Nghiệp vụ bao thanh toán (factoring) và triển vọng áp dụng tại các ngân hàng thương mại việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG  NGUYỄN THỊ MINH NGỌC NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN FACTORING) VÀ TRIỂN VỌNG ÁP DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Chuyên ngành : KINH TẾ THẾ GIỚI VÀ QUAN HỆ KINH TẾ QUỐC TẾ LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS VŨ SỸ TUẤN HÀ NỘI 2006 PHẦN MỞ ĐẦU ****** Tính cấp thiết đề tài: Hoạt động bao toán hình thức tài trợ thương mại lâu đời giới Với bề dày lịch sử phát triển hàng trăm năm, bao toán phương thức thiếu hoạt động thương mại nước đóng vai trò quan trọng thúc đẩy hoạt động thương mại quốc tế phát triển Khi đàm phán thương mại nghiêng phía người mua; người bán buộc phải nhượng Việc người bán cấp tín dụng cho người mua trở thành điều khoản bắt buộc nhiều thoả ước kinh tế Trên thực tế, người bán lại cần vốn để tiếp tục sản xuất, kinh doanh, đặc biệt người bán doanh nghiệp vừa nhỏ Phương thức bao toán đời đáp ứng phần nhu cầu vốn doanh nghiệp, đồng thời đem lại nguồn thu không nhỏ cho công ty bao toán Bao toán thực chất việc tổ chức tín dụng hay công ty bao toán đứng tạm ứng cho người bán để người bán tiếp tục trình sản xuất kinh doanh thông qua việc mua lại quản lý khoản phải thu người bán Bao toán đến với Việt Nam muộn bao toán kênh cấp tín dụng ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng quan tâm Việt Nam đường thức trở thành thành viên Tổ chức thương mại giới (WTO) Điều đặt ngân hàng thương mại Việt Nam đứng trước thách thức lớn; bị “thua thiệt sân nhà” bước đột phá cung cấp dịch vụ ngân hàng bao toán hay bảo hiểm tín dụng… Có thể thấy, đa dạng hoá loại hình dịch vụ, giữ vị cạnh tranh mà ngân hàng nước tương lai tham gia vào thị trường tài Việt Nam với quy mô ngày rộng sâu trở thành vấn đề “sống còn” Việc phát triển loại hình tài trợ thương mại có dịch vụ bao toán hoàn toàn phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Do đó, đề tài nghiên cứu “Nghiệp vụ bao toán triển vọng áp dụng ngân hàng thương mại Việt Nam”, theo tác giả, mang giá trị thực tiễn cao Mục đích nghiên cứu: - Nghiên cứu nghiệp vụ bao toán, hệ thống hoá lý luận nghiệp vụ bao toán tổ chức tín dụng; sở đánh giá thực trạng triển vọng áp dụng ngân hàng thương mại Việt Nam - Đề xuất số giải pháp hạn chế rủi ro ngân hàng thương mại Việt Nam triển khai bao toán Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: - Nghiệp vụ bao toán tổ chức tài giới sâu vào nghiệp vụ số chi nhánh Ngân hàng nước Việt Nam chi nhánh Ngân hàng Far East National Bank (FENB-Mỹ), Ngân hàng Citibank; - Nghiên cứu hội thách thức Ngân hàng thương mại Việt Nam áp dụng dịch vụ Phƣơng pháp nghiên cứu: + Phân tích + So sánh + Thống kê + Điều tra chọn mẫu + Tổng hợp + Các bảng số liệu Những đóng góp khoa học luận văn: - Nghiên cứu nghiệp vụ bao toán, hệ thống hoá lý luận nghiệp vụ bao toán tổ chức tín dụng - Đánh giá thực trạng triển vọng nghiệp vụ bao toán NHTM Việt Nam - Đề xuất số giải pháp NHTM Việt Nam phát triển nghiệp vụ bao toán Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, đề tài kết cấu làm ba chương, cụ thể sau: Chƣơng I: Tổng quan nghiệp vụ bao toán (factoring) tổ chức tín dụng Chƣơng II: Thực trạng triển vọng nghiệp vụ bao toán Ngân hàng thương mại Việt Nam Chƣơng III: Một số giải pháp nhằm phát triển nghiệp vụ bao toán Ngân hàng thương mại Việt Nam CHƢƠNG I: TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN (FACTORING) CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG Ngày tốc độ lưu thông tiền tệ thúc đẩy, nhu cầu vốn hầu hết doanh nghiệp trở thành vấn đề khó khăn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp việc tiếp cận với nguồn vốn cho vay từ ngân hàng tổ chức tín dụng khác không đơn giản Với nhiều quốc gia giới bao toán thực phương thức tài trợ thương mại đem lại nguồn lợi to lớn không cho nhà bao toán mà đem lại lợi ích cho doanh nghiệp tham gia vào hoạt động với tính ưu việt Do đó, việc nắm vững sở lý luận bao toán cần thiết, để từ có nhìn khách quan trình tiếp cận ứng dụng tốt vào thực tiễn loại hình nghiệp vụ 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN 1.1.1 Sơ lƣợc lịch sử hình thành phát triển bao toán 1.1.1.1 Lịch sử đời bao toán Hoạt động bao toán hình thức tài trợ lâu đời giới với bề dầy lịch sử phát triển hàng trăm năm Một số học giả cho bao toán có từ thời đế chế La Mã Một số nhà học giả lại cho bao toán có từ cách chừng bốn nghìn năm từ thời vua Hammurabi Hammurabi vị vua vùng Mesopotamia, nơi coi cội nguồn phát triển việc cho vay Khái niệm factor xuất phát từ động từ tiếng Latin facio, có nghĩa “he who does thing” (tạm dịch “người kinh doanh buôn bán hưởng hoa hồng”) Động từ tiếng Latin gợi ý nguồn gốc bao toán phát sinh vào thời gian ấy, đưa vào nội dung giấy tờ làm chứng cho hoạt động mua bán vùng văn mô luật lệ cai trị vị vua Theo thời gian, vị vua Hammurabi người dân vùng đất không phương thức bao toán tồn Hầu hết quốc gia văn minh thời coi trọng buôn bán, thử ứng dụng số phương thức tương tự phương thức bao toán giờ; lấy ví dụ điển hình người Roman bán giảm giá tờ thương phiếu Các nhà sử học thường cho bao toán có từ thời xuất đại lý hưởng hoa hồng, người thực việc mua bán luân chuyển hàng hoá khoảng 2000 năm trước thời Đế chế La mã Do hệ thống thông tin vận tải sơ khai, đại lý hưởng hoa hồng thực chức marketing quan trọng giao dịch nhà sản xuất nước người mua nước Với vai trò đại lý, họ nắm quyền sở hữu (không đơn mặt danh nghĩa) hàng hoá bên uỷ nhiệm - nhà sản xuất nước - giao hàng hoá cho người mua nước, ghi sổ thu nợ đến hạn, chuyển số tiền trả nợ cho bên uỷ nhiệm sau trừ phần hoa hồng mình, phần hoa hồng thường tính phần trăm tổng doanh thu Cùng với phát triển toàn cầu ngành công nghiệp dệt Anh vào kỷ 14 kỷ 15, đại lý bao toán ngày lớn mạnh đóng vai trò ngày quan trọng giao thương Khi họ bắt đầu tin tưởng vào khả trả nợ khách