TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CPTM VÀ KINH DOANH VLXD MINH ĐỨC

Trường Đại học Mỏ - Địa chất Luận văn tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Các doanh nghiệp kinh doanh môi trường đầy biến động, nhu cầu thị trường thương xuyên biến đổi mức độ cạnh tranh ngày gay gắt Bởi việc tổ chức tốt trình sản xuất việc tìm biện pháp để tiêu thụ nhanh sản phẩm doanh nghiệp vấn đề sống Tiêu thụ thành phẩm giai đoạn coi khâu nhạy cảm nhất, định tới tồn diệt vong doanh nghiệp Tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp có khả thu hồi vốn chi trả khoản chi phí trình sản xuất, có điều kiện để thực trình tái sản xuất, đạt mục đích cuối hoạt động sản xuất kinh doanh thu lợi nhuận Công tác tiêu thụ sản phẩm nhanh có khả đẩy nhanh vòng quay vốn, tăng thu lợi nhuận, từ có khả phát triển doanh nghiệp cách nhanh chóng, khẳng định vị trí thị trường Tổ chức tốt công tác tiêu thụ thành phẩm đòi hỏi phải có giao nhận thông tin xác, nhanh chóng, kịp thời doanh nghiệp với thị trường, thị trường với doanh nghiệp Đứng trước nhu cầu đó, với vai trò mang tính lịch mình, kế toán nói chung, kế toán thành phẩm, kế toán tiêu thụ thành phẩm trở thành công cụ quan trọng nhằm thu thập, phân loại xử lý, tổng hợp số liệu, thông tin sản xuất, tình hình sản xuất, tình hình tài chính,… doanh nghiệp cách cụ thể kịp thời có hệ thống Qua phân tích thông tin này, lãnh đạo doanh nghiệp có biện pháp nhằm xây dựng đường lối phát triển đắn, đạt hiệu cao công tác quản trị doanh nghiệp Đồng thời, thông tin phản hồi kế toán thành phẩm giúp cho quan Nhà nước việc xây dựng sách kinh tế, chế độ kế toán phù hợp với tình hình đất nước giai đoạn Nói cách khác, doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải có khách hàng, đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải tiêu thụ sản phẩm để tiêu thụ sản phẩm cần giải tốt mối quan hệ đầu đầu vào, sản xuất tiêu thụ Muốn thực tốt điều đó, doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh thị trường phải đề cho mục tiêu định như: Mục tiêu lợi nhuận, mục tiêu vị thế, mục tiêu an toàn,… mục tiêu lợi nhuận coi hàng đầu việc tiêu thụ sản phẩm chiếm giữ vai trò quan trọng Do vậy, để đạt mục tiêu sản xuất kinh SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page Trường Đại học Mỏ - Địa chất Luận văn tốt nghiệp doanh có hiệu quả, công tác kế toán nói chung viêc hạch toán thành phẩm tiêu thụ sản phẩm nói riêng đóng vai trò quan trọng Trước hết doanh nghiệp phải hạch toán xác, đầy đủ kịp thời chi phí sản xuất bỏ ra, sở tìm biện pháp hạ giá thành sản phẩm giúp cho công tác tiêu thụ tốt kịp thời Nhiệm vụ đó, đòi hỏi doanh nghiệp không đầu tư, thiết kế xây dựng nhằm cho đời sản phẩm, công trình có chất lượng tốt, đủ sức cạnh tranh thị trường mà có nhiệm vụ tổ chức tiêu thụ sản phẩm, công trình cho đạt hiệu cao Luận văn hoàn thành phần mở đầu kết luận gồm chương Chương 1: Tình hình chung điều kiện kinh doanh chủ yếu Công ty CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức Chương 2: Phân tích tài chính, tình hình tiêu thụ lợi nhuận Công ty CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức Chương 3: Tổ chức công tác kế toán tiêu thụ xác địn kết kinh doanh Công ty CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức Do thời gian kiến thức có hạn nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót định, mong nhận bảo Thầy Cô góp ý bạn để luận văn Em hoàn thiện Sinh Viên Bùi Thị Hường SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page Trường Đại học Mỏ - Địa chất Luận văn tốt nghiệp Chương TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CPTM VÀ KINH DOANH VLXD MINH ĐỨC SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page Trường Đại học Mỏ - Địa chất Luận văn tốt