Kế toán TSCĐ hữu hình tại trường THCS huyền tụng

Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội LỜI NÓI ĐẦU Trong năm gần đây, kinh tế nước ta chuyển sang kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước mở hội cho phát triển đơn vị hành nghiệp Đối với đơn vị hành nghiệp quy chế chi tiêu nội có vai trò vô quan trọng, định tồn phát triển đơn vị hành Quy chế chi tiêu nội thực chế độ theo chế độ dân chủ đơn vị nghiệp, qui chế thảo luận công khai có ý kiến đóng góp cán công nhân viên đơn vị, thực quy chế nhằm tạo quyền chủ động việc quản lý chi tiêu tài cho thủ trưởng đơn vị, tạo quyền chủ động cho cán bộ, viên chức đơn vị hoàn thành nhiệm vụ giao Trong trình thực tập trường Trung học sở Huyền Tụng em nhận thấy công tác có nhiều hiệu quản lý, điều hành có đổi so với trước đây.Và em mạnh dạn lựa chọn nghiên cứu đề tài “ Kế toán TSCĐ hữu hình trường THCS Huyền Tụng ” để làm chủ đề Luận văn Nội dung luận văn bao gồm: Chương 1: Những vấn đề chung kế toán TSCĐ đơn vị hành nghiệp Chương 2: Thực trạng kế toán TSCĐ hữu hình Trường THCS Huyền Tụng Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán TSCĐ Truờng THCS Huyền Tụng Luận văn hoàn thành nhờ giúp đỡ, bảo cô giáo Trần Thị Hồi tạo điều kiện Ban lãnh đạo anh chị phòng Tài để em hoàn thành tốt luận văn Em mong quan tâm đóng góp ý kiến thầy,cô giáo, anh chị phòng tài Trường Trung học sở Huyền Tụng để chuyên đề hoàn thiện Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh Lớp: 7LTTDKT04 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn! Bắc Kạn, tháng… năm 2013 Sinh viên Nguyễn Thị Vân Anh Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh 7LTTDKT04 Lớp: Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI TRƯỜNG TRUNG HỌC CƠ SỞ HUYỀN TỤNG 1.1 Khái niệm tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định hữu hình tư liệu lao động có hình thái vật chất, có đủ tiêu TSCĐ giá trị thời gian sử dụng theo quy định chế độ quản lý tài chính(Trừ trường hợp đặc biệt có quy định riêng số tài sản đặc thù) Giá trị TSCĐ hữu hình phản ánh TK 211 theo nguyên giá Kế toán phải theo dõi chi tiết nguyên giá cuả TSCĐ Tùy thuộc sử dụng nguồn hình thành, nguyên giá TSCĐ hữu hình xác định sau: a TSCĐ mua sắm: Nguyên giá TSCĐ hữu hình mua sắm (kể TSCĐ sử dụng), bao gồm: Giá mua thực tế (giá ghi trênhóa đơn có thuế GTGT) trừ (-) Các khoản giảm giá, chiết khấu mua hàng (nếu có) cộng (+) Các chi phí vân chuyển bốc dỡ, chi phí sửa chữa, cải tạo nâng cấp trước đưa tài sản cố định vào sử dụng, chi phí lắp đặt, chạy thử (nếu có)… b TSCĐ hoàn thành đầu tư xây dựng bản: Nguyên giá TSCĐ hoàn thành đầu tư xây dựng bàn giao đưa vào sử dụng (kể tự làm mua ) giá thực tế công trình xây dựng duyệt y toán theo quy định Điều lệ quản lý đầu tư xây dựng hànhBiên giao nhận TSCĐ” đơn vị có tài sản cấp giá theo đánh giá thực tế Hội đồng giao nhận chi phí sử chữa, cải tạo Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh 7LTTDKT04 Lớp: Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội nâng cấp, chi phí vận chuyển bốc dỡ, lắp đặt, chạy thử, lệ phí trước bạ (nếu có)… Mà bên nhận tài sản trước đưa TSCĐ vào sử dụng c TSCĐ viên trợ, tài trợ, biếu, tặng… giá trị quan tài tính để ghi thu, ghi chi ngân sách giá trị theo đánh giá thực tế Hội đồng giao nhận công (+) chi phí sửa chữa, cải tạo, nâng cấp TSCĐ, chi phsi vận chuyển bốc dỡ, lắp đặt chạy thử,, chi phí khlệ phí trước bạ (nếu có)…mà bên nhận trước đưa vào sử dụng d TSCĐ cấp,được điều chuyển đến: Nguyên giá tài sản cấp, điều chuyển đến… giá trị TSCĐ ghi “Biên giao nhận TSCĐ” đơn vị có tài sản cấp giá theo đánh giá thực tế Hội đồng giao nhận chi phí sửa chữa, cải tạo, nâng cấp, chi phí vận chuyển , bốc dỡ,lắp đặt, chạy thử, lệ phí trước bạ (nếu có)… mà bên nhận