Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Công ty HT

`LỜI CAM ĐOAN Tên là: Đỗ Thị Khánh Hương Lớp: Quản lý kinh tế 2013 – 2015 Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các thông tin, số liệu sử dụng luận văn trung thực có trích dẫn nguồn gốc rõ ràng Những kết nghiên cứu luận văn chưa công bố công trình khoa học tác giả khác Ngày 12 tháng 09 năm 2015 Tác giả Đỗ Thị Khánh Hương LỜI CẢM ƠN i Lời đầu tiên, Tác giả luận văn xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Ban Giám hiệu trường Đại học Hàng Hải Việt Nam, Viện sau đại học trường Đại học Hàng Hải Việt Nam quan tâm, tạo điều kiện cho suốt trình học tập trường trình hoàn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn thày giáo PGS TS Nguyễn Văn Sơn, Viện phó Viện đào tạo sau đại học – Trường đại học Hàng Hải Việt Nam, tận tình quan tâm, hướng dẫn, đóng góp ý kiến cho trình hoàn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn Lãnh đạo cán bộ, công nhân viên Công ty HT tạo điều kiện, đóng góp ý kiến, cung cấp số liệu, thông tin cần thiết để hoàn thành luận văn Một lần nữa, xin trân trọng cảm ơn tất quan tâm, giúp đỡ trình học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn MỤC LỤC ii LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn kinh doanh 1.1.1 Vốn vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn doanh nghiệp 1.1.3 Quản lý vốn doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 11 1.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 12 1.2.3 Các nhân tố tác động đến hiệu sử dụng vốn 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG HT 20 2.1 Khái quát chung Công ty HT 20 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 20 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý 20 2.1.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .22 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty HT 28 2.2.1 Tình hình tài sản quản lý tài sản công ty 28 2.2.2 Cơ cấu vốn chi phí sử dụng vốn .31 2.2.3 Hiệu sử dụng vốn Công ty Công ty HT 36 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn Công ty HT 51 2.3.1 Kết đạt 51 iii 2.3.2 Những vấn đề tồn 53 2.3.3 Nguyên nhân tồn việc sử dụng vốn Công ty HT 55 CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY HT .58 3.1 Chiến lược phát triển Công ty thời gian tới 58 3.2 Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty HT 58 3.2.1 Nhóm biện pháp tổng thể 58 3.2.2 Nhóm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 62 3.2.3 Nhóm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 64 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Công ty HT TNHH TSCĐ VCĐ VLĐ LN DT CSH BQ PP SXKD Giải thích Công ty TNHH giao nhận vận tải đầu tư thương mại HT Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Vốn cố định Vốn lưu động Lợi nhuận Doanh thu Chủ sở hữu Bình quân Phân phối Sản xuất kinh doanh DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu 2.1 Tên bảng Trang Tình hình thực tiêu SXKD chủ yếu Công 23 ty HT năm 2010-2014 v 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 Tình hình tài sản Công ty HT năm 2010-2014 Tình hình nguồn vốn Công ty HT năm 2010-2014 Tình hình thực tiêu hiệu sử dụng tổng vốn Công ty HT năm 2010-2014 Phân tích ảnh hưởng ROA, đòn bảy tài lên ROE Các tiêu phản ánh hiệu vốn cố định Công ty HT năm 2010-2014 Các tiêu phản ánh hiệu vốn lưu động Công ty HT năm 2010-2014 29 32 37 41 43 47 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu 2.1 2.1 2.2 2.3 2.4 Tên hình vẽ Sơ đồ máy tổ chức Công ty HT Biểu đồ sản lượng vận chuyển hàng hóa Công ty HT năm 2010-2014 Biểu đồ phản ánh doanh thu Công ty HT năm 20102014 Biểu đồ phản ánh tiêu lợi nhuận Công ty HT năm 2010-2014 Biểu đồ phản ánh tiêu nộp ngân sách Công HT năm vi Trang 21 25 25 26 26 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2010-2014 Biểu đồ phản ánh cấu tài sản Công