nghiệp 1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty CPTM Kinh Doanh Vật Liệu Xây Dựng Minh Đức 1.1.1.Giới thiệu Công ty Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG MINH ĐỨC Tên tiếng anh: MINH DUC TRADING AND CONSTRUCTION MATERIALS BUSINESS JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: MINHDUC MATERIALS., JSC Loại hình: Công ty cổ phần Địa chỉ: Nhà số dãy N10 – tổ dân phố sổ - Tây Tựu - Từ Liêm - Hà Nội Ngày thành lập: 29/06/2010 Điện thoại: 04.66848926 Vốn điều lệ: 4.600.000.000 VND Người đại diện: VŨ THỊ HỒNG NGÂN Đăng kí kinh doanh số 0105385163 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp 1.1.2.Quá trình hình thành phát triển công ty: Công ty CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức thành lập năm 2011 Tính đến qua năm vào hoạt động Công ty dần bước khẳng định qua chất lượng, chủng loại hàng hoá, giá thành sản phẩm với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp có nhiều năm kinh nghiệm trình công tác mang đến cho khách hàng dịch vụ tốt nhất, ổn định Với kiến thức học kinh nghiệm kinh doanh, am hiểu thị trường, ngành nghề mối quan hệ hữu hảo với nhà cung cấp nước, với hãng sản xuất lớn…, mạng lưới vận tải rộng khắp, Công ty CPTM kinh doanh VLXD phát triển mở rộng hoạt động kinh doanh địa bàn thành phố tỉnh lân cận Trải qua trình hoạt động, năm vừa qua công ty thực lớn mạnh trưởng công ty hiểu thực nghiêm túc nghĩa vụ như: + Tạo công ăn việc làm cho người lao động + Đóng góp cho nhà nước khoản thuế, phí, lệ phí với nhà nước + Đóng góp cho công trình từ thiện, giúp đỡ đối tượng sách + Đóng góp cho vận động tương thân, tương ái, giúp đỡ gia đình khó khăn SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page Trường Đại học Mỏ - Địa chất • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • Luận văn tốt nghiệp + Tài trợ cho chương trình khuyến khích tài trẻ, thi trí tuệ, thể thao thành phố 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 1.2.1 Chức Từ ngày đầu thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh 0105385163 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 29 tháng 09 năm 2011 Công ty có chức chủ yếu sau: Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét In ấn Dịch vụ liên quan đến in Thoát nước xử lý nước thải Xây dựng nhà loại Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác Phá dỡ Chuẩn bị mặt Lắp đặt hệ thống điện Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi điều hoà không khí Hoàn thiện công trình xây dựng Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác Bán buôn kim loại quặng kim loại Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương tự, đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa phân vào đâu cửa hàng chuyên doanh Vận tải hành khách đường khác Vận tải hàng hóa đường Vận tải hàng hóa đường thuỷ nội địa Lập trình máy vi tính Tư vấn máy vi tính quản trị hệ thống máy vi tính 1.2.2 Nhiệm vụ SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page Trường Đại học Mỏ - Địa chất Luận văn tốt nghiệp - Công ty có quyền quản lý, sử dụng vốn, tài sản nguồn lực khác theo quy định pháp luật để thực mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội - Công ty quyền uỷ quyền cho phận đội thi công công trình tiến hành việc hạch toán độc lập số nghiệp vụ nhân danh công ty theo phương án Hội đồng thành viên phê duyệt - Công ty có quyền cho thuê, chấp, nhượng bán tài sản thuộc quyền quản lý để tái đầu tư, đổi công nghệ (Trừ tài sản thuê, mượn, giữ hộ nhận chấp) - Công ty chủ động lý tài sản kém, phẩm chất, lạc hậu kỹ thuật không nhu cầu sử dụng, tài sản hư hỏng phục hồi tài sản hết thời gian sử dụng - Công ty quyền thay đổi cấu vốn, tài sản phục vụ cho việc xây dựng điều hoà vốn phận thừa sang phận thiếu tương