Quy trình luân chuyển chứng từ

Quy trình luân chuyển chứng từ tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh v...

Sơ đồ 1.6. Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ bán hàng Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương Phiếu xuất kho Hợp đồng bán hàng Phiếu xuất kho Hợp đồng bán hàng Phòng kinh doanh Giám đốc Kế toán trưởng ( Ký duyệt) Kế toán bán hàng Hóa đơn GTGT Khách hàng Khách hàng Hợp đồng bán hàng Quy trình luân chuyển chứng từ Quy trình luân chuyển chứng từ quy trình xuyết suốt lúc tạo chứng từ qua phận liên quan xác nhận, kiểm tra, sau phân loại xếp, ghi chép vào sổ định khoản, cuối lưu trữ Thoáng nhìn quy trình đơn giản điều hiển nhiên doanh nghiệp Thế nhưng, làm để quy trình thật logic dễ kiểm soát doanh nghiệp thực được, dẫn đến việc chứng từ lộn xộn, không kiểm soát được, lữu trữ không rõ ràng tệ bị thất lạc chứng từ I MÔ TẢ Hạch toán kế toán tuân thủ theo chế độ kế toán Tài liệu đề cập đến số nội dung hạch toán chủ yếu công ty Một số Tài khoản sử dụng cần ý: Sử dụng tài khoản 131,331,142 cần tiết sau: TK 1311: Phải thu khách hàng TK 1312: Khách hàng ứng trước TK 3311:Ứng trước nhà cung cấp TK 3312: Phải trả cho người cung cấp TK 1421: Chi phí trả trước TK 1422: Chi phí chờ kết chuyển Tài khoản sử dụng nội bộ: Các đơn vị sở: Sử dụng tài khoản 336 (phải trả nội bộ) TK336A: Thanh toán nội khoản vốn tài sản TK336B: Thanh toán nội khoản nghĩa vụ, sản phẩm dịch vụ nội Các đơn vị ……sử dụng thêm tài khoản nội sau (NẾU CÓ): TK 336X: khoản toán nội với với TK 336M: khoản toán nội với TK 336N: khoản toán nội với TK 336K: khoản toán nội với Văn phòng: Sử dụng tài khoản 13680+Mã hiệu đơn vị nội (phải thu nội bộ) Bảng mã đơn vị nội bộ: TT Đơn vị Mã hiệu I TT Địa điểm *Kế toán tổng hợp công ty cần lưu ý sử dụng tài khoản nội phân xưởng in, sau kiểm tra đối chiếu nội xong cần phải đổi mã hiệu nội chi tiết phát sinh sang tổng hợp in (ví dụ: 13680I1A =>13680I) Hạch toán số nghiệp vụ: Hạch toán thuế GTGT Ghi thuế đầu vào Nợ TK 1331,1332 Nợ TK 152,153,627,641,642,… Có TK 1111,112,3312,336B,… Ghi thuế đầu Nợ TK 1111,112,131,… Có TK 511,721 Có TK 3331 Thuế đầu vào không khấu trừ Nợ TK 632 Có TK 133 Các đơn vị sở Hạch toán khấu trừ thuế đầu vào Khấu trừ thuế đầu vào: Nợ TK 3331/Có TK 1331: Số tiền tổng số thuế đầu vào khấu trừ Kết chuyển thuế phải nộp công ty: Nợ TK 3331/Có TK 336B: Số tiền thuế đầu vào trừ thuế đầu (tức ghi số dương đầu lớn đầu vào, số âm đầu nhỏ đầu vào) Văn phòng công ty: Hạch toán kết chuyển thuế phải nộp đơn vị sở Nợ TK 13680*/Có TK 3331: Chi tiết số thuế kết chuyển đơn vị sở Xoá số phát sinh tăng thuế đầu kết chuyển công ty Nợ TK 3331/Có TK 3331: Trừ tổng số thuế sở kết chuyển công ty (số âm dương) Khấu trừ thuế đầu vào: Trường hợp thuế đầu vào khấu trừ lớn thuế đầu (toàn công ty) Nợ TK 3331/Có TK 1331: Số thuế đầu toàn công ty trừ số thuế đầu vào khấu trừ khấu trừ đơn vị sở (chỉ khấu trừ số thuế đầu ra) Trường hợp thuế đầu vào khấu trừ nhỏ thuế đầu (toàn công ty) Nợ TK 3331/Có TK 1331: Số thuế đầu vào toàn công ty khấu trừ trừ số thuế đầu vào khấu trừ khấu trừ đơn vị sở (khấu trừ hết số thuế đầu vào khấu trừ) * Chú ý: Trường hợp tháng số thuế đầu vào khấu trừ (gồm thuế đầu vào tháng tháng trước chuyển sang) nhỏ số thuế đầu có số dư thuế đầu (số thuế phải nộp) Số thuế tính vào thuế đầu tháng sau kết thúc niên độ kế toán Hạch toán khấu hao TSCĐ: Các đơn vị sở tính khấu hao vào phí: Nợ TK 627,641/Có TK 336B: Số khấu hao đơn vị Văn phòng công ty trích khấu hao: Nợ TK 642/Có TK 214: Số khấu hao văn phòng công ty Nợ TK 13680*/Có TK 214: Số khấu hao đơn vị sở Hạch toán tăng giảm TSCĐ: Các đơn vị sở hạch toán tăng giảm TSCĐ hạch toán phần nguyên giá Tăng TSCĐ Nợ TK 211/Có TK 336A,1111,… : Theo nguyên giá TSCĐ Giảm TSCĐ Cơ sở hạch toán giảm nguyên giá phần lại kế toán tổng hợp văn phòng công ty hạch toán Nợ TK 336A/Có TK 211: nguyên giá TSCĐ Văn phòng: Tăng TSCĐ thuộc văn phòng công ty (mua sắm) Nợ TK 211/Có TK 1111,3312,112,… Tăng TSCĐ thuộc văn phòng công ty (do sở chuyển về) Nợ TK 211/Có TK 336B: Nguyên giá Đồng thời ghi bút toán âm xoá phát sinh không tăng, giảm TSCĐ Nợ TK 211/Có TK 211: Số âm nguyên giá Giảm nhượng bán, lý TSCĐ Hạch toán giảm TSCĐ TSCĐ văn phòng công ty: Nợ TK 821: Giá trị lại Nợ TK 214: Giá trị hao mòn Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ đơn vị sở: Nợ TK 821: Giá trị lại Nợ TK 214: Giá trị hao mòn Có TK 13680*: Nguyên giá Tiền thu bán lý TSCĐ: Nợ TK 131,1111,112,…/Có TK 721 Giảm chuyển cho đơn vị sở: Nợ TK 13680*/Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ Đồng thời ghi bút toán âm (giảm phát sinh không tăng, giảm TSCĐ) Nợ TK 211/Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ Chuyển TSCĐ đơn vị sở: Đối với đơn vị sở hạch toán tăng giảm TSCĐ phần a Đối với kế toán tổng hợp văn phòng công ty hạch toán sau: Nợ TK 13680+ (mã đơn vị tăng TSCĐ) Có TK 13680+ (mã đơn vị giảm TSCĐ) Đồng thời xóa phát sinh tăng giảm TSCĐ đơn vị sở bút toán âm Nợ TK 211/Có TK 211 ghi số âm Hạch toán BHXH,KPCĐ BHYT: Trích BHXH,KPCĐ BHYT Nợ TK 641,642,627,622 Có TK 3382,3383,3384 Kết chuyển BHXH,KPCĐ BHYT công ty số trích Nợ TK 3382,3383,3384 Có TK 336B Kế toán tổng hợp VPCT hạch toán số thuế sở kết chuyển Nợ TK 13680*/Có TK 3382,3383,3384 Đồng thời ghi âm tương ứng với tổng số kết chuyển để xoá phát sinh Nợ TK 3382/Có TK 3382, Nợ TK 3383/Có TK 3383, Nợ TK 3384/Có TK 3384 Hạch toán lãi lỗ (hoạt động kinh doanh): Các đơn vị sở kết chuyển lãi (lỗ) thay Có (Nợ) TK 421 ghi Có (Nợ) TK 336B Kết chuyển lãi: Nợ TK 911/Có TK 336B Kết chuyển lỗ: Nợ TK 336B/Có TK ...BÀI TẬP NHÓM MÔN: Hệ thống thông tin kế toán 1 Đề tài: QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ VỀ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG CHƯA THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG NGHIỆP HP Thực hiện: Nhóm 10 GVHD: Nguyễn Quốc Tú Những người thực hiện: ĐinhĐinh LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay sự phát triển của nền kinh tế thế giới đã tạo ra nhiều cơ hội cũng như những thách thức cho doanh nghiệp Việt Nam, khi thị trường tiêu thụ được mở rộng thì sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trở nên khốc liệt hơn. Để tồn tại và phát triển thì doanh nghiệp phải xây dựng một hệ thống thông tin kế toán hiệu quả. Hệ thống thông tin trong chu trình bán hàng là một trong những yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp có chiến lược bán hàng phù hợp nhằm gia tăng lợi nhuận và ngày càng phát triển. Vậy trên thực tế chu trình bán hàng diễn ra như thế nào? Các hoạt động được xử lý ra sao? Quá trình luân chuyển chứng từ như thế nào? Để hiểu rõ hơn về vấn đề trên nhóm chúng mình đã đi vào tìm hiểu về chu trình bán hàng chưa thu tiền của công ty cổ phần Nông Nghiệp HP. I Nội dung trình bày: I. Giới thiệu về công ty Cổ phần Nông Nghiệp HP: Tên doanh nghiệp: 1.Giới thiệụ công ty: a. Khái quát về công ty: I. Giới thiệu về công ty Cổ phần Nông Nghiệp HP: Địa chỉ 1.Giới thiệụ công ty: a. Khái quát về công ty: I. Giới thiệu về công ty Cổ phần Nông Nghiệp HP: Với đà tăng trưởng tốt được bà con nông dân tin tưởng đón nhận, công ty đã phát triển thêm chi nhánh phân phối tại Miền Nam. Công ty khánh thành nhà máy sản xuất tại số MD3, Khu công nghiệp Đức Hòa 1, Long An với tổng vốn đầu tư thực hiện dự án là 68 tỷ đồng Việt Nam. Công ty Cổ Phần Nông Nghiệp HP tiền thân là Công Ty TNHH TM XNK Hữu Nghị được thành lập với số vốn ban đầu là 10 tỷ đồng Việt Nam. Chuyển sang mô hình Cty Cổ Phần và được đổi tên thành Công Ty Cổ Phần Nông nghiệp HP do Bà Bùi Thị Trúc Quỳnh - Chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị làm TGĐ Công ty b. Lịch sử hình thành và phát triển: b. lịch sử hình thành và phát triển: I. Giới thiệu về công ty Cổ phần Nông Nghiệp HP: Tốc I. Giới thiệu về công ty Cổ phần Nông Nghiệp HP: c. Hoạt động chính 2. cơ cấu tổ chức Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ Phần Nông Nghiệp HP I. Giới thiệu về công ty Cổ phần Nông Nghiệp HP: