Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty xăng dầu khu vực III

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH LỚP QUẢN TRỊ KINH DOANH TÀI NĂNG Sinh viên :Hoàng Hà Mi Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Văn Thụ HẢI PHÒNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC III KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH LỚP QUẢN TRỊ KINH DOANH TÀI NĂNG Sinh viên :Hoàng Hà Mi Giảng viên hướng dẫn:ThS Nguyễn Văn Thụ HẢI PHÒNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Hoàng Hà Mi Mã SV: 1212401087 Lớp: QTTN201 Ngành: Quản Trị Kinh Doanh Tên đề tài: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty xăng dầu khu vực III NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính toán vẽ)  Tìm hiểu lý luận công tác vốn tiền doanh nghiệp  Tìm hiểu thực tế tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp  Đánh giá ưu khuyết điểm công tác kế toán nói chung công tác kế toán vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt công tác hạch toán kế toán Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán  Sưu tầm, lựa chọn số liệu tài liệu phục vụ công tác kế toán vốn tiền năm 2015 Công ty xăng dầu khu vực III Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty xăng dầu khu vực III CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Văn Thụ Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường đại học dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty xăng dầu khu vực III Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 16 tháng năm 2016 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 24 tháng năm 2016 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHIẾU NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: - Chăm học hỏi, chịu khó sưu tầm số liệu, tài liệu phục vụ cho viết; - Nghiêm túc, có ý thức tốt trình làm đề tài tốt nghiệp; - Chủ động nghiên cứu, thực tốt yêu cầu giáo viên hướng dẫn giao cho Đánh giá chất lượng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T.T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu ): Bài viết sinh viên Hoàng Hà Mi đáp ứng yêu cầu khoá luận tốt nghiệp Kết cấu khoá luận tác giả xếp khoa học, hợp lý chia làm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp Trong chương tác giả hệ thống hóa cách chi tiết đầy đủ vấn đề lý luận công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo quy định hành Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty xăng dầu khu vực III Trong chương tác giả giới thiệu nét Công ty lịch sử hình thành phát triển, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, mô hình tổ chức máy quản lý, máy kế toán Đồng thời tác giả trình bày chi tiết cụ thể thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty Bài viết có số liệu minh họa cụ thể (Năm 2015) Số liệu minh họa viết chi tiết, phong phú có tính logic cao Chương 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty xăng dầu khu vực III Trong chương tác giả đánh giá ưu điểm, nhược điểm công tác kế toán vốn tiền Công ty, sở tác giả đưa giải pháp hoàn thiện có tính khả thi phù hợp với tình hình thực tế công ty Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): Bằng số: Bằng chữ: Hải Phòng, ngày 22 tháng 07 năm 2016 Cán hướng dẫn Ths Nguyễn Văn Thụ MỤC LỤC Lời mở đầu CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Sự cần thiết phải tổ chức công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn tiền 1.1.3 Nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán vốn tiền: 1.1.3.1 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 1.1.3.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền: 1.2 Nội dung tổ chức công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp: 1.