ứng với nhiệm vụ công ty Ban Giám đốc Công ty phê duyệt 1.3 Quá trình kinh doanh Công ty CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức Làm hợp đồng mua bán Nhập kho hàng hóa Kiếm tra chất lượng Xuất bán hàng cho khách Sơ đồ 1.1: Quy trình bán hàng Công ty CPTM KD VLXD Minh Đức Công ty CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức thông qua số lượng hoá đơn khách hàng giao trực tiếp hàng hoá cho khách hàng Công ty có cửa hàng bán giới thiệu sản phẩm cho khách hàng, công ty gửi bán qua số đại lý khu vực phía Bắc Một số công việc trình lưu thông hàng hoá công ty: • Xử lý đơn đặt hàng: Khi công ty nhận đơn đặt hàng khách, kế toán viên chuẩn bị hoá đơn gửi cho phòng công ty Kho phải giao hàng SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page Trường Đại học Mỏ - Địa chất Luận văn tốt nghiệp thời hạn ngắn Hàng giao kèm theo chứng từ gửi hàng chứng từ toán Công ty CP TM Kinh Doanh Vật Liệu Xây Dựng Minh Đức sử dụng hệ thống máy tính để đảm bảo thực nhanh chu trình: đơn hàng – giao hàng – viết hoá đơn Sau nhận đơn hàng, công ty kiểm tra khả toán khách hàng số lượng hàng kho Sau giao hàng, làm hoá đơn cho khách hàng, công ty thông báo cho khách hàng đơn hàng thực xong hàng đường vận chuyển phòng thu mua lên kế hoạch mua hàng hoá bổ sung cho lượng dự trữ • Lưu kho, trì khối lượng hàng dự trữ: Công ty CP TM Kinh Doanh Vật Liệu Xây Dựng Minh Đức vào mức tiêu thụ để định số lượng hàng dự trữ Số lượng hàng tiêu thụ tuỳ thuộc vào khối lượng hàng tiêu thụ ước tính vào tháng tới phải đảm bảo hàng bảo quản đến lúc bán • Vận chuyển: Việc vận chuyển hàng công ty chủ yếu đường thông qua hệ thống ôtô tải Điều phù hợp với hoạt động lưu chuyển công ty khách hàng chủ yếu công ty là: Hà Nội, Bắc Ninh, Hà Nam,…Việc vận chuyển đường đem lại hiệu hơn: đảm bảo hàng giao theo thời hạn đơn hàng, mặt khác giá cước vận tải ôtô hợp lý, chấp nhận 1.4 Cơ sở vật chất Công ty 1.4.1 Điều kiện địa lý Công ty CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức có trụ sở Tây TựuTừ Liêm-Hà Nội Trụ sở nằm thành phố nên tập trung dân cư đông thuận tiện cho việc thông tin liên lạc tạo điều kiện thuận lợi giao thông, vùng kinh tế trọng điểm phía bắc 1.4.2 Điều kiện giao thông, kinh tế, trị Do địa bàn hoạt động rộng, trải dài nhiều tỉnh phía bắc trình hoạt động kinh doanh công ty chịu ảnh hưởng lớn điều kiện giao thông Đối với công trình xây lắp thành thị hay đồng có giao thông thuận lợi tạo điều kiện thuận lợi cho việc cung ứng vật tư, máy móc thiết bị Công ty Ngược lại, vùng sâu, vùng xa, miền núi việc lại vô khó khăn dẫn đến tình trạng cung ứng vật tư Công ty không kịp thời ảnh hưởng tới tiến dộ thi công công trình 1.4.3 Trang thiết bị kĩ thuật Để tạo điệu kiện cho việc kinh doanh thuận lợi, công ty trọng đầu tư trang thiết bị cho việc hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao Bảng thống kê máy móc thiết bị chủ yếu tính đến 31/12/2013 Bảng 1.1 SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page Trường Đại học Mỏ - Địa chất STT Tên tài sản Luận văn tốt nghiệp Số lượn g Tình hình sử dụng Đang sử dụng Không sử dụng Thiết bị quản lý máy tính x Ô tô vận chuyển x Xe ô tô x Máy bốc xúc vật liệu x Máy cắt sắt x Máy uốn sắt x Máy phun sơn 10 x Mặt cửa hàng x Nhà kho, bến bãi x TSCĐ khác x Cộng 39 1.5 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức 1.5.1 Tổ chức máy Công ty Với cấu tổ chức trên, phận có trách nhiệm riêng, đảm bảo trình quản lý sản xuất kinh doanh công ty diễn nhịp nhàng, cân đối, hiệu Chức phận sau: Với cấu tổ chức trên, phận có trách nhiệm riêng, đảm bảo trình quản lý sản xuất kinh doanh công ty diễn nhịp nhàng, cân đối, hiệu Chức phận sau: SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page Trường Đại học Mỏ - Địa chất