Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần tư vấn thiết kế giao thông vận tải phía nam (TEDI SOUTH)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH– NGÂN HÀNG KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ GIAO THÔNG VẬN TẢI PHÍA NAM Ngành: KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Chuyên ngành: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Tấn Hùng Sinh viên thực hiện: Cao Thùy Bảo Trân MSSV: 1211191082 Lớp: 12DTDN04 TP Hồ Chí Minh, 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH– NGÂN HÀNG KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ GIAO THÔNG VẬN TẢI PHÍA NAM Ngành: KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Chuyên ngành: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Tấn Hùng Sinh viên thực hiện: Cao Thùy Bảo Trân MSSV: 1211191082 Lớp: 12DTDN04 TP Hồ Chí Minh, 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp thực Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Giao Thông Vận Tải phía Nam, không chép nguồn khác Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan ……… , ngày ….tháng ….năm 2016 Ký tên i LỜI CÁM ƠN Kính thưa quý thầy cô trường Đại Học Công Nghệ TP.HCM, Quý ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Giao thông vận tải phía Nam Trong suốt trình học tập trường, tiếp thu tốt kiến thức học chưa đủ mà phải vận dụng thực hành vào thực tế để giúp em không bỡ ngỡ trước đa dạng phong phú Thời gian thực tập công ty tạo điều kiện cho em nâng cao nhận thức thân có thêm kinh nghiệm cho Qua thời gian thực tập, em hoàn thành báo cáo Điều em muốn nói gửi lời cảm ơn chân thành đến ban lãnh đạo công ty, đặc biệt phòng tài – kế toán, người tạo điều kiện cho em thực tập, tiếp xúc với thực tế để bù đắp phần thiếu sót em Em thành thật biết ơn quý thầy cô trường ĐH Công Nghệ TP.Hồ Chí Minh dạy dỗ, bảo, giúp đỡ em suốt trình học tập trường đặc biệt Thầy Trần Tấn Hùng người trực tiếp hướng dẫn em suốt thời gian thực tập để em hoàn thành báo cáo Một lần em xin gửi đến Ban giám hiệu nhà trường, thầy cô giáo, Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Giao thông vận tải phía Nam, phòng tài – kế toán lời chúc sức khỏe thành công lĩnh vực phát triển Em xin chân thành cảm ơn! ……… , ngày ….tháng ….năm 2016 Ký tên Cao Thuỳ Bảo Trân ii CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Tên đơn vị thực tập: Địa chỉ: Điện thoại liên lạc: Email: NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN: Họ tên sinh viên: MSSV: Lớp: Thời gian thực tập đơn vị: Từ đến Tại phận thực tập Trong trình thực tập sinh viên thể hiện: Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật: □ Tốt □ Khá □ Trung bình □ Không đạt Số buổi thực tập thực tế đơn vị: □ > buổi/tuần □ 1-2 buổi/tuần □ Ít đến đơn vị Báo cáo thực tập phản ánh thực trạng hoạt động doanh nghiệp: □ Tốt □ Khá □ Trung bình □ Không đạt Nắm bắt quy trình nghiệp vụ chuyên ngành Kế toán: □ Tốt □ Khá □ Trung bình □ Không đạt TP HCM, ngày ….tháng ….năm 2016 Đơn vị thực tập iii TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN: Họ tên sinh viên: MSSV: Lớp: Thời gian thực tập: Từ đến Tại đơn vị: Trong trình viết báo cáo sinh viên thể hiện: Thực viết báo cáo thực tập theo