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.1.1 Quy định kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.1.2 Chứng từ sử dụng: 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng: 1.2.1.4 Phương pháp hạch toán: 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 10 1.2.2.1 Quy định kế toán tiền gửi ngân hàng: 10 1.2.2.2 Chứng từ sử dụng: 11 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng: 12 1.2.2.4 Phương pháp hạch toán: 12 1.2.3 Kế toán tiền chuyển: 15 1.2.3.1 Nội dung kế toán tiền chuyển: 15 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng: 15 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng: 15 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán: 16 1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống số kế toán vào công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp: 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC III 23 2.1 Khái quát chung công ty: 23 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 23 2.1.1.1 Tên, địa doanh nghiệp 23 2.1.1.2 Sự thành lập mốc quan trọng phát triển 23 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 24 2.1.3 Mô hình tổ chức máy quản lý 26 2.1.4 Tổ chức máy kế toán: 31 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán: 31 2.1.4.2 Các sách phương pháp kế toán áp dụng Công ty: 32 2.1.4.3 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản kế toán: 33 2.1.4.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán Công ty: 33 2.1.4.5 Tổ chức hệ thống báo cáo công ty 34 2.2 Thực trạng công tác vốn tiền Công ty xăng dầu khu vực III 34 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ: 34 2.2.1.1 Chứng từ tài khoản sử dụng: 35 2.2.1.2 Quy trình hạch toán tiền mặt quỹ công ty: 36 2.2.1.3 Một số ví dụ minh họa: 37 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 47 2.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng tài khoản sử dụng: 47 2.2.2.2 Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng 48 2.2.2.3 Một số ví dụ minh họa: 49 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢU PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC III 56 3.1 Đánh giá chung công tác kế toán vốn tiền Công ty xăng dầu khu vực III: 56 3.1.1 Ưu điểm tổ chức công tác kế toán Công ty xăng dầu khu vực III: 57 3.1.2 Hạn chế công tác kế toán vốn tiền: 58 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty xăng dầu khu vực III 59 3.2.1 Công ty lên sử dụng tài khoản 113 – “ Tiền chuyển” 60 3.2.2 Hoàn thiện công tác quản lý kiểm kê tiền mặt 62 3.2.3 Hoàn thiện công tác luân chuyển chứng từ: 64 3.2.4 Công ty nên áp dụng phần mềm kế toán 64 KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán tiền mặt (VND) Sơ đồ 1.2: Kế toán tiền mặt (NGOẠI TỆ) Sơ đồ 1.3: Kế toán tiền gửi ngân hàng (VND) 13 Sơ đồ 1.4: Kế toán tiền gửi ngân hàng (NGOẠI TỆ) 14 Sơ đồ 1.5: Kế toán tiền chuyển 16 Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký- Sổ 18 Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ 19 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền theo hình thức nhật ký chứng từ 20 Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 21 Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền theo hình thức kế toán máy: 22 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức Công ty xăng dầu khu vực III 26 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán công ty xăng dầu khu vực III 31 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán công ty 33 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ quy trình hạch toán tiền mặt quỹ Công ty xăng dầu khu vực III 36 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng Công ty xăng dầu khu vực III 48 Sơ đồ 3.1: Kế toán tiền chuyển (TK 113) 61 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng số 5711 39 Biểu số 2.2: Giấy đề nghị toán 40 Biểu số 2.3: Phiếu chi số 14/12 41 Biểu số 2.4: Giấy báo nợ số 05/12 42 Biểu số 2.5: Phiếu thu số 37/12 43 Biểu số 2.6: Nhật ký chung 44 Biểu số 2.7: Sổ tiền mặt 45 Biểu số 2.8: Sổ quỹ tiền mặt 46 Biểu số 2.9: Giấy báo nợ số 05/12 50 Biểu số 2.10: Giấy báo có số 28/12 51 Biểu số 2.11: Sổ tiền gửi ngân hàng 52 Biểu số 2.12: Bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng 53 Biểu số 2.13: Sổ nhật ký chung 54 Biểu số 2.14: Sổ TK 112 55 Biểu số 3.1: Bảng kiểm kê quỹ 63 Biểu số 3.2: Sổ giao nhận chứng từ 64 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đơn vị:Công ty xăng dầu khu vực III Địa chỉ: Số Sở Dầu - Hồng Bàng - HP Mẫu số: S03a – DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 Năm 2015 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ SH NT NT GS 08/12 09/12 09/12 PC 14/12 PT 37/12 GBN 05/12 PT 38/12 TK ĐƯ Diễn giải ……………… Chi tiếp khách 08/12 09/12 09/12 Rút tiền gửi NH Vietinbank nhập quỹ tiền mặt Chị Linh phòng kinh doanh hoàn ứng Số phát sinh Nợ 642 133 111 3.000.000 300.000 111 200.000.000 3.300.000 112 111 200.000.000 2.450.000 141 10/12 GBN 06/12 10/12 PC 15/12 10/12 31/12 GBC 07/12 GBC 28/12 2.450.000 Trả