Phân tích và đề xuất một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH MTV cơ điện và vật liệu nổ 31

NGUYỄN THỊ HỒNG VÂN BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - Nguyễn Thị Hồng Vân QUẢN TRỊ KINH DOANH PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ ĐIỆN VÀ VẬT LIỆU NỔ 31 LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOÁ 2014B Hà Nội – Năm 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI Nguyễn Thị Hồng Vân PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ ĐIỆN VÀ VẬT LIỆU NỔ 31 Chuyên ngành : QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : PGS.TS Đoàn Xuân Thủy Hà Nội – Năm 2016 SĐH.QT9.BM11 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢN XÁC NHẬN CHỈNH SỬA LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên tác giả luận văn : Nguyễn Thị Hồng Vân Đề tài luận văn: Phân tích đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số SV: CB140895 Tác giả, Người hướng dẫn khoa học Hội đồng chấm luận văn xác nhận tác giả sửa chữa, bổ sung luận văn theo biên họp Hội đồng ngày… .………… với nội dung sau: …………………………………………………………………………………………………… ………… ………………………………………………………………………………………… ………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………… …………………………………………………………………………………… Ngày Giáo viên hướng dẫn CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG tháng năm Tác giả luận văn Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam kết nội dung khóa luận chưa nộp cho chương trình cấp cao học chương trình đào tạo cấp khác Tôi xin cam kết thêm khóa luận nỗ lực cá nhân Các kết phân tích, kết luận khóa luận (ngoài phần trích dẫn) kết làm việc cá nhân Học viên Nguyễn Thị Hồng Vân Nguyễn Thị Hồng Vân i Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TNHH : Trách nhiệm hữu hạn MTV : Một thành viên CNQP : Công nghiệp quốc phòng CĐKT: Cân đối kế toán ĐTNH: Đầu tư ngắn hạn GTGT: Giá trị gia tăng SXKD: Sản xuất kinh doanh KPT : Khoản phải thu KPTr: Khoản phải trả KQKD: Kết kinh doanh LNST: Lợi nhuận sau thuế NDH: Nợ dài hạn NV: Nguồn vốn PTTH: Phổ thông trung học TS: Tài sản TSBQ: Tài sản bình quân TSDH: Tài sản dài hạn TSLĐ: Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn TTS: Tổng tài sản VCSH: Vốn chủ sở hữu VĐLR: Vốn điều lệ ròng VNĐ: Việt Nam đồng VQHTK: Vòng quay hàng tồn kho VQKPT: Vòng quay khoản phải thu VQTTS: Vòng quay tổng tài sản KNTT : Khả toán Nguyễn Thị Hồng Vân ii Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH MỤC HÌNH VẼ PHẦN MỞ ĐẦU viii CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm tài phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài tài doanh nghiệp 1.1.2 Nhiệm vụ, vai trò, chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 14 1.2.1 Các bước trình tiến hành phân tích tài 14 1.2.2 Các thông tin sở để phân tích hoạt động tài 15 1.2.3 Các phương pháp phân tích tài 18 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 22 1.3.1 Quy trình phân tích đề xuất biện pháp cải thiện 22 1.3.2 Phân tích khái quát tình hình tài qua báo cáo tài 23 1.3.3 Phân tích hiệu tài 24 1.3.4 Phân tích rủi ro tài 29 1.3.5 Phân tích tổng hợp tình hình tài 31 1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 34 1.4.1 Những yếu tố bên 34 1.4.2 Những yếu tố bên 35 Kết luận Chương 37 CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV CƠ ĐIỆN VÀ VẬT LIỆU NỔ 31 38 2.1 Giới thiệu khái quát chung doanh nghiệp 38 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển 38 2.1.2 Cơ cấu máy quản lý 39 2.1.3 Đặc điểm quy trình sản xuất 43 2.1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty kết đạt 43 Nguyễn Thị Hồng Vân iii Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Một thành viên Cơ điện Vật liệu nổ 31 44 2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài qua báo cáo tài 44 2.2.2 Phân tích hiệu tài 59 2.2.3 Phân tích rủi ro tài 70 2.2.4 Phân tích tổng hợp tình hình tài đẳng thức Dupont 73 2.3 Đánh giá, nhận xét tình hình tài Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 77 2.3.1.Những ưu điểm 77 2.3.2.Những hạn chế nguyên nhân 78 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV CƠ ĐIỆN VÀ VẬT LIỆU NỔ 31 80 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 thời gian tới 80 3.1.1 Định hướng ưu tiên phát triển 80 3.1.2 Mục tiêu cụ thể 80 3.2 Đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 80 3.2.1 Giải pháp 1: Đẩy mạnh công tác thu hồi khoản phải thu khách hàng 80 3.2.2 Giải pháp 3: Chú trọng đầu tư, đổi nâng cấp máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ, nâng cao lực sản xuất 86 KẾT LUẬN CHUNG 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC 93 Nguyễn Thị Hồng Vân iv Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Biến động tài sản Công ty TNHH MTV Cơ điện 46 Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 46 Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 48 Bảng 2.3: Tỷ suất cấu tài sản Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 49 Bảng 2.4: Tỷ suất đầu tư Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 50 từ năm 2013 đến năm 2015 50 Bảng 2.5: Biến động nguồn vốn Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 50 Bảng 2.6: Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 52 Bảng 2.7: Hệ số công nợ Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 53 Bảng 2.8: Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ ròng Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 54 Bảng 2.9: Phân tích cân đối TSLĐ với nợ ngắn hạn, TSCĐ với nợ dài hạn 55 Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 55 Bảng 2.10: Phân tích biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 56 Bảng 2.11: Phân tích biến động tổng doanh thu Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 57 Bảng 2.12: Phân tích biến động tổng chi phí Công ty TNHH MTV Cơ điện 58 Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 59 Bảng 2.14: Lợi nhuận biên Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 60 Bảng 2.15: Sức sinh lợi sở BEP Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 61 Bảng 2.16: Tỷ suất thu hồi tài sản Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 61 Bảng 2.17: Tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 62 Nguyễn Thị Hồng Vân v Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 – 2015 62 Bảng 2.19: Tình hình khấu hao giá trị lại TSCĐ Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013-2015 63 Bảng 2.20: Vòng quay vốn cố định Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 64 Bảng 2.21: Cơ cấu TSLĐ Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ 2013-2015 65 Bảng 2.22: Vòng quay tài sản lưu động Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 67 Bảng 2.23: Vòng quay tổng tài sản Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 68 Bảng 2.24: Vòng quay hàng tồn kho Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 68 Bảng 2.25: Kỳ thu nợ bán chịu Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 69 Bảng 2.26: Chỉ số toán hành Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 71 Bảng 2.27: Chỉ số toán nhanh Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 71 Bảng 2.28: Chỉ số nợ Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 72 Bảng 2.29: Khả toán lãi vay Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 72 Bảng 2.30: Phân tích ROA theo đẳng thức Dupont thứ 73 Bảng 2.31: Phân tích ROE theo đẳng thức Dupont thứ hai 74 Bảng 2.32: Phân tích tổng hợp ROE theo đẳng thức Dupont tổng hợp 76 Bảng 3.1: Phân tích chi tiết giá vốn hàng bán Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 83 Bảng 3.2: Kết kinh doanh năm 2015 sau áp dụng giải pháp Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 85 Bảng 3.3: Những thay đổi bảng CĐKT năm 2015 sau áp dụng giải pháp Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 86 Bảng 3.4: Những thay đổi số tài năm 2015 sau áp dụng giải pháp Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 86 Nguyễn Thị Hồng Vân vi Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Bảng 3.5: Kết kinh doanh năm 2015 sau áp dụng giải pháp Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 88 Bảng 3.6: Những thay đổi bảng CĐKT năm 2015 sau áp dụng giải pháp Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 88 Bảng 3.7: Những thay đổi số tài năm 2015 sau áp dụng giải pháp Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 89 Nguyễn Thị Hồng Vân vii Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội song khoản phải thu tăng 73 tỷ đồng, tăng gần 60%, làm cho doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn Thêm vào đó, năm 2015, công ty phải trích khoản dự phòng khoản phải thu khó đòi 658 triệu đồng Mặc dù tình trạng khách hàng nợ đọng tiền hàng tình trạng phổ biến, mặt hàng quốc phòng toán theo quy trình kiểm soát đặc biệt, nên thời gian toán, kiểm soát chứng từ qua nhiều quan thẩm định, thời gian từ nghiệm thu sản phẩm đạt đến toán thường dài; mặt khác, khách hàng tiêu thụ vật liệu nổ qua hai công ty phép kinh doanh khách hàng công ty công ty khai thác than đá, nhiều khách hàng nên việc thu hồi công nợ khó khăn Một số mặt hàng khí công ty sản xuất khách hàng thường toán chậm so với thời hạn hợp đồng Tuy nhiên, có biện pháp quản lý tốt, công ty giảm phần nợ phải thu khó đòi thu hồi công nợ sớm * Mục tiêu giải pháp Thực số giải pháp cụ thể nhằm rút ngắn kỳ thu nợ, giảm tỷ trọng khoản phải thu khó đòi, thu hồi tạm ứng, giải phóng vốn chết hay quay vòng vốn đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh thu hút thêm khách hàng * Nội dung giải pháp - Các giải pháp thu hồi khoản phải thu khách hàng + Khi ký hợp đồng cần nghiên cứu kỹ khách hàng lực khả tài chính, kiên không ký hợp đồng với khách hàng không đủ lực, đặc biệt không đủ lực tài + Trong trình thương thảo, ký hợp đồng cần chủ động đàm phán tiến độ toán, điều kiện toán phù hợp chế độ thưởng, phạt vi phạm hợp đồng, vi phạm toán + Giảm giá, chiết khấu hợp lý với khách hàng mua số lượng lớn toán hạn + Đảm bảo tiến độ thời gian giao hàng để rút ngắn thời gian toán nhằm thu hồi vốn + Tuyển dụng cán có lực thương thảo, ký kết hợp đồng, nghiên cứu khách hàng, thuyết phục toán; thường xuyên cập nhập quy định quản lý tài chính, đặc biệt nguồn vốn có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước vốn đầu tư doanh nghiệp nhà nước nhằm tránh sai sót, sửa chữa trình làm hồ sơ toán, rút ngắn thời gian làm hồ sơ Nguyễn Thị Hồng Vân 81 Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội + Thường xuyên theo dõi hợp đồng với khách hàng, tiến hành phân loại tuổi nợ, đôn đốc văn trực tiếp với khách hàng nhằm thu hồi công nợ + Đối với khoản phải thu từ ngân sách giao sản xuất hàng quốc phòng, thường xuyên bám quan toán để đẩy nhanh tiến độ thời gian, rút ngắn thời gian toán sản phẩm quốc phòng từ quan thẩm định, đồng thời có kiến nghị với quan chức Bộ quốc phòng cải tiến chế toán cho doanh nghiệp cho thuận lợi + Đối với công ty lớn tiêu thụ vật liệu nổ công nghiệp, thường xuyên đối chiếu công nợ, đôn đốc toán theo hợp đồng ký kết + Đối với khoản nợ khó đòi: Thành lập tổ thu hồi công nợ khó đòi, phân công trách nhiệm cụ thể khoán thu cá nhân tổ; có biện pháp thưởng vật chất cá nhân giúp thu hồi % định khoản nợ phải thu - Các giải pháp thu hồi khoản phải thu tạm ứng + Hoàn thiện lại quy chế quản lý tài chính, quy định cụ thể tạm ứng toán Chỉ tạm ứng cho cá nhân toán dứt điểm khoản tạm ứng trước + Quy định việc chấp tài sản cá nhân trường hợp nhận tạm ứng thực công việc giao trách nhiệm cá nhân khoản tạm ứng đó, tránh tình trạng cá nhân nhận tạm ứng xong không hoàn ứng chuyển công tác, hưu… khiến công ty thu hồi khoản tạm ứng + Các đơn vị công ty kế toán cần có phối hợp chặt chẽ để xác định xác khối lượng công việc mà đơn vị nhận tạm ứng để thực hiện, làm sở để toán tạm ứng lần tiếp theo, đảm bảo cho số tạm ứng không vượt khối lượng thực theo tiến độ quy định Ngoài ra, kinh tế thị trường nước ta ngày phát triển, Công ty nghiên cứu xem xét sách thay tín dụng đáo nợ (Factoring) Thực chất sách việc doanh nghiệp giảm thiểu khoản phải thu, phải trả cân đối tài nhằm tạo tranh tài thuận lợi cho hoạt động kinh doanh thông qua loại công ty tài trung gian Factoring Các khoản phải thu, phải trả xuất Công ty có việc mua chịu bán chịu Khi đó, công ty Factoring đứng làm trung gian toán khoản với tỷ lệ chiết khấu thoả thuận (Thông thường cao lãi suất vay tín dụng ngắn hạn) * Kết giải pháp Nguyễn Thị Hồng Vân 82 Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Sau thực giải pháp 1, dự kiến công ty rút ngắn 5% thời gian thu hồi công nợ bình quân, giảm 3% nợ phải thu khó đòi 3.2.2 Giải pháp 2: Quản lý tốt khoản chi phí sản xuất, kinh doanh nhằm giảm giá thành, tăng lợi nhuận * Cơ sở giải pháp Bảng 3.1: Phân tích chi tiết giá vốn hàng bán Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 từ năm 2013 đến năm 2015 Đơn vị tính: VNĐ 2013 Chỉ tiêu 2014 2015 436.487.294.991 2015/2014 - Giá vốn nguyên liệu, vật liệu - Giá vốn dịch vụ 512.060.484.478 Tỷ trọng (%) 77,58 111.963.105.459 16,96 83.267.456.588 14,94 63.748.375.158 8,94 74,37 76,56 - Chi phí khác tiền Giá vốn hàng bán 36.000.082.276 5,45 37.775.724.113 7,67 53.198.236.362 7,46 104,93 140,83 660.023.672.213 100 557.530.475.692 100 713.018.142.035 100 84,47 127,89 Giá trị Tỷ trọng (%) 77,39 2014/2013 Giá trị (%) (%) 596.071.530.515 Tỷ trọng (%) 85,24 84,26 136,56 Giá trị (Nguồn: Phòng Tài Kế toán Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31) Qua