Thực trạng công tác kế toán Công ty TNHH Một Thành Viên 45

GVHD: Trần Thành Công Khóa Luận Tốt Nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển kinh tế thị trường trình đổi chế nước ta, doanh nghiệp vừa nhỏ ngày coi trọng khuyến khích phát triển mạnh mẽ số lượng chất lượng Trong đó,kế toán đơn vị với nhiệm vụ thu thập,xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng nội dung công việc kế toán; Kiểm tra giám sát khoản thu chi chính, kiểm tra việc quản lí sử dụng tài sản; Phân tích thông tin, số liệu kế toán tham mưu đề suất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị định kinh tế, tài đơn vị Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định pháp luật có vai trò quan trọng việc quản lí, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Qua thời gian học tập nắm vững kiến thức em nhà trường, khoa kinh tế phân công thực tập thực tế Với mục đích gắn liền tri thức, kỹ nghề nghiệp với thực tế sống để củng cố kiến thức học theo phương châm học đôi với hành, lý luận gắn liền với thực tiễn sau trang bị đầy đủ kiến thức thuộc chuyên ngành hạch toán kế toán, sinh viên thực tập sâu vào thực tế hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm rèn luyện kỹ kiến thức học nhà trường thực tế công việc Từ em sâu vào tìm hiểu cụ thể phần hành kế toán Công ty TNHH Một Thành Viên 45, doanh nghiệp loại vừa nhỏ hoạt động lĩnh vực kinh doanh sản xuất, thương mại dịch vụ địa bàn Bắc Giang Trong thời gian thực tập Doanh Nghiệp, em nhận giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán công ty giúp đỡ em trình thực tập tìm hiểu, thu thập thông tin Doanh Nghiệp, nghiệp vụ, chế độ chuẩn mực mà kế toán áp dụng Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể cán công nhân viên Doanh Nghiệp, Thầy Cô môn kế toán trường Cao Đẳng Kinh tế Và Công Nghệ Thực Phẩm Thầy Trần Thành Công giúp em hoàn thành “Khóa Luận Tốt Nghiệp” Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Trần Thành Công Tuy nhiên lần em tiếp xúc với công việc thực tế, thời gian thực tập có hạn hạn chế vốn kiến thức nên không tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận góp ý Thầy Cô giáo trường để khóa luận em hoàn thiện Được giúp đỡ nhà trường đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình giáo viên: Trần Thành Công Trường Cao Đẳng Kinh Tế Và Công Nghệ Thực Phẩm, bảo giúp đỡ tận tình cán kế toán công ty giúp em hoàn thành “Khóa Luận Tốt Nghiệp” Em xin chân thành cảm ơn! Khóa Luận Tốt Nghiệp Phạm Văn Quang CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 45 Lịch sử hình thành công ty TNHH Một Thành Viên 45 Tên công ty: Công ty TNHH Một Thành Viên 45 Trụ sở: Đồng Rì – Thanh Sơn – Sơn Động – Bắc Giang Nghành nghề: Thang máy- Chế tạo, lắp đặt nồi thiết bị áp lực Mã số thuế: 2801346885 Số tài khoản: 8411100068008 NH Công Thương Việt Nam – Chi Nhánh Bắc Giang Vốn điều lệ công ty: Vốn điều lệ Công ty phục vụ sản xuất kinh doanh là:1.900.000.000 đồng Bằng chữ: tỷ chín trăm triệu đồng chẵn  Tổng tài sản: 91.596.016.282  Tổng công nợ: 88.070.795.918 1.1.2 Quyết định thành lập 1.1 1.1.1      Công ty thành lập với tên Công ty TNHH Một Thành Viên 45 theo chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2801346885 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Bắc Giang cấp ngày 21/4/2009 Trong thời gian vừa qua Công ty trở thành Doanh nghiệp hàng đầu có uy tín tỉnh phía Bắc lĩnh vực kĩ thuật với nghành nghề kinh doanh sau:  Nồi hơi: • Thiết kế chế tạo loại nồi nước loại thiết bị áp lực khác • Khảo sát, tư vấn, thiết kế, vận chuyển, thi công lắp đặt nồi hơi, đường ống hở đường ống áp lực • Sửa chữa cải tạo, phục chế nồi hơi, thiết bị áp lực sản phẩm khí khác • Kinh doanh xuất nhập nồi hơi, thiết bị áp lực,máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu (thép tấm, thép ống), phụ tùng (bơm, quạt, vòi đốt dầu, loại van) chuyên ngành  • • • Thiết bị nhiệt: Thiết bị chế tạo, cung cấp lắp đặt thiết bị sấy, phòng sấy, thiết bị hấp Thiết kế chế tạo, cung cấp thiết bị nấu ăn nước Thiết kế chế tạo cung cấp lắp đặt thiết bị gia nhiệt khác bình nước nóng, heatet nhiệt, téc nước chịu áp lực… Với hiệu “Chất lượng khách hàng hết” mang lại cho khách hàng hài lòng với dịch vụ hoàn hảo nhất:     Dịch vụ lắp đặt, bảo trì kĩ thuật Dịch vụ bảo dưỡng nhanh gọn, xác Đội ngũ cán bộ, Quản lý kinh doanh dự án động mang tính chuyên nghiệp cao Đội ngũ kỹ sư, công nhân kỹ thuật lành nghề, kinh nghiệm nhiệt tình Khóa Luận Tốt Nghiệp Phạm Văn Quang Nhờ biện pháp kiểm tra chất lượng ngặt ngèo toàn diện sản phẩm công ty sản phẩm tốt Việt Nam phương diện chất lượng 1.2 Tình hình tổ chức công ty 1.2.1 Cơ cấu tổ chức chung Xuất phát từ đặc điểm Công ty thực tế, mạng lưới kinh doanh mà máy quản lý xếp phù hợp với cấu phòng ban xí nghiệp trực thuộc yêu cầu đặt sơ đồ máy tổ chức công ty điều hành SXKD Khóa Luận Tốt Nghiệp Phạm Văn Quang SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY Xưởng sản xuất Tổ KCS HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN QUẢN LÝ CHẤT LƯỢNG BAN GIÁM ĐỐC P Tổng hợp P Kinh doanh P Thi công BP Sản xuất Kế toán kho vận Tổ chức Hành Chính Sơ đồ 1: Tổ chức máy công ty 1.2.2 Chức nhiệm vụ TNHH Một Thành Viên 45 Dưới chức phận công ty trách nhiệm quyền hạn chức danh chủ chốt a.Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty HĐQT có trách nhiệm giám sát Giám đốc điều hành người quản lý khác Quyền nghĩa vụ HĐQT luật pháp điều lệ Công ty, quy chế nội Công ty b Ban Giám đốc:  Giám đốc Công ty: • Phụ trách phòng: Hành chính- quản trị- nhân sự; Tài chính- kế toán; Kỹ thuật Công nghệ; Kế hoạch dự án; Khối nhà máy liên doanh: Ban quản lý khai thác mặt • Quyết định sách mục tiêu chất lượng Công ty Quyết định chiến lược kinh doanh, quy mô phạm vi thị trường kế hoạch đầu tư phát triển công ty Khóa Luận Tốt Nghiệp • Phạm Văn Quang Phê duyệt nội dung quy trình hệ thống quản lý sản xuất, hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2008 công ty • Huy động nguồn lực đáp ứng nhu cầu xây dựng hệ thống quản lý chất lượng • cam kết chất lượng khách hàng Trực tiếp đạo triển khai áp dụng qui trình hệ thống quản lý chất lượng phận phụ trách  Phó Giám đốc công ty: Phó Giám đốc công ty giúp việc cho giám đốc điều hành hoạt động công ty lĩnh vực theo phân công ủy quyền Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty pháp luật nhiệm vụ phân công ủy quyền  Các phòng ban chuyên môn: Gồm phòng ban có chức tham mưu giúp việc cho Ban Giám đốc, trực tiếp điều hành theo chức chuyên môn đạo ban Giám đốc Khối tham mưu Công ty gồm: Phòng Tổng hợp, Phòng kinh doanh, Phòng thi công, Xưởng sản xuất với chức quy định sau: c.Phòng tổng hợp: Công tác hành chính: - Soạn thảo văn Công ty, kể hợp đồng kinh tế, sau tiếp nhận yêu cầu - nội dung từ Giám đốc đơn vị, phận công ty Tiếp nhận, phân phối, phát hành tài liệu, hồ sơ Quản lý, phân phối, phát hành tài liệu hồ sơ Quản lý, phân phối, lưu trữ toàn hồ sơ, tài liệu Công ty, chịu trách nhiệm bảo - mật loại hồ sơ( trừ tài liệu, hồ sơ kĩ thuật) Quản lý mạng thông tin liên lạc ( Fax, trực tổng đài, e-mail…), chịu trách nhiệm cập - nhật thư tài liệu qua mạng ( check mail) Tổ chức họp, hội nghị, hội thảo Chịu trách nhiệm lễ tân ( đón tiếp khách, sinh nhật, hiếu hỷ…) Quản lý dấu Công tác quản trị: - Quản lý, lập kế hoạch thực việc mua sắm, sửa chữa tài sản, công cụ thiết bị văn phòng phục vụ hoạt động văn phòng công ty Đảm bảo an ninh trật tự, phòng - chống bão lụt, cháy nổ, giữ vệ sinh môi trường Chịu trách nhiệm phổ biến nội quy, quy chế cho toàn thể CBCNV