Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xây lắp và thiết bị điện hải phòng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Thu Trang Giảng viên hướng dẫn: ThS Hòa Thị Thanh Hương HẢI PHÒNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HẢI PHÒNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Thu Trang Giảng viên hướng dẫn:ThS Hòa Thị Thanh Hương HẢI PHÒNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Thu Trang .Mã SV:1413401010 Lớp: .QTL801K Ngành: Kế Toán Kiểm Toán Tên đề tài: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính toán vẽ)  Nghiên cứu lý luận chung công tác kế toán vốn tiền  Mô tả tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn tiền đơn vị thực tập  Đánh giá ưu khuyết điểm công tác kế toán nói chung công tác kế toán vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt công tác hạch toán kế toán Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán Sưu tầm, lựa chọn từ số liệu tài liệu phục vụ công tác kế toán vốn tiền năm 2015 Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Hòa Thị Thanh Hương Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 18 tháng năm 2016 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 07 tháng 07 năm 2016 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn ThS Hòa Thị Thanh Hương Hải Phòng, ngày tháng năm 2016 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN     Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Chịu khó sưu tầm số liệu tài liệu phục vụ đề tài Ham học hỏi, thường xuyên trao đổi với giáo viên hướng dẫn Luôn hoàn thành vượt mức tiến độ đề tài quy định Có trách nhiệm cao với công việc giao Đánh giá chất lượng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…):  Khóa luận tốt nghiệp bố cục hợp lý, khoa học;  Đã khái quát hóa lý luận tổ chức kế toán vốn tiền DN theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC số khác biệt Thông tư/2006/2014TT – BTC kế toán vốn tiền  Đánh giá tình hình chung đơn vị thực tập  Phản ánh qui trình tổ chức kế toán vốn tiền đơn vị thực tập với số liệu logic thể dòng chảy số liệu  Đã đánh giá ưu nhược điểm công tác kế toán đơn vị thực tập sở tác giả đề xuất số biện pháp có tính khả thi, phù hợp với đơn vị , giúp đơn vị hoàn thiện công tác kế toán nói chung công tác kế toán vốn tiền nói riêng Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): ……………điểm……………………………………………………… Hải Phòng, ngày 04 tháng 07 năm 2016 Cán hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) ThS Hòa thị Thanh Hương MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chương 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm đặc điểm kế toán vốn tiền 1.1.2.Phân loại vốn tiền doanh nghiệp 1.1.3.Vai trò kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1.4.Nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1.5.Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp 1.2.Tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 1.2.1.Quy định hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2.2.Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp 1.2.2.1.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doanh nghiệp 1.2.2.2.Chứng từ hạch toán tiền mặt doanh nghiệp 1.2.2.3.Tài khoản sử dụng 1.2.2.4.Phương pháp hạch toán tiền mặt doanh nghiệp 10 1.2.3.Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 13 1.2.3.1.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 13 1.2.3.2.Chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 15 1.2.3.3.Tài khoản sử dụng 15 1.2.3.4.Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 16 1.2.4.Kế toán tiền chuyển 17 1.2.4.1.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền chuyển doanh nghiệp 17 1.2.4.2.Chứng từ hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 18 1.2.4.3.Tài khoản sử dụng 18 1.2.4.4.Phương pháp hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 19 1.2.5.Các hình thức ghi sổ doanh nghiệp 19 1.3.Sự khác biệt kế toán vốn tiền Thông tư 200/2014/TT – BTC Quyết định số 48/2006/QĐ – BTC 24 Chương 2: THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HẢI PHÒNG 27 2.1.Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 27 2.1.1.Khái quát chung Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 27 2.1.2.Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 27 2.1.3.Ngành nghề kinh doanh Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 28 2.1.4.Tổ chức máy Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 28 2.1.5 Những thuận lợi khó khăn Công ty Cổ Phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 30 2.1.6.