Đề tài Báo cáo tài chính công ty tư vấn xây dựng Long Biên

Header Page of 113 PHẦN 1: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG LONG BIÊN 1.1 Qúa trình hình thành phát triển Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên 1.1.1 Vài nét Công ty - Tên đơn vị: Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên - Tên giao dịch: Long Bien conlusltant & contruction joint stock company - Tên viết tắt: Long Biên C&C.,JSC Trụ sở chính: Nhà A, 404 Tập thể huyện ủy – Văn Điển – Thanh Trì – Hà Nội - Điện thoại: 04.22429087 Fax: 04.36320619 Email: xaydunglongbien@yahoo.com.vn Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103010690 Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp ngày 20/01/2006 Mã số thuế số: 0101877647 Cục thuế Hà Nội cấp ngày 27/02/2006 - Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổp phần tư vấn xây dựng Long Biên Công ty cổ phần tu vấn xây dựng Long Biên thành lập ng ày 20/01/2006 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanhs ố 0103010690 phòng Đăng ký kinh doanh sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Công ty cổ phần tu vấn xây dựng Long Biên thành lập sở xí nghiệp Công ty CP khí xây dựng Cấp thoát nước - Tổng công ty Xây dựng cấp thoát nước môi trường Việt Nam (VIWASEEN) Công ty có lực cán kỹ thuật đào tạo quy có trình độ cao, có lực kinh nghiệm quản lý, điều hành thi công xây lắp, thường xuyên đào tạo bổ sung nâng cao trình độ thông qua chương trình đào tạo Footer Page of 113 Header Page of 113 1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG TCKT Xưởng gia công lắp dựng PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG KHÁCH HÀNG Phòng thiết kế PHÒNG HÀNH CHÍNH Đội thi công công trình 1.3 Chức phận 1.3.1 Giám đốc Là người đại diện chịu trách nhiệm cao công ty trước pháp luật, đối tác khách hàng, nhà cung cấp hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 1.3.2 Phó giám đốc: Là người trợ giúp giám đốc điều hành số lĩnh vực Công ty theo phân công giám đốc Công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty pháp luật Footer Page of 113 Header Page of 113 công việc giao Phó giám đốc Công ty tổng giám đốc Công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng kỷ luật 1.3.3 Phòng Tài - Kế toán Tham mưu cho chủ nhiệm công trình kế hoạch thu chi tài chính, cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách thu chi ban chi huy công trình, phục vụ kỹ sư tư vấn, khoản cấp phát, cho vay khối lượng hàng tháng với đội sau chủ công trình duyệt Thực tất sách nhà nước tài chính, chế độ bảo quản, thuế, tiền lương, cho văn phòng đội Báo cáo định kỳ thanh, toán công trình 1.3.4 Phòng Khách hàng Lập tiến độ thi công chi tiết, điều chỉnh tiến độ đội thi công cho phù hợp với tổng tiến độ thi công công trình Giúp đỡ đội mặt kỹ thuật, đảm bảo thi công quy trình thường xuyên làm việc với kỹ sư tư vấn giám sát để thống giải pháp kỹ thuật thi công kỹ sư tư vấn giám sát chấp thuận 1.3.5 Phòng hành Tham mưu mặt quản lý hành chính, điều kiện ăn ở, sinh hoạt làm việc văn phòng tổ đội thi công Quan hệ đối nội, đối ngoại, phong tuc tập quán địa phương, giải chế độ sách nhà nước quy định Trực tiếp quản lý điều hành phận phục vụ điện nước, bảo quản thay thế, sửa chữa nhà cũ, đồ ding xe cộ, văn phòng phẩm thiết bị 1.3.6 Xưởng gia công lắp dựng - Gia công nguyên vật liệu phục vụ qúa trình xây dựng - Lắp, dựng, hoàn thiện công trình lắp đạt cửa, điện, hệ thống cấp thoát nước cho công trình xây dựng 1.3.7 Phòng thiết kế - Thiết kế vẽ kỹ thuật công trình - Dự trù nguyên vật liệu phục vụ cho trình xây dựng 1.3.8 Đội thi công công trình Thực nhiệm vụ chủ nhiệm công trình giao chịu trách nhiệm kỹ thuật, chất lượng, tiến độ công trình Lãnh đạo đôi có nhiệm vụ lo nơi ăn chỗ ở, làm việc, kho xưởng, bến bãi, phương tiện, thiết bị nhân lực phù hợp với tiến độ, công nghệ thi công Footer Page of 113 Header Page of 113 Kiểm tra đôn đốc hàng ngày quy trình thi công thiết kế, đảm bảo chất lượng Các phòng