Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại chi nhánh công ty TNHH xuất nhập khẩu vật tư thiết bị tam sơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Ngọc Yến Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Phƣơng HẢI PHÒNG – 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƢ THIẾT BỊ TAM SƠN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Ngọc Yến Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Phƣơng HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Mã SV: 1313401014 Lớp Ngành: Kế toán - Kiểm toán : QTL701K Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nghiệp vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu tính tốn vẽ) - Nghiên cứu lý luận chung kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Mơ tả phân tích thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn - Đề xuất giải pháp Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn Các số liệu cần thiết để tính toán: - Số liệu thực trạng kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn Địa điểm thực tập: - Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn - Khu công nghiệp Bến Kiền, An Hồng, An Dƣơng, Hải Phòng CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Trần Thị Thanh Phƣơng Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hƣớng dẫn: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền chi nhánh Công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 27 tháng 04 năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 18 tháng năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: - Chịu khó học hỏi, nghiên cứu tài liệu phục vụ cho trình thực đề tài nghiên cứu - Tuân thủ nghiêm túc yêu cầu thời gian nội dung nghiên cứu Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): - Về mặt lý luận: Tác giả hệ thống hóa đƣợc vấn đề lý luận đối tƣợng nghiên cứu - Về mặt thực tế: Tác giả phản ánh đƣợc thực trạng đối tƣợng nghiên cứu - Những giải pháp mà tác giả đề xuất gắn với thực tiễn có tính khả thi Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2015 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Ngày kinh tế phát triển ngày mạnh hơn, kinh doanh mục tiêu hàng đầu quốc gia.Trƣớc nhu cầu phát triển chung kinh tế giới Nền kinh tế nƣớc ta hịa nhập vào phát triển chung đó.Đặc biệt nƣớc ta gia nhập tổ chức thƣơng mại giới (WTO) vào năm 2007, thành viên thứ 150 tổ chức Đây thách thức lớn công ty, nhƣ nhà kinh doanh Trong chế cạnh tranh khắc nghiệt mối đe dọa cho doanh nghiệp yếu Chính mà nhà kinh doanh nhƣ doanh nghiệp phải phấn đấu không ngừng để giữ vững vị trí thị trƣờng Để tiến hành hoạt động kinh doanh phải có nguồn vốn định bao gồm vốn cố định, vốn lƣu động loại vốn chuyên dùng khác.Trong khơng thể khơng kể đến tầm quan trọng vốn tiền Vốn tiền phạm trù kinh tế thuộc lĩnh vực tài - kế tốn, có tầm quan trọng doanh nghiệp Điều tiên để khởi đầu trì hoạt động kinh doanh cách liên tục Vốn tiền thiết yếu vốn lƣu động,nếu có đầy đủ vốn tiền doanh nghiệp khơng có khả trì hoạt động kinh doanh có,giữ vững cải thiện mối quan hệ với khách hàng mà cịn có khả tận dụng nắm bắt thời kinh doanh Là sinh viên ngành Kế toán – Kiểm toán, thời gian thực tập chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn, đƣợc hƣớng dẫn tận tình giáo anh chị cơng ty em quan tâm tìm hiểu cơng tác kế toán Và em chọn đề tài để sâu vào nghiên cứu viết khóa luận”Hồn thiện tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn Trong khóa luận em gồm phần: Chƣơng 1: Một số vấn đề lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập thiết bị Tam Sơn Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CHƢƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề chung kế toán vốn tiền: 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa phân loại vốn tiền: Khái niệm, ý nghĩa vốn