Đẩy mạnh thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng tmcp đông á pgd biên hòa đến năm 2015

-1- PHẦN MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài: Hòa với xu hội nhập kinh tế giới, kinh tế Việt Nam không ngừng phát triển, thực trở thành kinh tế thị trường Để bắt kịp nhịp độ phát triển kinh tế nước khu vực giới, tất ngành nghề phải không ngừng vận động để tồn phát triển, việc trao đổi mua bán kinh doanh ngày phát triển, nhu cầu toán lớn, đặc biệt TTKDTM Nó trở thành phương tiện toán phổ biến, nhiều quốc gia khuyến khích sử dụng, đặc biệt giao dịch thương mại, giao dịch có giá trị khối lượng lớn Đó hội kinh doanh tốt cho NH TTKDTM không thúc đẩy tăng trưởng cho hầu hết lĩnh vực kinh tế mà góp phần đẩy nhanh trình Công nghiệp hóa, đại hóa Đất nước Dựa theo Quyết định số 291/ 2006/ QĐ – TTg ban hành ngày 29/12/2006 phê duyệt đề án toán không dùng tiền mặt giai đoạn 2006 – 2010 định hướng đến năm 2020 [7] • Căn Luật Tổ chức Chính phủ ngày 25 tháng 12 năm 2001; • Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 01/1997/QH10 ngày 12 tháng 12 năm 1997 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 10/2003/QH11 ngày 17 tháng năm 2003; • Căn Luật Tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 ngày 12 tháng 12 năm 1997 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Tổ chức tín dụng số 20/2004/QH11 ngày 15 tháng năm 2004; Nghị đinh 30/CP ban hành ngày 09/05/1996 quy chế phát hành sử dụng Séc [1] Nghị định 64/2001/ NĐ – CP ngày 20/09/2001 hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ [2] Nghị định 159/ 2003 NĐ – CP ban hành ngày 10/12/2003 cung ứng sử dụng Séc [3] -2- Trong môi trường kinh doanh ngày đa dạng phức tạp nay, NHTM phải không ngừng đổi hoạt động tất lĩnh vực, đại hóa công nghệ nhằm nâng cao số lượng chất lượng sản phẩm dịch vụ để đủ sức cạnh tranh phát triển bền vững thị trường Một sản phẩm dịch vụ vấn đề nóng bỏng nay, cần quan tâm phát triển dịch vụ toán Nhưng toán để đem lại lợi ích cao lại khía cạnh khác, toán để đem lại thuận tiện, an toàn cho cá nhân doanh nghiệp, mang lại lợi ích kinh tế xã hội cho đất nước TTKDTM dịch vụ phổ biến đem lại nhanh chóng, xác, an toàn bảo mật cho khách hàng, giúp cho khách hàng hệ thống NH không tốn chi phí cho việc bảo quản, kiểm đếm tiền mặt Tuy nhiên, hạ tầng kỹ thuật yếu kém, chưa đồng nên TTKDTM Việt Nam chưa phát triển rộng rãi nhiều hạn chế Đẩy mạnh TTKDTM Việt Nam, đặc biệt toán qua thẻ ngân hàng, bước phát triển việc toán tiền công cụ toán việc nên làm Trong tiến trình toàn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế, đời sống Kinh tế - Xã hội Việt Nam nói chung Đồng Nai nói riêng có bước chuyển biến mạnh mẽ để hòa nhịp với kinh tế giới, đại hóa công nghệ toán, phát triển công cụ tiện ích TTKDTM mục tiêu trọng tâm Chính phủ đặt Đặc biệt, Đồng Nai tỉnh tập trung nhiều khu công nghiệp cụm công nghiệp,là tỉnh nằm vùng kinh tế điểm Đất nước nên nhu cầu toán vốn lớn Hiện nay, thị trường tài Việt Nam cạnh tranh sôi động, NHTM không ngừng nâng cao chất lượng, phát triển sản phẩm, dịch vụ mới, tạo hội tốt cho người sử dụng dịch vụ có nhiều lựa chọn có điều kiện tiếp cận phương tiện toán đại Các sản phẩm dịch vụ đa dạng hóa, phục vụ cho mục tiêu TTKDTM Việt Nam Nhận thức vai trò TTKDTM, ngân hàng Đông Á nổ lực nhiều nhằm phát triển nâng cao chất lượng hoạt động dịch vụ toán, nhiên tỷ trọng TTKDTM tổng doanh số toán nhiều hạn chế Đứng trước nhu cầu toán ngày tăng cao hạn chế toán không dùng tiền mặt nay, ngân hàng Đông Á cần có chiến lược để phát triển, góp phần “phổ cập” TTKDTM dân cư -3- Phấn đấu đến năm 2010, có 20 triệu tài khoản cá nhân, 70% cán hưởng lương ngân sách 50% công nhân lao động khu vực DN trả lương qua tài khoản; khu vực DN có khoảng 80% khoản toán DN với thực qua tài khoản NH… Qua thời gian tiếp xúc với thực tiễn hoạt động ngân hàng với xúc từ nhu cầu thị trường kinh doanh nay, em nhận thấy công tác toán không dùng tiền mặt cấn thiết Xuất phát từ lí cho phép Ban lãnh đạo ngân hàng Đông Á, em chọn viết