Hoàn thiện công tác kế toán TSCĐHH tại Công ty TNHH MTV Than Hồng Thái

Đối với bất kỳ một nhà doanh nghiệp nào nhất là doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong ngành than, thì việc quản lý sử dụng TSCĐ bao gồm quá trình mua sắm, dự trữ và sử dụng các loại vật tư, tài sản cho quá trình sản xuất như nguyên liệu, nhiên liệu, các loại phụ tùng chi tiết cho dự trữ thay thế và sửa chữa có ý nghĩa rất quan trọng trong việc đảm bảo hoạt động sản xuât kinh doanh của công ty được diễn ra bình thường, ngoài ra công tác quản lý và sử dụng TSCĐ này còn ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình sản xuất với các chỉ tiêu về giá thành, tình hình tài chính và hiệu quả sản xuất của Công ty. Nó không chỉ thể hiện cơ sở kỹ thuật trình độ công nghệ, năng lực và thế mạnh của doanh nghiệp trong sản xuất kinh doanh, mà còn là điều kiện cần thiết để giảm bớt tiến tới thay thế sức lao động. Muốn nâng cao năng suất lao động thì một trong những biện pháp là không ngừng nâng cao , bổ sung đổi mới trang thiết bị máy móc tiến tiến đồng thời phải thanh lý kịp thời TSCĐ đã cũ lạc hậu so với thời đại. Nhưng nếu chỉ xét về khía cạnh TSCĐ thì chưa đủ mà các doanh nghiệp cần phải xét cả vấn đề quản lý và sử dụng TSCĐ như thế nào để có lợi. Vì vậy, để thực hiện và đạt được kết quả cao thì đòi hỏi các đơn vị phải quan tâm đến các khâu trong quá trình sản xuất, từ khi bỏ vốn ra cho đến khi thu hồi vốn về. Không ngừng xây dựng một quy trình quản lý TSCĐ một cách có khoa học, nó không chỉ có ý nghĩa về mặt kế toán là giúp cho hạch toán TSCĐ chính xác là công tác trọng điểm của khấu khao thích hợp để thu hồi vốn nhanh nhất nhằm tái đầu tư thiết bị tiên tiến và đổi mới công nghệ. Từ đó thúc đẩy sản xuất phát triển từng bước cải thiện đời sống lao động. Nhận thức được tầm quan trọng của TSCĐ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh nên em đã chọn đề tài TSCĐ cho chuyên đề thực tập của mình. Sau thời gian nghiên cứu thực thế tai Công ty TNHH MTV Than Hồng Thái, dưới sự hướng dẫn tận tình của PGS.TS Phạm Thị Bích Chi, cùng với sự giúp đỡ của các cô, anh, chị trong phòng Tài Chính -Thống Kê -Kế Toán của Công ty, em đã chuyên đề thực tập của mình là “Hoàn thiện công tác kế toán TSCĐHH tại Công ty TNHH MTV Than Hồng Thái”. Dưới đây là những nội dung chính của chuyên đề: Chương I: Đặc điểm và tổ chức quản lý tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH MTV Than Hồng Thái. Chương II: Thực trạng kế toán tài sản cố định hữu hình tại Công Ty Than TNHH MTV Than Hồng Thái. Chương III: Hoàn thiện Kế toán Tài sản cố định hữư hình tại Công ty TNHH MTV Than Hồng Thái. Tuy nhiên do trình độ và năng lực có hạn nên bản báo cáo của em không thể trách khỏi những thiếu sót, em rất mong được sự thông cảm và đóng góp ý kiến của thầy giáo để bản báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Uông Bí, Ngày 19 Tháng 5 Năm 2011 Sinh Viên Nguyễn Thị Xuân

Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD Trờng Đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán chuyên đề thực tập Chuyên ngành Đề tài: HOàN THIệN Kế toán TàI SảN Cố ĐịNH HữU HìNH TạI CÔNG TY TNHH MộT THàNH VIÊN THAN HồNG THáI Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Xuân Lớp : Kế toán LT 106734 Giáo viên hớng dẫn : PGS.TS Phạm Thị Bích Chi SV: Nguyn Th Xuõn Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD Quảng Ninh - 2011 LI M U i vi bt k mt nh doanh nghip no nht l doanh nghip sn xut kinh doanh ngnh than, thỡ vic qun lý s