tiền: Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn dƣới hình thái tiền tệ,bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển.trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền đƣợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tƣ, hàng hóa để sản xuất kinh doanh,vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền phản ánh khả tốn tức thời doanh nghiệp phận vốn lƣu động Mặt khác, vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ trình luân chuyển vốn tiền dễ bị tham ô, lợi dụng, mát Do việc sử dụng vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lý chặt chẽ khoa học Phân loại vốn tiền: Theo hình thức tồn vốn tiền doanh nghiệp đƣợc chia thành: - Tiền Việt Nam: Đây loại giấy bạc nhà nƣớc Việt Nam phát hành đƣợc sử dụng phƣơng tiện giao dịch thức tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Ngoại tệ: Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam phát hành nhƣng đƣợc phép lƣu hành thức thị trƣờng Việt Nam nhƣ đồng đô la Mỹ (USD) , bảng Anh (GBP), yên Nhật (JPY), la Hồng Kơng,… - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: tiền thực chất,tuy nhiên đƣợc lƣu trữ chủ yếu mục tiêu an tồn mục đích bất thƣờng khác khơng phải mục đích tốn kinh doanh Theo trạng thái tồn vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: - Tiền quỹ :gồm giấy bạc Việt Nam, ngọai tệ,bạc vàng, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu đƣợc giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp - Tiền gửi ngân hàng: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý mà doanh nghiệp gửi tài khoản doanh nghiệp ngân hàng - Tiền chuyển: tiền trình vận động để hồn thành chức phƣơng tiện tốn q trình vận động từ trạng thái sang trạng thái khác 1.1.2 Vai trò nhiệm vụ kế toán vốn tiền  Vai trị kế tốn vốn tiền: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, việc quản lý sử dụng vốn khâu quan trọng có tính định tới mức độ tăng trƣởng hay suy thoái doanh nghiệp Vốn tiền đối tƣợng có khả phát sinh rủi ro tài sản khác, cần đƣợc quản lý chặt chẽ, thƣờng xuyên kiểm tra, kiểm soát khoản thu, chi tiền cần thiết Trong quản lý ngƣời ta sử dụng nhiều công cụ quản lý khác nhƣ thống kê, phân tích hoạt động kinh tế nhƣng kế tốn ln đƣợc coi cơng cụ quản lý kinh tế quan trọng Với chức ghi chép,phản ánh,tính tốn ,giám sát thƣờng xun, liên tục biến động vật tƣ, tiền vốn thƣớc đo giá trị vật, kế toán vốn tiền cung cấp tài liệu cần thiết thu chi vốn tiền đáp ứng yêu cầu quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh  Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: Để thực tốt việc quản lý vốn tiền,với vai trò cơng cụ quản lý kinh tế, kế tốn thực tốt nhiệm vụ kinh tế sau: - Phản ánh xác kịp thời khoản thu chi tình hình cịn lại loại vốn tiền, kiểm tra quản lý nghiêm ngặt việc quản lý loại vốn tiền nhằm đẳm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hành ngăn ngừa tƣợng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh - Giám sát tình hình thực kế tốn thu chi loại vốn tiền ,kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm có hiệu cao 1.1.3 Nguyên tắc kế toán vốn tiền: Kế tốn vốn tiền phải tơn trọng đầy đủ nguyên tắc,các chế độ quản lý lƣu thông tiền tệ hành Cụ thể: - Hạch toán vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam, trừ trƣờng hợp đƣợc phép sử dụng đơn vị tiền tệ thông dụng Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp - Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt tiền gửi vào ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch (tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân thị trƣờng ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam công bố thời điểm phát sinh)để ghi sổ kế toán + Trƣờng hợp mua ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt ,gửi vào Ngân hàng tốn cơng nợ ngoại tệ đồng Việt Nam đƣợc quy