Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 94 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
94
Dung lượng
3,3 MB
Nội dung
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Trịnh Thị Hồng Vân Giảng viên hướng dẫn: Th.S Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆNCƠNGTÁCKẾ TỐN VỐNBẰNGTIỀNTẠICNCƠNGTYCỔPHẦNKÍNHKALA - NHÀMÁYKÍNHTRƯỜNGSƠN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TỐN Sinh viên : Trịnh Thị Hồng Vân Giảng viên hướng dẫn: Th.S Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trịnh Thị Hồng Vân Lớp: QT1804K Mã SV: 1412401107 Ngành: Kế tốn - Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiệncơngtáckế tốn vốntiềnCNCơngtyCổphầnkínhKala - NhàmáykínhTrườngSơn NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Tìm hiểu lý luận côngtácvốntiền doanh nghiệp - Tìm hiểu thực tế tổ chức kế tốn vốntiền đơn vị thực tập - Đánh giá ưu, nhược điểm cơngtáckế tốn nói chung cơngtáckế tốn vốntiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt côngtác hạch toánkếtoán Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Sưu tầm, lựa chọn số liệu, tài liệu phục vụ cơngtáckế tốn vốntiền năm 2017 CNCôngtyCổphầnkínhKala - NhàmáykínhTrườngSơn Địa điểm thực tập tốt nghiệp CNCôngtyCổphầnkínhKala - NhàmáykínhTrườngSơn CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Phạm Văn Tưởng Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiệncơngtáckế tốn vốntiềnCNCơngtyCổphầnkínhKala - NhàmáykínhTrườngSơn Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 13 tháng 08 năm 2018 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 03 tháng 11 năm 2018 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Trịnh Thị Hồng Vân ThS Phạm Văn Tưởng Hải Phòng, ngày tháng năm 2018 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Phạm Văn Tưởng Đơn vị cơng tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Họ tên sinh viên: Trịnh Thị Hồng Vân Chuyên ngành: Kế tốn kiểm tốn Đề tài tốt nghiệp: Hồn thiệncơngtáckế tốn vốntiềnCNcơngtyCổphầnkínhKaLa - nhàmáykínhTrườngSơn Nội dung hướng dẫn: Khóa luận tốt nghiệp Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp Thái độ nghiêm túc, ham học hỏi, có nhiều cố gắng, nỗ lực trình nghiên cứu làm đề tài tốt nghiệp Trách nhiệm cao, chịu khó, có tinh thần cầu thị, khiêm tốn, nghiêm túc học tập, nghiên cứu - Thường xuyên liên hệ với giáo viên hướng dẫn để trao đổi xin ý kiến nội dung đề tài Tiếp thu nhanh, vận dụng tốt lý thuyết với thực tiễn làm cho viết thêm sinh động - Đảm bảo tiến độ thời gian theo quy định Nhàtrường Khoa trình làm tốt nghiệp Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu… - Khóa luận tốt nghiệp chia thành ba chương có bố cục kết cấu cân đối, hợp lý - Mục tiêu, nội dung kết nghiên cứu rõ ràng Tác giả đề tài nêu bật vấn đề sở lý luận thực tiễncôngtáckế tốn vốntiềnCNcơngtyCổphầnkínhKaLa - nhàmáykínhTrườngSơn - Các giải pháp hồn thiệncơngtáckế tốn vốntiền mà tác giả đề xuất có tính khả thi áp dụng doanh nghiệp Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ x Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày 02 tháng 11 năm 2018 Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Phạm Văn Tưởng QC20-B18 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNGTÁCKẾ TỐN VỐNBẰNGTIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THƠNG TƯ 200/2014/TT-BTC 1.1 Tổng quan kếtoánvốntiền doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốntiền doanh nghiệp: .2 1.1.2 Phân loại vốntiền doanh nghiệp: 1.1.3 Vai trò kế tốn vốntiền doanh nghiệp: .3 1.1.4 Nhiệm vụ kếtoánvốntiền doanh nghiệp 1.2 Tổ chức kếtoánvốntiền doanh nghiệp .4 1.2.1 Tổ chức kếtoántiền mặt quỹ doanh nghiệp: 1.2.2 Tổ chức kếtoántiền gửi ngân hàng doanh nghiệp : 13 1.3 Kếtoántiền chuyển doanh nghiệp: 20 1.3.1 Nguyên tắc hạch toántiền chuyển doanh nghiệp: 20 1.3.2 Chứng từ hạch toántiền chuyển doanh nghiệp 21 1.3.3 Phương pháp hạch toántiền chuyển doanh nghiệp 22 1.4.1.Hình thức kếtoán Nhật ký chung : 23 1.4.2 Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ: 24 1.4.3 Hình thức kế tốn Nhật ký - Chứng từ : 26 1.4.4 Hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ : .27 1.4.5 Hình thức kế tốn máy tính : 28 CHƯƠNG 2:THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐNBẰNGTIỀNTẠINHÀMÁYKÍNHTRƯỜNGSƠN 30 2.1 Giới thiệu khái quát NhàmáykínhTrường Sơn: 30 2.1.1 Giới thiệu chung NhàmáykínhTrườngSơn : 30 2.1.2 Quá trình phát triển NhàmáykínhTrườngSơn : .31 2.1.3 Kết kinh doanh năm gần 33 2.1.4 Đặc điểm máy tổ chức NhàmáykínhTrườngSơn : 33 2.1.5 Thuận lợi khó khăn NhàmáykínhTrườngSơn : 35 2.1.6 Đặc điểm cơngtáckế tốn NhàmáykínhTrườngSơn : 36 2.2 Thực tế côngtáckế tốn vốntiềnNhàmáykínhTrườngSơn .39 2.2.1 Thực tế cơngtáckế tốn tiền mặt NhàmáykínhTrườngSơn 40 CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀNTHIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠINHÀMÁYKÍNHTRƯỜNGSƠN 67 3.1 Đánh giá chung cơngtáckế tốn nói chung kế tốn vốntiền nói riêng NhàmáykínhTrườngSơn 67 3.2 Ưu điểm kếtoánvốntiềnNhàmáykínhTrườngSơn .68 3.3 Hạn chế kếtoánvốntiềnNhàmáykínhTrườngSơn 69 3.4 Một số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốntiềnNhàmáykínhTrườngSơn 70 3.4.1 Sự cần thiết phải hoànthiện 70 3.4.2 Mục đích, yêu cầu, phạm vi hoànthiện 70 3.4.3 Một số giải pháp nhằm hoànthiệncơngtáckế tốn vốntiềnNhàmáykínhTrườngSơn 71 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1.Quy trình luân chuyển phiếu thu Sơ đồ 1.2.Quy trình luân chuyển phiếu chi Sơ đồ 1.3.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt Tiền Việt Nam 10 Sơ đồ 1.4.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt Ngoại tệ 11 Sơ đồ 1.5 Kếtoán tổng hợp thu – chi tiền mặt vàng bạc, kim khí quý, đá quý .12 Sơ đồ 1.6.Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng ( tiền Việt Nam ) 18 Sơ đồ 1.7.Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng Ngoại tệ 19 Sơ đồ 1.8.Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng vàng bạc, kim khí quý, đá quý .20 Sơ đồ 1.9: Kếtoán tổng hợp thu – chi tiền chuyển 22 Sơ đồ 1.10.Trình tự ghi sổ kế tốn vốntiền theo hình thức Nhật kí chung 23 Sơ đồ 1.11 Trình tự ghi sổ kế tốn vốntiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ 25 Sơ đồ 1.12.Trình tự ghi sổ kế tốn vốntiền theo hình thức Nhật kí - Chứng từ 26 Sơ đồ1.13 Trình tự ghi sổ kế tốn vốntiền theo hình thức Nhật ký - Sổ 28 Sơ đồ 1.14.Trình tự ghi sổ kế tốn vốntiền theo hình thức Kếtoánmáy 29 Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức côngty .33 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máykế tốn NhàmáykínhTrườngSơn 37 Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn cơngty 38 Sơ đồ 2.4 : Quy trình ghi sổ kếtoánvốntiền mặt 41 Sơ đồ 2.5 : Quy trình ghi sổ kếtoánvốntiền gửi ngân hàng 55 DANH MỤC BIỂU Biểu số 2.1 : Hóa đơn giá