Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thủy lợi sông tích

L I CAM OAN Tôi xin cam đoan r ng b n lu n v n đ c hoàn thành trình nghiên c u c a riêng v i s giúp đ t n tình c a giáo viên h H ng Các s li u đ ng d n TS Tr n Qu c c s d ng đ phân tích lu n v n hoàn toàn trung th c, có ngu n g c rõ ràng, xu t phát t tình hình th c t c a công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích – n i th c t p th i gian qua Tác gi Nguy n Th Thu Giang L IC M N Trong trình h c t p nghiên c u hoàn thành lu n v n tr tác gi xin bày t lòng bi t n chân thành đ n Ban giám hi u, Phòng h c Sau đ i h c Tr ng c tiên t o i i h c Th y l i th y cô tham gia gi ng d y l p Cao h c Qu n lý Tài nguyên Môi tr ng Khóa 22 t n tình gi ng d y, h ng d n giúp đ tác gi th i gian h c t p Tác gi xin chân thành c m n Ban Lãnh đ o, cán b Phòng Tài – K ho ch Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích t o u ki n giúp đ cho tác gi công tác nghiên c u thu th p s li u đ hoàn ch nh lu n v n c bi t tác gi xin bày t lòng tri ân sâu s c đ n Ti n s Tr n Qu c H ng, ng i h t lòng giúp đ h ng d n t n tình đ tác gi hoàn thành lu n v n t t nghi p Dù có nhi u c g ng trình th c hi n, song ch c ch n r ng lu n v n không th tránh kh i m t vài thi u sót Tác gi r t mong nh n đ c ý ki n đóng góp ch b o c a Quý Th y, Cô b n đ ng nghi p đ hoàn thi n lu n v n./ Hà N i, ngày tháng n m 2015 H c viên Nguy n Th Thu Giang M CL C L I CAM OAN L IC M N DANH M C CÁC CH VI T T T DANH M C HÌNH V DANH M C B NG BI U PH N M CH U NG C S LÝ LU N VÀ TH C TI N V TÀI CHÍNH DOANH NGHI P VÀ QU N LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 C s lý lu n v tài doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m v tài doanh nghi p 1.1.2 Ch c n ng c a tài doanh nghi p 1.1.3 Các m i quan h tài doanh nghi p 1.2 Qu n lý tài doanh nghi p 1.2.1 Khái ni m qu n lý tài doanh nghi p 1.2.2 Vai trò c a qu n lý tài doanh nghi p 1.2.3 Nh ng n i dung c b n c a qu n lý tài doanh nghi p 1.2.4 Các nguyên t c qu n lý tài 26 1.3 M t s đ c m công ty TNHH M t thành viên có liên quan đ n công tác qu n lý tài 27 1.4 Nhân t nh h ng đ n công tác qu n lý tài doanh nghi p 29 1.4.1 Hình th c pháp lý c a t ch c doanh nghi p 29 1.4.2 Chính sách kinh t c a Nhà n 1.4.3 c đ i v i doanh nghi p 30 c m kinh t k thu t c a ngành kinh doanh 30 1.4.4 Môi tr ng kinh doanh 31 1.5 Kinh nghi m qu n lý tài doanh nghi p doanh nghi p 32 K t lu n ch ng 34 CH NG TH C TR NG CÔNG TÁC QU N LÝ TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH MTV TH Y L I SÔNG TÍCH 35 2.1 Khái quát v Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n: 35 2.1.2 Ch c n ng, nhi m v Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích 35 2.1.3 c m kinh doanh c a Công ty 37 2.1.4 S n ph m d ch v : 38 2.2 Th c tr ng công tác qu n lý tài c a Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích 39 2.2.1 Phân tích tình hình tài c a Công ty 39 2.2.2 Công tác qu n lý tài c a Công ty 59 2.3 ánh giá hi u qu qu n lý tài t i Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích 66 2.3.1 V vi c th c hi n m c tiêu k ho ch 66 2.3.2 Vi c qu n lý ngu n l c tài 69 2.3.3 Công tác ki m tra tài 71 2.4 ánh giá chung 72 2.4.1 Nh ng k t qu đ t đ c 72 2.4.2 Nh ng h n ch nguyên nhân 73 K t lu n ch CH ng 75 NG M T S GI I PHÁP T NG C NG CÔNG TÁC QU N LÝ TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH M T THÀNH VIÊN TH Y L I SÔNG TÍCH 76 3.1 M c tiêu chi n l c tài cho Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích th i gian t i 76 3.1.1 Tình hình bi n đ ng c a th tr 3.2 ng 76 xu t m t s gi i pháp nh m t ng c ng công tác qu n lý tài Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích 79 3.2.1 Gi i pháp hoàn thi n công tác ho ch đ nh tài c a Công ty 79 3.2.2 Gi i pháp hoàn thi n b máy qu n tr tài phù h p 81 3.2.3 Gi i pháp ng c ng công tác s d ng, huy đ ng v n, Tài s n c đ nh82 3.2.4 Gi i pháp t ng c ng công tác ki m tra tài 87 3.2.5 Gi i pháp c ng c m i quan h c a Công ty 88 3.3 M t s ki n ngh 91 3.3.1 i v i Nhà n 3.3.2 i v i B Tài 93 K t lu n ch c 91 ng 94 K T LU N 95 TÀI LI U THAM KH O 96 DANH M C CÁC CH Ngh a đ y đ Ch vi t t t DN VT VI T T T : Doanh nghi p : n v tính H KD : Ho t đ ng kinh doanh NN&PTNT : Nông nghi p Phát tri n nông thôn GTGT : Giá tr gia t ng KTS : Ki n trúc s LN : L i nhu n TCDN : Tài doanh nghi p TH : Th c hi n TNDN : Thu nh p doanh nghi p TNHH MTV : Trách nhi m h u h n M t thành viên TSC : Tài s n c đ nh TSDH : Tài s n dài h n TSNH : Tài s n ng n h n SCL : S a ch a l n SXKD : S n xu t kinh doanh UBND : y ban nhân dân PCLB : Phòng ch ng l t bão ROA L i nhu n ròng tài s n (Return on total assets) ROE L i nhu n ròng V n ch s h u (Return on common ROS : T s l i nhu n doanh thu (Return on sales) VCSH : V n ch s h u DANH M C HÌNH V Hình 2.1: Bi u đ c c u tài s n qua n m 41 Hình 2.2: T tr ng kho n ph i thu t ng tài s n 43 Hình 2.3: T tr ng hàng t n kho t ng tài s n 43 Hình 2.4: T tr ng TSC t ng tài s n .45 Hình 2.5: C c u ngu n v n .47 Hình 2.6: H s kh n ng toán 53 DANH M C B NG BI U B ng 2.1: B ng phân tích so sánh ch tiêu B ng cân đ i k toán .39 B ng 2.2:B ng phân tích c c u tài s n 40 B ng 2.3: B ng phân tích c c u ngu n v n 46 B ng 2.4: B ng phân tích so sánh ch tiêu Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh c a Công ty .49 B ng 2.5: B ng h s kh n ng toán t ng quát .51 B ng 2.6: B ng h s kh n ng toán ng n h n .51 B ng 2.7: B ng h s kh n ng toán nhanh 52 B ng 2.8: B ng h s c c u tài tình hình đ u t 54 B ng 2.9: T su t l i nhu n sau thu doanh thu – ROS 55 B ng 2.10: T su t l i nhu n sau thu tài s n ng n h n 56 B ng 2.11: T su t l i nhu n sau thu t ng tài s n 56 B ng 2.12: Tác đ ng kh n ng sinh l i c a t ng tài s n 57 B ng 2.13: T su t l i nhu n sau thu v n ch s h u (ROE) 58 B ng 2.14 Ch tiêu k ho ch 67 B ng 2.15 Ch tiêu s d ng tài s n – v n 69 B ng 2.16 Ngu n v n doanh nghi p 70 PH N M U Tính c n thi t c a đ tài Qu n tr tài m t nh ng ch c n ng qu n lý c b n quan tr ng nh t, có vai trò quy t đ nh hi u qu ho t đ ng s phát tri n c a m t doanh nghi p Qu n tr tài doanh nghi p m t l nh v c r ng l n, ch a đ ng n i dung r t phong phú có tính ch t chuyên ngành c a m t b môn khoa h c quan tr ng M t quy t đ nh tài không đ c cân nh c, ho ch đ nh k l ng có th gây nên nh ng t n th t l n cho doanh nghi p cho n n kinh t H n n a, doanh nghi p ho t đ ng môi tr ng nh t đ nh nên doanh nghi p ho t đ ng có hi u qu h n s góp ph n thúc đ y n n kinh t phát tri n B i v y, qu n tr tài doanh nghi p t t có vai trò quan tr ng đ i v i vi c nâng cao hi u qu qu n lý tài qu c gia nói chung Ngu n l c tài m t ngu n l c không th thi u cho s t n t i phát tri n c a m t doanh nghi p Vì v y doanh nghi p c n ph i có cách th c qu n lý phù h p đ s d ng ngu n l c m t cách có hi u qu nh t Công ty TNHH M t thành viên Th y l i Sông Tích m t doanh nghi p ho t đ ng l nh v c Qu n lý khai thác v n hành Công trình Th y l i ph c v t i tiêu nông nghi p phát tri n Dân sinh kinh t , m t l nh v c đòi h i ti m l c v tài l n Ho t đ ng c a Công ty l i ch y u g n v i d án đ u t v i s v n l n, th i gian thi công thu h i v n l i kéo dài nên s có nhi u m i quan h tài phát sinh Vì v y c n thi t ph i có m t cách th c qu n lý tài khoa h c hi u qu , nh t môi tr ng tài phát tri n đ y bi n đ ng hi n Nh n th c đ c t m quan tr ng c a Qu n tr tài v i ho t đ ng c a Công ty, tác gi l a ch n đ tài “Gi i pháp t ng c ng công tác qu n lý tài t i Công ty TNHH M t thành viên Th y l i Sông Tích” M c đích nghiên c u M c đích c a đ tài nghiên c u đ xu t m t s gi i pháp có c s khoa h c th c ti n, có tính kh thi, phù h p v i nh ng quy đ nh c a pháp lu t nh m t ng c ng công tác qu n lý tài t i Công ty TNHH M t thành viên Th y l i Sông Tích it ng ph m vi nghiên c u c a đ tài a it ng nghiên c u it nh h ng nghiên c u c a đ tài công tác qu n lý tài nh ng nhân t ng đ n công tác t i Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích b Ph m vi nghiên c u - Ph m vi v n i dung: Tác gi không sâu vào phân tích tài d i góc đ chuyên ngành mà ch t p trung vào khía c nh qu n lý tài nh qu n lý m t ngu n l c c a doanh nghi p - Ph m vi v không gian: Lu n v n t p trung nghiên c u công tác qu n lý tài t i Công ty TNHH M t thành viên Th y l i Sông Tích, Hà N i; - Ph m vi v th i gian: Th i k nghiên c u phân tích đánh giá c a Lu n v n c ng gi i h n hai n m tr l i (2013-2014) Các gi i pháp đ xu t cho giai đo n 2016 đ n 2020 Ph ng pháp nghiên c u Lu n v n đ c th c hi n ch y u d a vi c thu th p, t ng h p s li u t Phòng Tài – K toán c a Công ty tài li u t sách, giáo trình internet Các ph ng pháp ch y u đ tra thu th p, t ng h p phân tích, ph l Theo m t s b B c s d ng đ phân tích ph ng pháp so sánh ph ng pháp u ng pháp phân tích t c nh sau: c 1: Thu th p thông tin, d li u ph c v cho nghiên c u Các s li u s c p đ c thu th p b ng cách quan sát th c t , ph ng v n ban lãnh đ o, tra c u tài li u h c