Luận văn tốt nghiệp Giám đốc Sơ đố 1.2: Tổ chức máy quản lý Công ty 1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phận giám Phó giám đốcriêng, Với cơPhó cấu tổ đốc chức1 trên, phận có trách nhiệm đảm bảo trình quản lý sản xuất kinh doanh công ty diễn nhịp nhàng, cân đối, hiệu Chức phận sau: • • • • • - Giám đốc: Người tráchkế nhiệm trước nước tức phải cótổtrách nhiệm phát Phòng quản lý nhânchịu Phòng toán tài chínhnhà Phòng kinh doanhPhòng chức hành triển bảo toàn vốn người đứng đầu doanh nghiệp lãnh đạo doanh nghiệp phòng ban Phó giám đốc 1: Phụ trách kinh doanh tham gia giám sát đạo phòng ban thực hợp đồng kinh tế với đối tác Phó giám đốc 2: Phụ trách kinh doanh mặt hàng, đạo phòng cửa hàng thương mại Phòng quản lý nhân sự: Quản lý hồ sơ nhân toàn công ty , giải thủ tục chế độ tuyển dụng, bổ nhiệm, miễn nhiệm, kỷ luật, khen thưởng, tiền lương hưu trí… Quản lý tình hình nhân viên doanh nghiệp Nắm bắt tâm tư nguyện vọng nhân viên để tham mưu cho cấp Có kế hoạch sử dụng lao động hợp lý mang lại hiệu cao Phòng kế toán tài chính: Tổ chức hạch toán kế toán toàn hoạt động kinh doanh công ty theo pháp luật kinh tế Nhà Nước Lập báo cáo tổ chức thống kê phương thức hoạt động kinh doanh để phục vụ cho kiểm toán thực kế hoạch công ty Ghi chép, phản ảnh xác kịp thời có hệ thống diễn biến nguồn vốn, giải pháp nguồn vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page Trường Đại học Mỏ - Địa chất Luận văn tốt nghiệp Theo dõi công nợ công ty, phản ảnh đề xuất kế hoạch Thu - Chi tiền mặt hình thức toán khác, thực toán thuế quý, tháng, năm thời gian Thực tốt công tác hạch toán kế toán giúp GĐ công ty quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh - Quản lý lưu giữ chặt chẽ sổ sách chứng từ tài liệu thuộc kĩnh vực tài công ty xây dựng kế hoạch bồi thường nghiệp vụ thống kê kế toán cho đội ngũ cán làm công tác kế toán công ty • Phòng kinh doanh: Hướng dẫn đạo đơn vị thuộc xây dựng kế hoạch năm kế hoạch dài hạn tổng hợp báo cáo tình hình kinh doanh toàn công ty - Phồi hợp phòng ban công ty xây dựng tổ chức thực có hiệu kế hoạch sử dụng vốn hàng hóa kế hoạch tiếp thị, liên doanh liên kết, đầu tư xây dựng - Trực tiếp triển khai hướng dẫn thực kế hoạch kinh doanh nội địa, xuất nhập khẩu, liên kết kinh tế xây dựng - Chuẩn bị thủ tục giúp giám đốc công ty giao kế hoạch xét duyệt hoàn thành kế hoạch hàng năm - Quản lý chặt chẽ hoạt động kinh tế tài liệu sổ sách chuyên môn nghiệp vụ phòng ban thực • Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho giám đốc công ty tổ chức máy quản lý bố trí nhân cho phù hợp với yêu cầu phát triển công ty - Xây dựng chương trình kế hoạch, quy mô cán bộ, tham mưu cho giám đốc việc bổ nhiệm, miễn nhiệm phân công cán lãnh đạo quản lý công ty thuộc thẩm quyền giám đốc - Quản lý hoạt động lao động tiền lương với phòng kế toán xây dựng công quỹ tiền lương định mức lao động tiền lương toàn công ty - Quản lý công văn, giấy tờ, sổ sách hành dấu, thực lưu trữ tài liệu công ty - Xây dựng nội quy, quy chế làm việc lao động công ty xây dựng, chương trình làm việc giao ban, hội họp theo định kì bất thường - Thực công tác đoàn thể, tra, bảo vệ nội bộ, bảo vệ môi sinh môi trường, phòng cháy chữa cháy toàn công ty 1.6 Tình hình tổ chức kinh doanh lao động Công ty CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức 1.6.1 Tình hình tổ chức kinh doanh Hiện nay, Công ty cung cấp sản phẩm sắt, thép loại Do kinh doanh mặt hàng độc quyền thường bị cạnh tranh doanh - SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page 10 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất Luận Văn Tốt Nghiệp b Kế toán tổng hợp hàng hóa Ví dụ: Ngày 09/07/2013 Công ty nhập kho Thép $5 thép kéo nguội cường độ cao D5 với số lượng 11.460kg, giá 13.727đ chưa thuế 10%, chưa trả người bán Nợ 156: 157.314.514 Nợ 133: 15.731.451 Có 331: 173.045.963 VD: Ngày 22/07 Công ty xuất kho Thép $5 thép kéo nguội cường độ cao D5 với số lượng 5.280 kg, giá 15.364 đ chưa thuế 10%, người mua chưa trả tiền hàng - Bút toán giá vốn Nợ 632: 73.080.276 Có 156: 73.080.276 - Bút toán ghi nhận doanh thu Nợ 131: 89.232.000 Có 511: 81.120.000 Có 3331: 8.112.000 Hằng ngày vào chứng từ bán hàng, dịch vụ kế toán đưa số liệu vào nhật ký chung, sau vào số liệu ghi sổ nhật ký chung để ghi vào sổ tài khoản 156 SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page 84 84 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất Luận Văn Tốt Nghiệp Biểu mẫu 3-8 Công ty: CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức Địa chỉ: Số 5DN10, Tổ - Tây Tựu - Từ Liêm – Hà Nội Mẫu số S11- DN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/07/2013 đến ngày 31/07/2013 ĐVT: Đồng Chứng từ Ngày Số hiệu Diễn giải Đã ghi sổ Số phát sinh TK ĐƯ Nợ 01/07 PC01 Chi dịch vụ viễn thông 13111 3.577 01/07 PC01 Chi dịch vụ viễn thông 6422 35.772 01/07 PC01 1111 01/07 BC01 01/07 … BC01 … 03/07 BN03 03/07 BN03 Chi dịch vụ viễn thông Thu tiền hàng Công ty TNHH XDDD công nghiệp Delta Thu tiền hàng Công ty TNHH XDDD công nghiệp Delta … Thanh toán tiền hàng Công ty TNHH công nghệ YB Việt Nam Thanh toán tiền hàng Công ty TNHH công nghệ YB Việt Nam 03/07 PC02 Chi công tác phí 1331 78.564 03/07 PC02 Chi công tác phí 6422 785.455 SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page 85 1121 Có 39.349 34.923.900 1121 … … 331 40.000.000 1121 34.923.900 … 40.000.000 85 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất 03/07 PC02 … … 06/07 PKT 07 06/07 PKT 07 06/07 … PKT 07 … 09/07 PNK01 09/07 09/07 09/07 … PNK01 PKT12 PKT12 … 18/07 BN08 18/07 BN08 … … 22/07 PNVL02 Luận Văn Tốt Nghiệp Chi công tác phí … Tính doanh thu ĐH 0132 Công ty TNHH XDDD công nghiệp Delta Tính doanh thu ĐH 0132 Công ty TNHH XDDD công nghiệp Delta Tính doanh thu ĐH 0132 Công ty TNHH XDDD công nghiệp Delta … Nhập kho thép lưới $5, thép kéo nguội cường độ cao D5 HĐ 936-Công ty TNHH SXTMDV Đông Anh Nhập kho thép lưới $5, thép kéo nguội cường độ cao D5 HĐ 936-Công ty TNHH SXTMDV Đông Anh Thuế GTGT HĐ 0936 Thuế GTGT HĐ 0936 … Thanh toán tiền công tác phí cho Nam Phương Thanh toán tiền công tác phí cho Nam Phương … Nhập kho sắt cán nguội D5 theo HĐ 0732Công ty TNHH Tiến Huyền SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page 86 1111 864.001 … … 131 116.413.000 … 3331 10.583.000 5112 … … 105.830.000 … 156 157.314.514 331 1331 331 … 331 157.314.514 15.731.451 … 15.731.451 … 17.894.000 1121 17.894.000 … … 152 408.000.000 … 86 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất Luận Văn Tốt Nghiệp 22/07 PNVL02 22/07 PKT 14 22/07 PKT 14 22/07 … 25/07 25/07 PKT 14 … BC06 BC06 26/07 PXH 02 26/07 29/07 29/07 … PXH 02 BN16 BN16 … 31/07 HDTC 31/07 … 31/07 HDTC … PKT21 Nhập kho sắt cán nguội D5 theo HĐ 0732Công ty TNHH Tiến Huyền Tính doanh thu ĐH 0136-Công ty CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai Tính doanh thu ĐH 0136-Công ty CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai Tính doanh thu ĐH 0136-Công ty CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai … Thu lãi tiền gửi Thu lãi tiền gửi Xuất kho thép lưới $5, thép kéo nguội cường độ cao D5 HĐ 0139- Công ty CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai Xuất kho thép lưới $5, thép kéo nguội cường độ cao D5 HĐ 0139- Công ty CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai Thanh toán phí chuyển tiền Thanh toán phí chuyển tiền … Xác định kết HĐTC từ 1/7/2013 đến 31/07/2013 Xác định kết HĐTC từ 1/7/2013 đến 31/07/2013 … Tính lương cho phận văn phòng 31/07 PKT21 Tính lương cho phận văn phòng SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page 87 331 131 408.000.000 89.232.000 3331 8.112.000 5511 … 1121 515 … 531.391 81.120.000 … 632 56.471.122 156 635 1121 … 515 9112 … 6422 3344 531.391 56.471.122 55.000 … 55.000 … 531.391 … 23.200.000 531.391 … 23.200.000 87 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất Luận Văn Tốt Nghiệp … … … … 31/07 TH2 Phân bổ chi phí nhân công 1545 31/07 TH2 Phân bổ chi phí nhân công 1542 31/07 TH4 9111 31/07 TH4 Phân bổ chi phí quản lý Bán hàng cho Cty Cổ Phần ĐT & TM Phú Đoàn 31/07 31/07 TNDN TNDN Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp 9113 821 … … 30.350.000 30.350.000 60.601.845 6422 60.601.845 87.344.988 87.344.988 Ngày 31 tháng 07 năm 2013 Lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu mẫu 3-9 Công ty: CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page 88 Mẫu số S03b- DN 88 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất Luận Văn Tốt Nghiệp ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Số 5DN10, Tổ - Tây Tựu - Từ Liêm - Hà Nội SỔ CÁI Tháng 07 năm 2013 Tên tài khoản: Hàng Hóa Số hiệu: 156 ĐVT : VNĐ NT ghi sổ Chứn g từ Số hiệu Diễn giải Ngày Thán g TKD U 09-07 PNK01 14/07 … 9-07 PXK01 14/07 … … Số phát sinh Nợ Có 1.109.107.41 Số dư đầu kỳ Số phát sinh tháng Nhập kho thép lưới $5 tháng 7/2013 HĐ 936 -Công ty TNHH SXTMDV Đông Anh Xuất kho lưới thép hàn lưới thép hàn D6, lưới thép E6, thép lưới $6 cho ĐH0138-Công ty TNHH MTV-Tổng công ty XD Lũng Lô NKC STT Tran dòn g g 157.314.51 331 52.420.357 632 … SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 … Page 89 … … 89 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất 22-07 Xuất kho thép cường độ cao D5 cho ĐH 0136 - Công ty CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai 26-07 Xuất kho thép kéo nguội D5 cho ĐH 139 - Công ty CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai 22-07 PXK02 26-07 PXK03 Luận Văn Tốt Nghiệp Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Page 90 73.080.27 632 56.471.12 632 720.444.01 1.981.773.98 238.442.87 Ngày tháng năm Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) 90 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất Luận Văn Tốt Nghiệp 3.4.2.4 Kế toán giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán công ty CP Thương Mại Và Kinh Doanh Vật Liệu Xây Dựng Minh Đức xác định vào cuối tháng Do khối lượng nhập xuất hàng hóa Công ty nhiều nên công ty áp dụng tính giá vốn theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ Căn vào số lượng hàng xuất bán, hóa đơn thuế GTGT mua hàng, phiếu xuất kho, kế toán tính trị giá vốn hàng xuất bán kỳ mặt hàng Giá vốn hàng xuất bán tính sau Giá trị hàng hóa xuất kho Đơn giá bình quân = gia quyền kỳ dự trữ = Số lượng hàng hóa xuất kho Giá trị hàng hóa tồn + kho ĐK x Đơn giá bình quân gia quyền kỳ dự trữ Giá trị hàng hóa nhập kho TK Số lượng hàng hóa tồn + Số lượng hàng hóa nhập TK ĐK Ví dụ: kỳ xuất kho Thép $5 thép kéo nguội cường độ cao D5 số lượng 9.360 kg với giá 13.841 đ Giá trị hàng hóa xuất kho = 9.360 683.800.708 + Đơn giá thực tế = bìnhquân cuối kỳ • 49.310 + x 13.841 = 129.551.388 đ 157.314.514 = 13.841 đ 11.460 Ngoài việc ghi nhận trị giá vốn hàng hóa xuất bán kỳ tháng 7/2013 công ty ghi nhận giá thành bổ sung tài khoản 632 từ 01/07/2013 đến 31/07/2013 -Vì công ty thuê gia công cho nguyên vật liệu nên khoảng thời gian chi phí lương thuê nhân công hạch toán vào bên nợ tài khoản 1542 Khi việc thuê gia công hoàn thành kế toán kết chuyển chi phí thuê gia công theo bút toán: Nợ 632: 566.823.370 Có 1545: 566.823.370 Biểu mẫu 3-10 SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page 91 91 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất Ngày ghi sổ Luận Văn