Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 87 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
87
Dung lượng
1,73 MB
Nội dung
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ĐÀM THỊ CẨM TÚ HOÀNTHIỆNHOẠTĐỘNGQUẢNTRỊRỦIROTÍNDỤNGTHƯƠNGMẠI CỦA CÔNGTYCỔPHẦNVISCOM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh – Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ĐÀM THỊ CẨM TÚ HOÀNTHIỆNHOẠTĐỘNGQUẢNTRỊRỦIROTÍNDỤNGTHƯƠNGMẠI CỦA CÔNGTYCỔPHẦNVISCOM CHUYÊN NGÀNH: QUẢNTRỊ KINH DOANH MÃ SỐ: 60340102 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGÔ QUANG HUÂN Tp Hồ Chí Minh – Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài luận văn thạc sĩ “Hoàn thiệnhoạtđộngquảntrịrủirotíndụngthươngmạiCôngTyCổPhần Viscom” công trình nghiên cứu riêng thực hướng dẫn khoa học TS Ngô Quang Huân Các thông tin, số liệu kết trình bày luận văn hoàn toàn trung thực có nguồn gốc rõ ràng với tài liệu tham khảo trích dẫn đầy đủ phầntài liệu tham khảo Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2014 Người thực luận văn Đàm Thị Cẩm Tú Mục Lục Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng, biểu Mở đầu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢNTRỊRỦIROTÍNDỤNGTHƯƠNGMẠI TRONG HOẠTĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ TÍNDỤNGTHƯƠNGMẠI 1.1.1 Khái Niệm .1 1.1.2 Mục đích tíndụngthươngmại 1.1.2.1 Đối với đối tượng cấp tíndụngthươngmại .1 1.1.2.2 Đối với đối tượng cấp tíndụngthươngmại 1.1.3 1.1.3.1 Hối phiếu: 1.1.3.2 Lệnh Phiếu 1.1.3.3 Thư bảo lãnh tíndụng 1.1.4 1.2 Công cụ tíndụngthươngmại Các nhân tố ảnh hưởng đến sách tíndụngthươngmại 1.1.4.1 Nhân tố bên .3 1.1.4.2 Ảnh hưởng từ môi trường bên RỦIROTÍNDỤNGTHƯƠNGMẠI 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Nguyên nhân dẫn đến rủirotíndụngthươngmại .6 1.2.2.1 Nguyên nhân khách quan 1.2.2.2 Nguyên nhân chủ quan .6 1.2.3 Một số dấu hiệu rủirotíndụngthươngmại 1.2.4 Ảnh hưởng rủirotíndụng .8 1.2.4.1 Đối với đối tượng cấp tíndụngthươngmại .8 1.2.4.2 Đối với kinh tế - xã hội 1.2.5 1.3 Các mô hình đo lường rủirotíndụng 1.2.5.1 Mô hình số Z 1.2.5.2 Mô hình 6C .11 QUẢNTRỊRỦIROTÍNDỤNGTHƯƠNGMẠI 12 1.3.1 Khái niệm quảntrịrủirotíndụngthươngmại 12 1.3.2 Sự cần thiết công tác quảntrịrủirotíndụngthươngmại 12 1.3.2.1 Rủirotíndụngthươngmại nguyên nhân chủ yếu tạo tổn thất vốn doanh nghiệp 12 1.3.2.2 Quảntrịrủirotíndụngthươngmại thước đo lực kinh doanh doanh nghiệp 13 1.3.3 Xây dựng mô hình quảntrịrủirotíndụngthươngmại dựa vào Basel II 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢNTRỊRỦIROTÍNDỤNGTHƯƠNGMẠITẠICÔNGTYCỔPHẦNVISCOM 17 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNGTYCỔPHẦNVISCOM 17 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 17 2.1.2 Mô hình tổ chức 18 2.1.3 Vai trò tíndụngthươngmạihoạtđộng kinhdoanhcủaViscom 18 2.1.3.1 Phát triển hệ thống khách hàng 18 2.1.3.2 Hoàn thành kế hoạch doanh thu .21 2.1.4 Quy trình quảntrịtíndụngthươngmạicôngtycổphầnViscom 24 2.1.4.1 Điều kiện bán hàng 24 2.1.4.2 Các công cụ tíndụngthươngmại 25 2.1.4.3 Phân tích tíndụng 26 2.1.4.4 Quyết định tíndụng 27 2.1.4.5 Chính sách thu nợ .29 2.1.4.6 Xử lý nợ .30 2.2 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN TÍNDỤNGTHƯƠNGMẠITẠICÔNGTYCỔPHẦNVISCOM 2009-2013 .31 2.2.1 Tình hình thực ngày công nợ 31 2.2.2 Tình hình thực cấp hạn mức tíndụngthươngmại 32 2.3 THỰC TRẠNG RỦIROTÍNDỤNGTHƯƠNGMẠITẠICÔNGTYCỔPHẦNVISCOM 34 2.4 THỰC TRẠNG QUẢNTRỊRỦIROTÍNDỤNGTHƯƠNGMẠITẠICÔNGTYCỔPHẦNVISCOM 37 2.4.1 Phân tích từ khoản nợ Hoàn Long 37 2.4.1.1 Điều kiện bán hàng 37 2.4.1.2 Công cụ tíndụngthươngmại 37 2.4.1.3 Phân tích tín dụng: 38 2.4.1.4 Quyết định tíndụng 39 2.4.1.5 Chính sách thu nợ .40 2.4.1.6 Xử lý nợ .41 2.4.2 Phân tích từ khoản nợ Nguyên Khang 41 2.4.2.1 Điều kiện bán hàng 41 2.4.2.2 Công cụ tíndụngthươngmại 42 2.4.2.3 Phân tích tíndụng 42 2.4.2.4 Quyết định tíndụng 43 2.4.2.5 Thu hồi công nợ 44 2.5 ĐÁNH GIÁ CHUNG CÔNG TÁC QUẢNTRỊRỦIROTÍNDỤNGTHƯƠNGMẠITẠICÔNGTYCỔPHẦNVISCOM 44 2.5.1 Ưu điểm 44 2.5.2 Nhược điểm 45 2.5.2.1 Về việc thiết lập môi trường tíndụngthươngmại thích hợp 45 2.5.2.2 Thực cấp tíndụng lành mạnh 46 2.5.2.3 Duy trì trình quản lý, đo lường theo dõi tíndụng phù hợp 47 CHƯƠNG 3: HỆ THỐNG GIẢI PHÁP HOÀNTHIỆNQUẢNTRỊRỦIROTÍNDỤNGTHƯƠNGMẠI TRONG CÔNGTYCỔPHẦNVISCOM 49 3.1 NHÓM GIẢI PHÁP VỀ VIỆC THIẾT LẬP MỘT MÔI TRƯỜNG TÍNDỤNGTHƯƠNGMẠI THÍCH HỢP .49 3.1.1 Định kỳ xem xét lại chiến lược sách hoạtđộngtíndụngthươngmạiquảntrịrủirotíndụngthươngmại 49 3.1.2 Nâng cao việc nhận dạng quảntrịrủirohoạtđộngViscom 50 3.1.3 3.2 Hoànthiện nguồn nhân lực 51 NHÓM GIẢI PHÁP CẤP TÍNDỤNGTHƯƠNGMẠI LÀNH MẠNH 52 3.2.1 Hoànthiện hệ thống đánh giá tíndụngthương mại, thiết lập tiêu chí cấp tíndụng đắn 52 3.2.2 Thiết lập quản lý hạn mức tíndụngthươngmại 57 3.2.3 Thành lập phận kiểm soát độc lập 59 3.2.4 Thiết lập qui trình cấp tíndụngrõ ràng 60 3.2.4.1 Nội dung thực 60 3.2.4.2 Cách thức thực 60 3.2.4.3 Kết dự kiến 61 3.2.5 Ngăn ngừa hành vi lừa đảo khách hàng 62 3.3 NHÓM GIẢI PHÁP VỀ DUY TRÌ MỘT QUÁ TRÌNH QUẢN LÝ, ĐO LƯỜNG VÀ THEO DÕI TÍNDỤNG PHÙ HỢP 62 3.3.1 Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm khách hàng có vấn đề 62 3.3.1.1 Nội dung thực 62 3.3.1.2 Cách thực 62 3.3.1.3 Kết kỳ vọng: .63 3.3.2 Quản lý có hiệu việc xử lý khoản nợ hạn .63 3.3.3 Thiết lập phương án thu hồi nợ hạn, nợ có khả 63 Kết Luận 66 Phụ lục Danh mục chữ viết tắt CP: CổPhần Viscom: CôngTyCổPhầnViscom TDTM: TínDụngThươngMại CNTT: Công Nghệ Thông Tin WD: Western Digital DATC: Côngty Mua bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp Danh mục bảng biểu Bảng 2.1: Số lượng đại lý phân phối toàn quốc cóquan hệ cộng tác với Viscom 18 Bảng 2.2: Số Đại Lý thân thiết Viscom toàn quốc 20 Bảng 2.3: Tình hình doanh thu từ năm 2009 – 2013 Viscom 21 Bảng 2.4: Doanh thu theo sản phẩm từ năm 2009 – 2013 Viscom 22 Bảng 2.5: Đóng góp doanh thu theo phân chia đại lý Viscom 23 Bảng 2.6: Chỉ số tài liên quan đến khoản phải thu 31 Bảng 2.7: Tình hình tăng giảm đại lý cấp hạn mức tíndụng từ 2009 – 2013 Viscom 32 Bảng 2.8: Tình hình thay đổi tổng hạn mức tíndụngViscom cấp cho đại lý từ năm 2009 – 2013 33 Bảng 2.8: Tóm tắt tình hình nợ hạn Viscom 36 Danh mục biểu đồ Biểu đồ 2.1: Số lượng đại lý cócông nợ tổng số đại lý Viscom toàn quốc 19 Biểu Đồ 2.2: Tỷ trọng doanh thu theo phân loại đại lý 23 Biểu đồ 2.3: Tình hình ngày thu nợ bình quân từ 2009 – 2013 Viscom 32 Biểu đồ 2.4: Tỷ lệ số đại lý thân thiết đại