thu t, tài li u t i Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích; Các s li u th c p đ c t ng h p thông qua b n báo cáo tài chính, tham kh o tài li u liên quan internet, sách, báo, t p chí,… 82 ho ch tài chính, s d ng huy đ ng v n c a công ty t ng giai đo n đ nh k n m, quý phù h p; - Phân công nhi m v giao vi c, quy tránh nhi m t i t ng b ph n t ng cán b phòng tài k toán; - Ph i h p ch t ch k p th i v i phòng, đ i đ hoàn thành t t công tác qu n lý tài k toán c a công ty; - Th ng xuyên đánh giá hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p s giúp Ban lãnh đ o công ty có nhìn đ n n m b t xác tình hình tài c a công ty, t đ a gi i pháp phù h p nh m phát huy m t m nh, h n ch m t y u s d ng v n; - Bên c nh nâng cao trình đ đ i ng cán b tài công ty c n nâng cao trình đ đ i ng lao đ ng Ch t l ng ngu n lao đ ng y u t quan tr ng thúc đ y s phát tri n c a doanh nghi p, nh t th i đ i hi n v i s phát tri n c a ti n b khoa h c công ngh Nâng cao ch t l ng ngu n lao đ ng nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh Công ty c n ph i có k ho ch đào t o, b i d ng nâng cao ch t l ng đ i ng lao đ ng nói chung đ i ng làm công tác tài nói riêng giúp h n m b t k p nh ng ti n b , thành t u khoa h c th gi i làm t ng n ng su t lao đ ng, hi u qu công vi c Bên c nh đó, công ty c n xây d ng ch đ đãi ng x ng đáng nh m kh i d y h ti m n ng sáng t o, t o cho h đ ng l c ni m say mê v i công vi c giúp h phát huy h t kh n ng c a thêm yêu m n, g n bó v i công ty 3.2.3 Gi i pháp ng c ng công tác s d ng, huy đ ng v n, Tài s n c đ nh 3.2.3.1 Qu n lý ti n kho n t ng đ - M c đích qu n lý ti n kho n t ng ti n ng đ ng ti n đ nâng cao kh n ng toán t c th i c i thi n th c tr ng toán t c th i hi n t i c a công ty 83 Do đ c m ngành ngh kinh doanh c a công ty xây d ng công trình, công ty ph i ng v n tr c đ th c hi n d án Chính v y, nhu c u v n b ng ti n c a công ty r t l n Thêm vào đó, ph m vi ho t đ ng c a công ty tr i dài kh p khu v c phía B c n cho vi c qu n lý v n b ng ti n nâng cao kh n ng toán t c th i tr nên quan tr ng Vi c qu n lý v n b ng ti n tr di n bình th c h t nh m đ m b o ho t đ ng s n xu t kinh doanh đ c ng Hàng tháng, nhà qu n tr công ty c n yêu c u đ n v tr c ti p thi công công trình xác đ nh c th s l ng ti n c n chi cho t ng công trình c n c vào ti n đ thi công, th i ti t, giá c v t t ,… đ ng th i d đoán kh n ng thu h i v n t công trình c ng nh th i gian ch m tr cho phép đ xác đ nh đ c nhu c u d tr ti n c n thi t cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh Ti p đó, c n giám sát ch t ch vi c thu chi ti n m t m i ho t đ ng c a công ty, nh t thu chi n i b công ty đ m b o th c hi n theo quy ch qu n lý tài ban hành Nh ng kho n thu chi v i bên c n tìm nh ng bi n pháp có hi u qu nh t nh m t ng t c trình thu ti n làm ch m trình chi ti n Qu n lý t n qu : Trong trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh, công ty c n d tr ti n m t, ti n g i ngân hàng h p lý đ đáp ng nhu c u giao d ch hàng ngày nh tr ti n mua nguyên v t li u, ti n l ng, thu , c t c, ; đ n m b t nh ng c h i đ u t thu n l i nh mua nguyên v t li u d tr giá th tr ng gi m, t giá bi n đ ng thu n l i hay mua ch ng khoán đ u t ; ho c đ trì kh n ng đáp ng nhu c u chi tiêu b t th ng Qu n lý t n qu liên quan đ n vi c đánh đ i gi a chi phí c h i vi c gi ti n làm gi m kh n ng sinh l i c a ti n chi phí giao d ch ph i chuy n đ i t tài s n đ u t thành ti n m t đ s n sang cho chi tiêu T ng chi phí gi ti n t ng chi phí c h i chi phí giao d ch 84 3.2.3.2 Qu n lý kho n ph i thu Kho n m c kho n ph i thu chi m m t t tr ng l n t ng tài s n ng n h n c ng nh t ng tài s n c a công ty Kho n m c l n hi u qu s d ng v n c a công ty gi m Giá tr kho n ph i thu l n công ty b chi m d ng v n nhi u qu n lý t t kho n ph i thu, công ty c n có b ph n qu n lý công n b ph n c n làm đ c: - Ngay t l p h p đ ng kinh t c n ph i quy đ nh ch t ch u kho n toán Công ty c n xem xét v i nh ng h p đ ng giá tr nh ghi nh n toán toàn b sau hoàn thành công vi c đ c nghi m thu bàn giao V i nh ng h p đ ng kinh t giá tr l n ghi nh n rõ th i gian, ph ng th c toán hình th c ph t vi ph m h p đ ng Bên c nh c ng c n đ nh ng hình th c x ph t n u h p đ ng b vi ph m đ nâng cao trách nhi m c a bên tham gia h p đ ng; ph i g n trách nhi m c a khách hàng thông qua h p đ ng, thông qua u ki n ràng bu c h p đ ng, u ki n giao nh n, u ki n toán - Trong công tác thu h i n : Công ty nên ti n hành theo