công ty, huấn - luyện ATLĐ cho công nhân ( kể công trường) Thay mặt cho công ty quan hệ với quyền sở , quan báo chí, doanh nghiệp cung ứng dịch vụ cho công ty ( điện, nước, thông tin…) Công tác nhân sự: Khóa Luận Tốt Nghiệp Phạm Văn Quang - Quản lý hồ sơ nhân chịu trách nhiệm đề xuất sách, chế độ - thành viên công ty Trình duyệt kế hoạch tiền lương hàng năm Xây dựng quy chế trả lương, thưởng công ty Tuyển dụng lập kế hoạch đào tạo, làm thủ tục bổ nhiệm, miễn nhiệm, thuyên chuyển, cho việc… Công tác tài chính: - Đảm bảo mối quan hệ với ngân hàng, tổ chức tài chính, tín dụng đối tác để - khai thác nguồn vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh đầu tư Quản lý, cân đối nguồn vốn phục vụ sản xuất kinh doanh Chịu trách nhiệm công trình Lập, phân tích, đánh giá, theo dõi phần kinh tế dự án( đầu tư, đấu thầu…) Công tác kế toán - Lập hệ thống sổ sách thực công việc kế toán theo luật kế toán- thống kê Thực công tác kế toán vật tư Làm thủ tục bảo lãnh thủ tục tài cho việc nhập hàng Hạch toán kết sản xuất kinh doanh theo công trình chu kỳ Thanh toán theo chế độ, quy chế khoản lương, thưởng, cổ tức, bảo hiểm, thuế,… Bảo mật cung ứng thông tin tài chính, kế toán theo yêu cầu Giám đốc HĐQT d Phòng kinh doanh: Xây dựng kế hoạch ngắn hạn, dài hạn cho việc kinh doanh khai thác tiêu thụ sản phẩm có chất lượng, nhanh chóng, kịp thời.Đề xuất phương án sản xuất-kinh doanh, chế quản lý, góp phần điều chỉnh cho phù hợp với đơn vị Tiếp thị, thu nhập thông tin giá thị trường, hàng hóa địa bàn, tham mưu để Giám đốc có định phù hợp cho việc sản xuất kinh doanh đơn vị.Trực tiếp soạn thảo hợp đồng kinh tế với đối tác, có tham gia Kế toán trưởng trước trình Giám đốc ký e Phòng thi công - Nhận nhiệm vụ từ Giám đốc có nhiệm vụ bảo hành, bảo trì sản phẩm công ty sản xuất Thi công lắp đặt sản phẩm công ty sản xuất, phân công công việc cho tổ, đội, cá nhân để thực nhiệm vụ phòng đáp ứng tiến độ dự kiến Thường xuyên giám sát, điều hành công việc, giải vấn đề phát sinh Kiểm tra việc thực áp dụng biện pháp đảm bảo an toàn lao động trình thi công Quản lý tài sản, thiết bị, máy móc, hàng hóa thuộc phạm vi quản lý Đồng thời báo cáo công tác định kỳ có yêu cầu ban lãnh đạo f Xưởng sản xuất Khóa Luận Tốt Nghiệp - Phạm Văn Quang Chủ trì chịu trách nhiệm tổ chức triển khai sản xuất, tổ chức điều hành sản xuất sản phẩm, đảm bảo theo yêu cầu kỹ thuật, chất lượng đáp ứng tiến độ đề Chịu trách nhiệm chất lượng nhiên liệu, vật tư đưa vào sản xuất, có quyền từ chối đưa nguyên liệu vào sản xuất không đáp ứng yêu cầu chất lượng sản phẩm Tổ chức kiểm tra giám sát tổ chức sản xuất hoạt động theo nội quy, quy chế công ty quy định sau: Giờ làm việc, thời gian nghỉ, nội quy ATLĐ Vệ sinh môi trường, phòng cháy chữa cháy.Tham gia tuân thủ theo quy trình sản xuất; tuân thủ bước theo yêu cầu kiểm soát sản xuất, phối hợp với Bộ phận SXKD để thực hiện.Chịu trách nhiệm toàn việc vận hành thiết bị máy móc nhà xưởng tuân thủ theo yêu cầu kỹ thuật.Xây dựng phương án bổ sung máy móc, thiết bị nhằm tăng công suất sản xuất trình Ban Giám đốc Giải cố trình sản xuất Phụ trách công tác an toàn lao động, vệ sinh nhà xưởng theo nội quy hành Khóa Luận Tốt Nghiệp Phạm Văn Quang 1.2.3 Trách nhiệm chức danh chủ chốt: - Đảm bảo việc xây dựng, áp dụng trì hệ thống chất lượng công ty Phê duyệt kế hoạch chất lượng Chỉ đạo, điều hành công tác chất lượng Phê duyệt trì chương trình đào tạo chất lượng cho cấp công ty Phê duyệt quy trình hướng dẫn hệ thống chất lượng Chỉ đạo công tác đánh giá nội bộ, tổ chức xem xét định kỳ hệ thống chất lượng giúp - Giám đốc xây dựng mục tiêu chất lượng hàng năm Phê duyệt kết hành động khắc phục, phòng ngừa Xây dựng chương trình cải tiến chất lượng, thường xuyên trao đổi với lãnh đạo - hoạt động chất lượng công ty Báo cáo trực tiếp với Giám đốc vấn đề liên quan đến hệ thống chất lượng - sở để cải tiến hệ thống chất lượng Đại diện cho Công ty để liên hệ với tổ chức bên vấn đề liên quan tới hệ thống chất lượng công ty a Chức nhiệm vụ trưởng phòng kinh doanh: - Xây dựng kế hoạch ngắn hạn, dài hạn phục vụ công tác sản xuất kinh doanh công - ty Đề xuất phương án sản xuất- kinh doanh, chế quản lý, góp ý, điều chỉnh phù hợp - với thực tế đơn vị Xây dựng đề án, quy trình, quy chế, quản lý nghiệp vụ thuộc phòng phụ trách, phân tích đánh giá kết hoạt động kinh doanh tháng, quý, năm giải pháp tiếp - theo Thực điều tra, thăm dò xu hướng phát triển thị trường( giá cả, cung cầu) Xây dựng thực chương trình tiếp thị quảng bá sản phẩm, phát triển thị trường, - nâng cao uy tín phát triển công ty Phối hợp với phòng , phận chuyên môn khác để thực kế hoạch đề Soạn thảo hợp đồng kinh tế với khách hàng trình Giám đốc ký Tổ chức công tác quản lý điều hành phận kinh doanh thực công việc liên quan đến lĩnh vực nghiệp vụ, thẩm quyền, chức nhiệm vụ trách nhiệm thuộc phận mình, thường xuyên kiểm tra, kiểm soát giám sát toàn công việc phận để kịp thời giải vướng mắc khó khăn, đảm bảo việc thực nhiệm vụ phận thành viên lực làm việc cán nhân - viên phận để khen thưởng, động viên kỹ luật kịp thời Chủ trì họp hội ý, định kỳ, họp đột xuất để thảo luận giải vấn đề liên quan đến công tác phận thành viên Tham gia họp giao ban công ty, họp chuyên đề có liên quan đến nhiệm vụ phận cần đến phối hợp phòng kinh doanh Khóa Luận Tốt Nghiệp Phạm Văn Quang - Báo cáo thường xuyên tình hình hoạt động kinh doanh cho Giám đốc công ty, tiếp - nhận, phổ biến triển khai thực kịp thời thị Giám đốc công ty Kết công việc: Hoàn thành tiêu đề b Chức nhiệm vụ trưởng phòng Tổ chức- Hành - Chịu trách nhiệm trước ban Giám đốc công ty việc tham mưu thực công tác tổ chức- hành như: tổ chức máy, đề bạt nhân sự, xếp lao động, công tác Hành quản trị, thi đua khen thưởng- kỷ luật, đào tạo, xây dựng định mức tiền - lương, nội quy, quy định,… Có liên quan đến công tác quản lý quan Đề xuất, kiến nghị, góp ý với ban lãnh đạo doanh nghiệp chế quản lý, điều hành - phù hợp với tình hình thực tế đơn vị Đảm bảo công tác an ninh trật tự quan Soạn thảo văn quản lý, quy trình nghiệp vụ công tác quản lý Giám - đốc yêu cầu Xây dựng đề án, quy định, quy chế quản lý nghiệp vụ phòng phụ trách Làm công tác đối nội,đối ngoại, tiếp khách Đảm bảo việc phục vụ nhanh chóng, kịp thời nhu cầu thiết yếu hậu cần để phục - vụ công tác sản xuất kinh doanh đơn vị Quản lý, điều hành phương tiện vận tải Thăm hỏi ốm đau, hiếu, hỉ Xây dựng nguyên tắc phối hợp với phòng chuyên môn công ty để thực - tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đơn vị Tổ chức thực hiện, hướng dẫn, theo dõi, kiểm tra nghiệp vụ, đề xuất biện pháp đạo, - uốn nắn sai lệch thực nhiệm vụ Tổ chức công tác quản lý điều hành phòng thực công việc liên quan đến lĩnh vực nghiệp vụ, thẩm quyền, chức nhiệm vụ trách nhiệm thuộc phận mình; thường xuyên kiểm tra, kiểm soát giám sát toàn công việc phận để kịp thời giải vướng mắc khó khăn, đảm bảo việc thực nhiệm vụ phận thành viên đạt hiệu cao nhất, nhận xét, đánh giá kết thực công việc lực làm việc cán nhân viên phận để khen - thưởng, động viên kỷ luật kịp thời Chịu trách nhiệm trước pháp luật công ty việc tổ chức thực thu nhập, ghi chép, tổng hợp hạch toán kế toán toàn hoạt động đầu tư kinh doanh công ty theo quy định, chế độ tài kế toán, đảm bảo tính xác, trung thực , kịp thời Phối hợp phòng ban tham mưu giúp lãnh đạo công ty quản lý, phân tích tài chính, nguồn vốn, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu an toàn sử dụng hoạt động kinh doanh 10 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (MÃ SỐ 400) Mã