Giải pháp quản lý nợ xấu tại các ngân hàng thương mại việt nam

* Phương pháp định lượng: a Nhóm 1 Nợ đủ tiêu chuẩn bao gồm: - Các khoản nợ trong hạn và TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn; - Các khoản nợ quá hạn dưới

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM

-NGUYỄN THANH HÒA

GIẢI PHÁP QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

TP Hồ Chí Minh - Năm 2012

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM

-NGUYỄN THANH HÒA

GIẢI PHÁP QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM

Chuyên ngành : Tài chính – Ngân hàng Mã số : 60.34.02.01

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC :

GS.TS NGUYỄN THANH TUYỀN

TP Hồ Chí Minh - Năm 2012

Tôi xin cam đoan luận văn này là do chính tôi nghiên cứu và thực hiện Các số liệu và thông tin sử dụng trong luận văn này đều có nguồn gốc, trung thực và được phép công bố

Tác giả luận văn

NGUYỄN THANH HÒA

TRANG BÌA PHỤ

LỜI CAM ĐOAN

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

2 Tình hình nghiên cứu

3 Mục đích nghiên cứu đề tài

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

5 Phương pháp nghiên cứu

6 Kết cấu luận văn

Trang

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NỢ XẤU VÀ QUẢN LÝ NỢ XẤU

1.1 Cơ sở lý luận về nợ xấu:

1.1.1 Hoạt động tín dụng của Ngân hàng 1

1.1.1.1 Khái niệm về tín dụng 1

1.1.1.2 Vai trò của tín dụng 1

1.1.1.3 Các nguyên tắc của tín dụng ngân hàng 3

1.1.2 Nợ xấu và chất lượng tín dụng 4

1.1.2.1 Khái niệm nợ xấu 4

1.1.2.2 Chất lượng tín dụng 5

1.1.3 Phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể 6

1.1.3.1 Cách thức phân loại nhóm nợ 6

1.1.3.2 Trích lập dự phòng cụ thể 9

1.1.5 Ảnh hưởng của nợ xấu đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng và nền kinh

tế - xã hội 14

1.1.5.1 Ảnh hưởng của nợ xấu đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng 14

1.1.5.2 Ảnh hưởng của nợ xấu đến nền kinh tế - xã hội 16

1.2 Cơ sở lý luận về quản lý nợ xấu 17

1.2.1 Khái niệm quản lý nợ xấu tại các Ngân hàng Thương mại 17

1.2.2 Mục tiêu của quản lý nợ xấu 17

1.2.3 Nội dung của quản lý nợ xấu 18

1.2.3.1 Xây dựng chiến lược và thực thi quản lý nợ xấu 18

1.2.3.2 Các biện pháp quản lý nợ xấu tại Ngân hàng 19

1.3 Kinh nghiệm quản lý nợ xấu tại các quốc gia trên Thế giới 23

1.3.1 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của Trung Quốc 23

1.3.2 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của Hàn Quốc 26

1.3.3 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của Hungary 28

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 32

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NỢ XẤU VÀ QUÁ TRÌNH QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 Tăng trưởng tín dụng và tình hình nợ xấu của các ngân hàng Việt Nam giai đoạn 2005 – 2012 33

2.1.1 Hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam 33

2.1.2 Tăng trưởng tín dụng của các ngân hàng Việt Nam giai đoạn 2005-2012 36

2.1.3 Tình hình nợ xấu của các ngân hàng Việt Nam giai đoạn 2005-2012 38

2.2 Quá trình quản lý nợ xấu tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam trong thời gian qua - Những khó khăn và thuận lợi 39

2.2.1 Thực trạng quản lý nợ xấu tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam trong thời gian qua 39

2.2.1.2 Nợ xấu có nguy cơ mất vốn chiếm tỷ trọng lớn 41

2.2.1.3 Nợ xấu chủ yếu đọng trong bất động sản 42

2.2.2 Những khó khăn và thuận lợi trong quá trình quản lý nợ xấu 43

2.2.2.1 Những khó khăn 43

2.2.2.2 Những thuận lợi trong quá trình quản lý nợ xấu 52

2.3 Nguyên nhân nợ xấu 56

2.3.1 Nguyên nhân khách quan 56

2.3.1.1 Thiên tai, dịch bệnh phá hoại sản xuất kinh doanh 56

2.3.1.2 Môi trường kinh tế không ổn định 56

2.3.1.3 Môi trường pháp lý chưa thuận lợi 60

2.3.2 Nguyên nhân chủ quan 62

2.3.2.1 Nguyên nhân từ Phía người vay 62

2.3.2.2 Nguyên nhân từ Phía người cho vay (Ngân hàng) 65

2.3.2.3 Do chính sách bao cấp của Chính Phủ đối với Doanh nghiệp Nhà Nước 67

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 70

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP QUẢN LÝ NỢ XẤU VÀ GIẢM TỶ LỆ NỢ XẤU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 3.1 Phương hướng quản lý nợ xấu và giảm tỷ lệ nợ xấu tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay 71

3.1.1 Định kỳ hàng tháng báo cáo nợ quá hạn 71

3.1.2 Tăng cường kiểm tra, giám sát khách hàng sau khi cho vay 71

3.1.3 Thường xuyên mở lớp đào tào bồi dưỡng kiến thức nhân viên 72

3.1.4 Định kỳ tái thẩm định khách hàng 72

3.2 Các giải pháp giảm tỷ lệ nợ xấu tại các Ngân hàng Thương mại 72

3.2.1 Phân tích đánh giá về khách hàng trước khi cho vay 73

3.2.1.1 Phân tích khách hàng 73

3.2.2 Hoàn thiện quy trình tín dụng 75

3.2.2.1 Nâng cao chất lượng quy trình thẩm định tín dụng để hạn chế phát sinh các khoản nợ xấu 75

3.2.2.2 Nâng cao năng lực thẩm định dự án đầu tư cho cán bộ tín dụng 75

3.2.2.3 Tăng cường kiểm tra giám sát khách hàng vay vốn, theo dõi rủi ro có thể xảy ra 76

3.2.2.4 Tăng cường công tác kiểm tra nội bộ 76

3.2.2.5 Ngăn ngừa những khoản cho vay có vấn đề và tổn thất tín dụng 77

3.2.3 Một số giải pháp khác 78

3.2.3.1 Hoàn thiện xong hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ 78

3.2.3.2 Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm đối với các khoản nợ xấu phát sinh 79

3.2.3.3 Hợp tác để giải quyết nợ xấu 80

3.3 Kiến nghị các giải pháp hỗ trợ từ Nhà nước, Ngân hàng Nhà Nước và các cơ quan chức năng 81

3.3.1 Cần phải có một tổ chức độc lập, có vai trò khai thác thông tin, kiểm định, kiểm soát thông tin từ phía các ngân hàng 81

3.3.2 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong Doanh nghiệp Nhà Nước 82

3.3.3 Cần có các biện pháp quản lý đối với các doanh nghiệp 83

3.3.4 Tăng cường thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà Nước Cần có sự phối hợp chặt chẽ của Chính Phủ, NHNN và các tổ chức tín dụng trong việc giải quyết nợ xấu 85

3.3.5 Tăng vốn tự có của các Ngân hàng Thương mại 86

3.3.6 Đảm bảo môi trường kinh tế ổn định, góp phần đảm bảo hiệu quả vốn tín dụng Ngân hàng cấp cho nền kinh tế 86

3.3.7 Hoàn thiện quy trình bán đấu giá, xử lý tài sản đảm bảo 87

3.3.8 Xử lý các khoản nợ xấu của Doanh nghiệp Nhà nước 88 3.3.9 Cần có cơ chế pháp lý mới để khắc phục được những vướng mắc phát sinh

xử lý nợ 89

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 91 KẾT LUẬN CHUNG 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO

AMC (Asset Management Company): Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản

BCTC: Báo cáo tài chính

CIC (Credit Information Center): Trung tâm thông tin tín dụng

DATC (Debt and Asset Trading Corporation): Công ty Mua bán nợ và tài sản tồn đọng của doanh nghiệp

DNNN: Doanh nghiệp Nhà Nước

NHTM: Ngân Hàng Thương Mại

NHTMVN: Ngân Hàng Thương Mại Việt Nam

Bảng 2.1: Dư nợ tín dụng của toàn hệ thống Ngân hàng giai đoạn 2005-2012 36Bảng 2.2: Tỷ lệ nợ xấu của toàn hệ thống Ngân hàng giai đoạn 2005-2012 38

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 2.1: Dư nợ tín dụng của toàn hệ thống Ngân hàng giai đoạn 2005-2012 37Biểu đồ 2.2: Tỷ lệ nợ xấu của toàn hệ thống Ngân hàng giai đoạn 2005-2012 39Biểu đồ 2.3: Tỷ lệ nợ xấu của toàn hệ thống Ngân hàng từ tháng 12/2011 đến tháng 04/2012 40Biểu đồ 2.4: Tỷ lệ nợ xấu của mười hai NHTM tại thời điểm 30/9/2012 41Biểu đồ 2.5: Tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn của mười hai NHTM tại thời điểm 30/9/2012 42

1 Lý do chọn đề tài:

Trong quá trình phát triển của một đất nước, Ngân hàng đóng một vai trò rất quan trọng Nó là hệ thần kinh của toàn bộ nền kinh tế quốc dân, nền kinh tế chỉ có thể phát triển với tốc độ cao nếu có một hệ thống Ngân hàng hoạt động ổn định và có hiệu quả, không thể có tăng trưởng trong khi hệ thống tổ chức và hoạt động của Ngân hàng yếu kém và lạc hậu Như vậy đòi hỏi Ngân hàng phải phát triển tương xứng và hoạt động

có hiệu quả trong hoạt động lưu thông tiền tệ

Điều hoà lưu thông tiền tệ chủ yếu thông qua hoạt động tín dụng, hoạt động tín dụng là xương sống của hệ thống Ngân hàng thương mại, cụ thể là quá trình huy động vốn và sử dụng vốn có hiệu quả của Ngân hàng sẽ giúp cho các thành phần kinh tế phát triển ổn định và ngược lại