đề tài: “ ĐẨY MẠNH THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỂN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á – PGD BIÊN HÒA ĐẾN NĂM 2015” Đề tài nghiên cứu cách toàn diện, có hệ thống, khoa học sở sẵn có tiềm dịch vụ Đồng thời bảo đảm góc độ thực tế, đưa giải pháp thiết thực giúp chất lượng hoạt động dịch vụ, hoạt động toán không dùng tiền mặt Ngân hàng phát triển, thu hút số đông khách hàng đến với sản phẩm toán Đông Á Đây hoạt động nhằm nâng cao chất lượng sống đại toán Tổng quan đề tài nghiên cứu: Thanh toán không dùng tiền mặt hình thức toán khuyến khích áp dụng Việt Nam Nó mục tiêu quan trọng Chính phủ Việt Nam, đề tài hấp dẫn nhiều cá nhân tổ chức quan tâm tìm hiểu, nghiên cứu, trao đổi cách sôi Đã có nhiều hội thảo nhiều đề tài nghiên cứu lĩnh vực có nhiều công trình nghiên cứu mang lại ý nghĩa thực tiễn, nhiều ngân hàng tổ chức tài áp dụng vào thực tiễn, nhiều Chính sách Nhà nước đời để phục vụ cho mục tiêu toán không dùng tiền mặt Đất nước Chính phủ ban hành định Quyết định 291[7] đề án toán không dùng tiền mặt giai đoạn 2006 - 2010 định hướng đến năm 2020 với mục tiêu, lộ trình cụ thể để đến năm 2020, không toán tiền mặt thu chi ngân sách Đồng thời, tỷ lệ giao dịch toán, chi tiêu thực qua tài khoản đạt 90% -4- Ngày 1/1/2005, NHNN công bố Nghị định quản lí toán tiền mặt thông qua Nhà nước, báo chí khuyến khích nhắc nhở nhân dân, doanh nghiệp, tổ chức xã hội mở tài khoản toán không dùng tiền mặt Để hỗ trợ cho công tác toán không dùng tiền mặt, ngày 9/11/2005 Luật Giao dịch điện tử Quốc hội thông qua, tạo hành lang pháp lý cho nghiệp vụ Ngân hàng đại, có dịch vụ toán không dùng tiền mặt, tạo điều kiện cho ngân hàng tham gia sâu rộng vào hoạt động thương mại điện tử, cung cấp dịch vụ toán cho chủ thể tham gia kinh doanh trực tuyến mạng qua tài khoản phạm vi toàn xã hội Văn ban hành đồng với chế toán đại, phù hợp với xu hội nhập Ngân hàng Nhà nước TP HCM Ngân hàng TMCP Đông Á (DAB) phối hợp tổ chức hội thảo “ Thanh toán không dùng tiền mặt” nhằm khuyến khích sử dụng thẻ giải pháp để phát triển nhanh việc toán không dùng tiền mặt, giảm bớt lượng tiền mặt lớn sử dụng giao dịch toán hàng ngày Bên cạnh đó, Chính phủ đề số đề án thành phần khác như: đề án chi trả trợ cấp ưu đãi xã hội trợ cấp xã hội, đề án hoàn thiện khuôn khổ pháp lý cho hoạt động toán kinh tế; đề án TTKDTM khu vực doanh nghiệp, nhóm đề án TTKDTM khu vực dân cư, nhóm đề án phát triển hệ thống toán, gồm số tiểu đề án xây dựng trung tâm toán bù trừ tự động phục vụ cho giao dịch bán lẻ; xây dựng trung tâm chuyển mạch thẻ thống nhất; kết nối hệ thống toán bù trừ toán chứng khoán với hệ thống toán liên ngân hàng quốc gia Trên giới, quốc gia châu Âu sớm áp dụng phương thức TTKDTM mang lại hiệu cao cho kinh tế Trong đó, Mỹ quốc gia tiên phong lĩnh vực toán điện tử hoạt động ngân hàng, thẻ toán Nhiều đề tài phục vụ cho TTKDTM đời như: - Đề tài nghiên cứu thị trường thẻ thông minh Châu Á – Thái Bình Dương Frost & Sullivan - Giải pháp chìa khóa trao tay BGS áp dụng công nghệ DUET (Direct Universal Electronic Transaction – Giao dịch điện tử trược tiếp phổ biến ) -5- - Ngoài ra, có nghiên cứu hoạt động dịch vụ thẻ toán Stuart Tomlinson Kinh nghiệm nước cho thấy, lĩnh vực toán qua ngân hàng có nhiều luật khác Luật Thanh toán tiền mặt, Luật Séc, Luật Hối phiếu, Luật Phòng chống rửa tiền… xây dựng đồng Theo TS Nguyễn Đại Lai: “Thụy Điển trường hợp hay Cuộc cách mạng TTKDTM quốc gia 1999, mà kể từ sau năm 2000, tỷ lệ tiền mặt tổng phương tiện toán Thụy Điển 0,7%, số đáng khâm phục biết trước 1999 tỷ lệ 17%”.[20] Bên cạnh đó, giác độ nghiên cứu khoa học sinh viên Các kiến nghị đưa thể quan điểm rõ ràng, tập trung vào vấn đề nghiên cứu Nhiều Sinh viên chuyên ngành tài ngân hàng phạm vi nước có nhiều tham luận có nhiều báo cáo nghiên cứu liên quan đến lĩnh vực TTKDTM Tất tham luận báo cáo nghiên cứu thể tính cấp thiết gắn kết lý thuyết thực tiễn để giải vấn đề có tính khoa học Trong phạm vi trường Đại học Lạc Hồng, đề tài TTKDTM chưa có Sinh viên thực Tuy nhiên, có số đề tài làm toán thẻ, marketing thẻ ngân hàng, phần đề tài TTKDTM - Đề tài tác giả Nguyễn Ngọc Phương Thanh: “ Đẩy mạnh hoạt động Marketing thẻ Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Biên Hòa” - Đề tài: “ Giải pháp Marketing nhằm nâng cao hiệu hoạt động dịch vụ thẻ Ngân hàng Đông Á phòng giao dịch Biên Hòa – Đồng Nai” tác giả Phan Thị Huyền – Sinh viên khoa Quản trị - Kinh tế quốc tế Trong báo cáo nghiên cứu này, tác giả sâu phân tích phương thức TTKDTM: toán Séc, toán Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, toán thẻ, chủ yếu tác giả tập trung vào phương thức toán thẻ, dùng thẻ làm phương tiện phổ biến để thực TTKDTM Mong muốn tác giả phát triển rộng rãi phương thức toán thẻ công chúng, góp phần mở rộng TTKDTM phạm vi lãnh thổ Việt Nam, dựa sở học hỏi kinh nghiệm nước tiến trước Xuất phát từ nhu cầu cá nhân tổ chức, mở rộng phương thức TTKDTM giải nhu cầu toán mà -6- góp phận thúc đẩy kinh tế xã hội phát triển, đẩy nhanh trình Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa Đất nước, góp phần khắc phục tồn khó khăn công tác TTKDTM Bên cạnh đó, tác giả đưa cách đánh giá nhìn nhận vấn đề bối cảnh tình hình mới, đánh giá kết sử dụng thẻ ngân hàng với công tác toán không dùng tiền mặt Trong phạm vi nghiên cứu, tác giả tiến hành điều tra, phân tích, sàng lọc, so sánh vấn đề liên quan chương cùa báo cáo Tìm hiểu phương thức TTKDTM qua thẻ Việt Nam, tăng giảm sao, tìm hiểu vấn đề liên quan đến TTKDTM: vấn đề chất lượng dịch vụ, sở hạ tầng kĩ thuật, chế sách nhiều góc độ khác nhau.Trên sở đó, tác giả đưa giải pháp nhằm mở rộng công tác TTKDTM Việt Nam đến năm 2015 Mục tiêu nghiên cứu: - Nghiên cứu thực trạng toán không dùng tiền mặt Việt Nam - Đi sâu nghiên cứu thực trạng toán không dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Đông Á – PGD Biên Hòa - Dựa sở đó, đưa biện pháp đẩy mạnh hoạt động toán không dùng tiền mặt thông qua việc phát triển dịch vụ toán, đặc biệt thẻ ngân hàng Phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: cá nhân địa bàn Thành phố Biên Hòa.( kể khách hàng NH TMCP Đông Á ) với mẫu điều tra 68 mẫu - Phạm vi nghiên cứu: • Thời gian: từ năm 2007 đến cuối năm 2009 • Không gian: địa bàn Thành phố Biên Hòa, cụ thể ngân hàng Đông Á – PGD Biên Hòa -7- Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp bàn gồm: so sánh, thống kê, phân tích - Phương pháp trường gồm: điều tra khảo sát thực tế bảng câu hỏi Ngoài , tác giả sử dụng công cụ Excel phần mềm xử lý số liệu SPSS 16.0 để hỗ trợ cho việc tính toán phân tích Những đóng góp đề tài: - Khắc phục tồn hệ thống toán không dùng tiền mặt, đặc biệt toán thẻ - Đem lại lợi ích tối đa cho khách hàng toán không dùng tiền mặt - Góp phần “phổ cập” toán không dùng tiền mặt dân cư Kết cấu nội dung: Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, bảng biểu, phụ lục, đề tài gồm chương: - Chương 1: Cơ sở lí luận toán không dùng tiền mặt - Chương 2: Thực trạng hoạt động toán không dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Đông Á – PGD Biên Hòa - Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao công tác toán không dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Đông Á – PGD Biên Hòa -8- CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 1.1 Khái niệm toán không dùng tiền mặt: Thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) cách toán xuất tiền mặt mà tiến hành cách trích tiền từ tài khoản người chi trả sang tài khoản người thụ hưởng mở Ngân hàng (NH) cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian Ngân hàng 1.2 Nguồn gốc hình thành toán không dùng tiền mặt: Thanh toán khâu quan trọng trình sản xuất, trao đổi lưu thông hàng hóa Vì vậy, phương tiện toán phải không ngừng đổi mới, phát triển theo hướng phù hợp với nhịp độ tăng trưởng trình sản xuất, trao đổi lưu thông hàng hóa phù hợp với tốc độ tăng trưởng kinh tế Cùng với phát triển xã hội, sản xuất hàng hóa ngày phát triển mạnh mẽ, lưu thông hàng hóa ngày mở rộng quy mô, phạm vi, nhu cầu người ngày cao, khối lượng hàng hóa, dịch vụ ngày đa dạng khối lượng chất lượng, quan hệ thương mại mở rộng phạm vi quốc tế toán dùng tiền mặt bộc lộ hạn chế định • Đầu tiên, khối lượng tiền mặt lưu thông tăng lên gây khó khăn cho trình điều hòa, lưu thông tiền mặt, gây sức ép mặt giá cả, nguyên nhân gây nên lạm phát cao • Mặt khác, toán tiền mặt phải tốn chi phí lớn cho việc in ấn, vận chuyển, bảo quản, kiểm đếm… • Tiếp đến, quan hệ toán mở rộng phạm vi quốc tế chi phí thủ tục chuyển đổi tiền lớn, thời gian để toán bị hạn chế, điều làm kiềm hãm trình sản xuất lưu thông hàng hóa • Hơn nữa, toán tiền mặt hạn chế khả tạo tiền ngân hàng thương mại, hạn chế nạn tiền giả -9- Từ thực tế khách quan này, phương thức toán tiến đời ngày mở rộng quy mô phạm vi, phương thức TTKDTM với hình thức tiền tệ ghi sổ, đó, NH đứng làm trung gian toán khách hàng Nó khắc phục hạn chế toán dùng tiền mặt 1.3 Đặc điểm TTKDTM: - Gọn nhẹ, không giữ người nên an toàn - Không thực thao tác tiền mặt - Thanh toán qua hệ thống tài khoản ngân hàng - Có thể kiểm soát thông tin giao dịch tài khoản - Thực giao dịch lúc, nơi - Tiết kiệm thời gian chi phí 1.4 Vai trò TTKDTM kinh tế thị trường: TTKDTM có vai trò to lớn việc phát triển kinh tế, đặc biệt kinh tế thị trường Tính đến cuối năm 2009, ngành NH đạt tỷ lệ TTKDTM 86%; tốc độ quay vòng đồng vốn giảm từ - ngày năm 2001 xuống 20 phút năm 2009 Toàn quốc có gần 10.000 máy rút tiền tự động ATM 36.000 POS, 22 triệu thẻ toán, 25/49 tổ chức tín dụng nước có dịch vụ Internet Banking, Home Banking, SMS banking, Mobile Banking Ví điện tử [20] 1.4.1, Thúc đẩy trình sản xuất lưu thông hàng hóa không ngừng phát triển: TTKDTM cung cấp cho chủ thể toán công cụ toán nhanh chóng, thuận tiện đại Khi thực toán, khách hàng mang theo tiền mặt mà cần sử dụng số hình thức toán không dùng tiền mặt, tránh rủi ro trộm, giảm chi phí vận chuyển, kiểm đếm, bảo quản tiền mặt Nhờ chất lượng hoạt động toán ngày nâng cao, góp phần thúc đẩy sản xuất, lưu thông hàng hóa, mang lại hiệu cao cho kinh tế hạn chế hoạt động rửa tiền 1.4.2, Góp phần ổn định lưu thông tiền tệ, giảm chi phí lưu thông xã hội Công tác TTKDTM gắn liền với công tác kế hoạch hoá lưu thông tiền tệ Thực tốt công tác TTKDTM tức tăng nhanh tỷ trọng TTKDTM chu chuyển tiền tệ, giúp: - 10 - • Giảm lượng tiền mặt lưu thông • Giảm chi phí cần thiết phục vụ cho lưu thông tiền mặt như: chi phí in ấn, kiểm đếm, vận chuyển, bảo quản tiền • Tác động trực tiếp đến thị trường giá cả, kiềm chế lạm phát • Đảm bảo an toàn cho việc dự trữ tiền tài sản xã hội, • Đẩy mạnh tốc độ lưu chuyển tiền tệ tiến tới ổn định tiền tệ • Giải tình trạng thiếu tiền mặt ngân quỹ làm cho hoạt động ngân hàng thực suốt, hoàn thiện chức trung gian toán NHTM 1.4.3, Góp phần tăng nguồn vốn cho ngân hàng thương mại: • TTKDTM tạo điều kiện cho NHTM thực chức “tạo tiền” TTKDTM sử dụng tiền ghi sổ, thực toán cách trích từ tài khoản người phải trả sang tài khoản người thụ hưởng bù trừ NHTM với Do đó, TTKDTM tạo lượng tiền nhàn rỗi mà NH sử dụng để tăng nguồn vốn tín dụng, tăng nguồn vốn cho đầu tư • Đồng thời, thông qua hình thức toán này, NH nắm cách xác, hợp lý tình hình thiếu vốn bên tham gia toán để kịp thời cho vay, phát tiền mục đích có vật tư hàng hóa đảm bảo Đây sở để NH thực chức tạo tiền • TTKDTM giúp cho ngân hàng tập trung nguồn vốn xã hội phục vụ cho trình công nghiệp hóa, đại hóa đất nước 1.4.4, Phục vụ cho việc đạo thực sách tiền tệ quốc gia NHNN: • Giảm khối lượng lớn tiền mặt lưu thông làm tăng khối lượng tiền ghi sổ, điều giúp cho NH Trung ương sử dụng hữu hiệu công cụ sách tiền tệ • Nhà nước kiểm soát lượng tiền mặt lưu thông thị trường để có biện pháp quản lý lạm phát, quản lý biến động thị trường, thiết lập sách tài – tiền tệ quốc gia Bên cạnh đó, việc toán qua ngân hàng kiểm soát tình trạng thu chi doanh nghiệp hạn chế tình trạng tham ô, chi tiêu mờ ám, trốn thuế, rửa tiền… - 11 - 1.4.5, Giúp nâng cao lực cạnh tranh NHTM: Hiện nay, có mặt NHTM quốc doanh có góp mặt nhiều tổ chức ngân hàng nước ngoài, tổ chức phi ngân hàng bảo hiểm, bưu điện cung cấp số dịch vụ ngân hàng cho khách hàng Do vậy, để thu hút khách hàng đòi hỏi NH phải không ngừng cải tiến dịch vụ (áp dụng công nghệ đại, đổi phong cách giao dịch), nâng cao chất lượng phục vụ để đủ sức cạnh tranh với tổ chức khác Như vậy, TTKDTM giữ vai trò quan trọng ngành ngân hàng nói riêng toàn kinh tế nói chung 1.5 Nguyên tắc TTKDTM Việt Nam nay: 1.5.1, Đối với người chi trả (người mua): Phải mở tài khoản toán ngân hàng tổ chức làm dịch vụ toán Khi tiến hành toán phải thực toán thông qua tài khoản mở theo chế độ quy định phải trả phí toán theo quy định ngân hàng tổ chức làm dịch vụ toán 1.5.2, Đối với người thụ hưởng ( người bán): Phải có trách nhiệm giao hàng hay cung cấp dịch vụ kịp thời lượng gía trị mà người mua toán đồng thời phải kiểm soát kỹ chứng từ phát sinh trình toán 1.5.3, Đối với Ngân hàng thương mại (tổ chức cung ứng dịch vụ toán) Là trung gian toán cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng NHTM phải có trách nhiệm việc tổ chức hoạt động toán như: Mở tài khoản tiền gửi cho khách hàng thông báo cho khách hàng biết số tài khoản, ngày bắt đầu hoạt động tài khoản • Kiểm soát giấy tờ toán khách hàng, cung cấp đầy đủ loại chứng từ thích hợp với loại hình toán, đảm bảo lập thủ tục quy định, dấu chữ ký giấy tờ toán với mẫu đăng ký, số dư tài khoản tiền gửi khách hàng đủ để toán • Ngân hàng quyền từ chối toán giấy tờ toán không đủ yêu cầu - 12 - 1.6 Các hình thức TTKDTM: Theo nghị định 64/CP [2] phủ định 226/2002/QĐ-NHNN thống đốc NHNN có hình thức toán áp dụng toán tiền hàng hoá, dịch vụ là: • Thanh toán Séc • Thanh toán Ủy nhiệm chi • Thanh toán Ủy nhiệm thu • Thanh toán thư tín dụng • Thanh toán thẻ ngân hàng 1.6.1, Thanh toán Séc: Séc tờ mệnh lệnh vô điều kiện người chủ tài khoản, lệnh cho NH trích từ tài khoản để trả cho người có tên Séc, trả theo lệnh người trả cho người cầm séc số tiền định, tiền mặt hay chuyển khoản Séc dùng để toán trực tiếp tiền hàng hoá, dịch vụ người mua (người chi trả) người bán (người thụ hưởng), nộp thuế trả nợ để rút tiền mặt chi nhánh NH Tất khách hàng mở tài khoản NH có quyền sử dụng séc để toán Trong hình thức toán séc, việc trả tiền người trả tiền khởi xướng kết thúc việc ghi số tiền tờ séc vào tài khoản người nhận tiền Nghị định 30/CP [1] Chính phủ ban hành quy chế phát hành sử dụng séc Thủ tướng Chính phủ ký ngày 09/05/1996 tiếp đến nghị định 159/CP đánh dấu bước chuyển biến có ý nghĩa kinh tế lớn việc sử dụng séc Việt Nam Theo Nghị định này, séc không công cụ chuyển khoản đơn mà phát huy vai trò công cụ lưu thông tín dụng sử dụng rộng rãi (tổ chức cá nhân) tất nước giới, quy tắc sử dụng séc chuẩn hóa luật thương mại quốc gia công ước quốc tế Thời hạn hiệu lực séc 30 ngày kể từ ngày chủ tài khoản phát hành séc đến ngày người thụ hưởng nộp séc vào NH (gồm ngày chủ nhật ngày lễ) Nếu ngày kết thúc thời hạn ngày chủ nhật, ngày lễ thời hạn lùi vào ngày làm việc sau ngày chủ nhật, ngày lễ đó.[3] Một tờ séc đủ điều kiện toán tờ séc, đảm bảo yếu tố sau đây: - 13 - - Tờ séc phải có đủ yếu tố nội dung quy định, không bị tẩy xóa, sửa chữa, số tiền chữ số phải khớp - Được nộp thời hạn hiệu lực toán - Không có lệnh đình toán - Chữ ký dấu (nếu có) người phát hành séc phải khớp với mẫu đăng ký Ngân hàng - Không ký phát hành séc vượt thẩm quyền quy định văn ủy quyền - Tài khoản tiền gửi Chủ tài khoản đủ số dư để toán - Các chữ ký chuyển nhượng (đối với séc ký danh) phải liên tục Ở Việt Nam nay, séc có nhiều loại séc dùng TTKDTM gồm có séc chuyển khoản séc bảo chi 1.6.1.1, Séc chuyển khoản: Séc chuyển khoản loại séc người chi trả ký phát hành để trao trực tiếp cho người cung cấp nhận hàng hoá, dịch vụ cung ứng Để phân biệt với loại séc khác, viết séc chuyển khoản người người viết phải gạch hai đường gạch song song chéo góc phía trên, bên phải ghi từ “chuyển khoản’’ mặt trước tờ séc Về nguyên tắc, séc toán chuyển khoản phải phát hành sở số dư tài khoản tiền gửi có Ngân hàng Phạm vi toán séc chuyển khoản gồm toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán toán khác tổ chức cung ứng dịch vụ toán chi nhánh ngân hàng phải tham gia toán bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố Để đảm bảo quy định người chi trả phải có đủ tiền để trả cho người thụ hưởng kế toán séc chuyển khoản phải thực nguyên tắc ghi Nợ trước, ghi có sau 1.6.1.2, Séc bảo chi Được sử dụng chủ thể toán không tín nhiệm lẫn khả chi trả Séc bảo chi loại séc toán Ngân hàng đảm bảo khả chi trả cách trích số tiền séc từ tài khoản tiền gửi người trả tiền sang tài khoản riêng nhằm đảm bảo khả toán cho tờ séc đó, bảo chi séc không cần lưu kí - 14 - Séc bảo chi có phạm vi toán rộng séc chuyển khoản Ngoài việc sử dụng để toán chủ thể mở tài khoản chi nhánh Ngân hàng, hai chi nhánh Ngân hàng có tham gia toán bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố, séc bảo chi sử dụng để toán khách hàng mở TK chi nhánh Ngân hàng hệ thống phạm vi nước - Quy trình toán : Trường hợp 1: chủ thể toán mở tài khoản hệ thống ngân hàng Sơ đồ 1.1: Quy trình toán Séc chủ thể toán hệ thống NH (1) Người mua Người bán (2) (4) (3) (5) Ngân hàng “Nguồn: Thanh toán quốc tế”[9] Chú thích: (1) Người bán giao hàng cho người mua (2) Người mua kí phát Séc toán cho người bán (3) Người bán nộp Séc vào ngân hàng để chi trả (4) Ngân hàng ghi Nợ báo Nợ người mua (5) Ngân hàng ghi Có báo Có người bán Nhận xét: Nhìn vào sơ đồ ta thấy quy trình toán Séc chủ thể mở tài khoản hệ thống ngân hàng đơn giản chặt chẽ Đây điều kiện tốt để khách hàng tham gia hình thức toán cách nhanh chóng - 15 - Trường hợp 2: chủ thể mở tài khoản khác hệ thống ngân hàng Sơ đồ 1.2: Sơ đồ toán Séc chủ thể toán khác hệ thống NH Người mua (1) Người bán (2) (5) NH bên mua (3) (4) (7) NH bên bán (6) “Nguồn: Thanh toán quốc tế”[9] Chú thích: (1) Người bán giao hàng cho người mua (2) Người mua kí phát Séc toán cho người bán (3) Người bán nộp Séc vào ngân hàng để chi trả (4) Ngân hàng bên bán nhờ ngân hàng bên mua thu hộ tiền người mua (5) Ngân hàng bên mua ghi Nợ báo Nợ cho người mua (6) Quyết toán Séc ngân hàng (7) Ngân hàng bên bán ghi Có báo Có cho bên bán Nhận xét: Quy trình toán Séc chủ thể mở tài khoản khác hệ thống ngân hàng tương đối đơn giản So với quy trình toán Séc NH NH bên bán phải thực thêm bước nhờ NH bên mua thu hộ tiền người mua toán Séc NH Tuy nhiên, hình thức toán thuận lợi cho khách hàng 1.6.2, Thanh toán ủy nhiệm chi - Lệnh chi Uỷ nhiệm chi (UNC) lệnh chi tiền chủ tài khoản lập theo mẫu in sẵn Ngân hàng yêu cầu Ngân hàng phục vụ (nơi mở tài khoản tiền gửi) trích tài khoản để trả cho người thụ hưởng UNC dùng để toán khoản tiền hàng, dịch vụ chuyển tiền hệ thống hay khác hệ thống Ngân hàng - 16 - Trong hình thức toán UNC, người trả tiền chủ động lập UNC nộp vào NH phục vụ để trích tài khoản tiền gửi chuyển trả cho bên thụ hưởng Khi nhận UNC, vòng ngày làm việc, Ngân hàng phục vụ người trả tiền phải hoàn tất lệnh chi từ chối thực tài khoản khách hàng không đủ tiền lệnh chi lập không hợp lệ - Quy trình toán: Trường hợp 1: chủ thể toán mở tài khoản hệ thống ngân hàng Sơ đồ 1.3: Quy trình toán UNC chủ thể toán hệ thống Ngân hàng Người chi trả (Người mua) (3) (2) (1) Người thụ hưởng (Người bán) (4) Ngân hàng “ Nguồn: Tài liệu tập huấn dành cho cán kế toán”[6] Chú thích: (1) Người mua gửi lệnh chi cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán (2) Người bán giao hàng cho người mua (3) Ngân hàng gửi báo nợ cho người mua (4) Ngân hàng gửi báo có cho người bán Nhận xét: Đây phương thức toán đơn giản tiện lợi cho khách hàng Quy trình đơn giản, chặt chẽ, thủ tục nhanh gọn giúp khách hàng thực giao dịch toán nhanh - 17 - Trường hợp 2: chủ thể toán mở tài khoản khác hệ thống ngân hàng Sơ đồ 1.4: Quy trình toán UNC chủ thể toán khác hệ thống Ngân hàng NH chuyển tiền (2) (3) (5) NH đại lý (4) (1) Người mua Người bán “Nguồn: Thanh toán quốc tế”[9] Chú thích: (1) Người bán giao hàng cho người mua (2) Người mua lập lệnh chuyển tiền yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển trả tiền cho người bán (3) Ngân hàng phục vụ người mua (NH chuyển tiền) chuyển tiền cho người bán thông qua ngân hàng đại lý (4) Ngân hàng đại lý ghi Có báo Có cho người bán (5) Ngân hàng chuyển tiền ghi Nợ báo Nợ cho người mua Nhận xét: Đây xem phương thức chuyển tiền NH Khách hàng cần làm lệnh chi yêu cầu NH phục vụ trả tiền khoản giao dịch toán khách hàng thực cách nhanh chóng thủ tục quy trình đơn giản chặt chẽ - 18 - 1.6.3, Thanh toán ủy nhiệm thu – Nhờ thu: Uỷ nhiệm thu (UNT) giấy ủy nhiệm đòi tiền người thụ hưởng lập gửi vào NH phục vụ để nhờ thu hộ số tiền theo lượng hàng hóa giao, dịch vụ cung ứng cho người mua - Điều kiện áp dụng nội dung toán: UNT áp dụng toán tiền hàng, dịch vụ chủ thể mở TK chi nhánh NH chi nhánh NH hệ thống hay khác hệ thống Các chủ thể toán phải thoả thuận thống dùng hình thức toán UNT với điều kiện toán cụ thể ghi hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng, đồng thời phải thông báo văn cho NH phục vụ chủ thể toán biết để làm thực UNT Sau giao hàng hoàn tất dịch vụ cung ứng, bên thụ hưởng lập UNT kèm theo hóa NH phục vụ bên trả tiền để yêu cầu thu hộ tiền Khi nhận giấy UNT, vòng ngày làm việc, NH phụ vụ bên trả tiền phải trích tài khoản bên trả tiền để trả cho bên thụ hưởng để hoàn tất việc toán - Quy trình toán UNT: Trường hợp 1: chủ thể toán mở tài khoản hệ thống ngân hàng Sơ đồ 1.5: Quy trình toán UNT chủ thể toán hệ thống Ngân hàng Người trả tiền (Người mua) (1) Người thụ hưởng (Người bán) (2) (3) (4) Ngân hàng “ Nguồn: Tài liệu tập huấn dành cho cán kế toán”[6] - 19 - Chú thích: (1) Người bán giao hàng cho người mua (2) Người bán lập uỷ nhiệm thu gửi Ngân hàng (3) Ngân hàng gửi báo nợ cho người mua (4) Ngân hàng gửi báo có cho người bán Nhận xét: Cũng tương tự hình thức UNC, quy trình toán UNT đơn giản người lập lệnh thu người bán Đây hình thức TTKDTM tiện lợi có hiệu cho khách hàng ngân hàng Trường hợp 1: chủ thể toán mở tài khoản khác hệ thống ngân hàng Sơ đồ 1.6: Quy trình toán UNT chủ thể toán khác hệ thống Ngân hàng NH nhận ủy thác thu (6) Người thụ hưởng (Người bán) (3) (2) (5) (7) (4) (1) Người xuất Người nhập “Nguồn: Thanh toán quốc tế”[9] Chú thích: (1) Người xuất giao hàng chứng từ hàng hóa cho người nhập (2) Người xuất lập thị nhờ thu hối phiếu nộp vào ngân hàng để ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền người nhập (3) NH nhận ủy thác chuyển thị nhờ thu hối phiếu cho ngân hàng đại lý để thông báo cho người nhập biết (4) NH đại lý chuyển hối phiếu cho người nhập để yêu cầu chấp nhận hay toán Nếu hợp đồng thỏa thuận điều kiện toán D/A (Document - 20 - Against Acceptance – Nhờ thu trả chậm) người nhập cần chấp nhận toán, D/P ( Document Against Payment – Nhờ thu trả ngay) người nhập phải toán cho người xuất (5) Người nhập thông báo đồng ý trả tiền hay từ chối toán (6) NH đại lý trích tiền từ tài khoản người nhập chuyển sang ngân hàng ủy thác thu để ghi Có cho người xuất trường hợp người nhập đồng ý trả tiền, thông báo cho ngân hàng ủy thác thu biết trường hợp người nhập từ chối trả tiền (7) NH ủy thác thu ghi Có báo Có cho người xuất thông báo cho người xuất biết việc người nhập từ chối trả tiền Nhận xét: Quy trình toán UNT chủ thể toán mở tài khoản khác hệ thống NH tương đối phức tạp hình thức toán Tuy nhiên, bước để thực quy trình chặt chẽ, khách hàng thực giao dịch cách xác Hình thức toán UNT xảy tình trạng chậm trả Đó trường hợp UNT đến Ngân hàng phục vụ người trả tiền TK người trả tiền không đủ số dư để toán Khi đó, phát sinh mức phạt chậm trả người trả tiền Số tiền phạt chậm trả = Số tiền ghi x UNT Số ngày chậm trả x Tỷ lệ phạt 1.6.4, Hình thức toán thư tín dụng Thư tín dụng (L/C) lệnh người trả tiền yêu cầu Ngân hàng phục vụ trả cho người thụ hưởng số tiền định theo điều khoản ghi thư tín dụng So với chứng từ toán khác séc, UNC, UNT điều kiện ghi thư tín dụng tương đối chặt chẽ, phản ánh đầy đủ cam kết toán hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng ký [...]... thích: (1) Người bán giao hàng cho người mua (2) Người mua kí phát Séc thanh toán cho người bán (3) Người bán nộp Séc vào ngân hàng để được chi trả (4) Ngân hàng bên bán nhờ ngân hàng bên mua thu hộ tiền ở người mua (5) Ngân hàng bên mua ghi Nợ và báo Nợ cho người mua (6) Quyết toán Séc giữa 2 ngân hàng (7) Ngân hàng bên bán ghi Có và báo Có cho bên bán Nhận xét: Quy trình thanh toán Séc giữa 2 chủ... các chữ ký trên giấy tờ thanh toán đúng với mẫu đã đăng ký, số dư tài khoản tiền gửi của khách hàng còn đủ để thanh toán • Ngân hàng được quyền từ chối thanh toán nếu các giấy tờ thanh toán không đủ các yêu cầu trên - 12 - 1.6 Các hình thức TTKDTM: Theo nghị định 64/CP [2] của chính phủ và quyết định 226/2002/QĐ-NHNN của thống đốc NHNN thì có 5 hình thức thanh toán được áp dụng trong thanh toán tiền. .. hàng, hoặc hai chi nhánh Ngân hàng có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố, séc bảo chi còn được sử dụng để thanh toán giữa khách hàng mở TK tại các chi nhánh Ngân hàng trong cùng hệ thống trong phạm vi cả nước - Quy trình thanh toán : Trường hợp 1: 2 chủ thể thanh toán mở tài khoản cùng hệ thống ngân hàng Sơ đồ 1.1: Quy trình thanh toán Séc của 2 chủ thể thanh toán cùng hệ thống NH... trung gian thanh toán và cung cấp các dịch vụ thanh toán cho khách hàng các NHTM phải có trách nhiệm trong việc tổ chức hoạt động thanh toán như: Mở tài khoản tiền gửi cho khách hàng và thông báo cho khách hàng biết số tài khoản, ngày bắt đầu hoạt động của tài khoản • Kiểm soát các giấy tờ thanh toán của khách hàng, cung cấp đầy đủ các loại chứng từ thích hợp với mỗi loại hình thanh toán, đảm bảo lập... khách hàng thực hiện các giao dịch thanh toán nhanh hơn - 17 - Trường hợp 2: 2 chủ thể thanh toán mở tài khoản khác hệ thống ngân hàng Sơ đồ 1.4: Quy trình thanh toán bằng UNC của 2 chủ thể thanh toán khác hệ thống Ngân hàng NH chuyển tiền (2) (3) (5) NH đại lý (4) (1) Người mua Người bán “Nguồn: Thanh toán quốc tế”[9] Chú thích: (1) Người bán giao hàng cho người mua (2) Người mua lập lệnh chuyển tiền. .. thống ngân hàng Sơ đồ 1.5: Quy trình thanh toán bằng UNT của 2 chủ thể thanh toán cùng hệ thống Ngân hàng Người trả tiền (Người mua) (1) Người thụ hưởng (Người bán) (2) (3) (4) Ngân hàng “ Nguồn: Tài liệu tập huấn dành cho cán bộ kế toán [6] - 19 - Chú thích: (1) Người bán giao hàng cho người mua (2) Người bán lập uỷ nhiệm thu gửi Ngân hàng (3) Ngân hàng gửi báo nợ cho người mua (4) Ngân hàng gửi báo... phí thanh toán theo quy định của ngân hàng và tổ chức làm dịch vụ thanh toán 1.5.2, Đối với người thụ hưởng ( người bán): Phải có trách nhiệm giao hàng hay cung cấp dịch vụ kịp thời và đúng lượng gía trị mà người mua đã thanh toán đồng thời phải kiểm soát kỹ càng các chứng từ phát sinh trong quá trình thanh toán 1.5.3, Đối với Ngân hàng thương mại (tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán) Là trung gian thanh. .. toán: UNT được áp dụng thanh toán tiền hàng, dịch vụ giữa các chủ thể mở TK trong cùng một chi nhánh NH hoặc các chi nhánh NH cùng hệ thống hay khác hệ thống Các chủ thể thanh toán phải thoả thuận thống nhất dùng hình thức thanh toán UNT với những điều kiện thanh toán cụ thể đã ghi trong hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng, đồng thời phải thông báo bằng văn bản cho NH phục vụ chủ thể thanh toán biết để làm... cầm séc một số tiền nhất định, bằng tiền mặt hay bằng chuyển khoản Séc được dùng để thanh toán trực tiếp tiền hàng hoá, dịch vụ giữa người mua (người chi trả) và người bán (người thụ hưởng), nộp thuế trả nợ hoặc để rút tiền mặt tại các chi nhánh NH Tất cả khách hàng mở tài khoản tại NH đều có quyền sử dụng séc để thanh toán Trong hình thức thanh toán bằng séc, việc trả tiền do người trả tiền khởi xướng... thống NH (1) Người mua Người bán (2) (4) (3) (5) Ngân hàng “Nguồn: Thanh toán quốc tế”[9] Chú thích: (1) Người bán giao hàng cho người mua (2) Người mua kí phát Séc thanh toán cho người bán (3) Người bán nộp Séc vào ngân hàng để được chi trả (4) Ngân hàng ghi Nợ và báo Nợ người mua (5) Ngân hàng ghi Có và báo Có người bán Nhận xét: Nhìn vào sơ đồ trên ta thấy quy trình thanh toán Séc của 2 chủ thể mở tài