Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty xăng dầu thừa

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương Lời Cám Ơn uế Để hoàn thành tốt khoá học vừa qua khoá luận tốt nghiệp tế H này, em nhận hướng dẫn, giúp đỡ góp ý nhiệt tình quý thầy cô trường Đại học Kinh Tế Huế chia sẻ, gắn bó gia đình, bạn bè người thân Trước hết, em xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô trường Đại học in h Kinh Tế Huế, đặc biệt thầy cô tận tình dạy bảo cho em suốt thời gian học tập trường cK Em xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Hà Diệu Thương người dành nhiều thời gian, tâm huyết để hướng dẫn nghiên cứu giúp em họ hoàn thành luận văn tốt nghiệp Đồng thời, em xin cảm ơn quý anh, chị ban lãnh đạo Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế - Petrolimex Thừa Thiên Huế tạo điều kiện cho em Đ ại thực tập để có liệu hoàn thành tốt luận văn Cuối em muốn gửi lời cảm ơn đến gia đình em, tất bạn vè người thân người giúp đỡ, chia sẻ dẫn cho em điều ng bổ ích suốt trình theo học vừa ườ Mặc dù có nhiều cố gắng hoàn thiện khóa luận tất nhiệt tình lực mình, nhiên tránh khỏi thiếu sót, Tr mong đóng góp quý báu quý thầy cô bạn Huế, tháng năm 2016 SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương MỤC LỤC TÓM TẮT NGHIÊN CỨU PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 10 Sự cần thiết nghiên cứu 10 I.2 Mục tiêu nghiên cứu 11 I.3 Đối tượng nghiên cứu 11 I.4 Phạm vi nghiên cứu 11 I.5 Phương pháp nghiên cứu 11 I.6 Kết cấu đề tài 12 tế H uế I.1 h PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 13 in CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DN THƯƠNG MẠI 13 cK 1.1 Tóm tắt tiền nghiên cứu 13 1.2.Tổng quan hoạt động kinh doanh thương mại nhiệm vụ kế toán bán họ hàng xác định kết kinh doanh hoạt động kinh doanh thương mại 15 Khái niệm kinh doanh thương mại 15 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại 15 1.2.3 Nghiệp vụ bán hàng hoạt động kinh doanh thương mại 16 Đ ại 1.2.1 1.2.3.1 Khái niệm nghiệp vụ bán hàng DNTM 16 1.2.3.2 Đặc điểm nghiệp vụ bán hàng DNTM 16 ng 1.2.4 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh DNTM 17 ườ 1.2.4.1 Vai trò kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Tr DNTM 17 1.2.4.2 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh DNTM 18 1.2.4.3 Nguyên tắc tổ chức hạch toán hàng hóa 18 1.3 Kế toán hoạt động bán hàng DNTM 19 1.3.1 Các phương thức bán hàng, thời điểm ghi nhận hàng bán cách tính trị giá vốn hàng hóa xuất bán 19 SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương 1.3.1.1 Các phương thức bán hàng DNTM 19 1.3.1.2 Kế toán doanh thu hàng bán DNTM 21 1.3.1.3 1.3.2 Kế toán giá vốn hàng bán 21 Kế toán bán hàng DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương uế pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 23 1.3.2.1 Chứng từ tài khoản sử dụng 23 tế H 1.3.2.2 Kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 27 1.3.3 Kế toán hoạt động bán hàng DNTM hạch toán hàng tồn kho in trừ h theo phương pháp kiểm kê định kì, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu 30 cK 1.3.3.1 Chứng từ 30 1.3.3.2 Tài khoản sử dụng 30 1.3.3.3 Kế toán nghiệp vụ bán hàng xác định kết kinh doanh họ DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kì, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 32 1.4.1 Đ ại 1.4 Kế toán xác định kết kinh doanh DN thương mại 33 Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lí doanh nghiệp 33 1.4.1.1 Chứng từ sử dụng 33 ng 1.4.1.2 Tài khoản sử dụng 33 1.4.1.3 Phương pháp hạch toán 35 Kế toán xác định kết kinh doanh 37 ườ 1.4.2 1.4.2.1 Tài khoản sử dụng 37 Tr 1.4.2.2 Phương pháp kế toán xác định kết kinh doanh 37 1.5 Các hình thức sổ sách kế toán sử dụng 38 1.5.1 Hình thức nhật ký - sổ 38 1.5.2 Hình thức chứng từ ghi sổ 38 1.5.3 Hình thức nhật ký chứng từ 39 1.5.4 Hình thức nhật ký chung 40 SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Khóa luận tốt nghiệp 1.5.5 GVHD: Ths Hà Diệu Thương Kế toán máy tính 42 1.5.5.1 Đặc trưng hình thức kế toán máy vi tính 42 1.5.5.