Hoạt động của Ngân hàng có nhiều bước chuyển biến tích cực Tuy nhiên, trong nền kinh tế đầy biến động rủi ro là điều không thể tránh khỏi đối với tất cả các thành phần kinh tế Những nguy cơ tiềm ẩn như sự không trung thực của khách hàng, vốn vay bị sử dụng sai mục đích, khách hàng phá sản hay do suy thoái kinh tế đều có thể biến một khoản vay chất lượng cao thành một khoản nợ xấu Đó là chưa kể đến những

kẽ hở do hệ thống pháp luật chưa hoàn chỉnh gây nên những phiền toái cho khách hàng và Ngân hàng trong quá trình hoạt động cũng như tạo điều kiện cho những ý đồ xấu của khách hàng hay cán bộ Ngân hàng thực hiện hành vi chiếm đoạt tài sản của Nhà Nước Đây là mối đe dọa mà bất cứ Ngân hàng nào cũng phải đương đầu

Nhiệm vụ quan trọng và trọng tâm của các Ngân hàng thương mại là phải nâng cao chất lượng tín dụng, đưa ra các biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng nhằm giảm thiểu nợ xấu đến mức thấp nhất Nhận thức rõ được tính cấp bách của vấn

đề trên, sau một thời gian nghiên cứu và tìm hiểu, tôi đã chọn đề tài : “Giải pháp quản

lý nợ xấu tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam"

Trong những năm gần đây, tình hình nợ xấu đang có xu hướng ngày càng tăng mạnh, mặc dù tỷ lệ nợ xấu được Ngân hàng Nhà Nước quy định tối đa không vượt quá 5% tại các Ngân hàng, nhưng hầu như thực tế tỷ lệ này tại các Ngân hàng Việt Nam hiện nay đều vượt xa tỷ lệ cho phép Đã có rất nhiều bài báo, nhiều đề tài nghiên cứu

về tình hình nợ xấu tại các Ngân hàng Việt Nam, và đưa ra những định hướng, giải pháp nhằm hạn chế nợ xấu nhưng các con số về nợ xấu này vẫn chưa chính xác, các tỷ

lệ nợ xấu vẫn còn là một ẩn số, và các giải pháp cũng khó thực thi

3 Mục đích nghiên cứu đề tài:

Đề tài nghiên cứu những vấn đề lý luận về nợ xấu, về quản lý nợ xấu, về cách thức phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể;

Nghiên cứu thực trạng nợ xấu và quá trình quản lý nợ xấu tại các Ngân hàng Thương mại Việt Nam trong thời gian qua;

Đưa ra các giải pháp quản lý nợ xấu và giảm tỷ lệ nợ xấu tại các Ngân hàng Thương mại Việt Nam hiện nay

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

Đối tượng nghiên cứu là hoạt động tín dụng, tình hình nợ xấu, các giải pháp quản

lý nợ xấu và giảm tỷ lệ nợ xấu tại các Ngân hàng Thương mại Việt Nam

Phạm vi nghiên cứu tập trung vào các Ngân hàng Thương mại Việt Nam, thời gian nghiên cứu từ năm 2005 – 2012

5 Phương pháp nghiên cứu:

Các phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong quá trình thực hiện luận văn: phương pháp phân tích, tổng hợp, phương pháp so sánh đối chiếu lịch sử để làm sáng

tỏ cơ sở lý luận và thực tiễn của đề tài

6 Kết cấu luận văn:

Luận văn gồm: phần mở đầu, danh mục các từ viết tắt, danh mục tài liệu tham khảo, danh mục các bảng biểu, biểu đồ và phần kết thúc Nội dung của luận văn bao gồm ba chương:

Chương 2: Thực trạng nợ xấu và quá trình quản lý nợ xấu tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam trong thời gian qua.

Chương 3: Giải pháp quản lý nợ xấu và giảm tỷ lệ nợ xấu tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NỢ XẤU VÀ QUẢN LÝ

NỢ XẤU

1.1 Cơ sở lý luận về nợ xấu:

1.1.1 Hoạt động tín dụng của Ngân hàng:

1.1.1.1 Khái niệm về tín dụng:

Tín dụng là quan hệ vay mượn vốn lẫn nhau dựa trên sự tin tưởng số vốn đó sẽ được hoàn lại vào một ngày xác định trong tương lai Có thể định nghĩa một cách đầy đủ như sau: tín dụng là quan hệ chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị (dưới hình thái tiền tệ hay hiện vật) từ người sở hữu sang người sử dụng để sau một thời gian nhất định thu hồi về một lượng giá trị lớn hơn lượng giá trị ban đầu

1.1.1.2 Vai trò của tín dụng:

* Cung cấp vốn cho nền kinh tế và góp phần điều hòa lưu thông tiền tệ:

Trong nền kinh tế thị trường thường xuyên xuất hiện những khoản tiền tạm thời nhàn rỗi, trong khi các thành phần kinh tế khác lại xuất hiện hiện tượng thiếu vốn tạm thời hoặc thiếu vốn bổ sung đầu tư tài sản cố định Sự có mặt của tín dụng Ngân hàng được coi như một giải pháp để giải quyết mâu thuẫn này Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng đã huy động được nguồn tiết kiệm trong dân cư

và phân phối lại cho các thành phần kinh tế có nhu cầu vốn, tạo điều kiện cho sự phát triển nền kinh tế Tất cả mọi quốc gia đều dùng tín dụng Ngân hàng như là một công cụ hữu hiệu để điều hoà vốn trên phạm vi toàn bộ nền kinh tế quốc dân Như vậy tín dụng Ngân hàng là cánh tay đắc lực của Ngân hàng thương mại, góp phần nâng cao chất lượng và điều hoà tiền tệ, thực hiện chính sách kinh tế vĩ mô của Nhà nước, kìm chế và đẩy lùi lạm phát tạo môi trường kinh doanh ổn định

* Đẩy mạnh quá trình tái sản xuất mở rộng cho đầu tư phát triển:

Trong nền kinh tế thị trường, các tổ chức sản xuất kinh doanh luôn phải cạnh tranh gay gắt với nhau nếu không muốn tụt hậu và đào thải Để có thể mở rộng, phát triển sản xuất các doanh nghiệp cần có nhiều yếu tố như: nguồn nhân lực, công nghệ, đất đai, kỹ thuật, vốn

Tuy nhiên, có thể khẳng định vốn là quan trọng nhất vì nếu có vốn doanh nghiệp

sẽ có được các yếu tố khác do thị trường sẵn sàng cung ứng Để có vốn doanh nghiệp có thể tìm kiếm ở các nguồn khác nhau nhưng những hình thức này không

ổn định mà chi phí lại lớn Vì vậy thường thì các doanh nghiệp tìm đến các Ngân hàng bởi vì Ngân hàng là một trong những nguồn vốn sẵn có rẻ nhất và linh hoạt nhất Đặc biệt là đối với những doanh nghiệp nhỏ, Ngân hàng thường là nguồn duy nhất cung cấp tư vấn và vốn bổ sung Thông qua hoạt động tín dụng Ngân hàng đã đẩy nhanh quá trình phát triển kinh tế đồng thời giải quyết các vấn đề xã hội Như vậy, tín dụng Ngân hàng có vai trò quyết định trong quá trình tái sản xuất mở rộng

và đầu tư phát triển của nền kinh tế

* Thúc đẩy và kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:

Việc thoả mãn một phần hay toàn bộ nhu cầu vốn của doanh nghiệp đã tạo điều kiện giúp cho doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất, đổi mới công nghệ, đầu tư xây dựng cơ bản….từ đó góp phần thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển Đồng thời việc đưa ra quyết định cho vay cũng đồng nghĩa với việc ngân hàng tham gia kiểm tra, giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để đảm bảo các khoản vay được sử dụng đúng mục đích và có hiệu quả Ngoài ra đó cũng là cách để ngân hàng giúp Nhà nước quản lý tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

* Nâng cao tăng cường hệ thống kinh doanh:

Khác với việc sử dụng vốn ngân sách Nhà nước, các doanh nghiệp sử dụng vốn tín dụng phải có nghĩa vụ hoàn trả cả gốc và lãi của khoản vay đến khi hết hạn Do

đó yêu cầu yêu cầu đặt ra đối với doanh nghiệp là phải quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn, tránh tình trạng trì trệ, các doanh nghiệp phải tự chủ kinh doanh, tức là phải nắm bắt được tình hình thị trường, đánh giá, phân tích những biến động và xu hướng phát triển của thị trường để từ đó tìm ra hướng đi cho mình

* Công cụ tài trợ cho các thành phần kinh tế kém phát triển và các ngành mũi nhọn:

Hoạt động chủ yếu của Ngân hàng là huy động nguồn tiền nhàn rỗi trong nền

kinh tế rồi đầu tư trở lại cho các ngành kinh tế cần vốn Nhưng việc cho vay này không phải trải đều cho các chủ thể có nhu cầu mà viêc đầu tư được thực hiện qua một quá trình thẩm định kỹ lưỡng Quá trình này rất quan trọng với các Ngân hàng,

nó mang tính sống còn của Ngân hàng Vì vậy, Ngân hàng đã đưa ra những biện pháp chính sách khuyến khích các Ngân hàng thương mại cho vay hỗ trợ các dự án phát triển Nhà nước thông qua hoạt động tín dụng để từ đó đạt mục tiêu phát triển kinh tế