lương cho công nhân viên tháng 11 334 10/12 10/12 Chi mua văn phòng phẩm 642 133 111 1.125.000 112.500 Công ty cổ phần Huyền trang toán tiền xăng A92 112 511 333 464.959.000 … Lãi tiền gửi ngân hàng Vietinbank 112 515 1.061.214 10/12 31/12 Có 997.578.000 112 997.578.000 1.237.500 422.690.000 42.269.000 1.061.214 … Cộng tổng số phát sinh 473.834.240.095 473.834.240.095 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Biểu số 2.13: Sổ nhật ký chung Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 54 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đơn vị:Công ty xăng dầu khu vực III Địa chỉ: Số Sở Dầu - Hồng Bàng - HP Mẫu số: S03b – DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2015 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng – TK112 Chứng từ NT GS SH Diễn giải NT Đơn vị tính: VNĐ TK ĐƯ Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 1.949.489.507 Số phát sinh kỳ … 09/12 GBN 05/12 09/12 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 111 10/12 GBN 06/12 10/12 Trả lương cho công nhân viên tháng 11 334 200.000.000 997.578.000 … 13/12 14/12 GBN 09/12 GBC 08/12 13/12 14/12 Thanh toán tiền bảo dưỡng xe cho công ty cổ phần Oshico 642 17.510.000 133 1.751.000 Công ty CP vận tải xăng dầu VIPCO toán tiền dầu diesel 511 132.486.000 331 13.248.600 … 31/12 GBC 28/12 31/12 Lãi tiền gửi ngân hàng Vietinbank 515 1.061.214 … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 46.289.474.316 46.149.607.969 2.089.355.854 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Biểu số 2.14: Sổ TK 112 Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 55 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢU PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC III 3.1 Đánh giá chung công tác kế toán vốn tiền Công ty xăng dầu khu vực III: Trong suốt trình sản xuất kinh doanh Công ty từ thành lập đến nay, Công ty trải qua khó khăn phức tạp để tồn cạnh tranh phát triển Trong suốt trình năm qua ban lãnh đạo Công ty toàn thể cán công nhân viên bước tháo gỡ khó khăn, vượt qua thử thách, khẳng định vị trí Đó kết phấn đấu, bền bỉ, liên tục toàn công ty Kết không đơn tăng trưởng mặt vật chất mà lớn mạnh toàn diện trình độ quản lý, làm việc Công ty Điều góp phần không nhỏ mang lại công ăn việc làm cho người lao động góp phần không nhỏ vào ngân sách nhà nước Để có thành tựu không kể đến đóng góp máy kế toán Bộ máy kế toán công ty tổ chức tương đối chặt chẽ với cán công nhân viên có trình độ, có lực nhiệt tình công việc Các cán kế toán nhiệt tình yêu nghề, tiếp cận kịp thời với chế độ kế toán hành vận dụng cách linh hoạt sáng tạo nghiệp vụ đem lại hiệu cao công việc Việc bố trí nhiệm vụ phù hợp với trình độ, khả người góp phần đắc lực vào công tác hạch toán quản lý tài Công ty Công tác quản lý hạch toán kinh doanh nói chung công tác kế toán nói riêng không ngừng củng cố hoàn thiện, thực trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho trình kinh doanh công ty Bởi có quản lý tốt kinh doanh tốt, công tác kế toán tốt thông tin kế toán đảm bảo cung cấp xác, đầy đủ, kịp thời phục vụ cho quản trị nội làm sở để đưa chiến lược kinh doanh tối ưu Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 56 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG Qua thời gian tìm hiểu thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty xăng dầu khu vực III, em nhận thấy công tác kế toán nói chung công tác kế toán vốn tiền nói riêng Công ty có ưu điểm sau: 3.1.1 Ưu điểm tổ chức công tác kế toán Công ty xăng dầu khu vực III: Công ty tạo mô hình quản lý hạch toán khoa học, phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường, máy quản lý hoạt động cách nhịp nhàng giúp cho giám đốc công ty điều hành có hiệu Hiện với yêu cầu nâng cấp cao công tác kế toán, phòng kế toán thường xuyên trọng đến công tác nâng cao, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế toán Đó điều kiện thuận lợi với máy phân nhiệm rõ ràng cho người tao ăn khớp nhịp nhàng phần hành kế toán cung cấp số liệu cụ thể, chi tiết, xác tổng hợp cho cách đầu đủ kịp thời nhằm thực công tác kế toán nói chung công tác kế toán vốn tiền Với máy kế toán tổ chức theo hình thức tập trung tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo đảm bảo lãnh đạo tập trung kế toán trưởng đạo kịp thời lãnh đạo công ty toàn hoạt động kinh doanh Các thủ tục liên quan đến