taig sản trước đưa TSCĐ vào sử dụng Nguyên giá TSCĐ đánh giá theo định Nhà nước giá khôi phục áp dụng việc đánh giá lại TSCĐ Nguyên giá TSCĐ đơn vị hành nghiệp thay đổi trường hợ sau: - Đánh giá lại giá trị TSCĐ theo định Nhà nước - Cải tạo,nâng cấp làm tăng lực, kéo dài thời gian sử dụng TSCĐ - Tháo dỡ hay số phận TSCĐ Mọi trường hợp tăng, giảm TSCĐ hữu hình phải lập “Biên giao nhận TSCĐ” phải thực đầy đủ thủ tục theo quy định Nhà nước Sau đó, phải lập hoàn chỉnh hồ sơ TSCĐ mặt kế toán Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh 7LTTDKT04 Lớp: Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội TSCĐ hữu hình phải theo dõi chi tiết cho đối tượng ghi TSCĐ, theo loại 1.2 Phân loại tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định có tài khoản, chia thành nhóm: - Nhóm Tài khoản 21 có tài khoản: + Tài khoản 211 – TSCĐ hữu hình +Tài khoản 213 – TSCĐ vô hình +Tài khoản 214 – Hao mòn TSCĐ - Nhóm Tài khoản 22 có tài khoản: +Tài khoản 221 – Đầu tư tài dài hạn - Nhóm tài khoản 24 có tài khoản: +Tài khoản 241 – XDCB dở dang 1.3 Phương pháp kế toán TSCĐ hữu hình Tài khoản sử dụng: TK 211 Kết cấu tài khoản tài sản cố định hữu hình: Bên Nợ: - Nguyên giá TSCĐ hữu hình tăng mua sắm, XDCB hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, cấp, tài trợ, tặng,biếu, viện trợ… - Điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ xây lắp, trang bi thêm hoawcjndo cải tạo, nâng cấp - Các trương hợp khác làm tăng nguyên giá TSCĐ (Đánh giá lại TSCĐ…) Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh 7LTTDKT04 Lớp: Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Bên Có: - Nguyên giá TSCĐ hữu hình giảm điều chuyển cho đơn vị khác, nhượng bán, lý lý khác (mất ) - Nguyên giá TSCĐ hữu hình tháo dỡ bớt số phận Một số nghiệp vụ chủ yếu: 1.3.1 Kế toán tăng TSCĐ hữu hình: TSCĐ hữu hình đơn vị tăng cấp, mua sắm, công tác XDCB hoàn thành, nghiệm thu, bàn giao đưa vào sử dụng, viên trợ tài trợ, biếu tặng… 1.3.1.1 Trường hợp mua sắm TSCĐ (kể mua mua lại TSCĐ sử dụng): Căn chừng từ có liên quan đến việc mua sắm TSCĐ hữu hình, kế toán xác định nguyên giá TSCĐ, lập hồ sơ kế toán, lập biên bàn giao nhận TSCĐ tiền hành ghi sổ kế toán theo trường hợp sau: Rút dự toán chi hoạt động, chi chương trình, dự án, chi theo đơn đặt hàng Nhà nước để mua TSCĐ, ghi đơn bên Có TK 008 “Dự toán chi hoạt động” Có TK 009 “Dự toán chi chương trình, dự án” (TK Bảng cân đối tài khoản) a Nếu mua đưa vào sử dụng, qua lắp đặt, chạy thử, ghi: Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình Có TK 461 – Nguồn kinh phí hoạt động Có TK 462 – Nguồn kinh phí dự án Có TK 465 – Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước Có TK 111, 112, 331,…(Chi phí vận chuyển, bốc dỡ…) Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh 7LTTDKT04 Lớp: Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội b Nếu TSCĐ mua phải qua lắp đặt chạy thử, ghi: Nợ TK 241 – XDCB dở dang (2411- Mua sắm TSCĐ) Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động Có TK 462 – Nguồn kinh phí dự án Có TK 465 – Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước Có TK 111, 112, 331,…(Chi phí vận chuyển, bốc dỡ…) Khi lắp đặt xong, bàn giao đưa vào sử dụng, ghi: Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình Có TK 241 – XDCB dở dang(2411 – Mua sắm TSCĐ) c Các trường hợp phải đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí hình thành TSCĐ tăng chi hoạt động chi dự án, chi theo đơn đặt hàng Nhà nước, ghi: Nợ TK 661 – Chi hoạt động (Nếu TSCĐ mua nguồn kinh phí hoạt động) Nợ TK 662 – Chi dự án (Nếu TSCĐ mua nguồn kinh phí dự án) Nợ TK 635 – Chi theo đơn đăth hành Nhà nước (Nếu TSCĐ mua nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước) Có TK 466 – Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Xuất quỹ tiền mặt rút tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc mua TSCĐ đưa vào sử dụng ngay, ghi: Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình Có TK 111, 112,… Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh 7LTTDKT04 Lớp: Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Đồng thời vào nguồn kinh phí dùng để mua sắm TSCĐ để ghi tăng nguồn kinh phí hình thành TSCĐ ghi vào tài khoản liên quan 1.3.1.2 Đối với công trình XDCB hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng: - Căn vào toán duyệt giá trị thực tế công trình, ghi: Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình Có TK 241 –(Giá trị thực tế công trình XDCB hoàn thành bàn giao) - Nếu TSCĐ đầu tư XDCB nguồn kinh phí hoạt động, đông thời ghi: Nợ TK 661 – Chi hoạt động Có TK 466 – Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ - Nếu TSCĐ đầu tư XDCB nguồn kinh phí đầu tư XDCB đồng thời, ghi: Nợ TK 441 – Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Có TK 466 – Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 1.3.1.3 TSCĐ tiếp nhận cấp cấp kinh phí hoạt động TSCĐ (Đơn vị cấp nhận TSCĐ phải toán): - Khi tiếp nhận TSCĐ cấp cấp, vào định cấp phát kinh phí TSCĐ quan cấp biên bàn giao TSCĐ, ghi: Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình Có TK 461 – Nguồn kinh phí hoạt động Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh 7LTTDKT04 Lớp: Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội - Khi nhận TSCĐ qua sử dụng cấp cấp sử dụng ngay, vào định, biên bàn giao TSCĐ xác định nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị lại TSCĐ, ghi: Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình (Nguyên giá) Có TK 214 – Hai mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn) Có TK 461 – Nguồn kinh phí hoạt động (Giá trị lại) Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí hình thành TSCĐ toán vào chi hoạt động, ghi: Nợ TK 661 – Chi hoạt động Có TK 466 – Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 1.3.1.4 Trường hợp điều chuyển TSCĐ cho đơn vị khác theo định cấp có thẩm quyền: - Ghi giảm TSCĐ điều chuyển TSCĐ cho đơn vị khác theo định cấp có thẩm quyền, ghi: Nợ TK 466 – Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ (Giá trị lại) Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn) Có TK 211 – TSCĐ hữu hình (Nguyên giá) - Khi tiếp nhận TSCĐ đơn vị khác điều chuyển đến theo định cấp có thẩm quyền, ghi: Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình (Nguyên gia) Có TK 214 – Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn) Có TK 466 – Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ(Giá trị lại) Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh 7LTTDKT04 Lớp: Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội 1.3.1.5 Khi tài trợ, biếu tặng TSCĐ hữu hình tổ chức, cá nhân nước để dung cho hoạt động HCSN, ghi: Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình Có TK 461 – Nguồn kinh phí hoạt động Đồng thời ghi: Nợ TK 661 – Chi hoạt động Có TK 466 – Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 1.3.1.6 Trường hợp TSCĐ mua để dùng cho HĐSXKD: - Nếu TSCĐ mua vào dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, hành hóa, dịch vu thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ nguyên giá TSCĐ mua vào giá mua chưa thuế GTGT, ghi: Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình (Giá chưa có thuế GTGT) Nợ TK 3113 – Thuế GTGT khấu trừ ( Thuế GTGT đầu vào) Có TK 111,112, 331…(Tổng giá toán) - Nếu TSCĐ mua vào dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp dùng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chụi thuế GTGT, nguyên giá TSCĐ mua vào tổng giá toán (Bao gồm thuế