Sự phát triển đa dạng các thành phần kinh tế đã tạo cho nước ta thế và lực mới, thoát ra khỏi khủng hoảng kinh tế xã hội, bắt đầu sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước Nhà nước đã tạo ra môi trường thuận lợi để phát huy vai trò và thế mạnh của từng thành phần kinh tế, song song với các chính sách hỗ trợ các ngành kinh tế kém phát triển, tập trung phát triển các ngành kinh tế mũi nhọn

1.1.1.3 Các nguyên tắc của tín dụng ngân hàng:

Hoạt động tín dụng giữ vai trò rất quan trọng trong các hoạt động của NHTM Chất lượng của hoạt động tín dụng có ý nghĩa sống còn đối với NHTM Do vậy hoạt động tín dụng cần tuân theo nguyên tắc nhất định nhằm hạn chế rủi ro có thể xảy ra:

a) Sử dụng vốn vay đúng mục đích:

Vốn vay ngân hàng cấp cho các doanh nghiệp là nhằm đáp ứng các nhu cầu kinh doanh Nhu cầu vay vốn của các doanh nghiệp phải gắn với mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh Chính mục đích vay có ảnh hưởng đến chất lượng của các khoản vay Để được vay vốn bên đi vay phải giải trình với ngân hàng về mục đích vay vốn,

kế hoạch vay vốn, số vốn vay, kế hoạch sản xuất kinh doanh

b) Hoàn trả nợ gốc và lãi tiền vay đúng thời hạn đã thoả thuận:

Thực hiện vai trò trung gian của mình, ngân hàng vừa là người đi vay vừa là người cho vay Với tư cách là người đi vay, ở quan hệ này ngân hàng thực hiện các hành vi giao dịch cho chính bản thân mình Bởi vậy ngân hàng có trách nhiệm trả tiền cho người gửi cả gốc và lãi Với tư cách là người cho vay, ngân hàng có quyền quyết định cho người khác vay và yêu cầu người đi vay trả cả gốc lẫn lãi đúng thời hạn

1.1.2 Nợ xấu và chất lượng tín dụng:

1.1.2.1 Khái niệm nợ xấu:

Hoạt động tín dụng luôn chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tài sản của NHTM và đem lại phần lớn thu nhập cho các NHTM Do vậy một trong những phương hướng hoạt động cơ bản của ngành ngân hàng trong giai đoạn hiện nay là nâng cao chất lượng tín dụng, giảm tỷ lệ nợ xấu xuống thấp Trong quan hệ tín dụng việc phát sinh

nợ xấu là điều không thể tránh khỏi Nhưng nợ xấu phát sinh vượt quá tỷ lệ cho phép sẽ dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán của NHTM Vậy thế nào là nợ xấu?

Để hiểu về nợ xấu, chúng ta xuất phát từ khái niệm rủi ro tín dụng Trong nền kinh tế thị trường, cung cấp tín dụng là chức năng kinh tế cơ bản của ngân hàng Cũng như bất kỳ ngành kinh doanh nào khác, ngân hàng cũng có thể gặp rủi ro, rủi

ro trong ngân hàng có xu hướng tập trung chủ yếu vào danh mục tín dụng Đây là rủi ro lớn nhất và thường xuyên xảy ra Khi ngân hàng rơi vào trạng thái tài chính khó khăn nghiêm trọng, thì nguyên nhân thường xuyên phát sinh từ hoạt động tín dụng của ngân hàng

Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD (sau đây gọi tắt là “rủi ro”) là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của TCTD do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết Như vậy, có thể nói rằng rủi ro tín dụng có thể xuất hiện trong các mối quan hệ mà trong đó ngân hàng là chủ nợ, khách hàng nợ lại không thực hiện hoặc không đủ khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn Nó diễn ra trong quá trình cho vay, chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá, cho thuê tài chính, bảo lãnh, bao thanh toán của ngân hàng Và khi khách hàng không thể trả nợ theo đúng cam kết thì khoản nợ sẽ bị chuyển sang nợ quá hạn Nợ quá hạn là khoản nợ

mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/ hoặc lãi đã quá hạn Nói cách khác, nợ quá hạn là những khoản tín dụng không hoàn trả đúng hạn, không được phép và không

đủ điều kiện để được gia hạn nợ

Nợ xấu là những khoản nợ quá hạn 90 ngày mà không đòi được và không được

tái cơ cấu Tại Việt Nam, nợ xấu bao gồm những khoản nợ quá hạn có hoặc không thể thu hồi, nợ liên quan đến các vụ án chờ xử lý và những khoản nợ không được Chính Phủ xử lý rủi ro Nợ xấu (hay các tên gọi khác của chúng như: nợ có vấn đề,

nợ không lành mạnh, nợ khó đòi,…) là khoản nợ mang các đặc trưng:

- Khách hàng đã không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng khi các cam kết này đã hết hạn

- Tình hình tài chính của khách hàng đang và có chiều hướng xấu dẫn đến có khả năng ngân hàng không thu hồi được cả vốn lẫn lãi

- Tài sản đảm bảo (thế chấp, cầm cố, bảo lãnh) được đánh giá là giá trị phát mãi không đủ trang trải nợ gốc và lãi

- Thông thường về thời gian là các khoản nợ quá hạn ít nhất là 90 ngày

Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 do Thống Đốc NHNN ban hành, nợ xấu được định nghĩa như sau: “Nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn)”

1.1.2.2 Chất lượng tín dụng:

Chất lượng tín dụng là một khái niệm không thông dụng, bởi tín dụng bao hàm các hoạt động khác nhau khó đồng nhất và đo lường: cho vay, bảo lãnh, phát hành L/C, chiết khấu, bao thanh toán, Thông thường trong phạm trù đơn giản, chất lượng tín dụng được dùng để phản ánh mức độ rủi ro trong bảng tổng hợp cho vay của một TCTD (hay còn gọi là Chất lượng cho vay)

Ở Việt Nam, NHNN Việt Nam đưa chất lượng tín dụng vào làm một chỉ tiêu trong nhóm chỉ tiêu về chất lượng hoạt động khi xếp hạng các TCTD năm 2006 Chất lượng tín dụng được NHNN Việt Nam căn cứ vào:

1 Nợ xấu/Tổng dư nợ (gọi là tỷ lệ nợ xấu);

dụng ngân hàng, thường sử dụng nhiều là chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu Theo quy định hiện nay của NHNN cho phép tỷ lệ này không được vượt quá 5% tại các ngân hàng.

1.1.3 Phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể:

1.1.3.1 Cách thức phân loại nhóm nợ:

Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và

18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc 18/2007/QĐ-NHNN, có hai phương pháp phân loại nợ: phương pháp định tính và phương pháp định lượng

* Phương pháp định lượng:

a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:

- Các khoản nợ trong hạn và TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;

- Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại;

b) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;

- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì TCTD phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy

đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu);

c) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu (“Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ” là khoản nợ mà TCTD chấp thuận điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hoặc gia hạn nợ cho

khách hàng do TCTD đánh giá khách hàng suy giảm khả năng trả nợ gốc hoặc lãi đúng thời hạn ghi trong hợp đồng tín dụng nhưng TCTD có đủ cơ sở để đánh giá khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn trả nợ đã cơ cấu lại);

- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;

d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời

hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;

đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo

thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ

được cơ cấu lại lần thứ hai;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá

hạn hoặc đã quá hạn;

- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;

* Phương pháp định tính:

a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ được TCTD đánh giá

là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn

b) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: Các khoản nợ được TCTD đánh giá là có

khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ

c) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ được TCTD đánh

giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn Các khoản nợ này được TCTD đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi

d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ được TCTD đánh giá là khả

năng tổn thất cao

đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản nợ được TCTD

đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn

* Các trường hợp phân loại lại các khoản nợ vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn:

TCTDcó thể phân loại lại các khoản nợ vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn trong

các trường hợp sau đây:

a) Đối với các khoản nợ quá hạn, TCTD phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây:

- Khách hàng trả đầy đủ phần nợ gốc và lãi bị quá hạn (kể cả lãi áp dụng đối với

nợ gốc quá hạn) và nợ gốc và lãi của các kỳ hạn trả nợ tiếp theo trong thời gian tối thiểu sáu (06) tháng đối với khoản nợ trung và dài hạn, ba (03) tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn;

- Có tài liệu, hồ sơ chứng minh các nguyên nhân làm khoản nợ bị quá hạn đã được xử lý, khắc phục;

- TCTD có đủ cơ sở (thông tin, tài liệu kèm theo) đánh giá là khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại

b) Đối với các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ, TCTD phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây:

- Khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại trong thời gian tối thiểu sáu (06) tháng đối với các khoản nợ trung và dài hạn, ba (03) tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn được cơ cấu lại;

- Có tài liệu, hồ sơ chứng minh các nguyên nhân làm khoản nợ phải cơ cấu lại thời hạn trả nợ đã được xử lý, khắc phục;

- TCTD có đủ cơ sở (thông tin, tài liệu kèm theo) để đánh giá là khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn đã được cơ cấu lại còn lại

* Các trường hợp phân loại lại các khoản nợ vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn:

