LVThs giai phap nang cao hieu qua quan tri rui ro tin dung tai vietinbank

1    CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại: Theo nghị định 59/2009/NĐ-CP ban hành ngày 16/07/2009 tổ chức hoạt động Ngân hàng định nghĩa sau : “Ngân hàng thương mại ngân hàng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận, góp phần thực mục tiêu kinh tế nhà nước Hoạt động ngân hàng thương mại hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán” Mặc dù có nhiều cách thể khác nhau, phân tích, khai thác nội dung định nghĩa đó, hiểu NHTM trung tâm tài mà hoạt động chủ yếu thường xuyên chúng : Nhận tiền ký thác – tiền gửi không kỳ hạn có kỳ hạn để làm phương tiện toán sử dụng vào nghiệp vụ cho vay nhiều hình thức khác thực dịch vụ kinh doanh khác cho ngân hàng Từ việc nghiên cứu đặc điểm hoạt động kinh doanh NHTM nói nhận thấy rằng, rủi ro gắn liền với nghiệp vụ hoạt động NHTM Đa số nhà kinh tế thống với quan niệm rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM “ biến cố không mong đợi xảy gây tổn thất ngân hàng” Mức độ tính chất rủi ro khác gây hậu không giống song nguy hại tác động đến uy tín ngân hàng khả lan truyền Việc tìm hiểu loại rủi ro, nguyên nhân hậu rủi ro hoạt động kinh doanh trả lời cho câu hỏi 2    phải quản trị nâng cao lực quản trị rủi ro NHTM nói chung quản trị rủi ro hoạt động tín dụng nói riêng Rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM phân chia thành nhiều loại tuỳ theo tiêu thức lựa chọn mục đích nghiên cứu bao gồm : Rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro thị trường, rủi ro tác nghiệp Trong đó, rủi ro tín dụng nguyên nhân chủ yếu gây tổn thất ảnh hưởng nghiêm trọng đến chất lượng kinh doanh ngân hàng 1.2 Rủi ro tín dụng hoạt động NHTM 1.2.1 Khái quát tín dụng Tín dụng giao dịch tài sản (tiền hàng hoá) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thoả thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lãi cho bên cho vay đến hạn toán Hoạt động tín dụng việc tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn tự có, vốn huy động để cấp tín dụng Cấp tín dụng việc tổ chức tín dụng thoả thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với nguyên tắc có hoàn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng dịch vụ khác Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo tổ chức tín dụng giao cho khách hàng sử dụng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả gốc lãi 1.2.2 Khái niệm rủi ro tín dụng Theo tài liệu “Financial Institution Management – A Modern Perpective”, A Saunder H.Lange định nghĩa rủi ro tín dụng khoản lỗ tiềm tàng ngân hàng 3    cấp tín dụng cho khách hàng, nghĩa khả nguồn thu nhập dự tính mang lại từ khoản cho vay ngân hàng thực đầy đủ số lượng thời hạn Theo Timothy W.Koch: Một ngân hàng nắm giữ tài sản sinh lời, rủi ro xảy khách hàng sai hẹn – có nghĩa khách hàng không toán vốn gốc lãi theo thỏa thuận Rủi ro tín dụng thay đổi tiềm ẩn thu nhập thị giá khách hàng không toán hay toán trễ hạn Theo khoản Điều Quy định phân loại nợ , trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khách hàng không thực khả thực nghĩa vụ theo cam kết Các định nghĩa đa dạng tập trung lại rút nội dung rủi ro tín dụng sau : Rủi ro tín dụng biến cố xảy người vay sai hẹn(defaut) thực nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng, bao gồm gốc và/hoặc lãi Sự sai hẹn trễ hạn(delayed payment) không toán(nonpayment) Rủi ro tín dụng dẫn đến tổn thất tài chính, tức giảm thu nhập ròng giảm giá trị thị trường vốn Trong trường hợp nghiêm trọng dẫn đến thua lỗ, mức độ cao dẫn đến phá sản Đối với nước phát triển (như ViệtNam), ngân hàng thiếu đa dạng kinh doanh dịch vụ tài chính, sản phẩm dịch vụ nghèo nàn, tín dụng coi dịch vụ sinh lời chủ yếu chí gần nhất, đặc biệt ngân hàng nhỏ Vì rủi ro tín dụng cao hay thấp định hiệu kinh doanh ngân hàng 4    Tuy nhiên, cần hiểu rủi ro tín dụng theo nghĩa xác suất, khả năng, xảy không xảy tổn thất Điều có nghĩa khoản vay dù chưa hạn tiềm ẩn nguy xảy tổn thất, ngân hàng có tỷ lệ nợ hạn thấp nguy rủi ro tín dụng cao danh mục đầu tư tín dụng tập trung vào nhóm khách hàng, ngành hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro Cách hiểu giúp cho hoạt động quản trị rủi ro tín dụng chủ động phòng ngừa, trích lập dự phòng, đảm bảo chống đỡ bù đắp tổn thất rủi ro xảy 1.2.3 Phân loại rủi ro tín dụng: Có nhiều cách phân loại rủi ro tín dụng khác tuỳ theo mục đích, yêu cầu nghiên cứu Tuỳ theo tiêu chí phân loại mà người ta chia rủi ro tín dụng thành loại khác 1.2.3.1 Nếu vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng phân chia thành loại sau đây:    Rủi ro tín dụng            Rủi ro giao dịch        Rủi ro danh mục        Rủi ro lựa chọn   Rủi ro bảo đảm    Rủi ro nghiệp vụ Rủi ro nội Sơ đồ : Phân loại rủi ro tín dụng theo nguyên nhân phát sinh   Rủi ro tập trung 5    Theo sơ đồ trên, vào nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng chia thành loại rủi ro giao dịch( transaction risk) rủi ro danh mục (Porfolio risk) : − Rủi ro giao dịch hình thức rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh hạn chế trình giao dịch xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch có ba phận: + Rủi ro lựa chọn rủi ro liên quan đến trình đánh giá phân tích tín dụng ngân hàng lựa chọn phương án vay vốn có hiệu để định cho vay + Rủi ro bảo đảm rủi ro phát sinh từ tiêu chuẩn bảo đảm điều khoản hợp đồng cho vay, loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo, cách thức đảm bảo mức cho vay trị giá tài sản đảm bảo + Rủi ro nghiệp vụ rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay hoạt động cho vay, bao gồm việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro kỹ thuật xử lý khoản cho vay có vấn đề − Rủi ro danh mục : hình thức rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh hạn chế quản lý danh mục cho vay Ngân hàng, phân chia thành hai loại : Rủi ro nội (Intrinsic) rủi ro tập trung (Conventration risk) + Rủi ro nội xuất phát từ yếu tố, đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bên chủ thể vay ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động đặc điểm sử dụng vốn khách hàng vay vốn + Rủi ro tập trung trường hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay nhiều số khách hàng, cho vay nhiều doanh nghiệp hoạt động 6    ngành, lĩnh vực kinh tế; vùng địa lý định; loại hình cho vay có rủi ro cao 1.2.3.2 Nếu vào khả trả nợ khách hàng, rủi ro tín dụng phân chia thành loại sau: − Rủi ro không hoàn trả nợ hạn (rủi ro đọng vốn) : Khi thiết lập mối quan hệ tín dụng, ngân hàng khách hàng phải quy ước khoản thời gian hoàn trả nợ vay Tuy nhiên đến thời hạn mà ngân hàng chưa thu hồi vốn vay, tổn thất xảy trường hợp người ta gọi rủi ro không hoàn trả nợ hạn − Rủi ro khả trả nợ: rủi ro xảy trường hợp doanh nghiệp vay khả chi trả Do ngân hàng phải lý tài sản doanh nghiệp để thu nợ − Rủi ro tín dụng không giới hạn hoạt động cho vay mà bao gồm hoạt động khác mang tính chất tín dụng ngân hàng bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại, cho vay thị trường liên ngân hàng, chứng khoán có giá, trái quyền, tín dụng thuê mua, đồng tài trợ… ™Ngoài ra, có nhiều hình thức phân loại khác phân loại theo cấu loại hình rủi ro, theo nguồn gốc hình thành, đối tượng sử dụng vốn vay… 1.2.4 Đặc điểm rủi ro tín dụng Để chủ động phòng ngừa rủi ro tín dụng có hiệu quả, nhận biết đặc điểm rủi ro tín dụng cần thiết hữu ích Rủi ro tín dụng có đặc điểm sau: − Rủi ro tín dụng mang tính gián tiếp : Trong quan hệ tín dụng, ngân hàng chuyển giao quyền sử dụng vốn cho khách hàng Rủi ro tín dụng xảy khách 7    hàng gặp tổn thất thất bại trình sử dụng vốn; Hay nói cách khác rủi ro hoạt động kinh doanh khách hàng nguyên nhân chủ yếu gây nên rủi ro tín dụng ngân hàng − Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng phức tạp: Đặc điểm biểu đa dạng, phức tạp nguyên nhân, hình thức, hậu rủi ro tín dụng đặc điểm ngành tài kinh doanh tiền tệ Do đó, phòng ngừa xử lý rủi ro tín dụng phải ý đến dấu hiệu rủi ro, xuất phát từ nguyên nhân chất hậu rủi ro tín dụng đem lại để có biện pháp phòng ngừa thích hợp − Rủi ro tín dụng có tính tất yếu tức tồn gắn liền với hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại : tình trạng thông tin bất cân xứng làm cho ngân hàng nắm bắt đựơc dấu hiệu rủi ro cách toàn diện đầy đủ, điều làm cho khoản vay tiềm ẩn rủi ro ngân hàng Kinh doanh ngân hàng thực chất kinh doanh rủi ro mức phù hợp đạt lợi nhuận tương ứng 1.2.5 Những chủ yếu xác định mức độ rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng định chất lượng tín dụng, thông thường để đánh giá chất lượng tín dụng NHTM người ta thường dùng tiêu nợ hạn kết phân loại nợ 1.2.5.1 Phân loại nợ xấu (Bad debt) Nợ xấu vấn đề làm đau đầu nhà quản trị ngân hàng Theo tiêu chuẩn quốc tế, “nợ xấu” khoản nợ hạn 90 ngày mà không đòi không tái cấu Tại Việt Nam, nợ xấu bao gồm khoản nợ hạn có thu hồi, nợ liên quan đến vụ án chờ xử lý khoản nợ hạn không Chính phủ xử lý rủi ro 8    Dư nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu = - × 100% Tổng dư nợ cho vay Nợ xấu khoản nợ có đặc trưng sau đây: − Khách hàng không thực nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng cam kết hết hạn − Tình hình tài khách hàng có chiều hướng xấu dẫn đến có khả ngân hàng không thu hồi gốc lẫn lãi − Thông thường thời gian khoản nợ hạn 90 ngày Nợ xấu phân chia thành nhiều nhóm mục đích giúp nhà quản trị ngân hàng dễ quản lý, kiểm soát đề phương pháp xử lý khác cho nhóm tương ứng Theo định 149/QĐ-TTg ngày 05/01/2005 nợ xấu chia thành nhóm: − Nhóm : Nợ xấu có tài sản đảm bảo, gồm có : nợ tồn đọng ngân hàng thu giữ tài sản hình thức gán, xiết nợ; nợ tồn đọng ngân hàng chưa thu giữ tài sản nợ có tài sản liên quan đến vụ án chờ xét xử, nợ có tài sản đảm bảo hạn 360 ngày − Nhóm : Nợ xấu tài sản đảm bảo đối tượng để thu, gồm có : nợ xoá thiên tai chưa có nguồn hạch toán nội bảng; nợ khoanh doanh nghiệp giải thể, phá sản, nợ khoanh thiên tai hộ sản xuất… − Nhóm : Nợ xấu tài sản đảm bảo nợ tồn tại, hoạt động, gồm có: nợ khoanh doanh nghiệp khó thu hồi; nợ tín dụng sách khả thu hồi; nợ hạn 360 ngày 9    Ngoài có nhóm nợ phát sinh sau ngày 31/12/2000, khoản nợ không thu không đủ điều kiện để khoanh, xoá Một tổ chức tín dụng có tỷ lệ nợ xấu thấp 3% coi nằm giới hạn cho phép, tỷ lệ nợ xấu vượt mức quy định tổ chức tín dụng phải xem xét, rà soát lại danh mục đầu tư cách đầy đủ, chi tiết thận trọng 1.2.5.2 Phân loại nợ hạn ( Non- performing loan) Nợ hạn khoản tín dụng không hoàn trả hạn, không phép không đủ điều kiện để gia hạn nợ Dư nợ hạn Hệ số nợ hạn = - × 100% Tổng dư nợ Theo quy định NHNN theo nội dung Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 Thống đốc NHNN TCTD thực phân loại nợ thành nhóm sau: − Nhóm : (Nợ đủ tiêu chuẩn), bao gồm : + Các khoản nợ hạn TCTD đánh giá có khả thu hồi đầy đủ gốc lãi hạn; + Các khoản hạn 10 ngày TCTD đánh giá có khả thu hồi đầy đủ gốc lãi bị hạn thu hồi đầy đủ gốc lãi thời hạn lại; + Các khoản nợ khác phân vào nhóm theo quy định − Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm : 10    + Các khoản nợ hạn từ 10 đến 90 ngày; + Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn lần đầu; + Các khoản nợ khác phân vào nhóm theo quy định − Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm : + Các khoản nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; + Các khoản nợ gia hạn tới hạn trả nợ lần đầu; + Các khoản nợ miễn giảm lãi khách hàng không đủ khả tóan lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; + Các khoản nợ khác phân vào nhóm theo quy định − Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm : + Các khoản nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; + Các khoản nợ cấu thời hạn trả nợ lần đầu hạn 90 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; + Các khoản nợ cấu lại thời gian trả nợ lần thứ 2; + Các khoản nợ khác phân vào nhóm theo quy định − Nhóm ( Nợ có khả vốn ) bao gồm : + Các khoản nợ hạn 360 ngày; + Các khoản nợ cấu lại thời gian trả nợ lần đầu hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; + Các khoản nợ cấu lần thứ hạn theo thời hạn trả nợ cấu lần thứ 2; 72    thông tin từ Chi nhánh, đặc biệt thông tin tình hình tài chính, hoạt động công ty mẹ- đối tác nước doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế có vốn đầu tư nước − Trên sở mô hình tổ chức hướng đến khách hàng triển khai, hệ thống thông tin khách hàng cần tổ chức cách hợp lý, tránh trùng lặp thu thập liệu, đảm bảo có thông tin toàn diện đầy đủ theo tính chất đặc thù khách hàng Đồng thời với việc thu thập thông tin, cần sử dụng công cụ phân tích thông tin tăng độ xác kết đánh giá nhằm đưa định đắn Trong điều kiện chương trình hỗ trợ thông tin khách hàng chương trình Siverlake nhiều hạn chế, Vietinbank cần thiết lập phần mềm hỗ trợ cung cấp thông tin khách hàng (doanh số cho vay, thu nợ, dư nợ, tình trạng nợ) để đáp ứng nhu cầu thu thập, xử lý thông tin nhanh nhạy, xác − Cập nhập bổ sung thường xuyên cẩm nang tín dụng: cần có văn hướng dẫn cho cán vấn đề tác nghiệp Bởi đặc thù hoạt động tín dụng dựa vào quy định pháp luật, phát triển sản phẩm tín dụng, luôn biến động cần cập nhật cách kịp thời Năm 2010 Vietinbank ban hành cẩm nang tín dụng để nâng cao hiểu biết nghiệp vụ cán tín dụng Từ áp dụng đến nay, có nhiều ý kiến đóng góp, bổ sung kịp thời Do cần thực việc rà soát, điều chỉnh cẩm nang tín dụng, cập nhật thường xuyên văn pháp lý, qui định, qui trình, mẫu biểu đáp ứng yêu cầu đào tạo nghiên cứu chuyên môn 3.2.3 Các giải pháp phòng ngừa rủi ro: 3.2.3.1 Nâng cao chất lượng thẩm định phân tích tín dụng Rủi ro tín dụng phân tích thẩm định tín dụng không cẩn trọng thiếu tính xác dẫn đến định cho vay sai