đổi đồng Việt Nam theo giá mua tỷ giá tốn Bên có TK 112, TK 1122 đƣợc quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá sổ sách TK 112, TK 1122 theo phƣơng pháp: bình quân gia quyền ,nhập trƣớc xuất trƣớc, nhập sau xuất trƣớc,thực tế đích danh + Nhóm tài khoản có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam, đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ(theo dõi TK 007) Nếu có chênh lệch tỷ giá hối đối phản ánh số chênh lệch tài khoản doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài (Nếu phát sinh giai đoạn sản xuất kinh doanh kể doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hoạt động đàu tƣ xây dựng bản) phản ánh vào TK 413 (nếu phát sinh giai đoạn xây dựng giai đoạn trƣớc hoạt động) Số dƣ cuối kỳ tài khoản vốn tiền có gốc ngoại tệ phải đƣợc đánh giá theo tỷ giá giao dịch bình quân thị ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam công bố thời điểm lập báo cáo tài 1.2 Nội dung tổ chức kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt quỹ tiền Việt Nam: - Chi phản ánh vào TK 111”tiền mặt”,số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt.Đối với khoản thu đƣợc chuyển nộp vào Ngân hàng(khơng qua quỹ tiền mặt đơn vị)thì không ghi vào bên nợ TK 111”Tiền mặt”mà ghi vào bên nợ TK 113”Tiền chuyển” - Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký cƣợc, ký quỹ doanh nghiệpđƣợc quản lý hạch toán nhƣ loại tài sản tiền đơn vị - Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đầy đủ chữ ký ngƣời nhận, ngƣời giao,ngƣời cho phép nhập, xuất qũy theo Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 3.1.2 Hạn chế: Bên cạnh kết đạt đƣợc ,tổ chức kế tốn vốn tiền chi nhánh cơng ty TNHH XNK vật tƣ thiết bị Tam Sơn tồn nhƣng hạn chế sau: - Về việc quản lý tiền mặt: Hiện công ty chƣa thƣờng xuyên kiểm kê quỹ tiền mặt Dẫn đến khó quản lý thƣờng xuyên lƣợng tiền tồn quỹ thực tế nhƣ việc đối chiếu với sổ sách kế toán để xác định thừa thiếu thực tế nhằm có biện pháp tăng cƣờng quản lý quỹ tốt - Công ty chƣa sử dụng nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền: Việc công ty chƣa sử dụng sổ Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền khiến khoản thu chi không đƣợc liệt kê rõ ràng chi tiết,gây khó khăn cho việc đối chiếu kiểm tra số liệu lập Báo cáo tài - Về vấn đề tốn lƣơng: Hiện cơng ty sử dụng hình thức tốn lƣơng tiền mặt Việc cịn tồn số hạn chế sau: cuối tháng lúc khối lƣợng cơng việc kế tốn thủ quỹ lớn Việc toán lƣơng tiền mặt thời gian ,gây áp lực công việc cho họ ,dễ dẫn đến nhầm lẫn, sai sót - Về trình luân chuyển chứng từ:Việc luân chuyển chứng từ phận, phòng ban trình tự.Tuy nhiên trình luân chuyển đơn vị khơng có biên giao nhận chứng từ,điều gây khó khăn việc giải quy trách nhiệm trƣờng hợp chứng từ bị mất, bị thất lạc… - Công ty chƣa sử dụng phần mềm kế tốn: Hiện khối lƣợng cơng việc kế tốn cơng ty cịn lớn Nhƣng khơng áp dụng phần mềm kế tốn nên nhà quản trị nhân viên kế tốn gặp khơng it khó khăn.Cụ thể: - Đối với nhà quản trị khơng áp dụng phần mềm kế tốn phải phân chia phận kế toán cho ngƣời phụ trách phần hành kế toán dẫn đến tốn nhiều nhân Mặt khác muốn xem báo cáo thởi điểm phải đợi kế tốn cập nhật tính tốn đầy đủ thơng tin tổng hợp nhà quản trị khơng thể kiểm sốt tra cứu thơng tin nhanh chóng, tức thời - Đối với nhân viên kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải hạch toán vào chứng từ, sổ sách liên quan nên phải cập nhập nhiều lần cho nghiệp vụ Công tác hạch tốn,tổng hợp thơng tin khó khăn dễ nhầm lẫn Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 59 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp phải tính tốn tay Đặc biệt báo cáo tài vất vả Việc kiểm tra, kiểm sốt khó khăn từ thông tin tổng hợp muốn biết thông tin chi tiết phải qua nhiều khâu (lọc chứng từ,xem báo cáo…) Vì vậy, cơng ty