Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại khách sạn hương giang resort spa

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH -H U Ế  TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ IN H KINH DOANH TẠI KHÁCH SẠN HƯƠNG GIANG Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K RESORT & SPA Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Lê Na TR Lớp: K41 Kế toán doanh nghiệp Giáo viên hướng dẫn GVC NGƯT Phan Đình Ngân Niên khóa: 2007 – 2011 Huế, tháng năm 2011 Ế U -H TẾ Để hoàn thành khóa luận này, xin cám ơn Quý thầy cô trường Đại học Kinh tế Huế, đặc biệt hướng H dẫn tận tình GVC NGƯT Phan Đình Ngân IN Tôi xin chân thành cám ơn Ban Giám đốc, phòng Kế K toán khách sạn Hương Giang Resort & Spa thời C gian thực tập tạo điều kiện thuận lợi giúp hoàn Ọ thành khóa luận IH Mặc dù có nhiều cố gắng hạn chế mặt Ạ thời gian kiến thức nên khóa luận không tránh khỏi Đ sai sót, khiếm khuyết, kính mong Quý thầy cô G bạn sinh viên góp ý, bổ sung để khóa luận hoàn TR Ư Ờ N thiện Sinh viên thực Bùi Thị Lê Na MỤC LỤC PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ .1 Lý chọn đề tài Mục đích Đối tượng nghiên cứu U Ế Phương pháp nghiên cứu .2 -H Phạm vi nghiên cứu .3 PHẦN 2: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU TẾ CHƯƠNG .4 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH H DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP KINH DOANH IN DỊCH VỤ .4 K 1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh dịch vụ du lịch .4 1.2 Kế toán doanh thu khoản giảm trừ doanh thu doanh nghiệp kinh Ọ C doanh dịch vụ du lịch IH 1.2.1 Doanh thu ý nghĩa doanh thu .4 1.2.1.1 Khái niệm doanh thu .4 Ạ 1.2.1.2 Xác định doanh thu Đ 1.2.1.3 Các điều kiện ghi nhận doanh thu G 1.2.1.4 Nguyên tắc hạch toán doanh thu N 1.2.1.5 Ý nghĩa nhiệm vụ doanh thu Ư Ờ 1.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.2.1 Chứng từ sử dụng TR 1.2.2.2 Tài khoản kế toán 1.2.2.3 Sơ đồ hạch toán 1.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 10 1.2.3.1 Chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán 10 1.2.3.2 Kế toán thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp 11 1.3 Kế toán chi phí sản xuất 12 1.3.1 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 12 1.3.2 Kế toán chi phí nhân công trực tiếp 12 1.3.3 Kế toán chi phí sản xuất chung 13 1.3.4 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 14 1.4 Kế toán giá vốn hàng bán chi phí quản lý kinh doanh 15 Ế 1.4.1 Kế toán giá vốn hàng bán 15 U 1.4.1.1 Chứng từ sử dụng 15 -H 1.4.1.2 Tài khoản kế toán 15 1.4.1.3 Các phương pháp tính giá xuất kho 16 TẾ 1.4.1.4 Sơ đồ hạch toán 17 H 1.4.2 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 19 IN 1.4.2.1 Chi phí bán hàng 20 1.4.2.2 Chi phí quản lý doanh nghiệp .22 K 1.5 Kế toán doanh thu tài chi phí tài 24 C 1.5.1 Kế toán doanh thu tài .24 Ọ 1.5.2 Kế toán chi phí tài 25 IH 1.6 Kế toán thu nhập khác chi phí khác 27 Ạ 1.6.1 Kế toán thu nhập khác 27 Đ 1.6.2 Kế toán chi phí khác 29 G 1.7 Kế toán chi phí thuế TNDN 30 N 1.7.1 Tài khoản kế toán 30 Ư Ờ 1.7.2 Sơ đồ hạch toán 31 1.8 Kế toán xác định KQKD 32 TR 1.8.1 Khái niệm kết kinh doanh 32 1.8.2 Ý nghĩa việc xác định KQKD .33 1.8.3 Tài khoản kế toán 33 1.8.4 Sơ đồ hạch toán 34 1.9 Nhận xét, so sánh với khóa luận đề tài thực .34 CHƯƠNG 36 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI KHÁCH SẠN HƯƠNG GIANG RESORT & SPA 36 2.1 Giới thiệu chung khách sạn Hương Giang 36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển khách sạn Hương Giang Resort & Spa 36 2.1.2 Chức nhiệm vụ .37 Ế 2.1.3 Cơ cấu tổ chức .38 U 2.2 Khái quát tình hình sử dụng nguồn lực KQKD khách sạn 41 -H 2.2.1 Cơ cấu lao động 41 2.2.2 Kết kinh doanh 44 TẾ 2.2.3 Một số thuận lợi khó khăn 46 H 2.3 Chế độ sách kế toán áp dụng khách sạn .48 IN 2.3.1 Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng .48 2.3.2 Tổ chức máy kế toán 48 K 2.3.3 Hình thức kế toán áp dụng 50 C 2.3.4 Hệ thống tài khoản kinh doanh 51 Ọ 2.4 Công tác kế toán doanh thu xác định KQKD khách sạn Hương Giang Resort IH & Spa .51 Ạ 2.4.