trị gia tăng số 0001249 43 Biểu số 2.2 : Phiếu chi số 35 .44 Biểu số 2.3 : Phiếu chi số 38 .45 Biểu số 2.4 : Giấy nộp tiền để ghi vào tài khoản NH Vietinbank .46 Biểu số 2.5: Phiếu thu 22 47 Biểu số 2.6: Hóa đơn Giá trị gia tăng số 0000196 49 Biểu số 2.7 : Phiếu thu số 24 .50 Biểu số 2.8 : Trích trang Sổ Nhật ký chung 51 Biểu số 2.9 : Trích Sổ tài khoản 111 51 Biểu số 2.10 : Trích Sổ quỹ tiền mặt 53 Biểu số 2.11 : Giấy báo nợ ngân hàng BIDV 57 Biểu số 2.12 : Phiếu chi số 48 59 Biểu số 2.13 : Giấy nộp tiền để ghi vào tài khoản NH BIDV 60 Biểu số 2.14: Giấy báo có Ngân hàng VietinBank 61 Biểu số 2.15 : Lệnh chi số 59 62 Biểu số 2.16: Giấy báo nợ số 36 63 Biểu số 2.17 : Trích Sổ Nhật ký chung .64 Biểu số 2.18 : Trích Sổ tài khoản 112 65 Biểu số 2.19 : Trích Sổ theo dõi Tiền gửi Ngân hàng .66 Biểu số 3.1 : Bảng kiểm kê quỹ 73 Biểu số 3.2 : Bảng kiểm kê quỹ NhàmáykínhTrườngSơn 74 Biểu số 3.3 : Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 75 Biểu số 3.4 : Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản 76 Biểu số: 3.5 : Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 77 Biểu số 3.6 : Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản 78 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Trong doanh nghiệp nghiệp vụ phát sinh cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính chất liên tục, xác Cơngtáckế tốn tổng hợp đơn giản hóa đến mức tối đa, cho phép ghi chép cách tổng hợp nghiệp vụ kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốntiền Kếtoán áp dụng sổ sách có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời, đầy đủ nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh.Các loại sổ sách để theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ TK 111, TK 112 thể q trình hạch tốn tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Kếtoánphản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh tuân thủ đầy đủ theo chế độ kế toán, nghiệp vụ hạch toán theo trình tự thời gian hợp lý, đáp ứng thuận tiện cho côngtác theo dõi cần thiết Đối với tiền mặt: Tiền mặt côngty thủ quỹ quản lý, chịu trách nhiệm thu, chi Việc thu, chi tiền mặt cần dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ Dựa vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày để lập sổ quỹ tiền mặt giúp cho việc quản lý tiền mặt thực hiệu Thông qua sổ sách giúp cho kế tốn so sánh số liệu sổ kếtoán với sổ quỹ cách tối ưu, thuận tiện, đơn giản, xác, giúp phát sai sót, tìm ngun nhân đưa giải pháp xử lý chênh lệch kịp thời, nhanh nhạy Đối với tiền gửi ngân hàng: Kếtoán liên hệ chặt chẽ, đối chiếu theo dõi đầy đủ chứng từ với Ngân hàng Căn vào giấy báo Nợ, giấy báo Có giúp cho kế tốn tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi ngân hàng cách tốt 3.3 Hạn chế kế tốn vốntiềnNhàmáykínhTrườngSơn Mặc dù, tổ chức cơngtáckế tốn vốntiềncôngty đảm bảo tuân thủ theo chế độ hành Bên cạnh ưu điểm trên, cơngty số hạn chế q trình hạch tốn sau : Định kỳ, côngty chưa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ Việc theo dõi chiếu số tiền thực tế có quỹ với số quỹ không làm thường xuyên ảnh hưởng đến việc quản lý tiền mặt côngty Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K 69 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Từ tháng 6/2016 đến nay, NhàmáykínhTrườngSơn mở thêm tài khoản ngân hàng Ngân hàng Công thương Việt Nam (Vietin Bank) để phục vụ cho việc hoạt động kinh