vốn tiền cập nhật ngày cách đầy đủ từ công việc hạch toán ban đầu việc kiểm tra chứng từ cách hợp lý tiến hành cẩn thận, tránh tình trạng xảy sai sót, đảm bảo số liệu phản ánh dõ dàng hợp lý dễ hiểu Trong công tác theo dõi vốn tiền, kế toán vốn tiền tiến hành trặt chẽ theo quy định luân chuyển chứng từ Chứng từ ghi chép đóng theo thứ tự thuận lợi cho việc kiểm tra Kế toán sử dụng đầy đủ sổ sách để theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ tài khoản 111, TK 112 thể trình hạch toán tiền mặt, tiền gửi Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 57 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG ngân hàng Các sổ sách có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời, đầy đủ nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán, nghiệp vụ ghi chép theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi + Hạch toán tiền mặt: Việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, chi hàng hóa giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế toán tiền mặt đối chiếu số liệu với sộ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời + Hạch toán tiền gửi ngân hàng: Việc lập sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt + Công ty nâng cao trình độ cán công ty đặc biệt đội ngũ kế toán cho nhân viện học lớp đào tạo tay nghề, mở rộng tầm hiểu biết đồng thời năm bắt thay đổi chế độ kế toán hành Bên cạnh công ty cập nhập thông tư, định Bộ tài công tác hạch toán vốn tiền kịp thời thay đổi phù hợp với chình độ kế toán 3.1.2 Hạn chế công tác kế toán vốn tiền: Bên cạnh ưu điểm trên, song nhân tố khách quan chủ quan định tác động bên công tác kế toán nói chung công tác kế toán vốn tiền nói riêng công ty số tồn sau: - Do địa bàn phạm vi kinh doanh công ty rộng ngày mở rộng nên thủ tục toán thực công ty chưa nhận giấy báo có, giấy báo nợ hay kê ngân hàng mà công ty lại ko sử dụng TK 113 – Tiền chuyển để theo dõi Điều không phản ánh trách nhiệm quản lý vốn - Về việc kiểm quỹ: Vì không tiến hành kiểm kê quỹ thường xuyên, định kỳ nên muốn kiểm tra đột xuất công ty số liệu để đối chiếu, kiểm Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 58 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG tra kịp thời Trong công tác quản lý quỹ công ty, kế toán chưa sử dụng Bảng kiểm kê quỹ việc kiểm kê quỹ định kỳ Do nhà quản lý không năm số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với quỹ nên sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch - Về việc luân chuyển chứng từ: Chứng từ kế toán quan trọng đến công tác quản lý tài Việc luân chuyển chứng từ công ty chưa có quy định cụ thể, sổ sách giao nhận, lại đặc điểm kinh doanh công ty có nhiều xăng bán lẻ xa trụ sở Công ty nên việc tập hợp số liệu, chứng từ sổ sách chậm chạp, dễ gây mát mát dẫn đến châm chễ việc quy định nhà quản lý - Hiện công ty sử dụng máy tính để lưu trữ số liệu sổ sách thực Word, Excel chưa có phần mềm riêng biệt để phục vụ công tác hạch toán kế toán nên công ty chưa thực phát huy hết vai trò máy tính công tác hạch toán kế toán, chưa tiết kiệm lao động nhân viên kế toán thời gian lập, ghi chép, tổng hợp số liệu… 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty xăng dầu khu vực III Qua phần thực trạng kế toán vốn tiền Công ty xăng dầu khu vực III thấy nhìn chung công tác quản lý hạch toán vốn tiền công ty tốt, tuân thủ theo quy định hành Tuy nhiên tồn số vấn đề mà em nêu trên, kế toán vốn tiền cần hoàn thiện để nâng cao kết kinh doanh Là sinh viên thực tập công ty, giúp đỡ thầy cô anh chị nhân viên phòng kế toán, em xin mạnh dạn đưa vài ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán Vốn tiền Công ty Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 59 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG 3.2.1 Công ty lên sử dụng tài khoản 113 – “Tiền chuyển” Hiện công ty không sử dụng tài khoản 113 – “Tiền chuyển” để hạch toán Đây số tiền danh nghiệp trình sử lý chuyển tiền gửi vào ngân hàng kho bạc, chuyển trả cho khách hàng qua đường bưu điện chưa nhận giấy báo có, làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo Nợ hay kê Ngân hàng Thường khì doanh nghiệp không dùng tài khoản mà chờ nghiệp vụ chuyển tiền hoàn thành hạch toán thường tiền chuyển qua Ngân hàng phải chờ vài ngày người phụ hưởng nhận tiền Nhưng ảnh hưởng dơi vào cuối kì kế toán hàng tháng hàng năm Trường hợp cuối tháng lên