dõi chi ti t kho n ph i thu, l p b ng phân tích kho n ph i thu đ n m rõ v quy mô, th i h n toán c a t ng kho n n C n phân lo i kho n n th ng xuyên đánh giá kh n ng thu h i c a kho n n Phân lo i công n kho n ph i thu theo k h n đ có k ho ch thu n phù h p nh k công ty t ng k t công tác qu n lý công n , rà soát khách hàng n v s l ng th i gian toán, tránh tình tr ng kho n ph i thu r i vào tình tr ng n khó đòi - Làm t t công tác nghi m thu bàn giao s n ph m xây d ng hoàn thành c ng m t khâu tích c c giúp qu n lý t t kho n ph i thu - i v i công n t m ng: Ch chi t m ng cho cán b , nhân viên gi i quy t công vi c chung c a công ty ch gi i quy t cho t m ng 85 tr h t s d t m ng c a l n t m ng tr c đó, tránh gây lãng phí v n công ty ph i vay v n Gi y xin t m ng ph i ghi rõ lý t m ng, th i gian hoàn ng chi tiêu th c t phát sinh, ph i đ c lãnh đ o công ty phê t 3.2.3.3.Qu n lý hàng t n kho Vi c qu n lý t n kho d tr doanh nghi p r t quan tr ng không ch doanh nghi p t n kho d tr th giá tr tài s n c a doanh nghi p ng chi m t tr ng đáng k i u quan tr ng h n n a nh có d tr t n kho m c, h p lý s giúp doanh nghi p không b gián đo n trình ho t đ ng, đ ng th i l i s d ng ti t ki m h p lý v n ng n h n - Th c t hi n giá tr kho n m c hàng t n kho c a công ty r t l n t tr ng s n ph m xây l p d dang chi m ph n l n Qua xem xét tìm hi u t i phòng qu n lý k thu t phòng k toán th y đ c nh ng s n ph m xây d ng d dang c a công ty th c ch t có r t nhi u công trình d án hoàn thành nh ng ch a ti n hành hoàn thi n h s nghi m thu bàn giao s n ph m hoàn thành cho Ch đ u t Do v y, nên giao phòng k toán làm ch trì k t h p v i Phòng k thu t hoàn thành h s nghi m thu góp ph n tích c c thúc đ y thu h i v n nhanh gi m giá tr hàng t n kho góp ph n nâng cao hi u qu s d ng v n Bên c nh Công ty c n ki m tra đ nh k đánh giá l i nguyên v t li u, hàng hóa t n kho đ xác đ nh s v n ng n h n hi n có c a Công ty theo giá tr hi n t i, k p th i u ch nh nh ng chênh l ch gi a s th c t v i s sách k toán K p th i phát hi n x lý tr ng h p m t mát, h h ng ho c t n đ ng nh m gi m chi phí l u kho gi i phóng v n, t ng nhanh vòng quay hàng t n kho 3.2.3.4 V i Tài s n c đ nh Ph i nghiên c u áp d ng ph ng pháp kh u hao phù h p nh m b o toàn v n Ngh a v i nhóm tài s n khác ph i có ph ng pháp kh u 86 hao phù h p, áp d ng theo Lu t quy đ nh v qu n lý s d ng Tài s n c đ nh Bên c nh tính toán ti n hành giao khoán chi phí c đ nh cho đ n v thi công, đ n v liên quan đ ng th i tích c c đôn đ c nhà th u th c hi n thi công xây d ng h ng m c c a d án theo ti n đ đ T ng c c t ng nhân l c, thi t b đ đ y nhanh bù đ p ti n đ h ng m c b ch m Ch đ ng công tác n ch n đào t o l c l ng chu n b SX, đ m b o có th ti p qu n v n hành d án Ph i th ng xuyên ki m tra, xem xét m c đ tham gia c a TSC t t c đ n v , b ph n công ty Qua k p th i phát hi n nh ng b t c p trình qu n lý, s d ng, th c hi n u đ ng linh ho t t n i th a t i n i thi u, t n i không phù h p t i n i phù h p h n, tránh lãng phí đ u t mà t n d ng tri t đ n ng l c hi n có c a TSC 3.2.3.5 Linh ho t công tác huy đ ng v n Th c t đ đáp ng nhu c u đ u t m r ng s n xu t kinh doanh thêm ngu n v n ho t đ ng, n m t i Công ty c n nghiên c u thêm hình th c huy đ ng v n t ngu n Ngân sách nhà n c nh ngu n v n B Nông nghi p, Thành ph ngu n khác nh ngu n v n vay t ngân hàng Worldbank, t t ch c phi ph , t ngu n tài tr , đóng góp liên doanh khác Có thêm hình th c n a đ huy đ ng v n hình th c thuê tài thay vi c vay v n ng n h n c a ngân hàng đ đ u t mua s m máy móc, thi t b Công ty có th tính đ n hình th c thuê tài L i ích c a Công ty áp d ng thuê tài là: Có th đ c tài tr đ n v n đ u t , không ph i th ch p tài s n ho c ký qu b o đ m, lãi su t thuê h p lý hai bên th a thu n, th t c thuê đ n gi n, thu n ti n, ph ng th c toán ti n thuê đ n gi n Công ty có toàn quy n quy t đ nh vi c l a ch n máy 87 móc thi t b , nhà cung c p, giá c , m u mã, phù h p v i ch ng lo i, phù h p v i yêu c u H t th i h n thuê, Công ty đ h n so v i giá tr th c đ c mua l i tài s n v i giá tr th p c quy n s h u tài s n đó, ho c đ c u tiên thuê tài s n ti p 3.2.4 Gi i pháp t ng c ng công tác ki m tra tài Ki m tra tài giúp cho ng i qu n lý Doanh nghi p n m đ c xác toàn di n v tình hình tài đ u hành ki m soát m i m t c a ho t đ ng công ty th c hi n công tác Công ty c n ph i quy đ nh m t cách c th chi ti t v n đ h ch toán k toán, c ng nh quy trình x lý ch ng t ban đ u, ghi chép s sách, l p