doanh côngty Nhưng côngty không mở sổ chi tiết tài khoản ngân hàng Chính dẫn đến việc khó theo dõi khoản tiền ngân hàng côngty Hiện nay, NhàmáykínhTrườngSơn chưa sử dụng phần mềm kế tốn để phục vụ cơngtáckếtoán nên chưa phát huy hết vai trò máy tính cơngtác hạch tốn kế toán, chưa tiết kiệm thời gian lao động kế tốn trưởng nhân viên phòng kế tốn 3.4 Một số giải pháp nhằm hoànthiện tổ chức kế tốn vốntiềnNhàmáykínhTrườngSơn 3.4.1 Sự cần thiết phải hoànthiện Hiện tại, tổ chức kếtoánvốntiềnNhàmáykínhTrườngSơn chưa hồn thiện gây nhiều khó khăn cho côngtác quản lý Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trường u cầu sống khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao khả cạnh tranh thị trường để tồn phát triển vững mạnh Vốntiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ mục tiêu Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốntiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để việc kinh doanh đạt hiệu cao 3.4.2 Mục đích, yêu cầu, phạm vi hoànthiện Điều quan trọng doanh nghiệp yếu tố thơng tin chế quản lý có ảnh hưởng lớn tới tổ chức cơngtáckế tốn Chính vậy, cần phải thấy đặc trưng kinh tế thị trườngtác động nhân tố khác tới việc tổ chức cơngtáckế tốn, để tìm biện pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơngtáckế tốn, đáp ứng u cầu quản lý doanh nghiệp đặt Muốn vậy, việc hoànthiện tổ chức cơngtáckế tốn doanh nghiệp nói chung cơngtáckế tốn vốntiền nói riêng cần phải tuân thủ Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K 70 Trường ĐHDL Hải Phòng theo yêu cầu sau: Khóa luận tốt nghiệp - Phải tuân thủ chế độ tài chính, chế độ kế tốn hành - Phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh côngty - Phải đáp ứng việc cung cấp thơng tin kịp thời, xác - Tổ chức cơngtáckế tốn phải đảm bảo ngun tắc tiết kiệm, hiệu 3.4.3 Một số giải pháp nhằm hoànthiệncơngtáckế tốn vốntiềnNhàmáykínhTrườngSơn Sau thời gian tìm hiểu với bảo nhiệt tình thầy cô cán côngtyphần hành kế tốn nói chung sâu vào nghiên cứu tình hình thực tế tổ chức kế tốn vốntiềncơngty Em hi vọng đóng góp phầncơng sức nhỏ bé nhằm hồn thiệncơngtáckế tốn vốntiền Sau đây, em xin phép đưa vài biện pháp nhằm hồn thiệncơngtáckế tốn vốntiềnNhàmáykínhTrườngSơn 3.4.3.1.Giải pháp 1: Côngty nên định kỳ đột xuất thực việc kiểm kê quỹ tiền mặt: Nhằm để quản lý chặt chẽ tiền mặt quỹ côngty cần tiến hành việc kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập ban kiểm kê thủ quỹ kếtoántiền mặt thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Việc kiểm kê quỹ tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Khi kiểm kê quỹ phải lập biên kiểm kê Biên kiểm kê phải ghi rõ số lượng loại tiền thời điểm kiểm kê lập thành hai bản: Một lưu quỹ lưu kếtoán quỹ tiền mặt kếtoántoán Mẫu bảng kiểm kê quỹ mà cơngty sử dụng (Biếu số 3.1) Thực tế tiến hành kiểm kê quỹ xảy trường hợp thừa, thiếu tiền so với sổ sách Trong trường hợp cơngty xử lý sau : Trường hợp phát thừa kiểm kê: Căn vào biên kiểm kê: - Nếu chưa xác định nguyên nhân phải chờ xử lý, vào giá Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K 71 Trường ĐHDL Hải Phòng trị khoản tiền thừa: Nợ TK 111 Khóa luận tốt nghiệp Có TK 3381 - Phải trả, phải nộp khác - Khi có định xử lý tiền thừa : Nợ TK 338 Có TK 711 Có TK liên quan Trường hợp phát thiếu kiểm kê : Căn vào biên kiểm kê : Nợ TK 1381 Có TK 111 Khi có định xử lý khoản tiền thiếu,căn vào định: Nợ TK 1388 - Phải thu khác (Phải thu tiền bồi thường người phạm lỗi) Nợ TK 111, 112 - Tiền mặt (Người phạm lỗi nộp tiền bồi thường) Nợ TK 334 - Phải trả người lao động (nếu trừ tiền lương người phạm lỗi) Có TK 1381 – Phải thu khác Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K 72 Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 3.1 : Bảng kiểm kê quỹ Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị: Mẫu số 08a – TT (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) Bộ phận: BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: đại diện kế tốn - Ơng/Bà: đ ại diện thủ quỹ - Ông/Bà: đ ại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế: x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Loại - x III Chênh lệch (III = I – II): - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kếtoántrưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K 73 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 3.2 : Bảng kiểm kê quỹ NhàmáykínhTrườngSơn Đơn vị: CN CT CP Kính Kala- Mẫu số 08a – TT NhàmáykínhTrườngSơn Bộ phận: (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số:01 Hôm nay, vào 16 30 ngày 31 tháng 12 năm 2017 Chúng tơi gồm: - Ơng/Bà: Đinh Văn Luyện đại diện kế tốn - Ơng/Bà: Nguyễn Thị Lý đại diện thủ quỹ - Ông/Bà: đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x 216.700.638 II Số kiểm kê thực tế: x 216.701.000 430 215.000.000 Trong đó: - Loại500.000 - Loại 200.000 1.200.000 - Loại 500.000 1.000 100.000 - Loại1.000 - III Chênh lệch (III = I – II): - Lý do: + Thừa: x 362 Chênh lệch tiền lẻ + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kếtoántrưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K 74 Trường ĐHDL Hải Phòng Định khoản : Nợ TK 1111 Khóa luận tốt nghiệp : 362 Có TK 711 : 362 3.4.3.2 Giải pháp 2: Cơngty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Do côngty mở tài khoản tại: Ngân hàng BIDV, Ngân hàng VietinBank, Ngân hàng MB Vì để theo dõi cách xác thuận tiện số dư tài khoản cho ngân hàng côngty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Như côngty quản lý kiểm tra khoản tiền ngân hàng cách xác Cơngty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng ( Biểu số 3.3) bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản ( Biểu số 3.4) sau: Biểu số 3.3 : Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Mẫu số: S06-DNN Đơn vị:……………………………… Địa chỉ:……………………………… (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIÊT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch:………… Đơn vị tính: VNĐ STT A Chứng từ SH NT B C Diễn Giải D Số dư đầu kì Số phát sinh TKĐƯ E Thu Số tiền Chi Còn lại Cộng số phát sinh Số dư cuối kì Ngày….tháng…năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kếtoántrưởng Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 75 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 3.4 : Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Đơn vị:………… Địa chỉ:…………… BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN Tài khoản:…………… Số hiệu:……………… Tháng… Năm ……… Số dư đầu kỳ STTĐối tượng Nợ Tổng SPS kỳ Có Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có Tổng cộng Ngày ….tháng….năm Người ghi sổ (Ký, họ tên Kếtoántrưởng (Ký, họ tên) Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu) 76 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số: 3.5 : Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam Đơn vị: CNCơngty CP kínhKala - NhàmáykínhTrườngSơn Địa chỉ: Xóm Trại Đồi - TT Trường Sơn- H.An Lão- TP Hải Phòng Mẫu số: S06-DNN (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NH TMCP Đầu tư phát triển VN Năm : 2017 ĐVT: VNĐ NTG S …… 15/01 15/01 29/01 30/01 … Chứng từ SH NT B C …… …… Diễn giải TKĐƯ D E Số dư đầu kỳ Số phát sinh ………………… GBC 15 GBN 30 15/01 … BN33 …… ………… 29/01 Trả lãi NH BIDV tháng 01 30/01 Lý nộp tiền mặt Vào TK NH BIDV … …………… PC48 … Cty Ngọc Linh tt tiền hàng 15/01 Thanh toántiền mua hàng Hương Lan …… 131 Thu Số tiền Chi ……… ……… 97.698.700 331 …… 635 1111 …… Cộng phát sinh 698.218.530 ………… 416.040.973 100.000.000 316.040.973 ……… 1.250.000 …………… 511.200.973 57.000.000 ……… Tồn 568.200.973 ……… ………… 8.178.924.656 7.969.857.124 Số dư cuối kỳ 807.286.062 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kếtoántrưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K 77 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 3.6 : Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Đơn vị: CNCơngty CP kínhKala - NhàmáykínhTrườngSơn Địa chỉ: Xóm Trại Đồi - TT Trường Sơn- H.An Lão- TP Hải Phòng BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Năm : 2017 STT Tên NH Tồn đầu kỳ Gửi vào Rút kỳ Tồn cuối kỳ kỳ Ngân hàng TMCP 698.218.530 8.178.924.656 7.969.857.124 807.286.062 669.765.428 3.105.177.404 3.341.321.421 533.621.411 237.771.070 202.658.415 119.187.223 BIDV Ngân hàng TMCP Vietinbank Ngân hàng MB 84.074.568 Tổng cộng 1.452.058.526 11.521.873.139 11.513.836.963 1.460.094.696 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kếtoántrưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K 78 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp 3.4.3.3.Giải pháp 3: Cơngty nên ứng dụng phần mềm kế tốn Trước làm thủ cơngkế tốn viên cộng sổ kế tốn sai tất báo cáo tàicó liên quan phải xem xét lập lại từ đầu mà thời gian tiêu tốn cho vài ngày có tới vài tuần để hồn thành với trợ giúp loại phần mềm kế toán, người sử dụng giảm tối đa thời gian bỏ vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống vài phút Ngồi ra, cơngtáckế tốn thủ cơng thơng thường u cầu nhiều vấn đề nhân làm kếtoán Mặt khác, phần mềm kế tốn lập trình tự động hóa hồn tồn nên cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo rút ngắn nhiều giúp côngty tiết kiệm tối đa hóa khoản chi phí nhân lẫn thời gian Ngồi ra, NhàmáykínhTrườngSơn phòng ban trang bị đầy đủ máy vi tính đến cơng nhân viên công ty, điều tiền đề thuận lợi để phát triển, áp dụng phần mềm kế tốn vào cơngtác hạch tốn giúp giảm thiểu sai sót đến mức thấp sai sót xảy ra, tiết kiệm thời gian công sức cho công nhân viên Hiện nay, thị trườngcó nhiều phần mềm kế tốn phù hợp với mơ hình kinh doanh cơngty mà cơngty tham khảo : MISA, Smart Pro… *Phần mềm kếtoán MISA: phần mềm kếtoán nâng cấp với nhiều tính tiện dụng so với phần mềm kếtoán cũ Giao diện đẹp, đơn giản, dễ sử dụng, triển khai dễ dàng, nhanh chóng Giá hợp lý giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí đầu tư Hệ thống báo cáo đa dạng, đáp ứng nhu cầu quản lý đơn vị; Bổ sung phân hệ Thủ quỹ, Thủ kho giúp tiết kiệm 90% thời gian, công sức cho thủ quỹ, thủ kho Các liệu tính tốn MISA đảm bảo độ xác, phần trăm xảy sai sót tương đối thấp Tính bảo mật cao Dự báo dòng tiền tương lai giúp doanh nghiệp tối ưu vòng quay vốn Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K 79 