nên xem xét việc mua phần mềm kế tốn phù hợp với tình hình kinh doanh công ty 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thện tổ chức kế tốn vốn băng tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn 3.2.1 Nguyên tắc hoàn thiện: Căn vào vai trò chức năng, nhiệm vụ kế tốn vốn tiền đồng thời đảm bảo tính khoa học cơng tác kế tốn hồn thiện kế toán vốn tiền phải thực nguyên tắc sau: -Hoàn thiện phải dựa sở tuân thủ quy định nhƣ chế độ kế tốn Bộ tài ban hành Nhƣng khơng phải rập khuân máy móc theo chế độ mà phải vận dụng sáng tạo - Hoàn thiện phải dựa sở phù hợp với đặc điểm kinh doanh ,tổ chức sản xuất doanh nghiệp cho hiệu cao - Hoàn thiện phải đảm bảo cung cấp thơng tin xác, đầy đủ, kịp thời ,phù hợp với yêu cầu nhà quản lý - Hoàn thiện phải hƣớng tới vận dụng chuẩn mực kế tốn quốc tế vào q trình hạch tốn cho đơn giản ,dễ hiểu mà lại phải xác, đầy đủ tình hình tài cơng ty 3.2.2 Giải pháp hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn Trong trình thực tập chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn,sau tìm hiểu phần hành kế tốn nói chung sâu vào tìm hiểu phần hành kế tốn vốn tiền nói riêng ,em nhận thấy cịn số hạn chế cần đƣợc hoàn thiện để nâng cao hiệu cơng tác kế tốn nhƣ sau: 3.2.2.1 Giải pháp tăng cƣờng quản lý tiền mặt: Công ty nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng Khi cần thiết kiểm kê quỹ đột xuất bàn giao quỹ Việc kiểm kê quỹ nhƣ có ƣu điểm: giúp cho nhà quản lý nắm bắt đƣợc số tiền tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với quỹ đễ có biện pháp tăng cƣờng quản lý quỹ tốt Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 60 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập bảng kiểm kê quỹ thủ quỹ kế toán thành viên, phải ghi rõ số liệu chứng từ thời điểm kiểm kê (giờ…ngày …tháng …năm) Trƣớc kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ tất phiếu thu, phiếu chi số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê quỹ Khi tiến hành kiểm kê cần phải tiến hành kiểm kê loại tiền có quỹ có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân thừa thiếu báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Bảng kiểm kê quỹ phải đƣợc lập thành hai văn bản: Một lƣu thủ quỹ, lƣu kế toán quỹ tiền mặt Ƣu điểm: giúp cho nhà quản lý nắm rõ đƣợc số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với số quỹ có để có biện pháp tốt việc tăng cƣờng việc quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Công ty nên sử dụng bảng kiểm kê quỹ nhƣ sau: Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 61 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Chi nhánh cơng ty TNHH xuất nhập Vật tƣ thiết bị Tam Sơn Mẫu số S08-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Địa chỉ:KCN Bến Kiền,An Hồng ,An Dƣơng Hải Phòng BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào…giờ…ngày….tháng ….năm…… Số:…… Chúng gồm: -Ơng/Bà:…………………………………….đại diện kế tốn -Ơng/Bà:…………………………………… đại diện thủ quỹ -Ơng/Bà:………………………………… ….đại diện……… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết nhƣ sau: STT I Diễn giải Số dƣ theo số quỹ Số lƣợng x Số tiền …… II Số kiểm kê thực tế x …… Trong :-loại… -loại… -loại… -loại… …… III Chênh lệch (III=I-II) x Lý +Thừa:…………………………………………………………………… +Thiếu: ………………………………………………………………… Kết luận sau kiểm kê quỹ:………………………………………………… Kế toán trƣởng Thủ quỹ (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (ký,họ tên) 62 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 3.2.2.2 Giải pháp việc mở sổ Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền: Công ty nên mở Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền nhằm liệt kê dễ dàng khoản thu chi để làm ghi sổ, kiểm tra số liệu,hỗ trợ cho việc lập báo cáo tài nhƣ tạo điều kiện cho việc quản lý dễ dàng Ƣu điểm: Giúp ghi chép rõ ràng thuận