ty HT năm 20102014 Biểu đồ cấu nguồn vốn Công ty HT năm 2010-2014 Biểu đồ tỷ suất lợi nhuận – doanh thu Công ty HT năm 2010-2014 Biểu đồ tỷ suất lợi nhuận - vốn kinh doanh Công ty HT năm 2010-2014 Biểu đồ tỷ suất lợi nhuận - vốn chủ sở hữu Công ty HT năm 2010-2014 vii 31 34 39 39 40 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong giai đoạn đứng trước trình toàn cầu hóa, hội nhập kinh tế quốc tế tự thương mại, xu chung kinh tế giới, Việt Nam không nằm vòng xoay Trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Việt Nam với tư cách thành viên tổ chức kinh tế giới WTO, ASEAN, APEC, tạo nhiều hội bên cạnh nhiều thách thức mà doanh nghiệp phải vượt qua đáp ứng nhu cầu phát triển nâng cao khả cạnh tranh để bước bắt kịp với xu phát triển Do đó, yêu cầu thiết đặt doanh nghiệp phải tự nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh đảm bảo doanh nghiệp tồn phát triển cách bền vững môi trường cạnh tranh ngày gay gắt kinh tế Trong đó, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề mang tính định, sống đến hiệu hoạt động doanh nghiệp Trong trình công tác Công ty HT (sau gọi Công ty HT) doanh nghiệp chuyên kinh doanh vận tải hàng hóa đường dịch vụ sửa xe ô tô vận tải Trong điều kiện nay, ngành dịch vụ vận tải phải cạnh tranh ngày gay gắt nguyên nhân phải liên tục đầu tư phương tiện vận tải giá nhiên liệu tăng cao, lực quản lý nhiều hạn chế, việc sử dụng vốn doanh nghiệp nhiều bất cập, dẫn đến hiệu sử dụng vốn hoạt động kinh doanh chưa cao Hơn nữa, đặc thù lĩnh vực kinh doanh vận tải đòi hỏi vốn kinh doanh lớn biện pháp sử dụng vốn linh hoạt tiết kiệm chi phí vốn mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Qua thời gian làm việc doanh nhiệp với trình nghiên cứu, ý thức tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, tác giả chọn đề tài “Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty HT” làm đề tài nghiên cứu luận văn thạc sỹ Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa sở lý luận hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp phân tích, đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty HT Trên sở phân tích thực trạng đó, tồn nguyên nhân, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu, hội công ty, luận văn kiến nghị số biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty thời gian tới Phương pháp phạm vi nghiên cứu đề tài Về phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu tập trung số vấn đề liên quan đến sở lý luận vốn thực trạng việc sử dụng vốn Công ty HT từ năm 2010 đến năm 2014 Về phương pháp nghiên cứu: phương pháp thống kê, tổng hợp, so sánh, phân tích, phương pháp phân tích kinh tế Kết cấu luận văn Ngoài phần Mở đầu, Kết luận kiến nghị, tài liệu tham khảo luận văn chia thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty HT Chương 3: Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty HT CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn kinh doanh 1.1.1 Vốn vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh “Vốn doanh nghiệp toàn giá trị tài sản thuộc quyền sở hữu sử dụng hợp pháp doanh nghiệp, doanh nghiệp sử dụng trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tạo giá trị gia tăng tối đa cho chủ sở hữu doanh nghiệp Giá trị tài sản hiểu bao gồm toàn giá trị tài sản hữu hình, tài sản vô hình.” [15, tr.85] Từ khái niệm ta thấy vốn có đặc trưng sau: Thứ nhất, vốn phải đại diện cho lượng tài sản, vốn biểu giá trị tài sản hữu hình vô hình, vốn phận tài sản, toàn tài sản vốn Thứ hai, vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định, người sử hữu vốn đồng thời người sử dụng vốn nguời sử dụng vốn, điều phụ thuộc vào hình thức đầu tư Nhưng đồng vốn phải có chủ sở hữu không trở thành đồng vốn hiệu lãng phí Thứ ba, vốn phải tích tụ tập trung tới quy mô định đầu tư vào sản xuất kinh doanh Thứ tư, vốn phải vận động sinh lời Trong