Đặc điểm công tác kế toán Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 30 2.1.6.1.Cơ cấu máy kế toán công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 30 2.1.6.2 Hình thức ghi sổ sách kế toán Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 32 2.2.Thực tế tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 33 2.2.1 Kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 33 2.2.1.1.Nguyên tắc quản lý tiền mặt công ty 33 2.2.1.2 Chứng từ, thủ tục kế toán công ty 35 2.2.1.3 Tài khoản kế toán sử dụng công ty 35 2.2.1.4 Sổ sách kế toán sử dụng công ty 35 2.2.1.5.Trình tự hạch toán tiền mặt công ty 35 2.2.1.6.Ví dụ minh họa tiền mặt công ty 36 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 45 2.2.2.1.Nguyên tắc quản lý tiền gửi ngân hàng công ty 45 2.2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng công ty 46 2.2.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng công ty 46 2.2.2.4 Sổ sách kế toán sử dụng công ty 46 2.2.2.5.Trình tự hạch toán tiền gửi ngân hàng công ty 46 2.2.2.6.Ví dụ tiền gửi ngân hàng công ty 47 Chương 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HẢI PHÒNG 58 3.1.Đánh giá chung tình hình tổ chức quản lý kinh doanh, tổ chức kế toán kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 58 3.1.1.Ưu điểm 59 3.2.2.Hạn chế 60 3.2.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 61 3.2.1.Sự cần thiết phải hoàn thiện 61 3.2.2 Mục đích, yêu cầu, phạm vi hoàn thiện 61 3.3.3.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 62 3.3.3.1.Công ty nên sử dụng tài khoản 113- tiền chuyển 62 3.3.1.2.Công ty nên thực việc kiểm kê quỹ vào cuối tháng đột xuất 63 3.3.1.3.Công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 64 3.3.1.4.Công ty nên ứng dụng phần mềm kế toán 71 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt (Tiền Việt Nam…………….….10 Sơ đồ 1.2.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ( Ngoại tệ )………… ……… 11 Sơ đồ 1.3.Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt (Vàng bạc, kim khí quý, đá quỹ) 12 Sơ đồ 1.4.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Tiền Việt Nam )… 16 Sơ đồ 1.5.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Ngoại tệ )……….17 Sơ đồ 1.6.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền chuyển……………………… 19 Sơ đồ 1.7.Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật kí chung 20 Sơ đồ 1.8.Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ .21 Sơ đồ1.9.Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký - sổ 22 Sơ đồ 1.10.Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền theo hình thức Kế toán máy……23 Sơ đồ 1.11.Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật kí chứng từ 26 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng……………………………………………………… …… 29 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần xây lắp thiết bị điện Hải Phòng…………………………………………………………………31 Sơ đồ 2.3.Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chung Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng…………………………………32 Sơ đồ 2.4.Quy trình luân chuyển phiếu thu Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng………………………………………………………………34 Sơ đồ 2.5.Quy trình luân chuyển phiếu chi Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng………………………………………………………………34 Sơ đồ 2.6: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng……………………………………………35 Sơ đồ 2.7: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng Tại Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng…………… …………………46 Sơ đồ 3.1.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền chuyển……………………… 63 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng - Phải tuân thủ chế độ tài chính, chế độ kế toán hành - Phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty - Phải đáp ứng việc cung cấp thông tin kịp thời, xác - Tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm, hiệu 3.3.3.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng Với mong muốn đóng góp phần công sức nhỏ bé vào công việc hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền, làm cho kế toán thực trở thành công cụ quản lý kinh tế có hiệu lực, sau thời gian tìm hiểu phần hành kế toán nói chung sâu vào nghiên cứu tình hình thực tế tổ chức kế toán vốn tiền Công ty, em xin mạnh dạn đưa số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng 3.3.3.1.Công ty nên sử dụng tài khoản 113 - “Tiền chuyển” Hiện Công ty không sử dụng tài khoản 113 – “Tiền chuyển” để hạch toán Đây số tiền doanh nghiệp trình xử lý chuyển tiền gửi vào Ngân hàng, kho bạc, chuyển trả cho khách hàng qua đường bưu điện chưa nhận giấy báo có, làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản Ngân hàng để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo Nợ hay kê Ngân hàng