bảng cho thấy, chi phí nguyên liệu, vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí (năm 2015 chiếm 84,26%) Bên cạnh chi phí khác tiền… tăng đáng kể vào năm 2015 (tăng 24% so với năm 2014) Mặc dù năm 2015, việc tăng chi phí chịu nhiều tác động khách quan giá nguyên vật liệu đầu vào tăng cao, tăng lương bảo hiểm, ta quản lý chặt chẽ cắt giảm bớt phần chi phí làm giảm tổng chi phí nhiều Về doanh thu lợi nhuận nhìn số tuyệt đối thấy tăng, qua phân tích phần ta thấy số sinh lợi BEP, tỷ suất thu hồi tài sản ROA, tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu giảm, cho thấy công ty cần tăng cường biện pháp quản lý chặt chẽ hơn, tránh thất thoát quản lý, giảm bớt khoản chi phí hiệu thu tốt nhiều Qua phân tích nghiên cứu quy chế tài chính, cách thức quản lý, số hồ sơ mua bán hợp đồng Công ty TNHH MTV thấy có số điểm chưa hợp lý, dẫn đến việc quản lý chi phí thiếu chặt chẽ, gây lãng phí, thất thoát Nếu làm tốt việc quản lý khâu tiết kiệm chi phí, giảm giá vốn hàng bán sản phẩm dịch vụ * Mục tiêu giải pháp Thực số giải pháp cụ thể nhằm tiết giảm số chi phí sau: - Giảm 2% chi phí nguyên vật liệu Nguyễn Thị Hồng Vân 83 Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD - Giảm 1% chi phí dịch vụ - Giảm 1% chi phí khác tiền Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội * Nội dung giải pháp - Các giải pháp tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu + Phân tích chi tiết chi phí từ bảng giá giá thành sản phẩm làm kiểm soát chi phí sản phẩm; thường xuyên cập nhập phát sinh trình sản xuất sản phẩm, việc thay đổi chủng loại, xuất xứ, nguồn gốc làm cho việc quản lý nguyên vật liệu + Trước triển khai kế hoạch sản xuất sản phẩm loạt Công ty phải lập bảng kế hoạch chi tiết cung cấp nguyên vật liệu cập nhập, theo dõi thường xuyên, xác việc mua sắm, sử dụng tồn kho thực tế so với kế hoạch, tiến độ lập, từ làm sở để quản lý biến động kế hoạch thực tế nhằm điều chỉnh cho phù hợp phát thất thoát, lãng phí + Thường xuyên rà soát định mức tiêu hao nguyên vật liệu, phân tích biến động mặt lượng giá nhằm nhằm phát kịp thời bất hợp lý để điều chỉnh nhằm tìm nguyên nhân đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu chi phí nguyên vật liệu + Kiểm soát tiến độ sản xuất tốt sửa đổi bảng tiến độ thường xuyên để tiết kiệm chi phí lưu kho tạm ngừng sản xuất thiếu hụt nguyên vật liệu + Đầu tư thêm máy móc thiết bị đại, công nghệ cao để giảm mức tiêu hao nguyên vật liệu Phát huy sáng kiến cải tiêu kỹ thuật sản xuất nhằm giảm chi phí nguyên vật liệu + Nâng cao trình độ lao động, thi tuyển công nhân có trình độ lao động phù hợp với yêu cầu sản xuất; xây dựng hoàn thiện chế thưởng, phạt vật chất việc tiết kiệm, sử dụng lãng phí nguyên vật liệu; tổ chức tập huấn, đào tạo, giáo dục người lao động nhằm nâng cao tay nghề, giúp giảm hao hụt nguyên vật liệu + Tăng cường công tác quản lý hạch toán tiêu dùng nguyên vật liệu đảm bảo xác làm sở cho việc quản lý chi phí quản lý nguyên vật liệu có hiệu + Có biện pháp tăng cường quản trị nội Bộ phận kế toán phận khác phải thường xuyên đối chiếu, toán vật tư với đơn vị sử dụng nhằm xác định việc sử dụng nguyên vật liệu theo định mức phát định mức chưa sát với thực tế giải trình thay đổi có; Hoàn thiện quy chế quản lý tài quy định phân công phối hợp phòng ban nhằm tăng cường công tác quản lý sản xuất, chi phí việc giao khoán cho xí nghiệp sản xuất Nguyễn Thị Hồng Vân 84 Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Khi thực biện pháp này, dự kiến cắt giảm 2% chi phí nguyên vật liệu, tương ứng khoảng 1,67% chi phí giá vốn hàng bán - Các giải pháp tiết kiệm chi phí dịch vụ chi phí tiền + Tìm nguồn vốn đầu tư mua thêm máy móc thiết bị mới, đại phục vụ sản xuất nhằm giúp giảm chi phí tiền điện, khấu hao bản… + Kiểm soát chặt chẽ khối lượng giá hợp đồng thuê khoán bên ngoài; phận quản lý cần thường xuyên tham khảo giá thuê khoán thị trường để đối chiếu + Thường xuyên tìm kiếm nguồn thuê dịch vụ đảm bảo rẻ chất lượng tốt + Nâng cao trình độ quản lý đội ngũ cán quản lý cấp xí nghiệp thành viên nhằm giảm biên chế, giảm chi phí tiền lương Khi thực biện pháp này, dự kiến cắt giảm 1% chi phí dịch vụ chi phí khác tiền, tương ứng khoảng 0,16% chi phí giá vốn hàng bán * Kết giải pháp Với giả định yếu tố khác không thay đổi, sau áp dụng giải pháp 2, kết kinh doanh thay đổi sau: Bảng 3.2: Kết kinh doanh năm 2015 sau áp dụng giải pháp Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu 2015 Dự tính sau thực giải pháp Tổng doanh thu 912.961.173.759 912.961.173.759 a Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 907.846.534.611 907.846.534.611 Chênh lệch (%) (∆) 0 0 4.801.639.148 4.801.639.148 0 313.000.000 313.000.000 0 Tổng chi phí 856.354.000.633 843.263.103.907 13.090.896.726 1,53 a Giá vốn hàng bán 713.018.142.035 699.927.245.309 13.090.896.726 1,84 b Chi phí bán hàng 15.489.867.339 15.489.867.339 0 124.776.347.389 124.776.347.389 0 2.932.076.388 2.932.076.388 0 137.567.482 137.567.482 0 Lợi nhuận trước thuế 56.607.173.126 69.698.069.852 13.090.896.726 23,13 Thuế TNDN 12.197.830.361 15.333.575.367 3.135.745.006 25,71 Lợi nhuận sau thuế 44.409.342.765 54.364.494.485 9.955.151.720 22,42 b Doanh thu tài c Thu nhâp khác c Chi phí quản lý doanh nghiệp d Chi phí tài e Chi phí khác Nguyễn Thị Hồng Vân 85 Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Bảng 3.3: Những thay đổi bảng CĐKT năm 2015 sau áp dụng giải pháp Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Dự tính sau thực giải pháp 2015 Chênh lệch (%) (∆) TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn 612.597.020.636 622.552.172.356 9.955.151.720 101,62 1.111.456.153.940 1.121.411.305.660 9.955.151.720 100,89 C Nợ phải trả 663.249.930.035 670.218.536.239 6.968.606.204 101,05 Quỹ khen thưởng phúc lợi 116.977.533.108 123.946.139.312 6.968.606.204 105,95 D Nguồn vốn chủ sở hữu 448.206.223.905 451.192.769.421 2.986.545.516 100,67 I Vốn chủ sở hữu 443.231.722.832 446.218.268.348 2.986.545.516 100,67 45.522.557.918 48.509.103.434 2.986.545.516 106,56 1.111.456.153.940 1.121.411.305.660 9.955.151.720 100,89 Tổng cộng tài sản NGUỒN VỐN Quỹ đầu tư phát triển Tổng cộng nguồn vốn Bảng 3.4: Những thay đổi số tài năm 2015 sau áp dụng giải pháp Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Dự tính sau thực giải pháp 2015 Chênh lệch (∆) 44.409.342.765 54.364.494.485 9.955.151.720 Doanh thu 912.961.173.759 912.961.173.759 Tổng tài sản bình quân 953.282.767.894 955.771.555.823 2.488.787.929 Vốn chủ sở hữu bình quân 423.847.424.414 424.594.060.793 746.636.379 ROS 4,86 5,95 1,09 ROA 4,66 5,69 1,03 ROE 10,48 12,80 2,32 Như vậy, ta thấy rõ giải pháp cho hiệu tương đối cao thông qua việc tăng lợi nhuận sau thuế gần 10 tỷ đồng từ 44.409.342.765 VNĐ lên thành 54.364.494.485 VNĐ Do đó, số ROS tăng từ 4,86% lên 5,95%, ROA tăng từ 4,66% lên 5,69% ROE tăng từ 10,48% lên 12,8% 3.2.2 Giải pháp 3: Chú trọng đầu tư, đổi nâng cấp máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ, nâng cao lực sản xuất * Cơ sở giải pháp Nguyễn Thị Hồng Vân 86 Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Nhìn vào cấu tài sản công ty cho thấy năm 2015, tài sản công ty trọng đầu tư, nhiên sản xuất sản phẩm quốc phòng, mặt hàng thứ hai công ty sản xuất vật liệu nổ công nghiệp, công ty có dây chuyền nhiên dây chuyền cũ, phải thay phụ tùng thường xuyên, dây chuyền làm thủ công số công đoạn suất lao động an toàn sản xuất hạn chế; mặt hàng khí khác công ty chiếm tỷ trọng ít, điều kiện thời bình hàng quốc phòng giao ngày giảm việc nên đầu tư theo hướng sản xuất tăng doanh thu mặt hàng khí, bù đắp cho sản phẩm quốc phòng hướng mà công ty nên quan tâm đầu tư Do công ty nên tập trung đầu tư đổi thiết bị sản xuất TNCN theo hướng đại, mở rộng đầu tư sản xuất mặt khí kinh tế khác * Mục tiêu giải pháp Sử dụng vốn có hiệu quả, đầu tư lâu dài vào ngành nghề sản xuất kinh doanh Công ty nhằm tiết giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng doanh thu Dự kiến sau thực giải pháp, công ty tiết kiệm 2% chi phí * Nội dung giải pháp Như phân tích cấu tài sản Chương cho thấy, tài sản dài hạn công ty chiếm cấu tương đương với tài sản ngắn hạn tổng tài sản Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 tập trung chủ yếu vào sản xuất mặt hàng quốc phòng, vật liệu nổ công nghiệp, mặt hàng khí khác khiêm tốn; nhiên giải pháp trọng vào việc thay đổi cấu tài sản, tập trung vào đầu tư dây chuyền máy móc thiết bị đại sản xuất vật liệu nổ công nghiệp theo hướng đại, tự động hóa, giảm nhiều khâu thủ công, vừa tăng suất vừa đảm bảo an toàn tập trung vào hoạt động đầu tư sản xuất số lĩnh vực mặt hàng khác phù hợp với điều kiện sản xuất Công ty… Giúp công ty sử dụng nguồn vốn để đầu tư SXKD mang lại hiệu quả, dự kiến giúp Công ty giảm bớt 10% chi phí nhân công lao động giúp giá vốn hàng bán giảm 2% * Kết giải pháp Với giả định yếu tố khác không thay đổi, sau áp dụng giải pháp 