lầm Đây bước quan trọng đảm bảo hạn chế rủi ro tín dụng với hiệu cao nhất, tổn thất Quá trình thẩm định cần đáp ứng yêu cầu chất lượng phân tích thời gian định, đảm bảo cẩn trọng hợp lý sở phân 73    tích lợi nhuận rủi ro đáp ứng yêu cầu chất lượng phục vụ khách hàng Giải đòi hỏi cần thực hiện: − Thực phân tích thẩm định xác rủi ro tổng thể khách hàng thông qua xác định giới hạn tín dụng theo định kỳ tháng năm Công việc giúp cho ngân hàng có nhìn tổng thể tình hình tài chính, chất lượng kinh doanh đánh giá triển vọng phát triển doanh nghiệp để nhận thấy rủi ro doanh nghiệp, định giới hạn tín dụng hợp lý, nằm giới hạn chịu nợ khách hàng hệ thống Vietinbank (không bao gồm giới hạn tín dụng TCTD khác kiểm soát mức cho vay TCTD khác) Tuy nhiên khách hàng không vay NH mà vay nhiều NH khác đổ vỡ khoản vay NH gây rủi ro ảnh hưởng đến khả trả nợ khách hàng Do bên cạnh xác định giới hạn tín dụng cần kèm theo điều kiện tín dụng khác, đặc biệt điều kiện tổng dư nợ vay cấu tài khách hàng, nhằm đảm bảo mức độ an toàn kinh doanh Để thực tốt yêu cầu này, cần trọng đến phân tích định lượng, lượng hóa mức độ rủi ro khách hàng qua đánh giá số liệu, đồng thời kết hợp với phân tích định tính (phân tích môi trường vĩ mô, vi mô, môi trường nội doanh nghiệp, lịch sử quan hệ tín dụng với ngân hàng…) để nhận rủi ro tiềm tàng khả kiểm soát, hạn chế rủi ro ngân hàng Trong phân tích định lượng, ứng dụng hoàn thiện hệ thống cho điểm xếp hạng tín dụng khách hàng Hệ thống cần thường xuyên điều chỉnh cho phù hợp với thực tế điều kiện kinh tế Việt Nam, không nên cứng nhắc theo tính toán nước có điều kiện không tương đồng Thông qua việc sử dụng mô hình định lượng, mức độ rủi ro lượng hóa hợp lý, phản ánh cách rõ ràng mức độ rủi ro khoản vay dự kiến xây dựng biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro trước cấp tín dụng với khách hàng Nỗ lực xác định giới hạn tín dụng hợp lý giúp cho NH chủ động có giải pháp kiểm soát rủi ro tín dụng cách hiệu 74    − Trên sở giới hạn tín dụng phê duyệt, lần cấp tín dụng chủ yếu tập trung phân tích rủi ro phương án vay để giảm bớt thời gian xử lý giao dịch Trong phân tích này, cần tập trung đến tính pháp lý phương án/ dự án vay, đến nguồn cung cấp, thị trường khả tiêu thụ… Đồng thời cần đưa rủi ro dự kiến, khả kiểm soát ngân hàng kịch xử lý tình xấu xảy − Trong thẩm định dự án đầu tư, tình trạng nâng giá trị thực tế dự án để vay nhiều hơn, thuê đất nhiều phổ biến Điều dẫn đến rủi ro vốn tự có tham gia thực khách hàng vay chiếm tỷ lệ thấp dẫn đến tính chịu trách nhiệm khách hàng không cao, đồng thời rủi ro xảy khả thu hồi nợ giảm sút Để đảm bảo xác định khách quan xác giá trị tài sản bảo đảm, cần thuê tổ chức định giá kiểm toán độc lập, có uy tín để thực việc kiểm toán toàn việc toán giá trị công trình định giá tài sản − Thận trọng nghiêm túc chứng minh nguồn vốn tự có tham gia dự án khách hàng, giải ngân đối ứng theo tiến độ công trình − Cần phối kết hợp chặt chẽ điều kiện tín dụng hợp đồng tín dụng lãi suất, tỷ lệ vốn tự có tham gia phương án/ dự án, tài sản bảo đảm… để đảm bảo lợi ích thu phải tương xứng với mức độ rủi ro Các khách hàng có mức độ xếp hạng tín dụng thấp cần nâng tỷ lệ tham gia vốn tự có, cần chọn lựa tài sản bảo đảm có tính khoản cao … Các điều kiện pháp lý hợp đồng tín dụng chặt chẽ đảm bảo quyền lợi Vietinbank rủi ro xảy ra, đồng thời nâng cao trách nhiệm khách hàng sử dụng vốn vay, hạn chế rủi ro xảy 3.2.3.2 Quản lý, giám sát kiểm soát chặt chẽ trình giải ngân sau cho vay − Thực giải ngân theo định cấp tín dụng cấp phê duyệt, đối chiếu mục đích vay, yêu cầu giải ngân cấu chi phí nhu cầu vốn khách hàng, bảo đảm việc sử dụng vốn vay có đầy đủ chứng từ 75    chứng minh hợp lệ Hạn chế giải ngân tiền mặt trừ trường hợp đặc thù hoạt động khinh doanh khách hàng cho vay thu mua nông, lâm,thủy sản hộ dân, trả lương công nhân, áp dụng phương thức toán chuyển khoản để kiểm soát việc sử dụng vốn vay khách hàng… + Những rủi ro tín dụng xuất sau cho vay không thân phương án kinh doanh hiệu quả, khách hàng vay sử dụng vốn sai mục đích mà NH không kiểm soát dòng tiền sau kết thúc phương án kinh doanh, dẫn đến tình trạng khách hàng sử dụng nguồn tiền vào mục đích hiệu hay không minh bạch Để phòng ngừa rủi ro này, cần thực kiểm soát chặt chẽ sau cho vay: + Giám sát việc sử dụng vốn vay phù hợp với đặc thù khoản vay, chất lượng khách hàng Do khoản vay, khách hàng vay có khác biệt định mà cần xây dựng lựa chọn kế hoạch kiểm tra sử dụng vốn hợp lý, đảm bảo an toàn cho NH tạo thuận lợi cho hoạt động kinh doanh khách hàng mối quan hệ bên Nên sử dụng xếp hạng tín dụng khách hàng làm sở cho việc xác định, định kỳ hàng tuần, hàng tháng hàng quý tối đa không tháng kiểm tra sử dụng vốn vay, khách hàng có xếp hạng tín dụng cao, có uy tín quan hệ tín dụng dài hơn, khách hàng xếp hạng tín dụng thấp mật độ kiểm tra nhiều Đối với khách hàng có nợ xấu, cần kiểm tra phân loại nợ 1lần/tháng để theo sát tình hình khách hàng, có nhận định, phân tích giải pháp đắn nhằm hạn chế rủi ro − Trong kiểm tra sử dụng vốn, cần nghiêm túc thực kiểm tra thực tế, có đánh giá việc sử dụng vốn, tài sản đảm bảo khách hàng, kịp thời phát rủi ro có biện pháp xử lý, tránh tình trạng thực kiểm tra mang tính đối phó, thực giấy tờ − Cần có phân tích đánh giá kịp thời dấu hiệu rủi ro khách hàng có khó khăn việc trả nợ, thay đổi môi trường kinh doanh, tình hình thị trường ảnh hưởng xấu đến phương án kinh doanh, có dấu hiệu vi phạm pháp luật…, dựa hệ thống tín hiệu cảnh báo sớm rủi ro tín dụng (điều 76    Vietinbank thực ban hành văn loại hình cho vay thời gian gần đây) để nắm bắt khả xử lý chủ động, kịp thời rủi ro có nguy xảy − Theo dõi chặt chẽ nguồn tiền khách hàng sở xây dựng chế tra soát loại vay (các khoản vay để xuất kiểm tra ngày xuất hàng, yêu cầu đòi tiền, chứng từ hàng xuất thời gian toán; khoản vay xây dựng cần kiểm tra tiến độ công trình, xác nhận chủ đầu tư công nợ cam kết chuyển toàn nguồn tiền toán tài khoản khách hàng mở Chi nhánh; khoản vay thương mại cần kiểm tra hàng tồn kho, công nợ hàng tháng kiểm tra việc sử dụng nguồn thu khách hàng), quy định nguồn tiền hàng từ phương án vay phải trả nợ sau thu tiền, cho dù khoản vay chưa đến hạn phải toán Nguồn tiền từ phương án kinh doanh giúp NH kịp thời thu nợ hạn 3.2.3.3 Nâng cao hiệu công tác kiểm tra nội Đồng thời với việc thiết lập chế “giám sát song song” thông qua chức Phòng Quản lý nợ, cần trọng công tác “hậu kiểm”của kiểm tra nội nhằm tăng cường khả kiểm soát tính tuân thủ hoạt động cấp tín dụng, giảm thiểu rủi ro tín dụng Trước mắt, chưa thực lập Phòng Kiểm tra nội khu vực để đảm bảo đủ thẩm quyền độc lập kiểm tra kiểm soát, nên tạo không phụ thuộc độc lập định phòng Kiểm tra nội Chi nhánh cách qui định lương cán kiểm tra nội Trụ sở trả nhân phòng Trụ sở định, bổ nhiệm miễn nhiệm Có Phòng kiểm tra nội đủ thẩm quyền để thực thi nhiệm vụ Trong công tác kiểm tra nội bộ, thực kiểm tra theo định kỳ, cần tập trung tăng tần suất kiểm tra khách hàng có nợ xấu, đánh giá việc thực thi biện pháp quản lý nợ có vấn đề khả thu hồi nợ Công tác kiểm tra nội cần thực có trọng điểm, theo ngành nghề, lĩnh vực tiềm ẩn nguy rủi ro 77    để kịp thời chấn chỉnh đề xuất giải pháp để tăng cường khả phòng ngừa rủi ro tín dụng 3.2.4 Các giải pháp hạn chế, bù đáp tổn thất rủi ro xảy 3.2.4.1 Tăng cường hiệu xử lý nợ có vấn đề Nợ xấu điều không muốn tồn NH nào, thiết lập chế xử lý nợ có vấn đề đòi hỏi khách quan Để giảm thiểu tổn thất rủi ro xảy ra, cần có phân định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ phận có liên quan máy đủ mạnh, đủ tầm để giải vấn đề phát sinh tiến trình xử lý Ban xử lý nợ xấu cần phải hoạt động hiệu nữa, phải cụ thể hoá công việc cần làm, phân công cụ thể đến thành viên Ban giám đốc, phòng nghiệp vụ, cán thực Chỉ đạo liệt, kiểm điểm đánh giá kết hàng tuần, hàng tháng có biện pháp đạo kịp thời, phù hợp Thường xuyên phân tích nguyên nhân, vướng mắc xử lý khoản nợ để tìm biện pháp khắc phục Trong xử lý nợ có vấn đề, cần thực bước thận trọng cần thiết, không nên nóng vội mà phá vỡ mối quan hệ thiết lập với khách hàng, đặc biệt khách hàng truyền thống, cụ thể: − Làm rõ thực trạng kinh doanh, tài sản đảm bảo, thái độ khách hàng: phân tích khả phục hồi tình hình sản xuất kinh doanh, mức độ trả nợ, hợp tác khách hàng; tình trạng khả xử lý tài sản bảo đảm − Lựa chọn phương pháp xử lý: Phương pháp khai thác (work- out) hay phương pháp lý (liquidation) Việc lựa chọn phương pháp xử lý cần uyển chuyển, áp dụng phù hợp với đặc thù khách hàng khả Chi nhánh, đảm bảo hiệu cao với chi phí hợp lý − Tập trung rà soát lại tất khoản nợ ngoại bảng, lãi treo Phân tích, đánh giá chi tiết tình trạng khách hàng, tài sản chấp Xây dựng phương án thu hồi nợ cụ thể với đặc thù khách hàng, địa bàn, phân thành nhiều tổ/nhóm thu hồi nợ, tích cực bám sát khách hàng, địa bàn phường/xã, tập trung xử lý TSBĐ, 78    tranh thủ hỗ trợ địa phương, quan chức để thu hổi nợ, giúp chi nhánh tái tạo nguồn vốn kinh doanh tăng lợi nhuận Trên thực tế, xử lý nợ xấu giao cho Phòng quan hệ khách hàng hiệu tốc độ thực chậm mối quan hệ ràng buộc trước khiến cho cán chần chừ, thiếu kiên Do nhiệm vụ xử lý nợ xấu nên giao cho Phòng Quản lý nợ, phận quan hệ với khách hàng lại thường xuyên nắm bắt thông tin khoản vay nâng cao hiệu xử lý nợ xấu 3.2.4.2 Sử dụng công cụ bảo hiểm bảo đảm tiền vay Rủi ro tín dụng xuất phát từ nhiều nguyên nhân đa dạng mà rủi ro NH lường trước Vì sử dụng công cụ bảo hiểm áp dụng biện pháp bảo đảm tiền vay để hạn chế tổn thất rủi ro xảy quan trọng Một số giải pháp cần thực hiện: − Yêu cầu khách hàng vay phải mua bảo hiểm tài sản chấp, giải thích rõ lợi ích mà KH có rủi ro xảy Vì đôi khi, thói quen mà KH chưa quen với việc mua bảo hiểm, họ cho việc mua bảo hiểm không cần thiết − Kiểm tra thận trọng tính pháp lý tài sản bảo đảm tiền vay để thuận lợi việc xử lý tài sản đảm bảo, nguồn thu nợ thứ hai rủi ro tín dụng xảy Qua xử lý số tài sản bảo đảm tiền vay cho thấy sở hữu tài sản không rõ ràng, giấy tờ chứng nhân quyền sở hữu nên việc bán tài sản khó khăn(cơ quan công chứng không chịu công chứng hợp đồng, người mua e ngại…) Nguyên nhân tình trạng khách hàng ngại tốn chi phí nên không đăng ký sở hữu tài sản (đặc biệt nhà xưởng, công trình đất), ngân hàng không đôn đốc khách hàng hoàn thiện thủ tục tài sản đảm bảo, việc dăng ký sở hữu tài sản đất gặp nhiều khó khăn thủ tục…nên nhiều tài sản đất, đặc biệt nhà xưởng, công trình xây dựng đất chấp Chi nhánh chưa có giấy tờ sở hữu tài sản Do hồ sơ bảo đảm tiền vay không đầy đủ, gây khó khăn cho trình xử lý tài sản thu hồi nợ Để giảm rủi ro mặt pháp lý, cần thỏa thuận việc hoàn thiện thủ tục đăng ký sở hữu tài sản sau dự án hoàn thành 79    điều kiện tín dụng, đồng thời thực nghiêm túc công tác kiểm tra, liên tục rà soát hồ sơ pháp lý thực trạng tài sản bảo đảm − Thường xuyên kiểm tra TSBĐ, kịp thời phát TSBĐ bị hư hỏng, mát, xuống cấp để yêu cầu khách hàng bổ sung, thay TSBĐ khác − Hiện nay, bảo hiểm người vay Vietinbank áp dụng sản phẩm vay tín chấp, thẻ tín dụng Kiến nghị nên mở rộng hình thức bảo hiểm trước mắt khách hàng lớn tuổi độ tuổi bảo hiểm, làm việc ngành nghề có rủi ro cao, nhằm đảm bảo khả toán nợ vay có rủi ro xảy cho người vay 3.2.4.3 Thực nghiêm túc phân loại nợ trích lập dự phòng Thực nghiêm túc phân loại nợ hệ thống Incas chương trình phân loại nợ bán tự động theo quy định hành nhằm phản ánh đúng, minh bạch chất lượng nợ khách hàng, tránh tình trạng kết kinh doanh mà không tuân thủ tính xác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro Chủ động phân loại nợ theo tính chất, khả thu hồi nợ khoản vay, kiên chuyển nợ hạn trường hợp vi phạm hợp đồng tín dụng có nguy gây rủi ro hạ bậc nợ, thực trích lập dự phòng nhằm bù đắp tổn thất rủi ro xảy 3.2.5 Các giải pháp nhân cấu tổ chức Con người yếu tố trung tâm, vừa tảng để phát hiện, đánh giá hạn chế kịp thời RRTD đồng thời nguyên nhân gây tổn thất tín dụng từ rủi ro xuất từ yếu tố đạo đức, lực yếu Khả kiểm soát phòng ngừa rủi ro từ thiên tai, dịch họa, rủi ro hệ thống đa dạng hóa thuộc chất gắn liền với ngành nghề kinh doanh định hạn chế, nâng cao hiệu quản trị RRTD cách sử dụng người yếu tố tiên vận hành chế quản trị rủi ro Một mô hình quản trị RRTD có hoàn hảo, qui trình cấp tín dụng có chặt chẽ đến người cụ thể để vận hành mô hình bị hạn chế lực không đáp ứng yêu cầu đạo đức thiệt hại, tổn thất tín 80    dụng xảy ra, chí nặng nề Do giải pháp nhân giữ vai trò cốt yếu xây dựng biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng 3.2.5.1 Phân công công việc trách nhiệm rõ ràng phận, phòng ban Tách biệt chức bán hàng, chức thẩm định, quản lý RRTD chức quản lý nợ hoạt động cấp tín dụng Song song, phải phân định rõ chức năng, nhiệm vụ trách nhiệm pháp lý phận để tránh mâu thuẫn quyền lợi gây nên nhiều rủi ro − Bộ phận bán hàng: có chức tìm kiếm, tiếp xúc, khởi tạo quan hệ tín dụng với KH Sau xem xét hồ sơ đầy đủ, theo quy định, chuyển hồ sơ sang phận thẩm định để thẩm định khách hàng thẩm định tài sản bảo đảm − Bộ phận thẩm định: thẩm định tư cách khách hàng, tình hình tài chính, hiệu phương án vay, thẩm định tài sản bảo đảm − Bộ phận quản lý RRTD: thẩm định RRTD độc lập( tái thẩm định), giám sát trình thực phận bán hàng thẩm định Đồng thời giám sát trình vay vốn, trả nợ khách hàng, tạo trình kiểm tra liên tục sau cho vay Sau xem xét điều kiện khách hàng vay, có phúc đáp việc đồng ý hay không khoản vay − Bộ phận tác nghiệp/quản lý nợ vay: có chức lưu trữ hồ sơ, nhập máy tính, theo dõi quản lý khoản vay theo quy định, điều kiện phê duyệt từ phận quản lý RRTD ™ Để thực giải pháp cần lưu ý biện pháp: − Trong giai đoạn đầu chuyển đổi, phải điều chuyển số nhân từ phận tín dụng