lý cócông nợ so với tổng số đại lý cấp công nợ Viscom từ 2009 - 2013 34 Biểu đồ 2.5: Tình hình nợ hạn cấp Viscom từ 2009 – 2013 35 60 Đối với khách hàng vùng cấp tíndụngthươngmại Khách hàng vùng phép cấp có bảo đảm Khách hàng vùng tuyệt đối không cấp tíndụngthươngmại 3.2.3.3 Kết dự tính Nâng cao tính xác thực thông tin khách hàng tài chính, lực kinh doanh Thường xuyên kiểm tra định kỳ thông tin khách hàng lơn nhằm nhận dạng rủirotíndụngthươngmại để có biện pháp thu hồi kịp thời 3.2.4 Thiết lập qui trình cấp tíndụngrõ ràng 3.2.4.1 Nội dung thực Thiết lập quy trình rõ ràng việc cấp khoản tíndụngthươngmại mở rộng tíndụng Để trì quy trình tíndụng đắn, Viscom phải thiết lập qui trình thức đánh giá phê duyệt cấp tíndụng Việc phê duyệt phải làm theo quy định văn hóa cấp quản lý theo qui định phê duyệt Mỗi đề xuất cấp tíndụng phải phân tích thận trọng cấp có thẩm quyền nhân viên kiểm soát Một qui trình đánh giá hiệu thiết lập yêu cầu tối thiểu thông tindùng cho việc phân tích.Cần có sách thông tintài liệu cần thiết để phê duyệt khoản tíndụng mới, tăng hạn mức tíndụngthươngmại 3.2.4.2 Cách thức thực Quy trình cấp mới: Bước 1: nhân viên kinh doanh lập hồ sơ đề nghị cấp tíndụngthươngmại bao gồm: - Thông tin khách hàng: - Giấy phép đăng ký kinh doanh - Bảng báo cáo kết hoạtđộng kinh doanh - Hợp đồng nguyên tắc - Giấy đề nghị cấp tíndụngthươngmại 61 Bước 2: Trưởng phòng quản lý bán hàng xem lại lịch sử giao dịch khứ, tốt chuyển hồ sơ cho giám đốc chi nhánh, không tốt trả hồ sơ cho nhân viên kinh doanh để bổ sung thêm thủ tục bảo đảm chuyển sang cho giám đốc chi nhánh Bước 3: giám đốc chi nhánh chuyển hồ sơ qua phận kiểm soát, kiểm tra thông tin từ hồ sơ, phân tích số Z số khác Sau kiểm tra, phân tích xong báo cáo với giám đốc chi nhánh, hạn mức vượt khả phê duyệt, giám đốc chi nhánh báo cáo lên Tổng giám đốc hay Hội ĐồngQuảnTrị Bước 4: Giám đốc chi nhánh, Tổng giám đốc, Hội ĐồngQuảnTrị xem xét lại định cấp tíndụngthươngmại hay không cấp Quy trình tăng hạn mức Bước 1: nhân viên kinh doanh lập hồ sơ đề nghị tăng hạn mức: - Giấy đề nghị tăng hạn mức - Báo cáo doanh số khách hàng tháng gần Bước 2: phận kiểm soát kiểm tra, phân tích thông tin Bước 3: hạn mức tăng 30 triệu chuyển sang cho trưởng phòng quản lý bán hàng duyệt 3.2.4.3 - Hạn mức tăng từ 30 đến 70 trệu giám đốc chi nhánh duyệt - Hạn mức tăng 70 triệu Tổng Giám đốc duyệt Kết dự kiến Thực quy trình không xảy sai sót cấp tíndụngthươngmại kiểm soát rủirotíndụngthươngmại hiệu Các tiêu chí đánh giá việc cấp tăng hạn mức tíndụng khách quan kiểm tra phận độc lập , tránh thông tin sai lệch dó yếu tố chủ quan gây 62 3.2.5 Ngăn ngừa hành vi lừa đảo khách hàng Qui trình cấp tíndụngthươngmại qui định rõ trách nhiệm phận sai phạm thẩm định xảy mà nguyên nhân chủ yếu yếu tố người Do vậy, cần thực số giải pháp sau : Xác minh rõ thông tin mà khách hàng cung cấp trình kiểm tra Thận trọng với khách hàng không tin tưởng khách hàng có uy tín mà bỏ qua nguyên tắc nghiệp vụ Thực hệ thống kiểm soát chặt chẽ trước, sau cấp công nợ Ngừng xuất hàng thu hồi nợ trước hạn phát có dấu hiệu gian dối khách hàng Hạn chế gian lận, thiếu trung thực sai phạm nghiệp vụ nhân viên kinh doanh Kiểm tra độc lập việc