trình vận động, vốn phải chuyển hóa thành tài sản theo mô hình T – H – T’ Tài sản kết hợp với yếu tố đầu vào khác tham gia vào trình hoạt động sản xuất kinh doanh, kết thúc chu kỳ vận động tạo giá trị lớn giá trị ban đầu Đó chu trình vận động sinh lời vốn Thứ năm, vốn phải có giá trị mặt thời gian Vốn có giá trị không giống thời điểm khác Do vậy, xét đến đặc trưng vốn, phải quy giá trị mốc thời gian cấp quản lý cụ thể nâng cao trách nhiệm phận, cá nhân có liên quan nhằm phát huy hiệu sử dụng vốn cao 3.2.1.5 Hoàn thiện máy tổ chức quản lý công ty Bộ máy tổ chức quản lý công ty tương đối hoàn thiện Tuy nhiên để đáp ứng phát triển lâu dài công ty tương lai nâng cao hiệu quản lý kinh doanh máy quản lý cần hoàn thiện hơn, cụ thể: Cần bổ sung thêm phận chuyên làm công tác phân tích tài kiểm toán nội bộ, có nhiệm vụ phân tích tình hình tài công ty theo tháng, quý, năm để phát kịp thời yếu kém, biến động tình hình tài chính, sai sót công tác tài -kế toán từ tham mưu cho Ban giám đốc đưa biện pháp phù hợp xây dựng sách quản lý tài hiệu Nhân cho phận phải người có chuyên môn tài chính- kế toán, có khả kiểm soát, phân tích tổng hợp nhằm hạn chế rủi ro xảy với công ty Ngoài ra, phận marketing công ty chưa thực phát huy hết vai trò Trong thời gian tới phận có nhiệm vụ tăng cường công tác nghiên cứu thị trường, dự báo nhu cầu thị trường, xây dựng sách marketing, chiến lược thị trường nhằm đáp ứng, phục vụ nghiệp phát triển công ty tương lai 3.2.2 Nhóm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 3.2.2.1 Tăng cường quản lý tài sản cố định Tăng cường biện pháp quản lý TSCĐ cụ thể sau: - Quản lý chặt chẽ, huy động tối đa TSCĐ có vào hoạt động - Lựa chọn phương pháp khấu hao hợp lý, mua bảo hiểm, phòng ngừa rủi ro - Trích lập quỹ mua sắm, sửa chữa tài sản cố định hàng năm, - Thường xuyên kiểm tra đánh giá tình trạng tài sản cố định Thực tế, thời gian qua việc quản lý tài sản cố định công ty nhiều bất cập Do vậy, để nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định công ty cần tăng 62 cường cách thức quản lý sử dựng tài sản cố định nữa, cụ thể sau: - Tài sản cố định phải có hồ sơ theo dõi riêng, phải phân loại, đánh số có thẻ riêng, theo dõi chi tiết theo đối tượng Việc phân loại theo dõi chi tiết cho thấy tỷ trọng vốn cố định phân bổ vào nhóm tài sản cố định mức độ huy động, hiệu hoạt động tài sản cố định, từ đưa mức độ đầu tư vào tài sản cố định Công ty hợp lý chưa, cao hay thấp so với yêu cầu thực tế sản xuất kinh doanh - Công ty phải phân công phân cấp quản lý sử dụng tài sản xuống phận, bàn giao sử dụng cho người cụ thể Đảm bảo cho máy móc thiết bị có người quản lý sử dụng - Lập Quỹ đầu tư phát triển phục vụ cho việc mua sắm, sửa chữa tài sản cố định hàng năm, có kế hoạch bảo dưỡng tu theo định kỳ để nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản - Thực hình thức khấu hao nhanh để thu hồi vốn cố định tái đầu tư cho tài sản cố định Ngày phát triển nhanh mạnh tiến khoa học kỹ thuật nên hao mòn tài sản cố định hữu hình tài sản cố định bị tác động lớn hao mòn vô hình Chính thế, áp dụng hình thức khấu hao cho tài sản cố định nên lựa chọn hình thức khấu hao giảm dần để đẩy nhanh tốc độ thu hồi vốn cố định Tập trung vốn để đầu tư đổi máy móc thiết bị công nghệ đại đáp ứng yêu cầu chất lượng dịch vụ phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh - Thường xuyên kiểm tra đánh giá tình trạng tài sản cố định Công ty phải tiến hành kiểm tra, đánh giá tình hình tài sản cố định theo định kỳ Từ có xử lý kịp thời cho việc khắc phục, sửa chữa, khai thác triệt để công suất máy móc thiết bị, tiến hành lý tài sản không dùng đến 3.2.2.2 Xác định nguồn dài hạn để tài trợ cho TSCĐ Về mặt nguyên tắc, nguồn vốn để tài trợ cho TSCĐ phải nguồn dài hạn, đặc tính TSCĐ cần giá trị đầu tư lớn, thời gian thu hồi vốn lâu, nên phải có nguồn dài hạn để tài trợ Có không ảnh hưởng đến vận động 63 tài sản cố định trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặc dù, nguồn tài trợ cho TSCĐ công ty chiếm tỷ trọng lớn so với nguồn tài trợ cho TSLĐ, song công ty cần có kế hoạch cụ thể sử dụng nguồn dài hạn để đầu tư cho TSCĐ, lại để đầu tư vào TSLĐ Xét góc độ ổn định nguồn tài trợ tài sản, TSCĐ phải tài trợ nguồn tài trợ từ nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn dài hạn khác Xác định nguồn tài trợ hợp lý đảm bảo ổn định, bền vững, cân đối an toàn tài trợ sử dụng vốn doanh nghiệp khắc phục nhân tố gây ảnh hưởng đến cân tài doanh nghiệp Ngoài ra, công ty cần phải so sánh tổng nhu cầu TSCĐ với nguồn tài trợ thường xuyên Nếu tổng nguồn tài trợ thường xuyên có đủ lớn tổng nhu cầu tài sản doanh nghiệp cần sử dụng số thừa cách hợp lý chuyển sang tài trợ cho TSLĐ Ngược lại, nguồn tài trợ thường xuyên không đủ đáp ứng nhu cầu tài sản công ty phải có biện pháp huy động sử dụng phù hợp 3.2.3 Nhóm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.3.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh việc xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên có vai trò quan trọng, giúp doanh nghiệp chủ động trình hoạt động Nếu việc xác định không xác dẫn đến dư thừa, gây lãng phí thiếu hụt, hội kinh doanh ảnh hưởng tới lợi nhuận kinh doanh đơn vị Thực tế, việc kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa đường bị ảnh hưởng sách thuế Nhà nước có biến động theo yếu tố mùa vụ, doanh nghiệp cần kết hợp biện pháp thống kê kinh nghiệm với biện pháp vào số dư vốn lưu động bình quân kỳ báo cáo kết hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh để tính toán vốn lưu động thường xuyên cách xác nhất, từ để doanh nghiệp chủ động có kế hoạch tìm nguồn tài trợ ổn định phù hợp Một công thức tính nhu cầu vốn lưu động áp dụng phổ biến sau: 64 Vnc = VLĐ0 x M1 M0 x(1+t) Trong đó: - Vnc nhu cầu VLĐ năm kế hoạch, - M1, M0 tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch năm báo cáo - VLĐ0 số dư bình quân VLĐ năm báo cáo - t tỷ lệ tăng (giảm) số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo Tuy nhiên, việc xác định vốn lưu động thường xuyên phụ thuộc ổn định trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, việc xác định vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp nên tính nhu cầu vốn lưu động cho thời kỳ kinh doanh để có biện pháp linh hoạt Nhu cầu vốn lưu động xác định sau: Nhu cầu vốn = Tổng chi phí SXKD ngắn hạn năm kế hoạch Vòng quay VLĐ năm kế hoạch lưu động Hoặc: Nhu cầu vốn lưu động = Tổng chi phí SXKD ngắn hạn cho [7] chu kỳ kinh doanh Trên sở xác định nhu cầu VLĐ cho chu kỳ kinh doanh, ta biết doanh nghiệp có cần thiết phải vay bổ sung VLĐ không? Nhu cầu vay VLĐ = VLĐ - VLĐ ròng thường xuyên [7] Trong đó: VLĐ = Nhu cầu VLĐ - Các khoản chiếm dụng VLĐ ròng thường xuyên = Nguồn vốn thường xuyên - Tài sản dài hạn 3.2.3.2 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, sử dụng vốn tiết kiệm Trong trình hoạt động kinh doanh, vốn lưu động vận động không ngừng, thường xuyên qua giai đoạn khác trình tái sản xuất Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động góp phần giải nhu cầu vốn cho doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cho doanh nghiệp Tốc độ luân chuyển vốn lưu động bị tác động nhiều yếu tố, muốn tăng tốc độ luân 65 chuyển vốn lưu động, cần áp dụng đồng nhiều biện pháp nhằm rút bớt số vốn lưu động thời gian lưu lại vốn lưu động khâu, giai đoạn trình kinh doanh Rút ngắn thời gian mà vốn lưu động tồn lại trình việc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Việc cung cấp hàng hóa kịp thời, đảm bảo chất lượng điều kiện có tính chất tiền đề cho liên tục trình kinh doanh Vì trình cung cấp hàng công ty cần phải xem xét đến thời gian giao hàng hạn, chất lượng hàng đảm bảo khối lượng hàng cách hợp lý Cũng tương