báo cáo tài mà có phát sinh tiền khách hàng chuyển (nhưng chưa tới, nhận vào ngày đầu tháng sau) nghiệp vụ không sử dụng TK 113 số dư công nợ cuối năm báo cáo tài không xác gặp khó khăn xác nhận số dư công nợ với khách hàng có kiểm toán Vì Công ty nên đưa TK hạch toán toán vốn tiền để đảm bảo tính xác, cập nhật tiền - Kết cấu nội dung phản ảnh tài khoản 113 “ Tiền chuyển”: TK bên nợ:  Các khoản tiền mặt séc tiền Việt Nam, ngoại tệ nộp vào ngân hàng gủi bưu điện để chuyển vào Ngân hàng chưa nhận giấy báo có  Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ tiền chuyển cuối kỳ TK bên có:  Số kết chuyển vào TK 112 – “Tiền gửi ngân hàng” tài khoản có liên quan  Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ tiền chuyển cuối kỳ Số dư bên nợ: khoản tiền chuyển cuối kỳ Kế toán tổng hợp tiền chuyển thể qua sơ đồ sau: Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 60 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Sơ đồ 3.1: Kế toán tiền chuyển (TK 113) 111, 112 113 Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ chưa nhận giấy báo Có (Nợ) 112 Nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền gửi 331 131 Thu nợ nộp thẳng vào ngân hàng chưa nhận giấy báo Có 511,512, 515,711 Thu nộp tiền thẳng vào ngân hàng chưa nhận giấy báo Có Nhận giấy báo Nợ ngân hàng số tiền trả nợ 333 (3331) Thuế GTGT 413 413 Chênh lệch tỷ giá tăng đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 Chênh lệch tỷ giá giảm đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm 61 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG 3.2.2 Hoàn thiện công tác quản lý kiểm kê tiền mặt Để khắc phục nhược điểm nêu trên: theo em công ty nên tến hành kiểm kê quý vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ để xác định số chênh lệnh (nếu có) giữ tiền Việt Nam tồn quỹ thực tế với Sổ quỹ để từ tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập bảng kiểm kê, thủ quỹ kế toán tiền mặt kế toán toán thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi Sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệnh phải báo cáo giám đốc xem xét Khi tiến hành kiểm kê quỹ Ban kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹthành hai bản: + Một lưu thủ quỹ + Một lưu kế toán tiền mặt kế toán toán Bản kiểm quỹ lập theo mẫu sau: Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 62 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đơn vị:……… Mẫu số 08a – TT (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ Bộ phận:……… (Dùng cho VNĐ) Số:………… Hôm nay, vào… giờ…ngày…tháng… năm … Chúng gồm:  Ông/Bà:……………………………………… đại diện kế toán  Ông/Bà:……………………………………… đại diện thủ quỹ  Ông/Bà:……………………………………… đại diện ……… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x ………………… II Số kiểm kê thực tế: x ………………… Trong đó: – Loại ………………… ………………… – Loại ………………… ………………… – Loại ………………… ………………… – Loại ………………… ………………… –… ………………… ………………… III Chênh lệch (III = I – II): x ………………… – Lý do:+ Thừa: ……………………………………………………… + Thiếu: …………………………………………………… – Kết luận sau kiểm kê quỹ:……………………………………… Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 3.1: Bảng kiểm kê quỹ Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 63 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.2.3 Hoàn thiện công tác luân chuyển chứng từ: Để việc luân chuyển chứng từ nhanh chóng tránh mát Công ty nên lập sổ giao nhận chứng từ luân chuyển chứng từ qua phòng, phận băt buộc có chữ kí bên Đông thời nâng cao trách nhiệm việc quản lý chứng từ Sổ giao nhận chứng từ theo mẫu sau: SỔ GIAO NHẬN CHỨNG TỪ Từ ngày… đến ngày… Ngày, Số hiệu Ngày, Số tiền tháng giao chứng từ tháng chứng chứng từ từ nhận Ký tên Bên giao Bên nhận Biểu số 3.2: Sổ giao nhận chứng từ 3.2.4 Công ty nên áp dụng phần mềm kế toán Nếu trước kế toán viên cộng sổ kế toán sai toàn báo cáo tài quản trị có liên quan phải lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc vài ngày chí tới vài tuần để hoàn thành với hỗ trợ phần mềm kế toán, người sử dụng giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống vài phút Mặt khác công tác kế toán thủ công đòi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế toán tự động hóa hoàn toàn công đoạn tính toán, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mô Công ty xăng dầu khu vực III nên sử dụng phần mềm kế toán FAST FINANCIAL – phần mềm quản trị tài kế toán