thực nghiệp vụ nhân viên kinh doanh Việc kiểm tra thực thường xuyên, định kỳ đột xuất phận Kiểm soát Quy định rõ trách nhiệm nhân viên kinh doanh tính xác thực thông tin nêu hồ sơ Phạt 30% tổng số nợ sai phạm nhân viên kinh doanh cố ý che giấu, làm giả thông tin 3.3 NHÓM GIẢI PHÁP VỀ DUY TRÌ MỘT QUÁ TRÌNH QUẢN LÝ, ĐO LƯỜNG VÀ THEO DÕI TÍNDỤNG PHÙ HỢP 3.3.1 Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm khách hàng có vấn đề 3.3.1.1 Nội dung thực Xác định khách hàng có dấu hiệu rủirotíndụngthương mại, dựa vào tình hình toán công nợ hay thay đổi doanh thu, phân tích thực trạng khách hàng hay khoản nợ đề phương pháp xử lý 3.3.1.2 Cách thực 63 Định kỳ hàng tháng, nhân viên quản lý bán hàng phải báo cáo tình trạng thu nợ kỳ so sánh với kỳ trước khách hàng phụ trách cho Trưởng phòng quản lý bán hàng, giám đốc chi nhánh Nhân viên kinh doanh phải cập nhật thông tin khách hàng, báo cáo tình hình thực tiêu doanh thu cho bán giám đốc Ban giám đốc chuyển khách hàng hay khoản nợ có nghi ngờ cho phận kiểm soát kiểm tra thông tin, tiến hành phân tích khách hàng sau báo cáo với cấp thẩm kết phân tích, đề phương án giải việc tiếp tục giao dịch hay yêu cầu ban giám đốc đưa cảnh báo cho phận hạn chế xuất hàng, ngưng xuất tập trung thu hồi công nợ 3.3.1.3 Kết kỳ vọng: Từ thông tin giao dịch với khách hàng 3.3.2 Quản lý có hiệu việc xử lý khoản nợ hạn Bộ phậnquản lý bán hàng phải thực báo cáo định kỳ hàng tháng tiến độ xử lý khoản nợ hạn, giải thích rõ nguyên nhân chưa xử lý đánh giá khả thu hồi khoản nợ Bộ phận kiểm soát có trách nhiệm kiểm tra định kỳ hoạtđộng xử lý nợ theo kế hoạch Trong trình này, kiểm soát đánh giá hiệu biện pháp tích cực thu hồi nợ phận xử lý nợ Định kỳ hàng quý, báo cáo khoản nợ hạn theo số ngày hạn, tình hình xử lý đánh giá khả thu hồi khoản nợ phải gửi cho HĐQT để họp xem xét định hình thức xử lý rủirotíndụng 3.3.3 Thiết lập phương án thu hồi nợ hạn, nợ có khả Trong công tác quản lý công nợ cần tiến hành phân loại theo tuổi nợ đánh giá chất lượng khoản phải thu định kỳ Đối với khoản công nợ đánh giá khó đòi tiếp tục phân loại theo hướng dẫn Thông tư 13/2006/TT-BTC, ngày 27/02/2006, cụ thể chia thành loại: Nợ phải thu hạn từ tháng đến năm Nợ phải thu hạn từ năm đến năm 64 Nợ phải thu hạn từ năm đến năm Trên sở phân loại nhóm tuổi nợ, định kỳ côngty tiến hành họp hội đồng đánh giá khả thu hồi khoản phải thu từ tiến hành trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi theo quy định Việc trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi giúp cho côngty chuẩn bị tình xấu khách hàng khả toán, từ chủ độngcông tác quản lý rủiro hạn chế thấp tổn thất bất thường làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh Bên cạnh tiến hành phân loại đánh giá khả thu hồi khoản công nợ côngty đưa sách thu nợ xử lý nợ hợp lý với đối tượng khách hàng Đối với khoản công nợ khó đòi, côngtycố gắng vận dụng biện pháp thu hồi công nợ, dịch vụ côngty nên sử dụng dịch vụ đòi nợ thuê chuyên nghiệp Bên cạnh bao toán giải pháp hạn chế rủirotíndụngthương mại, hợp đồng bán nợ cho DATC hướng công tác quản lý rủirotíndụng doanh nghiệp, cóViscom Trong thời gian không xa hoạtđộng mua bán nợ trở nên phổ biến doanh nghiệp Viscom