Bài giảng kinh tế quốc tế giáo viên nguyễn hữu lộc chương 8 hạn CHẾ THƯƠNG mại THUẾ QUAN

Chương Các cơng cụ hạn chế thương mại quốc tế: Thuế Quan Trade Restrictions: Tariffs Mục tiêu giúp sinh viên - Hiểu tác động thuế quan doanh nghiệp sản xuất nước, người tiêu dùng, ngân sách, kinh tế - Biết tỷ lệ bảo hộ thực số đo mức bảo hộ doanh nghiệp nước - Tính hiệu bảo hộ thuế quan dài hạn Nội dung- Các loại thuế quan - Phân tích cân cục thuế quan - Lý thuyết cấu thuế quan - Phân tích cân tổng qt thuế quan quốc gia nhỏ - Phân tích cân tổng qt thuế quan quốc gia lớn - Thuế quan tối ưu GV: NGUYEN HUU LOC Định nghĩa phân loại thuế quan  Thuế quan loại thuế đánh vào hàng hoá xuất nhập  Thuế xuất khẩu: đánh vào loại hàng hoá xuất khẩu-làm chênh lệch mức nhà sx nước nhận khoản tiền mà người tiêu dùng phải trả GV: NGUYEN HUU LOC Phân loại thuế quan  Đa số DCs không đánh thuế xuất mà trợ cấp xuất  LDCs đánh thuế xuất đối với: (i) Các sản phẩm truyền thống độc đáo sâm Triều tiên, thảm Ba tư để tăng giá trò thò trường quốc tế tăng thu ngân sách (ii) Ngun liệu thơ nơng sản cần hạn chế xuất GV: NGUYEN HUU LOC Thuế xuất  06/07/2011 WTO: Trung Quốc hạn chế xuất ngun liệu thơ trái phép, đồng thời ủng hộ khiếu nại Mỹ, EU  EU & Mỹ: hạn ngạch xuất mức thuế Trung Quốc áp với ngun liệu thơ bauxite, than coke, magnesium, silicon kim loại, vàng, kẽm… thành phần quan trọng để sản xuất sản phẩm ngành thép, nhơm hóa học GV: NGUYEN HUU LOC Trung Quốc & Thuế xuất  2007 Trung Quốc nâng thuế xuất phơi thép từ 5% lên 15% khiến giá phơi thép VN nhập lên 500 USD/tấn  Sản xuất VN điêu đứng áp lực kép: giá phơi thép nhập tăng & thép thành phẩm từ Trung Quốc bán thấp thép VN  Từ 8.300 đồng/kg 2006,đến 2007, lên 9.300 đồng/kg, giá thép tăng từ 500 đồng - 1.000 đồng/kg GV: NGUYEN HUU LOC Trung Quốc & Thuế xuất  Ngun nhân: cung nước khơng đủ cầu, 2006 nhập triệu phơi thép từ Trung Quốc Nga , năm 2007 nhập triệu  VN cung khoảng triệu tấn/năm phơi thép, cầu triệu tấn/năm Phần thiếu phải nhập khãu  Giá thép nước tăng cao, VIS đặt hàng Trung Quốc gia cơng 5.000 thương hiệu VIS để bán nước tạo nên cạnh tranh khơng minh bạch Thị trường thép Việt Nam bị thơn tính thép Trung Quốc bước GV: NGUYEN HUU LOC Thuế xuất Việt Nam  Thuế suất xk VN bao gồm 43 mặt hàng, thấp 1% cho đá rubi, saphia, cao 45% áp dụng cho, đồng, Niken, chì thiết & nhôm  Từ 2008 gạo xuất có mức thuế tuyệt đối tính theo giá FOB Gạo giá từ 600 đến 700 USD/tấn chịu thuế 500.000 đồng/tấn, từ 700 USD/tấn đến 800 USD/tấn chịu thuế 600.000 đồng/tấn  Mức thuế tuyệt đối tăng lũy tiến cao 2,9 triệu đồng/tấn  Phân bón, mức thuế tuyệt đối 4.000 đồng/kg SA DAP; mức 5.000 đồng/kg urê kali (nguồn: TTXVN 7/2008) GV: NGUYEN HUU LOC Thuế xuất Việt nam: khuyến khích mở rộng thò trường sản phẩm nước Nhà xuất giảm 50% thuế xuất khi:  Xuất năm thực cách xk trực tiếp  Xuất mặt hàng tính kinh tế-kỷ thuật, tính sử dụng so với mặt hàng trước  Xuất thò trường quốc gia mới, lảnh thổ (Nguồn: Bộ Tài chính- Tổng cục thuế 2003) GV: NGUYEN HUU LOC Thuế nhập  Thuế nhập khẩu: đánh vào hàng NK- tạo chênh lệch giá người tiêu dùng nước toán với giá nhà sx nước nhận  PDOM = PW (1 + tj) PDOM: giá người tiêu dùng nước trả PW giá thò trường giới tj thuế suất nhập - Thuế nk phổ biến WTO – 5% - QG có tj cao QG phát triển: tj cao giới thuộc nước Phi châu GV: NGUYEN HUU LOC Import Tariffs have been declining • • • • • Import tariffs reduce the overall efficiency of the world economy Governments have reduced tariffs over time, mainly via the GATT, which became WTO Economic integration also leads to lower tariffs, but only within economic blocs e.g., under NAFTA, Mexico eliminated nearly all tariffs on imports from the U.S., but maintains tariffs with the rest of the world China reduced its tariffs since joining the WTO in 2001 Firms bypass tariffs by entering countries via FDI e.g Toyota built factories in the U.S partly to avoid tariffs 10 Thuế nhập bảo hơ doanh nghiệp  Chính phủ đánh thuế nhập ngun liệu nhựa từ 2006 từ 0% lên 5%  Gây khó khăn cho DN sản xuất nước 90% ngun liệu NK Việc đánh thuế lên 5% có lợi cho Formusa (100% vốn Đài Loan) sản xuất ngun liệu nhựa PET  Tăng thuế NK ngun liệu: ngành thuế thu triệu USD/năm, giảm sức cạnh tranh giá DN VN thị trường khu vực, sản lượng sụt giảm việc làm GV: NGUYEN HUU LOC 36 Lý thuyết cấu thuế quan GV: NGUYEN HUU LOC 37 Tỷ lệ bảo hộ thực  Thuế danh nghóa tj thuế hàng tiêu dùng nhập Người tiêu dùng nước quan tâm tj tj lớn họ phải toán nhiều  Nhà sản xuất nước thu lợi đo VA Ho quan tâm đến tj mà đến tương quan tj với thuế nguyên liệu titj tăng làm sp bán thò trường nội đòa tăng VA chứa tăng ti cao  Lợi ích thực cho nhà sx nước tỷ lệ bảo hộ thực g = ERP  ERP phần trăm biến đổi VA tác động thuế nhập GV: NGUYEN HUU LOC 38 Công thức tỷ lệä bảo hộ thực  VA'−VA g= VA GV: NGUYEN HUU LOC Khi tỷ lệ bảo hộ thực g ngành công nghiệp cao nguồn lực QG di chuyển ngành công nghiệp đó: nhà đầu tư nước bò hấp dẩn vào sx sp có EP cao ngược lại g tính bằng: Trong VA VA’lần lược giá trò gia tăng nội đòa tăng thêm trước sau thuế 39 Công thức tính tỷ lệ bảo hộ thực n g = EP = t j − ∑ aijti Trong tj thuế danh nghóa, ti thuế nguyên liệu thứ i, aij tỷ lệ giửa giá nguyên liệu thứ i giá thành phẩm trước thuế i =1 n − ∑ aij i =1  Nếu tj = ti => g = tj  Khi tj > ti => g > tj  Nếu tj < ti => g < tj  Đặc biệt g < Khi tj < GV: NGUYEN HUU LOC n ∑a t i =1 ij i 40 Thuế danh nghóa tỷ lệ bảo hộ thực Nhật Bản (Nguồn: N Stern”Mô hình Sản xuất Ngoại thương Thế giới” Michigan Reviews) Sản phẩm tj (%) ERP (%) Thực phẩm, thức uống thuốc 25,4 18,4 16,4 13,8 9,1 7,8 7,5 51,1 27,7 33,6 27,1 13,8 15,1 11,5 Nông, lâm sản Giày dép Quần áo Máy móc không dùng điện Đồ gổ Thuỷ tinh sản phẩm thuỷ tinh GV: NGUYEN HUU LOC 41 Tỷ lệ bảo hộ thực Việt Nam 2003   ERP Việt Nam hàng công nghiệp chế tạo cao Hệ quả: sản phẩm công nghiệp sản xuất nước trung bình đắc 30% đến 40% so với sản phẩm loại thò trường giới (Nguồn: Uỷ ban Hợp tác Kinh tế Quốc tế ) Sản Phẩm ERP( %) 167 108 Đồ dùng gia đình 59 Xe máy-xe đạp 50 Thức uống không cồn 48 Gạch gạch ốp lát 42 Hàng may mặc 32 Đồ nhựa Đường GV: NGUYEN HUU LOC 42 Chín tháng đầu năm 2011 Tổng Cơng ty Xi măng Việt Nam lỗ 219 tỉ đồng • Do chi phí tăng: lãi suất vay vốn ngân hàng 12%21%, chi phí vật tư đầu vào: giá than tăng 40%, xăng dầu tăng 32% • Chi phí sản xuất cao: tiêu hao điện, than q lớn • Năng suất lao động ngành doanh nghiệp liên doanh, nhà nước tư nhân; thấp giới đến 10 lần • Sản phẩm đơn điệu; tỉ trọng sản phẩm sau sản xuất xi măng: bê tơng, gạch khơng nung chiếm tỉ lệ nhỏ khiến khơng nâng cao cạnh tranh GV: NGUYEN HUU LOC 43 GV: NGUYEN HUU LOC 44 Case study Nghòch lý: ti = tj Bảo hộ sản xuất nước  2006, WTO điều tra Trung quốc Canada, Hoa kỳ EU cáo buộc gia tăng bảo hộ sx auto nước Tháng 10/2006 TQ tăng ti nhập phụ tùng ô tô ngang với mức thuế tj nhập ô tô nguyên  EU Hoa kỳ cho ti = tj Trung quốc trái với cam kết TQ 2001 gia nhập WTO bảo đảm ti < tj GV: NGUYEN HUU LOC 45 Nghòch lý: ti = tj Bảo hộ sản xuất nước  Trung Quốc: tăng ti nhằm hạn chế lợi ích nhóm khai thác chênh lệch giửa ti tj  Hoa kỳ: ti tăng làm giảm lượng phụ tùng nhập lắp ráp loại xe Ford, Chrysler GMC Trung quốc (Nguồn: Kommersant Oct 2006) GV: NGUYEN HUU LOC 46 Phân tích cân tổng qt thuế quan: trường hợp nước nhỏ  Thuế nhập sp X làm Px tăng thò trường nội đòa=> dY/dX = Px/Py tăng: nhà sx nước tăng cường sx X đưa sx xa lợi so sánh  Tại F quốc gia XK theo giá Pw = tgα = 1: tiêu dùng đường bàng quan thấp mậu dòch tự GV: NGUYEN HUU LOC 47 Phân tích cân tổng qt thuế quan: Trường hợp nước lớn  Xét QG2 xuất Y nhập X với QG1 = RoW Cân tự mậu dòch điểm E: PE = Pw = PX /PY = tgα =  Giá xk QG2 PY= Px (exports) Px = PM  QG xuất X , nhập Y => PX =Px PY =PM: N1 = Nw = Px/PM = Px/PY  Chính phủ QG2 đánh thuế nk lên X: cầu X QG giảm: thành 2’  Cân E’ có hệ số góc = tgα = dY/dX = Px/PY = Nw = N1 giảm => N2 =1/N1 tăng GV: NGUYEN HUU LOC 48 Phân tích cân tổng qt thuế quan: Trường hợp nước lớn  Đối với nước lớn thuế nhập tăng cải thiện điều kiện thương mại N Hoa kỳ tăng 20% thuế nhập hàng dệt nhập làm ToT tăng 15%  Thuế nhập lại làm giảm sản lượng hàng nhập khẩu: hiệu mậu dòch giảm  Lợi ích ròng việc tăng thuế kinh tế QG nhập phụ thuộc vào tác động đối lập việc cải thiện N thiệt hại lượng luân chuyển hàng hoá bò giảm so với mậu dòch tự GV: NGUYEN HUU LOC 49 Cân cục thuế xuất GV: NGUYEN HUU LOC 50 [...]... nước thì mức thuế suất cao nhằm bảo hộ  Thuế bổ sung: để thực hiện biện pháp tự vệ khẩn cấp Các loại thuế quan  Thuế phi tối huệ quốc: là mức thuế cao nhất mà các nước áp dụng đối với những nước chưa là thành viên WTO và chưa ký hiệp định thương mại song phương  Thuế tối huệ quốc: là thuế mà các nước thành viên WTO áp dụng cho nhau hoặc theo các hiệp định song phương về ưu đãi thuế quan. Nó thấp... 31 Thuế quan tối ưu GV: NGUYEN HUU LOC 32 Thuế quan tối ưu  Là thuế suất nk làm tối đa hoá lợi ích quốc gia nhập khẩu nhờ tăng điều kiện thương mại N đồng thời chống lại sự suy giảm khối lượng hàng nhập khẩu  Đối với nước lớn, thuế quan là tối ưu khi lợi ích biên do ToT cải thiện bằng tổn thất biên do các biến dạng về sản xuất và tiêu dùng GV: NGUYEN HUU LOC 33 Sự trả đủa trong thương mại quốc tế. .. thấp hơn nhiều so với thuế phi tối huệ quốc  Thuế quan ưu đãi phổ cập: nhằm ưu đãi cho một số hàng hóa nhập khẩu từ các nước đang phát triển được các nước cơng nghiệp phát triển cho hưởng  Thuế áp dụng đối với các khu thương mại tự do: là loại thuế có mức thuế suất thấp nhất hoặc có thể bằng khơng đối với nhiều mặt hàng … Thuế nhập khẩu của Việt Nam theo nguồn gốc hàng nhập khẩu  Thuế suất ưu đãi (Preferential... khẩu Hàng hóa trong hạn ngạch có mức thuế suất thấp còn ngồi hạn ngạch thuế quan thì thuế suất cao hơn  Thuế đối kháng (thuế chống trợ cấp xuất khẩu): đánh vào sản phẩm nhập khẩu để bù lại việc nhà sản xuất và xuất khẩu sản phẩm đó được Chính phủ nước xuất khẩu trợ cấp  Thuế chống bán phá giá: đối phó với hàng nhập khẩu được bán phá giá vào thị trường nội địa  Thuế thời vụ: mức thuế khác nhau cho... VAT Dung tích Thuế Thuế PDOM PW Dưới 1.0 tuyệt đối 3000 1000 2000 600 5600 Trên 1.0 dưới 1.5 7000 2000 4500 1350 1 285 0 Trên 1.5 dưới 2.0 10000 3000 6500 1950 184 50 Trên 2.0 dưới 3.0 15000 5000 10000 3000 280 00 Trên 3.0 dưới 4.0 180 00 6000 12000 3600 33000 tiêu thụ ĐB GV: NGUYEN HUU LOC 18 Thuế hổn hợp  Từ 2007, xe cũ về Việt Nam chịu hai loại thuế: theo giá trị nhập khẩu 60% và tuyệt đối: thuế ơtơ cũ... sẽ lên 600%  Thuế nhập