch riờng cho cụng tỏc phõn tớch ti chớnh Cụng ty in lc H Ni cụng tỏc ti chớnh tr thnh mt hot ng thng xuyờn, liờn tc v thng nht, Cụng ty in lc H Ni phi cú quy ch thng nht v hot ng ny Quy ch phi bao gm cỏc ni dung: - Khng nh vai trũ, mc tiờu ca phõn tớch ti chớnh Quy nh c th v h thng ch tiờu cn phõn tớch, gii thớch rừ ni dung, ý ngha, phng phỏp tớnh toỏn cỏc ch tiờu ú - Phõn cụng c th b phn chuyờn trỏch chu trỏch nghim phõn tớch Quy nh c th v thng nht cỏc mu biu bỏo cỏo phõn tớch, thi hn phõn tớch, lnh vc v phm vi phõn tớch, ni nhn bỏo cỏo phõn tớch - Quy nh v thi gian t chc hi ngh bỏo cỏo phõn tớch ton cụng ty - Quy nh v tớnh bo mt ca mt s ni dung phõn tớch Quy nh v h thng thụng tin phc v cho phõn tớch, s hp tỏc gia cỏc phũng ban vic phõn tớch ti chớnh Tin hc hoỏ h thng bỏo cỏo v phõn tớch ti chớnh Hin vic bỏo cỏo ti chớnh gia cụng ty v cỏc n v thnh viờn c thc hin bng bn iu ny gõy hn ch cho vic cp nhp thụng tin c chớnh xỏc v nhanh chúng Vỡ vy lun ngh thc hin cỏc bỏo cỏo qua mng ni b 3.3.7.2 o to i ng cỏn b phõn tớch ti chớnh Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 92 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni Vic phõn tớch ti chớnh úng vai trũ quan trng vic h tr Cụng ty in lc H Ni a quyt nh ti chớnh Vic phõn tớch ti chớnh l mt cụng vic phc yờu cu ngi phõn tớch phi cú trỡnh , kinh nghim nm bt c cỏc thụng tin liờn quan, cỏc v phỏp lut, bin ng th trngNhõn viờn phõn tớch ti chớnh phi t c nhng yờu cu sau: - Cú chuyờn mụn tt v ti chớnh c o to v k thut phõn tớch Cú hiu bit sõu rng v c im kinh doanh ca ngnh, v mụi trng kinh doanh, cỏc chớnh sỏch kinh t v mụ: chớnh sỏch ti chớnh, tin t, chớnh sỏch thu, hiu bit v phỏp lut, v xu hng bin ng ca nn kinh t nc v quc t - Nhõn viờn phõn tớch ti chớnh phi l mt b phõn riờng tỏch bit vi nhõn viờn k toỏn h cú th lm vic mt cỏch chớnh xỏc, c lp v s liu phõn tớch Vỡ vy cn phi tuyn chn nhõn viờn cú trỡnh v nhiu kinh nghim thc hin cụng vic phõn tớch ti chớnh ng thi nhng nhõn viờn ny cng phi thng xuyờn c o to nõng cao v nghip v thụng qua cỏc khoỏ hun ca B Ti Chớnh h cú th kp thi cp nhp nhng thay i chớnh sỏch k toỏn v nhng chun mc kờ toỏn mi Cú th c nhõn viờn tham gia cỏc khoỏ hun ngn hn nc ngoi hc v vic phõn tớch ti chớnh quc t, c i tham gia cỏc hi tho chuyờn nghnh ng thi cng phi ph cp kin thc v tin hc cho nhõn viờn ti chớnh h cú th s dng cỏc phn mm ti chớnh doanh nghip Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 93 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni KT LUN Trong tỡnh hỡnh kinh t hin nay, phõn tớch ti chớnh ó tr thnh mt cụng c hu ớch cho vic qun lý ti chớnh ti cỏc doanh nghip Vỡ vy cỏc doanh nghip Vit Nam cn cú s thay i nhn thc qun lý ti chớnh, chỳ trng hon thin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh cú th ng vng trờn th trng