không nằm quỹ đạo Thông qua mua bán nợ, Viscom xử lý khoản nợ khó đòi đẩy nhanh vòng quay vốn côngty nhờ hợp đồng bán nợ thu nợ trước hạn Hơn nữa, hợp tác với DATC mua an toàn khoản phải thu trước nguy khả toán khách hàng Cũng bao toán, để hoạtđộng bán nợ với DATC hiệu có chi phí thấp nhất, Viscom cần tiến hành phân loại khoản phải thu theo mức độ rủiro từ để có hợp đồng bán nợ phù hợp tránh lãng phí Kết luận chương Nhóm giải pháp phòng ngừa rủirotíndụng tập trung vào việc xây dựng hệ thống hạn chế, phòng ngừa rủiro dự phòng tổn thất công đoạn trình cấp tíndụng Trong bao gồm : môi trường quảntrịrủirotíndụng , qui 65 trình cấp tín dụng, qui trình đo lường giám sát tíndụng , công tác kiểm soát rủiro Sự vận dụng kinh nghiệm quảntrịrủirotíndụng quốc tế Ủy ban Basel kết hợp với kinh nghiệm làm việc thực tiễn Viscom kết hợp với ý kiến đóng góp qua trình trao đổi vấn đồng nghiệp Phòng ban khác Viscom Người viết tin giải pháp đề chương ba đóng góp thiết thực cho việc quảntrịrủirotíndụngthươngmạiViscom 66 Kết Luận CôngtyCổPhầnViscomcôngtyphân phối khác lĩnh vực thiết bị tin học nói riêng doanh nghiệp Việt Nam nói chung đứng trước nguy nợ xấu gia tăng đòi hỏi khắc khe tiêu chuẩn an toàn, lành mạnh tài chính, lực điều hành quảntrịrủiro Do việc xây dựnghoànthiện hệ thống phòng ngừa rủiro hiệu hoạtđộng cấp tíndụngthươngmại yêu cầu thiết quan trọng, nhằm đảm bảo hiệu kinh tế trình hoạtđộng phát triển dôngty Xuất phát từ thực trạng trên, luận văn cố gắng nhận dạng, phân tích làm rõ ưu điểm tồn hoạtđộngquảntrịrủirotíndụng Viscom; vận dụng sở lý luận kinh nghiệm quảntrịrủiro quốc tế ; kết hợp với ý kiến đóng góp tổng hợp từ kết vấn, thảo luận, trao đổi với nhà quản lý Từ đó, đề giải pháp phòng ngừa rủirotíndụng mang tính thực tiễn cao, góp phầnhoànthiện nâng cao hiệu hoạtđộngquảntrịrủirotíndụng nói riêng hoạtđộng kinh doanh nói chung CôngtyCổPhầnViscomTài liệu tham khảo Tài liệu Tiếng Việt 228/2009/TT-BTC, ngày 7/12/2009, Bộ Tài Chính CôngTyCổPhần Viscom, Báo cáo kết hoạtđộng kinh doanh 2009, 2010, 2011,2012, 2013 Đinh Văn Đức (2009), Rủiro phòng ngừa rủirotài doanh nghiệp nhỏ vừa VN, Tạp Chí Phát Triển Kinh Tế Hồ Quốc Tuấn, “Xã hội cần tâm lý quảntrịrủi ro”, VnEconomy ngày 10/3/2008,http://vneconomy.vn/binh-luan-nhan-dinh/xa-hoi-can-tamly-quan-tri-rui-ro-61578.htm http://ub.com.vn/threads/useful-quy-tac-co-ban-6c-trong-tindung.5962/ http://www.datc.com.vn/tabid/36/Default.aspx Huỳnh Thị Hương Thảo (2014), Vận dụng nguyên tắc Hiệp ước Basel để hạn chế nợ xấu, Tạp Chí Tài Chính, http://tapchitaichinh.vn/Trao-doi-Binh-luan/Van-dung-nguyen-tac-cuaHiep-uoc-Basel-de-han-che-no-xau/40019.tctc Michael E Porter, Lợi Thế Cạnh Tranh, NXB Trẻ, 2008 Nghị định số 90/2001/NĐ-CP ngày 23/11/2001 trợ giúp phát triển DNNVV 10 Ngô Quang Huân -Võ Thị Quý - Nguyễn Quang Thu -Trần Quang Trung ( 1998), QuảntrịRủi ro, NXB Giáo dục 11 Ngô Quang Huân, Bài giảng QuảnTrịRủiRo 12 Nguyễn Quang Thu, QuảnTrịTài Chính Căn Bản, NXB Thống Kê 13 Nguyễn Thị Ngọc Trang, Quảntrịrủirotài chính, NXB Thống kê, 2007 14 Quản lý Giảm thiểu Rủirohoạtđộngtài ngân hàng dựa tảng công nghệ , Tạp chí NHNN 15 Thông tư 13/2006/TT-BTC, ngày 27/02/2006, Bộ Tài Chính 16 Trần Ngọc