khẩu xe dưới 16 chỗ đã sử dụng là 150-200% Đồng thời, còn thêm thuế tuyệt đối, với 2 mức 10.000 và 15.000 USD  Cách tính hổn hợp, Lexus ES 350 có Pw = 20.000 USD, nộp 55.000 USD thuế (40.000$ thuế theo % và 15.000$ thuế tuyệt đối), 10% VAT và 50% thuế tiêu thụ đặc biệt Sẽ có giá 123.750 USD, hơn giá gốc 600% GV: NGUYEN HUU LOC 19  Hạn ngạch thuế quan: với 2 mức thuế xuất nhập... loại thuế quan theo cách đánh thuế 1 Thuế theo giá trò: đánh theo tỷ lệ % của giá trò hàng hoá xuất nhập khẩu Thí dụ: Thực hiện cắt giảm thuế đã cam kết với WTO Từ 234-2010, xe dưới chín chỗ ngồi hoặc 4 WD chạy xăng có dung tícn trên 2,5 lít sẽ áp thuế suất 80 % Dòng xe bốn bánh 4 WD khác áp dụng thuế suất 77% Các loại xe chạy xăng có dung tích xilanh dưới 2,5 lít và chạy diesel giữ thuế suất 2009 là 83 %... LOC 15 Phân loại thuế quan theo cách đánh thuế 2 Thuế theo số lượng còn gọi là thuế tuyệt đối: đánh trên mỗi đơn vò hàng hoá xnk mà không xét giá trò hàng - Theo qui đònh WTO thuế tuyệt đối chỉ được áp dụng đối với các mặt hàng nhập khẩu khó quản lý về giá Thí dụ Autos củ nhập khẩu 3 Thuế hổn hợp: là tổng hợp 2 loại trên Thí dụ về thuế theo giá trị Trước khi Việt nam gia nhập WTO: Thuế nhập khẩu là... cho 10.000 mặt hàng có thuế suất từ 0-5% vào 2013 Điều kiện: phải có xuất xứ từ ASEAN đạt tỷ lệ 40% GV: NGUYEN HUU LOC 23 Thuế nhập khẩu của Việt Nam theo nguồn gốc hàng nhập khẩu  Thuế suất thơng thường (ordinary tax rate) đánh vào các mặt hàng nhập khẩư từ các quốc gia chưa có thoả thuận MFN hoặc thuế suất nhập khẩu ưu đãi đặc biệt với VN  Thuế suất thơng thường đánh cao hơn thuế suất ưu đãi 50%... nước đã đạt MFN về thương mại với VN Thuế suất ưu đãi được phân loại cho mỗi chủng loại hàng thuộc dòng thuế nhập khẩu ưu đãi theo qui định MFN hoặc WTO  Việt nam giảm 80 % sp hoá chất nhập khẩu từ Hoa kỳ  Mỷ phẩm Hoa kỳ vào VN được giảm từ 44% xuống 17,9%  Dược phẩm còn sẽ còn 5%  Nông sản giảm từ 27% xuống thấp hơn hoặc bằng 5% cho sợi cotton, thòt bò, nho, táo… (Nguồn: Bộ Thương mại, TT 1/6/2006) ...  Thuế bổ sung: để thực biện pháp tự vệ khẩn cấp Các loại thuế quan  Thuế phi tối huệ quốc: mức thuế cao mà nước áp dụng nước chưa thành viên WTO chưa ký hiệp định thương mại song phương  Thuế. .. cần hạn chế xuất GV: NGUYEN HUU LOC Thuế xuất  06/07/2011 WTO: Trung Quốc hạn chế xuất ngun liệu thơ trái phép, đồng thời ủng hộ khiếu nại Mỹ, EU  EU & Mỹ: hạn ngạch xuất mức thuế Trung Quốc. .. song phương  Thuế tối huệ quốc: thuế mà nước thành viên WTO áp dụng cho theo hiệp định song phương ưu đãi thuế quan. Nó thấp nhiều so với thuế phi tối huệ quốc  Thuế quan ưu đãi phổ cập: nhằm