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 51 Đ 2.4.2 Giá vốn hàng bán chi phí quản lý doanh nghiệp 70 G 2.4.3 Chi phí thu nhập hoạt động tài 75 N 2.4.5 Lợi nhuận kế toán trước thuế .80 Ư Ờ CHƯƠNG 82 MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CHUNG VỀ .82 TR TÌNH HÌNH CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH .82 KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI KHÁCH SẠN HƯƠNG GIANG 82 RESORT & SPA 82 3.1 Đánh giá 82 3.2 Giải pháp góp phần hoàn thiện công tác doanh thu xác định KQKD khách sạn Hương Giang Resort & Spa 85 3.2.1 Giải pháp tăng doanh thu 85 3.2.2 Giải pháp tiết kiệm chi phí 86 3.2.3 Nguồn nhân lực 86 3.2.4 Trang bị vật chất, kỹ thuật kế toán 86 3.2.5 Chiết khấu toán 86 PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 87 Ế Kết luận 87 U Kiến nghị 87 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT  Kết kinh doanh TNDN LN Thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận CCDV Cung cấp dịch vụ DT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng TTĐB Tiêu thụ đặc biệt XK Xuất NSNN NVL Ngân sách Nhà nước Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động C Kiểm kê định kỳ Ạ IH Ọ ĐGBQ Quản lý doanh nghiệp Doanh nghiệp Cổ phần du lịch HĐ Hóa đơn G Đ Văn hóa Thể thao Du lịch N Ư Ờ Đơn giá bình quân VHTT & DL CK TR U Kê khai thường xuyên KKĐK CPDL -H TẾ H IN K KKTX QLDN DN Ế KQKD Chuyển khoản TM Tiền mặt NHCĐ Nhà hàng Cung Đình TK đ/ư CPHĐTC Tài khoản đối ứng Chi phí hoạt động tài NH CN HĐQT Ngân hàng Chi nhánh Hội đồng quản trị BP Bộ phận DANH MỤC SƠ ĐỒ  Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán doanh thu nội Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá Sơ đồ hạch toán thuế TTĐB, thuế XK thuế GTGT phải nộp theo U Sơ đồ 1.4 Ế hàng bán -H phương pháp trực tiếp Sơ đồ hạch toán chi phí NVL trực tiếp Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hạch toán chi phí nhân công trực tiếp Sơ đồ 1.7 Sơ đồ hạch toán chi phí sản xuất chung Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Sơ đồ 1.9 Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán theo phương pháp KKTX IN H TẾ Sơ đồ 1.5 K Sơ đồ 1.10 Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán theo phương pháp KKĐK C Sơ đồ 1.11 Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng Ọ Sơ đồ 1.12 Sơ đồ hạch toán chi phí QLDN IH Sơ đồ 1.13 Sơ đồ hạch toán doanh thu tài Ạ Sơ đồ 1.14 Sơ đồ hạch toán chi phí tài Đ Sơ đồ 1.15 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác G Sơ đồ 1.16 Sơ đồ hạch toán chi phí khác N Sơ đồ 1.17 Sơ đồ hạch toán chi phí thuế TNDN hành Ư Ờ Sơ đồ 1.18 Sơ đồ hạch toán chi phí thuế TNDN hoãn lại Sơ đồ máy tổ chức khách sạn Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy vi tính Sơ đồ 2.4 Sơ đồ trình ghi nhận hóa đơn dịch vụ khách lẻ Sơ đồ 2.5 Sơ đồ trình ghi nhận hóa đơn dịch vụ khách tour Sơ đồ 2.6 Sơ đồ trình luân chuyển chứng từ chu trình hạch toán doanh Sơ đồ 1.19 Sơ đồ hạch toán xác định KQKD TR Sơ đồ 2.1 thu Sơ đồ 2.7 Sơ đồ trình luân chuyển chứng từ chu trình hạch toán giá vốn hàng bán Sơ đồ 2.8 Sơ đồ trình luân chuyển chứng từ chu trình hạch toán chi phí phục vụ kinh doanh, chi phí QLDN Sơ đồ 2.9 Sơ đồ trình luân chuyển chứng từ chu trình hạch toán chi phí Ế tài thu nhập hoạt động tài U Sơ đồ 2.10 Sơ đồ trình luân chuyển chứng từ chu trình hạch toán chi phí -H khách thu nhập khác