Một số giải pháp cải thiện tình hình sử dụng vốn lưu động của công ty cổ phần công nghệ và thương mại trang khanh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH LỚP QUẢN TRỊ KINH DOANH TÀI NĂNG Sinh viên : Phạm Anh Tuấn Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Ngọc Mỹ HẢI PHÒNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRANG KHANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH LỚP QUẢN TRỊ KINH DOANH TÀI NĂNG Sinh viên : Phạm Anh Tuấn Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Ngọc Mỹ HẢI PHÒNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Mã SV: Lớp: .Ngành: Tên đề tài: NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính toán vẽ) …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 16 tháng năm 2016 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 24 tháng năm 2016 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lượng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2016 Cán hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRANG KHANH 1.1 Cơ sở lý thuyết vốn lưu động, ý nghĩa vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.2.1 Căn vào giai đoạn trình sản xuất kinh doanh 1.1.2.2 Căn vào nguồn hình thành vốn lưu động 1.1.2.3 Căn theo vai trò vốn lưu động 1.1.2.4 Căn vào biện pháp quản lý vốn lưu động 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.1.4 Nội dung công tác quản lý vốn doanh nghiệp 1.1.4.1 Xác định nhu cầu thường xuyên tối thiểu vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.4.2 Đảm bảo vốn lưu động 10 1.1.4.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 11 1.1.4.4 Phân tích rủi ro tình hình bảo toàn vốn lưu động 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ VIỆC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRANG KHANH TRONG NĂM 2013 – 2015 21 2.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần công nghệ thương mại Trang Khanh 21 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 21 2.1.1.1 Những thông tin chung 21 2.1.1.2 Sự hình thành phát triển công ty 21 2.1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty 22 2.1.1.4 Cơ cấu tổ chức máy công ty 24 2.1.1.5 Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 26 2.1.1.6 Những thuận lợi khó khăn công ty Trang Khanh 28 2.1.2 Tình hình tài doanh nghiệp 30 2.2 Phân tích đánh giá thực trang sử dụng vốn lưu động công ty trang khanh 32 2.2.1 Phân tích cấu tài sản vốn lưu động 32 2.2.2 Phân tích vốn lưu dộng ròng nhu cầu vốn lưu động ròng công ty 35 2.2.3 Cơ cấu vốn kinh doanh cấu vốn lưu động công ty 37 2.2.3.1 Cơ cấu vốn kinh doanh 37 2.2.3.2 Cơ cấu vốn lưu động 39 2.2.4 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần công nghệ thương mại Trang Khanh 42 2.2.4.1 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần công nghệ thương mại Trang Khanh 42 2.2.4.2 Một số tiêu đánh giá khả toán công ty 45 2.2.4.3 Một số tiêu đánh giá hàng tồn kho 47 2.2.4.4 Một số tiêu đánh giá tiêu khoản phải thu 49 2.3 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn công ty Trang Khanh 50 2.3.1 Thành công 50 2.3.2 Hạn chế 52 2.3.3 Căn để xây dựng giải pháp 53 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP VÀ MỘT SỐ PHƯƠNG HƯỚNG NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRANG KHANH 56 3.1 Biện pháp sử dụng tiền công ty 56 3.2 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động 56 3.3 Lựa chọn sử dụng nguồn vốn bổ sung hợp lý 57 3.4 Sử dụng biện pháp huy động vốn 58 3.5 Tìm biện pháp để đẩy nhanh tốc độ thu hồi vốn, làm tốt công tác toán công nợ 61 DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần công nghệ thương mại Trang Khanh năm (2013, 2014, 2015) Bảng 2: Tình hình tài công ty Bảng 3: Phân tích cấu vốn lưu động công ty Trang Khanh năm 2013 – 2015 nhận xét Bảng 4: Phân tích vốn lưu động ròng công ty Trang Khanh năm 2013 – 2015 nhận xét Bảng 5: Phân tích tài sản công ty năm 2013, 2014, 2015 nhận xét Bảng 6: Phân tích tài sản lưu động công ty năm 2013, 2014, 2015 nhận xét Bảng 7: Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty nhận xét Bảng 8: Chỉ tiêu đánh giá khả toán công ty nhận xét Bảng 9: Chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho nhận xét Bảng 10: Chỉ tiêu đánh giá khoản phải thu nhận xét DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ cấu vốn lưu động doanh nghiệp: Sơ đồ 2: Sơ đồ máy công ty cổ phần công nghệ thương mại Trang Khanh KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Quá trình toàn cầu hóa hội nhập quốc tế vừa tạo hội, vừa đặt thách thức tất doanh nghiệp Để tồn phát triển, doanh nghiệp phải biết nắm bắt hội, nỗ lực vượt qua thử thách, tìm kiếm giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nhằm khẳng định vai trò vị thị trường Trong số giải pháp đó, giải pháp “vốn lưu động” vấn đề doanh nghiệp cần phải đặt lên hàng đầu trình tìm kiếm đường phát triển Vốn lưu động yếu tố đầu vào hàng đầu thiếu doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh Quan tâm tới vốn lưu động tức phải tạo lập sử dụng vốn lưu động có hiệu nhằm mang lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp hay chủ sở hữu Hiệu sử dụng vốn lưu động cao kết thu từ lượng vốn bỏ lớn Chính vậy, quản lý sử dụng vốn lưu động để đạt hiệu cao có ý nghĩa quan trọng, điều kiện để doanh nghiệp tồn tại, phát triển khẳng định chỗ đứng kinh tế thị trường Xuất phát từ vấn đề đó, viết em xin trình bày đề tài “ Một số giải pháp cải thiện tình hình sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần công nghệ thương mại Trang Khanh” Trong thời gian thực tập, em nhận ủng hộ giúp đỡ nhiệt tình từ phía nhà trường ban lãnh đạo cán công nhân viên công ty cổ phần công nghệ thương mại Trang Khanh Em xin gửi lời biết ơn chân thành đến thầy cô giáo, đặc biệt cô giáo – Nguyễn Thị Ngọc Mỹ – người trực tiếp hướng dẫn em, tập thể cán công nhân viên chức công ty giúp em hoàn thành đề tài Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Nhận xét: Số vòng quay khoản phải thu số ngày thu nợ trung bình công ty từ năm 2013 đến năm 2015 tăng giảm không Cụ thể gần vòng năm 2013 giảm xuống vòng năm 2014 lại tăng lên gần vòng vào năm 2015 Năm 2013, số vòng quay khoản phải thu tương đối cao chứng tỏ khả thu hồi nợ công ty tốt, hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn Điều thúc luân chuyển vốn nhanh, giúp hiệu sử dụng vốn nâng cao Nguyên nhân công ty tận dụng tốt khả toán tiền khách hàng Tuy nhiên đến năm 2014, số vòng quay khoản phải thu giảm xuống nửa (3 vòng) tương ứng số ngày thu nợ tăng lên 57 ngày Tốc độ thu hồi nợ năm 2014 chậm, công ty bị chiếm dụng vốn nhiều Đến năm 2015, số vòng quay khoản phải thu tăng không đáng kể gần vòng tương đương số ngày thu nợ trung bình 90 ngày, giảm 25 ngày so với năm 2014 Do công ty nên đặt điều kiện toán trước bán hàng cung cấp dịch vụ Các điều kiện nên ghi rõ thành điều khoản hợp đồng Nếu vi phạm khách hàng phải đền bù theo thỏa thuận Như làm tăng tốc độ luân chuyển vốn, tránh bị chiếm dụng vốn lâu ngày ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh 2.3 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn công ty Trang Khanh 2.3.1 Thành công Trải qua thời kì hoạt động thị trường, công ty cổ phần công nghệ thương mại Trang Khanh trải qua nhiều khó khăn để tự khẳng định Dưới số thành công mà công ty đạt thời gian qua: - Trong năm vừa qua ( 2013-2015) công ty kí kết nhiều hợp đồng với đối tác lớn khắp vùng miền nước - Tình hình doanh thu tăng lên năm qua khắc phục tình trạng khó khăn năm trước chứng minh phát triển ngày lớn mạnh công ty Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 50 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - Khả toán công ty ngày cao, có nghĩa công ty có khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn năm tốt - Hiệu sử dụng vốn lưu động đánh giá tốt, thể tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động, hiệu vốn lưu động năm sau cao năm trước, hệ số đảm nhiệm vốn lưu động cao Tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng đáng kể - Công ty xây dựng liên hệ vớ công ty, bạn hàng rộng khắp địa bàn tỉnh thành lân cận - Về mặt xã hội, công ty tạo công ăn việc làm cho đông đảo công nhân viên lao động Đời sống vật chất tinh thần ngày cải thiện Công ty chấp nhận qui định hành qui chế quản lí nhà nước, thực nghĩa vụ đầy đủ ngân sách nhà nước Đội ngũ cán công nhân viên công ty nâng cao chuyên môn nghiệp vụ góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Ban giám đốc linh hoạt việc nắm bắt nhu cầu thị trường, có đường lối chiến lược đắn, sử dụng lao động phù hợp với tay nghề họ Nguyên nhân: - Điều kiện kinh tế nước ta phát triển xu hội nhập toàn cầu hóa kinh tế giới mở nhiều triển vọng, nhiều hội đầu tư cho tất thành phần kinh tế, ngành nghề kinh doanh Công ty cổ phần công nghệ thương mại Trang Khanh có nhiều thuận lợi cho phát triển Nhất giai đoạn nay, mà ngành sắt thép đóng vai trò quan trọng kinh tế - Ban lãnh đạo công ty kiểm tra tình hình hoạt động nhân viên để kịp thời xử lý tình phát sinh, đồng thời có nhiều sách chăm lo đến đời sống cán công nhân viên, giúp họ an tâm công việc - Công ty công ty cổ phần nên tạo tính chủ động nhạy bén kinh doanh, mặt khác nâng cao tinh thần làm việc người lao động nên công ty có nhiều hội tiếp cận nắm bắt hội kinh doanh Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 51 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 2.3.2 Hạn chế Song song với thành tựu đạt được, công tác sử dụng vốn công ty bộc lộ nhiều điểm tồn tại: - Công ty đơn vị kinh doanh thương mại cung cấp dịch vụ, không tham gia vào hoạt động sản xuất Do tài sản cố định công ty chủ yếu phương tiện vận tải nhà kho, văn phòng chi nhánh Càng gần công ty khuyến khích phương thức giao hàng trực tiếp Tức công ty lấy hàng từ nhà cung cấp vận chuyển thẳng đến khách hàng có nhu cầu Do số lượng kho công ty ngày Vì công ty nên giảm bớt tỉ trọng tài sản cố định để sử dụng tối đa công dụng chúng - Hàng tồn kho chiếm tỉ lệ lớn ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế năm trước, đồng thời công tác quản lí hàng tồn kho công ty chưa thực có hiệu Do mà công ty cần cân nhắc tính toán kĩ để có hàng hóa lưu kho phù hợp tránh để tình trạng thừa hàng thiếu hàng để giữ khách hàng uy tín thị trường - Các khoản phải thu chiếm tỉ trọng cao có xu hướng tăng lên, phải thu khách hàng chiếm tỉ trọng lớn chứng tỏ nguồn vốn công ty bị chiếm dụng Nguyên nhân sách tín dụng công ty cho phép khách hàng chiếm dụng vốn, mục đích đế thúc đẩy hoạt động tiêu thụ Thêm vào lực thu hồi nợ công ty chưa cao từ làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Như vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, công ty cần tăng cường công tác quản trị khoản phải thu, đảm bảo nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động - Những khoản nợ khả thu hồi nguyên nhân khách quan chủ quan Việc kéo dài khoản nợ phải thu làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động công ty - Việc bảo toàn vốn lưu động công ty chưa trọng, công ty không lập dự phòng hàng tồn kho khoản phải thu khó đòi - Công tác toán tiền hàng yếu, công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn lớn nên công ty phải vay ngắn hạn, điều làm cho khoản chi phí Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 52 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP lãi lớn làm ảnh hưởng đến khả toán hiệu sử dụng vốn công ty - Với tình hình công ty cần tính toán xác lượng vốn lưu động cần thiết thời gian đến để từ có sách đầu tư vốn lưu động dư thừa tìm nguồn tài trợ vốn lưu động thiếu hụt, nâng cao tính tự chủ kinh doanh Nguyên nhân:  Nguồn vốn kinh doanh hạn chế  Công tác toán tiền hàng yếu  Phòng kế hoạch hoạt động chưa hiệu  Phòng kế toán chưa có phương pháp phân tích tài hợp lý Trên phần phân tích tình hinh quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần công nghệ thương mại Trang Khanh năm qua Qua nhận thấy mặt mạnh mặt hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty, từ rút biện pháp nhằm khắc phục mặt tồn phát huy mặt mạnh Công ty 2.3.3 Căn để xây dựng giải pháp Từ đất nước chuyển sang kinh tế thị trường, việc huy động vốn để đáp ứng cầu sản xuất kinh doanh vấn đề cộm doanh nghiệp Để đáp ứng nhu cầu phục vụ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không dựa vào thân mà phải tìm kiếm nguồn khác Cho dù vồn kinh doanh doanh nghiệp huy động từ nguồn phục vụ tối đa mục tiêu cuối doanh nghiệp đạt mức lợi nhuận cao Để đạt điều doanh nghiệp phải huy động nguồn vốn sử dụng cho hiệu Qua thực tế xem xét thực trạng sử dụng vốn lưu động hiệu hoạt động công ty năm qua thấy công ty đạt nhiều thành tích Tuy nhiên bên cạnh bộc lộ nhiều hạn chế cần phải khắc phục hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 53 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP công tác tổ chức sử dụng vốn nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói riêng Em xin manh dạn đưa số đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, vào điểm sau:  Căn vào tình hình đặc điểm kinh doanh công ty - Công ty cổ phẩn công nghệ thương mại Trang Khanh trải qua trình hoạt động lâu dài với khó khăn thuận lợi Tuy nhiên, đối mặt với kinh tế thị trường tạo cho công ty phát huy lợi sẵn có, đồng thừi thách thức lớn làm để hoạt động kinh doanh công ty ngày ổn định có hiệu cao - Là doanh nghiệp kinh doanh có thị trường tương đối rộng, điều đòi hỏi lượng vốn vốn lưu động để đảm bảo hoạt động kinh doanh công ty liên tục điều quan trọng phải biết sử dụng cách hợp lý có hiệu - Qua nội dung phân tích ta thấy: nguyên vật liệu tồn kho nhiều, khoản nợ phải thu khó đòi chiếm tỷ lệ cao Tình hình kinh doanh công ty gặp phải số vướng mắc công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Điều làm sở cho việc đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty  Căn vào mục tiêu kinh doanh công ty Cũng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh khác, nhiệm vụ công ty hoạt động ổn định có hiệu với hai mục tiêu chính: - Mục tiêu kinh tế: làm để đạt lợi nhuận ngày cao để bổ sung vốn kinh doanh, đổi máy móc thiết bị tích lũy để phát triển lâu dài - Mục tiêu xã hội: tạo công ăn việc làm, cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho người lao động, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển  Căn vào tính cạnh tranh thị trường Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 54 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - Theo quy luật kinh tế thị trường có cạnh tranh tồn Vì công ty phải động, nhạy bén kinh doanh, phải vững mặt tài chặt chẽ khâu quản lý doanh nghiệp… phát triển xu - Trong cạnh tranh gay gắt đòi hỏi công ty phải cải thiện mạnh mẽ lĩnh vực tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động cho có hiệu Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 55 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP VÀ MỘT SỐ PHƯƠNG HƯỚNG NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRANG KHANH 3.1 Biện pháp sử dụng tiền công ty Công ty cần phải lập bảng thu chi ngân quỹ so sánh thu chi tiền để đầu tư ngắn hạn thừa ngân quỹ Trong có tính để số dư tiền đầu kỳ cuối kỳ tối ưu Chứ không nên gửi khoản tiền dư thừa vào ngân hàng tỷ lệ sinh lời thấp gây hiệu công tác quản lý sử dụng vốn tiền công ty Có nhiều hình thức đầu tư ngắn hạn khác có khả sinh lời cao mà công ty lựa chọn cho vay, đầu tư chứng khoán, góp vốn liên doanh… Khi lập kế hoạch tiền mặt công ty nên ý vấn đề sau: - Xác định mức số dư tiền mặt phù hợp - Thu nhập sử dụng tiền mặt cách có hiệu - Đầu tư tiền mặt dư thừa vào chứng khoán khả thi 3.2 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động Để đảm bảo cho việc sử dụng vốn lưu động công ty đạt hiệu cao công ty cần thiết phải tiến hành thực lập kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động theo bước sau: - Xác định xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết để từ có biện pháp huy động vốn đáp ứng cho hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn gây ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh công ty - Để thuận tiền cho việc toán, công ty nên áp dụng phương thức tỷ lệ phần trăm doanh thu để tính nhu cầu vốn lưu động minh Đây phương pháp dự toán ngắn hạn đơn giản Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 56 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - Sau xác định nhu cầu vốn lưu động, cần xác định số vốn tối thiểu để từ tiềm kiếm nguồn tài trợ có lợi để đảm bảo cung ứng đầy đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh với chi phí sử dụng vốn thấp - Khi thực thiện công ty cần vào kế hoạch hoạt động sử dụng vốn lưu động để tạo lập làm sở điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Trong thực tế phát sinh nhu cầu thêm vốn, công ty cần chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo trình kinh doanh liên tục - Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn thiết phải dựa vào phân tích tính toán tiêu kinh tế tài kỳ trước với tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng kỳ tới dự kiến biến động thị trường 3.3 Lựa chọn sử dụng nguồn vốn bổ sung hợp lý  Ngoài nguồn vốn cấp ban đầu, công ty cần huy động nguồn vốn bổ sung đảm bảo sản xuất kinh doanh tiến hàng lên tục, tiến đến mở rộng quy mô đầu tư theo chiều sâu  Việc lựa chọn nguồn vốn quan trọng cần dựa nguyên tắc hiệu kinh tế Nếu đầu tư theo chiều sâu mở rộng cần huy động nguồn vốn tự bổ dung từ lợi nhuận để lại, từ quỹ phát triển sản xuất, phần lại vay tín dụng nhà nước, ngân hàng thu hút nguồn vốn khác Để bổ sung cho vốn lưu động trước hết công ty nên sử dụng linh hoạt nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi từ quỹ mà trích lập theo mục đích mà không nên sử dụng lợi nhuận chưa phân phối hay khoản phải trả chưa đến hạn trả  Hàng năm công ty phải để lại phần lợi nhuận trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng, phúc lợi, quỹ dự hòng; giảm giá hàng tồn kho dự phòng nợ khó đòi…)  Để khai thác huy động vốn từ lợi nhuận để lại sang năm năm Công ty cần đẩy mạnh trích lập quỹ đầu tư phát triển nâng tỷ lệ trích lập quỹ lên cao Tuy nhiên việc nâng tỷ lệ trích lập cho quỹ đầu tư phát triển đồng nghĩa với việc phải rút bớt tỉ lệ trích lập cho quỹ khác mà cụ thể quỹ dự phòng trợ cấp việc làm, quỹ khen thưởng, phúc lợi Điều Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 57 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP gây ảnh hưởng đến lợi ích cổ đông toàn thể cán công nhân viên công ty thời điểm Do vậy, việc nâng cao tỷ lệ trích lập quỹ công ty cần thông báo trình bày mục tiêu ý nghĩa việc làm với cổ đông cán công nhân viên công ty Nhằm giải hài hòa lợi ích trước mắt lợi ích lâu dài, lợi ích tập thể lợi ích cá nhân người lao động 3.4 Sử dụng biện pháp huy động vốn  Tăng cường nguồn vốn chủ sở hữu: - Đây biện pháp đơn giản nhất, tốn với công ty Nguồn vốn chủ sở hữu vốn đóng góp cổ đông hay chủ nhất, điều đáng ý vốn không gây chi phí doanh nghiệp để huy động nguồn vốn này, công ty cần đẩy mạnh trình cổ phần hóa doanh nghiệp Sau tiến hành cổ phần hóa doanh nghiệp, công ty phát hành cổ phiếu, trái phiếu, kêu gọi đầu tư vốn bên vào doanh nghiệp, tham gia thị trường chứng khoán, thị trường vốn dễ dang - Để trinh tham gia góp vốn cổ đông thuận tiện, công ty cần cung cấp thông tin cho khách hàng, cung cấp dự án, kế hoạch đầu tư công ty Ngoài ta công ty nên tận dụng nguồn vốn doanh nghiệp cách khuyến khích người lao động, công nhân tham gia góp vốn vào công ty  Vay có kỳ hạn: - Đây nguồn huy động vốn có khả đạt kết cao nguồn tính chất phát triển lâu dài cho doanh nghiệp Tuy nhiên vấn đề huy động từ nguồn vốn lại gặp nhiều khó khăn Khó khăn trước tiên việc tìm kiếm ngân hàng đồng ý cho vay bên cạnh ngân hàng thường yêu cầu xem xét tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cụ thể vào giai đoạn gần công ty, yêu cầu xem xét thẩm định dự án đầu tư thời gian tới công ty Khó khăn thứ hai Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 58 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP việc vay có kì hạn công ty phải chịu lãi suất xấp xỉ 1% Như việc vay dẫn đến nợ thời gian tới công ty cần phải trả - Vì cậy để giải khó khăn vướng mắc công ty cần chủ động đào tạo, đào tạo lại đội ngũ lao động nhiều hình thức thích hợp nhằm trang bị nâng cao kiến thức chuyên môn, tay nghề, trình độ cho đội ngũ cán quản lý thành viên khác công ty Có nâng cao trình độ đội ngũ lao động đặc biệt cán lãnh đạo, cán quản lý, cán vị trí chủ chốt, trọng yếu nâng cao khả hoạt động máy công ty Đây yếu tố kinh quyết điện tính hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu tiền đề quan trọng để ngân hàng định cho vay Chính thế, nâng cao chất lượng đội ngũ lao động nâng cao độ tin cậy nhà đầu tư, gián tiếp tăng cường khả huy động nguồn vốn vay - Bên cạnh đó, việc tuân thủ pháp lệnh kế toán, thống kê có thực yêu cầu xây dựng phươn án sản xuất kinh doanh , thực quản lý xử lý thông tin trình hoạt , thực quản lý tài chặt chẽ, tạo lập lòng tin từ phía ngân hàng thông qua trình hoạt động quan hệ vay trả - Bên cạnh công tác trên, công ty cần khai thác tối đa nguồn lực huy đọng nguồn vốn khác sách thu hút động viên nguồn lực từ đội ngũ cán bộ, công nhân công ty phục vụ cho phương án sản xuất kinh doanh với yêu cầu tiết kiệm mục đích, đối tượng có hiệu Tuy nhiên cần trọng khích lệ, động viên mức tới lợi ích tinh thân người lao động Từ người lao động làm việc có hiệu hơn, suất lao động tăng thêm, ngày gắn bó cống hiến công ty  Huy động vốn từ nguồn vốn phi thức:  Tín dụng thương mại trước nhà cung cấp: Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 59 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - Trong hoạt động kinh doanh đặc điểm trình cung ứng hàng hóa toán diễn đồng thời nên tín dụng thương mại xuất tồn tất yếu Nếu số tiền doanh nghiệp chiếm dụng khách hàng lớn số tiền doanh nghiệp bị chiếm dụng số tiền dư mang chất tín dụng thương mại Dựa vào đặc điểm công ty sử dụng số biện pháp mua hàng toán để tăng hiệu sử dụng vốn lưu động sau: - Công ty mua máy móc, thiết bị theo phương thức trả chậm Hình thức tồn số ghi nợ hợp đồng mua bán giá cả, số lần trả số tiền trả lần, khoản cách lần trả Như công ty có máy móc, thiết bị sử dụng tiền lại chưa phải trả, số tiền chưa phải trả số tiền công ty chiếm dụng nhà cung cấp  Vốn khách hàng ứng trước: Trong trình kinh doanh, ký hợp đồng khách hàng phải đặt cọc trước số tiền định, số tiền đặt cọc công ty sử dụng chưa sản xuất cung ứng hàng hóa cho khách hàng Tùy theo lượng mua khách hàng, công ty chiếm dụng vốn từ hai nguồn sau: - Vốn ứng trước khách hàng lớn - Vốn ứng trước người tiêu dùng Thông thường vốn chiếm dụng không lớn, mặt khác để có hàng để cung cấp có khách doanh nghiệp lại phải đặt hàng nên lại bị người cung cấp hàng chiếm dụng vốn, đòi hỏi nhà quản lý công ty phải thận trọng tính toán cân nhắc để tận dụng nguồn vốn khách hàng đặt cọc trước hạn chế lượng vốn bị chiếm dụng Để đảm bảo cho nguồn vốn huy động phi thức diễn cách thuận lợi khắc phục khó khăn huy động, công ty cần đa cấp hóa nguồn vốn huy động, chủ động tìm hiểu nguồn vốn, Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 60 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP hạn chế rủi ro vay Để thực điều nhà quản trị công ty thực giải pháp sau: - Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ, đồng thời trình hoạt động doanh nghiệp phải lấy chiến lược kế hoạch làm công cụ định hướng cho hành động - Tạo niềm tin nơi nhà cung ứng vốn: uy tín, danh tiếng doanh nghiệp với khách hàng tài sản vô giá doanh nghiệp không thị trường tiêu thụ mà thị trường tài - Chứng minh mục đích sử dụng vốn, nhà quản trị phải xây dựng luận chứng kinh tế, kỹ thuật vững cho hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung, cho án đầu tư cụ thể nói riêng - Huy động nguồn vốn nhiều hình thức khác nhau, đảm bảo phân tán rủi ro đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục - Xác định tính hiệu sử dụng vốn Bên cạnh giải pháp cần có giải pháp để tạo môi trường an toàn thuận lợi để việc huy động nguồn vốn vào sản xuất kinh doanh giải khó khăn vấn đề huy động vốn 3.5 Tìm biện pháp để đẩy nhanh tốc độ thu hồi vốn, làm tốt công tác toán công nợ Công ty nên áp dụng hình thức kỷ luật toán chặt chẽ nhằm loại trừ, hạn chế khoản phải thu khó đòi là: - Trước ký hợp đồng tiêu thụ công ty cần phải xem xét lại đối tượng, khách hàng, công ty từ chối ký hợp đồng với khách hàng nợ nần hạn khả toán - Trong hợp đồng tiêu thụ bên thực đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định hợp đồng phù hợp với chế độ sách tài hành Trường hợp khách hàng cố tình trốn tránh trách nhiệm trả nợ công ty nhờ pháp luật can thiệp Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 61 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - Công ty cần lập phận toán công nợ phụ trách việc đôn đốc khách hàng trả nợ hạn, đồng thời khen thưởng, khuyến khích phận tích cực hoàn thành công việc đươc giao Với việc thực biện pháp toán tiền hàng thu hồi công nợ chắn khoản phải thu công ty giảm bớt xuống, khối lượng hàng hóa bán tăng lên Từ vốn lưu động luân chuyển nhanh hơn, đạt hiệu cao hơn, đồng thời rút ngắn thời gian thu hồi nợ công ty tiết kiệm chi phí, giảm nhiều khoản vay ngắn hạn Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 62 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp vấn đề phức tạp nhận thức lý luận thực tiễn Nhưng không vấn đề xa lạ doanh nghiệp kinh tế thị trường, vấn đề cần thiết cấp bách đồng thời mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Trong năm qua công ty cổ phần công nghệ thương mại Trang Khanh có nhiều nỗ lực, tích cực phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên bên canh thành tích đạt công ty hạn chế vấn đề sử dụng nâng cao hiệu vốn lưu động, từ đòi hỏi công ty phải cố gắng nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh Do trình độ thời gian hạn chế nên chuyên đề em nhiều thiếu sót Em mong đóng góp chân thành thầy cô ban lãnh đạo công ty cô công ty để đề tài em hoàn thiện Một lân em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Nguyễn Thị Ngọc Mỹ toàn thể cô chú, anh chị công ty giúp đỡ em thời gian thực tập để hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày… tháng… năm 2016 Sinh viên Phạm Anh Tuấn Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 63 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Lưu Thị Hương (2000), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXBGD 2.Nguyễn Đình Kiệm (2008),Giáo trình tài doanh nghiêp, nhà xuất học viện tài Nguyễn Từa Lộc (2008), Giáo trình quản trị doanh nghiệp thương mại, NXBGD 4.Tài liệu phòng tài kế toán công ty cổ phần công nghệ thương mại Trang Khanh Phạm Anh Tuấn _ Lớp QTTN201 64