3, kết kinh doanh thay đổi sau: Nguyễn Thị Hồng Vân 87 Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Bảng 3.5: Kết kinh doanh năm 2015 sau áp dụng giải pháp Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu 2015 Dự tính sau thực giải pháp Chênh lệch (%) (∆) Tổng doanh thu 912.961.173.759 912.961.173.759 0 a Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 907.846.534.611 907.846.534.611 0 4.801.639.148 4.801.639.148 0 313.000.000 313.000.000 0 Tổng chi phí 856.354.000.633 842.093.637.792 - 14.260.362.841 98,33 a Giá vốn hàng bán 713.018.142.035 698.757.779.194 - 14.260.362.841 98,00 b Chi phí bán hàng 15.489.867.339 15.489.867.339 0 124.776.347.389 2.932.076.388 124.776.347.389 2.932.076.388 0 0 137.567.482 137.567.482 0 Lợi nhuận trước thuế 56.607.173.126 70.867.535.967 14.260.362.841 125,19 Thuế TNDN 12.197.830.361 15.590.857.913 3.393.027.552 127,82 Lợi nhuận sau thuế 44.409.342.765 55.276.678.054 10.867.335.289 124,47 b Doanh thu tài c Thu nhâp khác c Chi phí quản lý doanh nghiệp d Chi phí tài e Chi phí khác Bảng 3.6: Những thay đổi bảng CĐKT năm 2015 sau áp dụng giải pháp Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Dự tính sau thực giải pháp 2015 Chênh lệch (∆) (%) TÀI SẢN 612.597.020.636 623.464.355.925 10.867.335.289 101,77 1.111.456.153.940 1.122.323.489.229 10.867.335.289 100,98 C Nợ phải trả 663.249.930.035 670.857.064.737 7.607.134.702 101,15 Quỹ khen thưởng phúc lợi 116.977.533.108 124.584.667.810 7.607.134.702 106,50 D Nguồn vốn chủ sở hữu 448.206.223.905 451.466.424.492 3.260.200.587 100,73 I Vốn chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Tổng cộng nguồn vốn 443.231.722.832 446.491.923.419 3.260.200.587 100,74 45.522.557.918 48.782.758.505 1.122.323.489.229 3.260.200.587 107,16 10.867.335.289 100,98 A Tài sản ngắn hạn Tổng cộng tài sản NGUỒN VỐN Nguyễn Thị Hồng Vân 1.111.456.153.940 88 Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Bảng 3.7: Những thay đổi số tài năm 2015 sau áp dụng giải pháp Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Dự tính sau thực giải pháp 2015 44.409.342.765 Chênh lệch (∆) Doanh thu 912.961.173.759 55.276.678.054 912.961.173.759 10.867.335.289 Tổng tài sản bình quân 953.282.767.894 955.999.601.716 2.716.833.822 Vốn chủ sở hữu bình quân 423.847.424.414 424.662.474.561 815.050.147 ROS ROA 4,86 6,05 1,19 4,66 5,78 1,12 ROE 10,48 13,02 2,54 Như vậy, ta thấy rõ giải pháp cho hiệu tương đối cao thông qua việc tăng lợi nhuận sau thuế 10 tỷ đồng từ 44.409.342.765 VNĐ lên thành 55.276.678.054 VNĐ Do đó, số ROS tăng từ 4,86% lên 6,05%; ROA tăng từ 4,66% lên 5,78% ROE tăng mạnh từ 10,48% lên 13,02% Nguyễn Thị Hồng Vân 89 Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội KẾT LUẬN CHUNG Khi tham gia vào kinh tế thị trường, hoạt động môi trường đầy cạnh tranh khốc liệt, công ty phải đương đầu với khó khăn thử thách, đồng thời có nhiều hội để phát triển Để nắm bắt hội, đứng vững thương trường đòi hỏi Công ty phải có chiến lược kinh doanh tốt, có tiềm lực tài mạnh biết cách khai thác, sử dụng tiềm lực tài đạt hiệu Phân tích tài giúp cho công ty người quan tâm đến tài Công ty có nhìn tổng hợp tình hình tài chính, khả toán, khả sinh lời, hiệu sử dụng vốn, kết hiệu kinh doanh… để từ phát nguyên nhân làm hạn chế khả tiềm tàng giúp cho việc đưa định điều hành, quản lý định đầu tư Qua thời gian nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực trạng hoạt động phân tích tài Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 tác giả hoàn thành luận văn thạc sỹ khoa học với đề tài “Phân tích đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31” hướng dẫn tận tình PGS - TS Đoàn Xuân Thủy cố gắng lỗ lực thân, nội dung yêu cầu nghiên cứu trình bày đầy đủ Luận văn như: Phần Cơ sở lý luận Luận văn trình bày sở lý luận tài phân tích tài doanh nghiệp Luận văn nêu nhiệm vụ, vai trò, chức tài doanh nghiệp, ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp, đưa đối tượng phân tích tài doanh nghiệp, công tác phân tích tài chính, tiêu để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, yếu tố ảnh hưởng từ bên đến bên doanh nghiệp, đưa phương pháp nội dung phân tích từ giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp có cách nhìn tổng thể tình hình tài chính, kết sản xuất kinh doanh thực trạng tài doanh nghiệp cách tổng quan nhất, từ áp dụng vào tình hình thực tiễn doanh nghiệp Phần phân tích thực trạng Luận văn tập trung nghiên cứu thực trạng tình hình tài công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 để biết tình hình tài doanh nghiệp mức độ nào, đưa điểm mạnh, hạn chế, nguyên nhân Qua phân tích tình hình tài Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31, Công ty có tài ổn định, lành mạnh phát triển, nhiên hạn chế định làm giảm hiệu sử Nguyễn Thị Hồng Vân 90 Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội dụng vốn, tài sản, giảm hiệu sản xuất kinh doanh Phần giải pháp hoàn thiện Dựa tình hình thực tế phân tích tài Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 xu hướng phát triển từ đến năm 2020 Luận văn mạnh dạn đưa giải pháp nhằm cải thiện tốt tình hình tài Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 Tác giả hy vọng sở để Công ty thực tốt công tác quản trị tài nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, giúp cho Ban lãnh đạo Công ty có nững định đầu tư đắn để Công ty ngày phát triển mạnh mẽ bền vững Trong trình thực Luận văn tác giả nhận nhiều quan tâm giúp đỡ, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến GS.PTS Đoàn Xuân Thủy tận tình bảo, anh chị Công ty đặc biệt Phòng Tài Kế toán Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 quan tâm giúp đỡ tạo điều kiện cho tác giả hoàn thành Luận văn Tuy nhiên, hạn chế trình thực nên kết nghiên cứu bước đầu Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp Thầy Cô để luận văn hoàn thiện nữa! Nguyễn Thị Hồng Vân 91 Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình (2005), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Tấn Bình, Nguyễn Trần Huy (2005), Phân tích quản trị tài chính, NXB Thống kê, Hà Nội PGS TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (2007); Phân tích tài doanh nghiệp – lý thuyết thực hành, NXB Tài Ths Đặng Kim Cương, Nguyễn Công Bình (2009), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Văn Công (2005), Chuyên khảo Báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Phạm Văn Dược (2001), Kế toán quản trị phân tích, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Nguyễn Phú Giang (2005), Kế toán quản trị phân tích kinh doanh - Lý thuyết tập, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Nguyễn Thị Liên Hoa, Phạm Thị Ngọc Trang (2009), Phân tích tài chính, NXB Lao động xã hội, Hà Nội TS Nguyễn Minh Kiều (2009), Hướng dẫn thực hành nghiệp vụ cấp tín dụng phân tích tín dụng, NXB Thống kê 10 PGS.TS Đặng Thị Loan (2005), Giáo trình kế toán tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê, Hà Nội 11 Nguyễn Hữu Lộc (2007), Giáo trình kinh tế quốc tế,NXB Thống Kê 12 Nguyễn Thị Tố Nga (2003), Quản lý tài doanh nghiệp nhà nước 13 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2005), Phân tích hoạt động đầu tư tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 14 Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích kinh tế doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 15 Nguyễn Năng Phúc (2005), Phân tich hoạt động đầu tư tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 16 PGS TS Trần Ngọc Thơ (2004), Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, Tp Hồ Chí Minh 17 TS Lê Thị Xuân; (2011), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 18 Nguyễn Hải Sản (2007), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài 19 Nguyễn Đình Quế (2008), Chiến lược tài kinh doanh, NXB Tài 20 Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Thống kê 21 Nguyễn Đình Kiệm (2007), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài 22 Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài doanh nghiệp bản, NXB Thống kê 23 Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2005), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính 24 Dương Đăng Chính (2005), Giáo trình Lý thuyết tài chính, NXB Tài Nguyễn Thị Hồng Vân 92 Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ năm 2013 – 2015 TÀI SẢN A I II III IV V B I II II III IV V A I TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng DP phải thu dài hạn khó đòi Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản dở dang dài hạn Chi phí SXKD dở dang dài hạn Chi phí XDCB dở dang Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp NN Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Các khoản phải trả ngắn hạn Vay nợ thuê tài ngắn hạn DP phải trả ngắn hạn Nguyễn Thị Hồng Vân Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 397.047.946.643 61.399.641.457 61.399.641.457 382.236.909.158 138.400.917.612 138.400.917.612 