Phân tích kết quả kinh doanh của công ty cổ phần dược thiết bị y tế eximphar năm 2015

BỘ Y TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC DƯỢC HÀ NỘI TRẦN VĂN ĐỨC PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC & THIẾT BỊ Y TẾ EXIMPHAR NĂM 2015 LUẬN VĂN DƯỢC SĨ CHUYÊN KHOA CẤP I HÀ NỘI 2016 BỘ Y TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC DƯỢC HÀ NỘI TRẦN VĂN ĐỨC PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC & THIẾT BỊ Y TẾ EXIMPHAR NĂM 2015 LUẬN VĂN DƯỢC SĨ CHUYÊN KHOA CẤP I CHUYÊN NGÀNH: TỔ CHỨC QUẢN LÝ DƯỢC MÃ SỐ: CK 60 72 04 12 Người hướng dẫn khoa học: TS Lê Ngọc Phan Thời gian thực hiện: 18/07/2016 - 18/11/2016 HÀ NỘI 2016 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chương trình CK1 viết luận văn này, nhận hướng dẫn, giúp đỡ quý báu thầy cô, anh chị bạn đồng nghiệp Trước hết xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu, Phòng Đào tạo, Bộ môn thầy cô giáo tận tình truyền đạt kiến thức tạo điều kiện thuận lợi cho trình học tập nghiên cứu trường Với vốn kiến thức tiếp thu trình học tập không tảng cho trình viết luận văn mà hành trang quý báu suốt đời hỗ trợ nhiều cho công việc Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc lời cảm ơn chân thành đến TS Lê Ngọc Phan, Ths Trần Thị Lan Anh dành nhiều thời gian tâm huyết hướng dẫn nghiên cứu hoàn thành luận văn tốt nghiệp Nhân đây, xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, phòng Sau đại học, thầy cô môn Quản lý Kinh tế Dược giúp đỡ trình học tập hoàn thành luận văn tốt nghiệp Tôi xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám đốc công ty cổ phần Dược & thiết bị y tế Eximphar với tập thể nhân viên tạo điều kiện tận tâm, nhiệt tình cung cấp số liệu thông tin quý giá để giúp hoàn thành luận văn Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến toàn thể gia đình, bạn bè, người bên cạnh tôi, tạo động lực để phấn đấu học tập sống TP Vinh, tháng 11 năm 2016 Học viên Trần Văn Đức MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN 1.1 Ngành Dược Việt Nam hoạt động sản xuất kinh doanh dược 1.1.1 Một số điểm ngành Dược Việt Nam 1.1.2 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh dược - Cơ cấu doanh nghiệp dược 1.1.3 Các qui định quản lý nhà nước liên quan đến doanh nghiệp dược 11 1.2 Các tiêu chí đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 14 1.2.1 Doanh thu 14 1.2.2 Chi phí 15 1.2.3 Lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận 16 1.3 Các nghiên cứu phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp dược 20 1.4 Khái quát công ty cổ phần Dược & thiết bị y tế Eximphar 21 1.4.1 Lịch sử hình thành phát triển 21 1.4.2 Mục tiêu, quy mô kinh doanh công ty 22 1.4.3 Cơ cấu tổ chức cấu nhân công ty 22 CHƯƠNG 2: ĐỐI TƯỢNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 25 2.1 Đối tượng nghiên cứu 25 2.2 Thời gian địa điểm nghiên cứu 25 2.2.1 Thời gian nghiên cứu 25 2.2.2 Địa điểm nghiên cứu 25 2.3 Phương pháp nghiên cứu 25 2.3.1 Thiết kế nghiên cứu 25 2.3.2 Nội dung nghiên cứu 25 2.3.3 Biến số nghiên cứu 27 2.3.4 Phương pháp thu thập xử lý số liệu 33 2.3.5 Phương pháp xử lý, phân tích trình bày số liệu 34 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 37 3.1 Phân tích kết doanh thu, lợi nhuận Công ty cổ phần Dược & thiết bị y tế Eximphar năm 2015 37 3.1.1 Cơ cấu theo nhóm hàng doanh số mặt hàng kinh doanh 37 3.1.2 Tình hình sử dụng phí 40 3.1.3 Lợi nhuận TSLN 41 3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn 47 3.2.1 Kết cấu nguồn vốn 47 3.2.2 Tình hình phân bổ vốn 49 3.2.3 Nhóm hệ số đánh giá hiệu sử dụng vốn 52 CHƯƠNG 4: BÀN LUẬN 56 4.1 Bàn luận kết kinh doanh Công ty cổ phần Dược & thiết bị y tế Eximphar năm 2015 56 4.1.1.Về doanh thu 56 4.1.2 Về chi phí 57 4.1.3 Về lợi nhuận TSLN 58 4.2 Về hiệu sử dụng vốn 59 4.2.1 Về kết cấu nguồn phân bổ nguồn vốn 59 4.2.2 Chỉ số hiệu sử dụng vốn 60 KẾT LUẬN 61 KIẾN NGHỊ 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT COPD (Chronic obstructive pulmonary disease) Bệnh phổi tắc nghẽn mãn tính ETC (Ethical drugs = prescription drugs) Thuốc bán theo đơn bác sĩ GDP (Good Distribution Practices) Thực hành tốt phân phối thuốc GPP (Good Pharmacy Practices) Thực hành tốt nhà thuốc HĐQT Hội đồng quản trị HTK Hàng tồn kho IMS (Intercontinental Medical Statistics) Các số liệu thống kê tổ chức nghiên cứu dược sức khỏe toàn giới OTC (Over the Counter drug) Thuốc bán không cần đơn bác sĩ ROA (Return on Assets) Tỷ số lợi nhuận tài sản ROE (Return On Equity) Lợi nhuận vốn chủ sở hữu hay lợi nhuận vốn ROS (Return on sales) Tỷ số lợi nhuận doanh thu TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh TPP (Trans-Pacific Partnership Agreement) Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSLN Tỷ suất lợi nhuận TNHH Trách nhiệm hữu hạn USD (United States dollar) Đô la Mỹ VNĐ Đồng Việt Nam VLĐ Vốn lưu động VTYT Vật tư y tế WHO (World Health Organisation) Tổ chức y tế giới DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1.Thống kê giá trị nhập nguyên liệu sản xuất thuốc theo quốc gia đến hết năm 2013 Bảng 1.2 Trình độ chuyên môn công ty năm 2015 24 Bảng 2.1 Các biến số nghiên cứu cho mục tiêu 27 Bảng 2.2 Các biến số nghiên cứu cho mục tiêu 31 Bảng 3.1 Tổng hợp cấu nhóm hàng kinh doanh năm 2015 37 Bảng 3.2 Tổng hợp cấu doanh số nhóm hàng kinh doanh theo quy định kê đơn năm 2015 38 Bảng 3.3 Doanh số bán tỷ lệ bán theo đối tượng khách hàng năm 2015 39 Bảng 3.4 Tổng hợp loại chi phí năm 2015 40 Bảng 3.5 Lợi nhuận công ty năm 2015 41 Bảng 3.6 Chỉ số TSLN doanh thu năm 2015 42 Bảng 3.7 TSLN tài sản ngắn hạn năm 2015 43 Bảng 3.8 TSLN vốn cố định công ty năm 2015 43 Bảng 3.9 TSLN tổng tài sản công ty năm 2015 44 Bảng 3.10 TSLN ròng tổng tài sản (ROA) năm 2015 44 Bảng 3.11 Phân tích số TSLN ròng vốn chủ sở hữu (ROE) công ty năm 2015 45 Bảng 3.12 Phân tích số TSLN ròng doanh thu (ROS) công ty năm 2015 45 Bảng 3.13 Phân tích số TSLN ròng tổng chi phí công ty năm 2015 46 Bảng 3.14 Tổng hợp nguồn vốn công ty năm 2015 47 Bảng 3.15 Phân tích vốn lưu động thường xuyên nhu cầu vốn lưu động thường xuyên công ty năm 2015 48 Bảng 3.16 Tổng hợp phân tích biến động tài sản công ty năm 2015 50 Bảng 3.17 Tổng hợp phân tích biến động dòng tiền công ty năm 2015 51 Bảng 3.18 Tổng hợp phân tích số luân chuyển hàng tồn kho công ty năm 2015 52 Bảng 3.19 Tổng hợp phân tích số luân chuyển vốn lưu động công ty năm 2015 53 Bảng 3.20 Chỉ số luân chuyển nợ phải thu công ty năm 2015 54 Bảng 3.21 Luân chuyển tài sản cố định công ty năm 2015 54 Bảng 3.22 Phân tích số luân chuyển tổng tài sản công ty năm 2015 55 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Hình 1.1 Top 20 nhóm thuốc sử dụng nhiều toàn giới năm 2016 Hình 1.2 Tăng trưởng tổng tiền sử dụng thuốc Việt Nam mức chi tiêu bình quân đầu người cho dược phẩm Hình 1.3 Chuỗi giá trị ngành công nghiệp Dược Việt Nam Hình 1.4 Mạng lưới phân phối thuốc Việt Nam Hình 1.5 Sơ đồ tổ chức máy Eximphar 23 Hình 2.1 Tóm tắt nội dung nghiên cứu 26 Hình 3.1 Tổng hợp doanh số bán theo cấu nhóm hàng năm 2015 38 Hình 3.2 Tổng hợp loại chi phí năm 2015 40 TÀI LIỆU THAM KHẢO TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT: Nguyễn Tấn Bình (2005), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nhà xuất Thống Kê, Hà Nội Trần Thị Thanh Bình (2007), Hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Dược - Thiết bị Y tế Hà Tĩnh, Luận văn Thạc sĩ, Đại học Kinh tế Nguyễn Thanh Bình (2007), Dịch tễ Dược học, Nhà xuất y học, Hà Nội Bộ Y tế (2005), Luật Dược Quốc hội nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Nghị số 34/2005/QH11, ngày 14/06/2005 Bộ Y tế (2006), Quy định chi tiết thi hành số điều Luật Dược, Nghị định phủ số 79/2006/NĐ-CP, ban hành ngày 09/08/2006 Cục quản lý dược Việt Nam (2013), Báo cáo tổng kết công tác năm 2012 định hướng, trọng tâm công tác năm 2013 Mai Văn Dần (2014), Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH dược phẩm Tân Hà Thanh, Luận văn dược sĩ chuyên khoa cấp 1, Đại học Dược Hà Nội Phạm Văn Được, Đặng Thị Kim Cương (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Lao động - xã hội, Hà Nội Nguyễn Thùy Dương (2011), Phân tích hoạt động kinh doanh thuốc công ty cổ phần Armephaco giai đoạn 2006 - 2010, khóa luận tốt nghiệp dược sĩ, Đại học Dược Hà Nội 10 Nguyễn Minh Hải (2005), Phân tích hoạt động kinh doanh công ty Dược vật tư y tế Vĩnh Phúc giai đoạn 1997 - 2003, luận văn thạc sỹ dược học, Đại học Dược Hà Nội 11 Nguyễn Nhật Hải (2009), Phân tích hoạt động kinh doanh chi nhánh công ty dược phẩm Trung ương Bắc Giang giai đoạn 2004 2008, luận văn thạc sỹ dược học, Đại học Dược Hà Nội 12 Thế Hải, (2015), Thuốc nội ngại TPP, www.baodautu.vn 13 Nguyễn Thị Thái Hằng, Lê Viết Hùng (2010), Giáo trình pháp chế dược, Nhà xuất giáo dục, Hà Nội 14 Nguyễn Thị Thái Hằng, Lê Viết Hùng (2007), Quản lý kinh tế dược, Nhà xuất y học, Hà Nội 15 Lê Thị Thái Hiền (2016), Phân tích kết kinh doanh công ty TNHH Dược phẩm Minh Tâm năm 2015, Luận văn Dược sĩ chuyên khoa cấp 1, Đại học Dược Hà Nội 16 Nguyễn Văn Hùng (2014), Phân tích kết kinh doanh công ty Dược phẩm Hùng Hiếu năm 2014, Luận văn Dược sĩ chuyên khoa cấp 1, Đại học Dược Hà Nội 17 Nguyễn Đình Kiệm (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính, Hà Nội 18 Cao Minh Quang (2010), “Tổng quan đầu tư lĩnh vực Dược– thực trạng, hội, thách thức triển vọng”, Tạp chí Dược Học (số 412), tr.3-5 19 Hoàng Hiếu Tri (2014), Báo cáo ngành dược phẩm, Công ty chứng khoán FPT, http://www.fpts.com.vn 20 Vũ Trung (2014), “Công nghiệp dược phát triển Việt Nam”, Tạp chí thông tin khoa học công nghệ (STINFO), số 12-2014, tr.4-11 21 Trung tâm hỗ trợ hội nhập WTO TP.HCM (2015), Tại TPP tin vui cho hãng dược phẩm nước Việt Nam, www.hoinhap.org.vn 22 Trường đại học kinh tế quốc dân - Khoa kế toán (2008), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Tp Hà Nội 23 Thông xã Việt Nam (2016), Công nghiệp dược Việt Nam phát triển mức 3, http://www.vietnamplus.vn TÀI LIỆU TIẾNG ANH: 24 IMS Health Market Prognosis (2011), Total unaudited and audited Global Pharmaceutical Market 2003 – 2011 25 IMS Institute for Healthcare Informatics (2012), The Global Use of Medicines: Outlook Through 2016 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 2901249074 Người nộp Công ty Cổ phần dược & thiết bị y tế Eximphar thuế: Đơn vị tiền: Đồng việt nam ST Thuyết CHỈ TIÊU Mã Số năm Số năm trước T minh (1) A I II III IV V B (2) TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác ([150] = [151] + [152] + [157] + [158]) Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (3) (4) 100 (5) (6) 2.149.688.808 5.392.172.582 110 III.01 120 III.05 251.035.719 2.471.386.121 0 121 0 129 0 130 131 132 138 1.103.541.214 2.215.216.000 1.103.541.214 1.763.515.450 1.695.000 450.005.550 139 0 140 141 787.668.821 787.668.821 694.731.175 694.731.175 149 0 150 7.443.054 10.839.286 151 10.839.286 152 7.443.054 157 0 158 200 616.049.773 463.047.140 III.02 (200=210+220+230+240) I I Tài sản cố định 210 1 Nguyên giá 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 3 Chi phí xây dựng dở dang II II Bất động sản đầu tư 1 Nguyên giá 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài III hạn 1 Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV IV Tài sản dài hạn khác 1 Phải thu dài hạn 2 Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ ([300] = [310] A + [330]) I Nợ ngắn hạn ([310] = [311] + [312] + [313] + [314] + [315] + [316] I + [318] + [323] + [327] + [328]+ [329]) 1 Vay ngắn hạn 2 Phải trả cho người bán 3 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5 Phải trả người lao động 6 Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác 8 Quỹ khen thưởng, phúc lợi Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 10.Doanh thu chưa thực ngắn 10 hạn 11 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 211 212 213 220 221 222 II II Nợ dài hạn ([330] = [331] + 230 III.03.0 362.637.271 253.047.140 822.782.726 599.609.090 -460.145.455 -346.561.950 0 0 0 0 III.05 0 231 0 239 0 240 241 248 253.412.502 253.412.502 210.000.000 210.000.000 249 0 250 2.765.738.581 5.855.219.722 300 2.527.430.579 5.598.301.992 310 2.527.430.579 5.361.020.101 311 312 313 900.000.000 900.000.000 1.612.102.508 4.420.692.214 0 314 III.06 2.249.655 1.591.222 315 316 0 0 318 13.078.416 38.736.665 323 0 327 0 328 0 329 0 330 237.281.891 B I [332] +[334] + [336] + [338] + [339]) Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Doanh thu chưa thực dài hạn Quỹ phát triển khoa học công nghệ Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1- Tài sản thuê 2- Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó đòi xử lý 5- Ngoại tệ loại 331 237.281.891 332 0 334 0 336 0 338 339 0 0 400 238.308.002 256.917.730 238.308.002 300.000.000 0 0 256.917.730 300.000.000 0 0 -61.691.998 -43.082.270 410 411 412 413 414 415 416 417 440 III.07 2.765.738.581 5.855.219.722 0 0 0 0,00 0,00 Người ký: Nguyễn Thị Trang Ngày ký: 24/02/2016 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 2901249074 Người nộp Công ty Cổ phần dược & thiết bị y tế Eximphar thuế: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) (3) (4) (5) (6) 10 11 12 13 14 15 01 IV.08 02 8.022.382.644 7.262.072.235 3.477.000 87.747.141 10 8.018.905.644 7.174.325.094 11 6.724.608.515 6.509.661.786 20 1.294.297.129 664.663.308 21 6.467.579 2.136.488 22 0 23 0 24 1.195.936.095 565.863.429 30 104.828.613 100.936.367 31 32 0 2.521.575 40 2.521.575 104.828.613 103.457.942 51 20.965.723 8.238.429 60 83.862.890 95.219.513 50 IV.09 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP) (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 2901249074 Người nộp thuế: Công ty Cổ phần dược & thiết bị y tế Eximphar Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) I II I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức 01 9.051.390.241 6.929.448.390 02 -10.240.206.135 -8.021.310.315 03 04 -755.958.000 -296.460.570 05 -55.025.505 -6.647.207 06 662.782.600 165.704.997 07 -579.317.047 -430.081.672 20 -1.916.333.846 -1.659.346.377 21 0 22 0 23 0 24 0 25 0 26 0 27 0 III lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 5.Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu năm Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm (70 = 50 + 60 + 61) 30 0 31 300.000.000 32 0 33 1.800.000.000 900.000.000 34 35 -2.037.281.891 -900.000.000 36 -66.734.665 -76.035.988 40 -304.016.556 223.964.012 50 -2.220.350.402 -1.435.382.365 60 2.471.386.121 3.906.768.486 61 0 70 251.035.719 2.471.386.121 Người ký: Nguyễn Thị Trang Ngày ký: 24/02/2016 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: Người nộp thuế: 2901249074 Công ty Cổ phần dược & thiết bị y tế Eximphar Đơn vị tiền: Đồng việt nam Tên tài khoản STT 10 11 12 13 14 15 16 17 Số hiệu Tiền mặt Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Đầu tư tài ngắn hạn Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu khác Tạm ứng 111 1111 1112 1113 112 1121 1122 1123 121 131 133 Số dư đầu năm Nợ 2.432.239.073 2.432.239.073 0 39.147.048 39.147.048 0 1.763.515.450 10.839.286 1331 0 349.256.358 349.256.358 0 1332 10.839.286 21.841.364 32.680.650 0 138 1381 1388 141 450.005.550 450.005.550 0 0 0 0 450.005.550 450.005.550 0 0 0 0 Có Số phát sinh năm Số dư cuối năm Nợ Có Nợ 4.787.886.850 7.001.993.150 218.132.773 4.787.886.850 7.001.993.150 218.132.773 0 0 0 0 16.308.845.991 16.315.090.093 32.902.946 16.308.845.991 16.315.090.093 32.902.946 0 0 0 0 0 0 8.423.599.276 9.083.573.512 1.103.541.214 371.097.722 381.937.008 Có 0 0 0 0 0 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 Chi phí trả trước ngắn hạn Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hoá Hàng gửi bán Các khoản dự phòng Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng phải thu khó đòi Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản cố định TSCĐ hữu hình TSCĐ thuê tài TSCĐ vô hình Hao mòn TSCĐ Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ thuê tài Hao mòn TSCĐ vô hình Hao mòn bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tư Đầu tư tài dài hạn Vốn góp liên doanh Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư tài dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài 142 152 153 0 0 0 96.000.000 0 96.000.000 0 0 0 0 154 0 0 0 155 156 157 159 694.731.175 0 0 0 6.820.247.589 0 6.727.309.943 0 787.668.821 0 0 0 1591 0 0 0 1592 1593 0 0 0 0 0 0 171 0 0 0 211 2111 2112 2113 214 2141 2142 2143 2147 217 221 2212 2213 2218 229 599.609.090 599.609.090 0 0 0 0 0 0 0 0 346.561.950 346.561.950 0 0 0 0 223.173.636 223.173.636 0 0 0 0 0 0 0 0 113.583.505 113.583.505 0 0 0 0 822.782.726 822.782.726 0 0 0 0 0 0 0 0 460.145.455 460.145.455 0 0 0 0 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 dài hạn Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng dở dang Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước dài hạn Ký quỹ, ký cược dài hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí công đoàn Bảo hiểm xã hội 241 2411 2412 2413 242 244 311 315 331 0 0 0 0 0 210.000.000 0 900.000.000 0 4.418.997.213 0 0 21.763.636 240.000.000 1.800.000.000 10.153.779.781 0 0 7.351.134 211.000.000 1.800.000.000 7.346.885.076 0 0 0 0 14.412.502 239.000.000 0 900.000.000 0 1.612.102.508 333 1.591.223 472.464.930 465.680.308 7.443.054 2.249.655 3331 33311 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 0 0 0 0 0 0 0 1.591.223 0 0 400.621.256 400.621.256 0 55.025.505 0 3.000.000 402.870.911 402.870.911 0 45.991.228 0 3.000.000 0 0 7.443.054 0 0 2.249.655 2.249.655 0 0 0 0 3339 0 13.818.169 13.818.169 0 334 335 338 3381 3382 3383 0 0 0 0 38.736.665 0 30.963.327 787.080.000 120.403.529 0 96.561.084 787.080.000 94.745.280 0 75.479.280 0 0 0 0 13.078.416 0 9.881.523 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 Bảo hiểm y tế Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Bảo hiểm thất nghiệp Vay, nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn Trái phiếu phát hành Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu trái phiếu Phụ trội trái phiếu Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học công nghệ hình thành TSCĐ Nguồn vốn kinh doanh 3384 3386 3387 3388 3389 341 3411 3412 3413 34131 34132 34133 3414 0 0 0 0 0 0 5.409.063 0 2.364.275 237.281.891 237.281.891 0 0 0 16.242.365 0 7.600.080 237.281.891 237.281.891 0 0 0 13.338.000 0 5.928.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.504.698 0 692.195 0 0 0 0 351 0 0 0 352 353 3531 3532 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3533 0 0 0 3534 0 0 0 356 0 0 0 3561 0 0 0 3562 0 0 0 411 300.000.000 0 300.000.000 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán Mua hàng Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Thu nhập khác 4111 4112 4118 413 418 419 421 0 0 0 62.265.795 300.000.000 0 0 19.183.525 0 0 0 121.656.143 0 0 0 103.046.415 0 0 0 78.820.223 300.000.000 0 0 17.128.225 4211 62.265.795 35.737.953 19.183.525 78.820.223 4212 19.183.525 85.918.190 83.862.890 17.128.225 511 0 8.022.382.644 8.022.382.644 0 5111 5112 5113 5118 515 521 5211 5212 5213 611 631 632 635 642 6421 6422 711 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8.022.382.644 0 6.467.579 3.477.000 3.477.000 0 6.727.309.943 1.196.018.145 790.221.544 405.796.601 8.022.382.644 0 6.467.579 3.477.000 3.477.000 0 6.727.309.943 1.196.018.145 790.221.544 405.796.601 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 123 Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh 124 nghiệp 125 Xác định kết kinh doanh 126 Tổng cộng 127 Tài sản thuê Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, 128 nhận gia công Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký 129 gửi, ký cược 130 Nợ khó đòi xử lý 131 Ngoại tệ loại 811 0 0 0 821 0 20.965.723 20.965.723 0 911 0 6.262.352.467 6.262.352.467 0 8.025.373.223 8.025.373.223 0 74.987.275.231 74.987.275.231 3.304.704.259 3.304.704.259 0 0 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Người ký: Nguyễn Thị Trang Ngày ký: 24/02/2016 ... mục tiêu sau: Phân tích kết doanh thu, lợi nhuận Công ty cổ phần Dược & thiết bị y tế Eximphar năm 2015 Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần Dược & thiết bị y tế Eximphar năm 2015 Từ đưa... Y TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC DƯỢC HÀ NỘI TRẦN VĂN ĐỨC PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC & THIẾT BỊ Y TẾ EXIMPHAR NĂM 2015 LUẬN VĂN DƯỢC SĨ CHUYÊN KHOA CẤP I CHUYÊN NGÀNH: TỔ CHỨC QUẢN... hoạch kinh doanh mới, hy vọng góp phần nhỏ bé giúp công ty ng y đứng vững lớn mạnh tương lai, tiến hành đề tài: Phân tích kết kinh doanh Công ty cổ phần Dược & thiết bị y tế Eximphar năm 2015