cng nh hi nhp quc t Qua thi gian nghiờn cu, tỡm hiu thc trng hot ng phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni, Lun Hon thin phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc H Ni ó c hon thnh Vi s n lc nghiờn cu lý lun v tỡm hiu tỡnh hỡnh thc tin cựng vi s giỳp nhit tỡnh ca giỏo viờn hng dn cng nh cỏc cỏn b thuc Cụng ty in lc H Ni, nhng ni dung v yờu cu nghiờn cu ó c th hin lun Nhng phõn tớch ó c h thng húa, thc trng phõn tớch, nhng kt qu t c cng nh nhng hn ch v hng khc phc ó c a khỏ y v chi tit lun Hy vng õy l c s giỳp cụng ty in lc H Ni cú th thc hin tt hn vic phõn tớch ti chớnh, t ú nõng cao c hiu qu hot ng ca cụng ty Em xin trõn trng cm n thy giỏo TS Nghiờm S Thng ó nh hng, ch bo, giỳp em hon thnh Lun ny Em cng xin trõn trng cm n Ban lónh o cng nh cỏc cỏn b Cụng ty in lc H Ni ó giỳp em quỏ trỡnh tỡm hiu thc trng phõn tớch ti chớnh ca Cụng ty Tuy nhiờn, vỡ kh nng cũn hn ch, thi gian nghiờn cu cú hn, nhng kt qu nghiờn cu t c mi ch l kt qu nghiờn cu bc u, Lun chc chn khụng trỏnh nhng khim khuyt v sai sút Em rt mong nhn c s quan tõm, úng gúp ý kin ca cỏc thy cụ giỏo v cỏc ng nghiờp Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 94 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni TI LIU THAM KHO B Ti chớnh, Quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B Ti chớnh v vic ỏp dng ch k toỏn doanh nghip ThS Ngụ Kim Phng, TS Lờ Th Thanh H, Ths Lờ Mnh Hng, ThS Lờ Hong Vinh, Phõn tớch ti chớnh doanh nghip,Nh xut bn i hc Quc Gia TP.H Chớ Minh Nguyn Tn Bỡnh,Phõn tớch ti chớnh, Chng trỡnh ging dy kinh t Fullbright nm 2008-2009 TS Nghiờm S Thng (2007), Túm tt ni dung bi ging C s ca qun lý ti chớnh doanh nghip, Trng i hc Bỏch Khoa, H Ni nm 2007 TS Nghiờm S Thng, Nghiờn cu v xut gii phỏp hon thin phõn tớch ti chớnh ti cỏc doanh nghip sn xut, Bỏo cỏo khoa hc ti cp b B2005 - 28 - 164, H Ni nm 2007 Cỏc website tra cu ti liu: www.mof.gov.vn (B Ti chớnh), www.dddn.com.vn (Din n doanh nghip), www.evnhanoi.com.vn www.luatvietnam.com.vn (Lut Vit Nam), www.ebook4u.vn Bỏo cỏo ti chớnh hp nht nm 2006-2007-2008 ca Cụng ty in lc TP H Ni ó c kim toỏn; Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 95 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni TRNG I HC BCH KHOA H NI VIN O TO SAU I HC PHIU IU TRA V CễNG TC PHN TCH TI CHNH TI CễNG TY IN LC H NI MC TIấU CA TI Kớnh tha quý v, tỏc gi thc hin ti ny nhm nghiờn cu nhn thc v phõn tớch ti chớnh ca cỏc nh qun lý, cỏc chuyờn gia ti chớnh-k toỏn, v ỏnh giỏ thc trng phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc TP.H Ni nhm xut gii phỏp hon thin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh bi cnh hi nhp kinh t quc t Rt mong nhn c s hp tỏc ca quý v iu tra ny cú th t c cỏc mc tiờu ra, gúp phn nõng cao cht lng o to cỏn b qun lý ti