số 400 = Mã số 410 = 3.525.220.364 I Vốn chủ sở hữu ( Mã số 410) Mã số 410 = Mã số 411 + Mã số 412 + Mã số 413 + Mã số 414 + Mã số 415 + Mã số 416 + Mã số 417 = 1.900.000.000 + +0 + +0 + + 567.570.028 = 2.467.570.028 Vốn đầu tư chủ sở hữu ( Mã số 411) Mã số 411 = Có TK 411 = 1.900.000.000 Thặng dư vốn cổ phần (Mã số 412) Mã số 412 = Có TK 4112 =0 Vốn khác chủ sở hữu ( Mã số 413) Mã số 413 = Có TK 4118 =0 Cổ phiếu quỹ ( Mã số 414) Mã số 414 = Có TK 419 =0 Chênh lệch tỉ giá hối đoái ( Mã số 415) Mã số 415 = Có TK 413 = Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu ( Mã số 416) Mã số 416 = Có TK 414 + Có TK 415 =0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ( Mã số 417) Mã số 420 = Có TK 421 = 576.570.028 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN ( Mã số 440) Mã số 440 = Mã số 300 + Mã số 400 = 91.596.061.282 2.28.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác Căn vào sổ kế toán tài khoản (từ loại đến loại 9) báo cáo kỳ trước để lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh • Quy trình lập BCKQHĐKD BCKQKD kì trước Số dư CK TK 133 trênsổ Số phát sinh kì từ loại đến loại sổ Mã chi tiết BCKQKD Mã tổng hợp BCKQKD Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( Mã số 01) Mã số 01 = Có TK 511 = 125.443.168.999 Các khoản giảm trừ doanh thu ( Mã số 02) Mã số 02 = Có TK 521 + Có TK 531 + Có TK 532 =0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( Mã số 10) Mã số 10 = Mã số 01 - Mã số 02 = 125.443.168.999 Giá vốn hàng bán ( Mã số 11) Mã số 11 = Có TK 632 = 121.697.062.532 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( Mã số 20) Mã số 20 = Mã số 10 – Mã số 11 BCKQKD kì = 3.746.106.467 Doanh thu hoạt động tài ( Mã số 21) Mã số 21 = Có TK 515 = 8.003.329 Chi phí tài (Mã số 22) Mã số 22 = Có TK 635 = 520.333.415 - Trong : Chi phí lãi vay ( Mã số 23) Mã số 23 = 304.614.656 Chi phí quản lý kinh doanh ( Mã số 24) Mã số 24 = Có TK 642 = 2.297.801.831 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ( Mã số 30) Mã số 30 = Mã số 20 + Mã số 21- Mã số 22 – Mã số 24 = 935.974.551 10 Thu nhập khác ( Mã số 31) Mã số 31 = Nợ TK 711 = 636.363.637 11 Chi phí khác ( Mã số 32) Mã số 32 = Nợ TK 811 = 1.262.628.387 12 Lợi nhuận khác ( Mã số 40) Mã số 40 = Mã số 31 – Mã số 32 = (626.264.750) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( Mã số 50) Mã số 50 = Mã số 30 + Mã số 40 = 309.709.800 14 Chi phí thuế TNDN ( Mã số 51) Mã số 51 = Có TK 333 = 68.136.156 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN ( Mã số 60) Mã số 60 = Mã số 50 - Mã số 51 = 241.573.644 2.29 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Doanh nghiệp trình bày luồng tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài theo cách thức phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp Việc phân loại báo cáo luồng theo hoạt động cung cấp thông tin cho người sử dụng đánh giá ảnh hưởng hoạt động tình hình tài lượng tiền khoản tương đương tiền tạo kỳ doanh nghiệp, thông tin dung để đánh giá mối quan hệ hoạt động nêu Công ty cổ phần nồi thiết bị áp lực Bắc Miền Trung lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, sổ kế toán tài khoản liên quan - Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh: + Các tiêu luồng tiền xác định sở lấy tổng lợi nhuận trước thuế điều chỉnh cho khoản: + Các khoản doanh thu, chi phí tiền khấu hao TSCĐ, dự phòng… + Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực + Tiền nộp thuế thu nhập doanh nghiệp + Các thay đổi kỳ hàng tồn kho, khoản phải thu khoản phải trả từ hoạt động kinh doanh (trừ thuế thu nhập khoản phải nộp khác sau thuế thu nhập doanh nghiệp) • Quy trình lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCLCTT kì trước BCĐKT BCKQHĐK D Mã tổng hợp BCLCTT Mã chi