nghiệp vụ đội thể thống có trách giúp đỡ hoàn thành nhiệm vụ chủ nhiệm công trinh giao Footer Page of 113 Header Page of 113 PHẦN 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH CỦA CÔNG TY TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG LONG BIÊN 2.1 Khái quát ngành nghề kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên - Tư vấn thiết kế quy hoạch chung xây dựng đô thị, quy hoạch chi tiết đô thị, khu công nghiệp quy hoạch điểm dân cư nông thôn - Thiết kế công trình dân dụng công nghiệp - Thiết kế nội, ngoại thất công trình dân dụng công nghiệp Thiết kế công trinhg đuờng bộ, thiết kế cấp thoát nước, thiết kế đường dây trạm biến áp Thi công công trình xây dựng, xây dựng công trình dân dụng công nghiệp, giao thông, thủy lợi, cấp thoát nước, công trình điện Sản xuất sản phẩm kim loại, gỗ cho kiến trúc xây dựng Khai thác, mua bán nguyên vật liệu xây dựng Mua bán thiết bị máy công nghiệp, xây dựng, văn phòng Footer Page of 113 Header Page of 113 2.2 Quy trình hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên 2.2.1 Mô tả đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh chung Công ty Sơ đồ 2.1: Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh chung Tiếp nhận dự án Nghiên cứu hợp đồng tài liệu liên quan Lập kế hoạch thiết kế dự toán Thẩm định Thi công Nghiêm thu, bàn giao công trình Thanh lý hợp đồng lưu hô sơ (Nguồn: Phòng Khách hàng) Footer Page of 113 Header Page of 113 Mô tả bước thực hiện: - Buớc1: Tiếp nhận dự án Phòng Khách hàng tiếp nhận dự án từ chủ đầu tư khách hàng - Bước 2: Nghiên cứu hợp đồng tài liệu liên quan Chủ nhiệm dự án liên hệ với phận chức Công ty khách hàng để nhận tài liệu liên quan đến dự án Lập danh sách tài tiệu để quản lý - Bước 3: Lập kế hoạch thiết kế dự toán Để đảm bảo kết thi công, chất lượng công trình tiến độ đề ra, Chủ nhiệm dự án phối hợp với phòng lập kế hoạch thực chi tiết nhằm kiểm soát suốt trình thực phận Kế hoạch Chủ nhiệm dự án quản lý cập nhật liên tục suốt trình thực dự án - Bước 4: Thẩm định Sau lập kế hoạch thiết kế, Chủ nhiệm dự án trình kế hoạch lên Giám đốc khách hàng để thẩm định yêu cầu đặt chất lượng, thời gian thực - Bước : Thi công Sau thông qua dự án, Chủ nhiệm dự án chuyển kế hoạch thiết đội thi công để tiến hành thi công công trình - Bước 6: Nghiệm thu, bàn giao công trình Sau thi công hoàn tất, Phòng khách hàng với khách hàng nghiệm thu công trình, bàn giao công trình để đưa vào sử dụng - Bước 7: Thanh lý hợp đồng lưu hồ sơ Sau bàn giao công trình, khách hàng toán hợp đồng, hợp đồng lưu lại để sở pháp lý có khiếu kiện xảy Footer Page of 113 Header Page of 113 2.2.2 Mô tả công việc cụ thể phòng khách hàng Sơ đồ 2.2 : Quy trình cụ thể phòng kế khách hàng Bước 1: Tìm kiếm khách hàng Bước 2: Gặp gỡ khách hàng Bước 3: Gửi báo giá Bước 4: Ký kết hợp đồng Bước 5: Thi công công trình Bước 6: Thanh toán Bước 1: Tìm kiếm khách hàng Công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng bản, tư vấn thiết kế Đây ngành trọng nay, công ty có lượng khách hàng lớn so với công ty khác hoạt động ngành, lí công ty có uy tín thị trường lâu mối quan hệ rộng rãi công ty với đối tác, điều mang đến cho công ty lượng khách hàng lớn thường xuyên - Bước 2: Gặp gỡ khách hàng Đây bước quan trọng, sau tìm khách hàng nhân viên phòng khách hàng phòng thiết kế công ty phải cử người gặp gỡ khách hàng để biết - yêu cầu khách hàng nhận yêu cầu khách hàng Sau tiến hành khảo sát vị trí xây dựng Bước 3: Gửi báo giá Sau khảo sát vị trí để xây dựng công trình, phòng thiết kế đưa bảng kê số lượng vật tư phụ cần thiết để lắp đặt thiết bị từ phòng khách hàng đưa bảng báo giá chi phí xây dựng, lắp đặt tới khách hàng - Footer Page of 113 Header Page of 113 - Bước 4: Ký kết hợp đồng Khi có bảng báo giá thông tin thiết bị, nhận tư vấn phòng thiết kế, khách hàng định nên hay không nên lựa chọn xây dựng để từ ký kết hợp đồng với công ty để cung ứng thiết bị - Bước 5: Thi công công trình Đội thi công công trình tiến hành xây dựng dựa thiết kế công trình Bước 6: Thanh toán Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên công ty hoạt động theo hình thức thắt chặt tín dụng, hợp đồng ký kết khách hàng phải toán - trước khoản hay nói cách khác đặt cọc tiền trước số tiền lại toán bàn giao công trình, công ty đưa chiết khấu toán để khuyến khích toán sớm Footer Page of 113 Header Page 10 of 113 2.