chớnh-k toỏn ti cỏc c s o to cng nh cht lng phõn tớch ti chớnh ti cỏc doanh nghip th hin ý kin ca mỡnh, xin hóy ỏnh du vo ni m quý v cho l thớch hp nht Chỳng tụi xin chõn thnh cm n./ MT S THễNG TIN BAN U Xin quý v vui lũng in giỳp chỳng tụi mt s thụng tin sau: H v tờn: Ni cụng tỏc: Cụng vic quý v ang m nhim ti cụng ty: y Cỏn b qun lý khỏc y Cỏn b qun lý ti chớnh: y Nhõn viờn khỏc: y Nhõn viờn Ti chớnh-K toỏn: NI DUNG IU TRA: A MC THNG XUYấN THC HIN CễNG TC PHN TCH TI CHNH Cụng ty quý v thc hin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh theo chu k no sau õy? y quý y quý y nm y Khụng nh k phõn tớch y Khụng phõn tớch B MC TIấU CA PHN TCH TI CHNH Quý v vui lũng cho bit phõn tớch ti chớnh ti quý cụng ty nhm t c nhng mc tiờu no di õy, theo mc no: STT Mc tiờu ca phõn tớch ti chớnh Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 Khụng quan trng Bỡnh thng Quan trng 96 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty ỏnh giỏ kh nng sinh li ỏnh giỏ trin vng ca cụng ty tng lai Cung cp thụng tin cho vic quyt nh kinh doanh, u t, ti tr v phõn chia li nhun Kim tra mc ri ro ca cụng ty ỏnh giỏ hiu qu kinh doanh ca cụng ty D bỏo tỡnh hỡnh ti chớnh lm c s cho vic quyt nh qun lý Kim tra tớnh hiu qu ca ng ỏnh giỏ kh nng hon 10 ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti sn v ngun ca cụng ty 11 Xỏc nh nguyờn nhõn v mc nh hng ca cỏc nhõn t n tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty Lp k hoch ca cụng ty 12 Quý v cú th cho bit quý cụng ty cũn s dng phõn tớch ti chớnh vo nhng mc ớch no khỏc? C NI DUNG PHN TCH TI CHNH Cụng ty ca Quý v ó thc hin nhng ni dung phõn tớch ti chớnh no sau õy: STT Ni dung phõn tớch ti chớnh Khụng thc hin Khụng ý kin Thc hin khụng nh k Thc hin nh k Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh qua cỏc bỏo cỏo ti chớnh Phõn tớch c cu ti sn v ngun Phõn tớch bin ng ngun v s dng Phõn tớch cỏc cõn i ti chớnh Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 97 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni Phõn tớch khỏi quỏt bỏo cỏo kt qu sn xut kinh doanh (phõn tớch bin ng doanh thu, chi phớ, lói vay, thu, lói rũng v c tc) Phõn tớch khỏi quỏt bỏo cỏo lu chuyn tin t Phõn tớch hiu qu ti chớnh Phõn tớch kh nng sinh li Phõn tớch kh nng qun lý ti sn Phõn tớch ri ro ti chớnh: Phõn tớch kh nng khon Phõn tớch kh nng qun lý n Phõn tớch phi hp hiu qu v ri ro 10 ng thc Du Pont 11 Phõn tớch ũn by 12 Phõn tớch im hũa Phõn tớch giỏ tr Doanh nghip v d bỏo nhu cu ti chớnh xut gii phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh Quý v cú th cho bit ngoi nhng ni dung phõn tớch ti chớnh trờn, cụng ty ca quý v phõn tớch nhng ni dung no khỏc v ni dung ú c sp xp mc no theo nh cỏch phõn loi trờn? D QUY TRèNH PHN TCH TI CHNH Xin quý v cho bit Cụng ty quý v cú quy trỡnh phõn tớch ti chớnh khụng? y Cú quy trỡnh phõn tớch ti chớnh: Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 y Khụng cú quy trỡnh phõn tớch ti chớnh: 98 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni Nu cú thỡ phõn tớch ti chớnh ti quý Cụng ty c tin hnh gm nhng bc no di õy v c thc hin theo trỡnh t no? TT Cỏc bc quy trỡnh phõn tớch ti chớnh Tỡm hiu nguyờn nhõn ng sau thc trng v xut gii phỏp ci thin Phõn tớch phi hp hiu qu v ri ro ti chớnh Phõn tớch chi tit hiu qu ti chớnh Tớnh cỏc ch tiờu ti chớnh v nhn nh v th ti chớnh sau gii phỏp i chiu cỏc ch tiờu ti chớnh hin ti vi cỏc ch tiờu ti chớnh chun nhn dng im mnh, im yu Phõn tớch khỏt quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh qua cỏc bỏo cỏo ti chớnh Lp bỏo cỏo cui cựng v tỡnh hỡnh ti chớnh v phng hng hnh ng Phõn tớch chi tit ri ro ti chớnh Phn ỏnh nh hng ca cỏc gii phỏp n bỏo cỏo ti chớnh v xõy dng bỏo cỏo ti chớnh sau gii phỏp Thu thp v x lý cỏc bỏo cỏo ti chớnh hin ti Lp bng tng hp cỏc ch tiờu ti chớnh hin ti 10 11 Th t Ngoi qui trỡnh trờn õy, quỏ phõn tớch ti chớnh cụng ty ca quý v cũn cú nhng c im gỡ khỏc? E PHNG PHP PHN TCH TI CHNH Cụng ty ca quý v ó s dng nhng phng phỏp phõn tớch no sau õy? STT Loi phng phỏp Phng phỏp t s Phng phỏp so sỏnh Phng phỏp thay th liờn hon Phng phỏp dũng tin chit khu Kt hp cỏc phng phỏp trờn Cú s dng Ngoi nhng phng phỏp trờn cụng ty ca quý v cũn s dng nhng phng phỏp no khỏc cụng tỏc phõn tớch ti chớnh, v mc no? Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 99 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni F CC CN C PHN TCH TI CHNH Xin quý v vui lũng ỏnh giỏ mc s dng nhng ti liu sau õy cụng tỏc phõn tớch ti chớnh ti quý cụng ty: STT Cỏc ti liu doanh nghip s dng phõn tớch ti chớnh Rt khụng ng ý Khụng ng ý Khụng ý kin ng ý Rt ng ý Cỏc thụng tin bờn Cỏc bỏo cỏo ti chớnh Bng cõn i k toỏn Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Bỏo cỏo lu chuyn tin t Bng thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh S k toỏn tng hp v chi tit Bỏo cỏo thu nhp Cỏc bỏo cỏo qun lý Bỏo cỏo li nhun gi li 11 Bỏo cỏo tng kt hot ng kinh doanh v k hoch kinh doanh d kin Bỏo cỏo k hoch u t v thc hin u t Bỏo cỏo v k hoch sn xut v trang thit b Bỏo cỏo Ti chớnh hp nht 12 Bỏo cỏo v t chc v nhõn s 13 Bỏo cỏo v trin vng kinh t ngn hn, trung v di hn Cỏc thụng tin bờn ngoi: 14 Thụng tin chung v nn kinh t, thu, tin t Thụng tin v ngnh kinh doanh ca cụng ty 10 15 Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 100 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni STT 16 17 18 Cỏc ti liu doanh nghip s dng phõn tớch ti chớnh Rt khụng ng ý Khụng ng ý Khụng ý kin ng ý Rt ng ý Cỏc bn phỏp lý kinh t cú liờn quan Cỏc thụng tin kinh doanh quc t Cỏc thụng tin ca cỏc n v khỏc cựng nghnh Ngoi cỏc thụng tin trờn cụng ty ca quý v cũn s dng thờm nhng thụng tin no khỏc phc v cho cụng tỏc phõn tớch ti chớnh? Xin quý v vui lũng cho bit vic phõn tớch ti chớnh c quan quý v s dng kt qu bỏo cỏo my nm gn nht y nm y nm y t n nm y > nm Xin quý v cho bit cỏc bỏo cỏo trờn cú c kim toỏn theo chu k no? y quý y quý y nm y Khụng nh k kim toỏn y Khụng kim toỏn F T CHC PHN TCH TI CHNH, TRèNH CA NGI PHN TCH Cụng tỏc phõn tớch ti chớnh ti cụng ty quý v c thc hin bi: y B phn chuyờn trỏch ti chớnh: y Kiờm nhim bi b phn k toỏn(Phũng TC-KT): y B phn khỏc (Ghi c th nu cú): 10 Chc danh no s cỏc chc danh sau õy m nhim vic phõn tớch ti chớnh ti cụng ty quý v: y Trng phũng ti chớnh: y Trng phũng ti chớnh k toỏn: y Nhõn viờn phũng ti chớnh: y Nhõn viờn phũng ti chớnh k toỏn: y Nhõn viờn khỏc(Ghi c th nu cú): 11 Trỡnh ca ngi m nhn phõn tớch ti chớnh ti cụng ty quý v: y Sau i hc chuyờn ngnh ti chớnh k toỏn: y i hc chuyờn ngnh ti chớnh k toỏn: y Cao ng chuyờn ngnh ti chớnh k toỏn: y Trung cp chuyờn ngnh ti chớnh k toỏn: y Tt nghip cỏc chuyờn ngnh khỏc (Ghi c th nu cú): 12 S nm kinh nhim lm vic v ti chớnh ca ngi m nhn phõn tớch ti chớnh ti cụng ty quý v: Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 101 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni y < nm y T n nm y T n 10 nm y > 10 nm 13 Chc danh no s cỏc chc danh sau chu trỏch nhim cao nht v cụng tỏc ti chớnh ti cụng ty quý v? y Trng phũng Ti chớnh: y Giỏm c hoc Phú giỏm c Ti chớnh: y Trng phũng Ti chớnh-K toỏn: y K toỏn trng: y Chc danh khỏc( Ghi c th nu cú): 14 Xin quý v vui lũng cho bit cn phi lm gỡ iu tra ny t kt qu tt hn? Xin chõn thnh cm n s hp tỏc ca quý v./ Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 102 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni MC LC 1.1 1.1.1 1.1.2 1.2 1.2.1 1.2.1.1 1.2.1.2 1.2.2 1.2.3 1.2.3.1 1.2.3.2 CAM OAN LI M U CHNG I: C S Lí LUN V TI CHNH DOANH NGHIP TI CHNH DOANH NGHIP Khỏi nim ti chớnh doanh nghip Cỏc mi quan h ti chớnh doanh nghip PHN TCH TI CHNH DOANH NGHIP Khỏi nim, ni dung phõn tớch ti chớnh doanh nghip Khỏi nim phõn tớch ti chớnh doanh nghip Ni dung phõn tớch ti chớnh doanh nghip Cỏc i tng s dng bỏo cỏo ti chớnh Cụng c v phng phỏp phõn tớch Ngun d liu phõn tớch Ni dung phõn tớch ti chớnh 1.2.3.2.1 1.2.3.2.2 1.2.3.2.3 1.2.3.2.4 1.2.3.3 1.2.3.3.1 1.2.3.3.2 1.2.3.3.3 1.2.3.3.4 Phõn tớch khỏi quỏt bỏo cỏo ti chớnh Phõn tớch hiu qu ti chớnh Phõn tớch ri ro ti chớnh Phõn tớch phi hp hiu qu, ri ro ti chớnh Cỏc phng phỏp phõn tớch Phng phỏp so sỏnh Phng phỏp t s Phng phỏp thay th liờn hon Phng phỏp phõn tớch theo b phn cu thnh ch tiờu, theo thi gian v theo a im 1.2.3.3.5 Phng phỏp dũng tin chit khu 1.2.3.3.6 Phng phỏp kt hp 1.2.3.4 Quy trỡnh, t chc phõn tớch CHNG II: THC TRNG PHN TCH TI CHNH TI CễNG TY IN LC H NI 2.1 GII THIU CHUNG V CễNG TY IN LC TP.H NI 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin 2.1.2 C cu t chc 2.1.3 Cỏc ngnh ngh kinh doanh chớnh Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 5 5 6 6 9 17 18 22 26 29 34 34 35 36 36 37 37 37 40 40 40 42 43 103 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni 2.2 2.2.1 2.2.1.1 2.2.1.2 2.2.1.3 2.2.1.4 2.2.1.5 2.2.1.6 2.2.1.7 2.2.2 3.1 3.2 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.3.1 3.3.3.2 3.3.3.3 3.3.3.4 3.3.3.5 3.3.3.6 3.3.4 3.3.5 3.3.6 3.3.6.1 3.3.6.2 3.3.7 3.3.7.1 THC TRNG PHN TCH TI CHNH TI CễNG TY IN LC TP.H NI Thc trng thc hin phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc TP.H Ni Mc thng xuyờn thc hin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh Nhn thc v mc tiờu phõn tớch ti chớnh Ni dung phõn tớch Quy trỡnh phõn tớch Phng phỏp phõn tớch Cn c phõn tớch ti chớnh Nhõn s thc hin phõn tớch Kt lun v thc trng cụng tỏc phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty in lc TP.H Ni CHNG III: XUT GI PHP HON THIN PHN TCH TI CHNH TI CễNG TY IN LC TP.H NI S CN THIT PHI HON THIN PHN TCH TI CHNH TI CễNG TY IN LC TP.H NI PHNG HNG HON THIN PHN TCH TI CHNH TI CễNG TY IN LC TP.H NI MT S GII PHP HON THIN PHN TCH TI CHNH TI CễNG TY IN LC TP.H NI Hon thin mc thng xuyờn thc hin phõn tớch ti chớnh Hon thin mc tiờu phõn tớch Hon thin ni dung phõn tớch xut hon thin phõn tớch ti chớnh qua cỏc bỏo cỏo ti chớnh Hon thin phõn tớch hiu qu ti chớnh Hon thin phõn tớch ri ro ti chớnh Hon thin phõn tớch phi hp hiu qu, ri ro ti chớnh xut ch tiờu bo tn nh nc xut s dng cõy phõn tớch Hon thin quy trỡnh phõn tớch Hon thin phng phỏp phõn tớch Hon thin cn c phõn tớch Ngun thụng tin bờn ngoi Ngun thụng tin bờn Hon thin t chc thc hin phõn tớch Thit lp quy ch riờng cho cụng tỏc phõn tớch ti chớnh Cụng ty in lc TP.H Ni Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 45 45 46 47 49 51 52 53 54 57 61 61 61 63 63 64 64 65 68 70 71 76 76 78 78 80 80 81 92 93 104 Hon thin phõn tớch tỏi chớnh ti Cụng ty in lc H Ni 3.3.7.2 o to i ng phõn tớch KT LUN TI LIU THAM KHO PH LC 1: PHIU IU TRA PH LC 2: BO CO TI CHNH NM 2008 CA CễNG TY IN LC TP.H NI Lờ Hong Yn - CHQTKD 2008-2010 93 95 96 97 105 ... nghip 1.2.3.2.1 Phân tích khái quát báo cáo tài chính: a Phân tích kháI quát bảng cân đối kế toán * Phân tích khái quát cấu tài sản nguồn vốn công ty - Mục đích phân tích khái quát cấu tài sản, nguồn... cấu tài sản công ty có hợp lý không? + Vốn công ty tập trung vào loại tài sản nào? + Công ty sử dụng nguồn để tài trợ cho tài sản mình? + Các nguồn vốn mà công ty sử dụng có phù hợp với cấu tài. .. thấy đợc tỷ trọng yếu tố tài sản nguồn vốn công ty, công ty sử dụng vốn đầu t chủ yếu vào tài sản nguồn vốn nguồn vốn quan trọng công ty sử dụng - Cơ cấu tài sản công ty phụ thuộc vào đặc điểm