tiết BCLCT T BCLCTT kì TM BCTC I Lập báo cáo từ tiêu luồng tiền từ hoạt động kinh doanh (1) Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác (Mã số 01) Mã số 01 = Nợ TK 111 ứng với 511 + Nợ TK 111 ứng với 3331 + Nợ TK 111 ứng với TK 131 + Nợ TK 112 ứng với TK 131 = 142.614.251.820 (2) Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ ( Mã số 02) Mã số 02 = Có TK 111 ứng với TK 156 + Nợ TK 111 ứng với 133 + có TK 111 ứng với TK 331 + Có TK 111 ứng với TK 642 + Có TK 111 ứng với TK 3338 = (161.488.998.208) (3) Tiền trả cho người lao động ( Mã số 03) Mã số 03 = Có TK 111 ứng với TK 334 = (9.036.000.000) (4) Tiền chi lãi vay ( Mã số 04) Mã số 04 = Có TK 111 ứng với TK 635 = (304.614.656) (5) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ( Mã số 05) Mã số 05 = Có TK 111 ứng với TK 3334 = ( 281.594.191) (6) Tiền thu khác từ hoạt động sản xuất kinh doanh (Mã số 06) Mã số 06 = Nợ TK 111 ứng với TK 133 + Nợ TK 112 ứng với TK 133 = 35.500.000.000 (7) Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh (Mã số 07) Mã số 07 = Có TK 111 ứng với TK 333 + Có TK 111 ứng với quỹ + Có TK 112 ứng với TK 333 + Có TK 112 ứng với quỹ = (3.550.502.157) Lưu chuyển từ hoạt động SXKD (Mã số 20) Mã số 20 = Mã số 01 + Mã số 02 + Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã sô 06 + Mã số 07 = 3.452.542.608 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (1) Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCD loại TS khác ( Mã số 21) Mã số 21 = (2) Tiền thu lý nhựng bán TSCD loại TSCD khác ( Mã số 22) Mã số 22 = 636.363.637 (3) Tiền chi cho vay mua công cụ nợ đơn vị khác ( Mã số 23) Mã số 23 = (4) Tiền thu hồi cho vay mua công cụ nợ đơn vị khác ( Mã số 24) Mã số 24 = (5) Tiền chi đầu tư vốn vào đơn vị khác ( Mã số 25) Mã số 25 = (6) Tiền thu hồi đầu tư vốn vào đơn vị khác ( Mã số 26) Mã số 26 = (7) Thu lãi tiền cho vay lãi cổ tức, cổ phiếu chia ( Mã số 27) Mã số 27 = 1.456.000 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư ( Mã số 30) Mã số 30 = Mã số 21 + Mã số 22 + Mã số 23 + Mã số 24 + Mã số 25 + Mã số 26 + Mã số 27 = 636.363.637 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (1) Tiền thu từ việc phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu(Mã số 31) Mã số 31 = (2) Tiền chi trả cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu phát hành ( Mã số 32) Mã số 32 = (3) Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận ( Mã số 33) Mã số 33 = 44.117.496.230 (4) Tiền chi trả nợ gốc vay ( Mã số 34) Mã số 34 = (45.232.654.651) (5) Tiền chi trả nợ thuê tài ( Mã số 35) Mã số 35 = (6) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu( Mã số 36) Mã số 36 = Lưu chuyển từ hoạt động tài ( Mã số 40) Mã số 40 = (1.115.158.421) Lưu chuyển tiền tệ năm (Mã số 50) Mã số 50 = Mã số 20 + Mã số 30 + Mã số 40 = 3.452.542.608 + 636.363.637 + (1.115.158.421) = 2.973.747.824 Tiền tương đương tiền kì ( Mã số 60) Mã số 60 = Mã số 110 bảng cân đối kế toán = 148.418.581 Ảnh hưởng tỉ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ ( Mã số 61) Mã số 61 = Tiền tương đương tiền cuối năm ( Mã số 70) Mã số 70 = Mã số 50 + Mã số 60 + Mã số 61 = 2.973.747.824 + 148.418.581 + = 3.122.166.405 2.23.5.Thuyết minh báo cáo tài Doanh nghiệp phải trình bày thuyết minh báo cáo tài tổng hợp việc mua lý kỳ thông tin sau: + Tổng giá trị mua lý + Phần giá trị mua lý toán tiền khoản tương đương tiền + Phần giá trị tài sản công nợ tiền khoản tương đương tiền mua lý kỳ Giá trị tài sản phải tổng hợp theo loại tài sản Khóa Luận Tốt Nghiệp CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TAI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 45 3.1 Nhận xét chung công ty TNHH Một Thành Viên 45 Qua thời gian thực tập công ty TNHH Thành Viên 45, với trình học tập trường, chúng em có số nhận xét sau: Về công tác tổ chức sản xuất: Doanh nghiệp thực tốt công tác tổ chức kinh doanh, có chiến lược phát triển phù hợp với chức nhiệm vụ doanh nghiệp đảm bảo nhu cầu tiêu dùng thị trường hai mặt số lượng chất lượng Bộ máy doanh nghiệp bố trí, tổ chức cách chặt chẽ Cán quản lý người có uy tín, trình độ lực trách nhiệm cao, đặc biệt tâm huyết với nghề nghiệp Mối quan hệ ban lãnh đạo công nhân viên tốt, cán quan tâm lắng nghe ý kiến đóng góp nhân viên Về công tác tổ chức máy kế toán vận dụng theo hình thức kế toán Doanh nghiệp tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập chung phù hợp với đặc điểm mô hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì có nhiều nghiệp vụ phát sinh ngày nên công ty áp dụng hình thức chứng từ - ghi sổ kết hợp với hệ thống máy tính, sử dụng phần mềm hỗ trợ Microsoft Excel để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh Là đơn vị sản xuất nên số lượng nguyên vật liệu nhập hàng hóa xuất nhiều nên kế toán mở sổ sách theo dõi kịp thời đầy đủ loại hàng hóa, phản ánh ghi chép kịp thời tình hình nhập, xuất, tồn số lượng lẫn giá trị cuối kỳ, hạch toán đối chiếu, kiểm kê với thủ kho lập báo cáo tài kịp thời Đồng thời chấp hành nguyên tắc, sách chế độ tài – kế toán, quy định nhà nước, thực nghĩa vụ nhà nước 3.2 Nhận xét công tác kế toán công ty TNHH Một Thành Viên 45 Trong suốt trình từ thành lập công ty TNHH Một thành viên 45 có hướng phát triển tốt dù phải trải qua khó khăn nhiều mặt Doanh nghiệp có bước phát triển rõ rệt : - Sản xuất kinh doanh có hiệu Khóa Luận Tốt Nghiệp - Đảm bảo đời sống cho công nhân viên ngày Không ngừng tăng cường đầu tư vốn vào việc xây dựng sở vật chất tích cực mua - sắm trang thiết bị phục vụ sản xuất ngày hoàn chỉnh Hoàn chỉnh bước việc tổ chức xếp lực lượng sản xuất với mô hình - thực có hiệu Đào tạo lựa chọn đội ngũ công nhân viên có trình độ, có lực tay nghề để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh tình hình thực Để doanh nghiệp đứng vững phát triển kinh tế thị trường có cạnh tranh nay, đòi hỏi nhà quản lý phải quán triệt chất lượng toàn công tác quản lý Hạch toán kinh tế phận cấu thành công cụ quản lý điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đồng thời công cụ đắc lực phục vụ cho nhà nước quản lý, đạo kinh doanh Từ thực đầy đủ chức năng, phản ánh giám sát hoạt động kinh tế - trị Kế toán phải thực quy định cụ thể, thống phù hợp với tính toán khách quan nội dung yêu cầu chế quản lý định 3.2.1 Ưu điểm Kế toán Doanh nghiệp tiến hành tương đối hoàn chỉnh • Đối với khâu tổ chức hạch toán ban đầu + Các chứng từ sử dụng trình hạch toán ban đầu phù hợp với yêu cầu nghiệp vụ kinh tế phát sinh sở pháp lý nghiệp vụ + Các chứng từ sử dụng mẫu tài ban hành, thông tin kinh tế nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi đầy đủ, xác vào chứng từ + Các chứng từ kiểm tra, giám sát chặt chẽ, hoàn chỉnh xử lý kịp thời + Doanh nghiệp có kế hoạch lưu chuyển chứng từ tương đối tốt, chứng từ phân loại, hệ thống hoá theo nghiệp vụ, trình tự thời gian trước vào lưu trữ • Đối với công tác hạch toán tổng hợp + Doanh nghiệp áp dụng đầy đủ chế độ tài chính, kế toán Bộ tài ban hành Để phù hợp với tình hình đặc điểm Doanh nghiệp, kế toán mở tài khoản cấp 1, cấp nhằm phản ánh cách chi tiết, cụ thể tình hình biến động loại tài sản Doanh nghiệp giúp cho kế toán thuận tiện cho việc ghi Khóa Luận Tốt Nghiệp chép cách đơn giản, rõ ràng mang tính thuyết phục, giảm nhẹ phần khối lượng công việc kế toán, tránh chồng chéo công việc ghi chép kế toán + Doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho hợp lý doanh nghiệp đơn vị sản xuất, hàng ngày xuất nhập liên tục hàng hóa khác nhau, nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan nhiều đến sản xuất, định kỳ kiểm tra hạch toán 3.2.2 Hạn chế Bên cạnh kết công tác tổ chức kế toán mà Doanh nghiệp đạt có tồn mà Doanh nghiệp có khả cải tiến hoàn thiện nhằm đáp ứng tốt yêu cầu công tác quản lý Doanh nghiệp Mặc dù bản, Doanh nghiệp tổ chức tốt công tác kế toán số nhược điểm sau: - Do đặc điểm kinh doanh Doanh nghiệp, bán hàng trước thu tiền hàng sau, số tiền phải thu lớn Tuy nhiên, kế toán Doanh nghiệp không tiến hành trích khoản dự phòng phải thu khó đòi, điều ảnh hưởng không nhỏ tới việc hoàn vốn xác định kết tiêu thụ 3.3 MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN TOÀN THIỆN TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN  Về tổ chức công tác kế toán • Nâng cấp hệ thống mạng nội công ty để đảm bảo phục vụ tốt công tác kế toán, phục vụ kịp thời yêu cầu từ phía đối tác yêu cầu cấp • Nâng cấp sở vật chất (máy vi tính, máy photocopy…) nâng cấp phần mềm Office lên phiên 2007 chuyển sang sử dụng phần mềm nguồn mở (như OpenOffice.org) để tiết kiệm chi phí cập nhật công nghệ tính bảo mật • Cải thiện biểu mẫu kế toán thực Excel, kết hợp sử dụng Macro để giảm tải công việc thủ công kế toán viên  Tin học hoá công tác kế toán Một mục tiêu cải cách hệ thống kế toán lâu nhà nước tạo điều kiện cho việc ứng dụng tin học vào hạch toán kế toán, tin học trở thành công cụ quản lý kinh tế hàng đầu Trong Công ty TNHH Một thành viên 45 doanh nghiệp sản xuất, tháng có nhiều Khóa Luận Tốt Nghiệp nghiệp vụ phát sinh cần phải ghi chép mà công việc kế toán chủ yếu tiến hành phần mền Exel công thức tính toán chép từ sheet sang sheet khác bị sai lệch dòng dẫn đến đưa báo cáo không xác làm cho chúng không đưa cách kịp thời Do vậy, cần thiết phải sử dụng phần mềm kế toán : - Giảm bớt khối lượng ghi chép tính toán - Tạo điều kiện cho việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin kế toán nhanh chóng, kịp thời tình hình tài công ty - Tạo niềm tin vào báo cáo tài mà Doanh nghiệp cung cấp cho đối tượng bên - Giải phóng kế toán viên khỏi công việc tìm kiếm càc kiểm tra số liệu việc tính toán số học đơn giản nhàm chán để họ giành nhiều thời gian cho lao động sáng tạo Cán Bộ quản lý  Về tổ chức quản lý: Doanh nghiệp nên trọng tổ chức hệ thống kiểm soát nội Các chế kiểm soát nội thiết lập xây dựng doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng đem lại lợi ích cho DN: - Để đảm bảo tính xác số liệu kế toán báo cáo tài doanh nghiệp - Giảm bớt rủi ro sai sót không cố ý nhân viên mà gây tổn hại cho doanh nghiệp - Giảm bớt rủi ro không tuân thủ sách quy trình kinh doanh doanh nghiệp - Kiểm tra tuân thủ nguyên tắc hoạt động, quản lý doanh nghiệp, đặc biệt tuân thủ pháp luật, sách chế độ tài chính, kế toán, nghị quyết, định giám đốc doanh nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Các tài liệu báo cáo tại Doanh nghiệp kế toán công ty cung cấp Kế toán tài Doanh nghiệp phần - Trường Đại Học Công Nghiệp TP HCM Kế toán tài Doanh nghiệp phần - Trường Đại Học Công Nghiệp TP HCM Kế toán tài - Trường Đại Học Kinh Tế TP HCM Các website kế toán: http//www.tailieu.vn Một số tài liệu có liên quan khác ... KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 1.3.1 Sơ đồ máy kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán kiêm thủ quỹ KẾ TOÁN THUẾ Kế toán công nợ 1.3.2 Chức nhiệm vụ quyền hạn kế toán công ty a Kế toán. .. Phạm Văn Quang CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 45 Lịch sử hình thành công ty TNHH Một Thành Viên 45 Tên công ty: Công ty TNHH Một Thành Viên 45 Trụ sở: Đồng Rì – Thanh Sơn – Sơn... ty TNHH Một Thành Viên 45 thuộc loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ, công ty áp dụng “ Chế độ kế toán vừa nhỏ” theo định 48/2006/QĐ-BTC,cụ thể: 1.4.1 Kì kế toán: Công ty áp dụng kỳ kế toán năm Kì kế