C K IN H Resort & Spa tháng 12 năm 2010 TẾ Sơ đồ 2.11 Sơ đồ xác định lợi nhuận kế toán trước thuế khách sạn Hương Giang IH Ọ DANH MỤC BIỂU BẢNG  Ạ Bảng 2.1 Tình hình cấu lao động khách sạn Hương Giang Resort & Spa Đ năm 2008 – 2010 TR Ư Ờ N G Bảng 2.2 Tình hình kinh doanh khách sạn Hương Giang Resort & Spa TÓM TẮT ĐỀ TÀI Du lịch mạnh Thừa Thiên Huế Tuy nhiên tình hình kinh tế khó khăn nay, doanh nghiệp có sách để cải thiện tình hình kinh doanh Việc quản lý doanh nghiệp du lịch cần thiết Chỉ tiêu doanh thu cung cấp cho nhà quản trị bên bên doanh nghiệp đánh giá cách khái Ế quát kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định, U tình hình tiêu thụ chủng loại mặt hàng Kết kinh doanh tiêu chất lượng -H tổng hợp phản ánh xác tình hình kinh doanh doanh nghiệp Do đó, việc tổ chức công tác kế toán xác định KQKD cách khoa học, hợp lý phù hợp với điều kiện cụ thể TẾ doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng cho lãnh đạo doanh nghiệp việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin để lựa chọn phương án kinh doanh có hiệu quả, đánh giá theo dõi H hiệu sản xuất kinh doanh từ đưa biện pháp hữu hiệu nhằm giúp cho doanh IN nghiệp nâng cao lợi nhuận Nhận thấy vai trò quan trọng doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ du lịch, chọn đề tài C Spa” cho khóa luận tốt nghiệp K “Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh khách sạn Hương Giang Resort & Ọ Đề tài tập trung tìm hiểu chứng từ cách hạch toán, sổ sách liên quan đến IH doanh thu chi phí để từ xác định kết kinh doanh khách sạn Hương Giang Resort & Spa kỳ kế toán định Thông qua đó, người viết sử dụng lượng kiến Ạ thức hạn chế để đưa số đánh giá, giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán Đ doanh thu xác định kết kinh doanh khách sạn Hương Giang Kết cấu khóa luận G bao gồm: N - Phần I: Đặt vấn đề Ư Ờ - Phần II: Nội dung kết nghiên cứu (gồm có chương) + Chương 1: Tổng quan kế toán doanh thu xác định KQKD doanh nghiệp TR kinh doanh dịch vụ + Chương 2: Thực trạng kế toán doanh thu xác định KQKD khách sạn Hương Giang Resort & Spa + Chương 3: Một số giải pháp góp phần hoàn thiện chung tình hình công tác kế toán doanh thu xác định KQKD khách sạn Hương Giang Resort & Spa - Phần III: Kết luận kiến nghị Khóa luận tốt nghiệp GVHD: GVC NGƯT Phan Đình Ngân  Nhược điểm Cơ sở vật chất kinh doanh khách sạn cũ kỹ, xuống cấp Điều ảnh hưởng đến kết kinh doanh khách sạn Việc tài sản, công cụ dụng cụ cũ làm phát sinh khoản chi phí không đáng có Ví dụ: máy photocopy luôn hỏng hóc khiến chi phí giấy, mực, sửa chữa tăng lên… Ế Bộ máy kế toán kế toán tổng hợp Việc hạch toán khoản lương, tài U sản cố định, khoản đầu tư, hạch toán thuế… kế toán trưởng đảm nhận Vì -H vậy, công việc kế toán trưởng nặng Sự thiếu chuyên nghiệp phục vụ số nhân viên khiến khách hàng TẾ không hài lòng Từ dẫn đến việc doanh thu bị ảnh hưởng điều không tránh khỏi H Do đối tượng khách chủ yếu khách sạn khách tour theo hợp đồng nên đầu IN tháng sau, khách sạn tổng hợp hóa đơn tháng để gửi cho công ty lữ hành Vì vậy, doanh thu ghi nhận tháng chưa thu tiền, K khách sạn bị chiếm dụng vốn khoảng thời gian C Hệ thống máy vi tính làm việc không hiệu Máy chạy chậm ảnh Ọ hưởng đến công việc kế toán viên IH Tuy có kế hoạch hoạt động đề tiêu kinh doanh chưa ước Ạ lượng xác, chưa hoàn thành số tiêu, hiệu mang lại chưa đạt Đ yêu cầu mong muốn tình hình biến động thị trường, tác động lạm phát G yếu tố chủ quan Bộ máy quản lý chưa có quán mặt chủ trương Việc N triển khai tổ chức thực nghị HĐQT chưa kiểm tra đánh giá, rút Ư Ờ kinh nghiệm điều hành quản lý 3.2 Giải pháp góp phần hoàn thiện công tác doanh thu xác định KQKD TR khách sạn Hương Giang Resort & Spa Để đứng vững môi trường cạnh tranh nay, khách sạn nên có giải pháp thích hợp để phục vụ kinh doanh cách hiệu giảm thiểu khoản chi phí phát sinh 3.2.1 Giải pháp tăng doanh thu Khách sạn cần phải có chiến lược hoạt động để tăng doanh thu cách đổi công tác quảng bá, tiếp thị kênh thông tin đại chúng, có phương án SVTH: Bùi Thị Lê Na – K41 KTDN 85 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: GVC NGƯT Phan Đình Ngân nghiên cứu thay đổi hình thức quảng bá cần có đánh giá kết công tác quảng bá để khách du lịch nước biết đến Bên cạnh cần xây dựng sách giá dịch vụ thích hợp vào thời kỳ để đạt công suất phòng tối đa phải thống từ bước đến bước cuối cùng: sở nghiên cứu, khâu xây dựng giá, khâu thẩm tra phê duyệt Về nội dung, giá xây dựng phải đảm bảo Ế cạnh tranh, nắm bắt yếu tố đầu vào U 3.2.2 Giải pháp tiết kiệm chi phí -H Giải pháp có hiệu thời kỳ bão giá việc tiết kiệm Cần xây dựng ý thức tiết kiệm cá nhân việc sử dụng điện, nước Chỉ sử dụng TẾ điện cần thiết, rời khỏi phải tắt hết thiết bị điện Sử dụng nước cách H hợp lý Các đồ dùng dễ vỡ nên cẩn thận sử dụng, tránh làm đổ vỡ, hư hỏng Đối IN với thực phẩm đầu vào nên tìm nhà cung cấp có uy tín, thương lượng để mua với giá rẻ Cấu trúc lại công tác quản lý tài chính, xây dựng định mức Ọ 3.2.3 Nguồn nhân lực C phí sản xuất kinh doanh K kiểm soát chặt khoản mục chi phí, tiết kiệm triệt để chi phí hành chi IH Về nguồn nhân lực, khách sạn nên tuyển thêm vị trí kế toán tổng hợp để giảm bớt Ạ công việc cho kế toán trưởng Đ Việc bồi dưỡng lực cho cán công nhân viên cần trọng, nâng cao G tay nghề tạo chuyên nghiệp Chế độ lương thưởng nên xem xét để tạo N hăng hái công việc cho nhân viên Ư Ờ 3.2.4 Trang bị vật chất, kỹ thuật kế toán Đầu tư mặt sở vật chất, kỹ thuật công nghệ Đầu tư nâng cấp, mua sắm TR tài sản, máy móc, thiết bị Cải thiện tình hình hoạt động hệ thống máy tính để công việc hạch toán kế toán không bị ảnh hưởng 3.2.5 Chiết khấu toán Thực sách chiết khấu toán đối tác toán tiền trước thời hạn để quay vòng vốn lưu động SVTH: Bùi Thị Lê Na – K41 KTDN 86 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: GVC NGƯT Phan Đình Ngân PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Tổ chức công tác kế toán nội dung quan trọng công tác tổ chức Ế quản lý hoạt động kinh doanh Vì khách sạn không ngừng hoàn thiện công tác tổ U chức kế toán mình, đặc biệt công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh -H doanh Qua trình thực tập, nhận thấy công tác tổ chức máy kế toán đảm bảo cho máy hoạt động hiệu quả, đáp ứng nhu cầu thông tin cần thiết TẾ Trong trình nghiên cứu lý luận thực tiễn kế toán doanh thu xác định KQKD, gặp hạn chế thời gian kiến thức đề tài đạt Hệ thống hóa lý luận kế toán doanh thu xác định KQKD doanh IN - H ba mục tiêu đề ban đầu: Tìm hiểu thực trạng tình hình công tác kế toán, đặc biệt kế toán doanh thu C - K nghiệp kinh doanh dịch vụ du lịch Phân tích, đánh giá ưu nhược điểm để đưa giải pháp cần thiết góp phần IH - Ọ xác định KQKD khách sạn Hương Giang Resort & Spa Ạ hoàn thiện công tác kế toán doanh thu xác định KQKD Đ Tuy vậy, khóa luận gặp phải hạn chế định: Vì kế toán doanh thu xác định KQKD lĩnh vực liên quan đến tình hình hoạt G động kinh doanh cách thức kinh doanh khách sạn nên khóa luận có Ư Ờ N hạn chế định, chưa trình bày cách đầy đủ trình luân chuyển chứng từ, hóa đơn, chứng từ, sổ sách cần thiết TR Do hạn chế mặt thời gian kiến thức, khóa luận phân tích tổng thể đưa giải pháp chung chưa thể sâu đề xuất giải pháp cụ thể, chi tiết Kiến nghị  Đối với khách sạn - Tạo điều kiện thuận lợi cho sinh viên việc thu thập số liệu SVTH: Bùi Thị Lê Na – K41 KTDN 87 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: GVC NGƯT Phan Đình Ngân - Khách sạn cần xây dựng hệ thống kiểm soát nội để tiến hành kiểm toán cần thiết - Khách sạn cần nghiên cứu phần hành doanh thu xác định KQKD để phát huy hiệu công tác quản lý cung cấp thông tin - Cần nghiên cứu việc ứng dụng thêm nhiều công nghệ vào việc quản lý Ế hoạt động kinh doanh U  Đối với nhà trường -H Sinh viên học lý thuyết sách vở, có hội tiếp xúc với thực tế nên bắt đầu thực khóa luận cảm thấy bỡ ngỡ, không hình dung công TẾ việc cần làm Do đó, nhà trường nên tạo điều kiện để sinh viên tiếp cận thực tế H nhiều cách cho sinh viên thực hành thường xuyên hình thức ghi IN sổ, từ việc hóa đơn chứng từ đến việc hạch toán; làm tiểu luận thực trạng kế toán doanh nghiệp thuộc lĩnh vực kinh doanh K Nhà trường nên tạo mối quan hệ với doanh nghiệp giới thiệu sinh viên đến TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ việc cung cấp số liệu cho sinh viên C thực tập doanh nghiệp để doanh nghiệp tạo điều kiện tốt SVTH: Bùi Thị Lê Na – K41 KTDN 88 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: GVC NGƯT Phan Đình Ngân DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2009), Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài chính, 495 Sơ đồ kế toán theo chuẩn mực Chế độ kế toán Việt Nam hành, NXB Thống kê, Hà Nội Ế TS Nguyễn Phú Giang (2008), Kế toán dịch vụ, NXB Tài chính, Hà Nội U TS Phan Thị Minh Lý (2008), Giáo trình Nguyên lý kế toán, NXB Đại học Huế, -H Huế GVC Phan Đình Ngân, Ths Hồ Phan Minh Đức (2008), Lý thuyết Kế toán tài TẾ chính, trường Đại học Kinh tế, Huế TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H Luận văn anh chị khóa trước SVTH: Bùi Thị Lê Na – K41 KTDN 89 PHỤ LỤC SỐ 01 DANH MỤC TÀI KHOẢN CHI TIẾT ĐỐI VỚI HỆ THỐNG CÁC TÀI KHOẢN KINH DOANH TR Ọ IH Ạ Đ G N H TẾ -H U Ế Tên tài khoản Doanh thu tour trọn gói NN Doanh thu vé tàu, máy bay Doanh thu lưu trú Doanh thu ăn uống Doanh thu vé tham quan Hướng dẫn thuê Doanh thu lữ hành khác Doanh thu dịch vụ khác Doanh thu phục vụ phí Phụ phí thẻ tín dụng Chi phí sản xuất kinh doanh Chi phí nhân viên Lương phụ cấp lương Ngoài Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Ăn ca Thưởng Thuế thu nhập cá nhân Chi phí nhân viên khác Bảo hiểm thất nghiệp Chi phí vật liệu Vật dụng cho khách Văn phòng phẩm Hóa chất tẩy rửa Hóa chất giặt Túi, bao bì Đồ in ấn sẵn Đồ trang trí Nhiên liệu Vật liệu xây dựng Chi phí vật liệu khác Chi phí công cụ, dụng cụ Đồ dùng sành sứ Đồ dùng thủy tinh K IN Số TK 511364 511365 511366 511367 511368 511369 511379 511390 5114 5115 627 6271 627101 627102 627103 627104 627105 627106 627107 627108 627109 627110 6272 627230 627231 627232 627233 627234 627235 627236 627237 627238 627239 6273 627350 627351 C Tên tài khoản Doanh thu Doanh thu bán hàng hóa Thực phẩm Đồ uống Ăn sáng Thực phẩm Đêm Hoàng Cung Đồ uống Đêm Hoàng Cung Hàng hóa Huyền Trân Hàng hóa khác Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu phòng Doanh thu phòng khác Điện thoại quốc tế Điện thoại dài nước Điện thoại nội hạt Internet Dịch thuật Đánh máy Photocopy Vận chuyển Massage Hội viên Chăm sóc sắc đẹp Giặt Tour Vận chuyển Doanh thu E- casino Đội xe vận chuyển Doanh thu mặt Doanh thu hướng dẫn viên Doanh thu Bạch Mã Doanh thu vé bãi đỗ xe Lữ hành nội địa Lữ hành quốc tế Doanh thu dịch vụ thuê Doanh thu vận chuyển Ư Ờ Số TK 511 5111 51111 51112 51113 51114 51115 51116 51119 5113 511301 511302 511303 511304 511305 511306 511307 511308 511309 511310 511311 511312 511313 511314 511315 511316 511317 511318 511319 511320 511321 511322 511351 511352 51136 511361 TR Ọ IH Ạ Đ G N H TẾ -H U Ế Đồ dùng kim loại Đồ dùng nhựa Thuê quản lý Bảo hiểm Vé tàu xe Nhạc công Công tác phí Internet Giặt Ca múa cung đình Ca Huế Dịch vụ cơm vua Đội xe vận chuyển Chi phí thuyền Chi phí dịch vụ mua khác Nước uống tiếp xúc Chi phí tiền khác Quảng cáo Khuyến Hoa hồng môi giới Tiếp khách Tiền thừa thiếu Trang trí Chi phí trang cấp Chi phí đào tạo Chi phí tiền khác Chi phí kinh doanh lữ hành Chi phí thuê phòng ngủ Chi phí dịch vụ ăn uống Chi phí dịch vụ bán hang Chi phí vận chuyển xe thuyền Chi phí kinh doanh tour Kinh doanh lữ hành khác Giá vốn hàng bán Thực phẩm Đồ uống Hàng hóa khác Điện thoại quốc tế Điện thoại dài nước Dịch vụ viễn thông khác Giặt Xe cộ Giá vốn kinh doanh tour K IN 627352 627353 627777 627778 627779 627780 627781 627782 627783 627784 627785 627786 627787 627788 627789 627790 6278 627890 627891 627892 627893 627894 627895 627896 627897 627899 6279 627911 627912 627913 627914 627915 627919 632 63201 63202 63203 63204 63205 63206 63207 63208 63209 C Doanh thu ca Huế Doanh thu tour trọn gói Đồ dùng gỗ Đồ dùng vải vóc Trang phục Vật dụng cho bếp Phụ tùng thông tin liên lạc Phụ tùng thiết bị điện Phụ tùng hệ thống điều hòa Phụ tùng máy giặt Phụ tùng hệ thống báo cháy Máy văn phòng Đồ dùng văn phòng Đồ đạc phòng khách Tranh, ảnh trang trí Đồ mây Dụng cụ kỹ thuật Dụng cụ khác Chi phí khấu hao TSCĐ Khấu hao tài sản cố định Thuế Tiền thuê đất Thuế môn Chi phí dịch vụ Việt Hàn Chi phí dịch vụ E- casino Chi phí dịch vụ mua Chi phí bưu phí Chi phí hoa tặng chúc mừng Chi phí hoa tặng trang trí Chi phí hướng dẫn Chi phí dịch cơm vua Chi phí sửa chữa nhỏ Chi phí quà sinh nhật khách Chi phí thu gom rác thải Chi phí xử lý côn trùng Chi phí đặt báo, tạp chí Chi phí vệ sinh môi trường Chi phí xe thuê phục vụ khách Điện Nước Điện thoại, bưu phí Dịch vụ ngân hang Truyền hình Ư Ờ 511362 511363 627354 627355 627356 627357 627358 627359 627360 627361 627362 627363 627364 627365 627366 627367 627368 627369 6274 627440 6275 627501 627502 6276 627601 6277 627701 627702 627703 627704 627705 627706 627707 627708 627709 627710 627711 627712 627770 627771 627772 627773 627774 N G Đ Ạ TR H TẾ -H U Ế Giá vốn hàng bán khác Chi phí bán hàng Khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua Điện Nước Điện thoại, bưu phí Dịch vụ ngân hàng Truyền hình Bảo trì, bảo hành Kiểm toán Thuê quản lý Vận chuyển, bảo hiểm Dịch vụ pháp lý Nhạc công Công tác phí Thuê quản lý Chi phí dịch vụ mua khác Chi phí tiền khác Quảng cáo Khuyến Hoa hồng môi giới Tiếp khách Tiền thừa thiếu Trang trí Không sử dụng dịch vụ Chi phí tiền khác Chi phí quản lý Chi phí nhân viên Lương phụ cấp lương Ngoài Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Ăn ca Thưởng Thuế thu nhập cá nhân Chi phí nhân viên khác Bảo hiểm thất nghiệp Chi phí vật liệu Vật dụng cho khách Văn phòng phẩm Hóa chất tẩy rửa K IN 63299 641 641440 6417 641770 641771 641772 641773 641774 641775 641776 641777 641778 641779 641780 641781 641782 641789 6418 641890 641891 641892 641893 641894 641895 641896 641899 642 6421 642101 642102 642103 642104 642105 642106 642107 642108 642109 642110 6422 642230 642231 642232 C IH Ọ Bảo trì, bảo hành Kiểm toán Chi phí nhân viên Lương phụ cấp lương Ngoài Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Ăn ca Thưởng Thuế thu nhập cá nhân Chi phí nhân viên khác Chi phí vật liệu Vật dụng cho khách Văn phòng phẩm Hóa chất tẩy rửa Hóa chất giặt Túi, bao bì Đồ in ấn sẵn Đồ trang trí Nhiên liệu Vật liệu xây dựng Chi phí vật liệu khác Chi phí công cụ dụng cụ Đồ dùng sành sứ Đồ dùng thủy tinh Đồ dùng kim loại Đồ dùng nhựa Đồ dùng gỗ Đồ dùng vải vóc Trang phục Vật dụng cho bếp Phụ tùng thông tin liên lạc Phụ tùng thiết bị điện Phụ tùng hệ thống điều hòa Phụ tùng máy giặt Phụ tùng hệ thống báo cháy Máy văn phòng Đồ dung văn phòng Đồ đạc phòng khách Tranh ảnh trang trí Đồ mây Dụng cụ kỹ thuật Ư Ờ 627775 627776 6411 641101 641102 641103 641104 641105 641106 641107 641108 641109 6412 641230 641231 641232 641233 641234 641235 641236 641237 641238 641239 6413 641350 641351 641352 641353 641354 641355 641356 641357 641358 641359 641360 641361 641362 641363 641364 641365 641366 641367 641368 N G Đ Ạ TR H TẾ -H U Ế Hóa chất giặt Túi, bao bì Vận chuyển, bảo hiểm Dịch vụ pháp lý Nhạc công Công tác phí Phim, ảnh Chi phí xe phục vụ nội Chi phí dịch vụ mua khác Chi phí bưu phí Chi phí hoa tặng chúc mừng Chi phí hoa tặng trang trí Chi phí sửa chữa nhỏ Chi phí thu gom rác thải Chi phí đặt báo, tạp chí Chi phí vệ sinh môi trường Thuê quản lý Chi phí tiền khác Quảng cáo Khuyến Hoa hồng môi giới Tiếp khách Tiền thừa thiếu Chi phí đào tạo Quản lý công ty Chi phí tiền khác Chi phí khác Chi phí QLDN nộp công ty Chi phí quản lý từ PVP Thu nhập hoạt động tài Lãi tiền gửi Lãi tiền gửi VND Lãi tiền gửi USD Chênh lệch tỷ giá Chi phí tài Lãi tiền vay Chênh lệch tỷ giá Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế TNDN Kết kinh doanh K IN 642233 642234 642778 642779 642780 642781 642782 642786 642789 642790 642791 642792 642793 642794 642795 642796 642797 6428 642890 642891 642892 642893 642894 642895 642896 642899 6429 642901 642902 515 5152 51521 51522 5154 635 63512 63514 711 811 821 911 C IH Ọ Dụng cụ khác Chi phí khấu hao TSCĐ Đồ in ấn sẵn Đồ trang trí Nhiên liệu Vật liệu xây dựng Chi phí vật liệu khác Chi phí công cụ dụng cụ Đồ dùng sành sứ Đồ dùng thủy tinh Đồ dùng kim loại Đồ dùng nhựa Đồ dùng gỗ Đồ dùng vải vóc Trang phục Vật dụng cho bếp Phụ tùng thông tin liên lạc Phụ tùng thiết bị điện Phụ tùng hệ thống điều hòa Phụ tùng máy giặt Phụ tùng hệ thống báo cháy Máy văn phòng Đồ dung văn phòng Đồ đạc phòng khách Tranh ảnh trang trí Đồ mây Dụng cụ kỹ thuật Dụng cụ khác Chi phí khấu hao TSCĐ Khấu hao tài sản cố định Chi phí quản lý nộp công ty Chi phí quản lý nộp công ty Chi phí dịch vụ mua Điện Nước Điện thoại, bưu phí Dịch vụ ngân hàng Truyền hình Bảo trì, bảo hành Kiểm toán Hoa Ư Ờ 641369 6414 642235 642236 642237 642238 642239 6423 642350 642351 642352 642353 642354 642355 642356 642357 642358 642359 642360 642361 642362 642363 642364 642365 642366 642367 642368 642369 6424 642440 6425 642501 6427 642770 642771 642772 642773 642774 642775 642776 642777 Ế PHỤ LỤC SỐ 02 -H U MẪU PHIẾU NHẬP KHO ĐỒ UỐNG 51 Lê Lợi, TP Huế PHIẾU NHẬP KHO TẾ KHÁCH SẠN HƯƠNG GIANG RESORT & SPA CN CÔNG TY CPDL HƯƠNG GIANG Nhà cung cấp : 1892 Nội dung : Nhập rượu vang sử dụng NHCĐ IN SR000008 Cửa hàng rượu Á Châu Huế Đ G Ọ Số lượng Kho 24.00 110 24.00 Thành tiền Giảm giá Thuế GTGT Tổng cộng 44559 Đơn giá 156,600.00 Thành tiền 3,758,400.00 3,758,400.00 0.00 0.00 3,758,400.00 TK 1561 Thủ kho Stock Keeper Kế toán Accountant Kế toán trưởng Chief Accountant Tổng GĐ khách sạn General Manager Ư Ờ N Đơn vị D Chai IH Mã số C 20390108 Ạ Số TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất A B R324 Sauvignon Chardonary Cộng C - Họ tên người nhập hàng : LKT Người nhận Receive By 33BA/11P K Số : H Ngày nhập : 22/02/2011 TR Phụ trách KH & VT Planning & Purchasing Manager Ế -H MẪU PHIẾU XUẤT KHO ĐỒ UỐNG U PHỤ LỤC SỐ 03 TẾ KHÁCH SẠN HƯƠNG GIANG RESORT & SPA CN CÔNG TY CPDL HƯƠNG GIANG 51 Lê Lợi, TP Huế H PHIẾU XUẤT KHO IN Ngày 24 tháng 02 năm 2011 K - Từ kho : Kho tổng Đơn Số IH TT Mã số Ọ - Lý xuất : Xuất rượu, bia sử dụng NHCĐ Số Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hóa) Tham chiếu : C - Họ tên người nhận hàng : Phan Quyết Thắng – NHCĐ Số : SX000012 vị Đơn giá Thành tiền lượng Từ Đến kho kho Có Nợ R324 Sauvignon Chardonary 20390108 Chai 24.00 156,600.00 3,758,400.00 110 320 1561 1561 Bia Heineken Chai 20110004 Chai 840.00 11,856.06 9,959,091.00 110 320 1561 1561 Đ Ạ 864.00 13,717,491.00 G Cộng Bộ phận Ờ N Bằng chữ : Mười ba triệu bảy trăm mười bảy nghìn bốn trăm chín mươi mốt đồng chẵn Thủ kho Receive By Stock Keeper TR Ư Người nhận Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc khách sạn Accountant Chief Accountant Hotel Manager Ế PHỤ LỤC SỐ 04 -H U MẪU PHIẾU NHẬP KHO THỰC PHẨM 51 Lê Lợi, TP Huế PHIẾU NHẬP KHO TẾ KHÁCH SẠN HƯƠNG GIANG RESORT & SPA CN CÔNG TY CPDL HƯƠNG GIANG SR000019 DNTN Thành Mai K Nhà cung cấp : 1968 Nội dung : Nhập kem tươi, foma mozza… IN Số : H Ngày nhập : 07/02/2011 - Họ tên người nhập hàng : Võ Văn Toàn N Ờ Ư Người nhận Receive By Phụ trách KH & VT Planning & Purchasing Manager Đơn vị D Hộp Kg Kg Kg Đ Ạ IH Mã số C 10830001 10440005 10420002 10420003 G Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất B Kem tươi Foma Mozza 5Kg Thịt nguội Thịt ba muối Cộng TR Số TT A Ọ C KG/2010B Số lượng Kho 3.00 310 5.00 310 5.00 310 10.00 310 23.00 Thành tiền Giảm giá Thuế GTGT Tổng cộng 034935 Đơn giá 115,000.00 220,000.00 93,000.00 101,000.00 Thành tiền 345,000 1,100,000 465,000 1,010,000 2,920,000 0.00 292,000 3,212,000 TK 1521 1521 1521 1521 Thủ kho Stock Keeper Kế toán Accountant Kế toán trưởng Chief Accountant Tổng GĐ khách sạn General Manager Ế PHỤ LỤC SỐ 05 -H U MẪU PHIẾU XUẤT KHO THỰC PHẨM Khách sạn Hương Giang Resort & Spa CN Công ty CPDL Hương Giang TẾ 51 Lê Lợi, TP Huế PHIẾU XUẤT KHO H Ngày 31 tháng 01 năm 2011 IN - Từ kho : Kho bếp bánh mỳ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Từ kho Đến Ọ Mã số tư (sản phẩm, hàng hóa) IH TT C - Lý xuất : Xuất từ bếp bánh sang bếp t.th Số Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật Tham chiếu : K - Họ tên người nhận hàng : Đoàn Thị Thạnh Số : SX000082 Có Nợ kho Bột mì Kim Ngưu 10710041 Kg 25.50 13,985.80 356,638.00192 140 1521 1521 Men màu (Pháp) 15990143 Kg 0.51 84,627.45 43,160.00192 140 1521 1521 Phụ gia (làm bánh mì) 10620021 Kg 0.32 87,828.13 28,105.00192 140 1521 1521 Đ Ạ 26.33 427,903.00 G Cộng Bộ phận Ờ N Bằng chữ : Bốn trăm hai mươi bảy nghìn chín trăm lẻ ba nghìn đồng chẵn Thủ kho Receive By Stock Keeper TR Ư Người nhận Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc khách sạn Accountant Chief Accountant Hotel Manager Ế TẾ BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO Kỳ kế toán: 201012 - 201012 Nguyên giá Mức khấu hao -H BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH U PHỤ LỤC SỐ 06 C Ọ TK 642 213,196,551 3,981,299 217,177,850 212,770,083 3,981,299 216,751,382 426,468 0 426,468 145,158,924 232,147 145,391,071 145,158,924 232,147 145,391,071 0 0 19,807,868 0 19,807,868 19,807,868 0 19,807,868 0 0 58,026,888 58,026,888 3,141,223,300 N Ờ Ư TR Phân bổ khấu hao theo phận TK 627 15,531,179,994 IH Số khấu hao trích tháng trước Số khấu hao TSCĐ tăng tháng Số khấu hao giảm tháng Số khấu hao tháng Máy móc thiết bị Số khấu hao trích tháng trước Số khấu hao TSCĐ tăng tháng Số khấu hao giảm tháng Số khấu hao tháng Động lực Số khấu hao trích tháng trước Số khấu hao tăng tháng Số khấu hao giảm tháng Số khấu hao tháng Phương tiện, vật truyền tải Số khấu hao trích tháng trước Ạ II III IV K 55,913,546,324 Đ Nhà cửa, vật kiến trúc G I IN H STT Chỉ tiêu 12,086,770,069 1,268,037,914 C K IN 12,796,000 Ọ IH Ạ Đ G N Ờ Ư TR H TẾ 12,252,990 0 12,252,990 58,776,984,637 Ế 0 58,026,888 0 12,252,990 0 12,252,990 0 0 131,918 0 131,918 452,362,117 0 0 426,468 U 0 58,026,888 -H Số khấu hao TSCĐ tăng tháng Số khấu hao TSCĐ giảm tháng Số khấu hao tháng V Thiết bị, dụng cụ quản lý Số khấu hao trích tháng trước Số khấu hao TSCĐ tăng tháng Số khấu hao TSCĐ giảm tháng Số khấu hao tháng VI TSCĐ vô hình Số khấu hao trích tháng trước Số khấu hao TSCĐ tăng tháng Số khấu hao TSCĐ giảm tháng Số khấu hao tháng TỔNG CỘNG 131,918 0 131,918 452,788,585