Thơ, Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, 2005 Tài Liệu Tiếng Anh Basel Committee on Banking Supervision (September 1998), Framework for Intenal Control Systems in Banking Organisations Basel Committee on Banking Supervision (September 2000), Principles for the Management of Credit Risk Basel Committee on Banking Supervision (September 2000), Sound Credit Risk Assssment and Valuation for Loans Basel Committee on Banking Supervision (January 2001), The Standardised Appoach to Credit Risk Basel Committee on Banking Supervision (May 2005), Studies on the Validation of Internal Rating Systems, Working Paper No.14 Basel Committee on Banking Supervision (November 2005), Studies on Credit Risk Concentration , Working Paper No.15 Basel Committee on Banking Supervision (Oct 2006), Core Principles for Effective Banking Supervision Eidleman Gregory J (1995-02-01) "Z-Scores – A Guide to Failure Prediction" The CPA Journal Online Phụ Lục Bảng câu hỏi đánh giá hoạtđộngquảntrịrủirotíndụngthươngmạicôngtyCổPhầnViscom Stt Tiêu chí Đánh giá 1.1 Thiết lập môi trường tíndụngthươngmại thích hợp 1.1.1 Vai trò Hội ĐồngQuảnTrị ( nguyên tắc Basel) Hội ĐồngQuảnTrịcó phê duyệt - HĐQT tham khảo từ côngty xem xét lại toàn chiến lược ngành lập sách để quảntrịrủirotíndụngthương kiểm soát, phê duyệt mức an mạicôngty toàn tíndụngthươngmạicông ty: Thường sách bán hàng, công nợ, hợp đồng mua bán, quảntrị giao nhận hàng Các chiến lược quảntrịrủirotín - Chưa xem xét lại từ lúc lập dụngcó bám sát theo thay đổi đến môi trường kinh tế, chu kỳ kinh tế Hội đồngQuảntrịcó chắn - HĐQT bầu người ban Ban Giám đốc có đầy đủ quảntrị để quản lý, người lực để quảntrị chiến TGĐ côngty Thực thi lược rủi ro, sách, mức sách HĐQT đưa độ chấp nhận rủiro phê duyệt HĐQT Hội đồngQuảntrịcó đảm bảo - Các CS thưởng phạt phải có mối liên sách thưởng phạt hệ sách rủi tính dụng: việc côngtycóphản ánh/liên hệ nợ hạn, hàng, tìm kiếm với sách rủirotíndụng hợp đồng 1.1.2 Vai trò ban giám đốc ( nguyên tắc basel) Ban Giám đốc có trách nhiệm - BGĐ người thực thi sách thực chiến lược rủi , chiến lược BGĐ người rotíndụng Hội đồng theo sát phản ánh CS có phù Quảntrị phê duyệt tiếp tục hợp thực tế, kiểm soát triển khai thành sách , rủitíndụng hay không thủ tục để nhận dạng, đo lường, giám sát kiểm soát rủirotíndụng Những sách thủ tục Có Tất sách phải bao hàm phải bao hàm rủirotíndụng toàn hoạtđộngthươngmại tất hoạtđộng cấp tíncôngty Từ khâu mua hàng hóa -> dụngthươngmạicôngty từ khách hàng riêng lẻ đến nhóm khách hàng Các sách thủ tục nhận dạng, đo lường, giám sát kiểm soát rủirotíndụng viết thành văn Để đảm bảo hiệu lực thi hành, sách tíndụngthươngmại truyền đạt thông suốt toàn tổ chức, thực thủ tục thích hợp định kỳ hiệu chỉnh theo thay đổi môi trường bên bên Nhận dạng rủiro Đánh giá chung Các thành viên ban hội đồngquảntrị ban giám đốc có nhận biết lợi ích hoạtđộng cấp tíndụngthươngmại bán hàng hóa - Hệ thống quy chuẩn thành văn Hệ thống ISO côngty - Hệ thống ISO ban hành toàn công ty, có thay đổi ISO sửa đổi ban hành thay - Các TV HĐQT người đưa ý kiến đồng tình hoạtphản bác CS kiểm soát tíndụngthươngmại Do hoàn toàn phải nhận biết đánh giá lợi ích rủiCó Nhận đươc biết người xem xét dự