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Tăng tốc độ xử lý liệu, xem sổ sách, báo cáo nhập liệu nhanh gấp lần Dưới hình ảnh cho MISA.MSE.2017 *Phần mềm kếtoán LinkQ -Phần mềm kếtoán LinkQ phần mềm xây dựng cơng cụ lập trình tiêntiến C#.NET, sở liệu SLQ Server tích hợp Font chuẩn -Mơ hình cấp liệu cho phép tập hợp quản lý theo sơ đồ Tổng côngty – cơngty thành viên chi nhánh -Tính linh động, dễ chỉnh sửa: Cho phép người dùng khai báo thêm trường thông tin để theo dõi -Theo dõi hạch toán song song nhiều loại tiền tệ -Cho phép làm việc nhiều cửa sổ thời điểm, di chuyển nhanh đến danh mục hay chứng từ nhiều phân hệ khác -Giao diện báo cáo tiếng Việt, tiếng Anh, tiếng Hoa ngôn ngữ khác Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K 80 Trường ĐHDL Hải Phòng người dùng tự định nghĩa Khóa luận tốt nghiệp -Kết xuất liệu office dễ dàng, kết xuất trực tiếp qua HTTK, -Tích hợp nhiều hệ điều hành như: Winxp, Vista, Win -Có thể kết nối liệu từ xa (trường hợp bán hàng có showroom, chi nhánh, cơngty ) Dưới hình ảnh cho phần mềm kế tốn LinkQ *Phần mềm kếtoán Smart Pro: Phần mềm kế tốn đơn giản, dễ sử dụng, thao tác Nhập liệu nhanh thao tác ngắn gọn hình nhập liêu nhập liệu nhanh áp dụng cơng nghệ hình nhập liệu mà không chia theo phân hệ, dễ quản lý, bảo trì & nâng cấp chỉnh sửa theo biểu mẫu báo cáo Bộ Tài Chính Cơng nghệ lọc liệu thơng minh, xử lý nhanh, tốn tài nguyên máy Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K 81 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Với quy mơ NhàmáykínhTrườngSơn nên sử dụng Phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2017 - phần mềm kếtoán nâng cấp với nhiều tính tiện dụng so với phần mềm kếtoán cũ, giao diện đơn giản, dễ sử dụng giá hợp lý Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K 82 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Khóa luận: “Hồn thiện tổ chức kếtoánvốntiềnCNCơngty CP kính Kala- NhàmáykínhTrường Sơn” đề cập vấn đề lý luận thực tiễn sau: Về mặt lý luận: Hệ thống hóa vấn đề tổng quan vốntiềnkếtoánvốntiền doanh nghiệp, theo Thông tư 200/2014/TTBTC Về mặt thực tiễn: Phản ánh thực trạng tổ chức hạch toánvốntiềnNhàmáykínhTrườngSơn với tài liệu, số liệu năm 2017 Đưa số kiến nghị nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốntiềnNhàmáykínhTrường Sơn: - Côngty nên thực định kỳ đột xuất kiểm kê quỹ tiền mặt : - Côngty nên mở sổ chi tiết tài khoản - Côngty nên ứng dụng phần mềm kếtoán Mặc dù cố gắng với hết khả mình, kiến thức lý luận thực tế hiểu biết chưa nhiều nên viết khơng thể tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong tiếp thu xin chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp bảo thầy để khóa luận hồn thiện Hải Phòng, ngày 31 tháng 10 năm 2018 Sinh viên Trịnh Thị Hồng Vân Trịnh Thị Hồng Vân – Lớp QT1804K 83 ... điểm kế toán vốn tiền Nhà máy kính Trường Sơn .68 3.3 Hạn chế kế toán vốn tiền Nhà máy kính Trường Sơn 69 3.4 Một số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Nhà máy kính Trường Sơn. .. kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền CN Cơng ty Cổ phần kính Kala - Nhà máy kính Trường Sơn Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền. .. kính Trường Sơn : 36 2.2 Thực tế công tác kế tốn vốn tiền Nhà máy kính Trường Sơn .39 2.2.1 Thực tế cơng tác kế tốn tiền mặt Nhà máy kính Trường Sơn 40 CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN