BÀI GIẢNG kế TOÁN tài CHÍNH DOANH NGHIỆP chương 15 báo cáo tài chính

CHƯƠNG 15 Báo cáo tài GV: Phạm Tú Anh Nội dung chương PHƯƠNG PHÁP LẬP VÀ TRÌNH BÀY BCTC LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐSXKD LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ LẬP THUYẾT MINH BCTC II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN A KHÁI NIỆM - Là báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trò tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm đònh II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN B PHƯƠNG PHÁP LẬP II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN I TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN Tiền - Mã số 111: - Số dư Nợ TK 111 "Tiền mặt" - Sổ Số dư Nợ TK 112 "Tiền gửi ngân hàng" Nhật ký sổ Số dư Nợ TK 113 "Tiền chuyển" 2- Các khoản tương đương tiền -Mã số 112: - Chi tiết số dư Nợ cuối kỳ kế tốn Tài khoản 121 “Đầu tư chứng khốn ngắn hạn” =< tháng: Sổ Cái Kỳ phiếu Tín phiếu … II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN II CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN Đầu tư ngắn hạn (Mã số 121): - Số dư Nợ TK 121 “Đầu tư CK ngắn hạn” - Số dư Nợ TK 128 “Đầu tư ngắn hạn khác” khoản đầu tư ngắn hạn tính vào tiêu “Các khoản tương đương tiền” Sổ NKSC Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (Mã số 129): - Số dư Có TK 129 “Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn”: ( ) Sổ II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN III CÁC KHOẢN PHẢI THU Phải thu khách hàng (Mã số 131): - Số dư Nợ chi tiết TK 131 “Phải thu khách hàng”: SỔ CHI TIẾT: NGẮN HẠN Trả trước người bán (Mã số 132): - Số dư Nợ chi tiết TK 331 “Phải trả người bán”: SỔ CHI TIẾT: NGẮN HẠN II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN III CÁC KHOẢN PHẢI THU Phải thu nội ngắn hạn (Mã số 133): - Mối quan hệ: ĐƠN VỊ CẤP TRÊN – ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC: ngồi quan hệ giao vốn ( Xem TSDH: MS 212) - Số dư Nợ chi tiết TK 1368 “Phải thu nội khác”: SỔ CHI TIẾT: NGẮN HẠN II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN III CÁC KHOẢN PHẢI THU Phải thu theo tiến độ kế họach hợp đồng xây dựng (Mã số 134): - Số dư Nợ TK 337 “Thanh tốn theo tiến độ kế họach hợp đồng xây dựng”: SỔ CÁI Phải thu khác (Mã số 135): - Số dư Nợ TK 1385, TK 1388, TK 334, TK 338: SỔ CHI TIẾT: NGẮN HẠN IV THUYẾT MINH BCTC IV THUYẾT MINH BCTC IV THUYẾT MINH BCTC IV THUYẾT MINH BCTC IV THUYẾT MINH BCTC IV THUYẾT MINH BCTC IV THUYẾT MINH BCTC IV THUYẾT MINH BCTC IV THUYẾT MINH BCTC IV THUYẾT MINH BCTC IV THUYẾT MINH BCTC IV THUYẾT MINH BCTC IV THUYẾT MINH BCTC IV THUYẾT MINH BCTC IV THUYẾT MINH BCTC [...]... TIẾT: DÀI HẠN II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 1 Tài sản cố định hữu hình - Mã số 221 1.1 Nguyên giá - Mã số 222 - Số dư Nợ của TK 211 "Tài sản cố định hữu hình“: SỔ CÁI 1.2 Giá trị hao mòn lũy kế - Mã số 223: ( ) - Số dư Có TK 2141 "Hao mòn TSCĐ hữu hình“: SỔ CHI TIẾT II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 2 Tài sản cố định thuê tài chính - Mã số 224 2.1 Nguyên... giá - Mã số 225 - Số dư Nợ TK 212 "Tài sản cố định thuê tài chính : SỔ CÁI 2.2 Giá trị hao mòn lũy kế - Mã số 226 () - Số dư Có TK 2142 "Hao mòn TSCĐ thuê tài chính : SỔ CHI TIẾT II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 3 Tài sản cố định vô hình - Mã số 227 3.1 Nguyên giá - Mã số 228 - Số dư Nợ của TK 213 "Tài sản cố định vô hình“: SỔ CÁI 3.2 Giá trị hao mòn lũy kế - Mã số 229: ( ) - Số dư Có TK 2143... Nợ của TK 154 "Chi phí SXKD dở dang", - Số dư Nợ của TK 155 "Thành phẩm", - Số dư Nợ của TK 156 "Hàng hóa", - Số dư Nợ của TK 157 "Hàng gửi đi bán" - Số dư Nợ của TK 158 “Hàng hóa kho bảo thuế” Sổ cái NKSC II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN IV.HÀNG TỒN KHO 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Mã số 149 - Số dư Có của các TK 159 “Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi”: ( ): SỔ CÁI II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN V TÀI SẢN NGẮN... hạn - Mã số 151 - Số dư Nợ của TK 142 "Chi