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên 2.3.1 Tình hình doanh thu - chi phí - lợi nhuận năm 2010 2011 Công ty Bảng 2.1 Báo cáo kết kinh doanh năm 2010 năm 2011 Công ty Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Doanh thu Giảm trừ doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu tài Chi phí tài đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế Năm 2011 -1 13.532.460.907 13.532.460.907 12.369.567.008 1.162.893.899 2.606.179 - 413.840.191 751.659.887 751.659.887 210.464.768 541.195.119 Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối -2 (3)=(1)–(2) (4)=(3)/(2) 2.443.254.820 11.089.206.087 453,87 453,87 2.443.254.820 11.089.206.087 2.107.725.997 10.261.841.011 486,87 827.365.076 246,59 335.528.823 568.796 2.037.383 358,19 169.762.874 244.077.317 143,78 585.325.142 351,90 166.334.745 585.325.142 351,90 166.334.745 46.573.729 163.891.039 351,90 421.434.103 351,90 119.761.016 (Nguồn: Phòng Tài - Kế toán) Năm 2010 Về Doanh thu: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: năm 2011 tăng mạnh so với năm 2010 với tỉ lệ tỷ lệ tăng 453,87% , từ 2.443.254.820 đồng năm 2010 lên 13.532.460.907 đồng năm 2011 Đây tăng trưởng đáng khích lệ quy mô tỷ lệ, kết năm kinh doanh có hiệu Công ty qua việc hoàn thành số công trình xây dựng như: Cải tạo , nâng cấp đường, hệ thống tiêu thoát nước tuyến ngõ thuộc khối IV phường Phúc Lợi- Quận Long Biên, xây dựng hạ tâng chợ 10 Footer Page 10 of 113 Header Page 15 of 113 tới trình kinh doanh, doanh nghiệp phải tốn chi phí dự trữ lý hàng hư hỏng Tuy nhiên, việc không dự trữ đủ hàng tồn kho rủi ro doanh nghiệp có khả đánh hợp đồng xây dựng tương lai không vật tư cần thiết để xây dựng công trình giả vật tư tăng cao Do Công ty nên có định kịp thời dựa kết phân tích tình hình tiêu thụ năm dự báo năm sau để tránh tổn thất không đáng có Năm 2011 Công ty điều chỉnh cấu đầu tư, tăng tỷ lệ đầu tư vào tài sản dài hạn khiến cho giá trị tài sản dài hạn năm tăng từ 39.923.334 đồng lên thành 237.999.987 đồng Đó năm 2011, Công ty có đầu tư thêm máy móc phục vụ cho công tác xử lý mặt thi công máy móc phục vụ cho trình xây dựng Tình hình nguồn vốn: Năm 2011 Công ty huy động thêm 2.190.597.776 đồng nguồn vốn làm tăng tổng nguồn vốn lên 4.231.162.428 đồng Điều giúp cho Công ty có điều kiện sử dụng vào nhiều hoạt động kinh doanh, tăng tính linh hoạt hoạt động Công ty Ta thấy năm 2011, Nợ phải trả Công ty tăng thêm 1.649.402.657 đồng, tăng 185,14% so với năm trước Nó thể việc Công ty phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay bên - Nợ ngắn hạn: tăng 186,14%, từ 886.124.773 đồng năm 2010 lên 2.535.527.430 đồng năm 2011 Việc sử dụng nợ ngắn hạn với tỷ lệ cao xu hướng chung doanh nghiệp lãi suất khoản vay ngắn hạn thường thấp lãi suất khoản vay dài hạn Công ty trả lãi cho nguồn tài trợ từ khoản nợ tích luỹ hình thức tín dụng thương mại Việc huy động thêm nguồn vốn với tỉ lệ cao khiến cho Công ty có khả mở rộng thị trường + Vay nợ ngắn hạn: năm 2011 Công ty tăng tăng 83,33% từ 300.000.000 đồng lên 550.000.000 đồng Điều công ty muốn đẩy mạnh việc sản xuất, nên vay thêm vốn ngắn hạn để mua nguyên vật liệu phục vụ trình + Phải trả người bán: tăng 5,22% từ 318.073.234 đồng năm 2010 lên mức 334.688.855 đồng năm 2011 Khoản tăng hàng hóa, nguyên vật liệu mua nhập kho nợ người bán, khoản tín dụng người bán cấp cho gia tăng, điều cho thấy mối quan hệ Công ty với nhà cung cấp phát triển tốt Được hưởng nhiều khoản tín dụng từ người bán tốt cho doanh nghiệp để mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh, điều mang lại nhiều thuận lợi cho Công