TCTD phải chuyển khoản nợ vào nhóm có rủi ro cao hơn trong các trường hợp sau đây:

a) Toàn bộ dư nợ của một khách hàng tại một TCTD phải được phân loại vào cùng một nhóm nợ Đối với khách hàng có từ hai (02) khoản nợ trở lên tại TCTD

mà có bất cứ một khoản nợ nào bị phân loại vào nhóm có rủi ro cao hơn các khoản

nợ khác, TCTD phải phân loại lại các khoản nợ còn lại của khách hàng vào nhóm có rủi ro cao nhất đó

b) Đối với khoản cho vay hợp vốn, TCTD làm đầu mối phải thực hiện phân loại

nợ đối với khoản cho vay hợp vốn và phải thông báo kết quả phân loại nợ cho các TCTD tham gia cho vay hợp vốn Trường hợp khách hàng vay hợp vốn có một hoặc một số các khoản nợ khác tại TCTD tham gia cho vay hợp vốn đã phân loại vào nhóm nợ không cùng nhóm nợ của khoản nợ vay hợp vốn do TCTD làm đầu mối phân loại, TCTD tham cho vay hợp vốn phân loại lại toàn bộ dư nợ (kể cả phần dư

nợ cho vay hợp vốn) của khách hàng vay hợp vốn vào nhóm nợ do TCTD đầu mối phân loại hoặc do TCTD tham gia cho vay hợp vốn phân loại tuỳ theo nhóm nợ nào

có rủi ro cao hơn

c) Ngoài ra, các TCTD phải chủ động phân loại các khoản nợ được phân loại vào các nhóm nêu trên vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn theo đánh giá của TCTD khi xảy ra một trong các trường hợp sau đây:

- Có những diễn biến bất lợi tác động tiêu cực đến môi trường, lĩnh vực kinh doanh của khách hàng;

- Các khoản nợ của khách hàng bị các TCTD khác phân loại vào nhóm

nợ có mức độ rủi ro cao hơn (nếu có thông tin);

- Các chỉ tiêu tài chính của khách hàng (về khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, tỷ lệ nợ trên vốn và dòng tiền) hoặc khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm liên tục hoặc có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm;

- Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin tài chính theo yêu cầu của TCTD để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng

1.1.3.2 Trích lập dự phòng cụ thể:

* Dự phòng rủi ro:

“Dự phòng rủi ro” là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất

có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt

động của tổ chức tín dụng Dự phòng rủi ro bao gồm: Dự phòng cụ thể và Dự phòng chung.

“Dự phòng cụ thể” là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ theo từng nhóm nợ nêu trên để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra

“Dự phòng chung” là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tín dụng khi chất lượng các khoản nợ suy giảm Hiện tại thì các TCTD thực hiện trích lập và duy trì dự phòng chung bằng 0,75 % tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 theo

Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và 18/2007/QĐ-NHNN ngày

25/04/2007 của Thống đốc NHNN

“Sử dụng dự phòng” là việc TCTD sử dụng dự phòng rủi ro để bù đắp tổn thất đối với các khoản nợ

A: Số dư nợ gốc của khoản nợ

C: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm

r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể

+ Tài sản bảo đảm đưa vào để khấu trừ khi tính số tiền dự phòng cụ thể phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây:

- TCTD có quyền phát mại tài sản bảo đảm theo hợp đồng bảo đảm khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết;

- Thời gian tiến hành phát mại tài sản bảo đảm theo dự kiến của TCTD là không quá một (01) năm đối với tài sản bảo đảm không phải là bất động sản và không quá hai (02) năm đối với tài sản bảo đảm là bất động sản, kể từ khi bắt đầu tiến hành việc phát mại tài sản bảo đảm

Trường hợp tài sản bảo đảm không đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên hoặc

không phát mại được, giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm đó (C) phải coi là bằng

không (0)

+ Giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm (C) được xác định trên cơ sở tích số giữa

tỷ lệ khấu trừ với:

- Giá trị thị trường của vàng tại thời điểm trích lập dự phòng cụ thể;

- Mệnh giá của trái phiếu Chính phủ, tín phiếu Kho bạc và các loại giấy tờ có giá, trừ trái phiếu của các TCTD, doanh nghiệp;

- Giá trị trên thị trường chứng khoán của chứng khoán do doanh nghiệp và TCTD khác phát hành được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán và Trung tâm giao dịch chứng khoán tại thời điểm trích lập dự phòng cụ thể;

- Giá trị của tài sản bảo đảm là chứng khoán do doanh nghiệp và TCTD khác phát hành chưa được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán và Trung tâm giao dịch chứng khoán, động sản, bất động sản và các tài sản bảo đảm khác ghi trong biên bản định giá gần nhất được TCTD và khách hàng thống nhất (nếu có) hoặc hợp đồng bảo đảm;

- Giá trị còn lại của tài sản cho thuê tài chính tính theo hợp đồng cho thuê tài chính tại thời điểm trích lập dự phòng cụ thể;

- Giá trị của tài sản bảo đảm hình thành từ vốn vay tương ứng số tiền giải ngân theo hợp đồng tín dụng tại thời điểm trích lập dự phòng cụ thể

+ Tỷ lệ khấu trừ để xác định giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm (C) do TCTD

tự xác định trên cơ sở giá trị có thể thu hồi từ việc phát mại tài sản bảo đảm sau khi trừ đi các chi phí phát mại tài sản bảo đảm dự kiến tại thời điểm trích lập dự phòng

cụ thể, nhưng không được vượt quá tỷ lệ khấu trừ tối đa quy định sau đây:

đa (%)

Số dư trên tài khoản tiền gửi, sổ tiết kiệm, giấy tờ có giá bằng

Đồng Việt Nam do TCTD phát hành 100%Tín phiếu Kho bạc, vàng, số dư trên tài khoản tiền gửi, sổ tiết

kiệm, giấy tờ có giá bằng ngoại tệ do tổ chức tín dụng phát

Trái phiếu Chính phủ:

- Có thời hạn còn lại từ 1 năm trở xuống

- Có thời hạn còn lại từ 1 năm đến 5 năm

- Có thời hạn còn lại trên 5 năm

95%

85%

80%

Chứng khoán, công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá do các tổ

chức tín dụng khác phát hành được niêm yết trên Sở giao dịch

chứng khoán và Trung tâm giao dịch chứng khoán 70%

Chứng khoán, công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá do

doanh nghiệp phát hành được niêm yết trên Sở giao dịch chứng

khoán và Trung tâm giao dịch chứng khoán 65%

Chứng khoán, công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá do các

TCTD khác phát hành chưa được niêm yết trên Sở giao dịch

chứng khoán và Trung tâm giao dịch chứng khoán 50%

Các loại tài sản bảo đảm khác 30%

1.1.4 Các dấu hiệu nhận biết nợ xấu:

Tín dụng là một nghiệp vụ truyền thống và cơ bản nhất trong các hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Nhưng tín dụng cũng lại là nghiệp vụ chứa nhiều rủi ro và gây ra thiệt hại lớn nhất đối với các ngân hàng mà trong đó nợ xấu đã trở thành một vấn đề rất lớn thuộc về rủi ro tín dụng ngân hàng

Để hạn chế tới mức tối đa khả năng xảy ra nợ xấu, biện pháp được coi là quan trọng nhất và mang tính thiết yếu là thực hiện theo dõi, giám sát và quản lý chặt chẽ việc sử dụng vốn vay Trong thực tế, có nhiều biểu hiện của khoản cho vay sẽ gặp khó khăn Tuy nhiên, chúng ta cũng thấy không có một mô hình nhất định nào về các biến cố thường xuyên xảy ra để có thể công bố là một khoản vay sẽ khó được hoàn trả Mặc dù vậy, trong hoạt động tín dụng, các NHTM có thể căn cứ vào một

số dấu hiệu sau đây để nắm bắt được sự khó khăn về tài chính của người đi vay:

- Thu nhập của người vay không ổn định, công việc thay đổi thường xuyên

- Gia tăng bất thường hàng hóa tồn kho, khoản nợ thương mại, khoản nợ phải thu: trong hoạt động kinh doanh sản xuất, có sự gia tăng bất thường của hàng tồn kho hay các khoản bán chịu chưa thu được tiền, điều này nói lên hàng hoá của doanh nghiệp sản xuất ra tiêu thụ chậm và phải cho nợ nhiều Tình trạng này thường xuất hiện khi hàng hoá của doanh nghiệp bị giảm sút về chất lượng hoặc không phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng gây ứ đọng hàng hoá làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- Số vòng quay vốn tín dụng thực tế nhỏ hơn so với phương án kinh doanh ban đầu, dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn trong kinh doanh của người vay và vốn của Ngân hàng bị chiếm dụng

- Gia tăng các tài sản cố định qua việc sát nhập hoặc mua lại của doanh nghiệp khác

- Hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng vay vốn có chiều hướng không lành mạnh, có thể do ngành nghề kinh doanh của họ đang gặp rủi ro hoặc doanh nghiệp bị các cơ quan báo chí đưa tin không tốt về tình hình tài chính, tình hình hoạt động khiến cho giá trị cổ phiếu của doanh nghiệp trên thị trường giảm quá nhanh, mất uy tín với thị trường, bạn hàng, các nhà tài trợ Hay một biểu hiện nữa là quan

hệ giao dịch với các đối tác của doanh nghiệp không được thuận lợi, các đối tác tự ý huỷ bỏ hợp đồng kinh doanh với doanh nghiệp đẩy doanh nghiệp tới chỗ khó khăn

về tài chính

- Trong ban lãnh đạo của doanh nghiệp có sự thay đổi, tạo ra không khí không

yên tâm, tin tưởng đối với các đối tác kinh doanh và những người tài trợ.

- Trì hoãn nộp các BCTC: bằng việc phân tích BCTC, cán bộ tín dụng có thể tìm ra những dấu hiệu cơ bản của tình hình kinh doanh kém hiệu quả của doanh nghiệp Do vậy các doanh nghiệp thường cố gắng tìm cách trì hoãn nộp các BCTC

- Quan hệ với ngân hàng giảm: khách hàng có thái độ trì hoãn, lưỡng lự khi đưa cán bộ tín dụng xuống thăm cơ sở sản xuất kinh doanh, có biểu hiện thiếu thiện chí trong mối quan hệ tin cậy, hợp tác đối với Ngân hàng

- Số dư trên tài khoản tiền gửi của người vay tại Ngân hàng giảm sút, hiện tượng rút séc quá số dư hoặc séc thanh toán bị trả lại

- Hoãn trả lãi vay ngân hàng chậm hơn thoả thuận đã quy định: người vay xin hoãn nợ hoặc xin khất nợ Hoàn trả nợ vay Ngân hàng chậm hoặc quá kỳ hạn hoặc không đầy đủ như cam kết trong hợp đồng tín dụng Điều này nói lên khả năng thanh toán giảm hoặc có sự chây ỳ của doanh nghiệp đối với việc thanh toán cho các ngân hàng

- Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích

- Thiên tai địch hoạ xảy ra ở mức độ nghiêm trọng: hoạt động sản xuất kinh bị ảnh hưởng do các yếu tố khách quan như bão lụt, hoả hoạn, hạn hán đây cũng là một dấu hiệu cho thấy khách hàng sẽ bị ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của mình đòi hỏi có thời gian để phục hồi, thậm chí không phục hồi được nếu không có sự giúp đỡ của nhà nước

Các dấu hiệu trên đây là biểu hiện của những khó khăn về mặt tài chính từ phía người đi vay, sự xuất hiện của chúng báo hiệu khả năng khách hàng khó hoàn trả vốn vay cho Ngân hàng Vì vậy, dấu hiệu này chính là cơ sở để Ngân hàng tìm biện pháp điều chỉnh và ngăn ngừa kịp thời trước khả năng phát sinh nợ xấu trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng

1.1.5 Ảnh hưởng của nợ xấu đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng và nền kinh tế - xã hội:

1.1.5.1 Ảnh hưởng của nợ xấu đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng:

- Giảm khả năng thanh toán:

Nợ xấu là kết quả tất yếu của một hoạt động tín dụng không lành mạnh cả về số lượng lẫn chất lượng, trực tiếp gây nên rủi ro về ứ đọng vốn và có thể làm mất vốn kinh doanh và mất khả năng thanh toán của NHTM NHTM hoạt động theo nguyên tắc “đi vay để cho vay”, vốn cho vay chủ yếu dựa trên nguồn vốn ngân hàng huy động được và lãi suất cho vay phải lớn hơn lãi suất huy động thì hoạt động kinh doanh của ngân hàng mới đảm bảo an toàn và có hiệu quả Các khoản nợ xấu một mặt làm kéo dài thời hạn các khoản tín dụng, mặt khác có khả năng dẫn đến làm mất vốn của các NHTM làm cho các NHTM rơi vào tình thế không đảm bảo khả năng hoàn trả vốn cho người gửi tiền Tình trạng mất khả năng thanh toán tạm thời

có thể làm giảm uy tín của ngân hàng một cách nghiêm trọng, đánh mất lòng tin của người gửi tiền đối với ngân hàng Những người gửi tiền đồng loạt đòi rút tiền đẩy ngân hàng đến bờ vực phá sản Các khoản nợ xấu luôn chứa đựng khả năng không thu hồi được vốn (một phần hoặc toàn bộ) và đặt NHTM trước tình trạng mất vốn

- Giảm hiệu quả sử dụng vốn:

Nợ xấu phát sinh đồng nghĩa với việc một phần vốn kinh doanh của ngân hàng

bị tồn đọng trong các khoản nợ này Việc tồn đọng này làm cho ngân hàng mất đi cơ hội làm ăn khác mà có thể đem lại lợi nhuận cho ngân hàng Nó làm giảm vòng quay vốn của ngân hàng Nói cách khác nợ xấu phát sinh đã làm giảm doanh số cho vay của ngân hàng từ đó làm giảm hiệu quả sử dụng vốn

- Giảm lợi nhuận:

Thu nhập của ngân hàng chủ yếu phát sinh từ hoạt động cho vay của ngân hàng Đồng thời nguồn vốn của ngân hàng cũng chủ yếu từ nguồn huy động phải trả chi phí huy động vốn Do vậy, khoản vay không thu được dẫn đến một bộ phận tài sản của ngân hàng bị đóng băng làm giảm thu nhập mà vẫn phải trả chi phí huy động vốn Kết quả là làm lợi nhuận của doanh nghiệp giảm

Đối với bản thân NHTM, các khoản nợ xấu làm cho ngân hàng không thu hồi được vốn và lãi đúng thời hạn đặt ra trong hợp đồng Nợ xấu làm chậm tốc độ chu chuyển vốn của ngân hàng thương mại dẫn đến làm giảm hiệu quả sử dụng vốn, giảm lợi nhuận mang lại từ hoạt động tín dụng

- Giảm uy tín của ngân hàng:

Do hoạt động kinh doanh chủ yếu bằng tiền của người khác nên khi tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng cao tức là chất lượng tín dụng của ngân hàng càng thấp có ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của ngân hàng, sẽ làm cho khách hàng không còn tin tưởng vào hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng dẫn đến việc làm giảm đáng kể các quan hệ giao dịch của ngân hàng

- Nguy cơ phá sản:

Đây là ảnh hưởng nghiêm trọng nhất của nợ xấu đối với hoạt động ngân hàng Nếu nợ xấu ở mức cao không sớm được hạn chế sẽ dẫn tới hàng loạt các ảnh hưởng xấu như đã kể trên và cuối cùng là sự phá sản của ngân hàng

Nợ xấu gây tổn thất về tài sản cho ngân hàng Những tổn thất thường gặp là mất mát khi cho vay, gia tăng chi phí hoạt động, giảm sút lợi nhuận, giảm sút giá trị của tài sản…Lảm giảm uy tín ngân hàng, sự tín nhiệm của khách hàng và có thể đánh mất thương hiệu của ngân hàng Một ngân hàng làm ăn thua lỗ liên tục, một ngân hàng thường xuyên không đủ khả năng thanh khoản có thể dẫn đến cuộc khủng hoảng rút tiền hàng loạt của khách hàng, và phá sản là con đường tất yếu

1.1.5.2 Ảnh hưởng của nợ xấu đến nền kinh tế – xã hội:

Nợ xấu ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng của một ngân hàng Tuy nhiên ảnh hưởng của nợ xấu không chỉ dừng lại trong phạm vi ngân hàng Sở dĩ người ta phải quan tâm nhiều đến vấn đề nợ xấu của ngân hàng bởi nó có ảnh hưởng sâu rộng tới các doanh nghiệp và cả nền kinh tế

Trên giác độ vĩ mô, nợ xấu thực sự làm giảm tính tích cực của tín dụng ngân hàng đối với nền kinh tế NHTM thông qua việc cấp tín dụng cho khách hàng của mình đã thực hiện đầu tư cho sản xuất và lưu thông hàng hoá, tạo thêm những sản phẩm mới cho xã hội, tạo công ăn việc làm, đồng thời tăng thu nhập và tích luỹ cho nền kinh tế quốc dân Hiện tượng nợ xấu xẩy ra chứng tỏ người vay vốn đã không thực hiện hiệu quả đầu tư như đã dự kiến khi nhận vốn tín dụng từ NHTM

Ở mức độ trầm trọng, nợ xấu không chỉ làm cho một NHTM bị mất vốn, mất khả năng thanh toán, đi đến phá sản ngân hàng mà còn kéo theo sự chao đảo của

một loạt các NHTM khác trong hệ thống các ngân hàng Vì khi ngân hàng bị thua lỗ

và bị phá sản, sẽ ảnh hưởng đến hàng ngàn người gởi tiền vào ngân hàng, hàng ngàn doanh nghiệp không được đáp ứng nhu cầu vốn, dẫn đến đình trệ sản xuất kinh doanh, gây khủng hoảng kinh tế trầm trọng làm cho nền kinh tế bị suy thoái, sức mua giảm, thất nghiệp tăng, gây rối loạn trật tự xã hội, gây rối loạn quá trình lưu thông tiền tệ trong nước, giảm giá đồng nội tệ Và hơn nữa, sẽ kéo theo sự sụp đỗ của hàng loạt ngân hàng trong nước, trong khu vực Vì vậy sự phá sản của một ngân hàng sẽ dẫn đến sự hoảng loạn của hàng loạt các ngân hàng khác và ảnh hưởng xấu đến toàn bộ nền kinh tế

Ngoài ra, tác hại của nợ xấu không chỉ đổ lên một quốc gia mà còn kéo theo sự lung lay của một loạt nền kinh tế của các nước có liên quan, ảnh hưởng mạnh mẽ đến nền tài chính thế giới Ngân hàng là kênh chủ yếu thực hiện huy động và cho vay phát triển kinh tế Hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh tế mang tính dây truyền Tỷ lệ nợ xấu cao nếu không kịp thời có biện pháp xử lý sẽ gây thua lỗ cho ngân hàng Hoạt động huy động vốn cho vay, đầu tư do vậy bị thu hẹp ảnh hưởng tiêu cực đến sự tăng trưởng của nền kinh tế đồng thời trực tiếp làm khủng hoảng hệ thống tài chính ngân hàng và khủng hoảng kinh tế xã hội

1.2 Cơ sở lý luận về quản lý nợ xấu:

1.2.1 Khái niệm quản lý nợ xấu tại các NHTM:

Quản lý nợ xấu không chỉ là việc xử lý như thế nào khi đã có nợ xấu phát sinh

mà nó bao gồm quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, các chính sách quản

lý và kinh doanh tín dụng của ngân hàng nhằm đạt được các mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững; trong đó tăng cường các biện pháp nhằm phòng ngừa và hạn chế phát sinh nợ xấu, đi kèm với việc xử lý các khoản nợ xấu đã phát sinh nhằm phù hợp với mục tiêu trong từng giai đoạn của mỗi ngân hàng

1.2.2 Mục tiêu của quản lý nợ xấu:

Mục tiêu của quản lý nợ xấu của mỗi ngân hàng vào các thời điểm khác nhau là khác nhau Tuy nhiên, theo một cách chung nhất thì mục tiêu của quản lý nợ xấu trong bất kỳ hoàn cảnh nào và đối với bất kỳ ngân hàng nào thì đó là việc phải xây

dựng và thực thi một quy chế, chính sách.