quy định: □ Tốt □ Khá □ Trung bình □ Không đạt Thường xuyên liên hệ trao đổi chuyên môn với giảng viên hướng dẫn: □ Thường xuyên □ Ít liên hệ □ Không Báo cáo thực tập đạt chất lượng theo yêu cầu: □ Tốt □ Khá □ Trung bình □ Không đạt TP HCM, ngày ….tháng ….năm 2016 Giảng viên hướng dẫn iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm tai nạn BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BVMT Bảo vệ môi trường CP Cổ phần CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CT Công trình ĐKKD Đăng ký kinh doanh DN Doanh nghiệp ĐT & PT Đầu tư Phát triển GTGT Giá trị gia tăng GTVT Giao thông vận tải KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh KQKD Kết kinh doanh LNKTTT Lợi nhuận kế toán trước thuế NSNN Ngân sách nhà nước QLDA Quản lý dự án QLDN Quản lý doanh nghiệp QLKD Quản lý kinh doanh SX TM DV Sản xuất Thương mại Dịch vụ SXKD Sản xuất kinh doanh TCKT Tài kế toán TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp v TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt XK Xuất vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1: Bảng kết hoạt động kinh doanh 39 vii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hạch toán Các khoản giảm trừ doanh thu Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán Doanh thu tài .11 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán Thu nhập khác .12 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán Giá vốn hàng bán 15 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán Chi phí tài 17 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch toán Chi phí bán hàng 19 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán Chi phí quản lý doanh nghiệp .22 Sơ đồ 2.8: Sơ đồ hạch toán Chi phí khác 24 Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 27 Sơ đồ 2.10: Sơ đồ hạch toán TK xác định kết hoạt động kinh doanh 29 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu máy quản lý 33 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty TEDI SOUTH 35 Sơ đồ 3.3: Hình thức sổ kế toán 36 viii xii BẢNG KÊ KHỐI LƯỢNG THANH TOÁN BÀN GIAO DOANH THU NĂM 2015 Hợp đồng STT Ngày Số hóa đơn GTGT 08/08/13 0000833 25/10/13 0000834 29/12/14 0000648 21/06/10 0000653 0000717 0000745 13/07/13 0000805 04/09/15 0000806 131 22/6/15 0000841 132 24/6/11 0000840 Tên công trình Bên A BAN QUẢN LÝ ĐẦU TƯ XÂY Gói thầu TVTK4: KS, TKBVTC lập dự toán DỰNG CÔNG TRÌNH NÂNG CẤP kinh phí xây dựng cầu Hậu Giang ĐÔ THỊ THÀNH PHỐ Tư vấn giám sát cầu Bông thuộc DA xây dựng BAN QUẢN LÝ ĐẦU TƯ XÂY cầu: cầu Lê Văn Sỹ, cầu Kiệu cầu Bông DỰNG CÔNG TRÌNH NÂNG CẤP kênh Nhiêu Lộc - Thị Nghè cầu Hậu ĐÔ THỊ THÀNH PHỐ Giang kênh Tân Hóa - Lò Gốm Thu thập số liệu phục vụ khảo sát hạ tầng TP.HCM Văn phòng đại diện Cty TNHH Nippon Koei TP.HCM, Việt Nam Doanh thu thực Gía thành thực tế tế Hóa đơn Tổng Doanh thu Lãi công trình (632+642) xuất 1,736,521,818 1,736,521,818 1,589,863,829 146,657,989 1,230,681,818 1,230,681,818 1,124,268,279 106,413,539 19,454,545 19,454,545 13,632,000 5,822,545 THẦU THIẾT KẾ & XÂY DỰNG Thay đổi thiết kế xử lý đất yếu hạng DA TUYẾN ĐƯỜNG TÂN SƠN mục khác DA đường sân bay Tân Sơn Nhất 1,687,710,644 1,687,710,644 1,535,526,776 152,183,868 NHẤT-BÌNH