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán máy vi tính 42 KẾT LUẬN CHƯƠNG 43 uế CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG tế H DẦU THỪA THIÊN – HUẾ 44 2.1 Tổng quan Công ty Xăng dầu Thừa Thiên – Huế 44 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 44 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 45 h 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý máy Công ty 46 in 2.1.4 Đặc điểm nguồn lực Công ty 48 cK 2.1.4.1 Lao động 48 2.1.4.2 Tình hình tài sản nguồn vốn 52 2.1.4.3 Kết hoạt động kinh doanh 55 họ 2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty Xăng dầu Thừa Thiên – Huế 58 2.2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty 58 Đ ại 2.2.2 Các sách kế toán áp dụng: 60 2.2.3 Chứng từ Tài khoản kế toán: 60 2.2.4 Hình thức kế toán hệ thống sổ sách kế toán: 60 ng 2.2.5 Báo cáo kế toán: 62 2.3 Thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh ườ Công ty Xăng dầu Thừa Thiên – Huế 62 2.3.1 Phương pháp xác định giá vốn hàng bán 63 Tr 2.3.2 Kế toán bán hàng Công ty Công ty Xăng dầu Thừa Thiên – Huế 64 2.3.2.1 Các phương thức tiêu thụ tài khoản sử dụng 64 2.3.2.2 Kế toán bán buôn không qua kho 65 2.3.2.3 Kế toán bán lẻ 71 2.3.2.4 Bán hàng nội 73 2.3.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 73 SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương 2.3.4 Kế toán chi phí thu mua hàng hóa 74 2.3.5 Kế toán xác định kết kinh doanh kì 74 2.3.5.1 Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lí doanh nghiệp 74 2.3.5.2 Kế toán xác định kết kinh doanh 87 uế KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN tế H CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY XĂNG DẦY THỪA THIÊN – HUẾ 89 3.1 Nhận xét thực trạng công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty Xăng dầu Thừa Thiên - Huế 89 Ưu điểm 90 3.1.2 Hạn chế 91 in h 3.1.1 cK 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác tổ chức kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty Xăng dầu Thừa Thiên – Huế 92 3.2.1 Kiến nghị máy kế toán 93 họ 3.2.2 Kiến nghị việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 93 KẾT LUẬN CHƯƠNG 95 Đ ại PHẦN III: KẾT LUẬN 96 Tr ườ ng PHỤ LỤC 98 SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương : Cung cấp dịch vụ DN : Doanh nghiệp DT : Doanh thu DNTM : Doanh nghiệp Thương Mại GVHB : Giá vốn hàng bán GTGT : Giá trị gia tăng HTK : Hàng tồn kho K/C : Kết chuyển KKĐK : Kiểm kê định kỳ KQKD : Kết kinh doanh KVCNB : Kiêm vận chuyển nội LNKT : Lợi nhuận kế toán QLDN VCSH h in cK PXK : Nợ phải trả : Phiếu xuất kho : Quản lý doanh nghiệp họ NPT tế H CCDV uế DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT : Vốn chủ sở hữu : Thu nhập doanh nghiệp TK : Tài khoản TSCĐ : Tài sản cố định Tr ườ ng Đ ại TNDN SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Trang Sơ đồ 1.1: Kế toán bán buôn qua kho theo hình thức trực tiếp 28 Sơ đồ 1.2: Kế toán bán buôn qua kho theo hình thức gửi bán 28 uế Sơ đồ 1.3: Kế toán bán buôn không qua kho có tham gia toán .29 Sơ đồ 1.4: Kế toán bán lẻ hàng hóa 29 tế H Sơ đồ 1.5 