612.597.020.636 183.897.604.350 183.897.604.350 174.907.208.941 124.297.942.411 19.558.360.000 31.050.906.530 122.390.220.175 120.247.610.255 1.581.900.000 560.709.920 91.000.000.000 195.707.498.957 172.671.869.666 22.094.482.000 941.147.291 157.314.917.625 157.314.917.625 120.063.422.484 120.063.422.484 3.426.178.620 2.045.315.123 1.380.863.497 325.165.601.711 1.234.740.708 (1.234.740.708) 307.558.441.711 104.656.346.499 229.862.387.853 (125.206.041.354) 1.382.348.887 13.719.879 1.368.629.008 479.594.310.580 490.070.457 (490.070.457) 313.607.502.726 145.091.392.318 288.648.037.907 (143.556.645.589) 498.859.133.304 423.686.199 1.082.122.692 (658.254.193) 360.432.362.705 191.836.901.325 353.902.679.740 (162.065.778.415) 167.236.022.324 168.442.285.690 (1.206.263.366) 35.666.072.888 168.516.110.408 168.516.110.408 (1.274.783.888) 147.370.551.142 168.595.461.380 169.989.748.296 (1.394.286.916) 119.636.462.100 35.666.072.888 147.370.551.142 119.636.462.100 17.607.160.000 17.607.160.000 17.981.190.000 17.981.190.000 18.366.440.000 18.366.440.000 722.213.548.354 861.831.219.738 1.111.456.153.940 392.945.167.296 384.319.901.216 155.105.420.808 8.526.300.000 204.237.354 54.594.455.345 467.398.900.510 407.957.064.644 110.535.371.810 110.488.700.000 1.480.188.935 33.190.964.645 663.249.930.035 550.235.186.755 183.950.579.751 156.128.693.808 2.703.060.967 44.389.834.942 27.579.321.779 20.000.000.000 18.750.214.975 20.000.000.000 39.585.484.179 141.991.917.329 147.272.917.329 (5.281.000.000) 6.500.000.000 93 Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD 10 II B I II Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Quỹ khen thưởng phúc lợi Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Nguồn vốn đầu tư XDCB Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG NGUỒN VỐN 118.310.165.930 8.625.266.080 113.511.624.279 59.441.835.866 116.977.533.108 113.014.743.280 100.000.000.000 50.003.065.000 8.625.266.080 329.268.381.058 395.099.796.120 244.098.290.884 9.438.770.866 394.432.319.228 394.437.766.163 238.004.981.942 13.014.743.280 448.206.223.905 443.231.722.832 230.669.981.942 24.691.458.584 80.828.783.129 (350.151.539) (644.152.903) 294.001.364 722.213.548.354 34.889.819.846 121.568.029.132 (5.446.935) 350.107.586 286.857.614 861.831.219.738 45.522.557.918 167.039.182.972 4.974.501.073 4.623.391.107 351.109.966 1.111.456.153.940 Bảng kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ năm 2013 – 2015 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 2013 2014 2015 816.951.240.371 703.361.640.749 907.850.209.611 60.246.310 45.886.117 3.675.000 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 816.890.994.061 660.023.672.213 703.315.754.632 557.580.477.577 907.846.534.611 713.018.142.035 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 156.867.321.848 1.919.844.270 145.735.277.055 1.835.619.383 194.828.392.576 4.801.639.148 Chi phí tài 233.750.000 1.708.554.693 2.932.076.388 Trong chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 233.750.000 9.178.832.937 1.708.554.693 13.004.237.045 834.513.888 15.489.867.339 Chi phí quản lý doanh nghiệp 102.628.737.491 89.796.718.501 124.776.347.389 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 46.745.845.690 43.061.386.199 56.341.740.608 11 Thu nhập khác 1.148.844.923 314.030.008 313.000.000 12 Chi phí khác 909.804.723 241.200.224 137.567.482 13 Lợi nhuận khác 239.040.200 72.829.784 175.432.518 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 46.984.885.890 43.184.217.868 56.607.173.126 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 11.424.373.473 9.223.230.535 12.197.830.361 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN 35.560.512.417 33.910.985.448 44.409.342.765 Nguyễn Thị Hồng Vân 94 Lớp cao học QTKD 2014B Luận văn thạc sỹ QTKD Nguyễn Thị Hồng Vân Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 95 Lớp cao học QTKD 2014B ... toán, Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 Đó lý chọn đề tài: Phân tích đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 Mục đích nghiên cứu đề tài -... CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV CƠ ĐIỆN VÀ VẬT LIỆU NỔ 31 80 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 thời... - Đánh giá tình hình tài Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 (chỉ ưu nhược điểm, nguyên nhân) - Đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH MTV Cơ điện Vật liệu nổ 31 Đối tượng