dng TSC bao gm quỏ trỡnh mua sm, d tr v s dng cỏc loi vt t, ti sn cho quỏ trỡnh sn xut nh nguyờn liu, nhiờn liu, cỏc loi ph tựng chi tit cho d tr thay th v sa cha cú ý ngha rt quan trng vic m bo hot ng sn xuõt kinh doanh ca cụng ty c din bỡnh thng, ngoi cụng tỏc qun lý v s dng TSC ny cũn nh hng trc tip n quỏ trỡnh sn xut vi cỏc ch tiờu v giỏ thnh, tỡnh hỡnh ti chớnh v hiu qu sn xut ca Cụng ty Nú khụng ch th hin c s k thut trỡnh cụng ngh, nng lc v th mnh ca doanh nghip sn xut kinh doanh, m cũn l iu kin cn thit gim bt tin ti thay th sc lao ng Mun nõng cao nng sut lao ng thỡ mt nhng bin phỏp l khụng ngng nõng cao , b sung i mi trang thit b mỏy múc tin tin ng thi phi lý kp thi TSC ó c lc hu so vi thi i Nhng nu ch xột v khớa cnh TSC thỡ cha m cỏc doanh nghip cn phi xột c qun lý v s dng TSC nh th no cú li Vỡ vy, thc hin v t c kt qu cao thỡ ũi hi cỏc n v phi quan tõm n cỏc khõu quỏ trỡnh sn xut, t b cho n thu hi v Khụng ngng xõy dng mt quy trỡnh qun lý TSC mt cỏch cú khoa hc, nú khụng ch cú ý ngha v mt k toỏn l giỳp cho hch toỏn TSC chớnh xỏc l cụng tỏc trng im ca khu khao thớch hp thu hi nhanh nht nhm tỏi u t thit b tiờn tin v i mi cụng ngh T ú thỳc y sn xut phỏt trin tng bc ci thin i sng lao ng SV: Nguyn Th Xuõn Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD Nhn thc c tm quan trng ca TSC i vi hot ng sn xut kinh doanh nờn em ó chn ti TSC cho chuyờn thc ca mỡnh Sau thi gian nghiờn cu thc th tai Cụng ty TNHH MTV Than Hng Thỏi, di s hng dn tn tỡnh ca PGS.TS Phm Th Bớch Chi, cựng vi s giỳp ca cỏc cụ, anh, ch phũng Ti Chớnh -Thng Kờ -K Toỏn ca Cụng ty, em ó chuyờn thc ca mỡnh l Hon thin cụng tỏc k toỏn TSCHH ti Cụng ty TNHH MTV Than Hng Thỏi Di õy l nhng ni dung chớnh ca chuyờn : Chng I: c im v t chc qun lý ti sn c nh hu hỡnh ti Cụng ty TNHH MTV Than Hng Thỏi Chng II: Thc trng k toỏn ti sn c nh hu hỡnh ti Cụng Ty Than TNHH MTV Than Hng Thỏi Chng III: Hon thin K toỏn Ti sn c nh h hỡnh ti Cụng ty TNHH MTV Than Hng Thỏi Tuy nhiờn trỡnh v nng lc cú hn nờn bn bỏo cỏo ca em khụng th trỏch nhng thiu sút, em rt mong c s thụng cm v úng gúp ý kin ca thy giỏo bn bỏo cỏo ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n! Uụng Bớ, Ngy 19 Thỏng Nm 2011 Sinh Viờn Nguyn Th Xuõn SV: Nguyn Th Xuõn Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD CHNG C IM T CHC QUN Lí TI SN C NH HU HèNH TI CễNG TY TNHH MTV THAN HNG THI 1.1 c im ti sn c nh hu hỡnh ti Cụng ty 1.1.1 TSC v phõn loi TSCHH ti Cụng ty tin hnh hot ng sn xut kinh doanh cỏc doanh nghip phi cú y cỏc yu t u vo bao gm: t liu lao ng, i tng lao ng v sc lao ng TSC l b phn ch yu ca t liu lao ng úng vai trũ quan trng hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip TSCHH cỏc doanh nghip l cỏc t liu lao ng ch yu v cỏc ti sn ln cú giỏ tr ln, tham gia vo nhiu chu k SXKD v giỏ tr ca nú c dch chuyn dn dn, tng phn vo giỏ tr sn phm, dch v c sn xut chu k sn xut Cụng ty TNHH MTV than Hng Thỏi l mt n v trc thuc on than khoỏng sn Vit Nam, thi gian u cng nh nhiu n v khỏc on, tỡnh trng mỏy núc thit b ca Cụng ty cũn khỏ thụ s v lc hu Trong nhng nm gn õy s giỳp ca lónh o on, Cụng ty ó cú s thay i ln v mỏy múc thit b chun b phc v sn xut tt hn Tuy nhiờn trang thit b mỏy múc phc v cho hot ng sn xut kinh doanh l tng i ng b, song tỡnh trng k thut ca mt s ụ tụ ó s dng lõu Cụng ty ó ht khu hao, mỏy múc c, hng húc liờn tc nờn nh hng rt ln n quỏ trỡnh sn xut ca Cụng ty Do vy Cụng ty phi cú k hoch u t, mua sm mỏy xỳc o, mỏy gt thỡ nng sut lao ng mi tng, chi phớ sn xut mi gim SV: Nguyn Th Xuõn Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD Bng 1.1 Bng thng kờ mỏy múc, thit b ch yu ca Cụng ty nm 2011 TT TấN THIT B VT I XE ễ Tễ Chic ễ tụ HuynDai t Chic ễ tụ kamaz ễ tụ KRAZ II MY GT Mó hiu SL ang D Ch Ghi sd phũng T.lý chỳ 33 32 01 H- 270 08 08 0 Chic 551111 10 09 01 Chic 6510 15 15 0 05 01 04 Chic Mỏy gt (cp liu than) Chic D852 - 21 03 01 02 Mỏy gt (cp liu than) Chic T170 - 01 02 00 02 08 07 01 III MY XC Chic Mỏy xỳc lt Chic Kawasaki 70 ZIV - 2 Mỏy xỳc lt Chic HITACHLX-120 02 02 0 Mỏy xỳc o Chic EO - 3322 02 01 01 04 04 0 IV H THNG SNG MY Chic Sng rung Chic SR-850 02 02 0 Sng rung Chic SBR32-50 02 02 0 18 17 01 07 06 01 V MY MểC TB KHC Mỏng co H thng rút than Chic Chic C14M Chic Bng ti PTG-800 Mỏy bin th Chic 180KVA/6/0.4KV 02 02 0 Mỏy nghin bó sng Chic MD - 15 06 06 0 TSC ca Cụng ty tham gia vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, chỳng b hao mũn dn cũn giỏ tr ca chỳng b chuyn dch tng phn vo chi phớ kinh doanh Do quy mụ sn xut ngy cng m rng nờn cụng ty ó trang b thờm mt s thit b ch yu l cỏc trang thit b phc v cho hot ng khai thỏc m Cỏc ti sn ny phn ln u Vit Nam sn xut v chỳng c hỡnh thnh ch yu bng ngun t cú, ch cú mt phn nh giỏ tr ti sn tng thờm c u t bng ngun vay di hn Do cú s SV: Nguyn Th Xuõn Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD a dng v chng loi cng nh giỏ tr mi ti sn tng i ln, nờn ũi hi Cụng ty phi t cú s qun lý cht ch ti sn c nh c v s lng v giỏ tr nhm m bo cho yờu cu hot ng sn xut kinh doanh c liờn tc v hiu qu Cn c vo yờu cu, nhim v kinh doanh cng nh to iu kin thun li cho cụng tỏc qun lý v vic hch toỏn ti sn c nh, Cụng ty cn c vo cỏc chun mc k toỏn v TSC, cỏc quy nh ca Nh nc v TSC, cng nh c im ca ti sn c nh tin hnh phõn loi ti sn c nh cho phự hp vi c im sn xut ca Cụng ty ỏnh giỏ mt cỏch ton din nht v tỡnh hỡnh TSC ca Cụng ty, Cụng ty tin hnh phõn loi TSC theo nhiu tiờu thc khỏc nhau, c th: - Theo hỡnh thỏi biu hin: Ti sn c nh ang dựng sn xut kinh doanh li c phõn nh theo c trng k tht phc v nhu cu qun lý + Nh ca, vt kin trỳc + Mỏy múc thit b + Phng tin ti + Thit b dng c qun lý Ta cú tỡnh hỡnh TSC phõn loi theo hỡnh thỏi biu hin ca Cụng ty qua cỏc nm 2010 v 2011 ca Cụng ty TNHH MTV than Hng Thỏi nh sau: SV: Nguyn Th Xuõn Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD Bỏng 1.2: C cu ti sn c nh ca Cụng ty TNHH MTV Than Hng Thỏi VT : triu ng Nm 2010 2011 Tng nguyờn giỏ TSC 104.726 108.017 Nh ca v kin trỳc 12.034 12.034 Mỏy múc, thit b 46.934 48.920 Thit b dng c qun lý 5.036 5.047 Phng tin ti 40.722 42.016 Ch tiờu T trng % 2010 2011 100 100 11,491 11,141 44,816 45,289 4,809 4,672 38,884 38,898 Chờnh lch S tin % 3.291 3,142 1.986 4,231 11 0,218 1.294 3,178 C cu ti sn c nh ca Cụng ty TNHH MTV than Hng Thỏi cho ta thy tng nguyờn giỏ ti sn c nh nm 2011 tng 3,142% so vi nm 2010 tng ng vi s tin l 3.291 triu ng Trong ú c cu ti sn c nh c kt cu nh sau: Nh ca vt kin trỳc khụng cú gỡ thay i ú l mt kt cu hp lý tng ti sn c nh vỡ nh ca vt kin trỳc khụng liờn quan trc tip n quỏ trỡnh sn xut vỡ vy c cu nh trờn l mt c cu hp lý tng nguyờn giỏ ti sn c nh Nu xem xột kt cu ti sn c nh theo c trng k thut thỡ thy rng t trng mỏy múc thit b ca cụng ty tng ti sn c nh chim phn ln 44,816% nm 2010 v 45,289% nm 2011 Vi chc nng v nhim v l khai thỏc m, ch bin cỏc loi than Vic cụng ty u t vo mỏy múc thit b phc v sn xut l rt hp lý, bi vỡ mỏy múc thit b l yu t quan trng trc tip to sn phm quỏ trỡnh sn xut T trng mỏy múc thit b nm 2011 tng 4,231% so vi nm 2010, tng ng vi s tin l 1.986 