thảo hồ sơ Các thành viên ban hội đồngquảntrị ban giám đốc có nhận biết rủirohoạtđộng cấp tíndụngthươngmại 11 Côngty xây dựng khuôn - Báo cáo hiệu lực Quyết định khổ báo cáo hiệu có hiệu TGĐ sách, quy định lực cho phép thông tin đến tất ban hành toàn tới nhân viên cấp định kinh doanh 12 Các báo cáo cho cấp quản lý - Có cho phép truyền đạt có cho phép truyền đạt thông tinrủiro hiệu chưa? 1.1.3 Nhận dạng quảntrịrủirohoạtđộng cấp tíndụngthươngmại ( nguyên tắc 3) 13 Xác định quản lý rủirotín - Dựa hệ thống hạn mức tíndụngdụngthươngmại khách khách hàng, theo dõi công hàng nợ, tình hình tài khách hàng để quản lý rủithươngmại 14 Đối với khách hàng mới, có - Đối với KH phải đánh giá qua định lượng rủi ro, đưa thời gian giao dịch ( giao sách cấp tíndụng dịch) sau đánh giá định lượng phòng ngừa rủiro phù hợp rủi Tùy theo giá trị cấp tíndụng 10 phải HĐQT phê duyệt trước đưa vào hoạtđộng 15 Thiết lập nhận biết rõ ràng rủirotíndụngthươngmại khách hàng lớn, hạn mức tíndụngthươngmại cao 16 Kiểm soát rủirotíndụngthươngmại dự án HĐQT phê duyệt 1.1.3.1 Dấu hiệu khoản nợ có vấn đề Từ phía khách hàng Nhiều Chậm trả khoản nợ đến hạn x Thanh toán khoản nợ hạn x không đầy đủ, hạn cam kết 19 Chấp nhận mua hàng với giá cao, với điều kiện 20 Thay đổi ban quản lý thường xuyên 21 Xuất bất đồng mâu thuẫn quảntrị điều hành, tranh chấp trình quản lý 22 Chấp nhận bán hàng với mức lợi x nhuận thấp huề vốn 23 Có dấu hiệu sử dụng nhiều khoản tài trợ ngắn hạn cho hoạtđộng đầu tư dài hạn 24 Doanh số tăng cao bất thường 25 Không thu hồi công nợ từ khách hàng khác 1.1.3.2 Từ phía côngty 26 Sự đánh giá phân loại không xác mức độ rủiro khách hàng , ví dụ : đánh giá cao lực khách hàng so với thực tế, đánh giá khách hàng qua thông tin “tĩnh” khách hàng cung cấp mà thiếu thông tin “động” thông tin nhạy cảm từ kênh thông tin khác, bỏ qua “nghi ngờ” mà TGĐ HĐQT phê duyệt Sẽ có sách phòng ngừa, đánh giá rủi khách hàng lớn Có thể thông qua biện pháp như: Bảo lãnh toán Khả kiểm soát chưa cao Trung bình Ít 17 18 x x x x x x x phản ánh qua cấu trúc cấu số liệu phân tích liệu tài chính, có dấu hiệu che dấu việc “đảo nợ” khách hàng… 27 Cấp tíndụng dựa cam kết x không chắn thiếu tính đảm bảo khách hàng việc trì doanh số hàng tháng 28 Có khuynh hướng cạnh tranh thái x để tăng doanh số: tăng hạn mức lên cao, tăng thời hạn nợ, chấp nhận cấp tindụngthươngmại cho khách hàng sau 1,2 lần giao dịch để giữ chân khách hàng biết rủiro cao 29 Hồ sơ cấp tíndụngthươngmại x không đầy đủ, thiếu tuân thủ hay tuân thủ không đầy đủ quy định hành phê duyệt tíndụngthươngmại 30 Sự chặt chẽ sách tín x dụngthươngmại 1.2 Thực cấp tíndụng lành mạnh 1.2.1 Các tiêu chí cấp tíndụng ( nguyên tắc basel) 31 Thiết lập tiêu chí cấp tíndụng - Cấp phê duyệt dựa hạn mức tín xác định rõ để phê duyệt tíndụng khách hàng dụng cách an toàn (tiêu chí : VD: Trưởng phòng KD hạn mức cấp phê duyệt, phê duyệt bao 50 triệu, GĐ hạn mức 100 triệu, nhiêu, điều kiện ràng TGĐ hạn mức 200tr, 200tr buộc ) HĐQT phê duyệt 32 Có đánh giá rủiro cấp tín - Lich sử giao dịch : giao dịch gần dụngthương mại, Các thông tin phục vụ cho phê duyệt tíndụng - Lấy thông tin từ phía đối tác, thị tối thiểu phải bao gồm : trường Tính trực/ uy tín