Sàng lọc khách hàng phù hợp với từng thời kỳ sao cho phải hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro không thể thu hồi được của các khoản cho vay mà không ảnh hưởng tới mục tiêu lợi nhuận của ngân hàng

1.2.3 Nội dung của quản lý nợ xấu:

1.2.3.1 Xây dựng chiến lược và thực thi quản lý nợ xấu:

Mỗi ngân hàng đều phải xây dựng cho mình một chiến lược quản lý nợ xấu phù hợp với chiến lược kinh doanh của mình trong từng thời kì, và phải linh hoạt có thể điều chỉnh tùy theo diễn biến thị trường tín dụng Chiến lược quản lý nợ xấu cũng phải chỉ ra được những điểm mạnh, điểm yếu của ngân hàng, cũng như những cơ hội và thách thức của ngân hàng để phát huy tối đa tiềm lực của ngân hàng, như ta thấy nợ xấu là không thể tránh được đối với mỗi ngân hàng, ngân hàng nào cũng phải chấp nhận tồn tại các khoản nợ xấu, vì thế cần phải xác định giới hạn cần thiết của nợ xấu hay cụ thể hơn là xác định mức độ và tỉ lệ của nợ xấu thích hợp Nếu Ngân hàng duy trì tỉ lệ nợ xấu quá cao hoặc không hợp lí thì nguy cơ gặp rủi ro của ngân hàng cao, ảnh hưởng xấu tới hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Chiến lược quản lý nợ xấu hay chiến lược quản lý rủi ro tín dụng cần đặt biệt chú trọng đến việc đa dạng hóa danh mục tín dụng nhằm giảm bớt rủi ro Tránh tình trạng tín dụng chỉ tập trung vào một nhóm khách hàng hay một lĩnh cực nào đó Không chỉ thế cơ cấu tín dụng còn phải phù hợp với cơ cấu nguồn vốn huy động được

Ngoài ra, để có thể thực hiện được việc quản lý nợ xấu thì ngân hàng phải xây dựng được các quy trình, qui chế và thực thi chúng một cách hợp lý Cụ thể:

* Xây dựng và thực hiện tốt quy trình quản lý tín dụng:

Bản thân hoạt động tín dụng là hoạt động chứa đựng nguy cơ rủi ro tiềm ẩn, vì vậy các ngân hàng cần phải xây dựng một quy trình tín dụng chặt chẽ từ khâu xét duyệt, thẩm định, giải ngân cho vay đến các khâu giám sát trước và sau cho vay… khi các ngân hàng tiến hành hoạt động tín dụng phải tuân thủ nghiêm chỉnh quy trình tín dụng đó Việc xây dựng, thực hiện và quản lý nghiêm ngặc quy trình quản

lý tín dụng sẽ giúp ngân hàng hạn chế được rủi ro các khoản nợ xấu phát sinh, phát hiện và chấn chỉnh kiệp thời các sai phạm và thiếu xót trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

Đối với mỗi khoản tín dụng không chỉ kiểm tra trước khi giải ngân mà công việc kiểm tra giám sát tín dụng sau giải ngân cũng quan trọng không kém Việc này nhằm hạn chế rủi ro đạo đức, nhằm đảm bảo rằng khách hàng vay không làm những việc rủi ro từ nguồn vốn vay Ngân hàng sẽ giám sát tình hình sử dụng vốn vay sau giải ngân bằng cách kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng địng

kỳ, đây là một yêu cầu bắt buộc trong quy trình tín dụng của bất cứ một NHTM nào

* Xây dựng và thực thi quy chế kiểm tra, kiểm soát nội bộ:

Một khía cạnh khác cũng rất quan trọng của hoạt động kiểm tra giám sát hoạt động tín dụng là công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ Thông qua công tác này có thể phát hiện, ngăn ngừa và chấn chỉnh những sai sót trong quá trình thực hiện quy trình nghiệp vụ tín dụng Bên cạnh đó, hoạt động kiểm soát nội bộ còn góp phần phát hiện ngăn chặn những rủi ro đạo đức do cán bộ tín dụng gây ra Hoạt động kiểm soát nội bộ được thực hiện bởi một bộ phận độc lập với hoạt động tín dụng đó là phòng kiểm tra nội bộ, có chức năng đưa ra các đánh giá một cách khách quan đối với hoạt động tín dụng, trên cơ sở đó, bộ phận kiểm tra nôi bộ thực hiện chức năng

tư vấn cho các bộ phận nghiệp vụ và là công cụ quản lý của ban lãnh đạo ngân hàng

1.2.3.2 Các biện pháp quản lý nợ xấu tại Ngân hàng:

Nợ xấu luôn tồn tai song song với ngân hàng Vì vậy, yêu cầu được đặt ra là phải xử lý các khoản nợ xấu sau khi đã phát sinh Sau đây là một số biện pháp xử lý

nợ xấu

* Yêu cầu tái cơ cấu tài chính doanh nghiệp và cơ cấu lại:

Đối với các khoản nợ xấu của khách hàng là doanh nghiệp, sau khi phân tích thực trạng tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh, nếu đánh giá khách hàng có khả năng phát triển để thanh toán nợ xấu cho ngân hàng thì ngân hàng sẽ áp dụng biện pháp cấu trúc lại hay tái cơ cấu doanh nghiệp

Tái cơ cấu doanh nghiệp là quá trình thực hiện tái cơ cấu hoạt động sản xuất

kinh doanh, tái cơ cấu tài chính doanh nghiệp có hiện trạng kinh doanh, tài chính kém nhưng có khả năng phục hồi Việc thưc hiện tái cơ cấu doanh nghiệp được thực hiện giữa các bên có liên quan: nhà đầu tư, nhà kinh doanh ngân hàng cho vay nợ với các mục đích cao nhất là hồi sinh, tăng giá trị cho doanh nghiệp.

Nói chung, đề xuất xử lý theo giải pháp cấu trúc lại chỉ được áp dụng cho các khoản nợ thuộc nhóm 3 và nhóm 4 và đối tượng khách hàng được tiếp tục duy trì quan hệ Khi đã có quyết định tiếp tực duy trì quan hệ với đối tượng khách hàng này, khoản nợ có thể được quản lý thông qua việc giám sát chặc chẽ, nhằm đảm bảo rằng bên vay thực hiện các hành động cần thiết để cải thiện tình hình của họ, và sửa chữa sai sót Đặc biệt, trong trường hợp không trả được nợ lần đầu, ngân hàng cần

có hành động cương quyết để thuyết phục khách hàng trong việc thực thi các biện pháp cứng rắn để củng cố vị trí của khách hàng Ngân hàng duy trì mối quan hệ chặt chẽ với khách hàng để giám sát tiến trình xử lý nợ trên cơ sở đó, ngân hàng có thể thực hiện các phương pháp:

- Điều chỉnh kỳ hạn nợ

- Gia hạn nợ

- Giảm, miễn một phần nợ lãi vay phải trả

* Chứng khoán hóa các khoản nợ xấu:

Hiện nay, một kỷ thuật mới trong công tác xử lý nợ xấu được áp dụng rộng rãi trên thế giới là chứng khoán hóa các khoản nợ Chứng khoán hóa là chuyển đổi một tập hợp có chọn lọc các khoản vay có thế chấp của ngân hàng mà trước đó không có thị trường thứ cấp để giao dịch thành các chứng khoán khả mại, có thể bán trên thị trường thứ cấp Ngân hàng có thể dung kỷ thuật này để xử lý các khoản nợ xấu của mình nhưng cần có sự phát triển mạnh mẽ của thị trường chứng khoán cùng giao dịch mua bán nợ

Đối mặt với áp lực rủi ro tín dụng và yêu cầu tăng vốn chủ sở hữu, công cụ quản

lý rủi ro chứng khoán hóa các khoản cho vay đã giúp ngân hàng hạn chế một cách hiệu quả rủi ro tín dụng NHTM bắt đầu bằng cách khoanh khoản nợ xấu có thế chấp và chuyển nó ra khỏi nội bảng, hoạch toán ngoại bảng để bán cho người đầu tư

chứng khoán thông qua trung gian là người được ủy thác Người được ủy thác thường là tổ chức được bảo đảm không bị phá sản và hoạt động chuyên nghiệp về phát hành chứng khoán Đầu tư thông qua hoạt động chứng khoán hóa giúp ngân hàng đa dạng hóa, giảm rủi ro, giảm các chi phí đối với việc giám sát các khoản vay.