LỢI - VÀNH ĐAI Bình Lợi - Vành đai NGOÀI TP.HCM Lập điều chỉnh DA ĐT, DA QL1 - Tuyến tránh CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ 684,535,195 684,535,195 633,667,058 50,868,137 TP.Biên Hòa theo hình thức BOT ĐỒNG THUẬN Thẩm tra TKBVTC dự toán, DA XD đường song hành với đường cao tốc TP.HCM- Long KHU QUẢN LÝ GIAO THÔNG 72,727,273 72,727,273 64,772,636 7,954,637 Thành - Dầu Giây cầu Ông Cày (đoạn từ ĐÔ THỊ SỐ 02 đường Đỗ Xuân Hợp đến đường D11) Thí nghiệm nén ngang lỗ khoan DA XD VIỆN NỀN MÓNG VÀ CÔNG 36,000,000 36,000,000 29,480,000 6,520,000 tuyến đường ống nước TP.HCM TRÌNH NGẦM KS, lập BCNCKT xây dựng công trình DA kè BAN QLDA CÁC CT GIAO đường ven biển từ xã Vạn Hưng huyện Vạn THÔNG & THỦY LỢI KHÁNH 309,602,727 309,602,727 251,751,760 57,850,967 Ninh đến thị xã Ninh Hòa HÒA TỔNG CỘNG 173,157,630,191 173,157,630,191 159,018,835,661 14,138,794,530 xiii CHI PHÍ TÀI CHÍNH xiv CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP xv xvi CHI PHÍ KHÁC xvii xviii xix xx xxi CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP xxii xxiii xxiv xxv SỔ CÁI Ngày tháng Số hiệu năm chứng Chi NH12 975 1007 1012 22/12/2015 1054 31/12/2015 1133 1134 1135 1141 1142 1143 1144 1146 1147 CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ GTVT PHÍA NAM 92 Nam Kỳ Khởi Nghĩa Tp HCM SỔ CÁI Từ ngày: 01/01/2015 đến ngày: 31/12/2015 TÊN TÀI KHOẢN SỐ TIỀN DIỄN GIẢI NỢ CÓ NỢ CÓ Nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 11/2015 487,114 487,114 811 112.1 Lỗ đánh giá lại số dư theo tỷ giá mua chuyển 635 112.3 khoản EUR ngân hàng BIDV 31/12/2015 124,853 124,853 Doanh thu bàn giao năm 2015 131.1 511 173,157,630,191 173,157,630,191 Nộp tiền mua xe ô tô 52T-0997 lý 12,000,000 12,000,000 111 711 … K/chuyển doanh thu CT năm 2015 vào KQKD 511 911 173,157,630,191 173,266,674,007 K/chuyển doanh thu tài năm 2015 69,043,816 515 K/chuyển chi phí tài năm 2015 1,780,477,266 1,566,976,261 911 635 Chi phí khác 213,501,005 K/chuyển thu nhập khác năm 2015 148,608,740 148,608,740 711 911 K/chuyển chi phí CT bàn giao năm 2015 632 154 142,806,565,417 142,806,565,417 K/chuyển giá vốn CT bàn giao năm 2015 911 632 142,806,565,417 142,806,565,417 Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2015 12,575,969,820 9,848,456,814 911 421 K/chuyển chi phí thuế TNDN năm 2015 2,727,513,006 821.1 Thuế TNDN phải nộp năm 2015 2,727,513,006 2,727,513,006 821.1 3334 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 93,695,609 93,695,609 821.2 243 K/chuyển chi phí thuế thu nhập hoãn lại 93,695,609 93,695,609 421 821.2 TỔNG CỘNG 979,084,951,464 979,084,951,464 xxvi ... có liên quan) 1.5 Kết cấu đề tài Đề tài: Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Giao thông vận tải Phía Nam (TEDI SOUTH) chia làm chương,... luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh Chương 3: Tổng quan Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Giao thông vận tải Phía Nam (TEDI SOUTH) Chương 4: Thực trạng công tác kế toán. .. công ty tư vấn thiết kế giao thông vận tải phía nam (Tedi South) 30 ix 3.1 Thông tin chung công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Giao thông vận tải Phía Nam 30 3.2 Đặc điểm hoạt động kinh