Câu 1: Trình bày các hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý và sử dụng đất. Các hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý và sử dụng đất 1. Chuyển MĐSD đất trồng lúa không được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép 2.Tự ý chuyển mục đích sử dụng đất RDĐ,RPH,RSX mà khôg được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép 3.Chuyển MĐSD đất nông nghiệp không phải là đất trồng lúa, RĐD,RSX,RPH mà không được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép 4.Chuyển MĐSD đất PNN sang mục đích khác trong nhóm đất PNN mà không được cơ qun nhà nước có thẩm quyền cho phép 5. Lấn, chiếm đất 6. Gây cản trở cho việc sử dụng đất của người khác 7. Không đăng ký đất đai 8. Tự ý chuyển quyền sử dụng đất khi không đủ điều kiện theo quy định tại Điều 188 của Luật Đất đai 9. Tự ý chuyển đổi quyền sử dụng đất nông nghiệp mà không đủ điều kiện quy định 10. Tự ý chuyển nhượng quyền sử dụng đất dưới hình thức phân lô, bán nền trong dự án đầu tư xây dựng kinh doanh nhà ở 11. Tự ý chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ dự án đầu tư xây dựng kinh doanh nhà ở mà không đủ điều kiện 12. Tự ý chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ dự án đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng để chuyển nhượng hoặc cho thuê mà không đủ điều kiện 13. Tự ý bán, mua tài sản gắn liền với đất được Nhà nước cho thuê thu tiền thuê đất hàng năm mà không đủ điều kiện 14. Tự ý cho thuê tài sản gắn liền với đất được Nhà nước cho thuê thu tiền thuê đất hàng năm 15. Tự ý chuyển nhượng, tặng cho quyền sử dụng đất có điều kiện mà không đủ điều kiện của hộ gia đình, cá nhân 16. Tự ý nhận chuyển nhượng, nhận tặng cho quyền sử dụng đất mà không đủ điều kiện đối với đất có điều kiện 17. Tự ý chuyển quyền và nhận chuyển quyền sử dụng đất đối với cơ sở tôn giáo 18. Tự ý nhận chuyển nhượng, nhận góp vốn, thuê quyền sử dụng đất nông nghiệp để thực hiện dự án đầu tư sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp mà không đủ điều kiện 19. Tự ý nhận chuyển quyền vượt hạn mức nhận chuyển quyền sử dụng đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân 20. Tự ý nhận quyền sử dụng đất không đúng quy định tại Điều 169 của Luật Đất đai 21. Chậm làm thủ tục cấp Giấy chứng nhận cho người mua nhà ở, người nhận quyền sử dụng đất ở 22. Vi phạm quy định về quản lý chỉ giới sử dụng đất, mốc địa giới hành chính 23. Vi phạm quy định về giấy tờ, chứng từ trong việc sử dụng đất 24. Vi phạm quy định về cung cấp thông tin đất đai liên quan đến thanh tra, kiểm tra, thu thập chứng cứ để giải quyết tranh chấp đất đai của Tòa án nhân dân 25. Vi phạm điều kiện về hoạt động dịch vụ trong lĩnh vực đất đai
TÀI CHÍNH ĐẤT Câu 1: Trình bày hành vi vi phạm hành lĩnh vực quản lý sử dụng đất Các hành vi vi phạm hành lĩnh vực quản lý sử dụng đất Chuyển MĐSD đất trồng lúa không quan nhà nước có thẩm quyền cho phép 2.Tự ý chuyển mục đích sử dụng đất RDĐ,RPH,RSX mà khôg quan nhà nước có thẩm quyền cho phép 3.Chuyển MĐSD đất nông nghiệp đất trồng lúa, RĐD,RSX,RPH mà không quan nhà nước có thẩm quyền cho phép 4.Chuyển MĐSD đất PNN sang mục đích khác nhóm đất PNN mà không qun nhà nước có thẩm quyền cho phép Lấn, chiếm đất Gây