tự, trình tiêu thụ loại hàng, phương thức tiêu thụ, thời hạn toán, biện pháp khuyến khích tiêu thụ phải tính toán cách tối ưu Khi đó, tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh góp phần làm giảm nhu cầu vốn, sử dụng vốn tiết kiệm mà tiêu thu nhiều hàng hóa, tạo nhiều doanh thu, giảm áp lực thiếu vốn Do vậy, để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, sử dụng vốn tiết kiệm công ty phải xem xét đồng nhân tố tác động đến tốc độ luân chuyển vốn lưu động bao gồm trình cung cấp hàng, dự trữ hàng tồn kho, trình tiêu thụ kết hợp với thời gian vòng quay hàng tồn kho 3.2.3.3 Tăng cường công tác quản trị tài sản lưu động Quản trị hàng tồn kho: Hàng tồn kho chiếm lượng vốn lớn Công ty, phải trì khối lượng hàng tồn kho định cần thiết để đảm bảo hoạt động liên tục trình hoạt động kinh doanh, để hạn chế bất trắc xảy trình cung cấp tiêu thụ hàng hóa Do vậy, công ty cần phải xác định lượng tồn kho tối ưu, lượng tồn kho thường kèm theo chi phí phát sinh chi phí lưu kho, chi phí hội vốn… Bên cạnh đó, phải thường xuyên xem xét đến nhân tố làm ảnh hưởng đến vốn tồn kho giá cả, khả tiêu thụ tác động khác thị trường Công ty áp dụng phương pháp quản trị vốn tồn kho phương pháp tổng chi phí tối thiểu Giả định việc tiêu thụ sản phẩm diễn đặn, việc cung cấp hàng 66 hóa phải diễn đặn Nếu gọi Q khối lượng hàng lần cung cấp mức tồn kho dự trữ trung bình Q/2 Chi phí lưu kho xác định sau: F1 = c1 x Q/2 Chi phí đặt hàng xác định sau: F2= c2 x Qn/Q Tổng chi phí tồn kho dự trữ F= F1+F2=( c1 x Q/2) + (c2 x Qn/Q) Trong đó: F1 tổng chi phí lưu kho, c1 chi phí lưu kho/1 đơn vị tồn kho F2 tổng chi phí đặt hàng, c2 chi phí cho lần thực đơn đặt hàng Qn nhu cầu hàng hóa năm Q* số lượng hàng hóa tối ưu lần cung cấp để có tổng chi phí dự trữ tồn kho tối thiểu Việc dự trữ tối ưu phải nhằm tối thiểu hóa tổng chi phí tồn kho dự trữ doanh nghiệp Q* = 2c2xQn/c1 Số lần hợp đồng cung cấp hàng tồn kho là: Lc = Qn/Q* Số ngày nhập kho cách bình quân kỳ là: Nc =N/Lc [13, tr 275] Quản trị nợ phải thu: Khi xây dựng sách bán chịu, công ty cần phải đánh giá ký ảnh hưởng sách bán chịu tới lợi nhuận công ty Do vậy, sách bán chịu cần đánh giá tiêu thức sau: - Dự kiến quy mô hàng hóa dịch vụ tiêu thụ; - Giá bán hàng hóa, dịch vụ bán chịu không bán chịu; - Các chi phí phát sinh so việc tăng thêm khoản nợ; - Đánh giá mức chiết khấu toán chấp nhận được; - Xác định nợ phải thu trung bình kỳ thu tiền trung bình Ngoài ra, công ty phải có biện pháp quản lý nợ phải thu sau: - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ phải thu công ty, thường xuyên đôn đốc thu hồi nợ hạn Có biện pháp phòng ngừa rủi ro toán 67 như: lựa chọn khách hàng, xác định mức tín dụng thương mại, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước phần tiền hàng, trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi… - Thực sách bán chịu phù hợp với khách hàng sở xem xét khả toán, vị tín dụng khách hàng - Phải có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng bán hàng, quy định lãi suất áp dụng với khoản nợ hạn toán theo hợp đồng - Định kỳ phân tích tuổi khoản nợ, ý xem xét khoản nợ hạn, tìm nguyên nhân dẫn đến nợ hạn áp dụng biện pháp xử lý thích hợp - Thực việc bán nợ khó đòi để thu hồi phần vốn Suy cho cùng, muốn tạo điều kiện thuận lợi cho người mua, qua thu hút thêm khách hàng mà công ty thường xuyên đồng ý bán chịu Phương thức cần thiết thực có hiệu doanh nghiệp có đánh giá nghiêm túc tìm hiểu kỹ lưỡng khách hàng, khả trả nợ họ đồng thời nghiên cứu biến động thị trường tương lai Có thế, rủi ro thu nợ giảm thiểu đến mức thấp Quản trị tiền mặt: Nội dung quản trị tiền mặt phải xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý, dự đoán luồng nhập xuất vốn tiền mặt, so sánh luồng nhập xuất quỹ tiền mặt để cân đối ngân quỹ cho hợp lý Có thể xác định Mức tồn quỹ = Mức chi tiêu vốn tiền mặt x Số