báo cáo tài đ nh k , đ có th đáp ng v th i gian hoàn thành báo cáo tài Ngoài báo cáo quy đ nh chung theo pháp lu t Vi t Nam: B ng cân đ i k toán, Báo cáo k t qu s n xu t kinh doanh, Báo cáo l u chuy n ti n t , Thuy t minh báo cáo k toán Công ty c n quy đ nh m t h th ng báo cáo ph c v cho công tác ki m soát n i b , công tác t ng h p ch tiêu chung toàn công ty Ngoài c n theo dõi chi ti t theo ti n đ th i gian t ng lo i báo cáo: Báo cáo ti n m t, ti n g i ngân hàng Báo cáo ti n vay, lãi vay ngân hàng Báo cáo kho n ph i thu khách hàng Báo cáo công n ph i tr nhà cung c p Báo cáo nh p xu t t n v t t Báo cáo ti n l ng Báo cáo t ng, gi m tài s n c đ nh Báo cáo s n ph m d dang Báo cáo ti n đ th c hi n d án Báo cáo theo dõi chi ti t h ng m c d án 88 Ban ki m soát c n t ch c ki m tra th c hi n nghiêm túc quy đ nh u l công ty Báo cáo tài c a công ty bi u m u chung nh c n có thêm m t s báo cáo tài mang tính khái quát t ng h p nh : Báo cáo t ng h p n i dung c n quan tâm ki m tra, ki m soát Báo cáo phân tích xu h ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh Báo cáo t ng h p t v n đ u t Hàng n m công ty v n thuê công ty ki m toán đ c l p, ki m toán báo cáo tài c a đ n v tr c thu c c ng nh báo cáo tài toàn công ty Song th c t báo cáo mang tính ghi nh n, ki m toán viên ch phát hi n tr ng h p sai sót k toán ti n hành h ch toán ch ng t ban đ u, ho c m t s n i dung mang tính quy t c V i quy mô doanh thu c a công ty t ng đ i l n vi c t ng c ng ki m tra n i b vô c n thi t M t khác vi c ki m tra c s , ki m tra ho t đ ng thu – chi hàng ngày t i công trình h t s c quan tr ng giúp tránh lãng phí, t ng c ng qu n lý ngu n v n t gi m thi u chi phí t ng l i nhu n cho công ty 3.2.5 Gi i pháp c ng c m i quan h c a Công ty 3.2.5.1 C ng c m i quan h tài gi a công ty v i nhà n c M i quan h phát sinh trình phân ph i tái phân ph i T ng s n ph m xã h i thu nh p qu c dân gi a ngân sách nhà n doanh nghi p Công ty ho t đ ng d c v i i s u hành ch đ o c a B Nông nghi p phát tri n nông thôn v i nhi m v t p trung xây d ng nâng c p s a ch a công trình ph c v t i tiêu, công trình Th y l i v y u ki n thu n l i đ g n k t huy đ ng ngu n v n t Nhà n cđ ut có tr ng m, m i nh n vào Công ngh xây l p t t o ch t l ng uy tín m r ng th tr ng sang n c b n, nâng cao đ i s ng v t ch t tinh 89 th n cho cán b lao đ ng nhân viên Công ty, gi m thi u th t nghi p giúp t ng tr ng kinh t đ t n c 3.2.5.2 C ng c m i quan h gi a công ty v i th tr ng tài Trong trình đ u t công ty ph i ti p xúc v i th tr chính, thông qua th tr ki m h ng đ tìm ki m ngu n tài tr khác nhau, tìm ng kinh doanh M i quan h gi a công ty v i th tr m i quan h t ng tài ng h Ho t đ ng c a Th tr ng tài ng tài mang l i l i ích cho c hai ch th có v n bên c n v n, v y có th nói Th tr tài n i t o môi tr th tr ng ng thu n l i đ dung hòa l i ích kinh t khác ng , công c tài tr v n cho s phát tri n kinh t đ ng l c đ thúc đ y n n kinh t phát tri n i v i ngu n v n nhàn r i t m th i ch a s d ng công ty có th đ u t ch ng khoán đ ki m l i Ng l i, th tr c ng tài c n đ n doanh nghi p n i ho t đ ng kinh doanh sinh lãi c a th tr ng tài c ng c m i quan h này, công ty c n ph i t o l p đ tài v ng m nh đ thu n l i cho vi c huy đ ng v n c ti m n ng làm đ c u này, công ty c n ph i tìm bi n pháp gi m thi u kho n n t n đ ng, ti n hành đ i m i c ch qu n lý tài cho phù h p v i u k n c th c a công ty Bên c nh đó, c ng c n ph i xây d ng ban hành quy đ nh đ u t tài h p lý 3.2.5.3 C ng c m i quan h n i b Công ty Bi u hi n c a quan h s luân chuy n v n công ty ây quan h tài gi a b ph n s n xu t kinh doanh v i nhau, Gi a đ n v thành viên v i nhau, gi a quy n s d ng v n quy n s h u v n…Các m i quan h đ c bi u hi n thông qua sách tài c a công ty, nh : - Chính sách phân ph i thu nh p cho ng i lao đ ng 90 - S ph i h p gi a phòng ban, b ph n Công ty - Chính sách c c u ngu n v n - Chính sách đ u t c c u đ u t V sách phân ph i thu nh p cho ng thông qua ch đ l c n ph i xây d ng đ ng th i lao đ ng, đ c th hi n ng Do đ c ng c m i quan h công ty c ch đ l ng th ng h p lý, đ v a t o đ ng l c làm vi c v a t o s bình đ ng công ty V sách c c u ngu n v n, ta th y v n c a công ty ch y u đ c t o thành t ngu n vay ng n h n, th i gian t i công ty nên nghiên c u chuy n d ch huy đ ng v n dài h n v i m c lãi xu t u đãi đ gi m thi u gánh n ng t o th i gian thu h i v n ph i thu t công trình đ quay vòng v n S ph i h p gi a phòng ban, đ i thi công c n nh p