Thực trạng công tác kế toán của Công ty TNHH Mai Phương

Header Page of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng MC LC 1- LI M U 2- PHN I: GII THIU CHUNG V CễNG TY TNHH MAI PHNG 3- PHN II: THC TRNG CễNG TC K TON CA CễNG TY TNHH MAI PHNG 4- PHN III: MT S NHN XẫT V GII PHP NHM HON THIN CễNG TC K TON viờn: T 161 th Thanh Hng FooterSinh Page of Lp: Header Page of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng LI M U Trong tỡnh hỡnh hin nay, nn kinh t bt u chuyn sang nn kinh t tri thc lao ng trớ tu, cú kin thc v cú k thut cao, s tr thnh nhõn t hng u vic to nng sut cng nh cht lng lao ng Nng sut lao ng cú cht lng v hiu qu cao l nhõn t quyt nh n quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca mi Cụng ty nn kinh t Nht l i vi nn kinh t th trng hin nh nc ta, tin lng c coi l giỏ c ca sc lao ng Vỡ vy, quan im ca ng v Nh nc ta hin l tin lng phi tr theo sc lao ng s dng nh mt ng lc thỳc y cỏ nhõn ngi lao ng hng hỏi lm vic nhng khụng mang tớnh cht dn u bỡnh quõn Tin lng dựng kớch thớch phỏt trin sn xut kinh doanh va m bo an sinh xó hi Nú tỏc ng trc tip n i sng vt cht, tinh thn ca ngi lao ng, nú cng l phn th hin v trớ ca ngi lao ng xó hi, ng thi tin lng l mt b phn ca chi phớ sn xut kinh doanh cu thnh nờn giỏ tr sn phm Do vy cụng tỏc hch toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng ca mi Cụng ty phi c xỏc lp chớnh xỏc, hp lý, hp l, kp thi v khoa hc ngy cng nõng cao hiu qu vic qun lý v ch tin lng ca mi Cụng ty Nhn thc c vai trũ quan trng vic hch toỏn k toỏn cỏc Cụng ty núi chung cng nh Cụng ty TNHH Mai Phng núi riờng luụn coi trng v quan tõm n i ng cỏn b k toỏn, nhng ngi giỳp vic c lc cho ban Giỏm c K toỏn c hiu nh ngun thụng tin trung thc xỏc nh hiu qu kinh t v cỏc phng ỏn qun lý giỳp cỏc nh u t s dng tt ngun v ti sn ca mỡnh lm li cho Cụng ty, cho cỏ nhõn v cho ton b nn kinh t, gúp phn vo s phỏt trin bn vng ca xó hi Mi cụng ty cú c im sn xut kinh doanh khỏc nhau, quy mụ cụng ngh khỏc nhau, dn n b mỏy k toỏn cng nh phng phỏp hch toỏn k toỏn mi Cụng ty cú phn khỏc Cú nh vy mi m bo cho cỏc Cụng ty tn ti v phỏt trin viờn: T 161 th Thanh Hng FooterSinh Page of Lp: Header Page of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng PHN I GII THIU CHUNG V CễNG TY TNHH MAI PHNG I C IM TèNH HèNH TI CễNG TY TNHH MAI PHNG 1.1: c im chung v quỏ trỡnh hỡnh thnh, phỏt trin ca cụng ty TNHH Mai Phng + Tờn giao dch: Cụng ty trỏch nhim hu hn Mai Phng + a ch Tr s chớnh ca Cụng ty: KCN Tiờn Sn Tnh Bc Ninh + in Thoi: 02413733614 Fax: 03213.943.33 + SKKD: 0900513313 + Ti khon: 73010038E Ti: Ngõn hng u t v phỏt trin Chi nhỏnh Bc Ninh + Mó s thu: 01000106 + Cụng ty cú din tớch: 3500m2 Khu cụng nghip Tiờn Sn cú din tớch 350ha, thuc huyn Tiờn Du v Th xó T Sn, cú v trớ a lý t nhiờn v h thng giao thụng cc kỡ u th v thun tin cho lu thụng Khu cụng nghip nm tam giỏc tng trng kinh t H Ni - Hi Phũng Qung Ninh, phớa Nam giỏp xó Hon Sn v Quc l 1A mi i Lng Sn, phớa Bc giỏp Quc l 1A c v tuyn ng st quc gia, phớa ụng giỏp kờnh thoỏt nc phc v nụng nghip xó Ni Du, phớa Tõy giỏp xó ng Nguyờn v ng tnh l 295 T Khu cụng nghip Tiờn Sn i theo Quc l 18A v phớa ụng n cng bin nc sõu Cỏi Lõn, v phớa Tõy n sõn bay quc t Ni Bi Nm v trớ a lý thun li vi lũng nhit tỡnh, nng lc t chc iu hnh ca ban lónh o v s cn cự chu khú ca Cỏn b cụng nhõn viờn, Cụng ty TNHH Mai Phng ó tng bc khc phc khú khn Ba thỏng sau thnh lp Cụng ty, hng trm tn mỏy múc thit b ó c chuyn, lp t an ton v i vo sn xut Thỏng nm 2007 nhng sn phm u tiờn Cụng ty sn xut ó i ỏp ng lũng mong mi ca ton th Lónh o v Cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty Tuy nhiờn bc vo nm 2008 sn phm ca Cụng ty va gia nhp th trng thỡ cuc khng hong kinh t th gii din trm trng, lm lung lay cỏc nn kinh t ln v thay i cc din kinh t th gii Nú kộo theo nn kinh t Vit Nam ang trờn phỏt trin cng gp khụng ớt khú khn ng ngha vi vic cỏc doanh nghip nc cng gp khụng ớt khú khn lm phỏt, t giỏ hi oỏi tng gim tht thng, giỏ cỏc loi nguyờn vt liu tng lờn mt cỏch chúng mt, cỏc chớnh sỏch ca Nh nc nhm trỡ v n nh nn kinh t viờn: T 161 th Thanh Hng FooterSinh Page of Lp: Header Page of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Sang nm 2009 v 2010 khú khn ó dn c khc phc v bc sang thi kỡ xõy dng v cng c Cụng ty TNHH Mai Phng ó t mc tiờu thi ua sn xut tng b phn, tỡm kim th trng m rng ngnh ngh kinh doanh v a Cụng ty hi nhp vo nn kinh t t nc Tuy nhiờn giai on ny Cụng ty TNHH Mai Phng cng khụng trỏnh nhng khú khn c bn b ct gim, ng tin b trt giỏ, th trng cỏc sn phm truyn thng b thu hp, sn phm cú nguy c b ỡnh n Thc tin ó ũi hi ban lónh o v th cỏn b cụng nhõn viờn phi tỡm gii phỏp giỳp Cụng ty phỏt trin i lờn Cui cựng hai gii phỏp ln ó c xut v c nht trớ thc hin xuyờn sut quỏ trỡnh xõy dng, phỏt trin ca Cụng ty n l: * Trờn c s nm bt nhu cu th trng, thc hin u t chiu sõu, i mi thit b cụng ngh, to sn phm mi cú giỏ tr kinh t, k thut cao ỏp ng kp thi ũi hi ca th trng tng giai on phỏt trin ca t nc * Tip tc t chc v sp xp li b mỏy qun lý, iu hnh theo hng tinh gim, nng ng hiu qu Xut phỏt t ũi hi cụng vic b trớ cỏn b cú nng lc v phm cht tt thc hin nhim v Trong nm 2010 nm bt c chng trỡnh thu hỳt u t vo cỏc khu cụng nghip trờn a bn tnh Bc Ninh Cỏc d ỏn u t khu cụng nghip trung ch yu cỏc lnh vc sn xut , gia cụng cỏc sn phm in, in t, sn xut thộp v cỏc sn phm t thộp, c khớ ch to, c khớ chớnh xỏc, sn xut lp rỏp ụtụ, xe mỏy, sn xut ch bin thc n gia sỳc, gia cm v thy sn L mt n v chuyờn sn xut cỏc sn phm t thộp, tỳi búng nha , li i sõu lnh vc sn xut cỏc ph kin cho cỏc nghnh sn xut khỏc, Cụng ty ó huy ng c mt lng t ngun u t FDI Nh ú Cụng ty ó nhp ngoi c mt s thit b hin i vi tng s xp x triu USD õy l mt iu thun li vi mt cụng ty TNHH Mai Phng giai on mi NHNG C IM V HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH MAI PHNG 2.1 Chc nng nhim v ca Cụng ty TNHH Mai Phng 2.1.1 Chc nng ca Cụng ty: Cụng ty TNHH Mai Phng c phộp kinh doanh trờn lnh vc sn xut thng mi v sn xut cỏc sn phm nha,tỳi bong, Các hoạt động công ty: + Sn xut tỳi bong, nha, cỏc linh kin bng nha, 2.1.2 Mc tiờu v nhim v ca Cụng ty TNHH Mai Phng viờn: T 161 th Thanh Hng FooterSinh Page of Lp: Header Page of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng L Cụng ty TNHH mt thnh viờn va sn xut va kinh doanh, Cụng ty TNHH Mai Phng cú nhng nhim v sau: - Sn xut cỏc sn phm tỳi bong, cỏc mt hng nha, cho cụng ty, v cỏc dng gia ỡnh 2.1.3 C cu t chc v b qun lý ca cụng ty - Giỏm c cụng ty: L ngi c trao quyn hn v chu trỏch nhim t chc hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty, chu trỏch nhim trc cp trờn v mi lnh vc hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty v s phỏt trin ca Cụng ty Vi Cụng ty, giỏm c l ngi iu hnh cao nht Cụng ty, ph trỏch chung v trc tip ph trỏch ch o cụng tỏc k hoch, ti chớnh v ký kt cỏc hp ng kinh t, lao ng - Phú giỏm c kinh doanh: L ngi giỳp vic giỏm c v trc tip ph trỏch cụng tỏc Marketing v ký cỏc lnh sn xut a Ban K hoch: Tham mu cho giỏm c v cụng tỏc k hoch kinh doanh: thỏng, quý, nm v giao k hoch sn xut cho cỏc phõn xng sn xut b Ban K thut sn xut v Kim tra cht lng sn phm Tham mu cho giỏm c v cụng tỏc qun lý k thut sn phm, t chc sn xut v kim tra k thut an ton, kim tra, nghim thu cht lng sn phm c cỏc phõn xng ch to ra, xõy dng quy trỡnh sn xut, chun b cỏc bỏo cỏo v cht lng ng ký cht lng hng hoỏ c Ban Ti chớnh: M s sỏch k toỏn, ghi chộp phn ỏnh cỏc nghip v kinh t phỏt sinh thỏng tng hp quyt toỏn nh k Chu trỏch nhim trc Giỏm c v cỏc hot ng liờn quan n tin t sn xut kinh doanh v cỏc hot ng khỏc ca Cụng ty, m bo ngun phc v cho mi k hoch sn xut v k hoch khỏc ca Cụng ty - Lp k hoch giỏ thnh, theo dừi, tớnh giỏ thnh sn phm lm c s nh giỏ sn phm, tham mu cho giỏm c ký kt cỏc hp ng tiờu th sn phm - Theo dừi qun lý ti sn c nh thc hin cỏc ch bỏo cỏo ti chớnh k toỏn theo quy nh ca Nh nc 1.4 C cu t chc b mỏy k toỏn viờn: T 161 th Thanh Hng FooterSinh Page of Lp: Header Page of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Xut phỏt t c im t chc theo quy mụ qun lý phự hp vi b mỏy k toỏn t chc theo quy mụ trung Phũng k toỏn hin cú ti ngi, mi ngi cú mt nhim v khỏc 2.15 S b mỏy qun lý k toỏn cụng ty Mai Phng Trng ban TCKT -K toỏn tng hp -K toỏn giỏ thnh -K toỏn vt t -K toỏn kho,qu -K toỏn toỏn, k toỏn tin lng, ti sn c nh Trng ban ti chớnh k toỏn (K toỏn trng): l ngi ng u b mỏy k toỏn chu trỏch nhim trc giỏm c v k toỏn ti chớnh ca doanh nghip, thc hin phỏp lnh k toỏn, thng kờ iu l k toỏn Tham mu cho ban giỏm c v qun lý ti chớnh, qun lý nhõn s v qun lý cỏc ti sn khỏc Cụng ty Hng dn, kim tra cụng tỏc k toỏn ca nhõn viờn di quyn K toỏn tng hp: Hch toỏn kp thi y , chớnh xỏc cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, t chc b mỏy k toỏn v cỏc cụng tỏc k toỏn ti n v Tp hp kim tra i chiu cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, lp cỏc bỏo cỏo theo ch quy nh K toỏn giỏ thnh: Cn c vo phiu nhp kho, bng toỏn lng, hp ng sn xut, phiu xut kho thnh phm K toỏn hp chi phớ v tớnh giỏ thnh K toỏn vt t: t chc ghi chộp phn ỏnh tỡnh hỡnh nhp xut tn vt t M s th k toỏn chi tit theo dừi tỡnh hỡnh nhp xut vt t Tớnh giỏ v giỏ tr vt t ó tiờu hao v s dng quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Tham gia kim kờ ỏnh giỏ li vt t cú yờu cu K toỏn kho, qu: theo dừi tỡnh hỡnh nhp xut tn kho hng hoỏ, h tr cho k toỏn toỏn, kim tra giỏm sỏt tỡnh hỡnh thu chi ti n v, hng ngy lp bỏo cỏo nhp xut tn kho hng hoỏ, v tỡnh hỡnh thu chi tn qu tin mt cho ban giỏm c v k toỏn trng K toỏn tin lng v TSC: theo dừi cỏc nghip v kinh t toỏn nh theo dừi qu tin mt, cụng tỏc toỏn tng hp phõn b lng, tin thng, BHXH, BHYT, BHTN, KPC ca ngi lao ng ng thi theo dừi s tng gim