ngày dự trữ tiền mặt tối ưu bình quân ngày kỳ tồn quỹ hợp lý Bên cạnh đó, công ty cần áp dụng biện pháp quản lý tiền mặt hợp lý cụ thể sau: - Mọi khoản thu, chi vốn tiền mặt phải thực tiện qua quỹ - Phân định trách nhiệm rõ ràng quản lý vốn tiền mặt - Xây dựng quy chế thu chi tiền mặt, yêu cầu tuân thủ quy chế - Quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, cần quy định đối tượng, thời gian mức tạm ứng… để quản lý chặt chẽ, tránh việc lợi dụng quỹ tiền mặt doanh nghiệp vào mục đích cá nhân Xây dựng phát triển mô hình dự báo tiền mặt có độ xác cao 68 - Thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý tiền mặt để giảm thiểu gian lận thương mại, rủi ro phát tài sản tình trạng xói mòn lưu chuyển tiền mặt hàng ngày 3.2.3.4 Tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí Trong bối cảnh thị trường ngày cạnh tranh xảy ngày khốc liệt hơn, công ty cần phải có chiến lược phù hợp với yêu cầu thị trường nhằm tăng doanh thu bán hàng Một số biện pháp tăng doanh thu cho công ty sau: Xây dựng đào tạo đội ngũ nhân viên bán hàng chuyên nghiệp Trên thị trường, khách hàng yêu cầu sản phẩm dịch vụ bán hàng ngày cao phức tạp hơn, đội ngũ bán hàng cần phải đào tạo chuyên nghiệp đủ khả đảm đương hoàn thành tốt nhiệm vụ bán hàng để tăng doanh thu cho công ty Phát huy tối đa vai trò hoạt động phận marketing công ty việc thực mục tiêu chiến lược công ty Cụ thể bao gồm hoạt động bản: nghiên cứu, dự báo nhu cầu thị trường để chủ động lập kế hoạch kinh doanh phù hợp; triển khai hoạt động bổ trợ để tăng doanh số bán hàng như: quảng cáo, khuyến mại, chăm sóc khách hàng…; trì chi phí cho việc quảng bá nâng cao hình ảnh thương hiệu công ty; mở rộng thị trường vùng phạm vi nước; thúc đẩy mối quan hệ hợp tác kinh doanh với nhiều công ty đối tác chiến lược Nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ, xem khách hàng người mang lại lợi nhuận thịnh vượng cho doanh nghiệp Do vậy, dịch vụ công ty phải hướng tới thỏa mãn tối đa nhu cầu khách hàng Xây dựng quy trình quản lý minh bạch, đó, ý muốn, định hướng chiến lược thể rõ ràng với tiêu chuẩn, qui tắc theo chuẩn mực mà người công ty chấp nhận tuân thủ lợi ích chung Việp áp dụng quy trình đồng khâu phận biện pháp hữu hiệu cho nhà quản lý kiểm soát nhiều lĩnh vực quản 69 trị tài chính, quản trị bán hàng, quản trị nhân sự, quản trị thương hiệu, quản trị dịch vụ Tuy nhiên, qui trình phải học cao biết rộng lĩnh hội áp dụng, đòi hỏi phải có tinh thần nghiêm túc công việc thực thi nghiêm túc cách trật tự đến việc quản lý theo quy trình thực phát huy hiệu Như vậy, công ty cần lập phận kiểm soát nội thực vai trò kiểm tra đánh giá tổng thể hoạt động phận công ty việc tuân thủ áp dụng quy trình nhằm nâng cao tính hiệu hoạt động toàn công ty Một số nguyên tắc tiết kiệm chi phí bao gồm: Một sử dụng mục tiêu tăng trưởng lợi nhuận doanh số bán hàng để khích lệ cần thiết gắn kết với hoạt động chi phí theo định hướng tăng trưởng bền vững Hai là, chỉnh sửa mục tiêu cắt giảm chi phí cho phù hợp với thực tế chi phí chiến lược kinh doanh cụ thể Ba phân biệt chi phí tốt chi phí xấu Bốn xây dựng điều kiện thích hợp cho việc tiết kiệm chi phí Tuy nhiên, yếu tố quan trọng để hoạt động tiết kiệm chi phí đạt hiệu cao cân đối hài hòa tiết kiệm chi phí với yếu tố tăng trưởng kinh doanh, đảm bảo việc cắt giảm chi phí đóng vai trò thích hợp rõ ràng kế hoạch tăng trưởng kinh doanh công ty Trong cần trọng chế quản lý nguồn vốn công ty theo hướng điều chỉnh cấu thu chi phù hợp với việc cắt giảm chi phí Bên cạnh đó, việc tiết kiệm chi phí phải hướng tới việc chi tiêu hợp lý, hiệu quả, đảm bảo kiểm soát KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Trong giai đoạn nay, với phát triển kinh tế thị trường hội 70 nhập kinh tế quốc tế Các doanh nghiệp làm ăn hiệu phải doanh nghiệp có hiệu sử dụng vốn cao Trong thực tế, doanh nghiệp có biện