GTGT), ghi: Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình ( Tổng giá toán) Có TK 111, 112, 331,… Cả trường hợp trên, TSCĐ mua vào quỹ để dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh đồng thời ghi tăng nguồn vốn kinh doanh ghi giảm quỹ, ghi: Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh 7LTTDKT04 Lớp: Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Phụ lục số Đơn vị: Trường THCS Huyền Tụng Mẫu số: C51-HD Mã ĐVQHNS: 1102258 (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 25 tháng 08 năm 2012 Căn vào định số 26 ngày16 tháng 12 năm 2009 Trường THCS Huyền Tụng việc giao nhận TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ gồm: - Ông/bà: Lê Thu Huyền Chức vụ: Kế toán trưởng - Ông/bà: Đào Xuân Thành Chức vụ: Trưởng phòng Tài Chính Địa điểm giao nhận TSCĐ:Trường THCS Huyền Tụng Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Tên, ký Năm Công Tính nguyên giá tài sản cố định Năm Tài liệu suất Số hiệu Nước sản đưa Chi STTquy cách sản Giá Chi phí kỹ TSCĐ xuất (XD) vào sử (diện phí Nguyên giá xuất mua vận thuật cấp hạng dụng tích chạy TSCĐ kèm TSCĐ thiết (ZSX) chuyển thử theo hiệu, A B C D E Bàn ghế tiếp khách Cộng 208 Việt Nam x X 2012 X X 15.400.000 x 15.400.000 x DỤNG CỤ PHỤ TÙNG KÈM THEO STT Tên,quy cách dụng cụ, phụ tùng A B Đơn vị tính số lượng Giá trị C Giám đốc bên nhận Kế toán trưởng bên nhận Người nhận Người giao (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, ho tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh Lớp: 7LTTDKT04 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Phụ lục số 10 Đơn vị: Trường THCS Huyền Tụng Mã ĐVQHNS: 1102258 Mẫu số S32-H (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) SỔ THEO DÕI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI NƠI SỬ DỤNG Năm: 2012 Tên đơn vi, Phòng, Ban( người sử dụng ):Trường THCS Huyền Tụng Loại công cụ, dụng cụ ( nhóm công cụ, dụng cụ): Máy Photocopy Ngày, tháng Ghi tăng TSCĐ công cụ, dụng cụ Chứng từ Số Ngày Tên TSCĐ công cụ, ghi sổ hiệu tháng A B C D dụng cụ 07/02 Máy Đơn Số Đơn giá vị tính lượng Chiêc 01 48.800.000 Thành tiền 48.000.000 Ghi giảm TSCĐ công cụ, dụng cụ Chứng từ Số Ngày Lý Số Đơn Thành hiệu tháng lượng giá tiền E F G Photocopy - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Lớp: 7LTTDKT04 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh (ký,họ tên) (ký, họ tên) Lớp: 7LTTDKT04 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Phụ lục số 11 Đơn vị báo cáo : Trường trung họccơ sở Huyền Tụng Mẫu số: S02a - H (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày Mã ĐVQHNS: 1102258 30/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 30 tháng 12 năm 2012 Số hiệu TK Trích yếu Số tiền Ghi Nợ Có A B C Mua máy Photocopy cho phòng văn thư Kết chuyển nguồn hình thành 211 TSCĐ Giảm dự toán chi hoạt động Nhượng bán máy chiếu 661(21) 466 008(1) 466(2) 214 211 111 511(8) 511(8) 111 466(2) 214 211 511(8) 111 111 511(8) 211 111 48.000.000 48.000.000 28.000.000 7.000.000 35.000.000 25.000.000 700.000 6.000.000 2.000.000 8.000.000 500.000 350.000 11.800.000 TSCĐ Hội phụ nữ tỉnh tài trợ loa Kết chuyển nguồn hình thành 661(21) 466(2) 211 461 11.800.000 5.118.000 TSCĐ Mua 01 bàn ghế tiếp khách Kết chuyển nguồn hình thành 661(21) 466 211 461(21) 5.118.000 15.400.000 TSCĐ 661(21) 466(2) 15.400.000 Thu nhượng bán TSCĐ Chi phí nhượng bán TSCĐ Thanh lý bàn ghế học sinh Chi phí lý TSCĐ Thu lý TSCĐ Mua hình máy tính Kết chuyển nguồn hình thành Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh 461(21) 48.000.000 Lớp: 7LTTDKT04 Luận văn tốt nghiệp Giảm dự toán chi hoạt động Kiểm kê phát thiếu Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội 008(1) 214(3) 311(8) Trừ vào lương Trừ vào thu nhập khác Sửa chữa, nâng cấp