phí trả trước ngắn hạn" Sổ cái 2 Thuế GTGT được khấu trừ - Mã số 152 NKSC - Số dư Nợ tài khoản 133 "Thuế GTGT được khấu trừ" 3 Thuế và các khoản phải thu nhà nước - Mã số 154 - Số dư Nợ chi tiết tài khoản 333 "Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước“: SỔ CHI TIẾT (TK 333) II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN V TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC 4 Tài sản ngắn hạn khác - Mã số 158 - Số dư... CÂN ĐỐI KẾ TOÁN III CÁC KHOẢN PHẢI THU 6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòI (Mã số 139): - Số dư Có chi tiết của các TK 139 “Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi”: ( ): SỔ CHI TIẾT: NGẮN HẠN II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN IV.HÀNG TỒN KHO 1 Hàng tồn kho - Mã số 141 - Số dư Nợ của TK 151 "Hàng mua đang đi đường", - Số dư Nợ của TK 152 "Nguyên liệu, vật liệu", - Số dư Nợ của TK 153 "Công... dựng cơ bản dở dang“: SỔ CÁI II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN III BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ 4 Bất động sản đầu tư 4.1 Nguyên giá - Mã số 241 - Số dư Nợ của TK 217 "Bất động sản đầu tư“: SỔ CÁI 4.2 Giá trị hao mòn lũy kế - Mã số 242: ( ) - Số dư Có TK 2147 "Hao mòn bất động sản đầu tư“: SỔ CHI TIẾT II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN IV CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN 1 Đầu tư vào công ty con - Mã số... trả trước dài hạn" 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - Mã số 262 - Sổ cái Số dư Nợ của TK 243 "Tài sản thuế thu nhập hoãn lại" 3 Tài sản dài hạn khác - Mã số 268 - Số dư Nợ của TK 244 "Ký quỹ, ký cược dài hạn" - Số dư Nợ của TK khác NKSC II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN I NỢ NGẮN HẠN 1 Vay và nợ ngắn hạn - Mã số 311 - Số dư Có của tài khoản 311 "Vay ngắn hạn" và 315 “Nợ dài hạn đến hạn... Có TK 3433 trên sổ kế toán chi tiết TK 343 II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN II NỢ DÀI HẠN 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - Mã số 335 - Số dư Có tài khoản 347: SỔ CÁI 6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm - Mã số 336 - Số dư Có tài khoản 351: SỔ CÁI 7 Dự phòng phải trả dài hạn - Mã số 337 - Số dư Có chi tiết tài khoản 352: SỔ CHI TIẾT 8 Doanh thu chưa thực hiện – Mã số 338 - Số dư Có TK 3387 Doanh thu chưa thực... số 315 - Số dư Có chi tiết của tài khoản 334 "Phải trả người lao động“: SỔ CHI TIẾT 6 Chi phí phải trả - Mã số 316 - Số dư Có của tài khoản 335 "Chi phí phải trả “: SỔ CÁI 7 Phải trả nội bộ - Mã số 317 - Số dư Có chi tiết của tài khoản 336 "Phải trả nội bộ“: SỔ CHI TIẾT II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN I NỢ NGẮN HẠN 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng - Mã số 318 - Số dư Có của TK 337 "Thanh toán. .. công ty con 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh - MS 252 -Số dư bên Nợ của TK 222 "Vốn góp liên doanh" và TK 223 “Đầu tư vào công ty liên kết” 3 Đầu tư dài hạn khác - Mã số 258 -Số dư Nợ của TK 228 "Đầu tư dài hạn khác“ 4 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn - Mã số 259:() - Số dư Có của TK 229 "Dự phòng giảm giá đầu tư DH“ Sổ cái NKSC II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN V TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC 1 Chi phí trả trước ... dung chương PHƯƠNG PHÁP LẬP VÀ TRÌNH BÀY BCTC LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐSXKD LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ LẬP THUYẾT MINH BCTC II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN A KHÁI NIỆM - Là báo cáo. .. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tài sản cố định th tài - Mã số 224 2.1 Ngun giá - Mã số 225 - Số dư Nợ TK 212 "Tài sản cố định th tài chính : SỔ CÁI 2.2 Giá trị hao mòn lũy kế - Mã số 226... Là báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trò tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm đònh II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN B PHƯƠNG PHÁP LẬP II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN I TIỀN