Công nghệ chứng khoán hóa hấp dẫn nhiều ngân hàng, bởi vì thông qua đó mà ngân hàng có thể rút ngắn được thời gian xử lý nợ xấu, tăng khả năng thanh khoản tài sản, cung cấp một phương tiện tài trợ mới, giảm được các chi phí có tính chất thuế cũng như tăng thu nhập từ thuế

* Xử lý tài sản bảo đảm, đòi nợ bên bảo lãnh:

Đối với các khoản nợ xấu không thể cơ cấu lại nợ, khách hàng không có khả năng phát triền, chây ỳ trong việc trả nợ… NHTM chủ động xử lý các tài sản đảm bảo nợ vay kể cả tài sản là bất động sản bao gồm đất đai, tài sản gắn liền với đất thuộc quyền định đoạt của ngân hàng theo các hình thức sau: Tự bán công khai trên thị trường; Bán qua trung tâm dịch vụ bán đấu giá tài sản; Bán cho công ty mua bán

nợ của Nhà nước Trong trường hợp khoản vay không được thanh toán đầy đủ thì ngân hàng được xử lý tài sản đảm bảo theo nguyên tắc và cơ chế theo luật định.Đối với các khoản cho vay có sự bảo đảm của bên thứ ba: Ngân hàng yêu cầu bên bảo lãnh thực hiện nghĩa vụ trả nợ thay cho bên vay Trường hợp bên bảo lãnh không thực hiện trả nợ thay, ngân hàng chủ động xử lý tài sản bảo lãnh tương tự như các tài sản thế chấp cầm cố của bên vay

Thực hiện quyền truy đòi cho vay gián tiếp: nếu đến hạn mà người thanh toán không thực hiện nghĩa vụ thì ngân hàng truy đòi người đi vay, người bảo lãnh

Mặc dù biện pháp này là không mong muốn do việc phát mại tài sản bảo đảm hoặc đòi nợ bên bảo lãnh thường rất phức tạp với nhiều thủ tục, tốn nhiều thời gian, khả năng thu hồi đầy đủ nợ thường không cao, song ngân hàng vẫn buộc phải thực hiện để thu hồi vốn Cho đến nay, đây là một trong số các biện pháp thu hồi vốn có hiệu quả nhất cho các ngân hàng, đặc biệt các khoản nợ do cơ sở pháp lý chưa đầy

đủ, khách hàng lừa đảo ngân hàng …

* Bán các khoản nợ:

Biện pháp này được ngân hàng sử dụng đối với các khoản nợ không có tài sản đảm bảo hoặc không muốn mất thời gian đòi nợ, Ngân hàng sẻ chuyển quyền đòi nợ cho một TCTD hoặc tổ chức hoặc cá nhân khác có chức năng theo quy định để sớm thu hồi vốn của mình Khi bán các khoản nợ xấu , ngân hàng thường chấp nhận bán với giá thấp hơn giá trị khoản nợ để thu hồi vốn nhanh và tránh ảnh hưởng tới những khoản nợ còn lại Để thực hiện có hiệu quả biện pháp này, bên cạnh việc nhanh chóng đưa các khoản nợ xấu ra khỏi bảng tổng kết tài sản, các ngân hàng thường thành lập một tổ chức có tính chuyên môn hóa cao gọi là Công ty quản lý nợ

và khai thác tài sản Công ty này sẽ tiếp nhận các khoản nợ và thực hiện mua bán tiếp theo

* Sử dụng biện pháp pháp lý để xử lý:

Biện pháp kiện khách hàng ra tòa để đòi nợ được ngân hàng lựa chọn khi các biện pháp trên không khả thi Ngân hàng có thể nhờ tòa án can thiệp buộc khách hàng trả nợ, chuyển giao tài sản đảm bảo tiền vay, phát mại tài sản của khách hàng hoặc nếu khách hàng là doanh nghiệp không trả được nợ và ngân hàng với tư cách

là chủ nợ chính có thể làm đơn xin tòa mở thủ tục tuyên bố phá sản doanh nghiệp theo luật phá sản Theo quy định của luật này kể từ ngày Tòa quyết định mở thủ tục giải quyết yêu cầu phá sản, các khoản nợ chưa tới hạn được coi là tới hạn, các chủ

nợ không được tính lãi đối với thời gian chưa tới hạn Việc ngừng tính lãi (dù nợ chưa trả) là không có lợi cho ngân hàng Cho nên, yêu cầu phá sản doanh nghiệp là biện pháp cuối cùng để ngân hàng thu hồi nợ

Trên thực tế, việc phải sử dụng đến biện pháp này thường không đem lại hiệu quả cao cho việc đòi nợ của ngân hàng vì thủ tục rắc rối, khách hàng thường là không còn khả năng trả nợ, tài sản đảm bảo có tranh chấp về pháp lý hoặc không đủ giá trị bù đắp cho khoản vay, việc xử lý tài sản hoặc thu hồi nợ thông qua cơ Quan thi hành án thường mất nhiều thời gian, tốn kém về chi phí và thời gian …

* NHTM dùng dự phòng rủi ro để xử lý:

Theo thông lệ quốc tế, muốn xóa nợ khuê đọng phải có nguồn tiền nhất định Ở

Việt Nam, tiền dùng để xử lý nợ là từ quỹ dự phòng rủi ro của ngân hàng hoặc từ ngân sách nhà nước

Những trường hợp được xử lý từ quỹ dự phòng rủi ro là khi khách hàng vay vốn, bên được bảo lãnh vay vốn, bên được hưởng dịch vụ thanh toán là những tổ chức bị giải thể, phá sản hoặc cá nhân bị chết mất tích hoặc không thực hiện được các nghĩa vụ nợ do bất khả kháng và những khoản nợ thuộc nhóm 5

Do tính chủ động cao nên biện pháp này thường được các ngân hàng vận dụng tối đa nhằm xử lý nợ xấu nhanh chóng Thực hiện các biện pháp này là ngân hàng

sử dụng nội lực của mình để khắc phục Gánh nặng nợ xấu nên ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của ngân hàng Việc sử dụng quá nhiều giải pháp này làm giảm thu nhập của ngân hàng trong khi vốn cho vay vẫn không thu hồi được Vì vậy ngân hàng nên chú trọng vào các biện pháp thu hồi nợ có tính triệt để hơn

* Sự trợ giúp của Chính Phủ:

Đối với những khoản nợ xấu phát sinh do các khoản vay theo chính sách của Chính Phủ, các ngân hàng phải trông chờ vào nguồn bù đắp từ ngân sách nhà nước Thực chất các khoản vay theo chính sách có thể coi như khoản vay có bảo lãnh của bên thứ ba là Chính Phủ Do vậy, khi ngân hàng không thể thu hồi được nợ từ khách hàng thuộc đối tượng này thì Chính Phủ đứng ra giải quyết cho ngân hàng Chính Phủ có thể sử dụng ngân sách mua toàn bộ số nợ của NHTM để xử lý dần trong một năm nhằm giải thoát cho các NHTM không bị sa lầy vào khủng hoảng nợ xấu, giúp ngân hàng tập trung vào hoạt động kinh doanh Biện pháp này có hạn chế

là thủ tục, trình tự xử lý phức tạp, kéo dài, có sự tham gia của nhiều cơ quan chức năng, không thể áp dụng thường xuyên vì vốn ngân sách có hạn, việc xử lý một khối lượng lớn nợ xấu rất tốn kém làm giảm ngân sách đầu tư cho các lĩnh vực khác gây ảnh hưởng toàn bộ nền kinh tế

1.3 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của một số quốc gia trên thế giới và bài học kinh nghiệm đối với Việt Nam:

1.3.1 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của Trung Quốc:

Theo quy định của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc (với tư cách là NHTW),

bộ phận tín dụng của NHTM cần phải có các quy trình kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay, kịp thời thu thập thông tin để phân loại, thiết lập và hoàn chỉnh hồ sơ phân loại, kịp thời đề xuất kiến nghị kiểm tra lại; chịu trách nhiệm về tính chân thực, tính chuẩn xác, tính hoàn chỉnh của các dữ liệu phân loại đã cung cấp; tiến hành phân loại sơ bộ tài sản theo tiêu chuẩn phân loại, đề xuất ý kiến và lý do phân loại; định kỳ báo cáo cho bộ phận quản lý rủi ro những thông tin phân loại của bộ phận tín dụng; căn cứ vào kết quả phân loại tiến hành quản lý các khoản tín dụng có

sự phân biệt trong quản lý đối với từng khoản tín dụng, thực hiện các biện pháp cải tiến, loại trừ và xử lý rủi ro

Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc đã ban hành Hướng dẫn trích lập dự phòng tổn thất cho vay (số yin fa [2002]98) và Công văn Zhong yin xian (2005) số 463, yêu cầu các NHTM kiểm tra định kỳ đối với các loại tài sản dựa trên nguyên tắc thận trọng dự kiến một cách hợp lý các khoản tài sản có khả năng phát sinh tổn thất

và trích lập dự phòng giảm giá tài sản đối với các tài sản có khả năng phát sinh tổn thất như dự phòng tổn thất cho vay,… Đồng thời, theo đó các khoản tín dụng được phân thành 5 nhóm: nợ đủ tiêu chuẩn (nhóm 1), nợ cần chú ý (nhóm 2), nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3), nợ nghi ngờ (nhóm 4), nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5), trong đó

nợ nhóm 3, 4, 5 được gọi là nợ xấu Việc trích lập dự phòng tổn thất cho vay bao gồm: dự phòng chung và dự phòng cụ thể:

- Dự phòng chung được trích hàng tháng và được xác định bằng 1% số dư cuối

kỳ của các khoản tín dụng

- Dự phòng cụ thể: Vào cuối tháng, dựa theo kết quả phân loại nợ và sau khi khấu trừ giá trị tài sản thế chấp, NHTM trích lập dự phòng cụ thể theo số dư các khoản tín dụng với tỷ lệ như sau: nhóm 1: 0%; nhóm 2: 2%; nhóm 3: 25%; nhóm 4: 50%; nhóm 5: 100%

Khi phân loại các khoản tín dụng, NHTM Trung Quốc chủ yếu dựa trên cơ sở khả năng trả nợ và dòng tiền thuần, thiện trí trả nợ, tài sản đảm bảo, trách nhiệm pháp luật về thanh toán nợ vay của khách hàng, tình hình quản lý tín dụng của ngân hàng,… Trong phân loại nợ, các NHTM Trung Quốc lấy việc đánh giá khả năng trả

nợ của khách hàng là cốt lõi, xem thu nhập kinh doanh bình thường của khách hàng

là nguồn vốn trả nợ chủ yếu, tài sản đảm bảo là nguồn vốn trả nợ thứ yếu Đối với khoản cho vay mới, ngân hàng xem xét lịch sử giao dịch, tình trạng uy tín của khách hàng với ngân hàng khác Nếu khách hàng vay là công ty mới thành lập thì chủ yếu xem xét lịch sử giao dịch, uy tín của các cổ đông Lịch sử trả nợ của khách hàng có thể phản ánh tình trạng gia hạn, quá hạn nợ vay của họ, đây là yếu tố quan trọng cần xem xét khi tiến hành phân loại các khoản tín dụng

Để thực hiện xử lý nợ xấu, Trung Quốc đã thành lập 04 công ty quản lý tài sản với vốn điều lệ khoảng 05 tỷ USD (tương đương 1% tổng số nợ xấu của hệ thống ngân hàng Trung Quốc hiện nay) Đây là một con số rất nhỏ so với khối lượng nợ xấu, do đó năm 1999, khi một khối lượng nợ bằng 170 tỷ USD được chuyển giao cho các AMC, để đảm bảo nguồn vốn cân bằng với khối lượng nợ chuyển sang các AMC đã phải vay từ Ngân hàng Nhân dân Trung Hoa (67 tỷ USD) và phát hành trái phiếu (108 tỷ USD) Kết quả đến tháng 03/2004, các AMC xử lý được 63,9 tỷ USD

mà phần lớn là chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu (12,7 tỷ USD) Như vậy số nợ thu hồi chỉ đạt được 7,6% tổng số nợ xấu được chuyển sang và bằng 20% số nợ được

xử lý

Nếu tính từ thời điểm hoạt động đến nay đã trải qua gần 7 năm (thời gian hoạt động của các AMC tại Trung Quốc dự tính là 10 năm) thì kết quả mà các AMC mang lại là rất hạn chế và người ta bắt đầu đặt vấn đề với vai trò và sự tồn tại của các AMC ở Trung Quốc

Bên cạnh khoản nợ chuyển giao cho các AMC, các NHTM quốc doanh Trung Quốc vẫn còn một khối lượng nợ xấu rất lớn (khoảng 232 tỷ USD) vào cuối năm

2003, mặc dù khối lượng nợ xấu này đã giảm 13 tỷ USD so với năm 2002 Nhưng thực ra, khoản nợ được xử lý chủ yếu là việc xoá các khoản nợ không có khả năng thu hồi thông qua sử dụng dự phòng rủi ro, phần thu được từ các khách hàng gần như không đáng kể Ngoài ra, các NHTM và AMC của Trung Quốc đã bán cho các nhà đầu tư nước ngoài khối lượng nợ với mệnh giá (face value) khoảng 6 tỷ USD, trong đó City Group chiếm tỷ trọng cao nhất với khối lượng mua gần 2,2 tỷ USD

Khối lượng nợ được xử lý này là cơ sở để Chính phủ Trung Quốc cấp thêm cho 02 ngân hàng xử lý nợ tốt nhất Trung Quốc là Ngân hàng Trung Quốc (BOC) và Ngân hàng Xây dựng Trung Quốc (CCB) 45 tỷ USD từ nguồn dự trữ ngoại hối.

1.3.2 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của Hàn Quốc:

Trước bối cảnh nợ xấu tăng mạnh từ cuối năm 1997, Chính phủ Hàn Quốc đã thực hiện những giải pháp mạnh mẽ để giải quyết nợ xấu của hệ thống tín dụng nhằm giúp nền kinh tế lấy lại đà tăng trưởng

Đầu tiên, ngân hàng Trung ương Hàn Quốc đánh giá lại nợ xấu của toàn bộ hệ thống Trước khủng hoảng, chỉ các khoản nợ quá hạn trên sáu tháng mới bị xếp vào nhóm nợ xấu Tuy nhiên, để có thể đánh giá đúng tình hình và đề ra các giải pháp hiệu quả, ngân hàng Trung ương Hàn Quốc đã chấp nhận chuẩn mực thế giới và đưa các khoản nợ quá hạn trên ba tháng vào nhóm nợ xấu Kết quả là nợ xấu của toàn bộ

hệ thống tài chính Hàn Quốc vào tháng 3.1998 lên tới 118 ngàn tỉ won, bằng 18% tổng dư nợ (tương đương khoảng 27% GDP của Hàn Quốc năm 1998), trong đó có 42% là nợ quá hạn từ 3 – 6 tháng, và 58% là nợ quá hạn trên sáu tháng

Để giải quyết lượng nợ xấu khổng lồ trên, vào 8.1997, Chính phủ Hàn Quốc đã ban hành một đạo luật cải tiến lại chức năng và nhiệm vụ của KAMCO, vốn là một công ty quản lý tài sản nợ thuộc ngân hàng phát triển Hàn Quốc (KDB), để cho phép công ty này mua – bán nợ xấu của toàn bộ hệ thống tín dụng

KAMCO được sở hữu bởi ba đơn vị: bộ Tài chính và kinh tế (đóng góp 42,8% vốn), KDB (28,6%), và các định chế tài chính khác (28,6%) Công ty này được vận hành bởi một uỷ ban gồm các đại diện đến từ bộ Tài chính và kinh tế, bộ Kế hoạch

và ngân sách, uỷ ban Giám sát tài chính, hiệp hội các ngân hàng, công ty bảo hiểm tiền gửi KDB và ba chuyên gia độc lập (một luật sư, một chuyên gia kiểm toán, và một chuyên gia kinh tế)

KAMCO có nhiệm vụ điều hành một quỹ quản lý nợ xấu (NPA) có thời hạn hoạt động năm năm để giải quyết nợ xấu của toàn bộ hệ thống Quỹ NPA này huy động tổng cộng 21,6 ngàn tỉ won, trong đó có 20,5 ngàn tỉ won đến từ việc phát hành trái phiếu được chính phủ bảo lãnh, 500 tỉ won vay từ KDB và số còn lại, 600

tỉ won đến từ các định chế tài chính khác Trái phiếu phát hành bởi NPA được thực hiện rải rác từ tháng 11.1997 – 12.1999.

Sau ba tháng kể từ ngày được giao chức năng nhiệm vụ mới, KAMCO bắt đầu mua khoản nợ xấu đầu tiên trị giá 4,4 ngàn tỉ won vào tháng 11.1997

Tới tháng 4.2003, KAMCO đã mua tổng cộng 110,1 ngàn tỉ won nợ xấu theo giá sổ sách của toàn bộ hệ thống tín dụng với tổng số tiền 39,8 ngàn tỉ won và đồng thời bán được 65,9 ngàn tỉ won theo giá sổ sách với tổng số tiền thu về là 31,1 ngàn

tỉ won Số nợ xấu còn lại theo giá sổ sách là 44,2 ngàn tỉ won, với giá thị trường vào khoảng 12,8 ngàn tỉ won

KAMCO mua các khoản nợ xấu của các tổ chức tài chính dựa trên các tiêu chí nhất định, bằng nhiều phương pháp khác nhau Khi một tổ chức tài chính đề nghị bán nợ xấu cho KAMCO, KAMCO sẽ phân tích, định giá, và đàm phán với bên bán

về giá bán cuối cùng

Vào thời gian đầu, việc định giá nợ xấu của KAMCO được dựa trên khả năng mất vốn của các khoản nợ, theo các quy định về an toàn vốn Vào giai đoạn sau, KAMCO tiến hành định giá nợ xấu dựa trên đặc điểm của từng khoản nợ Tính trung bình, KAMCO trả 36% giá trị sổ sách các khoản nợ xấu công ty này mua (tức được chiết khấu 64%) Các khoản nợ xấu có thế chấp có giá trung bình bằng 67% giá trị sổ sách, còn các khoản nợ xấu không có thế chấp có giá trị trung bình khoảng 11% giá trị sổ sách

Xét tổng thể thì KAMCO đã định giá cao hơn mức giá trung bình trong giai đoạn đầu Sau đó, việc định giá sát với thị trường hơn, kích thích các công ty mua bán nợ xấu tư nhân tham gia mạnh hơn vào quá trình này

Việc thanh lý các khoản nợ xấu được tiến hành dưới nhiều hình thức, từ đấu thầu quốc tế cho đến bán buôn, bán lẻ, và tiến hành tái cấu trúc doanh nghiệp Việc thanh lý chủ yếu được thực hiện vào cuối năm 2008 khi tình hình kinh tế của Hàn Quốc có những cải thiện đáng kể

Tính đến tháng 4.2003, quỹ NPA do KAMCO điều hành đã thu được khoản lãi lên tới 7,3 ngàn tỉ won Tuy nhiên, nếu tính cả chi phí vận hành, ước khoảng 9 ngàn