ty, hưởng 15 Footer Page 15 of 113 Header Page 16 of 113 tín dụng thương mại nghĩa Công ty gián tiếp sử dụng vốn người bán mà chi trả lãi Công ty tận dụng thời hạn tín dụng không phí Tuy nhiên khoản phải trả có chi phí hội, gây lòng tin cho nhà cung cấp không trả thời hạn, bị xếp hạng tín dụng thấp + Người mua trả tiền trước: tăng 1.280.058.000 đồng so với năm 2010 Nguyên nhân khách hàng ứng trước phần giá trị hợp đồng để Công ty mua nguyên vật liệu xây dựng phục vụ cho trình thi công công trình + Thuế khoản phải nộp Nhà nước giảm 236,55% so với năm trước Cụ thể năm 2010 Công ty phải nộp 110.171.539 đồng đến năm 2011 số tăng lên 370.780.575 đồng Sự suy gia tăng tổng lợi nhuận kế toán năm 2011 Công ty tăng lên so với năm trước - Nguồn vốn chủ sở hữu: năm 2011 Công ty tăng 46,88% từ 1.154.439.879 đồng lên mức 1.695.634.998 đồng Nguyên nhân lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2011 tăng 351,90% so với năm 2010, với khoản gia tăng quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu( tăng 119.761.016 đồng, úng với mức tăng 345,34% 2.4 Phân tích số tiêu tài 2.4.1 Chỉ tiêu xác định cấu tài sản nguồn vốn Bảng 2.3 Các tiêu cấu tài sản, nguồn vốn Công ty Đơn vị tính: % Chỉ tiêu Công thức tính Tỷ trọng Tài sản ngắn hạn Tổng tài sản ngắn hạn Tổng tài sản Tổng tài sản dài hạn Tổng tài sản Tổng nợ Tổng nguồn vốn Tổng vốn CSH Tổng nguồn vốn Tỷ trọng Tài sản dài hạn Tỷ trọng Nợ Tỷ trọng vốn CSH Chênh lệch Năm 2011 Năm 2000 93,08 96,80 (3,72) 6,92 3,20 3,72 59,93 43,43 16,50 40,07 56,57 (16,50) Nhận xét: - Tỷ trọng tài sản ngắn hạn cho biết mức độ đầu tư đồng vốn kinh doanh vào tài sản ngắn hạn Năm 2011 tài sản ngắn hạn chiếm 93,0% tổng tài sản, giảm 3,72% so với năm 2010 (96,80%); có nghĩa năm 2011, đồng nguồn vốn kinh doanh công ty hình thành nên 0,9308 đồng tài sản ngắn hạn Điều năm 2011, Công ty 16 Footer Page 16 of 113 Header Page 17 of 113 giảm khoản phải thu khách hàng (giảm 63,93%), diều cho thấy Công ty thắt chặt khoản tín dụng cấp cho khách hàng - Tỷ trọng tài sản dài hạn Công ty năm có gia tăng so với năm trước Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng 6,92% năm 2011, tăng 3,72% so với năm 2010 (3,20%) Điều Công ty đầu tư mua sắm TSCĐ phục vụ qua trình thi công, xây dựng công trình - Tỷ trọng nợ: cho biết đồng tài sản tài trợ từ đồng nợ Tỷ lệ nợ phải trả nguồn vốn Công ty 59,93% năm 2011, tăng 16,5% so với năm 2010 Như ta thấy năm 2011, để tạo đồng tài sản Công ty phải huy động đến 0,5993 đồng nợ, năm 2010 cần 0,4343 đồng nợ Như ta thấy năm 2011, Công ty phải huy động vốn với chi phí cao nên rủi ro tài cao hơn, Công ty thiết phải có chiến lược quản lý, sử dụng nguồn vốn hiệu - Tỷ trọng vốn CSH: cho biết đồng nguồn vốn Công ty hình thành từ đồng vốn chủ sở hữu Ta thấy tỷ lệ vốn chủ sở hữu giảm từ 56,57% năm 2010 xuống 40,07% năm 2011 Như vào năm 2011, đồng vốn doanh nghiệp hình thành từ 0,4007 đồng vốn CSH năm 2010 số 0,5657 đồng Đó nợ phải trả năm 2011 tăng lên 16,50% so với năm 2010 dẫn đến tự chủ tài Công ty bị giảm sút 2.4.2 Chỉ tiêu đánh giá khả toán Bảng 2.4 Chỉ tiêu đánh giá khả toán Đơn vị tính: Lần Chỉ tiêu Công thức tính Khả toán ngắn hạn Tổng tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn (TSNH-Hàng tồn kho) Tổng nợ ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Tổng nợ ngắn hạn Khả toán nhanh Khả toán tức thời Nhận xét: 17 Footer Page 17 of 113 Năm 2011 Năm 2010 Chênh lệch 1,55 2,23 (0,68) 0,78 1,92 (1,14) 0,41 0,40 0,01 Header Page 18 of 113 - Khả toán ngắn hạn: Ý nghĩa tiêu doanh nghiệp dùng đồng TSNH để toán cho khoản nợ NH đến hạn Năm 2010, hệ số toán ngắn hạn Công ty 2,23 lần đến năm 2011, hệ số giảm 1,55 lần Nghĩa năm 2011, đồng nợ NH Công ty đảm bảo 1,55 đồng TSNH, giảm 0,68 đồng so với năm 2010 Đó giá trị TSNH năm 2011 tăng thêm 1.963.104.100 đồng (tăng 99,39%) nợ ngắn hạn tăng 1.649.402.657 đồng (tăng 186,14%) so với năm 2010 Mặc dù kết tốt,hẹ số lớn Nó chứng tỏ khả trả nợ ngắn hạn Công ty bảo đảm, khẳng