Thường doanh nghiệp không dùng tài khoản mà chờ nghiệp vụ chuyển tiền hoàn thành hạch toán thường tiền chuyển qua Ngân hàng phải chờ vài ngày người thụ hưởng nhận tiền Nhưng ảnh hưởng rơi vào cuối kỳ kế toán hàng tháng hay năm Trường hợp cuối tháng lên báo cáo tài mà có phát sinh tiền khách hàng chuyển ( chưa tới, nhận vào ngày đầu tháng sau) Nếu nghiệp vụ không sử dụng 113 số dư công nợ cuối năm báo cáo tài không xác gặp khó khăn xác nhận số dư công nợ với khách hàng có kiểm toán Vì Công ty nên đưa TK hạch toán vốn tiền để đảm bảo tính xác, câp nhật tiền - Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 113 “Tiền chuyển”: TK bên nợ:  Các khoản tiền mặt séc tiền Việt Nam, ngoại tệ nộp vào ngân hàng gửi bưu điện để chuyển vào ngân hàng chưa nhận giấy báo có Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 62 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng  Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ tiền chuyển cuối kỳ TK bên có:  Số kết chuyển vào TK 112 - “ Tiền gửi ngân hàng” tài khoản có liên quan  Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ tiền chuyển cuối kỳ Số dư bên nợ: Khoản tiền chuyển cuối kỳ Kế toán tổng hợp tiền chuyển thể qua sơ đồ sau ( Sơ đồ 3.1) 111,112 113 Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ 112 Nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền gửi chưa nhận giấy báo Có (Nợ) 131 331 Thu nợ nộp thẳng vào ngân hàng chưa nhận giấy báo Có Nhận giấy báo Nợ ngân hàng số tiền trả nợ 511,512, 515,711 Thu nộp tiền thẳng vào ngân hàng chưa nhận giấy báo Có 333 (3331) Thuế GTGT 413 413 Chênh lệch tỷ giá tăng đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm Chênh lệch tỷ giá tăng đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm Sơ đồ 3.1.Kế toán tổng hợp thu – chi tiền chuyển 3.3.1.2.Công ty nên thực việc kiểm kê quỹ vào cuối tháng đột xuất Để xác định tiền Việt Nam Đồng tồn quỹ thực tế số thừa thiếu so với sổ quỹ sở tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch, doanh nghiệp cần tiến hành việc kiểm kê quỹ cho loại tiền quỹ doanh nghiệp Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập ban kiểm kê thủ quỹ kế toán tiền mặt thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu phiếu Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 63 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Việc kiểm kê quỹ tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê Biên kiểm kê quỹ bao gồm hai bản: - Một lưu quỹ - Một lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán - Đề xuất mẫu bảng kiểm kê quỹ mà công ty sử dụng (Biếu số 3.1) 3.3.1.3.Công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Do công ty mở tài khoản ngân hàng để theo dõi cách xác thuận tiện số dư tài khoản ngân hàng công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Như công ty dễ dàng việc quản lý kiểm tra khoản tiền tài khoản ngân hàng Đề xuất mẫu bảng sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng (Biểu số 3.2) bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản (Biểu số 3.3) Tiếp theo ví dụ minh họa cụ thể Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng TMCP An Bình (Biểu số 3.4), Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Biểu số 3.5) Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản (Biểu số 3.6) mà công ty tham khảo Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 64 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng Biểu số 3.1.Bảng kiểm kê quỹ Đơn vi:……………………………… Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng gồm: Ông/Bà: Đại diện kế toán Ông/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: +Thừa: +Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: ……………… Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 65 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng Biểu số 3.2.Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Đơn vị: ……………………………………………… Địa chỉ: ……………………………………………… Mẫu số: S06 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch:… Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ NT GS SH NT A B C Diễn giải TKĐƯ D E Số tiền Thu Chi Còn lại Số dư đầu kì Số phát sinh Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Ngày… tháng năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 66 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng Biểu số 3.3.Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Đơn vị: ……………………………………………… Địa chỉ: ……………………………………………… BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN Tài khoản:…… Số hiệu:……… Tháng…năm… STT Đối tượng Số dư đầu kỳ Nợ Có Tổng SPS kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có Tổng cộng Ngày… tháng năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 67 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng Biểu số 3.4.Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Ngân hàng TMCP An Bình Đơn vị: CTY CP XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HP Địa chỉ: Số 14 Thanh Niên - Thượng Lý- Hồng Bàng - HP Mẫu số: S06 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NH CPTM An Bình Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ NT GS SH NT A B C Diễn giải TKĐƯ D E Số tiền Thu Chi Còn lại Số dư đầu tháng 173.218.530 Số phát sinh T12 … … … 15/12 GBC 166 15/12 15/12 UNC 198 15/11 17/12 … 19/12 … UNC 199 … GBN 209 … 17/12 … 19/12 … 23/12 GBC 169 23/12 24/12 UNC 204 24/12 29/12 GBC 171 29/12 … … … ………………… Cty ĐL Kiến Thụy tt tiền mua VTTB theo HĐ/69-2015 TT tiên mua VTTB cho ĐL Hải Sơn, HĐ 0001910 TT tiên mua VTTB theo HĐ 0000485 ………………… Rút tiền gửi NH nhập quỹ tiền mặt ………………… Thu tiền bán VTTB điện cho cty ĐL Ngô Quyền, HĐ 0000238 TT tiền mua dây cáp điện, HĐ 00001987 Cty ĐL Kiến An tt tiền mua hàng theo HĐ 0000236 ………………… Cộng số phát sinh T12 Số dư cuối kỳ …… ………… 131 97.698.700 ………… ………… 216.040.973 331 100.000.000 116.040.973 156 1331 …… 98.000.000 9.800.000 ………… 18.040.973 8.240.000 ………… 50.000.000 12.806.115 ………… ………… 187.371.753 ………… 1111 …… 511 ………… 21.020.110 3331 2.102.011 331 131 …… 185.269.742 102.050.000 94.859.600 ………… 578.924.656 83.219.742 178.079.342 ………… ………… 469.857.124 282.286.062 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 68 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng Biểu số 3.5.Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) Đơn vị: CTY CP XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HP Địa chỉ: Số 14 Thanh Niên - Thượng Lý - Hồng Bàng - HP Mẫu số: S06 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NH TMCP Ngoại thương Việt Nam Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ NT GS SH NT A B C Diễn giải TKĐƯ D E Số tiền Thu Chi Còn lại Số dư đầu tháng 84.074.568 Số phát sinh T12 … … … 28/12 GBC 170 30/12 GBN 224 30/12 … … … 28/2 ………………… Cty TNHH ĐL Thủy Nguyên tt tiền mua VTTB HĐ 0000230 Tt tiền mua VTTB điện cho cty TNHH MTV Hải Phòng theo HĐ 0001220 ………………… Cộng số phát sinh T12 Số dư cuối kỳ …… ………… 131 37.369.125 ………… ………… 87.547.963 156 28.456.360 59.091.603 1331 2.845.636 56.245.967 …… ………… 237.771.070 ………… ………… 202.658.415 119.187.223 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 69 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng Biểu số 3.6.Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Đơn vị: CTY CP XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HP Địa chỉ: Số 14 Thanh Niên - Thượng Lý - Hồng Bàng - HP BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Tháng 12 năm 2015 STT Đối tượng Ngân hàng TMCP An Bình Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam Tổng cộng Số dư đầu kỳ Nợ Có Tổng SPS kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 173.218.530 578.924.656 469.857.124 282.286.062 84.074.568 237.771.070 202.658.415 119.187.223 257.293.098 816.695.726 672.515.539 401.473.376 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 70 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng 3.3.1.4.Công ty nên ứng dụng phần mềm kế toán Nếu trước kế toán viên cộng sổ kế toán sai toàn báo cáo tài quản trị có liên quan phải lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc vài ngày chí tới vài tuần để hoàn thành với hỗ trợ phần mềm kế toán, người sử dụng giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống vài phút Mặt khác công tác kế toán thủ công đòi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế toán tự động hóa hoàn toàn công đoạn tính toán, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mô Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng nên sử dụng Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 - phần mềm kế toán nâng cấp với nhiều tính tiện dụng so với phần mềm kế toán cũ Em xin giới thiệu phần mềm Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 mà công ty sử dụng với nhiều tính dễ sử dụng tiện lợi Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 gồm 13 phân hệ, thiết kế dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ, với mục tiêu giúp doanh nghiệp không cần đầu tư nhiều chi phí, không cần hiểu biết nhiều tin học kế toán mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Với MISA SME.NET 2015 doanh nghiệp kiểm soát số liệu trực tuyến đâu, thông qua Internet Ưu điểm: Cập nhật chế độ tài  Đáp ứng phương pháp tính giá thành cho doanh nghiệp sản xuất: Giản đơn, Hệ số, Tỷ lệ, Phân bước liên tục Xuất báo cáo thuế theo định dạng