hàng, họ chấp nhận cấp tín dụng cho đại lý cấp để ăn hoa hồng cao Thực tế với khoản hoa hồng nhiều hơn, đại lý bao toán bắt đầu đảm bảo khả trả nợ người mua cách cam kết trả cho đại lý cấp trường hợp người mua không trả nợ hạn khả tài họ không cho phép họ có sẵn nguồn để toán Trước không lâu, xuất hình thức bảo lãnh tín dụng, đại lý toán có đủ vốn bắt đầu trả trước phần, gọi “tạm ứng” cho đại lý cấp dựa khoản toán tương lai người mua đại lý bao toán, người mua không trả tiền bảo lãnh khoản tín dụng với người mua Do có khoản tạm ứng mà đại lý bao toán tính thêm phí hoa hồng lãi suất Thông thường, để tránh khỏi tình trạng không toán toán không đủ vấn đề không thuộc lĩnh vực tín dụng; ví dụ người mua khiếu nại người bán số lượng, chất lượng thời gian giao hàng, đại lý bao toán không tạm ứng toàn số tiền doanh thu bán hàng Thay vào họ giữ lại phần để dự trữ phải trả cho người bán họ thu hồi tất khoản nợ Người mua thông báo đại lý bao toán mua quyền nhận tiền toán họ 1.1.1.2 Sự phát triển nghiệp vụ bao toán giới Vào thời điểm Columbus phát châu Mỹ năm 1492, đại lý bao toán phát triển từ vai trò với chức marketing thành đóng vai trò vừa có chức marketing vừa có chức tài Thế kỷ 16 chứng kiến bắt đầu chế độ thực dân Mỹ, với vai trò ngày tăng nhiều hội cho bao toán - đặc biệt người thiết lập hoạt động kinh doanh Mỹ Khoảng cách châu Âu thị trường thực dân lớn lớn Mỹ mở rộng biên giới phía Tây Khoảng cách lớn làm cho nhà sản xuất châu Âu khó quen với thị trường châu Mỹ làm giảm tin cậy tín dụng khách hàng đầy tiềm Và điều làm cho vòng tuần hoàn từ bắt đầu sản xuất nhận khoản tiền toán cuối dài Kết hợp yếu tố thấy người sản xuất phải trải qua nhiều khó khăn để thu hồi vốn tái sản xuất Vì vậy, đại lý bao toán Mỹ quen với thị trường người mua nước họ, định nhóm họp lại thành tổ chức để cung cấp cho nhà sản xuất châu Âu dịch vụ marketing tài tương tự trước đại lý bao toán thường làm Đến cuối kỷ 19, thay đổi quan trọng giới thương mại diễn Mỹ phát triển mạnh mẽ trở thành quốc gia có chủ quyền, bị phụ thuộc vào hàng hóa nước Sự phát triển ngành công nghiệp nước có nhờ dân số lực lượng lao động phát triển nhanh, tài nguyên thiên nhiên dư thừa việc áp đặt biểu thuế gắt gao hàng hoá nước Đồng thời nhà sản xuất Mỹ phát triển đội ngũ kinh doanh (marketing) nhu cầu chức marketing mà trước nhà bao toán thường thực giảm Tuy nhiên, lần đại lý bao toán lại phát triển điều chỉnh theo nhu cầu kinh tế nước, tập trung vào hoạt động tín dụng, thu nợ, kế toán chức tài (thường thông báo cho người mua việc bán khoản phải thu) Việc giao cho đại lý bao toán thực chức cho phép nhà sản xuất ngành dệt Mỹ có thời gian tập trung vào sản xuất tiếp thị kinh doanh sản phẩm Vào đầu kỷ 20, nhà sản xuất Mỹ mở rộng sang sản phẩm may mặc, phụ kiện, đồ nội thất thảm…, đại lý bao toán Mỹ mở rộng chuyên môn dịch vụ sang ngành công nghiệp Trước năm 1930, bao toán diễn chủ yếu ngành công nghiệp dệt may ngành công nghiệp đẻ kinh tế thuộc địa vốn hay áp dụng hình thức bao toán Sau chiến tranh giới thứ II, bao toán Mỹ phát triển sang ngành công nghiệp phát triển điện, hoá chất, sợi tổng hợp… công ty bao toán đưa hình thức bao toán mua lại khoản phải thu dựa sở hoá đơn từ trở bao toán khẳng định chỗ đứng hoạt động giới doanh nhân Ngày đơn vị bao toán tồn đủ hình thức: phòng ban tổ chức tài lớn hay quy mô lớn doanh nghiệp kinh doanh độc lập Rất nhiều đơn vị bao toán hoạt động thực có bước tiến mạnh mẽ mức lãi suất tăng cao đỉnh điểm vào năm 60, 70 Xu hướng diễn biến trở nên sâu sắc vào năm 80, lãi suất ngày gia tăng ngành ngân hàng có biến động mạnh Từ việc hình thành Hiệp hội giới bao toán trở thành vấn đề cấp thiết Đầu năm 1960, tổ chức nhà bao toán quốc tế đời (gọi tắt IFG: International Factor Group) đời với gần 70 thành viên có mặt 47 quốc gia Với mục tiêu để giúp nhà bao toán thuận lợi trình hợp tác với nhau, IFG tổ chức sáng lập hệ thống bao toán hai đơn vị (two-factor system), hệ thống dịch vụ bao toán quốc tế Một tổ chức khác mạnh có tầm ảnh hưởng lớn Hiệp hội nhà bao toán giới - Factors Chain International (gọi tắt FCI) Năm 1968, FCI đời với vai trò hiệp hội đứng tập hợp công ty bao toán độc lập lại với Ngay từ ngày đầu thành lập thành viên sáng lập FCI nhận thức tiềm bao toán, họ đặt sứ mệnh FCI lên hết là: Đưa bao toán trở thành dịch vụ mang tính toàn cầu Giúp thành viên Hiệp hội giành lợi cạnh tranh tài trợ thương mại toàn cầu thông qua việc  Thiết lập mạng lưới nhà bao toán hàng đầu giới  Xây dựng hệ thống mạng lưới thông tin đại hiệu để kết nối nhà bao toán lại với  Xây dựng khung pháp lý nhằm bảo vệ nhà xuất nhập  Tiến hành thủ tục tuân chuẩn quy tắc chất lượng dịch vụ đặt  Thường xuyên xây dựng gói đào tạo  Không ngừng giới thiệu quảng bá bao toán phương thức tối ưu tài trợ thương mại Với phương châm hoạt động vậy, FCI có số lượng thành viên lên tới 206 59 quốc gia, chiếm 50% doanh số bao toán toàn cầu Doanh số bao toán tầm ảnh hưởng tới tài toàn cầu FCI ngày gia tăng rõ rệt 1984 19.393 1989 80.496 1994 130.166 1999 2004 245.354 437.932 2005 479.433 (đơn vị: triệu euro) Biểu đồ 1.1: Doanh số bao toán FCI (Nguồn: Factors Chain International, 2005) 1984 29% 1989 41% 1994 44% 1999 42% 2004 51% 2005 54% 10 Biểu đồ 1.2: Thị phần doanh số bao toán FCI so với toàn cầu (Nguồn: Factors Chain International, 2005) 1984 1.384 1989 5.384 1994 9.875 1999 19.405 2004 43.565 2005 51.672 (đơn vị: triệu euro) Biểu đồ 1.3: Doanh số bao toán xuất nhập FCI (Nguồn: Factors Chain International) 1984 32% 1989 47% 1994 49% 1999 49% 2004 64% 2005 68% Biểu đồ 1.4: Thị phần doanh số bao toán xuất nhập FCI so với toàn cầu (Nguồn: Factors Chain International) Qua bảng số liệu, thấy phát triển không ngừng doanh số bao toán minh chứng cho hoạt động sôi động chiếm ưu FCI thị trường bao toán toàn giới Ngoài ra, với đội ngũ khách hàng lên tới số 134.800, 4.962.638 người mua 11 102.105.720 giao dịch bao toán diễn tính đến thời điểm quý IV/2005, FCI