Thực trạng và một số giải pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại Xí nghiệp nhựa thuộc công ty PACKEXIM

LUẬN VĂN: Thực trạng số giải pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Xí nghiệp nhựa thuộc công ty PACKEXIM Lời nói đầu Trong kinh tế thị trường với phát triển nhanh chóng phong phú loại hàng hoá đòi hỏi người tiêu dùng chất lượng, chủng loại, mẫu mã ngày cao Ngày nay, sản phẩm sản xuất đòi hỏi giá trị sử dụng lớn mà đòi hỏi mẫu mã hình thức phải đẹp, độ bền bao gói phải cao để dễ bảo quản vận chuyển Bao bì loại hàng hoá đặc biệt, tạo phần giá trị sản phẩm, giới thiệu tính chất tác dụng phẩm chất chất lượng hàng hoá Chính mà doanh nghiệp ngày coi trọng bao bì bao bì không để bảo vệ sản phẩm mà quảng cáo khuyếch trương thương hiệu doanh nghiệp mắt khách hàng Đặc biệt mà xâm nhập ạt hàng ngoại tràn vào nước ta tạo nên cạnh tranh liệt doanh nghiệp nhằm nâng cao vị Với nhạy bén mình, Công ty sản xuất xuất nhập bao bì thuộc Bộ Thương Mại nhanh chóng nắm bắt công nghệ mới, không ngừng hoàn thiện dây chuyền sản xuất để nâng cao chất lượng, đa dạng hoá mẫu mã sản phẩm đặc biệt trọng xây dựng giải pháp tối ưu nhằm giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm Phương châm công ty “kinh doanh hướng vào khách hàng” Đây hướng đắn công ty PACKEXIM trước phát triển vũ bão kinh tế thị trường Sau thời gian thực tập, em tìm hiểu số nét tình hình sản xuất kinh doanh Xí nghiệp Nhựa chọn đề tài: “Thực trạng số giải pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Xí nghiệp nhựa thuộc công ty PACKEXIM ” Ngoài phần mở đầu kết luận, Luận văn gồm phần: Phần 1: Tổng quan Công ty Phần2: Hiệu sản xuất kinh doanh Xí nghiệp Phần 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Xí nghiệp Nhựa Phần I: Tổng quan công ty sản xuất xuất nhập bao bì Packexim - Bộ THƯƠNG Mại Khái quát chung Công ty: Công ty sản xuất xuất nhập Bao bì doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Thương Mại, có tên giao dịch Quốc tế "Việt Nam National Packing Production and Export- Import Corporation" viết tắt PACKEXIM - Công ty có trụ sở Phú Thượng - Quận Tây Hồ - Hà Nội - Các Xí nghiệp thành viên: Xí nghiệp carton sóng, Xí nghiệp bao bì nhựa, Xí nghiệp in hộp phẳng Ngoài có Xí nghiệp sửa chữa điện để bảo trì bảo dưỡng thiết bị máy móc - Trung tâm thương mại xuất nhập văn phòng giao dịch: 28B Trần Hưng Đạo - Hoàn Kiếm - Hà Nội - Điện tín: PACKEXIM - Điện thoại: (84-4)7534034 - Fax: (84-4)8386316 Công ty hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân, có tài khoản tiền Việt nam ngoại tệ Ngân hàng dấu riêng để giao dịch Các giai đoạn phát triển: Công ty thành lập ngày 24 tháng 12 năm 1973 lấy tên "Xí nghiệp bao bì xuất Hà Nội” Lúc công ty sản xuất cung ứng loại bao bì phục vụ cho nhu cầu xuất phần nhỏ cho tiêu dùng nước theo tiêu pháp lệnh Nhà nước Do công ty lo đầu tất sản phẩm phân phối cho công ty theo tiêu hàng năm từ cấp Tháng năm 1990 công ty mở rộng quy mô sản xuất đổi tên thành “Xí nghiệp liên hợp sản xuất xuất nhập bao bì” với chức nhiệm vụ cao đầy thử thách năm 1991 giai đoạn đổi từ chế hành bao cấp sang chế thị trường Trong giai đoạn này, Xí nghiệp thực đối mặt với nhiều khó khăn bao cấp Nhà nước chấm dứt, Xí nghiệp phải tự xoay sở cố gắng xây dựng lại máy quản lý phương thức sản xuất Với lòng tâm có hướng đắn, Xí nghiệp có chỗ đứng thị trường với đóng góp đáng kể cho Ngân sách Nhà nước Ngày 28 tháng năm 1993, Bộ Thương mại ký định thành lập “Công ty sản xuất xuất nhập bao bì” với tên giao dịch PACKEXIM ngày Trải qua 30 năm xây dựng phát triển, từ Xí nghiệp sản xuất nhỏ, sở vật chất lạc hậu, đội ngũ công nhân viên thưa thớt Công ty sản xuất xuất nhập bao bì ngày vững mạnh lĩnh vực Sản phẩm Công ty chiếm thị phần lớn khu vực phía Bắc ngày có uy tín thị trường bao bì đóng gói Chức nhiệm vụ công ty: Công ty PACKEXIM có chức sau:  Chuyên sản xuất loại bao bì, nguyên vật liệu để sản xuất bao bì  Liên doanh, liên kết hợp tác đầu tư sản xuất sản phẩm bao bì mà luật pháp cho phép  Trực tiếp xuất sản phẩm quy định  Trực tiếp nhập loại vật tư thiết bị phục vụ cho sản xuất kinh doanh Xí nghiệp Đây chức mà công ty tiếp tục thực thời gian tới Tuy nhiên để thực tốt chức Công ty phải thực nhiệm vụ sau: - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch sản xuất - kinh doanh theo quy chế hành nhằm thực đầy đủ chức nhiệm vụ mà công ty đề - Tuân thủ pháp luật Nhà nước quản lý kinh tế tài chính, quản lý xuất nhập giao dịch đối ngoại; đề xuất với Bộ Thương Mại Nhà nước biện pháp giải vướng mắc sản xuất - kinh doanh - Tự tạo nguồn vốn cho sản xuất - kinh doanh, đầu tư mở rộng sản xuất, đổi trang thiết bị, tự bù đắp chi phí, tự cân đối xuất - nhập làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước - Quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn công ty nhằm thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đảm bảo sản xuất - kinh doanh có lãi - Nghiên cứu ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất, mở rộng hợp tác với tổ chức bao bì quốc tế để nâng cao chất lượng sản phẩm - Thực cam kết hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán hợp đồng ngoại thương nghĩa vụ khác có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Hệ thống tổ chức máy công ty: Để phù hợp với điều kiện kinh doanh chế mới, bên cạnh việc nâng cấp đơn vị Xí nghiệp thành Công ty, Công ty xếp lại cấu tổ chức, hoàn thiện máy quản lý, phát huy tính sáng tạo độc lập tự chủ đơn vị phụ thuộc đồng thời tạo mối quan hệ chặt chẽ hiệp đồng tương trợ lẫn công ty PACKEXIM doanh nghiệp Nhà nước nên đứng đầu Giám đốc Bộ Thương Mại bổ nhiệm bãi nhiệm Giám đốc người trực tiếp tổ chức, quản lý, điều hành hoạt động công ty theo chế độ thủ trưởng đại diện cho quyền lợi nghĩa vụ công ty trước Pháp luật quan quản lý Nhà nước Giúp việc cho Giám đốc số Phó giám đốc, Phó giám đốc công ty Giám đốc công ty đề nghị Bộ trưởng Bộ Thương Mại bổ nhiệm miễn nhiệm Mỗi phó giám đốc phân công phụ trách số lĩnh vực công tác chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty lĩnh vực công tác giao Ngoài công ty có số phòng ban cụ thể sau: - Phòng Tổ chức hành - Phòng Tài - Kế toán tổng hợp - Phòng Kinh tế - Kỹ thuật đầu tư - Phòng kinh doanh- nghiên cứu thị trường Công ty có bốn Xí nghiệp thành viên có ba Xí nghiệp chuyên sản xuất bao bì loại Xí nghiệp điện để bảo trì, bảo dưỡng thiết bị máy móc a) Xí nghiệp sản xuất bao bì carton sóng: Chuyên sản xuất loại bao bì carton sóng lớp, lớp dây chuyền Nhật Bản Các sản phẩm dùng để đóng gói hàng hoá tiêu thụ thị trường nước xuất Sản phẩm chủ yếu loại bao bì bao gói mặt hàng sau: - Đồ điện tử điện lạnh - Bánh kẹo, rượu bia, nước giải khát - Hàng may mặc, thủ công mỹ nghệ b) Xí nghiệp bao bì in hộp phẳng: Chuyên sản xuất loại bao bì hộp carton duplex ấn phẩm cao cấp Các sản phẩm sản xuất thiết bị CHLB Đức, Thụy Điển, Tiệp Khắc, Đài Loan Các sản phẩm chủ yếu gồm: - Hộp rượu, hộp bánh, hộp chè, cà fê loại - Các loại hộp xà phòng cao cấp - Các ấn phẩm đòi hỏi chất lượng cao khác c) Xí nghiệp sản xuất bao bì nhựa: Chuyên sản xuất loại bao bì nhựa từ nguyên liệu loại hạt nhựa LLDPE, PP, HDPE , loại màng BOPP, MCPP, PET, Al, FOIL - Luơng thực, thực phẩm - Các loại thuốc tân dược, thuốc bảo vệ thực vật - Xà phòng, may mặc nhiều loại bao bì cao cấp khác Ngoài công ty có hai phòng kinh doanh xuất nhập khẩu, ba trung tâm giao dịch dịch vụ bao bì Đây máy quản lý tinh giảm gọn nhẹ; Xí nghiệp thành viên đơn vị thực hạch toán nội độc lập, tự định kinh doanh, mua nguyên vật liệu tiêu thụ sản phẩm Biểu : Sơ đồ máy tổ chức công ty PACKEXIM Giám Đốc Phó GĐ phụ trách XNK Phòng Tài Kế toán Phòng Tổ chức hành Phòng KD & Nghiên cứu TT TTâm XNK I Phó GĐ phụ trách Sản xuất TTâm XNK II TTâm Giao dịch Xí nghiệp Sóng XN bao bì Nhựa Phòng Kinh tế Kỹ thuật XN In hộp phẳng XN điện Đặc điểm công nghệ: a) Quy trình sản xuất loại bao bì nhựa lớp : * Hạt nhựa PE, PP đưa qua máy thổi màng tạo thành màng dạng ống * Màng PE, PP đưa qua máy in * Màng in đưa qua máy cắt dán tạo thành sản phẩm * Kiểm tra Đóng gói, nhập kho * Tiêu thụ b) Quy trình sản xuất loại bao bì nhựa phức hợp (nhiều lớp): Bao bì nhựa phức hợp loại bao bì ghép nhiều lớp màng mỏng khác Mỗi loại vật liệu phối hợp ghép lại giảm nhược điểm mà phát huy tính ưu việt loại màng thành loại vật liệu phức hợp tốt có ưu tất loại vật liệu ghép * Màng BOPP, PE, Al, PET đưa qua máy chia cuộn tạo kích thước phù hợp với in * Màng sau chia đưa vào máy in * Màng in đưa qua máy ghép nóng ghép nguội tạo thành màng phức hợp BOPP/PE, PA/PE, PET/PE/Al/PE * Màng sau ghép chia thành cuộn nhỏ theo kích thước sản phẩm * Màng sau chia cuộn đưa sang máy cắt dán tạo hình sản phẩm * Kiểm tra Đóng gói, nhập kho * Tiêu thụ c) So sánh hai dây truyền công nghệ sản xuất màng đơn màng phức hợp:  Màng đơn: Màng đưa vào in dạng màng ống in mặt bao bì Lớp mực in bên dễ bị bong, tróc trình đóng gói, vận chuyển, sử dụng Màng ống chủ yếu PE, PP có độ biến dạng lớn trình in nên chồng màu cao tốc độ nhanh, in bao bì đòi hỏi yêu cầu kỹ thuật cao hình ảnh có tính mỹ thuật  Màng nhựa phức hợp: Màng đưa vào in (OPP, PE, CELLO, PET ), in mặt (sau ghép lớp PE,OPP lớp mực nằm hai lớp màng túi) Màng có độ co giãn thấp trình in nên có độ chồng màu xác, tạo hình ảnh bền đẹp, rõ ràng Mực nằm hai lớp màng không bị bong trình đóng gói, vận chuyển không tiếp xúc trực tiếp với sản phẩm bên trong, đảm bảo yêu cầu an toàn vệ sinh Đối với dây chuyền sản xuất bao bì nhựa lớp, sau hoàn tất công việc in, chuyển qua công đoạn cắt dán xong Nhưng với bao bì nhựa phức hợp phải thêm công đoạn ghép - lớp màng đơn thành lớp màng phức hợp Sau chuyển qua công đoạn chia cuộn theo yêu cầu khách hàng Nếu khách hàng có máy đóng gói tự động xuất cho khách hàng loại bao bì dạng cuộn Với khách hàng đóng gói thủ công cuộn màng phức hợp phải qua công đoạn cắt dán thành túi xuất cho khách hàng Đối với dây chuyền sản xuất bao bì nhựa phức hợp hai công đoạn quan trọng in ghép màng Đây yếu tố định chất lượng tính mỹ thuật sản phẩm Khi ghép ba lớp thêm lớp màng Al - Foil làm tăng thêm khả chống thẩm thấu khí, tăng thêm khả cản ánh sáng tăng thêm tính thẩm mỹ bao bì lên cao Do mực in, keo ghép phủ lớp màng ghép bên (PE, PP) nên không tiếp xúc trực tiếp với sản phẩm, không gây độc hại, đảm bảo yêu cầu cao an toàn vệ sinh đóng gói lương thực - thực phẩm, sản phẩm ăn liền Biểu 2: Quy trình sản xuất loại bao bì nhưa: I Nguyên liệu Thổi màng In ống đồng II Nguyên liệu dạng Đóng gói Cắt dán Ghép nguội Chia cuộn Ghép nóng Chia cuộn Cắt dán Đóng gói I Sản xuất loại bao bì nhựa lớp từ nguyên liệu hạt nhựa LLDPE, HDPE, PP II Sản xuất loại bao bì nhựa phức hợp (nhiều lớp) từ nguyên liệu màng BOPP/PE, PA/PE, CELLO/OPP/PE Qua bảng ta thấy: Mức tiêu hao nguyên vật liệu vượt định mức trình độ tay nghề công nhân sản xuất chưa đồng hạn chế Mặt khác trình quản lý sản xuất chưa thực chặt chẽ, Xí nghiệp chưa có hình thức khen thưởng khuyến khích công nhân sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu có biện pháp xử phạt trường hợp sử dụng lãng phí nguyên vật liệu Tuy nhiên, năm 2003 mức tiêu hao thực tế nguyên vật liệu hạt nhựa PE giảm 1% so với năm 2002 Mức tiêu hao mực in giảm đáng kể Đây kết việc đầu tư máy móc đại, đồng sách đào tạo lại tay nghề ý thức trách nhiệm cho cán công nhân viên Xí nghiệp Năm 2002, biến động giá nguyên vật liệu nhập khẩu, Xí nghiệp chuyển hướng tìm nguồn nguyên liệu nước với giá thấp có chất lượng tương đương Chính điều góp phần làm giảm chi phí sản xuất cho Xí nghiệp Lấy hạt nhựa PE loại làm sở tính toán: + Giá nước: 3900đ/kg + Giá nhập khẩu: 4214đ/kg Kết hợp với biểu 11 ta có chi phí cho kg hạt nhựa PE qua năm: Mức tiêu hao thực tế Năm Tính theo giá nội địa Tính theo giá nhập 2001 4290 đồng/kg 4635 đồng/kg 2002 4282 đồng/kg 4627 đồng/kg 2003 4239 đồng/kg 4581 đồng/kg * (Mức tiêu hao thực tế - Mức tiêu hao định mức) x Giá mua hạt nhựa Năm 2001= (1,100 - 1,05) x 3900 = 195 vnd Năm 2002= (1,098 - 1,05) x 3900 = 187 vnd Năm 2003= (1,087 - 1,05) x 3900 = 144 vnd Như vây, định mức tiêu hao nguyên vật liệu giảm làm chi phí giảm theo * (Giá nhập - giá nước) x Tiêu hao định mức (4214 - 3900) x 1,05 = 330 vnd Sự thay đổi giá mua nguyên vật liệu làm thay đổi chi phí * Sản lượng thực tế x Tiêu hao định mức x giá mua NVL Năm 2001= 5.065.660 x 1,05 x 3900 = 20.743.877.700vnd 20 Năm 2002= 6.641.910 x 1,05 x 3900 = 27.198.621.450vnd Năm 2003= 10.997.910 x 1,05 x 3900 = 45.36.441.450vnd Sản lượng sản phẩm tăng làm chi phí tăng Phân tích hiệu sử dụng chi phí sản xuất: Biểu 12:Hiệu sử dụng chi phí sản xuất Xí nghiệp Nhựa: Chỉ Tiêu Đv Năm 2002 Năm 2003 Chênh lệch Tổng doanh thu đồng 18.778.317.865 27.684.717.865 47,4% Giá thành toàn sản phẩm đồng 17.397.909.000 19.014.840.000 9,3% Giá thành sản xuất sản phẩm đồng 15.094.159.000 16.834.377.000 11,5% Chi phí bán hàng đồng 2.003.750.000 1.880.463.000 - 6,2% Chi phí QLDN đồng 300.000.000 300.000.000 - đồng 352.514.995 595.108.000 68,8% Lợi nhuận từ hoạt động KD Tổng chi phí kinh doanh đồng 18.425.802.870 27.089.609.865 47% Lãi suất sản phẩm tiêu thụ (6/2) đồng 0,021 0,031 47,6% Lãi suất sản phẩm sản xuất (6/3) đồng 0,023 0,035 52,1% 10 Chi phí bán hàng/ Doanh thu đồng 0,106 0,067 - 36% 11 Chi phí QLDN/ Doanh thu đồng 0,015 0,011 - 26,6% 12 Tổng chi phí kd/ Doanh thu đồng 0,981 0,978 - 0,3% Qua biểu 12 ta thấy: lãi suất sản phẩm tiêu thụ năm 2003 tăng 47,6% so với năm 2002 Trong năm 2003, đồng chi phí giá thành sản xuất sản phẩm thu 0,035 đồng lợi nhuận tức tăng 52% so với năm 2002 Chi phí bán hàng doanh thu giảm 36% so với năm 2002 Xí nghiệp có thay đổi tích cực việc giảm chi phí vận chuyển kết hợp, cải tiến phương thức đóng gói Năm 2002 để có đồng doanh thu Xí nghiệp cần bỏ 0,015 đồng chi phí đến năm 2003 để có đồng doanh thu cần bỏ 0,011 đồng chi phí tức 21 giảm 26,6% Tuy nhiên Xí nghiệp phải sử dụng lượng chi phí kinh doanh cao cụ thể là: để có đồng doanh thu năm 2002, Xí nghiệp phải bỏ 0,981 đồng chi phí (bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp); năm 2003 0,978 đồng IV Hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh: Trong quản lý trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hiệu sử dụng vốn vấn đề then chốt gắn liền với tồn phát triển đơn vị kinh doanh Bởi vậy, phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp đánh giá chất lượng quản lý kinh doanh, khả tiềm tàng để nâng cao kết kinh doanh sử dụng vốn có hiệu Các tiêu hiệu sử dụng vốn cố định: Hiệu suất sử dụng Doanh thu = vốn cố định Vốn cố định Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn cố định tạo đồng doanh thu Mức doanh lợi theo Lợi nhuận sau thuế = vốn cố định Vốn cố định Chỉ tiêu phản ánh số tiền lãi thu đồng vốn cố định dùng vào sản xuất kinh doanh kỳ Chỉ tiêu cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cố định lớn Các tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động: Hiệu suất sử dụng Doanh thu = vốn lưu động Vốn lưu động Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn lưu động tạo đồng doanh thu Mức doanh lợi theo Lợi nhuận sau thuế = vốn lưu động Vốn lưu động Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn lưu động làm đồng lợi nhuận Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động không ngừng vận động Cùng với trình lưu thông vật chất sản xuất kinh doanh, vốn lưu động doanh nghiệp biến đổi liên tục qua giai đoạn trình tái sản xuất (dự trữ - sản xuất - tiêu 22 thụ) Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động góp phần giải nhu cầu vốn cho doanh nghiệp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Để xác định tốc độ chu chuyển vốn lưu động ta có tiêu sau: a Số vòng quay vốn lưu động: Số vòng quay Doanh thu vốn lưu động = Vốn lưu động Chỉ tiêu cho biết vốn lưu động doanh nghiệp quay vòng đồng vốn lưu động bình quân dùng vào sản xuất kinh doanh kỳ tạo đồng doanh thu Nếu vòng quay tăng chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lớn ngược lại b Thời gian vòng luân chuyển: Thời gian của vòng luân chuyển = Thời gian kỳ phân tích Số vòng quay vốn lưu động Chỉ tiêu phản ánh vòng quay vốn lưu động kỳ phân tích hết ngày Chỉ tiêu thấp, số ngày vòng luân chuyển ( tốc độ luân chuyển lớn) c Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động: Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân Doanh thu Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động = Số vòng quay vốn lưu động Chỉ tiêu phản ánh, để tạo đồng doanh thu kỳ phân tích cần đồng vốn lưu động Chỉ tiêu nhỏ hiệu sử dụng vốn lớn (tiết kiệm vốn lưu động, quay nhiều vòng hơn) Các tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh: Hiệu sử dụng Doanh thu vốn kinh doanh = Vốn kinh doanh Hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiêu phản ánh kết tổng hợp trình sử dụng loại vốn Chỉ tiêu lớn, hiệu sản xuất kinh doanh cao Để nâng cao tiêu cần phải tăng giá trị sản lượng hàng hóa tiêu thụ (doanh thu) phải sử dụng tiết kiệm vốn sản xuất 23 Ngoài việc xem xét hiệu kinh doanh góc độ sử dụng tài sản cố định tài sản lưu động cần phải ý đến khả sinh lời đồng vốn kinh doanh gắn liền với lợi ích doanh nghiệp trong tương lai Mức doanh lợi theo Lợi nhuận sau thuế = vốn sản xuất Vốn kinh doanh Chỉ tiêu cho biết đồng vốn kinh doanh đem lại đồng lợi nhuận Chỉ tiêu lớn chứng tỏ hiệu sử dụng vốn sản xuất cao Hiệu kinh doanh tổng hợp: Hiệu kinh doanh Doanh thu = tổng hợp Chi phí đầu vào Chỉ tiêu phản ánh: đồng chi phí đầu vào (Giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp) tạo đồng doanh thu Biểu 13:Hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: Chỉ Tiêu Đv Năm 2002 Năm 2003 lệch Tổng doanh thu đồng Tổng lợi nhuận sau thuế đồng Tổng số vốn kinh doanh đồng + Vốn cố định đồng 4.537.874.720 4.113.586.770 - 9,3% + Vốn lưu động đồng 5.494.579.465 7.540.854.893 37,2% Hiệu kinh doanh tổng hợp đồng 1,019 1,022 0,29% Hiệu sử dụng vốn SXKD đồng 1,88 2,38 26,6% Hiệu sử dụng vốn cố định đồng 4,14 6,73 62,5% Hiệu sử dụng vốn lưu động đồng 3,42 3,67 7,3% Mức doanh lợi theo vốn SX đồng 0,03 0,05 66,6% Mức doanh lợi theo vốn cố định đồng 0,07 0,13 85,7% đồng 0,064 0,079 23,4% đồng 0,29 0,25 - 13,8% 10 Mức doanh lợi theo vốn lưu động 11 H/số đảm nhiệm vốn lưu động 18.778.317.865 27.684.717.865 Chênh 316.875.995 47,4% 535.987.000 69,1% 10.032.454.195 11.654.441.663 16,2% 24 12 Số vòng quay vốn lưu động vòng 13 Thời gian chuyển vòng luân ngày 3,41 4,06 107 90 0,65 (vòng) - 17 (ngày) Xét tiêu hiệu kinh doanh tổng hợp ta thấy đồng chi phí đầu vào năm 2002 tạo 1,019 đồng doanh thu năm 2003 1,022 đồng tức tăng thêm 0,003 đồng Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh: Cứ đồng vốn sản xuất kinh doanh bình quân năm 2002 tạo 1,88 đồng doanh thu, năm 2003 tạo 2,38 đồng doanh thu Như hiệu sử dụng vốn năm 2003 so với năm 2003 tăng 26,6% Trong đó, hiệu sử dụng vốn cố định năm 2003 so với năm 2002 tăng 62,5%, hiệu sử dụng vốn lưu động tăng 7,3% Phân tích khả sinh lợi vốn kinh doanh, vốn cố định vốn lưu động tăng năm 2003 Số vòng quay vốn lưu động tăng 0,65 vòng chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lớn Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động giảm 0,04 đồng số ngày vòng quay vốn lưu động năm 2003 so với năm 2002 giảm 17 ngày Điều chứng tỏ tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có chiều hướng tốt, hiệu sử dụng loại vốn tăng làm cho hiệu sản xuất có dấu hiệu tích cực, lợi nhuận theo tăng lên đáng kể Như tình hình tài doanh nghiệp khả quan Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có xu phát triển tốt 25 Phần III: Một số Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh xí nghiệp sản xuất bao bì nhựa I đánh giá chung: Trong năm gần đây, Xí nghiệp sản xuất bao bì nhựa thuộc công ty sản xuất xuất nhập bao bì đầu tư lượng vốn lớn mang tính đột phá vào lĩnh vực máy móc thiết bị nhập dây chuyền sản xuất bao bì nhựa phức hợp Hàn Quốc thay số máy móc cũ kĩ lạc hậu Do trình hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp bước đầu đáp ứng đòi hỏi khắt khe thị trường đa dạng hóa chủng loại mẫu mã Chính điều mang lại cho Xí nghiệp chỗ đứng vững thị trường đầy tính cạnh tranh nâng cao lực sản xuất doanh nghiệp Yếu tố người yếu tố quan trọng thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp huy động sử dụng cách hợp lý nguồn lao động trình sản xuất kinh doanh Trong năm qua, việc đào tạo lại tay nghề cho công nhân trực tiếp vận hành máy móc sản xuất nâng cao đuợc chất lượng lao động Xí nghiệp Nhờ mà suất lao động bình quân năm qua có bước chuyển biến rõ rệt, hạn chế chi phí phát sinh chi phí cho sản phẩm hỏng, chi phí cho lãng phí nguyên vật liệu… Giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành chất lượng sản phẩm phải đảm bảo chủ trương mà xí nghiệp quan tâm Xí nghiệp cố gắng tìm kiếm nguồn cung cấp nguyên vật liệu nước với giá thành thấp có chất lượng tương đương nhập nước Ngoài ra, Xí nghiệp cố gắng giảm thiểu chi phí phát sinh trình sản xuất, chi phí sản xuất ngoài, chi phí bán hàng… II Một số giải pháp quản lý nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh: Lập kế hoạch chi phí sản xuất giá thành sản phẩm: Trên sở chất lượng sản phẩm xác định nhu cầu tiêu thụ sản phẩm không biến động lớn việc hạ giá thành giúp cho doanh nghiệp tăng khả cạnh tranh thị trường Hạ giá thành giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm chi phí vật tư, nhân công, chi phí quản lý tạo điều kiện cho doanh nghiệp có tích luỹ để mở rộng kinh doanh nâng cao lực sản xuất + Nghiên cứu cấu giá thành, tức nghiên cứu tỷ trọng khoản mục giá thành toàn sản phẩm từ định đưa giá bán hợp lý Một khoản mục quan trọng việc giảm chi phí sản xuất sử dụng hiệu tiết kiệm nguyên vật liệu nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn sản xuất sản phẩm + Tổ chức thu mua nguyên vật liệu để tìm kiếm nguồn cung cấp phù hợp bên cạnh cần nâng cao công tác bảo quản nguyên vật liệu không bị hư hỏng + Quản lý chặt chẽ định mức tiêu hao vật tư, sử dụng nguyên vật liệu thay hợp lý mà đảm bảo chất lượng sản phẩm Tên Giá thành đv Định mức tiêu hao NVL Đơn giá nguyên vật liệu nguyên vật sphẩm màng liệu OPP/PE 2002 2003 2002 2003 Màng PE 2900 đg/m2 1,05 1, 04 193 195 1,03 1,06 179 184 Màng OPP Theo bảng ta phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch khoản mục chi phí nguyên vật liệu để sản xuất đơn vị sản phẩm màng nhựa phức hợp OPP/PE: ∆µ = (1,04 × 195 + 1,06 × 184) - (1,05 × 193 + 1,03 × 179) = 10,82 đồng Như khoản mục chi phí nguyên vật liệu năm 2002 so với 2003 tăng 10,82 đồng + Do ảnh hưởng nhân tố định mức tiêu dùng nguyên vật liệu cho đơn vị sản phẩm: ∆µ(m) = (1,04 - 1,05) × 193 + ( 1,06 - 1,03) × 179 = 3,44 đồng + Do ảnh hưởng nhân tố đơn giá loại nguyên vật liệu: ∆µ(s) = (195 - 193) × 1,04 + (184 - 179) × 1,06 = 7,38 đồng Kết cho thấy khoản mục chi phí nguyên vật liệu cho đơn vị sản phẩm màng OPP/PE năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 10,82 đồng do: Đơn giá màng OPP tăng lên khan hàng nên bị ép giá mặt khác định mức tiêu dùng màng nhựa tăng lên Điều làm ảnh hưởng không nhỏ đến chi phí sản xuất sản phẩm Trước tình hình giá nguyên vật liệu nhập không ổn định, Xí nghiệp cần chủ động tìm kiếm khai thác nguồn nguyên vật liệu nuớc, giảm đáng kể chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm Lấy màng nhựa OOP làm sở tính toán: + Giá nước: 2100đ/kg + Giá nhập khẩu: 2500đ/kg Định mức tiêu hao nguyên vật liệu 1,05 Thực tế tiêu hao 1,06 Mức tiêu hao thực tế Tính theo giá nội địa Tính theo giá nhập 2.250 đồng/kg 2.625đồng/kg * (Mức tiêu hao thực tế - Mức tiêu hao định mức) x Giá mua hạt nhựa Tính theo giá nội địa = (1,06 - 1,05) x 2.100 = 21 đồng Tính theo giá nhập = (1,06 - 1,05) x 2.500 = 25 đồng * (Giá nhập - giá nước) x Tiêu hao định mức (2.500 - 2.100) x 1,05 = 4.200 vnd Như vậy, thay đổi giá mua nguyên vật liệu làm thay đổi chi phí Lập kế hoạch đầu tư máy móc thiết bị vào sản xuất: Ngày nay, cách mạng khoa học công nghệ phát triển mạnh mẽ, doanh nghiệp ngành sức cạnh tranh nhằm chiếm lĩnh thị trường việc nâng cao lực sản xuất, tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm điều cần thiết Trong năm gần đây, nhu cầu thị trường loại bao bì nhựa phức hợp tăng mạnh Dây chuyền sản xuất bao bì nhựa chủa Xí nghiệp có đủ máy giai đoạn công nghệ thiết bị chưa đồng nên ảnh hưởng không nhỏ đến trình sản xuất kết hoạt động kinh doanh đơn vị Các công đoạn in, ghép màng cắt dán hoạt động hết công suất đáp ứng 70% nhu cầu sản xuất Thời gian đặt hàng khách hàng bị kéo dài nên chưa đáp ứng nhu cầu thị trường thời gian tính đa dạng sản phẩm Vì việc đầu tư thiết bị thiếu đại hóa bước máy móc có nhu cầu cấp thiết tạo đồng tăng cường lực sản xuất dây chuyền sản xuất sản xuất bao bì nhựa Năm 2004, vào tình hình thị trường, khả sản xuất, tình hình tài chính, khả vay trả vốn ngân hàng, Xí nghiệp bao bì nhựa lập “Dự án đầu tư” thiết bị với tổng dự án 944.000.000 đồng a) Nguồn vốn đầu tư thiết bị dựa vào nguồn sau: Nguồn vốn vay: Dự kiến vay ngân hàng 90% tổng giá trị đầu tư + Thời gian vay: năm ân hạn tháng + Lãi suất: 0,7%/ tháng (tại thời điểm viết dự án) + Số tiền xin vay: 850.000.000 đồng Nguồn vốn tự có: Dự kiến 10% tổng giá trị đầu tư : 94.000.000 đồng b) Khấu hao tài sản cố định: Toàn tài sản cố định cũ đầu tư khấu hao hết năm tới Cụ thể: Giá trị lại TSCĐ cũ: 4.113.688.420 đồng Thời gian khấu hao năm Mức khấu hao năm là: 822.737.684 đồng Giá trị TSCĐ đầu tư: 944.000.000 đồng Thời gian khấu hao năm Mức khấu hao năm là: 188.800.000 đồng c) Dự toán kết tình hình kinh doanh năm tới: Công suất máy huy động mức trung bình 20m/phút, kích thước cắt dán trung bình 200mm Ngày làm việc ca, 6giờ/ca Tháng làm việc 20 ngày Năm làm việc 11 tháng Sản lượng năm là: 20m x máy x 0,2m x (360 phút x ca) x 20 ngày x 11 tháng = 3.168.000 m2 Lấy sản phẩm màng phức hợp làm sở tính toán, giá m2 = 2900 đồng ta thấy doanh thu tăng lên đầu tư đổi thiết bị công nghệ là: 9.187.200.000 đồng Biểu 13: Dự toán kết tình hình kinh doanh năm tới: Chỉ tiêu 2004 2005 2006 Sản lượng dự kiến 90% 95% 100% Doanh thu dự kiến Chi phí QLDN 33.184.726.075 35.028.321.975 36.871.917.865 300.000.000 350.000.000 400.000.000 Trả lãi vay đầu tư + Máy cũ 18.545.000 + Máy 62.475.000 48.195.000 33.915.000 + TSCĐ cũ 908.000.000 908.000.000 908.000.000 + TSCĐ 188.800.000 188.800.000 188.800.000 Tổng lợi nhuận sau thuế 851.980.000 965.978.000 1.130.864.907 1.948.780.000 2.062.778.000 2.227.665.907 Thu nhập đầu tư 123.722.000 142.388.000 156.216.000 Tích lũy đầu tư 312.522.000 331.188.000 345.016.000 Khấu hao Tích lũy sau thuế Xây dựng kế hoạch lao động: Mục tiêu chủ yếu kế hoạch lao động xác định khả sẵn có để giảm chi phí lao động cho sản phẩm sản xuất Mục đích cuối nhiệm vụ huy động sức lao động sẵn có doanh nghiệp tận dụng tiềm lực Những nguồn lực dự trữ khả thực tế chưa sử dụng đến để tăng suất lao động, cần phải đưa vào sử dụng kỳ kế hoạch Vì cần Dự đoán nhu cầu nguồn nhân lực doanh nghiệp thời gian tới để xây dựng kế hoạch lao động cho phù hợp.Trong dự đoán nhu cầu nguồn nhân lực có hai loại nhu cầu phải xem xét: + Nhu cầu số lượng lao động cho thời kỳ, loại công việc khác Có nhiều phương pháp khác để xây dựng kế hoạch lao động Như phương pháp xây dựng kế hoạch dựa yêu cầu loại công việc khác nhau, vị trí khác Phương pháp xây dựng kế hoạch dựa yêu cầu khối lượng công việc cần thực tương lai, xây dựng dựa mức suất trung bình thời kỳ qua hay tốc độ tăng trưởng chung ngành… Thông qua mục tiêu kết tương lai, qua tốc độ phát triển trung bình doanh nghiệp thời gian gần đây, xây dựng kế hoạch nhu cầu số lượng lao động thời gian tới công thức sau: Nhu cầu lao động = Kết kinh doanh dự kiến Mức suất dự kiến kỳ kế hoạch + Kế hoạch tăng suất lao động nhằm đáp ứng nhu cầu công việc tương lai điều kiện số lao động có doanh nghiệp ta có phương pháp dựa số thống kê, phương pháp toán để xây dựng, công thức thực sau: Q=NxW (Khối lượng công việc = Số công nhân bình quân x NSLĐ bình quân) Wtb = Năng suất trung bình: n W1*W2*W3 Từ công thức ta rút mức tăng suất lao động kì tới bằng: Wnăm kh = Wnăm trước x Wtb Thông qua số liệu biến động suất lao động Xí nghiệp năm vừa qua, dự đoán số lượng lao động yêu cầu năm 2004 thông qua tiêu tốc độ tăng liên hoàn sau: Biểu 15: Kế hoạch số lượng lao động Chỉ tiêu 2000 2001 2002 2003 Doanh thu 13.934.989.630 15.415.660.618 18.778.317.865 30.618.717.865 100 105 141 186 1,05 1.34 1.32 Số người Tốc độ ptriển (Nguồn từ phòng tổ chức lao động) Như vậy, thông qua tốc độ phát triển số lượng lao động năm gần nhận xét rằng, số lượng lao động Xí nghiệp tăng liên hoàn qua năm, tốc độ tăng mặt số lượng lao động không theo tốc độ tăng doanh thu, điều chứng tỏ tốc độ tăng lao động tỉ lệ thuận với tốc độ tăng doanh thu Chính tăng số lượng lao động nhận thấy doanh thu tăng năm kế hoạch Do phân tích tốc độ phát triển bình quân lao động sau: Tốc độ phát triển lao động bình quân = 1.05*1.34*1.32 = 1.23% Như số lao động dự tính năm 2004 186 x 1,23 = 229 người Năm 2005 tính theo phương pháp tương tự 1,31 x 229 = 300 người Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Cầu lao động 229 300 Lao động có 186 229 Cân đối (thừa +, thiếu-) - 43 -71 Như qua cân đối cung cầu xây dựng kế hoạch số lượng lao động năm Tuỳ theo yêu cầu hàng năm mà Xí nghiệp tiếp nhận số lượng lao động cho phù hợp yêu cầu thực tế Từ năm nay, công ty PACKEXIM bắt đầu chuyển đổi sang hình thức công ty cổ phần nên việc xếp tổ chức lại nhân việc cần thiết cấp bách Ngoài ra, thời đại thời đại khoa học kỹ thuật, kinh tế trí thức vai trò người sản xuất vô quan trọng Đây điều kiện tiên để vận hành quản lý máy móc thiết bị cho đạt hiệu tối ưu + Đội ngũ công nhân kỹ thuật sản xuất cần đào tạo nâng cao tay nghề nhằm đảm bảo công đoạn sản xuất xác, bước hạ thấp dần tỷ lệ hàng phế phẩm, sai quy cách phẩm chất + Cần có biện pháp xử lý nghiêm ngặt vi phạm trình sản xuất làm ảnh hưởng đến chất lượng bao bì, đồng thời khuyến khích bảo đảm chất lượng, khống chế tỷ lệ phế phẩm + Gắn tài sản cố định (máy móc thiết bị sản xuất) với người sử dụng chịu trách nhiệm quản lý + Vận hành máy móc cho đạt hiệu suất sử dụng máy cao + Sửa chữa thường xuyên định kỳ sửa chữa lớn để đảm bảo thời gian sử dụng, nâng cao tuổi thọ hạn chế thời gian máy nghỉ cố (Giảm thời gian lãng phí) + Thường xuyên kiểm kê, nắm bắt số lượng máy móc thiết bị hoạt động để sớm có biện pháp xử lý kịp thời Đẩy mạnh công tác nghiên cứu mở rộng thị trường: Ngoài ra, để đứng vững phát triển điều kiện kinh tế thị trường đầy biến động nay, Công ty cần phải hiểu rõ thị trường có biện pháp đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường Trên sở nắm bắt sở thích, thị hiếu, khả toán nhóm khách hàng sản phẩm bao bì Công ty Từ đưa định đắn kịp thời + Thiếp lập phận chuyên nghiên cứu thị trường để thu thập xử lý thông tin cách xác nhanh chóng + Xây dựng chiến lược kinh doanh cụ thể cho thời kì sản xuất để từ có biện pháp điều chỉnh phù hợp cần thiết + Thường xuyên cập nhật biến động thị trường (về tỷ giá hoái đoái, tỷ lệ lạm phát, tình hình cung - cầu thị trường, mức giá khả biến động), hoạt động đối thủ cạnh tranh, dự báo khối lượng tiêu thụ sản phẩm tương lai + Nghiên cứu chu kỳ sống sản phẩm để giúp xí nghiệp có linh hoạt việc điều chỉnh mức giá cho phù hợp, làm tăng khả cạnh tranh sản phẩm Xí nghiệp thị trường + Nắm bắt nhu cầu thị trường để đáp ứng chủng loại, mẫu mã đa dạng hóa sản phẩm + Cần có sách khuyến khích khách hàng mua số lượng lớn chiết khấu bán hàng cao có dịch vụ kèm theo miễn phí vận chuyển, bảo hành chất lượng hàng hóa… + Cần quan tâm tâm đến mạng lưới bán lẻ Đây người tiếp xúc trực tiếp với người tiêu dùng thu hút động viên mạng lưới việc làm quan trọng Họ không người giới thiệu, quảng cáo sản phẩm cho người tiêu dùng mà cung cấp nguồn thông tin cần thiết nhu cầu, thị hiếu khách hàng cho doanh nghiệp + Tìm kiếm khách hàng thông qua chiến lược thâm nhập thị trường Tăng cường khảo sát nghiên cứu phân đoạn thị trường sở xây dựng hệ thống tiêu thụ phù hợp với đối tượng tiêu dùng Song song với việc mở rộng thị trường nuớc, Công ty nên bước đẩy mạnh tiến độ thâm nhập vào thị trường giới Kết luận Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, mục tiêu số doanh nghiệp "sản xuất khách hàng cần có" Do vậy, điều quan trọng làm sản phẩm nào, mà làm sản phẩm cách để có chất lượng cao giá thành hạ với chi phí sản xuất thấp phục vụ đòi hỏi ngày cao khách hàng Muốn vậy, mặt doanh nghiệp cần khai thác tốt thị trường, tìm hiểu nhu cầu thị trường Mặt khác doanh nghiệp cần nắm bắt nhanh công nghệ tiên tiến ứng dụng vào sản xuất nhằm nâng cao chất lượng đa dạng hình thức mẫu mã sản phẩm Doanh nghiệp cần xây dựng lựa chọn phương án tối ưu, khai thác tối đa lực sản xuất có mình, giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, không ngừng nâng cao tổng mức lợi nhuận cho doanh nghiệp