pháp phù hợp để nâng cao hiệu sử dụng vốn cho doanh nghiệp Chính vậy, việc nghiên cứu đề biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp có ý nghĩa thiết thực doanh nghiệp nói chung Công ty HT nói riêng Thông qua luận văn với đề tài “Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty HT” tác giả hy vọng đóng góp phần việc cải thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty HT giai đoạn 2015-2020 Tuy nhiên, tính hiệu biện pháp phụ thuộc vào nhiều yếu tố nội doanh nghiệp yếu tố khách quan bên Trên sở lý luận phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty HT thời gian qua (giai đoạn 2010-2014), Tác giả có đưa số biện pháp để giải vấn đề nghiên cứu sau: Một là: Luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn, đặc trưng vai trò vốn doanh nghiệp Từ phân loại vốn, đưa tiêu phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Hai là: Luận văn xem xét trình hình thành, phát triển tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty HT Tiếp đó, tác giả sâu vào phân tích thực trạng, nguyên nhân, vấn đề tồn hiệu sử dụng vốn công ty nhằm đưa biện pháp phù hợp để nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty HT Ba là: Trên sở phân tích hiểu rõ thực trạng, nguyên nhân, vấn đề tồn sử dụng vốn công ty, tác giả đề xuất biện pháp mang tính đồng nhằm khắc phục tồn nâng cao hiệu sử dụng vốn cho công ty thời gian tới, bước thực mục tiêu chiến lược đưa công ty trở thành công ty kinh doanh dịch vụ vận tải lớn thành phố Hải Phòng Bốn là: tác giả mạnh dạn đưa vài kiến nghị với Nhà nước nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực doanh dịch vụ vận tải góp phần xây dựng môi trường kinh doanh doanh dịch vụ vận tải ngày 71 phát triển lành mạnh Vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty HT giai đoạn vừa qua chưa quan tâm cách phù hợp Điều ảnh hưởng đến phát triển công ty tương lai, tác giả hy vọng đóng góp phần việc cải thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty HT thời gian tới Tuy nhiên, tính hiệu biện pháp phụ thuộc vào nhiều yếu tố chủ quan doanh nghiệp yếu tố khách quan bên Trên sở nghiên cứu, Tác giả đưa biện pháp để giải vấn đề nghiên cứu mong nhận ý kiến nhận xét, đóng góp Thầy (cô) giáo bạn đọc Kiến nghị Căn việc nghiên cứu phân tích thực trạng Công ty HT nói riêng số vấn đề thực trạng ngành nói chung, tác giả đề xuất số kiến nghị với Nhà nước sau: Nhà nước cần xây dựng chiến lược phát triển ngành vận tải đường cách hiệu quả, có lộ trình thực cách đồng cụ thể giai đoạn phát triển Xây dựng hành lang pháp lý thuận tiện, bình đẳng cho thành phần kinh tế tham gia kinh doanh vận tải đường Kiểm soát việc khai man trốn thuế nghiêm ngặt, thành phần tham gia phải tuân thủ chấp hành quy định Nhà nước Xây dựng môi trường kinh doanh công khai, minh bạch bảo vệ lợi ích hợp pháp thành phần tham gia thị trường Mỗi doanh nghiệp không tế bào kinh tế, mà có vai trò nghĩa vụ đóng góp vào nghiệp phát triển chung đất nước Đặc biệt, xu hội nhập toàn cầu, thân doanh nghiệp phải tự nâng cao khả cạnh tranh đững vững thị trường Là công ty chuyên kinh doanh lĩnh vực vận tải hàng hóa đường dịch vụ sửa chữa xe ô tô vận tải, Công ty HT đối tượng bị ảnh hưởng luật pháp quy định 72 Nhà nước lĩnh vực vận tải hàng hóa đường Với mục tiêu đưa công ty ngày phát triển lớn mạnh, Công ty HT có số kiến nghị với Nhà nước sau: Nhà nước cần xây dựng chiến lược phát triển ngành vận tải đường cách phù hợp, có lộ trình thực cụ thể Dựa tiềm phát triển ngành ngành vận tải đường để xây dựng chiến lược phát triển ngành có hiệu Có vậy, vừa khuyến khích cho doanh nghiệp tham gia dịch vụ vận tải hàng hóa đường phát triển, đóng thuế cho Nhà nước vừa mang lại lợi ích cho người tiêu dùng Việt nam Nhà nước cần công khai kế hoạch thay đổi sách thuế, sách thuế Nhà nước thay đổi ảnh hưởng lớn đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa đường Do vậy, việc ban hành sách điều chỉnh sách cũ, Nhà nước nên có kế hoạch công bố thời gian áp dụng để doanh nghiệp người tiêu dùng chủ động lập kế hoạch cho tránh gây tác động đột biến thị trường Xây dựng hành lang pháp lý thuận tiện, bình đẳng cho phần kinh tế tham gia kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa đường Như vậy, tạo môi trường kinh doanh phát triển lành mạnh, tránh đầu làm lũng đoạn thị trường gây lòng tin cho người tiêu dùng Kiểm soát việc khai man trốn thuế nghiêm ngặt, thành phần tham gia phải tuân thủ chấp hành quy định Nhà nước, xây dựng môi trường kinh doanh công khai, minh bạch bảo vệ lợi ích hợp pháp thành phần tham gia thị trường Có vậy, Nhà nước điều tiết ngành dịch vụ vận tải hàng hóa đường phát triển theo định hướng phù hợp với điều kiện kinh tế, trị, xã hội nước ta Thêm vào đó, doanh nghiệp tự nguyện nộp thuế theo quy định, sách ban hành góp phần xây dựng kinh tế Việt Nam phát triển theo kinh tế thị trường có định hướng Nhà nước 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO GS TS Đặng Đình Đào, PGS TS Nguyễn Đình Hiền, TS Trần Văn Bão, ThS 74 Bùi Quang Sơn (2014), Giáo trình Kinh tế thương mại, NXB Lao động – xã hội, Hà Nội TS Lê Thị Thanh Hà, ThS Nguyễn Quỳnh Hoa (2013), Giáo trình Kế toán Tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội PGS.TS Trần Xuân Hải TS Trần Đức Lộc (2013) Giáo trình quản trị nguồn nhân lực, NXB Tài chính, Hà Nội PGS.TS Lưu Thị Hương (2003), Giáo trình Tài Doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiền (2008), Giáo trình Tài Doanh nghiệp, NXB Tài PGS.TS Nguyễn Hữu Tài (2003), Giáo trình Lý thuyết Tài Tiền tệ, NXB Thống kê, Hà Nội PGS TS Ngô Kim Thành (2013), Giáo trình Quản trị doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội PGS TS Đoàn Thị Hồng Vân (2006) Giáo trình Logistics, NXB Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh TS Lê Thị Xuân (2012) Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội 10.Nguyễn Tấn Bình (2005), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội 11.TS Nguyễn Văn Công (2001), Kế toán doanh nghiệp Lý thuyết – Bài tập mẫu giảng, NXB Tài chính, Hà Nội 12.TS Đặng Thị Kim Cương, TS Phạm Văn Dược (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB lao động – xã hội, Hà Nội 13.TS Phạm Đức Cường, TS Trần Mạnh Dũng, TS Đinh Thế Hùng (2015), Kế toán tài bản, NXB Tài chính, Hà Nội 14.TS Nguyễn Văn Dung (2012), Kinh tế quốc tế, NXB Phương Đông, Tp Hồ Chí Minh 15.PGS TS Lê Thị Mận (2013), Lý thuyết tài – tiền tệ, NXB Lao động - xã hội, Hà Nội 75 16.PGS TS Nguyễn Năng Phúc (2004) Phân tích Tài Công ty Cổ phần Việt Nam, NXB Tài chính, Hà Nội 17.PGS TS Trần Ngọc Thơ (2011) Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, Hà Nội 18.TS Võ Thanh Thu (1999), Kỹ thuật ngoại thương, NXB Thành phố Hồ Chí Minh 19.PGS TS Đoàn Thị Hồng Vân (2006), Quản trị Logistics, NXB Thống kê, Hà Nội 20.Bộ tài (2013), Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ Tài ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định 21.Công ty HT (2015) Chiến lược phát triển đến năm 2020, Hải Phòng 22.Công ty HT (2015), Báo cáo tài năm 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, Hải Phòng 76 ... quan vốn kinh doanh 1.1.1 Vốn vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh “Vốn doanh nghiệp toàn giá trị tài sản thuộc quyền sở hữu sử dụng hợp pháp doanh nghiệp, doanh nghiệp sử... 1.1.1.2 Vai trò vốn doanh nghiệp Với doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh phải có vốn, vốn điều kiện tiên cho tồn phát triển doanh nghiệp Do vậy, vốn có vai trò doanh nghiệp sau: Vốn... nghiệp Nếu thi u vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh làm cho trình sản xuất kinh doanh bị đình trệ, gián đoạn, dẫn đến phá sản doanh nghiệp Vì vậy, vốn yếu tố thi u cho hoạt động doanh nghiệp