danh - Dựa giấy phép ĐKKD khách tiếng khách hàng hàng Lịch sử trả nợ khách hàng khả trả nợ nay, dựa thông tin thu thập từ phận Các điều kiện, điều khoản ràng buộc cấp tíndụng bao gồm thỏa ước, hợp đồng thiết lập để hạn chế rủirocó thay đổi Nếu có thể, có thêm bảo lãnh, ký quỹ bổ sung để tăng tính đảm bảo đầy đủ 33 có tận dụngtài sản đảm bảo, bảo - Khó tận dụng lãnh để giúp tối thiểu hóa rủiro khoản công nợ 1.2.2 Thiết lập quản lý hạn mức tíndụng 34 Thiết lập hạn mức tíndụng tổng - Thiết lập hạn mức dựa theo doanh số thể cho khách hàng riêng lẻ phát sinh khứ , theo kế nhóm khách hàng để đảm hoạch doanh số quý gần bảo việc quản lý hạn mức tíncôngtydụngthươngmại hiệu theo sách côngty theo yêu cầu khách hàng 35 Việc thiết lập hạn mức tíndụng - Dựa vào khả tài doanh thươngmạicó dựa vào đo lường nghiệp rủiro doanh nghiệp 36 Khi tăng giảm hạn mức tíndụng - Sẽ đánh giá lại hạn mức khách thươngmại khách hàng có hang có yêu cầu haowjc có nợ hạn cần đánh giá lại tiêu chí cấp tíndụng 1.2.3 Thiết lập quy trình cấp tíndụng 37 Có quy trình rõ ràng việc - Có Dựa theo hệ chuẩn Iso quy định cấp tíndụngthươngmại cho cấp hạn mức cho khách hàng khách hàng mở rộng cho khách hàng 38 Thường xuyên xem xét lại tình - Khi có dấu hạn ( QH hình toán công nợ tháng, thu hồi giảm hạn mức) khách hàng đánh giá lại hạn mức thời hạn nợ khách hàng 1.3 Duy trì trình quản lý, đo lường theo dõi tíndụng phù hợp 39 Có hệ thống quản lý cách cập - Quản ly dựa phần mềm hạn nhật khách hàng córủi mức công nợ rotíndụng 40 Cập nhật hồ sơ tín dụng, thu thập - Có Xét phê duyệt hạn mức thông tintài từ phía khách ký kết hợp đồng, gửi thông báo tới hàng thời điểm hành, gửi khách hàng thông báo gia hạn 41 Có hệ thống giám sát - Chỉ có giám sát, chưa có khả khả tíndụng xảy ra, phòng bị dự bị thổn thất 42 43 44 45 bao gồm dự phòng dự bị tổn thất Khi giao phó trách nhiệm giám sát tíndụng cho nhân viên chức năng, Ban Giám phải nhận biết mâu thuẫn lợi ích tiềm tang Côngtycó hệ thống đánh giá rủiro để quảntrịrủirotíndụngthươngmại Việc đánh giá rủirotíndụngthươngmại báo cáo định kỳ cho Hội ĐồngQuảnTrị Ban Giám Đốc Có hệ thống khắc phục sớm khoản tíndụng xấu, quản lý khoản tíndụngcó vấn đề - Quy định lợi ích trách nhiệm giao phó giám sát tíndụng Do có sách khen thưởng phạt nhân viên chức - Chưa có hệ thống đánh giá rủiroquảntrị - Chỉ đánh giá rủiro tính dụng theo báo cáo định ký quý, tháng, năm: Báo cáo công nợ, báo cáo vượt hạn mức, báo cáo doanh số Khắc phục dựa việc thu hồi nợ, siết chặt hạn mức Chưa có phương án khác tối ưu - ... RỦI RO TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI 12 1.3.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng thương mại 12 1.3.2 Sự cần thiết công tác quản trị rủi ro tín dụng thương mại 12 1.3.2.1 Rủi ro tín dụng thương mại. .. đề tín dụng thương mại, rủi ro tín dụng thương mại quản trị rủi ro tín dụng thương mại hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nghiên cứu chất, hình thức tín dụng thương mại, nguyên nhânrủi ro tín dụng. .. luận quản trị rủi ro tín dụng thương mại hoạt động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng thương mại Công ty CP Viscom Chuơng 3: Hệ thống giải pháp hoàn thiện hoạt động quản trị