ngày khẳng định tầm ảnh hưởng tới tài toàn cầu Với truyền thống lịch sử lâu đời, phát triển không ngừng phương thức bao toán qua số thời kỳ đời số tổ chức, hiệp hội bao toán, thấy giới, đặc biệt Mỹ, bao toán ngày trở thành phương thức tài trợ thương mại ưa chuộng Tuy nhiên, trình phát triển nghiệp vụ này, tồn số quan niệm chưa Trước nghiên cứu chất bao toán, tác giả xin đưa số quan điểm sai lầm số người đánh giá bao toán 1.1.2 Một số quan niệm sai lầm bao toán Do chất bao toán nghiệp vụ tài đặc biệt nên nhiều người có quan niệm sai lầm chưa hoạt động bao toán: 1.1.2.1 Bao toán khoản cho vay Trên thực tế, bao toán công cụ tài trợ thương mại bao toán lại không khoản cho vay thông thường bao toán không mang đặc thù khoản vay thời hạn hoàn trả hay trách nhiệm hoàn trả người xin vay Ngân hàng hay tổ chức tín dụng không cho vay tài sản đảm bảo khoản vay không đủ lớn; thực tế bao toán, đơn vị bao toán lại tập trung đánh giá khoản phải thu Trong số trường hợp, ngân hàng tổ chức tín dụng khác cấp vốn lưu động dựa khoản phải thu, nhiên khẳng định, không liên quan đến thời hạn hoàn trả hay trách nhiệm hoàn trả người xin vay 1.1.2.2 Bao toán hình thức để xử lý nợ khó đòi 12 Bao toán cung cấp dịch vụ thu nợ khoản phải thu đến hạn với tính chất chuyên nghiệp cao thực chất đơn vị hay công ty bao toán tổ chức chuyên xử lý khoản nợ khó đòi tiến hành việc như: cấu lại khoản vay, cấu lại tiếp quản nợ nghiệp vụ xử lý nợ khó đòi khác Nói cách khác, bao toán dịch vụ cung cấp cho khách hàng khoản phải thu họ khoản nợ khó đòi thân họ không thu nợ người mua hàng 1.1.2.3 Bao toán nghiệp vụ mang tính “chiết khấu hối phiếu” Về hình thức, bao toán nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu giống chỗ cho phép khách hàng nhận khoản tiền xuất trình hoá đơn hay hối phiếu Tuy nhiên có điểm khác biệt hối phiếu nghiệp vụ chiết khấu “tài sản hoá” để chuyển nhượng hoá đơn bao toán phương tiện để thu hồi nợ Nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu tập trung nhiều vào mục đích “tài chính” so với bao toán 1.2.2.4 Một số quan niệm chưa khác Bao toán sử dụng có khó khăn mặt tài khách hàng cảm thấy “mất uy tín” thông báo cho người mua hàng biết khoản phải thu bao toán Khách hàng sử dụng dịch vụ bao toán lợi ích đem lại phù hợp với lợi ích khách hàng, hoạt động cứu trợ khách hàng gặp khó khăn tiền mặt, vốn lưu động Do không cho khách hàng tham gia vào bao toán gặp khó khăn khách hàng uy tín tham gia vào bao toán Công ty bao toán có vai trò “người cho vay cuối cùng” đáp ứng nhu cầu khách hàng Không phải khách hàng lựa chọn phương thức bao toán họ tiếp cận với nguồn vốn 13 vay ngân hàng Bao toán cho phép chuyển khoản phải thu thành tiền mặt cách nhanh chóng nhiên phương tiện để xử lý khó khăn vấn đề khoản Khách hàng định sử dụng dịch vụ bao toán mà mức chi phí bao toán nhỏ lợi ích mà việc có tiền mặt tay mang lại thời điểm nhận tiền toán trước Trên số quan điểm sai lầm, dễ dẫn đến nhầm lẫn phương thức tương tự Như vậy, thực chất bao toán người ta lại quan tâm đến loại hình dịch vụ nhiều đến Trước hết, xin bắt đầu số khái niệm bao toán 1.1.3 Khái niệm bao toán Khái niệm bao toán hệ thống ngân hàng hay tổ chức tín dụng, với nhiều doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam dường khái niệm vô mẻ 1.1.3.1 Khái niệm theo Công ước quốc tế Bao toán Ottawa Hiệp hội nhà bao toán quốc tế với việc hoạt động ngày phát triển mình, đồng thời nhằm phối hợp, giúp đỡ hoạt động thương mại quốc tế đưa chuẩn mực làm pháp lý cho hoạt động bao toán, đảm bảo lợi ích cho bên có liên quan, thức cho đời Công ước quốc tế bao toán (UNIDROIT Convention on International Factoring) ngày 28/05/1998 họp nhà bao toán Ottawa (Canada) Theo Công ước này, hoạt động bao toán hoạt động công ty bao toán mua lại khoản phải thu khách hàng phát sinh từ giao dịch bán hàng cung cấp dịch vụ toán chậm, theo khách hàng nhận khoản tiền ứng trước tương ứng với tỷ lệ định trước giá trị khoản phải thu Phần giá trị lại trả lại khách hàng người 14 mua hàng thực việc toán trừ khoản phí trả cho công ty bao toán Ngoài ra, việc tài trợ chính, bao toán bao gồm việc quản lý sổ sách bán hàng, kế toán tiến hành việc thu nợ cách chuyên nghiệp để đảm bảo tối đa lợi ích khách hàng Như vậy, bao toán theo Công ước quốc tế bao toán hoạt động tài tổ hợp từ hoạt động tài trợ, quản lý sổ sách kế toán, bán hàng thu nợ bảo vệ khách hàng trước rủi ro tín dụng Đã có nhiều định nghĩa khác mô tả nghiệp vụ bao toán qua lịch sử phát triển nghiệp vụ Những định nghĩa khác nhiều phụ thuộc vào thời gian hoàn cảnh “Định nghĩa tuý” Mỹ định nghĩa sau “Bao toán thoả thuận bên liên quan đến bao toán người bán hàng người cung cấp dịch vụ mở tài khoản, chiểu theo bên bao toán tiến hành (tất cả) dịch vụ sau liên quan đến khoản phải thu phát sinh từ việc bán hàng hoá dịch vụ nói trên: (1) Mua lại tất khoản phải thu cần thiết ứng trước tiền mặt dựa khoản phải thu trước thu nợ (2) Duy trì ghi sổ thực nhiệm vụ ghi sổ sách khác liên quan đến khoản phải thu (3) Thu nợ khoản phải thu (4) Dự tính tổn thất xảy tình hình tài khách hàng không trả nợ (tổn thất tín dụng)” 1.1.3.2 Khái niệm theo Quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng Việt Nam Nhận thức tầm quan trọng nghiệp vụ bao toán cho bên tham gia hoạt động bao toán nước bao toán quốc tế hoạt động thương mại khu vực quốc tế, sau nhiều lần dự 15 thảo, ngày 06/09/2004, Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam thức đưa Quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 1096/2004/QĐ/NHNN Trong Quy chế, điều quy định rõ khái niệm bao toán: Bao toán hình thức cấp tín dụng Tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá bên bán hàng bên mua hàng thoả thuận hợp đồng mua, bán hàng Như vậy, hiểu cách đơn giản bao toán hình thức tài trợ thương mại ngân hàng tổ chức tín dụng khác mua lại chứng từ toán, khoản nợ chưa đáo hạn để trở thành chủ nợ trực tiếp đứng đòi nợ người mua hàng đồng thời cung cấp dịch vụ quản lý sổ bán hàng cho bên bán hàng Tại Quy chế quy định rõ số khái niệm cần thiết liên quan đến khái niệm bao toán như: Khoản phải thu: khoản tiền bên bán hàng phải thu từ bên mua hàng theo hợp đồng mua, bán hàng Tuy nhiên, tất khoản phải thu thuộc bao toán, có số trường hợp khoản phải thu không nằm bao toán như:  Gửi bán: Trường hợp người mua trả tiền hàng hàng hoá bán Nếu sau thời gian mà hàng hoá chưa bán được, người mua hoàn lại hàng cho người bán tài khoản người mua lại ghi có  Lắp đặt thiết bị sản xuất: Người mua toán tiền hàng thiết bị vận hành theo quy cách chi tiết kỹ thuật thoả thuận Nếu người bán bị vỡ nợ, sau thiết bị giao, lập hoá đơn lắp đặt theo chi tiết kỹ thuật thoả thuận, bao toán 16 cho khoản phải thu này, công ty bao toán không nguời mua toán  Thanh toán theo tiến độ giữ lại phần tiền (phổ biến ngành xây dựng): người mua có quyền giữ lại 5% đến 10% số tiền hoá đơn kết thúc hợp đồng Nếu công ty xây dựng bị phá sản chừng tiến hành thực hợp đồng, người mua phải tìm nhà thầu xây dựng khác để tiếp tục thực hợp đồng Người mua khấu trừ phần giá trị giữ lại chi phí phát sinh thêm vào hoá đơn chưa toán đơn vị bao toán phải chịu rủi ro Hợp đồng mua, bán hàng: thoả thuận văn bên bán hàng bên mua hàng việc mua, bán hàng hoá theo quy định pháp luật, bên mua hàng chưa đến hạn phải thực nghĩa vụ toán Số dư bao toán: số tiền mà đơn vị bao toán ứng trước cho bên bán hàng theo thoả thuận hợp đồng bao toán Hạn mức bao toán: tổng số dư tối đa khoản phải thu bao toán khoảng thời gian định theo thoả thuận đơn vị bao toán bên bán hàng hợp đồng bao toán Bên mua hàng: tổ chức nhận hàng hoá từ bên bán hàng có nghĩa vụ toán khoản phải thu quy định hợp đồng mua, bán hàng Chứng từ bán hàng: chứng từ liên quan đến việc giao hàng việc yêu cầu toán bên bán hàng bên mua hàng sở hợp đồng mua, bán hàng Tại khoản 2, điều I Quy chế quy định rõ tổ chức tín dụng thực nghiệp vụ bao toán tổ chức tín dụng thành lập hoạt động theo Luật Tổ chức tín dụng, gồm: - Ngân hàng thương mại nhà nước; - Ngân hàng thương mại cổ phần; 17 - Ngân hàng liên doanh; - Ngân hàng 100% vốn nước ngoài; - Chi nhánh ngân hàng nước ngoài; - Công ty tài Khách hàng tổ chức tín dụng bao toán tổ chức kinh tế Việt Nam nước cung ứng hàng hoá thụ hưởng khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá theo thoả thuận bên bán hàng bên mua hàng hợp đồng mua, bán hàng Như trường hợp nào, bao toán áp dụng Theo Quy chế hoạt động bao toán, số khoản phải thu không bao toán khoản phải thu:  Phát sinh từ hợp đồng mua, bán hàng hoá bị pháp luật cấm  Phát sinh từ giao dịch thoả thuận bất hợp pháp  Phát sinh từ giao dịch, thoả thuận có tranh chấp  Phát sinh từ hợp đồng mua bán hình thức ký gửi  Phát sinh từ hợp đồng mua, bán hàng có thời hạn toán lại dài 180 ngày  Các khoản phải thu gán nợ cầm cố, chấp  Các khoản phải thu hạn theo hợp đồng mua bán hàng Các giới hạn mang tính tương đối tùy quy định luật pháp quy định tổ chức tín dụng 1.1.3.3 Một số tính chất đặc trưng bao toán Tính chất tín dụng Với tính chất tín dụng, bao toán xoá bỏ khó khăn việc bổ sung vốn lưu động doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ tham gia vào hoạt động xuất Họ thiếu vốn lưu động việc tiếp cận với nguồn tín dụng hỗ trợ từ phía ngân 18 hàng tổ chức tín dụng khác khó khăn Với bao toán, tổ chức tín dụng quan tâm đến người mua hàng thông qua hoá đơn khoản phải thu không yêu cầu người xuất phải mang tài sản chấp Thông thường, công ty bao toán toán 70% đến 90% số tiền hoá đơn số tiền nhà bao toán toán vòng 24 Thay phải đợi 30, 60 chí 90 ngày toán tiền hàng, doanh nghiệp xuất đem bán quyền đòi tiền cho tổ chức bao toán để lấy tiền ngay, trừ khoản chiết khấu hợp lý hoá đơn thương mại Với số tiền đó, doanh nghiệp đẩy nhanh vòng quay sử dụng vốn, chớp lấy hội kinh doanh hấp dẫn khác, nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Như rõ ràng, bao toán không khoản tín dụng lại có tính chất tín dụng với bên tham gia vào bao toán Tính chất nhờ thu Tính chất nhờ thu bao toán giúp doanh nghiệp xuất làm giảm chi phí quản lý nợ giảm nợ xấu Bởi lẽ, khách hàng sử dụng dịch vụ bao toán họ lo nghĩ nhiều đến việc quản lý khoản nợ chưa toán Công ty bao toán đảm nhiệm công việc đó, họ tiến hành kiểm tra tín dụng, trì khoản phải thu, phải trả công việc khác Hơn nữa, công ty bao toán thông thường trang bị đầy đủ kiến thức kinh nghiệm việc thu hồi khoản nợ xấu cấp tín dụng thu nợ công việc công ty Vì vậy, trường hợp bên nợ không toán chậm trễ việc toán, họ có nhiều biện pháp thu hồi nợ cách hiệu Như vậy, bao toán nghiệp vụ tài đặc biệt, vừa mang tính “tín dụng” vừa mang tính “nhờ thu” 19 1.2 CÁC HÌNH THỨC CƠ BẢN CỦA HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN Cũng giống số phương thức tài trợ thương mại khác, bao toán cung cấp dưói nhiều hình thức đa dạng khác phù hợp với nhu cầu cụ thể khách hàng 1.2.1 Theo loại hình dịch vụ 1.2.1.1 Bao toán đến hạn (Maturity Factoring) Công ty bao toán mua khoản phải thu khách hàng thực toán đầy đủ giá trị khoản phải thu sau trừ phí bao toán thời điểm thu nợ từ người mua hàng vào thời điểm thỏa thuận trước sau ngày trả nợ ghi hoá đơn bán hàng, tùy theo thời điểm sớm Thông thường bao toán đến hạn hình thức bao toán miễn truy đòi Khách hàng sử dụng hình thức thường công ty có quy mô trung bình lớn, muốn chuyển rủi ro tín dụng công việc thu nợ, theo dõi sổ sách kế toán, bán hàng cho công ty bao toán 1.2.1.2 Bao toán ứng trước (Advance Factoring) Bao toán ứng trước hay gọi bao toán trọn gói thoả thuận mặt thời điểm toán bao toán đến hạn Tuy nhiên khách hàng tham gia vào bao toán ứng trước có quyền nhận khoản tiền toán trước tương đương với tỷ lệ định (70-90%) giá trị khoản bao toán phải thu vòng từ 24-48 tiếng sau bàn giao cho công ty bao toán khoản phải thu Bao toán ứng trước truy đòi miễn truy đòi tuỳ theo thoả thuận công ty bao toán khách hàng Đây hình thức phổ biến hoạt động bao toán