định uy tín Công ty thị trường - Khả toán nhanh Hệ số ra: Khi khoản nợ NH đến hạn, doanh nghiệp sử dụng đồng TSNH để chi trả mà không cần bán hàng tồn kho Như năm 2011, đồng nợ NH đảm bảo 0,78 đồng TSNH có khả khoản cao, giảm 1,14 đồng so với năm 2010 Nguyên nhân lượng hàng tồn kho năm 2011 tăng cao với tỷ lệ 619,95% với khoản nợ ngắn hạn tăng 186,14% so với năm 2010 Điều cho thấy năm 2011, khả toán nhanh Công ty không tốt năm trước - Khả toán tức thời Khả toán tức thời năm 2010 0,4 lần, năm 2011 0,41 lần, tăng 0,01 lần so với năm 2010 Nguyên nhân năm 2011, tiền khoản tương đương tiền Công ty tăng tới 193,52%, cao mức tăng nợ ngắn hạn 184,14% Hệ số thấp Điều dẫn đến mối lo ngại Công ty phải đối mặt với rủi ro không toán gấp cho nhà cung cấp, khoản vốn tức thời 2.4.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản Bảng 2.5 Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản Đơn vị tính: Lần Chỉ tiêu Công thức tính Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Doanh thu Tổng tài sản Nhận xét: 18 Footer Page 18 of 113 Năm 2011 3,20 Năm 2010 1,20 Chênh lệch 2,00 Header Page 19 of 113 Chỉ tiêu cho biết: bình quân đồng tài sản tham gia vào trình kinh doanh tạo đồng doanh thu Vậy năm 2011, Công ty bình quân đồng TS tham gia vào trình kinh doanh tạo 3,2 đồng doanh thu thuần, tăng đồng so với năm trước Điều cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm 2011 thuận lợi mà việc mua sắm thêm TSCĐ đem lại thành công bước đầu Tuy nhiên giá vốn Công ty năm 2011vẫn cao khiến cho lợi nhuận gộp, lợi nhuận ròng thấp Vì Công ty phải ý đến giá vốn hàng bán, tìm thêm nhà cung cấp để cắt giảm chi phí tới mức tối thiểu 2.4.4 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời Bảng 2.6 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời Đơn vị tính: % Chỉ tiêu Tỷ suất sinh lời tổng tài sản Tỷ suất sinh lời doanh thu Công thức tính Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Lợi nhuận sau thuế VCSH Chênh lệch Năm 2010 Năm 2009 12,79 5,87 6,92 4,00 4,90 (0,90) Tỷ suất sinh lời 31,92 10,37 21,54 VCSH Nhận xét: - Tỷ suất sinh lời doanh thu Chỉ tiêu có ý nghĩa đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận Năm 2010, tỷ suất sinh lời doanh thu 4,90% đến năm 2011 giảm xuống 4,00% Điều có nghĩa đồng doanh thu tạo 0,049 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2010 đến năm 2011 tạo 0,04 đồng lợi nhuận sau Nguyên nhân giá vốn hàng bán với chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty cao khiến cho lợi nhuận Công ty thấp Những nhân tố nguyên nhân dẫn đến tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế chưa cao, tốc độ tăng doanh thu lại lớn điều dẫn dến tỷ suất lợi nhuận doanh thu giảm - Tỷ suất sinh lời tổng tài sản Tỷ suất sinh lời tổng tài sản cho thấy: đồng TS doanh nghiệp tạo đồng lợi nhuận ròng Năm 2010, đồng đầu tư cho TS sinh lời 0,0587 đồng lợi nhuận sau thuế đến năm 2011, số 0,01279 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 19 Footer Page 19 of 113 Header Page 20 of 113 0,0692 đồng so với năm 2010 Điều cho thấy đầu tư tài sản Công ty mang lại hiệu định - Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ra: đồng VCSH tạo đồng lợi nhuận sau thuế Như vậy, năm 2011, đồng VCSH tạo 0,3192 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 0,2154 đồng so với năm trước Việc tỷ suất sinh lời vốn CSH năm 2011 tăng mạnh cho thấy việc sử dụng quản lý nguồn vốn tự có đem lại hiệu đáng kể Do đó, Công ty cần có kế hoạch giữ vũng mức tăng trưởng tương lai 2.5 Tình hình người lao động Công ty 2.5.1 Cơ cấu lao động thu nhập Công ty có lực cán kỹ thuật đào tạo quy, có trình độ cao, co lực kinh nghiệm quản lý, điều hành thi công, xây lắp, thương xuyên đào tạo, bổ sung nâng cao trình độ nước thông qua chương trình đào tạo Bảng 2.7: Trình độ lao động Trình độ Số lượng Tỷ trọng (%) Sau đại học 1 Kỹ sư nghề 11 Cử nhân kinh tế Trung cấp kỹ thuật Lao động trực tiếp 70 82 Tổng cộng 85 100 (Nguồn: Phòng Hành chính) 2.5.2 Công tác đào tạo sách phúc lợi - Chế độ tiền lương: lương trung bình cán công nhân viên công ty 4.000.000 đồng người/tháng Như thu nhập bình quân tháng doanh nghiệp cao, động lực khuyến khích người lao động làm việc hăng say - Quỹ phúc lợi: Bao gồm khoản phụ cấp, trợ cấp cho người ốm đau, việc làm, chế độ sách đãi ngộ công ty công với tất nhân viên, công nhân công ty - Quỹ BHXH, BHYT: đóng theo quy định pháp luật cho cá nhân công ty 20 Footer Page 20 of 113 Header Page 21 of 113 - Chế độ đãi ngộ cán bộ, nhân viên: Công ty không ngừng đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cán bộ, xây dựng chiến lược phát triển nguồn nhân lực thông qua việc gửi số cán tham gia lớp học bồi dưỡng kinh tế tài chính, luật pháp, lớp học chức, khóa học nghiệp vụ chuyên môn, nghiệp vụ 2.5.3 Định hướng phát triển nhân - Công ty chủ trương nguồn nhân lực nòng cốt, giữ vai trò vô quan trọng trình xây dựng phát triển Vì Công ty trọng thu hút nhân tài, cán có trình độ chuyên môn cao Năm 2011, Công ty định nâng quỹ lương, khen thưởng lên 20% dành kinh phí lớn cho việc thu hút, đào tạo cán công nhân viên - Công ty định hướng phát triển nhân dài hạn thông qua kế hoạch đào tạo dài hạn với sách cụ thể để trang bị cho nhân viên kĩ làm việc nhóm, kĩ làm việc chuyên nghiệp như: chương trình đào tạo “Xây dựng đội ngũ”, chương trình kỹ quản lý, chương trình đào tạo “Kỹ giao tiếp với khách hàng, kỹ trình bày, kỹ thương lượng giải vấn đề"… - Để đáp thích nghi với môi trường hội nhập WTO, nâng cao lực cạnh tranh Công ty trọng trang bị kỹ ngoại ngữ nhằm mục đích tiếp cận lực lượng khách hàng dồi có quốc tịch nước Công ty có kế hoạch đến năm 2011 triển khai thực hành giao tiếp tốt tiếng anh văn phòng 21 Footer Page 21 of 113 Header Page 22 of 113 PHẦN NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 3.1 Đánh giá chung môi trường kinh doanh 3.1.1 Thuận lợi Gia nhập WTO mở hội cho doanh nghiệp Việt Nam, mối quan hệ giao thương mở rộng không nước, mà thị trường lớn nước giới Môi trường đầu tư kinh doanh Việt Nam cải thiện dần, tạo nhiều thuận lợi cho đơn vị sản xuất, kinh doanh nước 3.1.2 Khó khăn - Khó khăn việc phát triển thị trường khu vực: có số sơ làm tăng khả cạnh tranh công ty Ngoài việc tìm khách hàng công ty phải có sách để giữ khách hàng cũ, khách hàng lâu năm - Khó khăn việc tận dụng tối đa nguồn lực: lao động trực tiếp, công ty có lao động thuê làm hợp đồng, làm theo thời vụ, công tác quản lý nhân viên khó khăn - Nhược điểm công tác tổ chức hạch toán công ty: giai đoạn nay, giai đoạn áp dụng chế độ kế toán thay cho chế độ kế toán cũ, việc áp dụng chế công ty dè dặt, hạn chế, cứng nhắc Công tác hạch toán làm thủ công chưa áp dụng kế toán máy Do việc hạch toán thủ công nên kế toán phải nhiều thời gian việc ghi, hoàn thành chứng từ 3.2 Những ưu điểm, tồn Công ty biện pháp khắc phục 3.2.1 Ưu điểm - Qua nhiều năm kinh nghiệm, lớn mạnh không ngừng quy mô lẫn chất lượng sản xuất Có thành tựu đóng góp không nhỏ hạch toán kế toán khía cạnh sau: - Về máy kế toán: tổ chức gọn nhẹ, quy trình làm việc khoa học, cán kế toán bố trí hợp lý phù hợp với trình độ khả người Về tổ chức công tác kế toán, nhìn chung chứng từ ban đầu tổ chức hợp pháp, hợp lệ đầy đủ Cách thức hạch toán Công ty nói chung hữu hiệu phù hợp với chế độ kế toán cải cách - Công ty thu hút nhiều nhân tài lĩnh vực hoạt động mình, bên cạnh đó, công ty có đội ngũ cán bộ, nhân viên trẻ, đào tạo quy có sức sáng tạo 22 Footer Page 22 of 113 Header Page 23 of 113 - Đi đôi với công tác khuyến khích tăng xuất lao động qua hình thức khoán, Công ty trọng đến chế độ khen thưởng kịp thời nhằm động viên tinh thần lao động cán nhân viên - Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế theo quy định nhà nước Những điểm làm kết công sức lao động toàn thể cán nhân viên công ty 3.2.2 Tồn - Đôi công ty gặp khó khăn nguồn vốn, quay vòng kịp thời, phải huy động từ nhiều nguồn khác nhau, từ nguồn vay cá nhân mà hạn mức cho vay ngân hàng hết - Chưa tối ưu hoá