trước sang phận bán hàng Nhiều nhân viên quen với cách làm việc cũ, gây khó khăn việc chuyển đổi mô hình phải thông đạt tư tưởng cho nhân viên ảnh hưởng đến quyền lợi họ − Bộ phận bán hàng nên đào tạo bản, chuyên nghiệp mặt NH 81    − Đảm bảo cho toàn nhân viên chuyển sang phận phải đào tạo đầy đủ, đáp ứng cho nhu cầu công việc − Bên cạnh đó, cần phân định rõ ràng trách nhiệm phận để tránh e ngại, sợ trách nhiệm trình cấp tín dụng, ảnh hưởng đến hoạt động NH KH 3.2.5.2 Tiêu chuẩn hóa cán làm công tác tín dụng − Lựa chọn cán có lực, có trình ðộ chuyên môn ðạo ðức tốt ðể bố trí vào phận tín dụng Trong công việc ngân hàng, tín dụng nghề ðòi hỏi phải có lực phân tích, đánh giá, tính chịu trách nhiệm cao có cạm bẫy nên cần có lĩnh đạo đức nghề nghiệp Do cần tiêu chuẩn hóa cán hoạt động tín dụng theo tiêu chí chuyên môn, đạo đức rõ ràng, làm sở để chuẩn hóa nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm việc môi trường đầy rủi ro Đồng thời cần có kế hoạch tuyển dụng phù hợp, đáp ứng yêu cầu mở rộng mạng lưới, qui mô kinh doanh Vietinbank tương lai Tình trạng kế hoạch tuyển dụng cán tín dụng không hợp lý thời gian qua, thực tế dẫn đến tình trạng thiếu trầm trọng cán trước yêu cầu mở rộng mạng lưới để nâng cao lực cạnh tranh Vietinbank − Bố trí đủ phân công công việc hợp lý cho cán bộ, tránh tình trạng tải cho cán để đảm bảo chất lượng công việc, giúp cho cán có đủ thời gian nghiên cứu, thẩm định kiểm tra giám sát khoản vay cách có hiệu − Tăng cường công tác đào tạo, tái đào tạo, thực đào tạo định kỳ thường xuyên để nâng cao trình độ kiến thức khả vận dụng kinh nghiệm, kỹ thuật thẩm định tín dụng, quản trị rủi ro, nâng cao chất lượng tín dụng Đào tạo phải theo định hướng, trọng đào tạo ngắn hạn theo chuyên đề bổ trợ cho công việc trực tiếp hàng ngày, đào tạo cho cán chủ chốt quy hoạch để xây dựng khung cho phát triển ổn định vững sau 82    − Xây dựng chế độ đánh giá, khen thưởng kỷ luật dựa chất lượng tín dụng hiệu công việc mà cán thực Một điều tế nhị công tác nhân sự, đặc biệt bố trí, bổ nhiệm cán nghiệp vụ tín dụng cán rõ kiến thẩm định tín dụng mà có khoản vay bị hạn, vốn cao cán đề bạt vào vị trí lãnh đạo Do tạo lập phân định rõ ràng có trách nhiệm tách bạch thẩm định định cho vay, khả đưa kết thẩm định khách quan trung thực Các qui định khen thưởng kỷ luật phải thống toàn hệ thống phải thực nghiêm túc triệt dể Nhờ nâng cao tính chịu trách nhiệm định tín dụng cán có liên quan − Thực luân chuyển cán quản lý khách hàng để giảm trừ tiêu cực mối quan hệ tạo lập dài, đồng thời giúp tạo điều kiện cho cán tiếp cận khách hàng khác có khả xử lý công việc nhanh chóng 3.3 Giải pháp hỗ trợ 3.3.1 Giải pháp hỗ trợ từ Ngân hàng nhà nước ™ Hoàn thiện hệ thống pháp luật Ngân hàng: − Sớm hoàn thiện dự án Luật Ngân hàng Nhà nước, Luật Các tổ chức tín dụng, Luật Bảo hiểm tiền gửi Luật Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng − Phối hợp với quan việc xử lý nợ xấu, tháo gỡ khó khăn thủ tục trình phát tài sản đảm bảo Nên có bước hướng dẫn cụ thể trình tự, trách nhiệm TCTD, quan Công an, quyền sở, Sở tài nguyên môi trường làm sở pháp lý để đến ban hành thông tư liên ngành hướng dẫn thêm nhằm nâng cao hiệu công tác phối hợp đẩy nhanh tiến độ, cụ thể hóa công việc thi hành án − Nghiên cứu, chỉnh sửa, hoàn thiện qui định ngoại hối, phân loại nợ, đảm bảo an toàn…phù hợp với thông lệ, chuẩn mực quốc tế điều kiện thực tế Việt Nam 83    ™ Điều hành sách tiền tệ hiệu quả: − Điều hành linh hoạt sách lãi suất công cụ khác nhằm hỗ trợ ngân hàng thương mại đảm bảo khả toán an toàn hoạt động kinh doanh − Điều hành tỷ giá linh hoạt theo tín hiệu thị trường, khuyến khích xuất khẩu, kiểm soát nhập khẩu, có biện pháp can thiệp kịp thời để ổn định thị trường ngoại hối − Theo dõi, phân tích, đánh giá dự báo sát diễn biến kinh tế, tiền tệ nước giới, đặc biệt lĩnh vực tín dụng để đưa giải pháp phù hợp điều hành sách tiền tệ nhằm đạt mục tiêu tiền tệ, tín dụng Quốc hội Chính phủ đề Đồng thời, đảm bảo cho TCTD hoạt động theo định hướng NHNN hạn chế rủi ro ™ Công tác tra: − Tiếp tục triển khai đổi công tác tra, giám sát ngân hàng Cần nâng cao chất lượng tra cách nắm bắt kịp thời nghiệp vụ kinh doanh, dịch vụ ngân hàng đại, áp dụng công nghệ nhằm giám sát liên tục NHTM hai hình thức tra chỗ giám sát từ xa Thanh tra chỗ nâng cao hiệu lực cho việc xử lý vi phạm dựa tài liệu chứng minh không tuân thủ qui định pháp luật nguyên nhân khách quan hay chủ quan làm sở để áp dụng chế tài cụ thể Giám sát từ xa giúp cảnh báo kịp thời sai phạm để NHTM có biện pháp ngăn ngừa rủi ro hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động tín dụng nói riêng Triển khai tra, giám sát cách thống nhất, có trọng tâm, trọng điểm TCTD Xử lý kiên quyết, kịp thời sai phạm phát qua tra − Nghiên cứu, xây dựng, ban hành văn pháp lý liên quan đến hoạt động tra, giám sát ngân hàng Chương trình tra cần xây dựng chi tiết, khoa học, thông tin thu thập cần phân tích kỹ lưỡng, tránh mang tính hình thức; nội dung tra cải tiến để đảm bảo kiểm soát NHTM, thể vai trò 84    cảnh báo, ngăn chặn phòng ngừa rủi ro, không gây ảnh hưởng đến hoạt động NHTM − Ổn định máy tổ chức Cơ quan tra, giám sát ngân hàng Tăng cường số lượng, chất lượng cán làm công tác tra, giám sát ngân hàng Thực có hiệu việc phân công cán tra theo dõi chịu trách nhiệm an toàn chi nhánh, đơn vị tổ chức tín dụng địa bàn Đồng thời, cần hoán đổi cán tra chi nhánh NHNN để đảm bảo tính khách quan tạo môi trường hoạt động đa dạng cho cán tra, kiểm tra trau dồi thêm nghiệp vụ, xử lý tình ™ Hoàn thiện lại hệ thống thông tin tín dụng ngành NH (CIC) − Nhằm bước hoàn thiện phát triển hệ thống thông tin tín dụng ngành NH, NHNN Việt Nam cần ban hành qui chế bắt buộc TCTD doanh nghiệp có quan hệ tín dụng, cung cấp thông tin tín dụng cho CIC ngành NH, phải có qui định chế tài TCTD cung cấp thông tin tín dụng không đầy đủ, kịp thời, xác Những trường hợp phát triển thông tin không xác, NHTM phải chịu vi phạm hành bồi thường thiệt hại cho NHTM khác sử dụng thông tin không xác gây Bên cạnh cần có qui định khen thưởng NHTM chấp hành tốt qui chế hoạt động thông tin tín dụng nhằm động viên NHTM nâng cao chất lượng thông tin cung cấp − Thông tin cung cấp nên có phần nhận xét định tính khách hàng vay bên cạnh tiêu định lượng nay, chi tiết khoản có liên quan, ví dụ như: tư cách người vay, tình hình bảo lãnh vay vốn, tài sản đảm bảo, dư nợ vay chất lượng tín dụng thời kỳ,… − CIC nên tăng cường chức kiểm tra tính xác, đầy đủ thông tin NHTM cung cấp Trên sở định kỳ hàng quí có thông báo toàn ngành nhận xét tình hình chấp hành quy chế, xử phạt hành NHTM vi phạm qui chế 3.3.2 Giải pháp hỗ trợ từ Chính phủ 85    Trong hoạch định sách, cân đối mục tiêu phát triển kinh tế ổn định tiền tệ mà phải quan tâm đến phát triển bền vững NHTM, tránh tình trạng thắt chặt nới lỏng mức, thay đổi định hướng đột ngột gây ảnh hưởng không nhỏ đến lợi ích NHTM Cần có quy định cụ thể liên quan đến công bố thông tin tài doanh nghiệp có xác minh kiểm toán, quy định chặt chẽ điều kiện công ty kiểm toán họ thực báo cáo kiểm toán sơ sài, thiếu trung thực Vì thực tế cho thấy chất lượng nhiều công ty kiểm toán chưa đảm bảo Xây dựng hoàn thiện quy định pháp luật đảm bảo quyền chủ nợ ngân hàng xử lý tài sản bảo đảm, đạo ngành có liên quan quy định thủ tục, trình tự xử lý tài sản bảo đảm nhanh chóng, hiệu quả; quy định pháp lý liên quan đến giao dịch bảo đảm, đăng kư giao dịch bảo đảm, quy định cấp giấy tờ sở hữu tài sản, quy định ngành kinh doanh… Trong chương 3, tác giả nêu thực trạng hoạt động tín dụng Vietinbank thời gian vừa qua đề số giải pháp nâng cao chất lượng quản trị RRTD giai đoạn theo tiêu chuẩn quốc tế; hoàn thiện sách tín dụng, quy trình quản lý rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn quốc tế giám sát nghiêm ngặt việc tuân thủ quy trình tín dụng, quy trình quản lý rủi ro tín dụng đề Trong đó, yếu tố người xuyên suốt, quan trọng Bên cạnh đó, tác giả có số kiến nghị NHNN Chính phủ nhằm hỗ trợ ngân hàng công tác quản trị rủi ro tín dụng 86    KẾT LUẬN Hoạt động tín dụng chứa đựng rủi ro, rủi ro tín dụng chiếm khoảng 60% tổng rủi ro Vietinbank Việc nghiên cứu áp dụng biện pháp phòng ngừa giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng nhằm giảm thiểu tối đa thiệt hại xảy nhiệm vụ hàng đầu Vietinbank Thành công quản trị rủi ro tín dụng kiểm soát rủi ro tỷ lệ thấp tổn thất dự kiến Rủi ro tín dụng đa dạng phức tạp, bao gồm rủi ro kiểm soát rủi ro nằm tầm kiểm soát người Và hậu rủi ro tín dụng thường nặng nề, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh NH mà ảnh hưởng đến kinh tế quốc gia Vietinbank thời gian qua tiếp cận với chuẩn mực quốc tế quản trị rủi ro tín dụng Tuy nhiên, tất giai đoạn khởi đầu hậu rủi ro tín dụng ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh NH Trên sở đó, với kiến thức thu nhập trình học tập, nghiên cứu kinh nghiệm thực tế, với hướng dẫn tận tình TS Nguyễn Văn Lương, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng Vietinbank giai đoạn Trong trình thực tránh khỏi thiếu sót Rất mong Quý thầy cô, anh chị bạn đóng góp, bổ sung thêm Chân thành cảm ơn