máy tính Kết chuyển TSCĐ Kết chuyển nguồn hình thành 334 511(8) 241 211 TSCĐ Sửa chữa phòng học 661(2) 241(3) 211 311(8) 311(8) 331 241(3) 466(2) 152 334 111 15.400.000 70.000.000 80.000.000 150.000.000 24.000.000 56.000.000 55.000.000 55.000.000 55.000.000 135.000.000 100.000.000 13.000.000 20.000.000 Kết chuyển năm kế toán (năm trước) Tập hợp chi phí năm sau 661(2) 241(3) 337(2) 152 331 334 135.000.000 260.000.000 170.000.000 40.000.000 5.000.000.000 241(3) 135.000.000 260.000.000 395.000.000 Kết chuyển chi phí XDCB toán năm bổ sung 337(2) 661(2) Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh Ngày 30 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Lớp: 7LTTDKT04 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Phụ lục số 12: Đơn vị:Trường THCS Huyền Tụng Mã ĐVQHS: 1102258 Mẫu số: S02b - H (Ban hành theo QĐ soos19/2006/QĐBTC ngày 30 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2012 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền Ngày Chứng từ ghi sổ 26/06 Số hiệu tháng Số tiền 01 07/02 48.000.000 20 26/10 56.000.000 04 26/06 25.000.000 22 26/10 150.000.000 06 26/06 700.000 26 26/10 24.000.000 08 26/06 700.000 28 19/11 55.000.000 10 05/07 8.000.000 27 16/12 135.000.000 12 05/07 500.000 29 16/12 395.000.000 14 05/07 3.500.000 31 16/12 260.000.000 15 25/08 11.800.000 14 19/9 5.118.000 16 06/10 15.400.000 18 26/10 80.000.000 - Sổ có 01 trang, đánh dấu số từ 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên, đóng dấu) Lớp: 7LTTDKT04 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Phụ lục số 13: Đơn vị báo cáo: Trường THCS Mẫu số: C31 - BB Huyền tụng Địa chỉ: Xã Huyền Tụng,TX Bắc (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC Kạn,tỉnh Bắc Kạn ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) Mã ĐV có QH với NS: 1102258 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm: 2012 Tài khoản cấp 1: 008 Tài khoản cấp 2: Ngày Chứng từ ghi tháng sổ Ngày ghi Số sổ A hiệu B tháng C 07/02 07/02 06/10 06/10 Số Diễn giải D -Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Số tiền hiệu Ghi tài Nợ Có khoản E F 48.000.00 Mua máy Photocopy 15.400.00 Mua bàn ghế tiếp khách 63.400.00 - Cộng số phát sinh tháng X - Số dư cuối tháng X - Cộng lũy kế từ đầu quý X - Sổ có 01 trang, đánh dấu số từ 01 trang đến trang 01 X X X - Ngày mở sổ: Ngày…tháng…năm … Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: 7LTTDKT04 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Phụ lục 14: Đơn vị: Trường THCS Huyền Tụng Mã ĐV có QH với NS: 1102258 Mẫu số: S31-H (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Năm: 2012 Loại tài sản cố định: Máy Photocopy GHI TĂNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HAO MÒN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Nướ CHỪNG TỪ Tên,đặc c ST HAO Năm đưa Số Nguyên Nă MÒN vào sử Số Ngày hiệ điểm,ký sản dụng hiệu u tháng TSCĐ Giá TSC xuất ĐV "7/02/201 Máy 201 hiệu Đ TSCĐ Ghi giảm TSCĐ năm Số Tỷ lệ tiề % n Số hao mòn Năm năm …… trước … m CHỨNG Lũy kế hao TỪ Lý mòn đến … ghi Số Ngày giảm Nhật 2012 chuyển sang chuyển sổ hiệu tháng TSCĐ Copy TOSIBA 48.000.00 Cộng X X X Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh lại 2012 48.000.00 photo Giá trị X Lớp: 7LTTDKT04 X X TSCĐ Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 07 tháng 02 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: 7LTTDKT04 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Phụ lục số 15: Đơn vị báo cáo: Trường THCS Mẫu số: C31 – BB Huyền tụng Địa chỉ: Xã Huyền Tụng,TX Bắc (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ- Kạn,tỉnh Bắc Kạn BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng Mã ĐV có QH với NS: 1102258 BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm: 