triu ng Phng tin ti ca cụng ty cng chim t trng tng i ln tng ti sn c t trng phng tin ti chim 38,884% nm 2010 v 38,898% nm 2011, iu ny cng hon ton hp lý vỡ c thự ca ngnh khai thỏc m cn nhiu phng tin ti chuyn than SV: Nguyn Th Xuõn Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD bn xut T trng phng tin ti nm 2011 tng 3,178% so vi nm 2010, tng ng vi s tin 1.294 triu ng l Cụng ty ó u t thờm mt s phng tin ti mi thay th nhng phng tin ó quỏ c nỏt s dng khụng hiu qu V thit b dng c qun lý mc dự nm 2011tng 0,218% so vi nm 2010 tng ng vi s tin l 11 triu ng, nhng t trng thit b dng c qun lý nm 2011ó gim so vi nm 2010 (tng ng l 4,809% v 4,672%) Vic thit b dng c qun lý khụng bin ng nhiu cng hon ton phự hp, vỡ iu kin hin ti Cụng ty ang y mnh hiu qu sn xut kinh doanh thỡ vic i mi thit b sn xut l u tiờn hng u - Theo quyn s hu : +Ti sn c nh u t bng CSH + Ti sn c nh cp trờn cp + Ti sn c nh t b sung + Ti sn c nh u t bng vay Bng 1.3: Kt cu tng ngun hỡnh thnh TSC ca Cụng ty TNHH MTV than Hng Thỏi VT : triu ng Ch tiờu Nm 2010 2011 Tng ngun 104.726 108.01 1-Ngun ngõn sỏch cp 2-Ngun t b sung 3-Ngun t qu 4-ngun khỏc 5-Ngun vay 56.047 26.089 20.054 2.536 16.055 56.047 27.033 22.519 2.418 12.091 T trng % 2010 2011 100 100 53,518 24,912 19,149 2,422 15,330 Chờnh lch S tin % 3.291 3,142 51,887 25,027 944 3,618 20,848 2.465 12,292 2,239 (118) (4,653) 11,194 (3.964) (24,690) Nm 2011 ngun c nh ó tng 3.291 triu ng ng vi 3,142% so vi nm 2010 ng thi t trng ca cỏc ngun cng b thay i ỏng SV: Nguyn Th Xuõn Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD k Nu nh t trng ngun ngõn sỏch cp nm 2010 l 53,518% thỡ n nm 2011 t trng ngun ngõn sỏch gim cũn 51,887% Ngun t b sung nm 2011 tng 3,618% tng ng vi s tin l 944 triu ng so vi nm 2010 iu ny ó chng t cụng ty rt quan tõm ti vic phỏt huy chớnh ni lc ca mỡnh u t i mi trang thit b m bo cho ti sn c nh ca cụng ty c ti tr bng mt ngun n nh, lõu di Trong iu kin cnh tranh gay gt nh hin cng vi vic nh nc chm toỏn nhng d ỏn u t bng ngõn sỏch nờn ngun ch s hu ca cụng ty rt hn ch ú l mt nhng lý gii thớch ti nm 2011cụng ty ch u t thờm c 944 triu ng cho ti sn c nh v mi ch u t vo nhng ti sn c nh phc v thit thc cho sn xut kinh doanh Nh vy cụng ty mi ch s dng ngun ngõn sỏch nh nc v ngun t b sung u t vo ti sn c nh m cha khai thỏc ỏng k ngun vay di hn bi vỡ ngun ny thng s dng vo vic xõy dng c bn h tng nh ng xỏ, õy cng l khú khn ca cụng ty Vn t l cụng ty iu chnh c cu vay cho phự hp v y nhanh vic thu n ỏng chỳ ý l ti sn c nh c hỡnh thnh t cỏc qu tng lờn ỏng k, iu kin khú khn thỡ vic s dng cỏc qu mua sm TSC l hon ton hp lý, ngun qu ch yu u t TSC l qu u t phỏt trin iu ny th hin Cụng ty ó s dng rt tt cỏc qu phc v cho mc ớch tỏi u t m rng sn xut SV: Nguyn Th Xuõn Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD 1.2 Tỡnh hỡnh tng gim ti sn c nh ca Cụng ty TNHH MTV than Hng Thỏi Cn c vo bng phõn tớch s 1.2 v 1.3, ta thy ti sn c nh nm 2011 so vi nm 2010 tng 3,142%, tng ng s tin 3.291, mc tng ny l khụng ỏng k so vi quy mụ ngun ca Cụng ty, nm 2011 so vi nm 2010 quy mụ sn xut kinh doanh khụng m rng nhiu, Cụng ty ch yu trung vo vic u t i mi TSC nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh Ti sn c nh tng ch yu l cỏc thit b ti v phng tin sn xut, iu ny chng t Cụng ty ang trung vo i mi trang thit b sn xut y nõng cao hn na nng sut lao ng, hiu qu s dng TSC 1.3 T chc qun lý ti sn c nh hu hỡnh ti Cụng ty TNHH MTV than Hng Thỏi Trong mi doanh nghip thỡ tỡnh hỡnh t sn xut kinh doanh hp lý hay khụng hp lý s cú nh hng n kt qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip ú Cụng ty TNHH MTV than Hng Thỏi l n v cú qui mụ ln nờn vic t chc qun lý sn xut kinh doanh s l yu t vụ cựng quan trng C cu t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty ỏp dng theo mụ hỡnh tham mu trc tuyn chc nng, theo ú giỏm c l ngi cú quyn cao nht, di giỏm c cú cỏc phũng ban chuyờn mụn tham mu, giỳp vic cho giỏm c L mt doanh nghip sn xut, giỏ tr TSC chim t trng rt ln tng c cu ngun ca Cụng ty, ú vic qun lý hiu qu TSC s gúp phn quan trng giỳp Cụng ty nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh Vic qun lý TSC nhiu b phn thc hin, liờn quan mt thit vi nhau, m bo cho TSC s dng hiu qu nht Cú th khỏi quỏt nhim v ca cỏc phũng ban liờn quan n cụng tỏc qun lý TSC ti Cụng ty TNHH MTV than Hng Thỏi nh sau: - Giỏm c: L ngi i din cao nht ca Cụng ty Giỏm c l ngi phờ duyt k hoch u t cng nh lý TSC Giỏm c l ngi duyt SV: Nguyn Th Xuõn 10 Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD Cỏc chng t liờn quan n TSC gim Biu2.1 Biờn bn giỏm nh k thut TSC ngh lý CễNG TY THAN UễNG B-TKV CễNG TY TNHH MT THNH VIấN THAN HNG THI S 1141/BB-KTC CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM c lp - t - hnh phỳc *** -Uụng bớ, ngy 16 thỏng 03 nm 2011 BIấN BN GIM NH K THUT TI SN C NH NGH THANH Lí Hụm nay, ngy 16/3/2011 ti phõn xng ti Hi ng giỏm nh TSC ó tin hnh kim tra ti hin trng gm: ễng: Nguyn Bỏ Trng Giỏm c: Ch tch hi ng ễng: Lờ Bỏ Trỳc TP: k hch - vt t ễng: Nguyn ỡnh Chinh TP: C - VT ễng : Lng Quang Vinh TP :TC - KT ó tin hnh giỏm nh Mỏy xỳc o PC200-5 I Tỡnh trng k thut ng c: Cụng sut gim, nhiờn liu du nhn tiờu hao tng Ly hp mang ti yu, hp s mũn r, st bi en bin dng, nt xụ lch nhiu II Kt lun ca hi ng giỏm nh ngh cho lý 01 mỏy xỳc o PC200-5 Biờn bn lp xong hi 10h cựng ngy Mi ngi nht trớ ký tờn CC U VIấN HI NG SV: Nguyn Th Xuõn GIM C CễNG TY 69 Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD Cn c vo biờn bn ó c cỏc thnh phn tham gia ký tờn, Giỏm c Cụng ty quyt nh v vic lý TSC theo ni dung sau: Biu2.2 Quyt nh lý TSC CễNG TY THAN UễNG B TKV CễNG TY TNHH MT THNH VIấN THAN HNG THI S 333 CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM c lp - T - Hnh phỳc Uụng Bớ, ngy 16 thỏng 03nm 2011 QUYT NH CA GIM C CễNG TY TNHH MT THNH VIấN THAN HNG THI (V vic lý ti sn c nh) Cn c vo quyt nh s 926/ Q-HQT ngy 26/07/2002 ca Hi ng qun tr Tp on Cụng nghip than khoỏng sn Vit Nam (TKV) V vic ban hnh quy ch ti chớnh Cn c vo quyt nh s 3552/ Q- TCKT ngy 23/11/2000 ca Giỏm c Cụng ty V vic qun lý mua sm, lý, nhng bỏn TSC Cn c vo biờn bn giỏm nh k thut ti sn c nh ngh lý s 1141/BB-KTC Cn c vo biờn bn hp ng lý TSC ngy 16/03/2011 QUYT NH iu 1: Nay quyt nh lý TSC nh sau: TT Tờn TSC Mỏy xỳc PC200-5 Tng cng S Nguyờn giỏ lng 01 750.000.000 04 750.000.000 Giỏ tr Giỏ tr hao mũn Ngun cũn li Ngõn sỏch 0 Ngõn sỏch Thi gian cú hiu lc k t ngy 17/03/2011 iu 2: Quyt nh cú hiu lc k t ngy ký, cỏc phũng c in, k hch vt t, ti chớnh k toỏn, kim toỏn cn c quyt nh thi hnh CC U VIấN HI NG GIM C CễNG TY Cn c vo quyt nh lý TSC, Cụng ty tin hnh lp hi ngh SV: Nguyn Th Xuõn 70 Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD xột duyt lý TSC theo mu biu nh sau: Biu2.3 Biờn bn hi ngh xột duyt lý TSC CễNG TY THAN UễNG B - TKV CễNG TY TNHH MT THNH VIấN THAN HNG THI CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM c lp - T - Hnh phỳc ===***=== Uụng Bớ, ngy 17 thỏng 03 nm 2011 BIấN BN HI NGH XẫT DUYT THANH Lí TSC Cn c vo quyt nh s 333 ngy 16 thỏng 03 nm 2011 ca giỏm c Cụng ty TNHH