Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH thương mại và vận tải hưng phát

GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH LỚP QUẢN TRỊ KINH DOANH TÀI NĂNG Sinh viên : Nguyễn Thị Thanh Thảo Giảng viên hướng dẫn : KS Lê Đình Mạnh HẢI PHÒNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HƯNG PHÁT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH LỚP QUẢN TRỊ KINH DOANH TÀI NĂNG Sinh viên : Nguyễn Thị Thanh Thảo Giảng viên hướng dẫn : KS Lê Đình Mạnh HẢI PHÒNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo Mã SV: 1212401039 Lớp: QTTN201 Ngành: Quản trị kinh doanh Tên đề tài: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính toán vẽ) - Cơ sở lý luận chung tài phân tích tài doanh nghiệp - Thực trạng tình hình tài công ty Cổ phần Công nghệ Thương mại Trang Khanh - Đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán - Sơ đồ cấu tổ chức Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát - Bảng cân đối kế toán năm 2013, 2014, 2015 Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013, 2014, 2015 Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Lê Đình Mạnh Học hàm, học vị: Kỹ sư Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 16 tháng năm 2016 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 24 tháng năm 2016 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Nguyễn Thị Thanh Thảo KS Lê Đình Mạnh Hải Phòng, ngày tháng năm 2016 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lượng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T.T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2016 Cán hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .2 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp .2 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Các quan hệ tài doanh nghiệp .2 1.2 Quản trị tài doanh nghiệp .3 1.2.1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trò quản trị tài doanh nghiệp 1.2.3 Các nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị tài doanh nghiệp 1.2.4.1 Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp 1.2.4.2 Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành kinh doanh 1.2.4.3 Môi trường kinh doanh .5 1.3 Phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.3.3 Các tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.3.4 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp .7 1.3.4.1 Phương pháp so sánh 1.3.4.2 Phương pháp tỷ lệ .8 1.3.4.3 Phương pháp phân tích Dupont 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp .9 1.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1.1 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thông qua Bảng cân đối kế toán 1.3.1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thông qua Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 13 1.3.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thông qua tiêu tài chính16 1.3.2.1 Nhóm số khả toán 16 1.3.2.2 Các số cấu nguồn vốn tình hình đầu tư 18 1.3.2.3 Các số hoạt động 19 1.3.2.4 Các số khả sinh lời 22 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HƯNG PHÁT .27 2.1 Một số nét khái quát công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 27 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 27 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát .28 2.1.4 Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 29 2.1.5 Những thuận lợi khó khăn công ty 30 2.2 Phân tích tình hình tài công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát .31 2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát thông qua Báo cáo tài 31 2.2.1.1 Phân tích tình hình tài qua Bảng cân đối kế toán 31 2.2.1.2 Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn .37 2.2.1.3 Phân tích tình hình tài qua Báo cáo kết kinh doanh 39 2.2.2 Phân tích tiêu tài doanh nghiệp .46 2.2.2.1 Các hệ số khả toán 46 2.2.2.2 Các số cấu tài tình hình đầu tư 48 2.2.2.3 Các số hoạt động 49 2.2.2.4 Các số khả sinh lời 52 2.3 Đánh giá chung tình hình tài công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 58 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HƯNG PHÁT 62 3.1 Mục tiêu phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát thời gian tới 62 3.2 Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 62 3.2.1 Biện pháp 1: Tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu 62 a Mục tiêu biện pháp 62 b Cơ sở thực biện pháp 63 c Thực biện pháp 64 d Kết thực biện pháp 65 3.2.2 Biện pháp 2: Biện pháp Giảm vốn vay .66 a Mục tiêu biện pháp 66 b Cơ sở thực biện pháp 67 c Thực biện pháp 67 d Kết biện pháp 68 3.3 Một số kiến nghị công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 68 KẾT LUẬN 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO .71 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Bảng phân tích cấu tài sản 11 Bảng 1.2:Bảng phân tích cấu nguồn vốn 12 Bảng 1.3: Bảng phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh 14 Bảng 2.1: Bảng phân tích cấu biến động tài sản giai đoạn 2013-2015 31 Bảng 2.2:Bảng phân tích cấu biến động nguồn vốn giai đoạn 2013-2015 35 Bảng 2.3: Bảng cân đối tài sản nguồn vốn năm 2013 38 Bảng 2.4: Bảng cân đối tài sản nguồn vốn năm 2014 38 Bảng 2.5: Bảng cân đối tài sản nguồn vốn năm 2015 38 Bảng 2.6: Bảng phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 40 Bảng 2.7: Bảng phân tích Báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc 44 Bảng 2.8: Bảng phân tích số khả toán 46 Bảng 2.9: Bảng phân tích số cấu tài tình hình đầu tư 48 Bảng 2.10: Bảng phân tích số hoạt động 50 Bảng 2.11: Bảng phân tích số khả sinh lời 52 Bảng 2.12: Bảng tổng hợp tiêu tài 58 Bảng 3.1: Bảng cấu khoản phải thu 64 Bảng 3.2: Bảng dự kiến số nợ thu hồi 65 Bảng 3.3: Bảng tiêu sau thực biện pháp 66 Bảng 3.4: Chi phí dự kiến thực biện pháp giảm vốn vayError! Bookmark not defined Bảng 3.5: Kết dự kiến sau thực biện pháp giảm vốn vay 68 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức phòng ban Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát 28 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tài sản dài hạn ngắn hạn tổng tài sản giai đoạn 20132015 32 Sơ đồ 2.3: Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2013-2015 36 Sơ đồ 2.4: Biến động doanh thu năm 2013-2015 41 Sơ đồ 2.5 Biến động giá vốn hàng bán năm 2013-2015 42 Sơ đồ 2.6: Biến động lợi nhuận sau thuế năm 2013-2015 43 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ phương trình Dupont công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát năm 2015 56 Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khoá luận tốt nghiệp ROE 0,0126 ROA Tổng tài sản 0,0025 Vốn chủ sở hữu 5,01 lần Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 0,0015 lần Lợi nhuận sau thuế 41.542.298đ Doanh thu 27.513.045.844đ Doanh thu 27.513.045.844đ Tổng chi phí 27.476.265.085đ Giá vốn hàng bán 24.892.730.898đ Chi phí bán hàng 0đ Chi phí quản lý DN 2.128.958.457đ Doanh thu Tổng tài sản 1,67 vòng Doanh thu 27.513.045.844đ Tài sản ngắn hạn 8.617.589.448đ Tổng tài sản 15.603.152.919 đ Tài sản dài hạn 6.985.563.471đ Tiền khoản tương đương tiền 327.170.897đ Phải thu dài hạn 0đ 327.170.897 Đầu tư tài ngắn hạn Tài sản cố định 6.940.764.229đ Bất động sản đầu tư 0đ Chi phí tài 444.190.155đ Phải thu ngắn hạn 7.979.354.575đ Chi phí khác 0đ Hàng tồn kho 10.257.700đ Đầu tư tài dài hạn 0đ Chi phí thuế TNDN 10.385.575đ Tài sản ngắn hạn khác 300.806.276đ Tài sản cố định khác 44.799.242đ Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 57 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng 2.3 Đánh giá chung tình hình tài công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát Bảng 2.12: Bảng tổng hợp tiêu tài Đơn Năm Chỉ tiêu vị 2013 2014 2015 tính Cơ cấu tài sản nguồn vốn Tỷ trọng tài sản ngắn hạn % 70,35 55,73 55,23 Tỷ trọng tài sản dài hạn % 29,65 44,27 44,77 Tỷ trọng nợ phải trả % 89,90 81,30 78,90 Tỷ trọng vốn chủ sở hữu % 10,10 18,70 21,10 Khả toán Hệ số khả toán tổng quát lần 1,11 1,23 1,27 Hệ số khả toán thời lần 1,19 1,50 1,84 Hệ số khả toán nhanh lần 1,19 1,42 1,84 Hệ số khả toán lãi vay lần 1,76 1,65 1,12 Hệ số nợ (Hv) lần 0,90 Hệ số vốn chủ sở hữu (Hc) lần 0,10 Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn lần 0,30 Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn lần 0,70 Hệ số hoạt động vòng 138,87 Số vòng quay hàng tồn kho ngày 2,59 Số ngày vòng quay hàng tồn kho vòng 2,52 Số vòng quay khoản phải thu ngày 142,89 Kỳ thu tiền bình quân vòng 10,74 Vòng quay vốn lưu động bình quân ngày 33,52 Số ngày vòng quay vốn lưu động lần 7,19 Hiệu suất sử dụng vốn cố định vòng 1,78 Vòng quay toàn vốn Khả sinh lời Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) lần 0,0045 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) lần 0,0080 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) lần 0,0775 Qua việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp 0,81 0,19 0,44 0,56 0,79 0,21 0,45 0,55 86,51 4,16 3,00 119,94 10,41 34,57 4,28 1,64 100,41 3,59 3,45 104,23 5,04 71,43 5,07 1,67 0,0057 0,0093 0,0602 giai đoạn 0,0015 0,0025 0,0127 2013 - 2015, em xin có số nhận xét sau:  Về cấu tài sản nguồn vốn  Về tài sản: Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 58 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng - Tài sản ngắn hạn công ty tăng năm 2014 giảm nhẹ năm 2015, nhiên lại giảm tỷ trọng cấu tài sản - Tài sản dài hạn có biến động tăng năm 2014 giảm nhẹ năm 2015 tỷ trọng tổng tài sản tăng qua năm Chứng tỏ công ty trọng đầu tư sở vật chất, máy móc thiết bị  Về nguồn vốn: Cơ cấu nguồn vốn công ty có thay đổi rõ nét - Vốn chủ sở hữu tăng giá trị tỷ trọng tổng nguồn vốn, chiếm phần nhỏ tổng nguồn vốn, chiếm 21,10% tổng nguồn vốn năm 2015 - Nợ phải trả: Tỷ trọng nợ công ty giảm nhiên giá trị có biến động tăng năm 2014 làm gia tăng chi phí tài công ty, ảnh hưởng đến kết kinh doanh, đồng thời làm gia tăng đòn bảy tài cho công ty  Về tình hình toán: Nhìn chung khả toán công ty giai đoạn 2013-2015 tương đối tốt chứng tỏ công ty ngày độc lập mặt tài Tuy nhiên: - Hệ số khả toán nhanh: Khoản mục tiền khoản tương đương tiền – khoản mục có tính lỏng cao cho việc toán nhanh công ty lại chiếm phần nhỏ tổng giá trị tài sản, năm 2015, khoản mục chiếm tỷ trọng 2,10% tổng tài sản Chính vậy, công ty cần có giải pháp hợp lý để quản lý khoản mục vốn tiền nhằm tăng khả toán tức thời cho công ty - Hệ số khả toán lãi vay công ty có xu hướng giảm giai đoạn này, đặc biệt năm 2015, hệ số lãi vay giảm 32,44% so với năm 2014; công ty cần tìm hiểu rõ nguyên nhân đưa giải pháp phù hợp để nâng cao hiệu sử dụng vốn để không gây lãng phí khoản vốn vay lãi vay hàng năm chi phí cố định, doanh nghiệp trả dù có bán hàng hay không  Về hiệu sử dụng vốn  Hệ số nợ có giảm qua năm mức cao nợ phải trả có giảm chiếm đến 78,90% tỷ trọng tổng nguồn vốn năm 2015, điều cho thấy công ty phụ thuộc nhiều vào chủ nợ, chịu sức ép từ khoản nợ vay rủi ro tài tăng lên Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 59 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng  Tỷ số hoạt động công ty nhìn chung năm 2015 tốt Cụ thể: - Số vòng quay hàng tồn kho số ngày vòng quay hàng tồn kho: công tác quản trị hàng tồn kho công ty giai đoạn 2013-2015 thực tốt: vòng quay hàng tồn kho có xu hướng tăng chu kỳ lưu kho giảm xuống Tuy nhiên, công ty nên trích lập dự phòng cho hàng tồn kho để giảm đến mức thấp rủi ro, tạo thuận lợi cho việc giải tình bất ngờ - Số vòng quay khoản phải thu tăng qua năm 2013-2015 Nguyên nhân khiến vòng quay khoản phải thu tăng giai đoạn 2013-2015, doanh thu khoản phải thu bình quân tăng lên tốc độ tăng doanh thu nhanh tốc độ tăng khoản phải thu bình quân Điều cho thấy, nhu cầu khách hàng tăng lên giải pháp công ty công tác quản lý dần phát huy bước đầu - Kỳ thu tiền bình quân giảm qua năm 2013-2015 Tuy nhiên, chu kỳ thu tiền dài, năm 2015, kỳ thu tiền 104,23 ngày; khiến cho vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều, gây tình trạng ứ đọng vốn khâu toán dẫn đến hiệu sử dụng vốn bị giảm, gây hạn chế cho khả toán nhanh doanh nghiệp Công ty nên tiếp tục phát huy giải pháp quản lý khoản phải thu để giảm chu kỳ thu tiền xuống, giúp tăng khả toán nhanh cho doanh nghiệp - Vòng quay vốn lưu động bình quân có chiều hướng giảm Điều cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty chưa thực tốt Công ty cần có biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Hiệu sử dụng tài sản cố định giai đoạn 2013-2015 nhìn chung giảm Nguyên nhân có số tài sản cố định khấu hao 90%, thường xuyên lưu bãi không hoạt động mà công ty phí khấu hao, bảo dưỡng sửa chữa lưu bãi nên ảnh hưởng đến hiệu sử dụng tài sản cố định  Về hoạt động kinh doanh: - Doanh thu có tăng lên giá vốn loại chi phí chiếm phần lớn tổng doanh thu Do làm cho lợi nhuận công ty so với doanh thu chiếm phần nhỏ Trong thời gian tới công ty cần có biện pháp để giảm tối đa loại chi phí xuống để cải thiện lợi nhuận cho công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 60 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng - Các tỷ suất sinh lợi công ty có thay đổi đáng kể Các tỷ số sinh lợi có xu hướng tăng năm 2014 lại sụt giảm mạnh năm 2015 Điều cho thấy, việc sử dụng nguồn vốn công ty năm 2015 chưa thực hiệu Công ty cần có giải pháp để khắc phục tình trạng Trên sở nhận xét với diễn biến tình hình tài công ty, đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 61 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HƯNG PHÁT 3.1 Mục tiêu phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát thời gian tới  Củng cố tiếp tục đầu tư chiều sâu, mở rộng thị trường, đồng thời phải trì mối quan hệ tốt với khách hàng cũ  Tăng đầu tư cho TSCĐ để phục vụ nhu cầu khách hàng cách tối đa  Nâng cao chất lượng dịch vụ  Đào tạo, bồi dưỡng trình độ chuyên môn chế độ đãi ngộ cho cán công nhân viên công ty  Ứng dụng công nghệ vào công tác quản lý 3.2 Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó giúp nhà quản trị đưa hướng giải hợp lý tuỳ thuộc vào trường hợp cụ thể Trên sở doanh nghiệp nắm bắt áp dụng cách linh hoạt mang lại kết cao Với doanh nghiệp khả tài khác nhau, vấn đề đặt sâu vào phát huy khả tài có tác dụng cụ thể đem lại hiệu sản xuất kinh doanh, phù hợp với điều kiện vốn có doanh nghiệp Từ có biện pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Từ nhậ định kết hợp với việc tìm hiểu thực tế, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung tình hình tài doanh nghiệp nói riêng, với vốn kiến thức thời gian hạn chế, em xin mạnh dạn đề xuất hai biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát là: - Biện pháp 1: Tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu - Biện pháp 2: Giảm vốn vay 3.2.1 Biện pháp 1: Tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu a Mục tiêu biện pháp Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 62 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng  Giảm khoản phải thu khách hàng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng hiệu sử dụng tổng vốn tổng tài sản nói chung  Tăng khả thu hồi công nợ, giảm kỳ thu tiền bình quân  Tăng khả toán cho doanh nghiệp  Tránh rủi ro khách hàng khả toán b Cơ sở thực biện pháp Theo bảng 2.11: Bảng phân tích số hoạt động công ty chương 2, vòng quay khoản phải thu năm 2014 3,00 vòng tăng 0,42 vòng so với năm 2013, năm 2015 3,45 vòng tăng 0,45 vòng so với năm 2014 Do vòng quay khoản phải thu tăng dẫn đến kỳ thu tiền bình quân công ty năm 2014 119,94 ngày giảm 22,95 ngày so với năm 2013, năm 2015 104,23 ngày giảm 15,71 ngày so với năm 2013 Ta thấy, số vòng quay khoản phải thu có tăng tốc độ tăng chậm số vòng quay thấp Điều cho thấy, công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn nhiều, gây ảnh hưởng không tốt tới hiệu sử dụng vốn Trong thời gian tới công ty có biện pháp cụ thể để thu hồi khoản nợ, giảm bớt phần vốn bị khách hàng chiếm dụng nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Trong trình phân tích tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ta thấy, năm 2013, khoản phải thu ngắn hạn chiếm đến 96,91% - tỷ trọng gần tuyệt đối tổng tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng 68,17% tổng tài sản Đến năm 2014, khoản phải thu ngắn hạn giảm xuống 7.951.976.408 đồng, tương ứng giảm 5,34%, chiếm tỷ trọng 45,76% tổng tài sản Đến năm 2015, khoản mục lại tăng nhẹ lên mức 7.979.354.575 đồng, chiếm 51,14% tổng tài sản 92,59% tỷ trọng tổng tài sản ngắn hạn Việc khoản phải thu ngắn hạn công ty mức cao cho thấy khách hàng chiếm dụng vốn công ty nhiều, nguồn vốn công ty bị ứ đọng nhiều, dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty giảm Công ty cần có kế hoạch để thu hồi khoản nợ sớm, góp phần tăng khả toán công ty giảm rủi ro tiềm ẩn công ty Tuy nhiên biện pháp cần thực cách khéo léo léo linh hoạt không làm giảm lượng khách hàng thu hồi khoản nợ gắt gao Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 63 Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khoá luận tốt nghiệp Bảng 3.1: Bảng cấu khoản phải thu Đơn vị tính: đồng Năm 2013 Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng (%) Năm 2014 Số tiền Tỷ trọng (%) Năm 2015 Số tiền Tỷ trọng (%) Các khoản phải 7.548.718.515 100 7.951.976.408 100 7.979.354.575 100 thu ngắn hạn Phải thu khách 5.257.201.373 69,64 5.948.342.261 74,80 6.054.716.827 75,88 hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải 2.291.517.142 30,36 2.003.634.147 25,20 1.924.637.748 24,12 thu khác Ta thấy khoản phải thu khách hàng giai đoạn 2013-2015 tăng số tuyệt đối tỷ trọng tổng khoản phải thu ngắn hạn Nguyên nhân việc tăng số lượng khách hàng mua chịu công ty tăng lên Công ty cần có biện pháp đôn đốc khách hàng toán hạn, tình trạng kéo dài nguồn vốn công ty bị chiếm dụng dẫn tới hiệu sản xuất kinh doanh công ty giảm c Thực biện pháp Trong tình hình nay, để thu hồi hết khoản nợ khách hàng toán khó không riêng công ty Hưng Phát mà thực trạng chung tất doanh nghiệp.Vì doanh nghiệp cần có sách bán chịu với mức chiết khấu lãi trả chậm thời gian trả nợ hợp lý để khuyến khích khách hàng trả tiền sớm Do đó, để nhanh chóng thu hồi khoản phải thu trước hạn công ty nên áp dụng sách lãi suất chiết khấu để khuyến khích khách hàng toán trước hạn Công ty cần triệu tập khách hàng đưa sách chiết khấu điều kiện:  Nếu khách hàng trả hưởng chiết khấu %  Nếu thời gian trả tuần hưởng chiết khấu 1,5%  Nếu khách hàng trả từ 15 - 30 ngày mức chiết khấu 1%  Nếu trả chậm từ 30 - 45 ngày hưởng chiết khấu 0,5%  Nếu khách hàng trả từ 45 – 60 ngày không hưởng chiết khấu Đối với khách hàng hết hạn trả nợ mà doanh nghiệp chưa thấy có khả thu hồi công ty thông báo cho họ mức lãi suất hạn khoản nợ họ Nghĩa khách hàng chậm toán bị phạt không Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 64 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng thực hợp đồng, doanh nghiệp khấu trừ dần vào tiền tạm ứng khách hàng Công ty nhờ ngân hàng thu hồi giúp khoản phải thu ngắn hạn thông qua dịch vụ mà ngân hàng doanh nghiệp thoả thuận với qua hợp đồng Để tăng hiệu biện pháp công ty cần thực đồng thời biện pháp sau:  Trước kí kết hợp đồng nên điều tra khả toán đối tác Khi khả toán không đảm bảo doanh nghiệp nên đề nghị khách hàng có văn bảo lãnh toán ngân hàng  Trong hợp đồng cần ghi rõ điều khoản toán hạn toán khách hàng phải chịu thêm lãi suất hạn  Trong sau kí kết hợp đồng cần hoàn thiện dứt điểm thủ tục pháp lý để làm thu hồi vốn tránh tình trạng rủi ro khách hàng khả toán Bảng 3.2: Bảng dự kiến số nợ thu hồi Thời hạn Tỷ lệ Số khách Số tiền Khoản phải thu chiết hàng đồng chiết khấu toán dự tính (đồng) khấu ý (%) (đồng) (ngày) (%) Trả 11 666.018.851 13.320.377 tuần 16 968.754.692 1,5 14.531.320 15-30 12 726.566.019 7.265.660 30-45 20 1.210.943.365 0,5 6.054.717 59 3.572.282.928 41.172.074 Tổng d Kết thực biện pháp Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 Khoản thực thu (đồng) 652.698.474 954.223.372 719.300.359 1.204.888.649 3.531.110.854 65 Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khoá luận tốt nghiệp Bảng 3.3: Bảng tiêu sau thực biện pháp Doanh thu Đơn vị tính đồng Lợi nhuận sau thuế đồng 41.542.298 Các khoản phải thu Các khoản phải thu bình quân Tài sản ngắn hạn Tổng tài sản bình quân Số vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân Tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) đồng 7.979.354.575 4.448.243.721 (3.531.110.854) -44,25 đồng 7.965.665.492 6.200.110.065 (1.765.555.427) -22,16 đồng 8.617.589.448 5.086.478.594 (3.531.110.854) -40,98 Chỉ tiêu đồng Sau thực biện pháp 27.513.045.844 27.513.045.844 Trước thực biện pháp 41.542.298 Chênh lệch Tuyệt đối % - - - - 16.489.869.512 14.724.314.085 (1.765.555.427) -10,71 vòng 3,45 4,44 0,99 28,48 ngày 104,23 81,13 (23,10) -22,16 % 0,2519 0,2821 0,030 11,99 Sau thực biện pháp ta thấy khoản phải thu giảm 3.531.110.854 đồng, tương đương ứng giảm 44,25%; vòng quay khoản phải thu tăng từ 3,45 vòng lên 4,44 vòng, tức tăng 0,99 vòng so với trước thực biện pháp dẫn đến kỳ thu tiền trung bình sau thực biện pháp giảm từ 23,10 ngày xuống 81,13 ngày, giảm 3,2 ngày so với trước thực biện pháp Sau thực biện pháp này, công ty giảm số ngày thu tiền, điều giúp công ty hạn chế ứ đọng vốn, có thêm tiền mặt để toán khoản nợ tới hạn Các khoản phải thu giảm làm cho tài sản ngắn hạn giảm 3.531.110.854 đồng, tương ứng giảm 40,98% xuống 5.086.478.594 đồng, tổng tài sản bình quân giảm 1.765.555.427 đồng xuống 14.724.314.085 đồng làm cho tỷ suất sinh lời tổng tài sản tăng lên 11,99% 3.2.2 Biện pháp 2: Biện pháp Thanh lý tài sản cố định cũ a Mục tiêu biện pháp - Tăng hiệu sử dụng tài sản cố định tổng tài sản công ty - Giảm chi phí khấu hao, bảo trì, bảo dưỡng, sửa chữa lưu bãi tài sản cố định từ làm cho lợi nhuận tăng lên - Làm tăng lượng tiền mà công ty có qua cải thiện khả toán công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 66 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng b Cơ sở thực biện pháp Trong giai đoạn 2013-2015, công ty đầu tư mua thêm đầu kéo container nhằm nâng cao chất lượng phục vụ, tiếp cận đến nhiều khách hàng Tuy nhiên công ty số xe cũ, thời gian khấu hao hết, không tham gia vào hoạt động kinh doanh Việc giữ nhiều tài sản không dùng đến làm công ty lượng chi phí lớn cho việc sửa chữa số xe cũ, xe tiêu hao nhiên liệu ngày nhiều đồng thời làm ành hưởng đến chất lượng phục vụ công ty, qua làm sụt giảm uy tín công ty với khách hàng Bên cạnh đó, việc giữ tài sản cố định không dùng gây tình trạng vốn bị ứ đọng gây lãng phí Bảng 3.4: Bảng tình hình sử dụng tài sản cố định hữu hình Chỉ tiêu Đơn vị tính đồng đồng đồng Năm 2015 Tài sản cố định hữu hình 6.940.764.229 Nguyên giá 11.203.216.029 Giá trị hao mòn lũy kế (4.262.451.800) Số lượng xe container 27 Khấu hao >90% Khấu hao >50% 13 Khấu hao >30% 11 Qua bảng 3.4 ta thấy có xe khấu hao gần hết, xe cũ, hoạt động lâu năm, năm vừa qua hai xe không tham gia vào trình hoạt động kinh doanh công ty; thời gian xe nằm lại kho bãi lớn Bên cạnh đó, hai xe không tham gia vào choạt động kinh doanh công ty nên công ty phải lượng chi phí để bảo dưỡng, sửa chữa lưu bãi làm cho lợi nhuận công ty bị giảm xuống c Thực biện pháp Việc thực tiến hành sau: - Dự kiến giá bán đầu xe container khoảng 150 triệu đồng - Chi phí cho hoạt động lý dự tính triệu đồng - Chi phí sửa chữa cho xe cũ 1.000.000đ/tháng - Chi phí thuê kho bãi 900.000đ/tháng/xe Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 67 Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khoá luận tốt nghiệp Bảng 3.5: Bảng lý tài sản cố định dự kiến Chỉ tiêu Đơn vị tính Số tiền Đầu xe container Giá trị lý đồng 200.569.713 Giá trị sổ sách đồng 150.569.713 Lãi từ hoạt động lý đồng 50.000.000 d Kết biện pháp Bảng 3.6: Bảng dự kiến sau thực biện pháp Đơn vị tính Trước thực biện pháp đồng 51.927.873 51.927.873 đồng - 200.569.713 Chi phí khác đồng - 158.569.713 Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế đồng - 42.000.000 đồng 51.927.873 93.927.713 41.999.840 80,88 đồng 10.385.575 18.785.575 8.400.000 80,88 dồng 41.542.298 75.142.138 33.599.840 80,88 Chỉ tiêu Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Sau thực biện pháp Chênh lệch Tuyệt đối % - - Ta thấy sau thực biện pháp lợi nhuận trước thuế tăng từ 51.927.873 đồng lên 93.927.713 đồng, tức tăng 41.999.840 đồng, tương ứng tăng 80,88% Điều làm cho lợi nhuận sau thuế tăng 80,88% Bảng 3.7: Kết dự kiến sau thực biện pháp Chỉ tiêu Đơn vị tính Trước thực biện pháp Sau thực biện pháp Chênh lệch Số tuyệt đối % Hiệu suất sử 0,79 dụng tài sản lần 5,07 5,11 0,04 cố định - Nếu Công ty thực biện pháp lý TSCĐ nâng cao hiệu sử dụng phương tiện vận tải - Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Công ty tăng lên 0.79% so với truớc thực biện pháp Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 68 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng 3.3 Một số kiến nghị công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát - Tiếp tục áp dụng biện pháp phát huy tác dụng năm 2015 - Tăng cường công tác bảo quản bảo dưỡng, quản lý kỹ thuật, giữ gìn tốt phương tiện đạo thực tốt quy trình quy phạm vận hành kinh doanh, bảo đảm an toàn phương tiện, hàng hoá, người môi trường Nâng cao kỷ luật lao động; - Đẩy mạnh công tác quản lý nhiên liệu vật tư sửa chữa; - Tăng cường công tác an toàn, ngăn ngừa tai nạn thất thoát; - Đẩy mạnh hoạt động kinh doanh dịch vụ nâng cao hiệu hoạt động dịch vụ; - Tiếp tục quan tâm, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên, thực tốt sách, chế độ với người lao động, tạo điều kiện để nhân viên hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 69 Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khoá luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hoạt động quan trọng công tác quản lý doanh nghiệp doanh nghiệp Thông qua tính toán phân tích, ta thấy rõ thực trạng tài chính, kết hoạt động kinh doanh kỳ, điểm mạnh cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Từ đó, nhà quản trị xác định nguyên nhân đề số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời gian tới Xuất phát từ tầm quan trọng công tác phân tích tài doanh nghiệp, với kiến thức trang bị với hoạt động thực tiễn công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát, hướng dẫn tận tình thầy giáo KS Lê Đình Mạnh bảo anh chị công ty, em hoàn thành khoá luận tốt nghiệp với đề tài: “Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát” Do thời gian học tập tìm hiểu thực tế công ty ngắn kiến thức hiểu biết em có hạn nên khoá luận em khó tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Em mong góp ý, phê bình thầy cô giáo, anh chị công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát bạn để khóa luận em hoàn chỉnh Cuối em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ban lãnh đạo, phòng tài kế toán toàn thể cán nhân viên công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát hướng dẫn tận tình, sát thầy giáo Lê Đình Mạnh thầy cô giáo khác tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 70 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài năm 2013, 2014, 2015 công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Phát Khóa luận tốt nghiệp khóa X, XII, XIV, XV Đại học Dân lập Hải Phòng Nguyễn Thị Thảo 2014 Phân tích tình hình tài số biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty trách nhiệm hữu hạn Bắc Hà PGS TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Nguyễn Đăng Nam 2011 Giáo trình Quản trị doanh nghiệp NXB Tài PGS TS Nguyễn Đình Niệm, TS Nguyễn Đăng Nam 2001 Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp NXB Tài PGS TS Ngô Thế Chi 2001 Đọc lập, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp NXB Thống kê PGS.TS Lưu Thị Hương 2005 Giáo trình Tài doanh nghiệp NXB Thống kê PGS.TS Nguyễn Văn Công 2001 Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh NXB Thống kê Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thảo - Lớp QTTN201 71