cản trở cho việc sử dụng đất người khác Không đăng ký đất đai Tự ý chuyển quyền sử dụng đất không đủ điều kiện theo quy định Điều 188 Luật Đất đai Tự ý chuyển đổi quyền sử dụng đất nông nghiệp mà không đủ điều kiện quy định 10 Tự ý chuyển nhượng quyền sử dụng đất hình thức phân lô, bán dự án đầu tư xây dựng kinh doanh nhà 11 Tự ý chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với chuyển nhượng phần toàn dự án đầu tư xây dựng kinh doanh nhà mà không đủ điều kiện 12 Tự ý chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với chuyển nhượng phần toàn dự án đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng để chuyển nhượng cho thuê mà không đủ điều kiện 13 Tự ý bán, mua tài sản gắn liền với đất Nhà nước cho thuê thu tiền thuê đất hàng năm mà không đủ điều kiện 14 Tự ý cho thuê tài sản gắn liền với đất Nhà nước cho thuê thu tiền thuê đất hàng năm 15 Tự ý chuyển nhượng, tặng cho quyền sử dụng đất có điều kiện mà không đủ điều kiện hộ gia đình, cá nhân 16 Tự ý nhận chuyển nhượng, nhận tặng cho quyền sử dụng đất mà không đủ điều kiện đất có điều kiện 17 Tự ý chuyển quyền nhận chuyển quyền sử dụng đất sở tôn giáo 18 Tự ý nhận chuyển nhượng, nhận góp vốn, thuê quyền sử dụng đất nông nghiệp để thực dự án đầu tư sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp mà không đủ điều kiện 19 Tự ý nhận chuyển quyền vượt hạn mức nhận chuyển quyền sử dụng đất nông nghiệp hộ gia đình, cá nhân 20 Tự ý nhận quyền sử dụng đất không quy định Điều 169 Luật Đất đai 21 Chậm làm thủ tục cấp Giấy chứng nhận cho người mua nhà ở, người nhận quyền sử dụng đất 22 Vi phạm quy định quản lý giới sử dụng đất, mốc địa giới hành 23 Vi phạm quy định giấy tờ, chứng từ việc sử dụng đất 24 Vi phạm quy định cung cấp thông tin đất đai liên quan đến tra, kiểm tra, thu thập chứng để giải tranh chấp đất đai Tòa án nhân dân 25 Vi phạm điều kiện hoạt động dịch vụ lĩnh vực đất đai Câu 2: Trình bày tính thuế phương pháp tính thuế sử dụng đất nông nghiệp? *Căn tính thuế Căn tính thuế sử dụng đất nông nghiệp diện tích, hạng đất định suất thuế tính kilôgam thóc đơn vị diện tích hạng đất - Diện tích đất tính thuế: Diện tích tính thuế SDĐNN diện tích giao cho hộ sử dụng đất phù hợp vs sỏ địa Nhà nước kết đo đạc gần quan quản lý ruộng đất có thẩm quyền xác nhận Trường hợp chưa lập sổ địa diện tích đất tính thuế diện tích ghi tờ khai hộ sử dụng - Hạng đất tính thuế : Về hạng đất tính thuế quy định nghị định số 73/CP ngày 25/10/1993 Chính phủ Theo để phân hạng đất tính thuế sử dụng đất nông nghiệp yếu tố chất đất, vị trí, địa hình, điều kiện khí hậu, thời tiết điều kiện tưới tiêu Định suất thuế năm tính kilôgam thóc hécta hạng đất sau: 71 * Đối với đất trồng hàng năm đất có mặt nước nuôi trồng thuỷ sản: Hạng đất Đinh suất thuế 550 460 370 280 180 50 * Đối với đất trồng lâu năm: Hạng đất Đinh suất thuế 650 550 400 200 80 * Đối với ăn lâu năm trồng đất trồng hàng năm chịu mức thuế sau: - Bằng 1,3 lần thuế sử dụng đất trồng hàng năm hạng, thuộc đất hạng 1, hạng hạng 3; - Bằng thuế đất trồng hàng năm hạng, thuộc đất hạng 4, hạng hạng * Đối với đất trồng loại lâu năm thu hoạch lần chịu mức thuế 4% giá trị sản lượng khai thác - Giá thóc tính thuế : Về nguyên tắc , thuế sử dụng đất