mt thnh viờn Than Hng Thỏi v vic lý TSC A Ban lý gm: ễng: Nguyờn Bỏ Trng Chc v: Giỏm c Cụng Ty ễng: Lờ Bỏ Trỳc Chc v: TP k hch vt t ễng: Nguyn ỡnh Chinh Chc v: TP c in vt t ễng : Lng Quang Vinh Chc v: TP ti chớnh k toỏn B Tin hnh lý: Tờn mó hiu, quy cỏch TSC: Mỏy xỳc PC200-5 - Nc sn xut: Liờn Xụ (c) - Ngy a vo s dng: 11/04/2004 - Ngy ngng hot ng: 3/03/2011 Giỏ tr - Nguyờn giỏ TSC - Giỏ tr hao mũn: :750.000.000 750.000.000 (ó khu hao ti ngy 25/02/2011) - Giỏ tr cũn li :0 C Kt qu lý: Chi phớ lý: 1.000.000 (Mt triu ng) Giỏ tr ti sn lý: 11.000.000 (Mi mt triu ng) GIM C K TON TRNG (Ký, h tờn, úng du) Cn c vo cỏc chng t liờn quan, k toỏn s tin hnh xut húa n GTGT SV: Nguyn Th Xuõn 71 Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD lm cn c hch toỏn ghi gim TSC Biu 2.4 Húa n GTGT Mu s: 01 GTKT-3LL HểA N GI TR GIA TNG AR/11P Liờn 2: Giao khỏch hng 0000146 Ngy 17 thỏng 03 nm 2011 n v bỏn hng: Cụng ty TNHH MTV than Hng Thỏi a ch: Th xó Uụng Bớ -Tnh Qung Ninh MST: 5700591452 H tờn ngi mua: Nguyn Vn Duyt Tờn n v: a ch: Xó Phng Nam, huyn Yờn Hng, tnh Qung Ninh S ti khan:.Hỡnh thc toỏn: TM MS: ST n v S Tờn hng hoỏ, dch v n giỏ Thnh tin T tớnh lng A B C Mỏy xỳc PC200-5 3=1x2 Chic 01 10.000.000 10.000.000 Cng tin hng: 10.000.000 Thu sut GTGT: 10% Tin thu GTGT: 1.000.000 Tng cng tin toỏn 11.000.000 S tin vit bng ch: Mi mt triu ng chn Ngi mua hng Ngi bỏn hang Th trng n v (Ký, ghi rừ h tờn) (ký, ghi rừ h tờn) (Ký, úng du, ghi rừ h tờn) Biu 2.5 Phiu thu CễNG TY THAN UễNG B - TKV MU S 04 VT CễNG TY TNHH MT THNH VIấN BAN HNH THEO Q S 15/2006/Q -B SV: Nguyn Th Xuõn 72 Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD THAN HNG THI NGY 20/03/2006 PHIU THU (Ngy 17/03/2011) N TK: 111 Cú TK: 711 H tờn ngi nhn tin: Nguyn Th Minh n v: Cỏn b phũng k toỏn Lý thu: Thu tin lý mỏy xỳc S tin: 11.000.000 (Vit bng ch: Mi mt triu ng chn) Kốm theo chng t gc GIM C SV: Nguyn Th Xuõn K TON TRNG (Ký, h tờn) 73 TH QU (Ký, h tờn) Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD Chng t liờn quan n sa cha TSC Biu 3.1 Biờn bn giỏm nh k thut TSC sa cha ln CễNG TY THAN UễNG B - TKV CễNG TY TNHH MT THNH VIấN THAN HNG THI CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM c lp - T - Hnh phỳc ===***=== Uụng Bớ, ngy 05 thỏng 04 nm 2011 BIấN BN GIM NH K THUT TSC NGH SA CHA LN Hụm nay, ngy 05/04/2011 ti phõn xng ụtụ Hi ng giỏm nh TSC ó tin hnh kim tra ti hin trng gm: ễng: Nguyn Bỏ Trng Giỏm c Ch tch hi ng ễng: Lờ Chung Trinh .Chc v: P.P C in .U viờn ễng: Lờ Bỏ Trỳc Chc v: TP KH vt t .U viờn ễng: Gia Thiờm Chc v: NV PTCKT .U viờn ễng:V Huy Quyn .Chc v: Q PXng ụtụ U viờn ó tin hnh giỏm nh Xe ca TRANSICO S ng ký: 14l-8773 - Bin s: 14l-8773 - S mỏy: 034421 khung: 749811 - Nc sn xut: C Khớ /5 (VN) (c) - Ngy a vo s dng : 10/05/2003 - S km hot ng 1h (ln chy gn nht): 65 km./h I Tỡnh trng k thut ca ti sn ng c: Cụng sut gim, nhiờn liu du nhn tiờu hao tng - Cn c vo biờn bn giỏm nh k thut bc II v d toỏn c hai bờn thng nht - Cn c vo cụng s: 2550/TKV-KH ngy 05/04/2011 ca TKV II Kt lun ca hi ng giỏm nh ngh cho sa cha ln Xe ca TRANSICO S ng ký: 14l-8773 SV: Nguyn Th Xuõn 74 Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD Biờn bn lp xong hi 10h cựng ngy, Mi ngi nht trớ ký tờn Cn c vo biờn bn giỏm nh k thut TSC ó c cỏc thnh phn tham gia ký tờn, phũng k thut s tỡm kim n v sa cha v ký kt hp ng kinh t Biu 3.2: Hp ng kinh t CễNG TY THAN UễNG B - TKV CễNG TY TNHH MT THNH VIấN THAN HNG THI CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM c lp - T - Hnh