TSC v phõn b khu hao TSC ton cụng ty viờn: T 161 th Thanh Hng FooterSinh Page of Lp: Header Page of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng K toỏn toỏn: theo dừi ton b cỏc khon toỏn vi ngi mua, ngi bỏn, cỏc khon cụng n vi c quan thu v cỏc c quan khỏc liờn quan n hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip, toỏn tin lng, tin thng v cỏc ch khỏc cho cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty 2.1.6 c im t chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty Cụng tỏc k toỏn ti cụng ty c ỏp dng theo ch k toỏn Nh nc Vit Nam , vi hỡnh thc k túan ỏp dng l hỡnh thc chng t ghi s - Bng chm cụng - Bng toỏn tin lng - Phiu bỏo lm thờm gi - S chi tit toỏn vi cụng nhõn viờn - Bng toỏn lng v cỏc khon trớch theo lng Trỡnh t hch toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng Cn c vo lao ng v ch tin lng BHXH ca nh nc u tiờn k toỏn Cụng ty phi kim tra cỏc chng t cn thit hch toỏn lng nh: Bng chm cụng, chng t v cỏc khon ph cp, tin thng Sau ú lp bng toỏn lng cho tng ngi Vic toỏn lng ca Cụng ty c thc hin mt ln vo u mi thỏng Cn c vo Bng tng hp lng ton Cụng ty, k toỏn tin mt vit phiu chi v th qu chi tin Tt c cỏc nghip v k toỏn phỏt sinh u tin hnh cp nht trờn mỏy tớnh v vo s cỏi tin lng, s cỏi cỏc ti khon liờn quan Dựng tin mt tr lng, tr thng v cỏc khon khỏc cho cụng nhõn viờn Hin cú rt nhiu hỡnh thc t chc s k toỏn nhng Cụng ty TNHH Mia Phng dựng ú l hỡnh thc: Chng t ghi s S s1 2: Hch toỏn theo hỡnh thc chng t ghi s viờn: T 161 th Thanh Hng FooterSinh Page of Lp: Header Page of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Chng t gc S qu S cỏi S ng ký chng t ghi s S th k toỏn chi tit Bng tng hp s liu chi tit Bng cõn i s phỏt sinh cỏc ti khon Bỏo cỏo ti chớnh Ghi chỳ : Ghi hng ngy Ghi cui thỏng i chiu, so sỏnh Hỡnh thc k toỏn Chng t ghi s gm cỏc loi s k toỏn ch yu sau: S cỏi, cỏc s, th k toỏn chi tit Theo phng phỏp ny hng ngy hoc nh k cn c vo chng t gc hoc bng tng hp chng t cựng loi, nhõn viờn k toỏn lp cỏc chng t ghi s Sau lp xong c chuyn n cho k toỏn trng (hoc ngi c K toỏn trng u quyn) ký duyt ri mang cho b phn k toỏn tng hp ghi vo s ng ký chng t ghi s Chng t ghi s ó ng ký vo s ng ký chng t ghi s c lm cn c ghi vo S cỏi cỏc ti khon liờn quan chng t ghi s ú Cui thỏng i chiu s liu trờn s ng ký Chng t ghi s vi Bng cõn i ti khon (hay bng i chiu phỏt sinh) Sau ú cn c vo bng cõn i ti khon v bng tng hp chi tit lp bỏo cỏo k toỏn viờn: T 161 th Thanh Hng FooterSinh Page of Lp: Header Page of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng i vi nhng ti khon cú m cỏc s hoc th k toỏn chi tit thỡ chng t gc sau s dng lp Chng t ghi s v ghi vo cỏc s sỏch k toỏn tng hp c chuyn n cỏc b phn k toỏn chi tit cú liờn quan lm cn c ghi vo s hoc th k toỏn chi tit theo yờu cu ca tng ti khon Cui thỏng cng cỏc s hoc th k toỏn chi tit theo tng ti khon tng hp i chiu vi s cỏi thụng qua bng cõn i phỏt sinh Cỏc bng tng hp chi tit, sau kim tra i chiu s liu cựng vi bng cõn i s phỏt sinh c dựng lm cn c lp bỏo cỏo k toỏn Cỏc loi s hin ang s dng: S qu tin mt, S cỏi cỏc TK, S chi tit vt t, S chi tit phi tr ngi bỏn PHN II THC TRNG CễNG TC K TON CA CễNG TY TNHH MAI PHNG 2.1 K toỏn bng tin 2.1.1 T chc k toỏn vụn