2012 Tài khoản cấp 1: 511 Tài khoản cấp 2: Ngày Chứng từ ghi tháng Số ghi A hiệu B sổ Ngày tháng C Số Diễn giải D -Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Ghi Số tiền hiệu tài Nợ Có khoản E F 26/0 26/0 26/06 Chi từ nhượng bán TSCĐ 05/0 26/06 Thu từ nhượng bán TSCĐ 26/0 05/07 26/06 Chi phí lý TSCĐ 700.000 25.000.000 500.000 Thu từ lý TSCĐ 3.500.000 1.200.00 - Cộng số phát sinh tháng X - Số dư cuối tháng X - Cộng lũy kế từ đầu quý X - Sổ có 01 trang, đánh dấu số từ 01 trang đến trang 01 28.500.000 X X X - Ngày mở sổ: Ngày…tháng…năm … Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh Lớp: 7LTTDKT04 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: 7LTTDKT04 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Phụ lục 16 Đơn vị: Trường THCS Huyền Tụng Mẫu số: S31-H Mã ĐV có QH với NS: 1102258 (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Năm: 2012 Loại tài sản cố định: Bàn ghế tiếp khách GHI TĂNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH ST TỪ T HAO MÒN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HAO Nă Nă CHỪNG Tên,đặc Nước Năm đưa vào sử Số Nguyên MÒN Số hao mòn năm m … sản dụng hiệu TSC Giá năm Số Tỷ lệ tiề trước … xuất Việt ĐV Đ TSCĐ 2012 15.400.00 Nam 2012 Số Ngày Thán điểm,ký hiệu g hiệu TSCĐ Bàn ghế tiếp 202 06/10 khách % n chuyển sang Ghi giảm TSCĐ CHỨNG m Lũy kế hao mòn đến … Lý ghi Giá trị giảm lại chuyển sổ hiệu tháng TSCĐ TSCĐ TỪ Số Ngày 15.400.00 Cộng X X X X X X - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 06 tháng 10 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh Thủ trưởng đơn vị Lớp: 7LTTDKT04 Luận văn tốt nghiệp (Ký, họ tên) Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: 7LTTDKT04 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Phụ lục 17: Đơn vị báo cáo: Trường Mẫu số: C31 – BB THCS Huyền tụng Địa chỉ: Xã Huyền Tụng,TX (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày Bắc Kạn,tỉnh Bắc Kạn 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) Mã ĐV có QH với NS: 1102258 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm: 2012 Tài khoản cấp 1: 661 Tài khoản cấp 2: 21 Ngày Chứng từ ghi tháng sổ Ngày ghi Số Số Diễn giải hiệu tháng sổ A B C D -Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 07/02 07/02 Mua máy Photocopy 25/08 25/08 Mua hình máy tính 19/9 19/9 Hội phụ nữ tỉnh tài trợ loa hiệu tài Ghi Số tiền Nợ khoản E Có F 466(2) 48.000.000 466(2) 11.800.000 466(2) 5.118.000 06/10 06/10 Mua bàn ghế tiếp khách 15/11 15/11 Tiến hành sửa chữa nâng cấp 466(2) 55.000.000 135.000.00 16/12 16/12 16/12 16/12 Sữa chữa lớn phòng học Công trình bàn giao 466(2) 15.400.000 337(2) 241(3) 260.000.000 530.318.00 - Cộng số phát sinh tháng X - Số dư cuối tháng X - Cộng lũy kế từ đầu quý X - Sổ có 01 trang, đánh dấu số từ 01 trang đến trang 01 X X X - Ngày mở sổ: Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh Lớp: 7LTTDKT04 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Ngày…tháng…năm … Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Vân Anh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: 7LTTDKT04 ... tác kế toán TSCĐ hữu hình trường THCS Huyền Tụng 2.3.1 Kế toán tăng TSCĐ hữu hình - Ngày 07/02/2012 đơn vị mua 01 máy Photocopy từ nguồn NSNN năm 2013 toán qua hình thức rút dự toán tổng giá toán. .. HUYỀN TỤNG 2.1 Tổng quan Trường THCS Huyền Tụng 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển trường - Tên đơn vị báo cáo: Trường trung học sở Huyền Tụng - Tên giao dịch : Trường trung học sở Huyền Tụng. .. VỀ KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI TRƯỜNG TRUNG HỌC CƠ SỞ HUYỀN TỤNG 1.1 Khái niệm tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định hữu hình tư liệu lao động có hình thái vật chất, có đủ tiêu TSCĐ