XML, kê khai thuế qua mạng trực tiếp qua MTAX.VN Lập kế hoạch thu hồi công nợ, phân tích hiệu chiến dịch thu nợ, quản trị công nợ theo loại, hạn nợ Bổ sung phân hệ Thủ quỹ, Thủ kho giúp tiết kiệm 90% thời gian, công sức cho thủ quỹ, thủ kho Dự báo dòng tiền tương lai giúp doanh nghiệp tối ưu vòng quay vốn Tăng tốc độ xử lý liệu, xem sổ sách, báo cáo nhập liệu nhanh gấp lần Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 71 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng Dưới hình ảnh cho MISA.MSE.2015 Ngoài ra, công ty tham khảo số phần mềm kế toán sau: * Phầm mềm kế toán Fast Accounting: - Fast Accounting phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp có quy mô vừa nhỏ, bao gồm 16 phân hệ với phiên đáp ứng cho loại hình doanh nghiệp: Dịch vụ, thương mại, xây lắp, sản xuất - Fast Accounting phát triển công nghệ Microsoft, ngôn ngữ lập trình C#.NET, sở liệu SQL Server, chạy máy đơn lẻ, mạng nội làm việc từ xa qua internet Đặc biệt Fast Accounting chạy đồng thời dạng ứng dụng windows ứng dụng web thông qua trình duyệt phổ biến Internet Explorer, Fire Fox, Chrome… - Các chức chính: + Khai báo năm tài chính, khai báo ngày năm + Khai báo kỳ bắt đầu nhập liệu vào phần mềm + Khai báo hình cập chứng từ dùng để quản lý, khai báo thông tin ngầm định cho chứng từ Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 72 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng + Khai báo thông tin liên quan đến chứng từ Với chứng từ khác giúp người sử dụng nhập đồng thời, độc lập hóa đơn, phiếu nhập xuất kho từ chứng từ khác từ máy làm việc khác + Khai báo danh mục loại tiền sử dụng, tỷ giá quy đổi đồng tiền hạch toán + Khai báo danh mục đơn vị sở, cho phép quản lý số liệu riêng đơn vị cấp tổng hợp số liệu toàn doanh nghiệp + Khai báo tham số hệ thống dùng chung cho toàn phần mềm mã đồng tiền hạch toán, loại sổ sách sử dụng… + Khai báo thông tin tùy chọn giúp người sử dụng làm việc với phần mềm thuận tiện Khai báo có/không sử dụng chứng từ Dưới hình ảnh cho phần mềm kế toán Fast Accounting * Phần mềm kế toán LinkQ - Phần mềm kế toán LinkQ phần mềm xây dựng công cụ lập trình tiên tiến C#.NET, sở liệu SLQ Server tích hợp Font chuẩn Unicode Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 73 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng - Mô hình cấp liệu cho phép tập hợp quản lý theo sơ đồ Tổng công ty – công ty thành viên chi nhánh - Tính linh động, dễ chỉnh sửa: Cho phép người dùng khai báo thêm trường thông tin để theo dõi - Theo dõi hạch toán song song nhiều loại tiền tệ - Cho phép làm việc nhiều cửa sổ thời điểm, di chuyển nhanh đến danh mục hay chứng từ nhiều phân hệ khác - Giao diện báo cáo tiếng Việt, tiếng Anh, tiếng Hoa ngôn ngữ khác người dùng tự định nghĩa - Kết xuất liệu office dễ dàng, kết xuất trực tiếp qua HTTK, iHTKK, TaxOnline - Tích hợp nhiều hệ điều hành như: Winxp, Vista, Win - Có thể kết nối liệu từ xa (trường hợp bán hàng có showroom, chi nhánh, công ty ) Dưới hình ảnh cho phần mềm kế toán LinkQ Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 74 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng KẾT LUẬN Khóa luận: “Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng” đề cập đến vấn đề sau: Về mặt lý luận: Đưa vấn đề chung vốn tiền tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp Về mặt thực tiễn: Phản ánh đầy đủ tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng với số liệu chứng minh tình hình thực tế năm 2015 Đồng thời khóa luận đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng có hạn nên trình nghiên cứu trình bày viết không tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đóng góp bảo thầy cô cán phòng kế toán Công ty để khoá luận em hoàn thiện Hải Phòng, ngày 05 tháng 07 năm 2016 Sinh viên Vũ Thu Trang Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 75 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Xây lắp thiết bị điện Hải Phòng TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Chế độ kế toán Doanh nghiệp vừa nhỏ năm 2014 – NXB Bộ tài 2.Hướng dẫn hạch toán kế toán Doanh nghiệp vừa nhỏ - TS Hà Thị Ngọc Hà – NXB Tài Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển1) – Hệ thống tài khoản kế toán – Nhà xuất tài Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển 2) – Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán - Nhà xuất tài 5.Hướng dẫn thực hành chế độ kế toán – TS.Võ Văn Nhị 6.Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam – NXB Lao động 7.Lý thuyết thực hành kế toán tài VAT – TS Võ Văn Công 8.Tài liệu tham khảo Phòng kế toán Công ty Cổ phần Xây lắp Thiết bị điện Hải Phòng Vũ Thu Trang – Lớp QTL 801K 76