dành cho doanh nghiệp có quy mô vừa lớn với phân hệ nghiệp vụ: Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 64 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG Quản trị hệ thống Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay Kế toán bán hàng công nợ phải thu Kế toán mua hàng công nợ phải trả Kế toán hàng tồn kho Kế toán quản trị phí Kế toán giá thành sản phẩm Kế toán giá thành công trình, vụ việc Kế toán quản trị theo trường người sử dụng tự định nghĩa 10.Kế toán TSCĐ 11.Kế toán CCLĐ 12.Kế toán chủ đầu tư 13.Báo cáo thuế 14.Báo cáo tài 15.Thuế thu nhập cá nhân 16.Thông tin điều hành báo cáo quản trị Đa số phần mềm có thị trường dành cho doanh nghiệp có quy mô vừa nhỏ giải pháp lớn nhà cung cấp nước Fast Financial số giải pháp thiết kế dành cho doanh nghiệp có quy mô vừa lớn, có khả xử lý khối lượng lớn giao dịch, cho phép đơn vị hoạt động nhiều địa điểm khác truy cập từ xa qua internet vào sở liệu tập trung, phân quyền bảo mật chặt chẽ điều kiện nhiều người truy cập truy cập qua internet - Hỗ trợ định: Fast Financial có nhiều báo cáo dạng truy vấn nhanh số liệu báo cáo tổng hợp phân tích số liệu theo chiều phân tích khác Ngoài có công cụ hỗ trợ phân tích số liệu OLAP giúp người sử dụng dễ dàng khai thác số liệu theo ý muốn Các thông tin giúp cho việc định việc điều hành tác nghiệp hàng ngày việc phân tích kết thực lập kế hoạch cho thời gian tới Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 65 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG - Làm việc lúc, nơi qua internet: Lợi ích vô lớn Fast Financial cho người dùng làm việc, truy cập liệu công ty từ xa qua internet, kể điện thoại di động kết nối qua 3G - Dễ dàng nâng cấp lên giải pháp ERP mà thay đổi nhà cung cấp:Khi doanh nghiệp cần giải pháp quản trị tổng thể, toàn diện doanh nghiệp (ERP), triển khai cho phòng ban khác công ty dễ dàng nâng cấp lên phần mềm ERP Fast Business FAST mà chuyển sang nhà cung cấp khác - Thương hiệu mạnh: FAST có 18 năm kinh nghiệm chuyên sâu lĩnh vực phát triển tư vấn ứng dụng giải pháp phần mềm phục vụ doanh nghiệp Các sản phẩm dịch vụ FAST 12.500 khách hàng toàn quốc tin dùng (trong có 700 khách hàng sử dụng sản phẩm Fast Financial) trao giải thưởng uy tín Giải pháp Công nghệ Thông tin hay BIT Cup người sử dụng bình chọn, giải thưởng Sao Khuê VINASA (Hiệp hội phần mềm Việt Nam), IT Award VAIP (Hội Tin học Việt Nam), Top Phần mềm hàng đầu Việt Nam,…FAST có văn phòng miền Bắc, Trung, Nam với đội ngũ 350 nhân viên Dưới hình ảnh cho phần mềm kế toán Fast Financial Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 66 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Khóa luận: “Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty xăng dầu khu vực III” đề cập đến vấn đề sau:  Về mặt lý luận: Đưa vấn đề chung vốn tiền tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp  Về mặt thực tiễn: Phản ánh đầy đủ tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền công ty xăng dầu khu vực III với số liệu chứng minh tình hình thực tế năm 2015 Đồng thời khóa luận đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty xăng dầu khu vực III Qua em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo Thạc sỹ Nguyễn Văn Thụ, giáo viên hướng dẫn nhiệt tình giúp đỡ em hoàn tất khóa luận thời hạn Em xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám đốc, anh chị Công ty xăng dầu khu vực III hết lòng tạo điều kiện cho em thu thập tài liệu để hoàn thành khóa luận Với lượng thời gian dài, sinh viên thực tập, lượng kiến thức hiểu biết hạn hẹp nên viết không tránh khỏi sai sót, mong góp ý giáo viên hướng dẫn, anh chị công ty bạn để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hải Phòng, ngày 20 tháng 07 năm 2016 Sinh viên Hoàng Hà Mi Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 67 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp năm 2015 (Quyển 1) – Hệ thống tài khoản kế toán – Nhà xuất lao động Chế độ kế toán doanh nghiệp năm 2015 (Quyển 2) - Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán – Nhà xuất lao động Hướng dẫn thực hành chế độ kế toán – TS Võ Văn Nhị Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam – NXB Lao động Lý thuyết thực hành kế toán tài VAT – TS Võ Văn Công Tài liệu tham khảo phòng kế toán Công ty xăng dầu khu vực III Website: www.fast.com.vn Sinh viên: Hoàng Hà Mi – QTTN201 68