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kì, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 32 Sơ đồ 1.6: Kế toán chi phí bán hàng 35 h Sơ đồ 1.7: Kế toán chi phí QLDN .36 in Sơ đồ 1.8: Trình tự hạch toán theo hình thức nhật kí – chứng từ 40 cK Sơ đồ 1.9: Trình tự hạch toán theo hình thức nhật kí chung .41 Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy vi tính 43 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ Tổ chức Hoạt động Công ty Xăng dầu Thừa Thiên – Huế 46 họ Sơ đồ 2.2: Sơ đồ Tổ chức máy kế toán Công ty Xăng dầu Thừa Thiên – Huế 58 Đ ại Sơ đồ 2.3: Sơ đồ Tổ chức hệ thống chứng từ sổ sách kế toán Công ty Xăng dầu Thừa Thiên – Huế .61 Tr ườ ng Sơ đồ 2.4: Quy trình bán hàng theo phương thức bán buôn 65 SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng 2.1: Tình hình lao động Công ty giai đoạn 2013 – 2015 49 Bảng 2.2: Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty giai đoạn 2013 – 2015 .53 uế Bảng 2.3: Kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2013 – 2015 57 Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT bên bán (Công ty Xăng dầu Khu vực V) 67 tế H Biểu 2.2: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội – Phương thức bán buôn 68 Biểu 2.3: Hóa đơn GTGT – Phương thức bán buôn 69 Biểu 2.4: Lệnh Thanh toán từ người mua – Phương thức bán buôn 70 Biểu 2.5: Hóa đơn GTGT – Phương thức bán lẻ .70 h Biểu 2.6: Phiếu thu 72 in Biểu 2.7: Bảng chấm công .77 cK Biểu 2.8: Bảng toán tiền lương phận bán hàng 79 Biểu 2.9: Bảng toán tiền lương phận bán hàng 81 Biểu 2.10: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội 82 họ Biểu 2.11: Bảng phân bổ công cụ - dụng cụ .83 Biểu 2.12: Bảng trích khấu hao TSCĐ .84 Đ ại Biểu 2.13: Hóa đơn GTGT dịch vụ mua 86 Biểu 2.14: Phiếu chi 86 Tr ườ ng Biểu 2.15: Hóa đơn dịch vụ mua phận quản lí tháng 12 87 SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương TÓM TẮT NGHIÊN CỨU Xuất phát từ tầm quan trọng việc tiêu thụ doanh nghiệp nói chung Công ty Xăng dầu Thừa Thiên – Huế nói riêng, trình thực tập tìm hiểu Công ty em hoàn thành khóa luận với đề tài “Hoàn thiện công uế tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Xăng dầu Thừa Thiên – Huế” tế H Phần I: Đặt vấn đề Đưa liệu cho thấy biến động tình hình kinh doanh xăng dầu công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh ảnh hưởng h đơn vị, đồng thời đưa đối tượng, mục tiêu phương pháp in sử dụng để nghiên cứu đề tài Phần gồm chương: cK Phần II: Nội dung kết nghiên cứu Chương 1: Cơ sở lí luận chung kế toán bán hàng xác định kết kinh họ doanh doanh nghiệp thương mại Chương 2: Thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh Đ ại doanh Công ty Xăng dầu Thừa Thiên – Huế Chương 3: Một số nhận xét đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Xăng dầu Thừa Thiên – Huế ng Phần III: Kết luận kiến nghị Đánh giá xem mục tiêu đạt dựa mục tiêu cụ thể ườ đưa ra, hạn chế việc thực đề tài số nội dung nhằm mở rộng đề tài nghiên cứu Tr Do hạn chế thời gian tài liệu nghiên cứu, khoá luận nhiều thiếu sót, em mong nhận góp ý thầy cô Em xin chân thành cảm ơn SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Sự cần thiết nghiên cứu Trong thời đại ngày nay, xăng dầu mặt hàng thiết yếu thiếu sống người Thời gian qua thị trường xăng dầu có nhiều uế biến động ảnh hưởng không nhỏ đến giá thành sản phẩm lợi nhuận doanh nghiệp sản xuất doanh nghiệp thương mại, có Tập đoàn tế H Xăng dầu Việt Nam Ảnh hưởng biến động giá xăng dầu giớ lên kinh tế Việt Nam lớn đối tượng chịu tác động chủ yếu doanh nghiệp sản xuất h thương mại, Công ty Xăng dầu Thừa Thiên – Huế Công ty Thương in mại trực thuộc Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam phải đối đầu với tình trạng thua lỗ, điều làm cho doanh nghiệp gặp khó khăn việc thu hồi vốn cK mở rộng thị trường nguồn vốn không đủ để đáp ứng nhu cầu kinh doanh trang trải khoản chi phí Trước khó khăn, thách thức đó, đòi hỏi họ doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành, đồng thời doanh nghiệp phải đổi phương thức phục vụ, thực nghiêm túc chế độ hạch toán kinh tế, cải tiến máy Đ ại kinh doanh cho phù hợp với phát triển kinh tế đảm bảo có lợi nhuận để tích luỹ mở rộng quy mô kinh doanh doanh nghiệp Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh giữ vai trò quan ng trọng phần hành kế toán chủ yếu toàn công tác kế toán doanh nghiệp, góp phần phục vụ đắc lực hoạt động bán hàng doanh ườ nghiệp Bán hàng giúp cho doanh nghiệp có khả thu hồi vốn nhanh, trang trải chi phí, kịp thời tổ chức trình kinh doanh tiếp theo, góp phần Tr thúc đẩy người sử dụng đòn bẩy kinh tế công tác quản lý nhằm không ngừng làm tăng doanh lợi cho doanh nghiệp Do đó, việc tổ chức kế toán bán hàng cung cấp thông tin cần thiết cho quản lý doanh nghiệp để từ doanh nghiệp phân tích, đánh giá lựa chọn phương án kinh doanh, đầu tư có hiệu SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp 10 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương Quyết đinh v/v giá bán lẻ xăng dầu địa bàn tỉnh Thừa Thiên – Huế TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN – HUẾ Số: 988/PLXBTh-QĐ Độc lập – Tự – Hạnh phúc - QUYẾT ĐỊNH tế H “ V/v giá bán lẻ xăng dầu vùng 2” uế Thừa Thiên – Huế, ngày 07 tháng 11 năm 2015 GIÁM ĐỐC CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ - Căn định số 371/XD-QĐ-HĐQT ngày 28/6/2010 Hội đồng quản trị Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam ( Tập đoàn xăng dầu Việt Nam) h việc chuyển Công ty Xăng dầu Thừa Thiên – Huế thành Công ty TNHH Căn nghị định số 83/2015/NĐ-CP ngày 03/09/2015 Chính phủ cK - in thành viên Tập đoàn xăng dầu Việt Nam làm chủ sở hữu; kinh doanh xăng dầu văn hướng dẫn Liên Bộ Tài chính-Công Thương; Căn định số 488/PLX-QĐ-TGĐ ngày 18/11/2015 Tập đoàn họ - xăng dầu Việt Nam v/v giá bán xăng dầu; Theo đề nghị ông Trưởng phòng KT-TC Trưởng phòng Kinh Đ doanh Công ty ại - QUYẾT ĐỊNH Tên xăng dầu Giá chưa thuế Thuế VAT Tổng giá bán Xăng không chì RON 95 16.455 1.645,5 18.100 Xăng không chì RON 92 15.809 1.580,9 17.390 Xăng E5 RON 92 15.345 1.534,5 16.880 Diezel 0,05S 12.527 1.252,7 13.780 Diezel 0,25S 12.473 1.247,3 13.720 Dầu hỏa dân dụng 11.718 1.171,8 12.890 Mức giá giá bán lẻ niêm yết cửa hàng xăng dầu, đại lý bán lẻ Tr ờn TT g Điều 1: Quy định giá bán lẻ xăng dầu địa bàn tỉnh Thừa Thiên – Huế xăng dầu Cồn ty để xác định giá giao cho đại lý SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp 101 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương Điều 2: Thời gian phạm vi áp dụng: Quyết định có hiệu lực từ 15 00 ngày 18 tháng 11 năm 2015 Mọi quy định trước trái với định bãi bỏ Điều 3: Các ông (bà) Trưởng phòng Kế toán-Tài chính, Trưởng phòng Kinh hành định - GIÁM ĐỐC tế H Nơi nhận: uế doanh, Cửa hàng trưởng cửa hàng bán lẻ, Đại lý chịu trách nhiệm thi Như điều Sở CT, TC Lưu VT, KD Trích sổ nhật kí chung Mẫu số: 01GTKT-3LL h CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ in Số 48, Hùng Vương, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) cK TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/10/2015 Đến ngày 31/12/2015 Chứng từ Diễn giải Số phát sinh TK Nợ Xuất kho xăng A92 - Xây Dựng Thống Nhất 131 22.400.200 Xuất kho xăng A92 - Xây Dựng Thống Nhất 131 264.221.998 Xuất kho xăng A92 - Xây Dựng Thống Nhất 632 164.858.265 họ Số Ngày Ghi sổ Có 22636 01/10/2015 22636 g … Đ 01/10/2015 ại Công trang trước chuyển sang 24518 (*) ờn 13/10/2015 24520 …… 17/11/2015 17/11/2015 …… 179 179 30/11/2015 25901 03/12/2015 26490 03/12/2015 26490 03/12/2015 26490 Tr 15/10/2015 Xuất kho dầu diezel - Xây Dựng Thống Nhất …… Bà Sơn chi tiền tiếp khách Bà Sơn chi tiền tiếp khách Xuất kho xăng A92 – Xây Dựng Giao Thông TTH Xuất kho xăng A92 - Sơn Hoàng Gia Xuất kho xăng A92 - Sơn Hoàng Gia Xuất kho xăng A92 - Sơn Hoàng Gia 156 239.001.816 6417 1111 1.608.200 632 194.067 1.608.200 1361 248.767.496 632 221.020.750 1561 221.020.750 SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp 102 KQKD 31/12/2015 KQKD 31/12/2015 KQKD 31/12/2015 KQKD 31/12/2015 KQKD 31/12/2015 KQKD 31/12/2015 KQKD 31/12/2015 KQKD 31/12/2015 KQKD 31/12/2015 KQKD g Đ 31/12/2015 226.152.269 131 402.778 1121 402.778 5111 29.305.044.103 911 tế H 04/12/2015 12852 97 12852 97 5121 911 40.529.527.128 911 68.832.573.231 632 68.832.573.231 911 225.306.836 641 225.306.836 911 371.292.703 642 371.292.703 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc ờn Người ghi sổ 29.305.044.103 5121 40.529.527.128 h 04/12/2015 22.615.227 in 26490 3331 cK 03/12/2015 Xuất kho xăng A92 - Sơn Hoàng Gia Xuất kho xăng A92 - Sơn Hoàng Gia Thanh toán hóa đơn Dịch vụ viễn thông Thanh toán hóa đơn Dịch vụ viễn thông Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ từ 01/10/2015 đến 31/12/2015 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ từ 01/10/2015 đến 31/12/2015 Kết chuyển doanh thu bán hàng nội từ 01/10/2015 đến 31/12/2015 Kết chuyển doanh thu bán hàng nội từ 01/10/2015 đến 31/12/2015 Kết chuyển giá vốn hàng bán từ 01/10/2015 đến 31/12/2015 Kết chuyển giá vốn hàng bán từ 01/10/2015 đến 31/12/2015 Kết chuyển chi phí bán hàng từ 01/10/2015 đến 31/12/2015 Kết chuyển chi phí bán hàng từ 01/10/2015 đến 31/12/2015 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp từ 01/10/2015 đến 31/12/2015 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp từ 01/10/2015 đến 31/12/2015 Cộng trang trước chuyển sang họ 26490 ại 03/12/2015 GVHD: Ths Hà Diệu Thương uế Khóa luận tốt nghiệp (*) Đây số hóa đơn bán hàng kiêm PXK phần mềm (căn lập Tr HĐGTGT bảng kê bán lẻ PXK), cần tìm liệu, kế toán tìm đến ngày phát sinh nghiệp vụ để xem chứng từ SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp 103 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương Sổ chi tiết TK 131 CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Số 48, Hùng Vương, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 131 uế Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Đơn vị tính: Đồng Dư đầu kỳ 1/10/2015 22636 13/10/2015 24518 (*) Xuất kho xăng A92 - Xây Dựng Thống Nhất 27/11/2015 25309 họ 01/12/2015 169 17/12/2015 27967 g Đ …… ại 17/12/2015 27968 … Xuất kho xi măng Quang Sơn – quầy bà Thành Bà Thành nộp tiền bán hàng Xuất kho thép cán D10 15.500 – quầy bà Châu Xuất kho tủ CAT09K4T – quầy ông Tựu …………… Tổng Dư cuối kỳ Có 22.400.200 264.221.998 164.858.265 138.666.000 0 306.100.000 19.358.050 2.600.000 33.978.916.190 10.239.367.111 33.413.572.265 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc Tr ờn Người ghi sổ tế H 22636 Nợ h 1/10/2015 Nội dung Xuất kho xăng A92 – Xây Dựng Thống Nhất Xuất kho dầu diezel – Xây Dựng Thống Nhất in Số CT cK Ngày 9.674.023.186 SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp 104 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương Sổ chi tiết TK 5111 CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Số 48, Hùng Vương, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 5111 uế Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Đơn vị tính: Đồng 13/10/2015 24518 (*) Xuất kho xăng A92 - Xây Dựng Thống Nhất … …… 01/10/2015 4285 03/12/2015 10/12/2015 cK ờn … 31/12/2015 Tr 20.363.818 240.201.816 164.858.265 126.060.000 198.578 160.471.310 64.531.900 276.224.717 106.874.755 g 15/12/2015 họ 01/12/2015 ………………… Xuất kho xi măng Quang 4387 Sơn – quầy bà Thành Xuất kho xăng A92 – Liên 4603 đoàn lao động tỉnh Xuất kho – Cty CPTMDV 4608 Hiệp Hoà Xuất kho xăng A92 – 4792 DNTN Đỗ Mát Xuất kho dầu –DNTN XD 4870 Lê Vinh Xuất kho dầu – Cty CP ĐT 4938 An Thành …… …………… Xác định kết SXKD từ KQKD ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Tổng ại 30/11/2015 Đ 27/10/2015 Có tế H … 01/10/2015 4285 Nợ h Số CT in …… Nội dung Xuất kho xăng A92 – Xây Dựng Thống Nhất Xuất kho dầu diezel – Xây Dựng Thống Nhất ………………… Ngày Người ghi sổ 29.305.044.103 29.305.044.103 29.305.044.103 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Giám đốc 105 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương Sổ chi tiết TK 632 CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Số 48, Hùng Vương, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 632 uế Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Đơn vị tính: Đồng 4285 13/10/2015 24518 (*) …… 21/10/2015 4831 27/11/2015 4860 30/11/2015 4603 31/12/2015 5790 31/12/2015 5791 ờn Tr 31/12/2015 237.381.816 152.235.265 ………………… Xuất kho xi măng Hoàng Thạch – quầy bà Thành Xuất kho xi măng Quang Sơn – Quầy bà Thành Xuất kho xăng A92 – Liên đoàn lao động tỉnh Xuất kho xăng A92 – Ngân hàng Quốc tế - CN Thái Nguyên Xuất kho dầu nhớt – BQL dự án giao thông Thái Nguyên Xuât kho dầu nhớt – bán lẻ Xác định KQHĐKD từ 01/10/2015 đến 31/12/2015 Tổng 4.132.811 108.984.920 186.915 11.027.989 9.617.499 Đ 5792 g 31/12/2015 20.269.818 ại … Xuất kho xăng A92 - Xây Dựng Thống Nhất KQKD Người ghi sổ tế H 01/10/2015 Có h 4285 Nợ in 01/10/2015 Nội dung Xuất kho xăng A92 – Xây Dựng Thống Nhất Xuất kho dầu diezel – Xây Dựng Thống Nhất cK Số CT họ Ngày 4.863.598 68.832.573.231 68.832.573.231 68.832.573.231 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Giám đốc 106 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương Sổ chi tiết TK 641 CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Số 48, Hùng Vương, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 641 uế Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Đơn vị tính: Đồng 31/12/2015 tế H Đ ại 31/12/2015 h 18/11/2015 28/11/2015 17/12/2015 …… in 16/11/2015 Có cK 31/10/2015 Số CT Nội dung Nợ 186 Ông Thành PKD tiếp khách 2.000.000 192 Phí rút tiền mặt (300tr) 33.000 Lương nhân viên bán hàng TH10 23.784.050 tháng 10/2015 PKD chi phí bán hàng hội chợ 67 9.459.089 xuân 79 Bà Sơn nộp tiền vào TKNHĐT 226.710 KHTS Tính khấu hao TSCĐ 10.236.742 199 Bà Sơn chi tiền tiếp khách 1.608.200 …… ……………………………… ……… Lương nhân viên bán hàng TH13 23.784.050 tháng 12 Phân bổ chi phí bán hàng từ TH1 ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Tổng 250.228.128 họ Ngày 14/10/2015 19/10/2015 250.228.128 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc Tr ờn g Người ghi sổ 218.037.734 SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp 107 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương Sổ chi tiết TK 642 CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Số 48, Hùng Vương, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế uế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642 Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 07/10/2015 30 31/10/2015 TH16 17/11/2015 36 28/11/2015 KHTS 07/12/2015 146 Trả tiền nước … 151.330 Ủng hộ chương trình “Xuân an vui tới nhà” Lương cán quản lý từ 01/10/2011 đến 31/10/2011 Chuyển trả tiền điện tháng 10/2015 5.000.000 55.543.250 1.650.324 Khấu hao TSCĐ 660.000 Bà Vân Anh chi tập huấn kế toán, nộp hội phí thành viên hiệp hội “PT hàng tiêu dùngVN” 5.260.000 ………………………………… …… 42694 31/12/2011 TH2 Tiền phí quản lý Q4/2015 CNTM Đồng Hỷ Phân bổ Chi phí quản lý từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Đ ại 31/12/2011 g Tổng 5.400.000 299.846.573 359.196.599 359.196.599 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc Tr ờn Người ghi sổ Có h 26 Nợ in 04/10/2015 Nội dung cK Số CT họ Ngày tế H Đơn vị tính: Đồng SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp 108 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương Sổ chi tiết TK 911 CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Số 48, Hùng Vương, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế uế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 911 Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 KQKD 31/12/2015 KCLL Nợ Có 69.429.172.770 69.834.571.231 h 31/12/2015 Nội dung Xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh từ 01/10/2015 đến 31/12/2015 Kết chuyển lãi lỗ từ 01/10/2015 đến 31/12/2015 in Số CT 405.398.461 cK Ngày tế H Đơn vị tính: Đồng Tổng Kế toán trưởng 10 Sổ TK 131 Giám đốc CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ ại 69.834.571.231 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 họ Người ghi sổ 69.834.571.231 Mẫu số: S03-DN Tr TKĐƯ Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI KẾ TOÁN 131- Khoản phải thu khách hàng ờn g Đ Số 48, Hùng Vương, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Từ ngày 01/10/2015 đến 31/12/2015 Đơn vị tính: Đồng Dư đầu kỳ 9.674.023.186 Lũy kế từ đầu năm Phát sinh kì Nợ Có Nợ Có 1111 7.569.189.200 34.609.035.141 1121 25.844.383.065 83.854.240.098 SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp 109 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương 33311 4.616.410.722 16.157.437.526 5111 29.199.680.468 102.198.881.638 515 162.825.000 672.300.000 Tổng 33.978.916.190 33.413.572.265 119.028.619.164 118.463.275.239 uế Dư cuối kỳ: 10.239.367.111 Người ghi sổ tế H Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Mẫu số: S03-DN h 11 Sổ TK 511 in Số 48, Hùng Vương, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) cK SỔ CÁI KẾ TOÁN Năm 2015 họ Tên tài khoản: 5111 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ại Từ ngày 01/10/2015 đến 31/12/2015 Đ ờn 131 Nợ g 1111 9111 29.305.044.103 Tổng 29.305.044.103 Tr Lũy kế từ đầu năm Phát sinh kì TKĐƯ Người ghi sổ Đơn vị tính: Đồng Nợ Có Có 105.363.635 102.897.081 29.199.680.468 102.198.881.638 102.301.778.719 29.305.044.103 102.301.778.719 102.301.778.719 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Giám đốc 110 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương 12 Sổ TK 511 CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Mẫu số: S03-DN Số 48, Hùng Vương, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC uế Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) TK 632 - Giá vốn hàng bán Từ ngày 01/10/2015 đến 31/12/2015 tế H SỔ CÁI KẾ TOÁN Đơn vị tính: Đồng Nợ Có 68.832.573.231 9111 68.832.573.231 68.832.573.231 68.832.573.231 273.103.396.346 273.103.396.346 273.103.396.346 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc Tr ờn g Đ ại Người ghi sổ Có 273.103.396.346 họ Tổng h Nợ cK 1561 Lũy kế từ đầu năm Phát sinh kì in TKĐƯ SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp 111 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương 13 Sổ TK 641 CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Mẫu số: S03-DN Số 48, Hùng Vương, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC uế Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI KẾ TOÁN tế H 641 - Chi phí bán hàng Từ ngày 01/10/2015 đến 31/12/2015 ĐVT: Đồng Lũy kế từ đầu năm Nợ Có 1111 56.373.238 1121 159.500 2141 40.946.966 3337 40.000.000 3338 3.000.000 19.500.000 3341 95.136.200 380.900.800 3382 1.822.624 10.821.900 3383 12.150.120 53.124.570 6.665.190 26.767.690 cK ại họ 152.670.000 639.480 9111 Tr Tổng 4.200.750 325.118.603 384.468.629 Người ghi sổ 140.279.392 180.257.833 Đ ờn 3389 224.103.599 Có 3.450.000 g 3384 32.190.394 Nợ in TKĐƯ h Phát sinh kì 1.256.083.181 1.529.985.681 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Giám đốc 112 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương 14 Sổ TK 642 CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Mẫu số: S03-DN Số 48, Hùng Vương, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC uế Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI KẾ TOÁN tế H 642 - Chi phí quản lý Từ ngày 01/10/2015 đến 31/12/2015 Đơn vị tính: Đồng Lũy kế từ đầu năm Phát sinh kì Nợ Nợ h TKĐƯ 1111 84.561.237 1121 21.036.789 1361 24.044.863 2141 2.640.000 3338 2.000.000 12.920.000 3341 222.173.000 892.256.324 3382 5.329.360 17.029.124 3383 19.473.480 50.327.480 2.854.086 11.427.024 232.421.800 cK 80.429.150 59.350.026 họ ại Đ ờn 3389 1.024.920 9111 Tr Tổng 96.179.452 6.070.000 225.306.836 257.497.230 Người ghi sổ 273.902.500 10.560.000 g 3384 Có in Có 908.210.024 1.048.489.416 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Giám đốc 113 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương 15 Sổ TK 911 CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Mẫu số: S03-DN Số 48, Hùng Vương, Thành phố Huế, Thừa Thiên – Huế (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC uế Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI KẾ TOÁN tế H 911- Xác định kết kinh doanh Từ ngày 01/10/2015 đến 31/12/2015 Đơn vị tính: Đồng Nợ Có in Nợ Lũy kế từ đầu năm h Phát sinh kỳ TKĐƯ 154.363.540.464 Có 29.219.883.753 5121 42.567.942.629 cK 5111 79.473.256.830 632 70.249.893.872 273.050.907.222 6411 117.017.526 6414 38.403.218 6417 26.885.990 6418 43.000.000 215.000.000 6421 273.272.790 1.097.475.279 6423 23.087.050 64.753.136 họ 468.507.984 192.016.090 g Đ ại 134.429.950 2.640.000 ờn 6424 49.205.813 Tổng 69.429.172.770 Tr 6428 Người ghi sổ 10.560.000 196.823.252 69.834.571.231 275.332.442.686 459.312.954.823 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp Giám đốc 114 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hà Diệu Thương TÀI LIỆU THAM KHẢO Phan Đình Ngân, Hồ Phan Minh Đức (2011), Giáo trình Lý thuyết kế toán tài chính, Đại học Kinh tế Huế uế Phan Thị Minh Lý (2007), Giáo trình Nguyên lý kế toán, Đại học Kinh tế Huế Theo PGS.TS Hoàng Minh Đường PGS.TS Nguyễn Thừa Lộc (2005) Giáo tế H trình Quản trị doanh nghiệp thương mại (Tập 1) ĐH Kinh tế Quốc dân (tr.90-105) Các văn pháp luật, chuẩn mực kế toán, Thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp – Bộ trưởng Bộ Tài h Luật Doanh Nghiệp (2005), Luật Thương Mại (2005) Huế http://www.danketoan.com họ http://www.webketoan.vn cK Thông tin tổng hợp website: in Khóa luận anh chị khóa trước lưu thư viện Trường Đại học Kinh tế http://www.ketoanthienung.com ại http://www.luanvan.net.vn Tr ờn g Đ Và số website khác SV: Lê Thị Kiều Trinh – K46 B Kế Toán Doanh Nghiệp 115