phỳc ===***=== Uụng Bớ, ngy 13 thỏng 04 nm 2011 HP NG KINH T Cn c vo phỏp lnh hp ng kinh t ngy 25/09/1989 ca Hi ng Nh nc v quyt nh s 17 ngy 16/01/1990 ca B trng quy nh v vic ký kt hp ng kinh t gia cỏc n v kinh t Cn c vo nhu cu v kh nng thc hin ca bờn i din bờn gm cú: Bờn A: Cụng ty TNHN mt thnh viờn Than Hng Thỏi - Tr s chớnh: Xó Phng ụng - Th xó Uụng Bớ -Tnh Qung Ninh - in thoi : 0333 854 339 - Fax : 0333 854 314 Ti khon giao dch: 102.010.000.225245 ti Ngõn hng TMCP Cụng thng Vit Nam - Chi nhỏnh Uụng Bớ - Tnh Qung Ninh Do ụng: Nguyn Bỏ Trng - Chc v: Giỏm c lm i din Bờn B: Cụng ty CP C khớ ễTễ Uụng Bớ - a ch: Phng ụng - Uụng Bớ - Qung Ninh - Ti khon: 0011000013294 ti Ngõn hng Ngoi Thng Vit Nam - in thoi: 04.9423250 Fax: 04 9422350 - Mó s thu: 0100100304 Do ụng: Nguyn Vn Tỡnh - Chc v: Giỏm c lm i din Hai bờn cựng thng nht ký kt hp ng vi ni dung sau: iu 1: iu khon mua bỏn Bờn B sa cha ton b cho bờn B Xe ca TRANSICO S ng ký: 14l-8773: SV: Nguyn Th Xuõn 75 Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD - D toỏn giỏ sa cha : 284.999.227 - Thu GTGT : 28.499.923 Giỏ toỏn : 313.499.150 (Giỏ tr hp ng, Ba trn mi ba triu, bn trm chớn chớn nghỡn, mt trm nm mi ng) iu 2: Yờu cu k thut - Ti sn sau sa cha phi m bo cỏc yờu cu k thut v hnh bỡnh thng - Bờn A nghim thu k thut trc nhn hng - Bờn B bo hnh thỏng k t ngy bờn A nhn hng v a vo s dng iu 3: Thi gian, a im giao nhn hng - Thi gian giao hng: Quý nm 2011, s lng v tin giao hng theo yờu cu tng thỏng ca bờn A - a im giao nhn: Hng c giao, nhn trờn phng tin bờn mua ti kho bờn bỏn Cụng ty Cụng ty TNHH mt thnh viờn Than Hng Thỏi cú trỏch nhim kim tra hng hoỏ trc nhn iu 4: Hỡnh thc toỏn - Bờn A tr tin cho Bờn B bng tin mt thi gian 10 ngy k t ngy bờn A nhn hng iu 5: iu khon chung: - Hai bờn cam kt thc hin nghiờm chnh cỏc iu khon ó ghi hp ng Trong quỏ trỡnh thc hin nu cú vng mc hai bờn cựng bn bc gii quyt - Hp ng lp thnh 06 bn, mi bờn gi 03 bn thc hin - Hp ng cú giỏ tr k t ngy ký I DIN CễNG TY THAN HNG THI GIM C SV: Nguyn Th Xuõn I DIN CễNG TY C PHN C KH ễTễ GIM C 76 Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD Biu 3.3 : Biờn bn giao nhn TSC CễNG TY THAN UễNG B - TKV CễNG TY TNHH MT THNH VIấN THAN HNG THI CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM c lp - T - Hnh phỳc ===***=== Uụng Bớ, ngy 29 thỏng 04 nm 2011 BIấN BN GIAO NHN TSC SA CHA LN HON THNH Cn c vo hp ng kinh t s 40/HKT- KD ngy 13/04/2011 gia cụng ty CP SX &TM Than Uụng Bớ - Cụng ty c phn c khớ ụ tụ Uụng Bớ v vic sa cha ln xe ụ tụ Xe ca TRASNICO S ng ký: 14l- 8773 Hụm ngy 29/04/2011 Thnh phn bờn gm cú: A Bờn giao: Cụng ty c phn C khớ ụtụ Uụng Bớ ễng: Phm Minh Phú phũng XNK ễng: Trn c Phong Trng phũng kinh doanh B Bờn nhn : Cụng ty TNHH mt thnh viờn Than Hng Thỏi ễng: Nguyn Bỏ Trng Giỏm c cụng ty ễng: Lờ Chung Trinh P: c in vt t Ba: Bựi Th Hi Yờn TP: K hch vt t ễng: Gia Thiờm P: ti chớnh k toỏn ó tin hnh kim nhn sa cha ln TSC nh sau: - Tờn mó hiu, quy cỏch TSC: Xe ụ tụXe ca TRANSICO S ng ký: 14l-8773 - B phn qun lý, s dng: Phõn xng ụtụ - Nc sn xut : C khớ 1/5 (VN) (c ) - Thi gian sa cha : T ngy 05/03/2011 n ngy 29/04/2011 Bng tng kt v quyt toỏn cỏc chi tit, b phn sa cha: - Giỏ d toỏn : 313.499.150 ( ó bao gm 10% thu VAT) ( Vit bng ch: Ba trm mi ba triu, Bn trm chớn chớn nghỡn, Mt trm nm mi ng ) - Giỏ quyt toỏn: 313.499.150 ( ó bao gm 10% thu VAT) ( Vit bng ch: Ba trm mi ba triu, Bn trm chớn chớn nghỡn, Mt trm nm mi ng) Kt qu kim tra: t yờu cu nghim thu Biờn bn lp xong hi 10h cựng ngy Mi ngi nht trớ ký tờn BấN GIAO SV: Nguyn Th Xuõn BấN NHN 77 Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD Biu 3.4: Húa n GTGT TP ON CễNG NGHIP THAN KHONG SN VIT NAM - TKV CễNG TY TNHH MT THNH VIấN THAN HNG THI HO N(GTGT) Liờn (Giao cho khỏch hng) ( Ngy 29 thỏng 04 nm 2011) n v bỏn hng: Cụng ty CP C khớ ụtụ - Uụng Bớ - a ch: Phng ụng - Uụng Bớ - Qung Ninh - S ti khon: 0011000013294 Ti ngõn hng ngoi thng Vit Nam - in thoi: 049423250 Fax: 0494223450 - Mó s thu: 0100100304 H tờn ngi mua hng: CT TNHH mt thnh viờn Than Hng Thỏi - a ch: Th xó Uụng Bớ- Tnh Qung Ninh - in thoi : 0333 854 339 Fax : 0333 854 314 -Ti khon giao dch: 102.0b10.000.225 ti Ngõn hng TMCP Cụng thng Vit Nam -Chi nhỏnh Uụng Bớ - Tnh Qung Ninh - Hỡnh thc toỏn: Tin mt MS: 5700509426 TT Tờn, nhón hiu, quy cỏch vt -hng hoỏ Xe ca TRASNICO S ng Cỏi ký: 14l-8773 S lng 01 n giỏ Thnh tin 284.999.227 284.999.227 Cng tin hng: 284.999.227 Thu GTGT 10% Tin thu GTGT: 28.499.923 Tng cng tin toỏn: 313.499.150 S tin: 313.499.150 ( ó bao gm 10% thu VAT) ( Vit bng ch: Ba trm mi ba triu, Bn trm chớn chớn nghỡn, Mt trm nm mi ng) Ngi mua hng SV: Nguyn Th Xuõn K toỏn trng Th trng n v 78 Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD DANH MC T VIT TT T vit tt T c vit tt MTV : Mt thnh viờn TNHH : Trỏch nhim hu hn TSC : Ti sn c nh TSCHH : Ti sn c nh hu hỡnh SX-KD : Sn xut kinh doanh XDCB : Xõy dng c bn BHXH : Bo him xó hi SV: Nguyn Th Xuõn 79 Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD MC LC LI M U CHNG C IM T CHC QUN Lí TI SN C NH HU HèNH .4 TI CễNG TY TNHH MTV THAN HNG THI Bng 1.1 Bng thng kờ mỏy múc, thit b ch yu ca Cụng ty nm 2011 .5 Bỏng 1.2: C cu ti sn c nh ca Cụng ty TNHH MTV .7 Than Hng Thỏi .7 Bng 1.3: Kt cu tng ngun hỡnh thnh TSC ca Cụng ty TNHH MTV than Hng Thỏi CHNG 13 THC TRNG K TON TI SN C NH HU HèNH 13 TI CễNG TY TNHH MTV THAN HNG THI 13 Biu 2.1 Th TSC .18 Biu 2.2 S theo dừi TSC, DC ti ni s dng .21 Biu 2.3: S chi tit toỏn vi ngi bỏn 25 Biu 2.4: Nht ký chng t s 26 Biu 2.5: Nht ký chng t s 27 Biu 2.6: S cỏi TK 211 .27 Biu 2.7: Bng tớnh v phõn b KHTSC 32 Biu 2.8: Bng kờ s 33 Biu 2.9: Bng kờ s 33 SV: Nguyn Th Xuõn 80 Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD Biu 2.10: S cỏi TK 214 .34 Biu 2.11: Bin phỏp sa cha TX .36 Biu 2.12:Phiu xut kho 36 Biu 2.13: S chi tit TK 627 .38 Biu 2.14: Bng kờ s .38 Biu 2.15: S cỏi TK 214 .40 Biu 2.16: Bng kờ s 42 Biu 2.17: S cỏi TK 241 .43 CHNG 43 HON THIN K TON TSCHH 43 TI CễNG TY TNHH MTV THAN HNG THI 43 KT LUN 54 DANH MC TI LIU THAM KHO 56 NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN 57 Ph Lc 59 SV: Nguyn Th Xuõn 81 Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD DANH MC BNG Bng 1.1 Bng thng kờ mỏy múc, thit b ch yu ca Cụng ty nm 2011 .5 Bỏng 1.2: C cu ti sn c nh ca Cụng ty TNHH MTV .7 Than Hng Thỏi .7 Bng 1.3: Kt cu tng ngun hỡnh thnh TSC ca Cụng ty TNHH MTV than Hng Thỏi DANH MC BIU Biu 2.1 Th TSC .18 Biu 2.2 S theo dừi TSC, DC ti ni s dng .21 Biu 2.3: S chi tit toỏn vi ngi bỏn 25 Biu 2.4: Nht ký chng t s 26 Biu 2.5: Nht ký chng t s 27 Biu 2.6: S cỏi TK 211 .27 Biu 2.7: Bng tớnh v phõn b KHTSC 32 Biu 2.8: Bng kờ s 33 Biu 2.9: Bng kờ s 33 Biu 2.10: S cỏi TK 214 .34 Biu 2.11: Bin phỏp sa cha TX .36 Biu 2.12:Phiu xut kho 36 Biu 2.13: S chi tit TK 627 .38 Biu 2.14: Bng kờ s .38 Biu 2.15: S cỏi TK 214 .40 Biu 2.16: Bng kờ s 42 SV: Nguyn Th Xuõn 82 Lp K toỏn Khúa 10B Chuyờn thc chuyờn ngnh Khoa K Toỏn Trng i Hc KTQD Biu 2.17: S cỏi TK 241 .43 SV: Nguyn Th Xuõn 83 Lp K toỏn Khúa 10B