bng tiờn ti Cụng ty TNHH MAI PHNG viờn: T 161 th Thanh Hng FooterSinh Page of Lp: Header Page 10 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Cụng ty TNHH Mai Phng Mu s 01 VT a ch TS 13- KCN Tiờn Sn - Bc Ninh (Ban hnh theo Q s 15/2006/QBTC ngy 20/03/2006 ca b trng BTC) PHIU THU TIN Ngy 07 thỏng 05 nm 2014 N: 111 S: 10375 Cú: 131 - Ngi np tin: Cụng ty TNHH Mai Phng - a ch: KCN Tiờn Sn Bc Ninh - Lý np: Thu tin bỏn hng - S tin: 36.045.000 chn - Kốm theo 01 Bng ch: Ba sỏu triu, khụng trm bn mi lm nghỡn ng Chng t gc - ó nhn s tin (vit bng ch): Ba sỏu triu, khụng trm bn mi lm nghỡn ng chn Ngy 07 thỏng 05 nm 2014 Ngi np tin (ký, h tờn) viờn: Thanh Hng FooterSinh Page 10Tofth161 Th qu K toỏn trng Th trng n v (ký, h tờn ) (ký, h tờn) (ký, h tờn) 10 Lp: Header Page 28 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng 66 30/05 5.377.094 67 30/05 1.513.057 68 30/05 271.117.533 69 30/05 84.689.168 70 30/05 2.688.544 71 30/05 1.513.057 Cng 718.393.547 Bng 3.14: S CI TK 338 Phi tr phi np khỏc vt: ng Chng t Ghi s S TK Din gii ng Ngy i S tin N Cú 622 40.330.242 627 7.810.629 642 13.695.661 30/05 Trớch 7% BHXH tr 334 vo lng CNV 18.819.816 30/05 Trớch 1,5% BHYT 334 khu tr vo lng 4.032.817 30/05 Trớch 1% BHTN khu 334 2.688.547 30/05 Trớch 23% KPC, BHXH, BHYT, BHTN tr vo lng 30/05 BHXH phi tr CNV 30/05 Np 31,5% (BHXH, BHYT, KPC, BHTN) 112 cho cp trờn 84.689.168 30/05 Trớch 1% KPC ti c 111 2.688.544 FooterSinh Page 28Tofth161 viờn: Thanh Hng 334 28 1.513.057 Lp: Header Page 29 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng s 30/05 Bo him tr lng m 112 Cng 1.513.057 88.890.769 88.890.769 2.4 K toỏn chi tit cụng n ti cụng ty TNHH Mai Phng 4.1 K toỏn cụng n phi thu 4.1.1 Chng t, s sỏch k toỏn s dng - Húa n bỏn hng - Nht ký bỏn hng - S chi tit vi ngi mua - S tng hp chi tit vi khỏch hng - S cỏi TK 131 HO N GTGT Mu s: 01 GTKT3/001 Ngy 03 thỏng 05 nm 2014 s: 119 n v bỏn hng: Cụng ty TNHH H Thnh a ch: 129/1 Ngc Hi , Thanh Trỡ, H Ni Mó s thu: 0102032675 H v tờn ngi mua hng: Trn Th Thanh Tờn n v: Cụng ty TNHH Mai Phng i ch: kcn Tiờn Sn_Bc Ninh Hỡnh thc toỏn: TM/CK MST: 0900624459 STT Tờn hng hoỏ dch n v tớnh S lng v n giỏ Thnh tin A B C 3=2*1 Nhua a1 thựng 52 520.000 27.040.000 FooterSinh Page 29Tofth161 viờn: Thanh Hng 29 Lp: Header Page 30 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Cng tin hng húa, dch v: 27.040.000 Thu sut thu GTGT: 10% Tin thu GTGT 2.704.000 Tng tin toỏn: 29.744.000 S tin vit bng ch:.hai chớn triu, by trm bn mi bn nghỡn ng chn Ngi mua hng Ngi bỏn hng Giỏm c ( Ký, h tờn) ( Ký, h tờn) ( Ký, h tờn) Ngy 03 thỏng 05 nm 2014 K toỏn ghi s (Ký, h tờn) K toỏn trng ( n v : Cụng ty TNHH Mai Phng Mu s : S31 DN a ch : kcn Tiờn Sn-Bc Ninh (Ban hnh theo Qu ngy 20/03/2006 c Bng 4.1:Bng tng hp vi khỏch hng Thỏng 05 nm 2014 TT Tờn khỏch hng S d u k N Cụng ty 105.700.000 TNHH SX v TM Minh FooterSinh Page 30Tofth161 viờn: Thanh Hng S phỏt sinh Cú S d cui k N Cú N 97.149.750 80.000.000 122.849.750 30 Lp: Cú Header Page 31 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Ngc Cụng ty 152.000.000 93.890.000 106.000.000 139.890.000 45.000.000 11.200.000 3.556.184.126 2.553.559.185 TNHH May Minh Anh 45 Cụng ty 56.200.000 TNHH C khớ Dng Anh Tng cng 4.153.289.311 1.956.454.0 00 4.2 K toỏn cụng n phi tr - S chi tit toỏn vi nh cung cp - S tng hp chi tit vi nh cung cp - S cỏi TK 331 Bng 4.2: S CHI TIT VT LIU, DNG C (SN PHM, HNG HểA) Nm 2014 Ti khon: TK152 Tờn kho: Kho vt t Tờn, quy cỏch nguyờn liu, vt liu, cụng c, dng c (sn phm, hng húa): n v tớnh: chic t Ngy Din gii Ti khon i n giỏ FooterSinh Page 31Tofth161 viờn: Thanh Hng Nhp Xut Thnh tin S 31 S Tn Thnh tin Lp: S Thnh Header Page 32 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng ng , lng lng lng thỏng S d u k - - - - 500 260.0 - 5.500 2.860 08/10 Nhp ca CTTNHH H 331 Thnh 520.000 5.000 2.600.000.0 00 - 09/10 Xut cho PX I sn 621 xut 520.000 - - 4.200 2.184.000.0 00 1.300 676.0 10/10 Nhp ca CTTNHH H 112 520.000 3.600 1.872.000.0 - 4.900 2.548 Thnh - 00 15/10 Xut cho PX I sn 621 xut 520.000 - - 2.800 1.456.000.0 00 2.100 1.092 25/10 Nhp ca CTTNHH H 331 Thnh 520.000 2.000 1.040.000.0 00 - 4.100 2.132 x 10.60 5.512.000.0 00 7.000 3.640.000.0 00 Cng cui k x - 4.100 2.132 - S ny cú trang, ỏnh s t trang 01 n trang - Ngy m s: Ngy 31 thỏng 05 nm 2014 Th kho K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) HO N GTGT Mu s: 01GTKT3/001 Ngy 10 thỏng nm 2014 S: 509 n v bỏn hng: Cụng ty TNHH V & H Vit Nam a ch : Trung Kớnh, Yờn Ho, Cu Giy, H Ni Mó s thu: 0103037993 H v tờn ngi mua hng: Nguyn Hng Giang Tờn n v: Cụng ty TNHH MAI PHNG i ch: kcn Tiờn Sn-Bc Ninh Hỡnh thc toỏn: TM/CK FooterSinh Page 32Tofth161 viờn: Thanh Hng 32 Lp: Header Page 33 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng MST: 0900624459 n STT Tờn hng hoỏ dch v v tớnh S lng n giỏ Thnh tin A B C 3=2*1 Qun ỏo bo h lao ng B 1.000 120.000 120.000.000 Cng tin hng húa, dch v: 120.000.000 Thu sut thu GTGT: 10% Tin thu GTGT: 12.000.000 Tng cng tin toỏn: 132.000.000 S tin vit bng ch: Mt trm ba mi hai triu ng chn Ngi mua hang Ngi bỏn hng ( Ký, h tờn) ( Ký, h tờn) Th trng n v ( Ký, h tờn) Bng 4.3: S CI TK 511 S CI TI KHON T ngy 01/5/2014 n ngy 31/5/2014 Ti khon 511 - Doanh thu bỏn hng Chng t Mó Ngy S Din gii TK Phỏt sinh N S d u k FooterSinh Page 33Tofth161 viờn: Thanh Hng 33 Lp: Cú Header Page 34 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Bỏn hng theo H HD 01/12 1205 0023112 HD 1/12 1061 Bỏn hng 0023113 theo H HD 1/12 1062 Bỏn hng 0023114 theo H HD 8/12 1069 Bỏn 729 000 131 800 000 131 59 650 000 hng theo H 0023222 HD 9/12 1097 HD 29/12 1097 theo 0023424 H HD 30/12 2013 34 35 415 000 131 Bỏn hng theo húa n 0023462 131 FooterSinh Page 34Tofth161 viờn: Thanh Hng 66 490 000 131 theo H hng 131 Bỏn hng 0023237 Bỏn 131 39 350 000 46 460 000 Lp: Header Page 35 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Mu s n v: Cụng ty TNHH MAI PHNG a ch: kcn Tiờn sn_Bc Ninh Bng 4.4: S CI (Dựng cho hỡnh thc nht ký-chng t) Ti khon: 152 S d u nm N Cú 644.660.000 VT: ng Ghi cú TK i ng Thỏn g Thỏn g Thỏn g Thỏn g Thỏn g Thỏn g Thỏn g Thỏn g Thỏn g Thỏ TK 621 9.1 TK 627 85 TK 641 13 FooterSinh Page 35Tofth161 viờn: Thanh Hng 35 Lp: Header Page 36 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng TK 642 5.5 Cng s phỏt sinh N 11 Cng s phỏt sinh Cú 9.2 S d cui thỏng N 3.0 S d cui thỏng Cú - Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn, úng du) Bng 4.5: S CI TK 632 S CI TI KHON T ngy 01/5/2014 n ngy 31/5/2014 Ti khon 632 - Giỏ hng bỏn Chng t Mó Ngy S TK i ng Din gii Phỏt sinh N Cú S d u k HD 1/12 1060 Bỏn hng theo H 0023211 156 184 000 HD 1/12 1061 Bỏn hng theo H 0023112 156 52 290 000 HD 1/12 1062 Bỏn hng theo H 0021313 156 5310000 156 57 928 320 HD 2/12 1063 Bỏn hng theo H 0023196 FooterSinh Page 36Tofth161 viờn: Thanh Hng 36 Lp: Header Page 37 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng HD 3/12 1064 Bỏn hng theo H 0023201 156 71 065 328 HD 3/12 1065 Bỏn hng theo H 0023202 156 53 586 468 HD 3/12 1066 Bỏn hng theo H 0023203 156 60 680 000 HD 3/12 1067 Bỏn hng theo H 0023204 156 41 549 369 HD 15/12 1097 Bỏn hng theo H 0023378 156 39 476 52 HD 15/12 1098 Bỏn hng theo H 0023379 156 25 136 253 HD 15/12 1099 Bỏn hng theo H 0023380 156 23 148 235 HD 15/12 1100 Bỏn hng theo H 0023381 156 17 806 000 HD 25/12 1101 Bỏn hng theo H 0023398 156 Bỏn hng theo H 0023424 156 40 794 290 911 933 740 490 HD 29/12 1121 352 000 PK 31/12 1000 K/C giỏ hng bỏn Cng phỏt sinh k 933 740 933 490 490 D cui k K toỏn ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) FooterSinh Page 37Tofth161 viờn: Thanh Hng 37 Lp: 740 Header Page 38 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Bng 4.6: S CHI TIT TK642 S CHI TIT TI KHON T ngy 01/5/2014 n ngy 31/5/2014 TK 642 :chi phớ qun lý doanh nghip Chng t TK Phỏt sinh Mó i ng N Ngy S Din gii Cú S d u k Tr tin in thoi PC 05/12 286 T12/2011 1111 698 434 PC 06/12 315 Chi tip khỏch 1111 366 000 BN 13/12 32 Phớ chuyn tin cty Thnh An 1121 52 291 PC 16/12 311 Chi mua VPP 312 Tr tin T12/2011 Tr tin T12/2011 PC 16/12 1111 509 380 in 1111 379 100 Internet PC 16/12 313 1111 800 000 PK 31/12 1000 Phõn b khu hao 2141 998 907 PK 31/12 1000 Phõn b khu hao 2143 790 000 13 383840 24598 00 PK 31/12 1000 Phõn b CP tr trc ngn hn 142 PK 31/12 636 K/C lng BP qun lý 334 FooterSinh Page 38Tofth161 viờn: Thanh Hng 38 Lp: Header Page 39 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng K/C lng BP 12 500 PK 31/12 637 phũng 334 PK 31/12 797 Phõn b KPC 3382 865 060 PK 31/12 798 Phõn b BHXH 3383 320 680 PK 31/12 799 Phõn b BHYT 3384 852 940 PK 31/12 800 Phõn b BHTN 3389 530 084 1000 K/C chi doanh PK 31/12 phớ 000 kinh 911 254 926 160 254 160 S d cui k 926 254926160 Ngy 31 thỏng nm 2014 K toỏn ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Phn III:Mt s ý kin úng gúp nhm hon thin cụng tỏc k toỏn ti cụng ty TNHH MAI PHNG 3.1.1 u im: * Hỡnh thc t chc k toỏn: Cụng ty ỏp dng hỡnh thc t chc k toỏn trung nh vy phự hp vi quy mụ v phm vi hot ng ca n v mỡnh, cho nờn vic luõn chuyn chng t c kp thi m bo phc v cho cụng tỏc k toỏn c tt nht Vic trao i thụng tin c thun tin v nhanh chúng *Hỡnh thc k toỏn: n v ỏp dng hỡnh thc k toỏn NKCT chng t v mu biu ca hỡnh thc k toỏn nh vy ó ỏp ng c yờu cu qun lý ca n v Hỡnh thc ny ngi ta hp h thng hoỏ cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, gim nhiu lng ghi chộp, khụng trựng lp, phng phỏp ny va hch toỏn tng hp va hch toỏn chi tit, gim nhiu cụng tỏc luõn chuyn chng t - V phõn loi NVL, CCDC cụng ty ó tin hnh theo ni dung kinh t, cú tỏc dng cho thy tỡnh hỡnh s dng cỏc NVL, CCDC v sn xut sn phm, t ú k toỏn khai thỏc FooterSinh Page 39Tofth161 viờn: Thanh Hng 39 Lp: Header Page 40 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng mua sm NVL, CCDC m bo cho sn xut thun tin v liờn tc giỳp cho k toỏn tớnh toỏn c chớnh xỏc tng loi nguyờn liu, tng loi CCDC a vo sn xut mt cỏch hp lý v hiu qu - V phng phỏp tớnh toỏn NVL, CCDC : cụng ty s dng phng phỏp ghi th song song ghi chộp v theo dừi NVL, CCDC nhp - xut - tn k Theo phng phỏp ny k toỏn gim c ghi chộp tớnh toỏn ỏp ng c nhu cu kim tra v nhn bit kp thi, tớnh bin ng v tn kho ca NVL, CCDC 3.1.2 Nhc im Bờn cnh nhng u im ca Cụng ty cũn tn ti nhng nhc im sau: - Do Cụng ty ỏp dng hỡnh thc k toỏn nht ký chng t, vỡ vy lng cụng vic dn vo cui k hch toỏn l tng i ln, ỏnh hng n thi hn lp bỏo cỏo - Do Cụng ty ch tin hnh phõn loi NVL, CCDC theo ni dung kinh t Do ú cha phn ỏnh chớnh xỏc tỡnh hỡnh s dng NVL, CCDC v vic nhp xut NVL, CCDC khụng ỳng vi tiờu chun v s nguyờn vt liu , CCDC tn kho b mt phm cht dn n cht lng sn phm b gim sỳt Qua mt thi gian ngn thc ti Cụng ty TNHH Mai Phng c tỡm hiu v cụng tỏc k toỏn nguyờn vt liu, cụng c dng c em thy k toỏn nguyờn vt liu cụng c dng c ó phỏt huy tt vai trũ ca mỡnh qun lý nguyờn vt liu, cụng c dng c t khõu mua, bo qun n khõu d tr, theo dừi, qun lý cht ch c trờn s sỏch cng nh thc t Vỡ vy, em ch cú mt s kin ngh nh nhm hon thin hn na cụng tỏc k toỏn nguyờn vt liu, cụng c dng c cụng ty M s theo dừi chi tit nguyờn vt liu , cụng c dng c Nguyờn vt liu, cụng c dng c Cụng ty rt nhiu loi, nhiu th, vỡ vy m s theo dừi chi tit theo tụi khụng nhng m chi tit cho tng loi m cũn theo dừi n tng th nguyờn vt liu, cụng c dng c Do c im ca cụng ty l sn xut v xut khu cỏc sn phm g hon thin Do ú, tng loi nguyờn vt liu, cụng c dng c li cú rt nhiu th kớch c khỏc nhau, theo em l nhúm tng th nguyờn vt liu, cụng c dng c theo tng nhúm nh nhúm g, sn cỏc loi, mi loi nguyờn vt liu cụng c dng c m mt quyn s, mi nhúm nguyờn vt liu cụng c dng c ny m mt hay nhiu trang tu theo nhu cu sn xut ca cụng ty v cng theo dừi chi tit cho cỏc i tng s dng Cú nh vy ta mi thy c thỏng hoc quý cụng ty ó s dng ht bao nhiờu th, mi th cú s lng v giỏ tr l bao nhiờu cỏc i tng ó s FooterSinh Page 40Tofth161 viờn: Thanh Hng 40 Lp: Header Page 41 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng dng mi th nguyờn vt liu, cụng c dng c l bao nhiờu ú mi gi l theo dừi chi tit nguyờn vt liu, cụng c dng FooterSinh Page 41Tofth161 viờn: Thanh Hng 41 Lp: Header Page 42 of 161 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng FooterSinh Page 42Tofth161 viờn: Thanh Hng 42 Lp: ... CHUNG V CễNG TY TNHH MAI PHNG I C IM TèNH HèNH TI CễNG TY TNHH MAI PHNG 1.1: c im chung v quỏ trỡnh hỡnh thnh, phỏt trin ca cụng ty TNHH Mai Phng + Tờn giao dch: Cụng ty trỏch nhim hu hn Mai Phng... NHNG C IM V HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH MAI PHNG 2.1 Chc nng nhim v ca Cụng ty TNHH Mai Phng 2.1.1 Chc nng ca Cụng ty: Cụng ty TNHH Mai Phng c phộp kinh doanh trờn lnh vc sn xut... cng c Cụng ty TNHH Mai Phng ó t mc tiờu thi ua sn xut tng b phn, tỡm kim th trng m rng ngnh ngh kinh doanh v a Cụng ty hi nhp vo nn kinh t t nc Tuy nhiờn giai on ny Cụng ty TNHH Mai Phng cng