Hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty cổ phần quản lý đường bộ và xây dựng công trình thừa thiên huế

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Thị Bích Ngọc Làm khóa luận xem cơng trình khoa học, đánh dấu trình học tập suốt bốn năm đại học sinh viên Trong thời gian thực khóa luận tốt nghiệp, hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn phía doanh nghiệp tạo điều kiện thuận lợi, em tìm hiểu, học tập kinh nghiệm thực tế khơng để hồn thành đề tài mà cịn bổ ích cho tương lai ngày mai Lời đầu tiên, cho phép em gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám Hiệu nhà uế trường Đại Học Kinh Tế Huế q thầy nhiệt tình truyền dạy tri thức cho chúng tế H em suốt bốn năm qua Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giáo Ths Phạm Thị Bích Ngọc, người tận tình giúp đỡ em suốt thời gian thực khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo Công ty cổ phần quản lý đường h xây dựng cơng trình Thừa Thiên Huế, đặc biệt anh chị phịng Kế tốn tài in tạo điều kiện giúp đỡ em tháng thực tập vùa qua K Em xin gửi lời cảm ơn thân thiết đến bạn học giúp đỡ thường xuyên trao đổi ọc thơng tin đề tài q trình thực khóa luận ại h Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn lớn đến gia đình, người thân động viên, ủng hộ bên cạnh em suốt thời gian qua Đ Trong trình thực trình bày khóa luận, dù cố gắng hết dức, em khó tránh khỏi sai sót hạn chế Do vậy, em mong nhận nhận nhận xét, góp ý q thầy Em xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 05 năm 2014 Sinh viên Hồ Thị Phương Thảo SVTH: Hồ Thị Phương Thảo – K44A Kế tốn Kiểm tốn i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Thị Bích Ngọc MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii uế DANH MỤC CÁC BẢNG viii tế H DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ix PHẦN 1: LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1 Lời mở đầu in h Mục tiêu nghiên cứu K Đối tượng nghiên cứu ọc Phạm vi nghiên cứu ại h Phương pháp nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Đ PHẦN 2: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN 1.1 Một số lý luận chung thuế 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm thuế 1.1.3 Vai trò thuế kinh tế quốc dân SVTH: Hồ Thị Phương Thảo – K44A Kế tốn Kiểm tốn ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Thị Bích Ngọc 1.2 Thuế GTGT thuế TNDN 1.2.1 Thuế GTGT 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.2 Đặc điểm 1.2.1.3 Đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, đối tượng nộp thuế 1.2.1.4 Căn phương pháp tính thuế GTGT uế 1.2.1.5 Kê khai, nộp thuế hoàn thuế 13 1.2.2 Thuế TNDN 14 tế H 1.2.2.1 Khái niệm 14 1.2.2.2 Đặc điểm 15 in h 1.2.2.3 Đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế 15 K 1.2.2.4 Căn phương pháp tính thuế TNDN 15 ọc 1.2.2.5 Kê khai, nộp thuế, toán thuế 20 ại h 1.3 Kế toán thuế GTGT thuế TNDN 21 1.3.1 Sự cần thiết cơng tác kế tốn thuế doanh nghiệp 21 Đ 1.3.2 Kế toán thuế GTGT 21 1.3.2.1 Kế toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 21 1.3.2.2 Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 25 1.3.3 Kế toán thuế TNDN 27 1.3.3.1 Kế tốn chi phí thuế TNDN hành 27 1.3.3.2 Kế toán chi phí thuế TNDN hỗn lại 29 1.4 Những điểm luật thuế GTGT TNDN năm 2013 so với năm 2008 32 SVTH: Hồ Thị Phương Thảo – K44A Kế tốn Kiểm tốn iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Thị Bích Ngọc 1.4.1 Những điểm luật thuế GTGT năm 2013 so với năm 2008 32 1.4.2 Những điểm luật thuế TNDN năm 2013 so với năm 2008 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ ĐƯỜNG BỘ VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH THỪA THIÊN HUẾ 35 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần quản lý đường xây dựng cơng trình Thừa Thiên Huế 35 uế 2.1.1 Q trình hình thành Cơng ty 35 tế H 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 36 2.1.2.1 Chức 36 h 2.1.2.2 Nhiệm vụ 36 in 2.1.3 Công tác tổ chức Công ty 36 K 2.1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức Công ty 36 ọc 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 38 ại h 2.2 Tình hình nguồn lực Cơng ty (2010-2012) 38 2.2.1 Tình hình lao động 38 Đ 2.2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn 39 2.2.3 Kết hoạt động kinh doanh 41 2.3 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty 43 2.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 43 2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ 44 2.3.3 Hình thức sách kế tốn chủ yếu áp dụng 45 SVTH: Hồ Thị Phương Thảo – K44A Kế tốn Kiểm tốn iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Thị Bích Ngọc 2.4 Thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn thuế Cơng ty cổ phần quản lý đường xây dựng cơng trình Thừa Thiên Huế 2.4.1 Thực trang cơng tác kế tốn thuế GTGT 47 2.4.1.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT 47 2.4.1.2 Chứng từ sử dụng 47 2.4.1.3 Tài khoản sử dụng 47 2.4.1.4 Sổ kế toán sử dụng 47 uế 2.4.1.5 Hạch toán thuế GTGT 47 tế H 2.4.1.6 Kê khai, khấu trừ nộp thuế 52 2.4.2 Thực trang công tác kế toán thuế TNDN 58 h 2.4.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế TNDN 58 K in 2.4.2.2 Chứng từ sử dụng 58 ọc 2.4.2.3 Tài khoản sử dụng 58 2.4.2.4 Sổ kế toán sử dụng 59 ại h 2.4.2.5 Phương pháp xác định thuế TNDN tạm tính thuế TNDN phải nộp 59 Đ 2.4.2.6 Kê khai, nộp thuế TNDN tạm tính toán thuế cuối năm 60 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUÁT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ ĐƯỜNG BỘ VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH THỪA THIÊN HUẾ 67 3.1 Nhận xét đánh giá tình hình thực cơng tác kế tốn thuế Cơng ty 67 3.1.1 Tổ chức cơng tác kế tốn nói chung 67 3.1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn thuế 69 3.1.2.1 Ưu điểm 69 SVTH: Hồ Thị Phương Thảo – K44A Kế tốn Kiểm tốn v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Thị Bích Ngọc 3.1.2.2 Nhược điểm 69 3.1.2.3 Sự cần thiết u cầu hồn thiện kế tốn thuế GTGT thuế TNDN 72 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty cổ phần quản lý đường xây dựng cơng trình Thừa Thiên Huế 74 3.2.1 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty 74 3.2.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn thuế TNDN Cơng ty 76 PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 80 uế Kết luận 80 tế H Kiến nghị 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 Đ ại h ọc K in h PHỤ LỤC SVTH: Hồ Thị Phương Thảo – K44A Kế tốn Kiểm tốn vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Thị Bích Ngọc DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT : Chi phí CSKD : Cơ sở kinh doanh DN : Doanh nghiệp DT : Doanh thu GTGT : Giá trị gia tăng HHDV : Hàng hóa dịch vụ HTK : Hàng tồn kho LN : Lợi nhuận NPT : Nợ phải trả NSNN : Ngân sách nhà nước TK : tế H Thu nhập doanh nghiệp : Tài sản cố định : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCSH : Vốn chủ sờ hữu ại h TSDH Đ h in : ọc TSCĐ Tài khoản K TNDN uế CP SVTH: Hồ Thị Phương Thảo – K44A Kế tốn Kiểm tốn vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Thị Bích Ngọc DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu lao động Công ty (2010 – 2012) 39 Bảng 2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty (2010 – 2012) 40 Bảng 2.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty (2010 – 2012) 42 Bảng 2.4 Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2012 53 Bảng 2.5 Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2012 (bổ sung lần thứ 1) 55 uế Bảng 2.6 Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2012 (bổ sung lần thứ 2) 56 tế H Bảng 2.7 Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý I năm 2012 61 Đ ại h ọc K in h Bảng 2.8 Tờ khai toán thuế TNDN năm 2012 63 SVTH: Hồ Thị Phương Thảo – K44A Kế toán Kiểm tốn viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Thị Bích Ngọc DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu vào HHDV mua nước 23 Sơ đồ 1.2: Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu vào HHDV nhập 23 Sơ đồ 1.3: Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu 25 Sơ đồ 1.4: Quy trình hạch tốn thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp mua nhập HHDV 26 Sơ đồ 1.5: Quy trình hạch tốn thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp bán HHDV 26 uế Sơ đồ 1.6: Quy trình hạch tốn kế tốn CP thuế TNDN hành 29 tế H Sơ đồ 1.7: Quy trình hạch tốn kế tốn thuế TNDN hỗn lại phải trả 30 Sơ đồ 1.8: Quy trình hạch tốn kế tốn tài sản thuế TNDN hỗn lại 31 in h Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy tổ chức Công ty 37 K Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 43 Đ ại h ọc Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ SVTH: Hồ Thị Phương Thảo – K44A Kế tốn Kiểm tốn ix Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Thị Bích Ngọc PHẦN 1: LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Lời mở đầu “Hội nhập”, cụm từ nói đến nhiều nhắc đến kinh tế Việt Nam năm gần Cùng với kiện trở thành thành viên thứ 150 WTO, tham gia vô số diễn đàn kinh tế việc ký kết Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP) vào tháng đầu năm 2014, Việt Nam dần hòa chung vào dòng chảy kinh tế giới Bên cạnh thuận lợi có được, kinh tế Việt Nam phải đối mặt với ngày nhiều thách thức Các tổ chức, tập đoàn đa quốc uế gia ạt tiến vào thị trường Việt Nam với vấn nạn chuyển giá gây thất thu thuế ngân tế H sách làm đau đầu nhà chức trách Ra đời, tồn phát triển với hình thành phát triển Nhà nước, thuế coi công cụ quan trọng để điều tiết vĩ mô kinh tế Mỗi định thuế liên quan đến tích lũy, đầu tư, h tiêu dùng, đến vấn đề phân bổ nguồn lực xã hội Thuế GTGT, thuế TNDN đời từ in lâu áp dụng rộng rãi giới Nhưng nước ta sắc thuế mới, K nhiều lổ hổng non trẻ so với vận động chế kinh tế nước ta Pháp ọc luật thuế chưa hồn thiện ổn định, đó, cơng tác kế toán thuế quản lý thuế ại h phải trọng Trong 30 năm qua, với trưởng thành phát triển ngành xây dựng Việt Nam, Công ty cổ phần quản lý đường xây dựng cơng trình Thừa Thiên Đ Huế không ngừng lớn mạnh đạt nhiều thành tích cơng tác quản lý sản xuất quản lý tài Họat động kinh tế thị trường cạnh tranh liệt nay, phát triền không ngừng Công ty thể sáng suốt Ban Giám đốc, trình độ đội ngũ nhân viên, đặc biệt đóng góp khơng nhỏ phịng Tài Kế tốn Thuế vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Nhà nước Nhà nước mong muốn thu nhiều thuế, DN lại muốn nộp Có thể ví von, thuế tốn có nhiều cách giải mà trường hợp người làm kế toán SVTH: Hồ Thị Phương Thảo – K44A Kế toán Kiểm toán Bảng 2.4 Sổ Cái TK 133 CÔNG TY CP QLĐB & XDCT THỪA THIÊN HUẾ VĂN PHỊNG CƠNG TY A 135 Phạm Văn Đồng, Tp Huế SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 133 – Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Chứng từ Số TK Có … … 133 111 … … 33311 133 Hạch toán kết chuyển thuế VAT 6TCN 2012 ọc 31/12/12 423 K in h Dư đầu kỳ … 31/12/12 342 Chi tiền mặt tháng 12/2012 … TK Nợ tế H Ngày Diễn giải Đ ại h Tổng phát sinh Dư cuối kỳ uế Năm 2012 Số tiền Nợ … 12.170.534 … Có … … 6.074.987.647 11.214.096.017 11.214.096.017 Bảng 2.5 Tờ kê chi tiết DT tháng 12/2012 VĂN PHÒNG CÔNG TY A135 Phạm Văn Đồng TỜ KÊ CHI TIẾT DOANH THU THÁNG 12/2012 07/12 14/12 … … 28/12 … … Ps Nợ TK 131 Lắp đặt HT cấp nước gia đình năm 2012 Đầu tư xây dựng đường lăng Khải Định … NCMR đường trục chân đèo Phú Gia … Tổng cộng 4612 461 6.966.000 633.273 1.132.285.000 102.935.000 1.029.350.000 … … … 560.956.000 … 6.178.406.012 in K ọc ại h Đ Ghi Có TK 33311 h Diễn giải 6.332 uế Chứng từ Ngày 50.996.000 tế H STT … 561.673.273 … 1.871.217.284 46.968 Bảng 2.6 Chứng từ ghi sổ số 404 CÔNG TY CP QLĐB & XDCT THỪA THIÊN HUẾ VĂN PHÒNG CÔNG TY A135 Phạm Văn Đồng Mẫu số S02a – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 404 – Doanh thu tháng 12/2012 131 33311 4612 4613 5112 Đ ại h ọc K in h Cộng Số tiền Ghi uế A Doanh thu tháng 12/2012 Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 561.673.273 tế H Trích yếu 1.871.217.284 46.968.182 3.698.547.273 6.178.406.012 Bảng 2.7 Sổ Cái TK 3331 CÔNG TY CP QLĐB & XDCT THỪA THIÊN HUẾ VĂN PHỊNG CƠNG TY A 135 Phạm Văn Đồng, Tp Huế SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 3331 – Thuế giá trị gia tăng phải nộp tế H Ngày Diễn giải Số TK Nợ TK Có Dư đầu kỳ … Hạch toán DT tháng 12/2012 in 404 … 423 ọc Hạch toán giảm trừ DT tháng 12/2012 … ại h 31/12/12 408 Hạch toán kết chuyển thuế VAT 6TCN 2012 Đ 31/12/12 K 31/12/12 … 131 Tổng phát sinh Dư cuối kỳ … 33311 h Chứng từ uế Năm 2012 … 33311 … 131 … … 33311 133 Số tiền Nợ Có … 4.395.840.190 … 561.673.273 … 22.766.090 … … … 6.074.987.647 15.663.596.479 15.663.596.479 4.697.883.445 Bảng 2.8 Tờ kê chi tiết giảm trừ DT tháng 12/2012 VĂN PHỊNG CƠNG TY A135 Phạm Văn Đồng TỜ KÊ CHI TIẾT GIẢM TRỪ DOANH THU THÁNG 12/2012 31/12 31/12 31/12 31/12 55.116.000 ọc ại h Đ 5.010.545 uế Giảm trừ DT Đê Đơng Tây Ơ Lâu gói Giảm trừ DT Đê Đơng Tây Ơ Lâu gói 4b Giảm trừ DT Đê Đơng Tây Ơ Lâu gói Giảm trừ DT Đê Đơng Tây Ơ Lâu gói Giảm trừ DT đường cầu An Lỗ - tỉnh lộ 16 – đường phía tây Huế Tổng cộng Ghi Nợ TK 33311 18.630.000 4612 50.105.455 1.693.636 16.936.364 61.999.000 5.636.273 56.362.727 106.107.000 9.646.091 96.460.909 779.545 7.795.455 tế H 31/12 K Ps Có TK 131 Diễn giải h Chứng từ Ngày 8.575.000 in ST T 250.427.000 22.766.090 227.660.910 Bảng 2.9 Chứng từ ghi sổ số 408 CÔNG TY CP QLĐB & XDCT THỪA THIÊN HUẾ VĂN PHỊNG CƠNG TY A135 Phạm Văn Đồng Mẫu số S02a – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 408 – Giảm trừ doanh thu tháng 12/2012 ại h ọc K in h Cộng Đ Số tiền 22.766.090 227.660.910 250.427.000 tế H A Giảm trừ DT tháng 12/2012 Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 33311 131 4612 uế Trích yếu Ghi Bảng 2.10 Chứng từ ghi sổ số 423 CÔNG TY CP QLĐB & XDCT THỪA THIÊN HUẾ VĂN PHỊNG CƠNG TY A135 Phạm Văn Đồng Mẫu số S02a – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 423 – Kết chuyển thuế VAT 6TCN h in K ọc ại h Đ 6.074.987.647 6.074.987.647 tế H A Kết chuyển thuế VAT 6TCN Cộng Số tiền uế Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 33311 133 Trích yếu Ghi Bảng 2.11 Sổ Cái TK 911 CÔNG TY CP QLĐB & XDCT THỪA THIÊN HUẾ VĂN PHÒNG CÔNG TY A 135 Phạm Văn Đồng, Tp Huế SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số Dư đầu kỳ … … … Kết chuyển CP thuế TNDN tháng đầu năm … in 201 TK Có 9111 8211 ại h 444 Kết chuyển CP thuế TNDN tháng cuối năm … … … 9111 8211 … Tổng phát sinh Dư cuối kỳ … Số tiền Nợ Có … … 260.223.053 … … 447.178.025 … … 159.928.484.586 159.928.484.586 Đ 31/12/12 ọc K 30/06/12 TK Nợ tế H Ngày Diễn giải h Chứng từ uế Tài khoản: 911 – Xác định kết kinh doanh Năm 2012 Ngày…tháng…năm… Kế toán ghi sổ Bảng 2.12 Chứng từ ghi sổ số 200 CÔNG TY CP QLĐB & XDCT THỪA THIÊN HUẾ VĂN PHỊNG CƠNG TY A135 Phạm Văn Đồng Mẫu số S02a – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 200 – CP thuế TNDN A h in K ọc ại h Đ 260.223.053 260.223.053 tế H CP thuế TNDN Cộng Số tiền uế Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 8211 3334 Trích yếu Ghi Bảng 2.13 Sổ Cái TK 821 CÔNG TY CP QLĐB & XDCT THỪA THIÊN HUẾ VĂN PHỊNG CƠNG TY A 135 Phạm Văn Đồng, Tp Huế SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm 2012 Số 201 31/12/12 443 31/12/12 444 TK Có Nợ 8211 3334 260.223.053 h 30/06/12 Hạch toán CP thuế TNDN tháng cuối năm 2012 Kết chuyến CP thuế TNDN Đ ại h Tổng phát sinh Dư cuối kỳ Số tiền TK Nợ in 200 K 30/06/12 Dư đầu kỳ Hạch toán CP thuế TNDN tháng đầu năm 2012 Kết chuyến CP thuế TNDN ọc Ngày Diễn giải tế H Chứng từ uế Tài khoản: 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 9111 8211 8211 3334 9111 8211 Có 260.223.053 447.178.025 447.178.025 707.401.078 707.401.078 Ngày…tháng…năm… Kế toán ghi sổ Bảng 2.14 Sổ Cái TK 3334 CÔNG TY CP QLĐB & XDCT THỪA THIÊN HUẾ VĂN PHỊNG CƠNG TY A 135 Phạm Văn Đồng, Tp Huế SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm 2012 Diễn giải Số Dư đầu kỳ Xuất tiền ngân hàng T04/2012 Nợ 30/06/12 200 Hạch toán CP thuế TNDN phải nộp tháng đầu năm 8211 3334 30/09/12 262 Xuất tiền ngân hàng T09/2012 3334 112101 700.000.000 31/10/12 287 Xuất tiền ngân hàng T10/2012 3334 112101 600.000.000 30/11/12 318 Xuất tiền ngân hàng T11/2012 3334 112101 520.078.378 31/12/12 417 Hạch toán điều chỉnh theo biên tra thuế 421 3334 31/12/12 418 Hạch toán điều chỉnh theo biên tra thuế 3334 421 31/12/12 443 Hạch toán CP thuế TNDN phải nộp tháng cuối năm 8211 3334 in K ọc ại h Có 2.520.078.378 067 Tổng phát sinh 112101 Số tiền 30/04/12 h 3334 TK Có Đ Ngày TK Nợ tế H Chứng từ uế Tài khoản: 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp 700.000.000 260.223.053 133.976.745 42.630.964 447.178.025 2.562.709.342 Dư cuối kỳ 841.377.823 798.746.859 Ngày…tháng…năm… Kế toán ghi sổ Đ ọc ại h K h in uế tế H Bảng 2.15 Chứng từ ghi sổ số 201 CÔNG TY CP QLĐB & XDCT THỪA THIÊN HUẾ VĂN PHỊNG CƠNG TY A135 Phạm Văn Đồng Mẫu số S02a – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 201 – Kết chuyển CP thuế TNDN h in K ọc ại h Đ 260.223.053 260.223.053 tế H A Kết chuyển CP thuế TNDN Cộng Số tiền uế Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 9111 8211 Trích yếu Ghi Bảng 2.16 Chứng từ ghi sổ số 443 CÔNG TY CP QLĐB & XDCT THỪA THIÊN HUẾ VĂN PHỊNG CƠNG TY A135 Phạm Văn Đồng Mẫu số S02a – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 443 – CP thuế TNDN A h in K ọc ại h Đ 447.178.025 447.178.025 tế H CP thuế TNDN Cộng Số tiền uế Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 8211 3334 Trích yếu Ghi Bảng 2.17 Chứng từ ghi sổ số 444 CÔNG TY CP QLĐB & XDCT THỪA THIÊN HUẾ VĂN PHÒNG CÔNG TY A135 Phạm Văn Đồng Mẫu số S02a – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 444 – Kết chuyển CP thuế TNDN h in K ọc ại h Đ 447.178.025 447.178.025 tế H A Kết chuyển CP thuế TNDN Cộng Số tiền uế Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 9111 8211 Trích yếu Ghi