nhàng h n n a đ đ m b o vi c ti p nh n x lý thông tin đ c k p th i đáp ng đ c c h i quy t đ nh phù h p qu n lý ho t đ ng đ u t 3.2.6 Gi i pháp nâng cao ch t l ng công tác phân tích tài phân tích tài th c s phát huy tác d ng trình quy t đ nh, công tác phân tích tài ph i đ c t ch c khoa h c, h p lý, phù h p v i đ c m kinh doanh c ch ho t đ ng qu n lý c a Công ty Công vi c nh ng n m qua, Công ty làm nh ng ch a t t Vì v y, Công ty có th áp d ng t ch c phân tích tài theo quy trình sau: - L p k ho ch phân tích: Xác đ nh m c tiêu phân tích xây d ng ch ng trình phân tích - Ti n hành phân tích: T p h p thông tin x lý s li u; tính toán, xác đ nh d đoán; T ng h p k t qu , rút nh n xét - Hoàn thành phân tích: L p báo cáo phân tích; Hoàn ch nh h s phân tích 91 - Ki m soát chi phí ho t đ ng đ t ng ngu n thu - Qu n lý danh m c đ u t đ đ m b o kh n ng sinh l i t i u Ph ng pháp phân tích tài hi n đ i ph không ch b gi i h n ng pháp phân tích tài d li u tài n a mà có thêm d li u v kinh t c th nh v lãi su t, v t giá, v sách thu , v thu su t thông tin v th tr ng ch ng khoán n c, n c Vì v y, không ch có t ch c t t công tác phân tích tài ph m vi nghiên c u báo cáo tài mà Công ty nên m r ng s quan tâm nghiên c u đ n thông tin v th tr chi n l ng, v môi tr ng ngành kinh doanh, v c phát tri n ngành ngành có liên quan 3.3 M t s ki n ngh 3.3.1 i v i Nhà n c 3.3.1.1 Th c hi n có hi u qu lu t doanh nghi p C n hoàn thi n h th ng pháp lu t đ đ m b o hành lang pháp lý môi tr ng kinh doanh bình đ ng, thu n ti n cho doanh nghi p nói chung, riêng đ i v i doanh nghi p thu c nghành xây d ng, nhà n c c n: Xây d ng đ nh m c phù h p v i t ng nhóm công vi c ngành xây d ng Ban hành h th ng đ n giá có thông báo u ch nh đ n giá phù h p v i s bi n đ ng giá th tr ng C n có c ch tài đ c thù v i m t s doanh nghi p ho t đ ng đ c thù c a ngành xây d ng Ngày nay, xu th toàn c u hoá ngày phát tri n, doanh nghi p không ch mu n phát tri n mu n khai thác th tr th tr ng n ng qu c t kh ng l Do đó, Nhà n u ki n thu n l i cho doanh nghi p ti p c n v i th tr c ch đãi ng đ c bi t cho doanh nghi p n c mà cc nt o ng qu c t , có c, c ng nh b o tr 92 cho s n ph m hàng hoá c a doanh nghi p n tr c tham gia th ng qu c t Nhà n c ban hành v n b n pháp lu t c n thi t, cung c p thông tin công khai, t p trung c p nh t đ doanh nghi p k p th i c p nh t cho ho t đ ng c a doanh nghi p mình.Th tr ng thông tin m , công khai xác s giúp cho doanh nghi p ch đ ng h n quy t đ nh ho t đ ng c a 3.3.1.2 Hoàn thi n h th ng thu Thu m t ngu n thu cho Ngân sách Nhà n c nh ng h th ng thu c a Vi t Nam v n g p m t s h n ch b t c p, không khuy n khích c ng nh t o u ki n đ doanh nghi p đóng góp m t cách t nguy n Chính v y, th c t h th ng thu ch a th hi n vai trò c a sách thu có hi u qu , t o ngu n thu cho Ngân sách mà v n khuy n khích doanh nghi p Nhà n c c n hoàn thi n h n n a h th ng thu c s đ n gi n hoá thu thu nh p doanh nghi p, th ng nh t khung thu su t chung đ i v i m i lo i hình doanh nghi p Bên c nh đó, Nhà n c c ng c n đ n gi n h th ng thu giá tr gia t ng m r ng c n c tính thu b ng vi c gi m tr ng h p mi n tr T có th khuy n khích m i lo i hình doanh nghi p phát tri n c ng nh gi m thi u vi c ho t đ ng hi u qu c a doanh nghi p đ c u tiên mi n gi m 3.3.1.3 Hoàn thi n sách tài chính, tín d ng sách v n Chính sách tài chính, tín d ng sách v n có vai trò vô quan tr ng vi c t o c s , u ki n cho s phát tri n c a doanh nghi p H th ng sách n u đ c hoàn ch nh góp ph n r t l n vào vi c khuy n khích doanh nghi p đ u t phát tri n Ngày m r ng kh n ng ti p c n c a doanh nghi p v i ngu n 93 qu nh ngu n đ u t n c ngoàii, hình th c liên doanh liên k t đ doanh nghi p có th huy đ ng đ c ngu n v n l n cho ho t đ ng phát tri n c a 3.3.2 i v i B Tài T ch c ho t đ ng thông tin, tuyên truy n v sách, pháp lu t th t c hành thu h i quan m i, đ i tho i gi i quy t khó kh n, v ng m c ho t đ ng c a doanh nghi p t ng c gi a doanh nghi p v i c quan nhà n T ng c ng quan h h p tác c ng h n n a công tác ki m tra, giám sát, ki m toán ho t đ ng công ty s d ng v n nhà n c theo niên đ th i gian quy đ nh ng th i k p th i ban hành ch đ o v n b n có liên quan đ n Lu t Tài cho Doanh nghi p đ th c hi n k p th i đ y đ yêu c u Tài đ 94 K t lu n ch ng Hoàn thi n c ch qu n lý tài s giúp Công ty th c hi n t t công tác tài t i đ n v T có nh ng bi n pháp ch đ o, ho ch đ nh xác tích c c vi c nâng cao hi u qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh Chính th mà vi c hoàn thi n c ch qu n lý tài c n ph i quan tâm đ c th c hi n t ng giai đo n Qua phân tích th c tr ng qu n lý tài t i Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích t nh ng m h n ch , t n t i đ đ a gi i pháp kh c ph c nh m đ m b o kh n ng s d ng ngu n l c tài có hi u qu thông qua vi c ho ch đ nh k ho ch tài chính, Xây d ng b máy qu n tr , t ng c ng huy đ ng v n tri n khai th ng xuyên công tác ki m tra tình hình tài nh m nâng cao hi u qu kinh doanh c ng nh đ m b o an toàn v tài c a Công ty Tác gi c ng nh n th y r ng vi c hoàn thi n công tác qu n tr tài s v n d ng linh ho t ngu n l c tài thông qua đa d ng hoá s n xu t kinh doanh g n li n v i phát tri n kinh t - xã h i, t o l p m i quan h g n bó v i Nhà n c, huy đ ng ngu n l c t th tr ng tài s ph i h p đ ng b b ph n, phòng ban n i b Công ty Trên c s nh ng k t qu đ t đ c nh ng h n ch c a Công ty giai đo n v a qua, k t h p v i quan m, nh ng lý thuy t hi n đ i v qu n lý tài chính, đ tài lu n v n đ xu t m t s gi i pháp nh m nâng hoàn thi n công tác qu n tr tài c a Công ty 95 K T LU N Qu n lý tài công tác r t quan tr ng đ i v i t t c doanh nghi p nh h ng đ n cách th c ph ng th c mà nhà qu n lý thu hút v n đ u t đ thành l p, trì m r ng công vi c kinh doanh Dù b t c th i k , hoàn c nh công vi c n u đ c làm t t s mang l i cho doanh nghi p nhi u thành công Công tác đ c th c hi n s làm rõ vi c thu – chi, l ng v n c đ nh, l ng v n ng n h n c a doanh nghi p Qua nghiên c u lý lu n phân tích th c tr ng tình hình tài t i Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích, lu n v n gi i quy t đ c nh ng v n đ c b n sau: Th nh t, H th ng hoá làm rõ nh ng v n đ lý lu n chung v tài công tác qu n lý tài c a doanh nghi p n n kinh t th tr ng Th hai, Làm rõ nhân t nh h ng đ n Công tác qu n lý tài c a doanh nghi p tìm hi u s b kinh nghi m qu n lý tài c a doanh nghi p doanh nghi p Th ba, Phân tích đánh giá th c tr ng tình hình tài công tác qu n lý tài c a công ty ch nh ng thành công đ t đ c, nh ng h n ch t n t i nguyên nhân Th l t ,Trên c s quy ho ch phát tri n c a ngành xây d ng, chi n c phát tri n b n c a Công ty lu n v n đ xu t m t s gi i pháp ch y u nh m hoàn thi n công tác tài c a doanh nghi p th i gian t i Thông qua vi c tìm hi u d li u v Công ty, c ng nh vi c tham kh o tài li u có liên quan, tác gi m nh d n đ a m t s gi i pháp đ hoàn thi n công tác qu n lý tài c a Công ty ây ch nh ng gi i pháp mang tính ch t lý thuy t, nh ng tác gi r t mong nh ng bi n pháp có th mang l i m t s kh quan v tình hình tài cho nhà qu n lý tài Công ty 96 TÀI LI U THAM KH O Chính ph (2015), V qu n lý d án đ u t xây d ng, Ng đ nh s 59/2015/N -CP; Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích (2015), Báo cáo Tài n m 2012-2013-2014; Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích, K ho ch ho t đ ng Công ty n m 2013, 2014, 2015; Ngô Th Chi, Nguy n Tr ng C (2011), Giáo trình phân tích tài doanh nghi p, H c vi n Tài chính, NXB Tài L u Th H ng, V Duy Hào (2009), Tài doanh nghi p, NXB i h c Kinh t qu c dân; Ngô Kim Ph ng, Lê Th Thanh Hà, Lê M nh H ng, Lê Hoàng Vinh (2010), Phân tích tài doanh nghi p, NXB i h c Qu c gia Tp.HCM; Bùi Th Nhi u (2010), “Nghiên c u gi i pháp nâng cao hi u qu qu n tr tài doanh nghi p khai thác than thu c t p đoàn T p đoàn Công nghi p Than - Khoáng s n Vi t Nam - áp d ng cho Công ty TNHH m t thành viên Than Nam M u”, Lu n v n th c s kinh t Công nghi p t i tr M - ng ih c a ch t Hà N i Nguy n Bá Uân, Ngô Th Thanh Vân (2011), Giáo trình Kinh t Th y L i, NXB Xây D ng Ph m Quang Trung (2012), Giáo trình Qu n tr tài doanh nghi p, NXB i h c KTQD, Hà N i 10 V Công Ty (2010), Giáo trình Qu n tr tài doanh nghi p, H c vi n Tài chính; 11 Nguy n H i S n (2012), Qu n tr tài doanh nghi p, NXB Lao ng 12 Qu c h i (2014), Lu t đ u t công n m 2014; 13 Qu c h i (2014), Lu t Xây d ng n m 2014; 14 Các trang web tra c u: http://www.hoachdinhtaichinh.com http://www.mof.gov.vn http://www.saga.vn https://www.vcbs.com.vn [...]... qu n lý tài chính trong doanh nghi p Ch ng 2: Th c tr ng qu n lý tài chính c a Công ty TNHH M t thành viên Th y l i Sông Tích Ch ng 3: M t s gi i pháp t ng c ng công tác qu n lý tài chính t i Công ty TNHH M t thành viên Th y l i Sông Tích 1 CH C S NG 1 LÝ LU N VÀ TH C TI N V TÀI CHÍNH DOANH NGHI P VÀ QU N LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 C s lý lu n v tài chính doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m v tài chính. .. lý tài chính doanh nghi p 1.2.1 Khái ni m qu n lý tài chính doanh nghi p Qu n lý tài chính doanh nghi p là s tác đ ng c a nhà qu n lý t i các ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p Nó đ c th c hi n thông qua m t c ch , đó là c ch qu n lý tài chính doanh nghi p C ch qu n lý tài chính doanh nghi p đ pháp, các hình th c và công c đ c hi u là m t t ng th các ph ng c v n d ng đ qu n lý các ho t đ ng tài chính. .. càng l n cho các doanh nghi p Chính vì th ho t đ ng qu n lý v n đ u t tài chính ngày càng có vai trò quan tr ng đ i v i các doanh nghi p 1.2.3.4 Phân tích tài chính trong công ty Phân tích tài chính là m t quá trình mà nhà qu n lý tài chính s d ng các ph ng pháp và các công c cho phép x lý các thông tin k toán và các thông tin khác v qu n lý nh m đánh giá tình hình tài chính, kh n ng và ti m l c c a... phân tích đánh giá th c tr ng và đ xu t gi i pháp trong vi c t ng c ng công tác qu n lý tài chính c a lu n v n m t m c đ nh t đ nh có ý ngh a tham kh o đ i v i công tác qu n lý s n xu t kinh doanh c a Công ty TNHH M t thành viên Th y l i Sông Tích 6 B c c c a bài lu n v n Ngoài Ph n m đ u, K t lu n và ki n ngh , lu n v n đ ch c c u trúc v i 3 ng n i dung chính Ch ng 1: C s lý lu n và th c ti n v tài chính. .. sát tài chính doanh nghi p là h th ng ki m tra, ki m soát n i b và h th ng thông tin tài chính Công tác qu n lý, s d ng v n và tài s n: Bao g m các ph ng pháp qu n lý, s d ng tài s n, ti n v n trong ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p nh m đ t hi u qu cao nh t Công tác phân tích tài chính: ây là quá trình s d ng các ph công c cho phép đ x lý các thông tin k toán đ t đó đánh giá đ ng pháp. .. phân tích tài chính Vi c phân tích tài chính đ chính, đ c th c hi n trên c s các báo cáo tài c hình thành thông qua vi c x lý các báo cáo k toán ch y u: B ng cân đ i k toán, báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh, báo cáo l u chuy n ti n t th c hi n phân tích báo cáo tài chính c n ph i ti n hành qua các trình t phân tích sau: 1 S u t m tài li u và x lý s li u: a S u t m s li u: 14 M t trong nh ng tài. .. phân tích đã đ c đ ra trong quá trình phân tích Trên c s t ng h p nh ng k t qu đã phân tích c n rút ra nh ng nh n xét, 15 đánh giá, nh ng u đi m và nh ng t n t i, nh ng thành tích đã đ t đ c, nh ng y u kém c n kh c ph c trong ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p Ph ng pháp phân tích Ph ng pháp so sánh Ph ng pháp lo i tr Ph ng pháp mô hình Dupont N i dung c th c a phân tích tài chính trong công ty TNHH... ra k t lu n Phân tích báo cáo tài chính có th ti n hành trên t ng báo cáo tài chính, ho c m t s ch tiêu nào đó trên báo cáo tài chính ho c phân tích các ch tiêu có m i liên h gi a các báo cáo tài chính ho c phân tích toàn di n các m t ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p K t thúc quá trình phân tích c n t ng h p l i, đ a ra m t s ch tiêu t ng h p đ đánh giá chung toàn b ho t đ ng tài chính c a doanh... Ngoài ra c ch qu n lý tài chính phù h p còn đóng vai trò là khung pháp lý cho công tác qu n tr doanh nghi p 1.2.2 Vai trò c a qu n lý tài chính doanh nghi p Qu n lý tài chính luôn gi vai trò ch ch t trong ho t đ ng qu n lý c a doanh nghi p Ho t đ ng này quy t đ nh tính đ c l p, thành b i c a doanh nghi p trong quá trình kinh doanh u tiên ph i k đ n đó là vi c qu n lý tài chính t t s đ m b o cho nhu... nh tài chính thông qua h th ng các ngân sách v i kh n ng s d ng đ n v chúng s d dàng, l ng hoá các m c tiêu c th hoá, và t ng h p vi c s d ng các ngu n l c 8 Ho ch đ nh tài chính là chìa khoá thành công cho ho t đ ng qu n lý nói chung và qu n lý tài chính doanh nghi p nói riêng B t c doanh nghi p nào b c vào ho t đ ng c ng có m t m c tiêu nh t đ nh và ho ch đ nh tài chính s giúp cho các ngu n tài chính ... 2.2 Th c tr ng công tác qu n lý tài c a Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích 39 2.2.1 Phân tích tình hình tài c a Công ty 39 2.2.2 Công tác qu n lý tài c a Công ty 59 2.3... T S GI I PHÁP T NG C NG CÔNG TÁC QU N LÝ TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH M T THÀNH VIÊN TH Y L I SÔNG TÍCH 76 3.1 M c tiêu chi n l c tài cho Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích th i... t m t s gi i pháp nh m t ng c ng công tác qu n lý tài Công ty TNHH MTV Th y l i Sông Tích 79 3.2.1 Gi i pháp hoàn thi n công tác ho ch đ nh tài c a Công ty 79 3.2.2 Gi i pháp hoàn thi