chi phí hoạt động kinh doanh chi phí tài - Không đạt tốc độ tăng trưởng ổn định mức cao - Về việc tổ chức quản lý chi phí chưa chặt chẽ toàn diện nên giá thành sản phẩm chưa phản ánh chất Thể chi phí giá vốn công ty cao so với doanh thu 3.3 Biện pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh - Đối với sản phẩm mang tính chất xây lắp, xây dựng bản, Công ty nên hạch toán theo kế toán xây dựng bản, để tăng tính quản trị doanh nghiệp - Sản phẩm xây lắp Công ty giống sản phẩm tất doanh nghiệp kinh doanh xây lắp khác chi phí vật tư chiếm tỉ trọng lớn tiết kiệm vật tư cần thiết Tiết kiệm nghĩa bớt xén v v mà thực chất phải giảm hao hụt trình sản xuất kinh doanh - Hoạt động xây, lắp giao khoán toàn cho đội thi công công ty nên có phòng kiểm định chất lượng công trình để đánh giá hiệu độ trung thực đội - Công ty nên trang bị phần mềm kế toán để giảm bớt khối lượng công việc phải ghi chép nhằm tránh sai sót, nâng cao hiệu quả, chất lượng công tác kế toán, đảm bảo việc cung cấp thông tin kịp thời cho lãnh đạo - Công ty nên nhờ ngân hàng bảo lãnh để không bị đọng vốn chỗ chủ đầu tư thời gian bảo hành, nhằm tăng khả xoay vòng vốn 23 Footer Page 23 of 113 Header Page 24 of 113 - Công ty nên tìm thêm nhà cung cấp thiết bị thị trường để lựa chọn, so sánh mức giá nhằm giảm chi phí giá thành, nâng cao khả cạnh tranh gia tăng lợi nhuận - Công ty cần tự đầu tư hợp tác với công ty khác để nâng cao hiệu suất sử dụng dây chuyền sản xuất 24 Footer Page 24 of 113 Header Page 25 of 113 DANH MỤC VIẾT TẮT Tên đầy đủ Ký hiệu viết tắt KH Khách hàng TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VND Việt Nam đồng DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ 1.1: CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG LONG BIÊN SƠ ĐỒ 2.1: QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHUNG SƠ ĐỒ 2.2 : QUY TRÌNH CỤ THỂ TẠI PHÒNG KẾ KHÁCH HÀNG BẢNG 2.1 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2010 VÀ NĂM 2011 CỦA CÔNG TY 10 BẢNG 2.2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2010 VÀ 2011 CỦA CÔNG TY 13 BẢNG 2.3 CÁC CHỈ TIÊU VỀ CƠ CẤU TÀI SẢN, NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY 16 BẢNG 2.4 CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 17 BẢNG 2.5 CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU SUẤT SỬ DỤNG TÀI SẢN 18 BẢNG 2.6 CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG SINH LỜI 19 BẢNG 2.7: TRÌNH ĐỘ LAO ĐỘNG 20 25 Footer Page 25 of 113 Header Page 26 of 113 MỤC LỤC PHẦN 1: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG LONG BIÊN 1.1 QÚA TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG LONG BIÊN 1.1.1 Vài nét Công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổp phần tư vấn xây dựng Long Biên 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG LONG BIÊN 1.3 CHỨC NĂNG CỦA TỪNG BỘ PHẬN 1.3.1 Giám đốc 1.3.2 Phó giám đốc: 1.3.3 Phòng Tài - Kế toán 1.3.4 Phòng Khách hàng 1.3.5 Phòng hành 1.3.6 Xưởng gia công lắp dựng 1.3.7 Phòng thiết kế 1.3.8 Đội thi công công trình PHẦN 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH CỦA CÔNG TY TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG LONG BIÊN 2.1 KHÁI QUÁT NGÀNH NGHỀ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG LONG BIÊN 2.2 QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG LONG BIÊN 2.2.1 Mô tả đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh chung Công ty 2.2.2 Mô tả công việc cụ thể phòng khách hàng 2.3 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG LONG BIÊN 10 2.3.1 Tình hình doanh thu - chi phí - lợi nhuận năm 2010 2011 Công ty 10 2.3.2.Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty 13 2.4 PHÂN TÍCH MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH 16 2.4.1 Chỉ tiêu xác định cấu tài sản nguồn vốn 16 26 Footer Page 26 of 113 Header Page 27 of 113 2.4.2 Chỉ tiêu đánh giá khả toán 17 2.4.4 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời 19 2.5 TÌNH HÌNH NGƯỜI LAO ĐỘNG CÔNG TY 20 2.5.1 Cơ cấu lao động thu nhập 20 2.5.2 Công tác đào tạo sách phúc lợi 20 2.5.3 Định hướng phát triển nhân 21 PHẦN NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 22 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ MÔI TRƯỜNG KINH DOANH 22 3.1.1 Thuận lợi 22 3.1.2 Khó khăn 22 3.2 NHỮNG ƯU ĐIỂM, TỒN TẠI CỦA CÔNG TY VÀ BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC 22 3.2.1 Ưu điểm 22 3.2.2 Tồn 23 3.3 BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH 23 27 Footer Page 27 of 113 Header Page 28 of 113 Kết luận Bất kỳ doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường muốn đứng vững phải quan tâm đến công tác tài chính, đảm bảo cho có tài vững mạnh, đủ sức chống chọi với cạnh tranh ngày khốc liệt thị trường Vì vậy, vấn để đặt doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành công tác phân tích tài doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên, em hoàn thành báo cáo tổng hợp Mong muốn em phân tích tài Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên làm sở giúp cho Công ty có điều kiện hoàn thiện công tác phân tích tài Tuy nhiên, khả thân thời gian nghiên cứu hạn chế nên kết nghiên cứu đạt bước khởi đầu Vì vậy, em mong nhận giúp đỡ đóng góp ý kiến thầy cô giáo khoa anh, chị phòng kế toán-tài Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên để báo cáo em hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn tập thể cán Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên, anh, chị phòng kế toán- tài Công ty tạo điều kiện giúp đỡ trình thực tập, đặc biệt em xin chân thành cảm ơn …………………đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo 28 Footer Page 28 of 113 Header Page 29 of 113 Lời mở đầu Doanh nghiệp tế bào thể kinh tế, mắt xích quan trọng chỗi mắt xích kinh tế thị trường Sự lớn mạnh hay suy thoái kinh tế phụ thuộc vào phát triển doanh nghiệp Do việc quản lý doanh nghiệp nhằm đáp ứng mục tiêu phát triển bền vững đóng vai trò quan trọng Đặc biệt, điều kiện nay, với ảnh hưởng to lớn xu hướng khu vực hóa, toàn cầu hóa diễn cách mạnh mẽ yêu cầu lại trở lên cấp thiết Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên công ty đánh giá cao đơn vị hoạt động hiệu toàn quốc Việc phân tích tài sử dụng phương pháp đơn giản Các tiêu sử dụng trình phân tích chưa đầy đủ, chưa xây dựng thành hệ thống Nguồn tài liệu phục vụ cho công tác chưa thật đầy đủ Tất điều dẫn đến việc sử dụng kết phân tích tài phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chưa đạt hiệu cao Bên cạnh đó, với đặc thù ngành xây dựng chu kỳ sản phẩm kéo dài, đầu tư dài, dẫn đến rủi ro cao Vì cần phải phân tích tình hình tài cách thường xuyên chặt chẽ để có định kịp thời, giảm rủi ro kinh doanh Qua trình thực tập Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên , giúp đỡ tận tình cô chú, anh chị công ty em bổ sung kiến thức mặt thực tế bên cạnh kiến thức mặt lý thuyết dược tích lũy nhà trường để rút học kinh nghiệm cho thân đồng thời hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp mình.Nội dung báo cáo gồm phần: Phần I: Qúa trình hình thành, phát triển cấu tổ chức Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên Phần II: Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phần III: Nhận xét, kết luận xu hướng phát triển Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên 29 Footer Page 29 of 113 ... gian thực tập Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên, em hoàn thành báo cáo tổng hợp Mong muốn em phân tích tài Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên làm sở giúp cho Công ty có điều kiện... toán -tài Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên để báo cáo em hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn tập thể cán Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên, anh, chị phòng kế toán- tài. .. Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Long Biên GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG TCKT Xưởng gia công lắp dựng PHÓ GIÁM ĐỐC