Tốt Nghiệp Công ty: CPTM KD VLXD Minh Đức Mẫu số: S09 – DNN Địa chỉ: Số 5DN10, Tổ - Tây Tựu - Từ Liêm - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TK 632 – GIÁ VỐN HÀNG BÁN Tên sản phẩm, hàng hoá: 04 - Thép $5, thép kéo nguội cường độ cao D5 Tháng 07 năm 2013 TK Chứng từ Số phát sinh Diễn giải đối Số CT Ngày Nợ Có ứng Dư đầu kỳ 22/0 PXK01 26/0 PXK02 31/7 KQKD Xuất kho thép cường độ cao 22/0 D5 cho ĐH 0136 - Công ty CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai Xuất kho thép kéo nguội D5 26/0 cho ĐH 139 - Công ty CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai Xác định kết HĐKD từ 31/07 1/7/2013 đến 31/7/2013 Cộng 1561 73.080.276 1561 56.471.122 9111 129.551.398 129.551.398 129.551.398 Dư cuối kỳ Lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 07 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu mẫu 3-11 Công ty: CPTM KD VLXD Minh Đức Mẫu số: S09-DNN Địa chỉ: Số 5DN10, Tổ - Tây Tựu - Từ Liêm - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page 92 92 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất Luận Văn Tốt Nghiệp TK 632 – GIÁ VỐN HÀNG BÁN Chứng từ Số CT Ngày PXK01 14/07 PXK02 22/07 PXK03 26/07 BSGT9 31/07 KC 31/07 Tháng 07 năm 2013 Nhật ký chung Diễn giải Trang STT số dòng Số dư đầu kì Số phát sinh kì Xuất kho lưới thép hàn lưới thép hàn D6, lưới thép E6, thép lưới $6 cho ĐH0138-Công ty TNHH MTV-Tổng công ty XD Lũng Lô Xuất kho thép cường độ cao D5 cho ĐH 0136 Công ty CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai Xuất kho thép kéo nguội D5 cho ĐH 139 - Công ty CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai Bổ sung giá thành TK 632 từ 1/7/2013 đến 31/7/2013 Kết chuyển sang TK 911 Nợ 1561 52.420.357 1561 73.080.276 1561 56.471.122 Có 1545 566.823.370 911 Cộng Lập biểu (Ký, họ tên) Số phát sinh TK đối ứng 748.795 748.795.125 Kế toán (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 07 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 3.4.2.5 Kế toán doanh thu khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu tổng lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ hạch toán phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường doanh nghiệp góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page 93 93 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất Luận Văn Tốt Nghiệp Doanh thu xác định tổng doanh thu sau trừ khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán doanh thu hàng bán bị trả lại Công ty Cổ Phần Thương Mại Kinh Doanh Vật Liệu Xây Dựng Minh Đức doanh nghiệp kinh doanh đa ngành nghề mặt hàng công ty đa dạng bao gồm ngành sau: - Nhóm ngành xây dựng: mua bán nguyên vật liệu xây dựng, lắp đặt thi công công trình , kiến trúc, cho thuê trang thiết bị xây dựng… - Hàng điện tử - Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông , thủy lợi, cầu cảng sở hạ tầng… Đối với mặt hàng xây dựng nguồn thu nhập chủ yếu từ thu mua trực tiếp tổ chức sản xuất kinh doanh nước Sau mua hàng hóa từ tổ chức kinh doanh nước công ty chuyển kho đơn vị, số hàng mua toán sỏ hóa đơn GTGT hợp đồng kinh tế kí kết, trả trước (tạm ứng, đặt cọc) trả sau nhận hàng trả chậm khoảng thời gian thỏa thuận theo hợp đồng Trong năm 2013 công ty không phát sinh nghiệp vụ làm giảm trừ doanh thu Biểu mẫu 3-12 Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GTGT Ký hiệu : MD/11P Liên 1: Lưu Số: 0000136 Ngày 22 tháng 07 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức Địa chỉ: Số DN10, tổ 1, Tây Tựu, Tưg Liêm, Hà Nội MST: 0105385163 Đơn vị mua hàng: Công ty CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai Địa : Tầng 3, Tòa nhà CT2, Ngô Thì Nhậm, Hà Cầu, Hà Đông, Hà Nội SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page 94 94 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất Luận Văn Tốt Nghiệp MST: 0500443916 Hình thức toán: Chuyển khoản / Tiền mặt STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Thép $5, thép kéo nguội cường độ cao D5 Kg 5280 Cộng tiền hàng Thuế GTGT 10% Đơn giá Thành tiền 15.364 81.120.000 81.120.000 Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 8.112.000 89.232.000 Số tiền viết chữ: Tám chín triệu hai trăm ba hai ngàn đồng Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên) SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page 95 95 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất Công ty: CPTM KD VLXD Minh Đức Luận Văn Tốt Nghiệp Mẫu số: S03 - DNN Địa chỉ: Số 5DN10, Tổ - Tây Tựu - Từ Liêm - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006 14/09/2006 Bộ trưởng SỔ CHI TIẾT TK 511- DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ Tên sản phẩm, hàng hoá: 04 - Thép $5, thép kéo nguội cường độ cao D5 Tháng 07 năm 2013 Ngày ghi sổ Chứng từ Số CT Ngày 22/07 PXK02 22/07 26/07 PXK03 26/07 31/12 K/C Lập biểu (Ký, họ tên) 31/07 Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ C Số dư đầu kỳ Xuất kho thép cường độ cao D5 cho ĐH 0136 - Công ty 131 81.12 CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai Xuất kho thép kéo nguội D5 cho ĐH 139 - Công ty CP bê 131 62.68 tông XD Vinaconex Xuân Mai Kết chuyển sang TK 911 9111 143.803.651 Cộng 143.803.651 143.80 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 07 năm 2013 Kế toán Giám (Ký, họ tên) (Ký, họ tên Ngày 31 tháng 07 năm 2013 Lập biểu (Ký, họ tên) SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Kế toán (Ký, họ tên) Page 96 Giám (Ký, họ tên 96 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất Luận Văn Tốt Nghiệp Công ty: CPTM KD VLXD Minh Đức Công ty: CPTM KD VLXD Minh Đức Địa chỉ: Số 5DN10, Tổ - Tây Tựu - Từ Liêm - Hà Nội (Ban hàn 14/0 SỔ CÁI TK 511- DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ Tháng 07 năm 2013 Chứng từ Nhật ký chung TK Diễn giải đối Trang STT Số CT Ngày ứng số dòng Số dư đầu kỳ … … … … Tính doanh thu ĐH 0134PKT06 04/07 131 Công ty CP471 … … … … Tính doanh thu ĐH0138PKT10 14/07 Công ty TNHH MTV131 Tổng công ty XD Lũng Lô Tính doanh thu ĐH 0137PKT15 22/07 131 Công ty CP XD VRO PKT14 22/07 Tính doanh thu ĐH 0136 Công ty CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai … … … … 26/07 Tính doanh thu ĐH 139 Công ty CP bê tông XD Vinaconex Xuân Mai 131 PKT18 SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page 97 131 Số ph Nợ 97 Trường Đại Học Mỏ - Địa Chất 31/07 Luận Văn Tốt Nghiệp Kết chuyển sang TK 911 Cộng Số dư cuối kỳ 911 1.163.227.651 1.163.227.651 Ngày 31 tháng 07 năm 2013 Lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán (Ký, họ tên) 3.4.2.6 Kế toán thuế GTGT Công ty nộp thuế theo phương pháp khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Sau lập hóa đơn GTGT đầu vào hóa đơn GTGT đầu số liệu chuyển vào sổ chi tiết TK 133, TK 331 Cuối tháng sau khấu trừ thuế đầu vào thuế đầu vào nhật ký chung kế toán tiến hành vào sổ TK 3331 SV: Bùi Thị Hường – Lớp KTC-K55 Page 98 98 ... CỦA CÔNG TY CPTM VÀ KINH DOANH MINH ĐỨC NĂM 2013 2.1 Đánh giá chung hoạt động kinh doanh Công ty CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức Phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình nghiên cứu cách... Nhìn chung qua phân tích tiêu kinh tế chủ yếu Công ty năm 2013 cho thấy năm 2013 năm kinh doanh không thành Công công ty CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty CPTM kinh. .. tài chính, tình hình tiêu thụ lợi nhuận Công ty CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức Chương 3: Tổ chức công tác kế toán tiêu thụ xác địn kết kinh doanh Công ty CPTM kinh doanh VLXD Minh Đức Do thời