Dự báo và hoạch định tài chính doanh nghiệp

LOGO Chương 6: Dự báo hoạch định tài doanh nghiệp Chương  Tầm quan trọng nội dung hoạch định TCDN  Dự báo doanh thu  Lập báo cáo kết kinh doanh dự kiến  Lập bảng cân đối kế toán dự kiến  Lập kế hoạch lưu chuyển tiền Tầm quan trọng nội dung hoạch định TCDN  Tầm quan trọng hoạch định TCDN  Nội dung hoạch định TCDN Tầm quan trọng hoạch định TCDN  Khái niệm: Hoạch định TCDN (lập kế hoạch tài chính) tập hợp dự định việc tổ chức huy động sử dụng vốn, nhằm đạt mục tiêu DN tương lai Nói cách khác, hoạch định tài việc lập hồ sơ tổng hợp dự báo tình hình tài doanh nghiệp tương lai Tầm quan trọng hoạch định TCDN  Hoạch định tài giúp người quản lý doanh nghiệp hình dung tình hình tài doanh nghiệp tương lai  Hoạch định tài xác định mục tiêu tài cần đạt tương lai, đồng thời cụ thể hoá mục tiêu dài hạn thành mục đích, phương tiện để đạt mục đích thời gian ngắn tương lai Tầm quan trọng hoạch định TCDN  Là sở để người lãnh đạo quản lý doanh nghiệp thực tốt việc điều hành hoạt động kinh doanh, sở nhận thức điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp  Là sở quan trọng để huy động nguồn tài trợ, đặc biệt khoản vay Nội dung hoạch định TCDN  Hoạch định tài bao gồm:  Kế hoạch tài dài hạn  Kế hoạch tài ngắn hạn (kế hoạch tác nghiệp) II Lập kế hoạch doanh thu  Phương pháp dự báo bình quân di động  Phương pháp dự báo san số mũ giản đơn  Phương pháp Brown (Tự đọc) III Lập báo cáo KQKD dự kiến  Phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu  Phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu kết hợp với chi tiêu theo kế hoạch PP tỷ lệ phần trăm doanh thu  Phương pháp dựa giả thuyết tất tiêu báo cáo thu nhập có tỷ lệ ổn định so với doanh thu không thay đổi so với khứ Các số liệu khứ sử dụng tỷ lệ phần trăm trung bình năm gần (thông thường năm) Bước  Căn vào giới hạn tỷ số tài (xác định sở tham khảo số tài ngành tình hình cụ thể doanh nghiệp) để xác định giới hạn nguồn tài trợ lựa chọn phương án tài trợ phù hợp Bước Hoàn chỉnh bảng cân đối kế toán cho kì dự báo V Lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ Tầm quan trọng lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ Phương pháp lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ Tầm quan trọng lập kế hoạch LCTT  Lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ việc dự kiến trước khoản thu chi tiền doanh nghiệp thời gian định (1năm) tìm biện pháp cân thu chi tiền doanh nghiệp Tầm quan trọng lập kế hoạch LCTT  Tiền loại tài sản dễ dàng chuyển hoá thành loại tài sản khác  Khả toán DN, đặc biệt KNTT nhanh phụ thuộc lớn vào khả tiền DN  Trong HĐKD DN thường nảy sinh không ăn khớp thời gian thu chi tiền, dẫn đến cân đối thu chi tiền tệ vào thời kì định Phương pháp lập kế hoạch LCTT Yêu cầu Trình tự lập Yêu cầu Bao quát dự kiến toàn khoản tiền doanh nghiệp thu khoản tiền chi kỳ Dự kiến thời điểm nhận khoản thu phát sinh khoản chi tiền Trình tự lập  Bước 1: Dự đoán dòng tiền vào kì  Bước 2: Dự đoán dòng tiền kì  Bước 3: Xác định số tiền dư thừa hay thiếu hụt tìm biện pháp cân thu chi Bước Dự đoán dòng tiền vào kì  Dòng tiền vào từ hoạt động kinh doanh  Dòng tiền vào từ hoạt động đầu tư  Dòng tiền vào từ hoạt động tài Bước Dự đoán dòng tiền kì, bao gồm:  Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh  Dòng tiền từ hoạt động đầu tư  Dòng tiền từ hoạt động tài Bước Xác định số tiền dư thừa hay thiếu hụt tìm biện pháp cân thu chi Bước So sánh dòng tiền vào với dòng tiền ra, từ xác định dòng tiền kì Dòng tiền kì = Dòng tiền vào kì - Dòng tiền kì Bước Kết hợp số tiền tồn đầu kỳ để xác định số tiền tồn cuối kỳ Số tiền tồn cuối kì = Số tiền tồn đầu kì + Dòng tiền kì Bước  Đối chiếu với số dư tiền cần thiết xác định số tiền dư thừa hay thiếu hụt để tìm biện pháp cân thu chi Số dư thừa Số tiền tồn = (thiếu hụt) cuối kì - Số dư tiền cần thiết Bước  Trường hợp thiếu (-): Cần cân nhắc sử dụng biện pháp thích hợp tới cân (tăng khả thu hồi nợ, thắt chặt khoản chi tiêu tiền, vay …)  Trường hợp dư thừa (+): Chủ động xem xét khả sử dụng tiền thích hợp để tăng thêm mức sinh lời ... khác, hoạch định tài việc lập hồ sơ tổng hợp dự báo tình hình tài doanh nghiệp tương lai Tầm quan trọng hoạch định TCDN  Hoạch định tài giúp người quản lý doanh nghiệp hình dung tình hình tài doanh. .. nguồn tài trợ, đặc biệt khoản vay Nội dung hoạch định TCDN  Hoạch định tài bao gồm:  Kế hoạch tài dài hạn  Kế hoạch tài ngắn hạn (kế hoạch tác nghiệp) II Lập kế hoạch doanh thu  Phương pháp dự. .. định TCDN  Tầm quan trọng hoạch định TCDN  Nội dung hoạch định TCDN Tầm quan trọng hoạch định TCDN  Khái niệm: Hoạch định TCDN (lập kế hoạch tài chính) tập hợp dự định việc tổ chức huy động