nông nghiệp tính kilogam thóc vào diện tích hạng đất mà đối tượng nộp thuế sử dụng Tuy nhiên, để thuận tiện cho công tác thu nộp thuế, Nhà nước quy định số thuế sử dụng đất nông nghiệp tính thóc, thu tiền Giá thóc thu thuế Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương định thấp không 10% so với giá thị trường địa phương vụ thu thuế Riêng đất trồng lâu năm thu hoạch lần giá trị sản lượng tính thuế tính theo giá bán thực tế loại Sản lượng tính thuế sản lượng thực tế thu hoạch loại *Phương pháp tính thuế: Căn vào tờ khai hộ nộp thuế xã gửi lên, Chi cục thuế cán đội thuế xã xem xét kiểm tra lại tính thuế hộ nộp thuế tờ khai, phát có sai sót yêu cầu Uỷ ban nhân dân xã giải trình cụ thể Căn vào tờ khai hộ nộp thuế kiểm tra, tổ kế toán nghiệp vụ Chi cục thuế tính thuế cho hộ nộp thuế Thuế ghi thu hộ nộp thuế xác định sau: Thuế ghi thu đất trồng hàng năm đất có mặt nước nuôi trồng thuỷ sản, đất trồng cỏ = Diện tích tính thuế hạng đất trồng hàng năm x Định suất thuế hạng đất đất trồng hàng năm Thuế ghi thu đất trồng lâu năm = Diện tích tính thuế hạng đất trồng lâu năm x Định suất thuế hạng đất đất trồng lâu năm Bên cạnh đó, để đảm bảo công đối tượng chịu điều chỉnh Luật thuế sử dụng đất nông nghiệp, việc nộp thuế theo quy định trên, hộ gia đình sử dụng đất nông nghiệp vượt hạn mức diện tích quy định phải nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp bổ sung theo Pháp lệnh thuế bổ sung hộ gia đình sử dụng đất nông nghiệp vượt hạn mức Theo pháp lệnh này, hộ nông dân sử dụng diện tích vượt hạn mức quy định phải nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp bổ sung 20% tính số thuế phần diện tích vượt hạn mức Câu 3: Trình bày đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp? Đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế Đất chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp đất dùng vào sản xuất nông nghiệp bao gồm : - Đất trồng trọt : Đất trồng trọt đất trồng hàng năm, đất trồng lâu năm, đất trồng cỏ Đất trồng hàng năm đất trồng loại có thời gian sinh trưởng (từ trồng đến thu hoạch) không 365 ngày lúa, ngô, rau, lạc trồng lần cho thu hoạch vài năm không trải qua thời kỳ xây dựng mía, chuối, cói, gai, sả, dứa (thơm) Đất trồng lâu năm đất trồng loại có chu kỳ sinh trưởng 365 ngày, trồng lần cho thu hoạch nhiều năm phải trải qua thời kỳ xây dựng cho thu hoạch cao su, chè, cà phê, cam, quýt, nhãn, cọ, dừa 70 Đất trồng cỏ đất có chủ sử dụng vào việc trồng cỏ để chăn nuôi gia súc - Đất có mặt nước nuôi trồng thuỷ sản : đất đất chuyên nuôi trồng thuỷ sản vừa nuôi trồng thuỷ sản vừa trồng trọt, không sử dụng vào mục đích khác, bao gồm: ruộng, mặt nước, đầm, hồ, ao, chuôm, ngòi, rạch, sông cụt bao ngăn có chủ sử dụng - Đất rừng trồng : Đất trồng đất trồng rừng giao cho tổ chức, cá nhân quản lý, chăm sóc khai thác, không bao gồm đất đồi núi trọc Đất không thuộc diện chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp mà chịu loại thuế khác chịu thuế theo quy định pháp luật, bao gồm : - Đất rừng tự nhiên; - Đất đồng cỏ tự nhiên chưa giao cho tổ chức, cá nhân sử dụng; - Đất để ở, đất xây dựng công trình thuộc diện chịu thuế nhà đất; - Đất làm giao thông, thuỷ lợi dùng chung cho cánh đồng; - Đất chuyên dùng đất xác định sử dụng vào mục đích sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp làm nhà theo quy định - Đất Chính phủ, Uỷ ban nhân dân cấp thực việc cho tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuê theo quy định Luật đất đai Câu 4: Trình bày trường hợp miễn, giảm tiền thuế sử dụng đất nông nghiệp theo luật thuế sử dụng đất nông nghiệp số 23-L/CTN? Miễn, giảm thuế Do kết hoạt động sản xuất nông nghiệp phụ thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên, mặt khác để khuyến khích nông dân phát triển sản xuất nông nghiệp theo hướng thâm canh tăng suất, tăng vụ, chuyển đổi trồng có hiệu tận dụng đất đai, khai thác đồi núi trọc, đất đầm lầy, bãi bồi, đất vùng cao miền núi… đưa vào sản xuất nông nghiệp Vì thuế nông nghiệp trước hay thuế sử dụng đất nông nghiệp quan tâm đến vấn đề miễn giảm Việc miễn giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp cho nông dân quy định cụ thể sau: * Theo quy định Luật thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất nông nghiệp miễn, giảm thuế trường hợp sau: - Miễn thuế đất đồi, núi trọc dùng vào sản xuất nông, lâm nghiệp, đất trồng rừng phòng hộ rừng đặc dụng - Miễn thuế đất khai hoang (là đất chưa dùng vào sản xuất bị 73 bỏ hoang năm tính đến thời điểm khai hoang đưa vào sản xuất không tính đất bãi bồi ven sông, ven biển… dùng vào sản xuất đất đốt nương làm rẫy để sản xuất) Thời gian miễn thuế quy định cụ thể cho loại đất tùy thuộc vào mục đích sử dụng Cụ thể: Trồng hàng năm : năm ; riêng đất khai hoang miền núi, đầm lầy lấn biển : năm ; Trồng lâu năm : miễn thuế thời gian xây dựng cộng thêm năm từ có thu hoạch Riêng đất miền núi, đầm lầy lấn biển cộng thêm năm Đối với lấy gỗ loại lâu năm thu hoạch lần nộp thuế khai thác - Miễn thuế đất trồng lâu năm chuyển sang trồng lại đất trồng hàng năm chuyển sang trồng lâu năm, ăn miễn thuế thời gian xây dựng cộng thêm năm từ có thu hoạch - Chính phủ quy định việc giảm thuế, miễn thuế đất khai hoang đầu tư nguồn vốn ngân sách Nhà nước - Hộ di chuyển đến vùng kinh tế khai hoang để sản xuất nông nghiệp miễn thuế thời hạn theo quy định Điều 19 Luật thuế sử sụng đất nông nghiệp cộng thêm năm Nếu đất giao đất sản xuất nông nghiệp, miễn thuế thời hạn năm kể từ ngày nhận đất - Trong trường hợp thiên tai, địch hoạ làm thiệt hại mùa màng, thuế sử dụng đất nông nghiệp giảm miễn cho hộ nộp thuế theo vụ sản xuất sau : + Thiệt hại từ 10% đến 20%, giảm thuế tương ứng theo mức thiệt hại ; + Thiệt hại từ 20% đến 30%, giảm thuế 60% ; + Thiệt hại từ 30% đến 40%, giảm thuế 80% ; + Thiệt hại từ 40% trở lên, miễn thuế 100% - Miễn thuế giảm thuế cho hộ nông dân sản xuất vùng cao, miền núi, biên giới hải đảo mà sản xuất đời sống nhiều khó khăn ; - Miễn thuế giảm thuế cho hộ nông dân dân tộc thiểu số mà sản xuất đời sống nhiều khó khăn ; - Miễn thuế cho hộ nông dân người tàn tật, già yếu không nơi nương tựa - Miễn thuế cho hộ nộp thuế có thương binh hạng 1/4 2/4, bệnh binh hạng 1/3 2/3 ; 74 - Miễn thuế giảm thuế cho hộ nộp thuế gia đình liệt sỹ - Giảm thuế cho hộ nộp thuế có thương binh, bệnh binh không thuộc diện miễn thuế theo quy định khoản 1, Điều 23 Luật thuế sử dụng đất nông nghiệp mà đời sống có nhiều khó khăn Tuy nhiên để thực chủ trương xóa đói giảm nghèo Đảng Nhà nước, đồng thời góp phần hỗ trợ nông dân, khuyến khích phát triển sản xuất nông nghiệp, Nhà nước có định mở rộng ưu đãi miễn giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp cho hộ nông dân đối tượng sản xuất nông nghiệp khác Việc miễn giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp giai đoạn 2011 -2020 thực theo nghị số 55/2010/QH12 miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp Kể từ ngày Nghị có hiệu lực thi hành, đối tượng miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp không quy định Nghị tiếp tục thực theo quy định Luật thuế sử dụng đất nông nghiệp Trường hợp người nộp thuế hưởng miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp theo quy định Nghị số 55/2010/QH12 quy định Luật thuế sử dụng đất nông nghiệp hưởng mức miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp cao Câu 5: Trình bày khái niệm phí lệ phí theo pháp lệnh số 38/2001/P-UBTVQH10 mục đích việc thu phí quản lí đất đai * Khái niệm: Theo Pháp lệnh số 38/2001/PL-UBTVQH10 Ủy ban thường vụ Quốc hội ngày 28 tháng năm 2001 phí lệ phí đưa khái niệm phí lệ phí sau: Theo Điều 2, PL38: “Phí khoản tiền mà tổ chức, cá nhân phải trả tổ chức, cá nhân khác cung cấp dịch vụ quy định Danh mục phí ban hành kèm theo Pháp lệnh này.” Theo Điều 3, PL38: “Lệ phí khoản tiền mà tổ chức, cá nhân phải nộp quan nhà nước tổ chức uỷ quyền phục vụ công việc quản lý nhà nước quy định Danh mục lệ phí ban hành kèm theo Pháp lệnh này.” * Mục đích việc thu phí lệ phí quản lý đất đai: - Phí nguồn thu có hiệu bổ sung cho ngân sách Nhà nước; - Giúp cho Nhà nước điều tiết vĩ mô kinh tế, kiểm soát có hiệu hoạt động kinh tế, xã hội theo khuôn khổ pháp luật; - Giúp cho người dân nâng cao ý thức, trách nhiệm giá trị đất đai; - Góp phần thực nguyên tắc công hưởng thụ hàng hoá, dịch vụ công cộng Nhà nước cung cấp nhằm bù đắp, thu hồi chi phí bỏ để hoạt động, quản lý, cung cấp tài liệu, dịch vụ đất đai; - Tăng thu cho ngân sách Nhà nước; - Thúc đẩy nhanh trình pháp luật hóa tài sản nhà đất; - Đảm bảo cho hoạt động tổ chức, quan làm dịch vụ đất đai - Góp phần thực nguyên tắc công hưởng thụ hàng hoá, dịch vụ công cộng Nhà nước cung cấp; - Bù đắp chi phí hoạt động quan cung cấp cho xã hội số dịch vụ công cộng như: dịch vụ công chứng, dịch vụ đăng ký quyền sở hữu quyền sử dụng, cung cấp tài liệu, dịch vụ đất đai … - Tăng cường quản lý, kiểm soát hành vi chuyển dịch tài sản đời sống xã hội, tạo sở pháp lý cho đối tượng sử dụng đất 10 Câu 6:Đối tượng chịu thuế không chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp *Đối tượng chịu thuế: 1.Đất ông thô, đất đô thị 2.Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp bao gồm: Đất xây dưng khu công nghiệp;đất làm mặt xây dựng sở sản xuất, kinh doanh;đất khai thác, chế biến khoáng sản;đất sản xuất vật liệu xây dựng, làm đồ gốm 3.Đất phi nông nghiệp quy định điều luật sử dụng vào mục đích kinh doanh *Đối tượng không chịu thuế pnn Đất pnn sử dụng vào mục đích kinh doanh bao gồm: 1.Đất sử dụng vào mục đích công cộng bao gồm:đất gia thông,thủy lợi; đất xây dựng công trình văn hóa, y tế, giáo dục đào tạo, thể dục thể thao phục vụ lợi ích công cộng;đất có di tích lịch sử-văn hóa, danh lam thắng cảnh;đất xây dựng công trình công công cộng khác theo quy định Chính phủ; 2.Đất sở tôn giáo sử dung; 3.Đất làm nghĩa trang,nghĩa địa; 4.Đất sôg, ngòi,kênh,rạch,suối mặt nước chuyên dùng 5.Đất có công trình đình,đền,miếu,am,từ đường,nhà thờ họ; 6.Đất xây dựng trụ sở quan,xây dựng cong trình nghiệp,đất sử dụng vào mục đích quốc phòng,an ninh; 11 Câu 7: Trình bày nguyên tắc miễn, giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối tượng giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp? * Nguyên tắc miễn, giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Người nộp thuế hưởng miễn thuế giảm thuế đất miễn thuế; người nộp thuế thuộc hai trường hợp giảm thuế trở lên miễn thuế Người nộp thuế đất miễn thuế giảm thuế nơi người nộp thuế lựa chọn, trừ trường hợp người nộp thuế miễn thuế gặp khó khăn kiện bất khả kháng mà giá trị thiệt hại đất nhà đất 50% giá tính thuế trường hợp người nộp thuế giảm 50% số thuế phải nộp gặp khó khăn kiện bất khả kháng mà giá trị thiệt hại đất nhà đất từ 20% đến 50% giá tính thuế Người nộp thuế có nhiều dự án đầu tư miễn thuế, giảm thuế thực miễn, giảm theo dự án đầu tư Miễn, giảm thuế áp dụng trực tiếp người nộp thuế tính số tiền thuế phải nộp *Đối tượng giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp quy định giảm 50% số thuế phải nộp người nộp thuế thuộc trường hợp: + Đất dự án đầu tư thuộc lĩnh vực khuyến khích đầu tư; dự án đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn; đất doanh nghiệp sử dụng từ 20% đến 50% số lao động thương binh, bệnh binh; + Đất hạn mức địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn; + Đất hạn mức thương binh hạng 3/4, 4/4; người hưởng sách thương binh hạng 3/4, 4/4; bệnh binh hạng 2/3, 3/3; liệt sỹ không hưởng trợ cấp hàng tháng; + Người nộp thuế gặp khó khăn kiện bất khả kháng giá trị thiệt hại đất nhà đất từ 20% đến 50% giá tính thuế 12 Câu 8: trình bày đối tượng miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp? *Đối tượng miễn thuế sử dụng đất PNN: Có nhóm đối tượng miễn thuế, bao gồm: Đất dự án đầu tư thuộc lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư; dự án đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; dự án đầu tư thuộc lĩnh vực khuyến khích đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn; đất doanh nghiệp sử dụng 50% số lao động thương binh, bệnh binh Đất sở thực xã hội hoá hoạt động lĩnh vực giáo dục, dạy nghề, y tế, văn hoá, thể thao, môi trường Đất xây dựng nhà tình nghĩa, nhà đại đoàn kết, sở nuôi dưỡng người già cô đơn, người khuyết tật, trẻ mồ côi; sở chữa bệnh xã hội Đất hạn mức địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn Đất hạn mức người hoạt động cách mạng trước ngày 19/8/1945; thương binh hạng 1/4, 2/4; người hưởng sách thương binh hạng 1/4, 2/4; bệnh binh hạng 1/3; anh hùng lực lượng vũ trang nhân dân; mẹ Việt Nam anh hùng; cha đẻ, mẹ đẻ, người có công nuôi dưỡng liệt sỹ nhỏ; vợ, chồng liệt sỹ; liệt sỹ hưởng trợ 61 cấp hàng tháng; người hoạt động cách mạng bị nhiễm chất độc da cam; người bị nhiễm chất độc da cam mà hoàn cảnh gia đình khó khăn Đất hạn mức hộ nghèo theo quy định Chính phủ Hộ gia đình, cá nhân năm bị thu hồi đất theo quy hoạch, kế hoạch quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt miễn thuế năm thực tế có thu hồi đất nơi bị thu hồi đất nơi Đất có nhà vườn quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận di tích lịch sử - văn hoá Người nộp thuế gặp khó khăn kiện bất khả kháng giá trị thiệt hại đất nhà đất 50% giá tính thuế 13 Câu 9:Trình bày đối tượng giảm thuế sử dụng dất phi nông nghiệp nguyên tắc khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp? *Đối tượng giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp quy định giảm 50% số thuế phải nộp người nộp thuế thuộc trường hợp: + Đất dự án đầu tư thuộc lĩnh vực khuyến khích đầu tư; dự án đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn; đất doanh nghiệp sử dụng từ 20% đến 50% số lao động thương binh, bệnh binh; + Đất hạn mức địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn; + Đất hạn mức thương binh hạng 3/4, 4/4; người hưởng sách thương binh hạng 3/4, 4/4; bệnh binh hạng 2/3, 3/3; liệt sỹ không hưởng trợ cấp hàng tháng; + Người nộp thuế gặp khó khăn kiện bất khả kháng giá trị thiệt hại đất nhà đất từ 20% đến 50% giá tính thuế *Khai thuế - Nguyên tắc khai thuế: Người nộp thuế (NNT) có trách nhiệm khai xác vào Tờ khai thuế thông tin liên quan đến NNT như: tên, số CMT, mã số thuế, địa nhận thông báo thuế; Các thông tin liên quan đến đất chịu thuế diện tích, mục đích sử dụng Nếu đất cấp Giấy chứng nhận phải khai đầy đủ thông tin Giấy chứng nhận số, ngày cấp, số tờ đồ, diện tích đất, hạn mức (nếu có) Đối với hồ sơ khai thuế đất hộ gia đình, cá nhân, UBND cấp xã xác định tiêu phần xác định 14 quan chức tờ khai chuyển cho Chi cục Thuế để làm tính thuế Đối với hồ sơ khai thuế tổ chức, trường hợp cần làm rõ số tiêu liên quan làm tính thuế theo đề nghị quan Thuế, quan Tài nguyên Môi trường có trách nhiệm xác nhận gửi quan Thuế Hàng năm, NNT thực khai lại thay đổi NNT yếu tố dẫn đến thay đổi số thuế phải nộp Việc kê khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp áp dụng đất Người nộp thuế thuộc diện phải kê khai tổng hợp theo quy định phải thực lập tờ khai tổng hợp nộp Chi cục Thuế nơi NNT chọn đăng ký - Khai thuế số trường hợp cụ thể: + Đối với tổ chức: thực kê khai nộp hồ sơ khai thuế Chi cục Thuế nơi có đất chịu thuế + Đối với hộ gia đình, cá nhân Đối với đất Trường hợp NNT có quyền sử dụng (01) đất nhiều đất 63 quận, huyện tổng diện tích đất chịu thuế không vượt hạn mức đất nơi có quyền sử dụng đất NNT thực lập tờ khai thuế cho đất, nộp UBND cấp xã lập tờ khai thuế tổng hợp Trường hợp NNT có quyền sử dụng đất nhiều đất quận, huyện khác đất vượt hạn mức tổng diện tích đất chịu thuế không vượt hạn mức đất nơi có quyền sử dụng đất NNT phải thực lập tờ khai thuế cho đất, nộp UBND cấp xã nơi có đất chịu thuế lập tờ khai tổng hợp thuế Trường hợp NNT có quyền sử dụng đất nhiều đất quận, huyện đất vượt 15 hạn mức tổng diện tích đất chịu thuế vượt hạn mức đất nơi có quyền sử dụng đất: NNT phải thực lập tờ khai thuế cho đất, nộp UBND cấp xã nơi có đất chịu thuế lập tờ khai tổng hợp thuế nộp Chi cục Thuế nơi NNT chọn để làm thủ tục kê khai tổng hợp Trường hợp NNT có quyền sử dụng đất nhiều đất quận, huyện khác có (01) đất vượt hạn mức đất nơi có quyền sử dụng đất NNT phải thực lập tờ khai thuế cho đất, nộp UBND cấp xã nơi có đất chịu thuế phải lập tờ khai tổng hợp Chi cục Thuế nơi có đất vượt hạn mức Trường hợp NNT có quyền sử dụng đất nhiều đất quận, huyện có đất vượt hạn mức đất nơi có quyền sử dụng đất NNT phải thực lập tờ khai thuế cho đất nộp UBND cấp xã nơi có đất chịu thuế; đồng thời lựa chọn Chi cục Thuế nơi có đất chịu thuế vượt hạn mức để thực lập tờ khai tổng hợp Chậm ngày ba mươi mốt tháng (31/03) năm dương lịch tiếp theo, NNT lập Tờ khai tổng hợp thuế theo mẫu gửi Chi cục Thuế nơi NNT thực kê khai tổng hợp tự xác định phần chênh lệch số thuế phải nộp theo quy định với số thuế phải nộp Tờ khai NNT kê khai Chi cục Thuế nơi có đất chịu thuế Đối với đất SXKD phi nông nghiệp đất phi nông nghiệp theo quy định sử dụng vào mục đích kinh doanh : Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế Chi cục Thuế nơi có đất chịu thuế tổ chức, cá nhân quan thuế ủy quyền theo quy định pháp luật 16 Câu 10: Trình bày trương hợp miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp theo quy định nghị 55/201/QH12? * Miễn, giảm thuế Nghị 55/2010/QH12 Miễn thuế: + Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp toàn diện tích đất nông nghiệp phục vụ nghiên cứu, sản xuất thử nghiệm; diện tích đất trồng hàng năm có vụ lúa năm; diện tích đất làm muối + Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp toàn diện tích đất nông nghiệp Nhà nước giao công nhận cho hộ nghèo + Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp diện tích đất nông nghiệp hạn mức giao đất nông nghiệp Giảm thuế : + Giảm 50% số thuế sử dụng đất nông nghiệp ghi thu hàng năm diện tích đất nông nghiệp vượt hạn mức giao đất nông nghiệp không hạn mức nhận chuyển quyền sử dụng đất nông nghiệp Đối với diện tích đất nông nghiệp vượt hạn mức nhận chuyển quyền sử dụng đất nông nghiệp nộp 100% thuế sử dụng đất nông nghiệp Phần diện tích vượt hạn mức phải nộp mức thuế bổ sung 20% mức thuế sử dụng đất nông nghiệp + Đối với diện tích đất nông nghiệp mà Nhà nước giao cho tổ chức kinh tế, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị nghiệp : - Giảm 50% số thuế sử dụng đất nông nghiệp ghi thu hàng năm diện tích đất nông nghiệp trực tiếp sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp - Đối với diện tích đất nông nghiệp không trực tiếp sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp mà giao cho tổ chức, cá nhân khác nhận thầu theo hợp đồng để sản xuất nông nghiệp thực thu hồi đất theo quy định Luật đất đai Trong 17 thời gian nhà nước chưa thu hồi đất phải nộp 100% thuế sử dụng đất nông nghiệp + Giảm 50% số thuế sử dụng đất nông nghiệp ghi thu hàng năm diện tích đất nông nghiệp mà Nhà nước giao cho đơn vị vũ trang nhân dân quản lý sử dụng + Giảm tối đa không 50% số thuế ghi thu cho hộ nông dân sản xuất vùng cao, miền núi, hải đảo, biên giới hộ nông dân thuộc dân tộc thiểu số mà sản xuất đời sống khó khăn đối tượng quy định miễn thuế + Giảm tối đa không 50% số thuế ghi thu cho hộ gia đình thương binh, liệt sỹ, hạng 3/4 4/4, bệnh binh hạng 3/3 mà đời sống có nhiều khó khăn 18 ... giao đất sản xuất nông nghiệp, miễn thuế thời hạn năm kể từ ngày nhận đất - Trong trường hợp thiên tai, địch hoạ làm thiệt hại mùa màng, thuế sử dụng đất nông nghiệp giảm miễn cho hộ nộp thuế theo