tiện cho việc đối chiếu kiểm tra Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 63 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập Vật tƣ thiết bị Tam Sơn Địa chỉ:KCN Bến Kiền,An Hồng ,An Dƣơng Hải Phòng Mẫu số S03a2-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm 2014 Đơn vị tính: VNĐ NT GS Chứng từ SH NT 01/2 PC27 01/2 07/2 PC32 07/2 09/2 PC33 10/2 PC34 09/2 10/2 … … PC 56 18/2 18/2 … Diễn giải Số trang trƣớc chuyển sang Thanh toán tiền mua đồ dùng VPP+Tạp phẩm Thanh tốn tiền cƣớc viễn thơng Nộp tiền vào TGNH Thanh toán tiền mua vật tƣ Tạm ứng lƣơng t2 cho cơng nhân Cộng lũy kế Ghi có Tk ghi 111 … 331 642 Tk khác ST 1.577.324 143.393 1.433.931 590.458 53.678 536.780 28.000.000 1.114.000 28.000.000 1.114.000 120.000.000 120.000.000 3.356.097.431 126.678.900 -số có 03 trang, đánh từ trang số 01 đến 03 -Ngày mở sổ:01/01/2014 Ngƣời ghi sổ Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 112 Ghi nợ Tk 141 133 1.150.000.000 86.780.340 458.340.600 448.950.344 Ngày 05 tháng năm 2014 Kế toán trƣởng Giám đốc 64 SH Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập Vật tƣ thiết bị Tam Sơn Địa chỉ:KCN Bến Kiền,An Hồng ,An Dƣơng Hải Phòng Mẫu số S03a1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm 2014 NT GS Chứng từ SH Diễn giải NT 13/2 PT04 13/2 14/2 PT05 14/2 18/2 PT07 18/2 25/2 PT19 25/2 Số trang trƣớc chuyển sang … Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Thu tiền công ty TNHH XNK vật tƣ thiết bị Tam Sơn … Thu lại tiền tạm ứng lƣơng công ty TNHH xnk vật tƣ thiết bị Tam Sơn … Thu tiền công ty TNHH xnk vật tƣ thiết bị Tam Sơn Cộng lũy kế -Số có 03 trang, đánh từ -Ngày mở sổ:01/01/2014 Ngƣời ghi sổ Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K Ghi Nợ Tk 111 45.000.000 26.000.000 112 141 Đơn vị tính:VNĐ Ghi có TK 336 ST SH 45.000.000 26.000.000 72.567.439 72.567.439 6.000.000 3.309.218.000 TK khác 6.000.000 1.260.759.000 267.907.678 1.780.551.322 trang số 01 đến 03 Ngày 05 tháng năm 2014 Kế toán trƣởng Giám đốc 65 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 3.2.2.3 Gải pháp việc tốn lƣơng: Cơng ty cho nhân viên tốn lƣơng thẻ ATM Hình thức toán khắc phục đƣợc hạn chế việc tốn tiền mặt Đối với cơng nhân viên thuận tiện việc lĩnh lƣơng, tránh gặp rủi ro nhận tiền quan trọng giảm bớt khối lƣợng công việc cho thủ quỹ vào ngày toán lƣơng 3.2.2.4 Giải pháp việc lập biên giao nhận chứng từ Để hạn chế việc mát hay bỏ sót giao nhận chứng từ dễ dàng quy trách nhiệm vụ nhƣ tìm lại chứng từ trƣờng hợp bị thất lạc, giao nhận chứng từ phòng ban cần có phiếu giao nhận chứng từ sổ theo dõi quy trình ln chuyển chứng từ CN Cơng ty TNHH XNK vật tƣ thiết bị Tam Sơn KCN Bến Kiền ,An Hồng,An Dƣơng ,Hải Phòng PHIẾU GIAO NHẬN CHỨNG TỪ Ngày tháng Loại chứng từ Số hiệu Ký tên Bên giao Bên nhận 3.2.2.5 Giải pháp sử dụng phần mềm kế tốn: Cơng ty nên sử dụng phần mềm kế tốn thị trƣờng có nhiều phần mềm kế toán đại ,tiện lợi dễ dùng Việc sử dụng phần mềm kế tốn có chi phí khơng cao nhƣng mang hiệu mang lại lớn Nó giúp giảm nhẹ nhiều khối lƣợng cơng việc kế tốn viên ,nâng cao độ tin cậy, độ xác số kế tốn Ƣu điểm việc sử dụng phần mềm kế tốn hạch tốn kế tốn: -Tốn thời gian: Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 66 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Đây khía cạnh tơt sử dụng phần mềm kế toán Phần mềm kế toán đƣợc thiết kế phù hợp với doanh nghiệp giải tất phép tính phức tạp mà cần cập nhập số liệu va in - Chính xác Các chƣơng trình kế tốn có độ xác cao gây lỗi Sai sót doanh nghiệp gặp phải nhập liệu thông tin sai lệch từ ban đầu - Dễ sử dụng Hầu hết phần mềm kế toán dễ sử dụng dễ hiểu.Doanh nghiệp cần dành thời gian cài đặt chƣơng trình nhập liệu vào hệ thống Một chƣơng trình đƣợc cài đặt, doanh nghiệp điều chỉnh cho phù hợp với nhu cầu thiết thực Các phần mềm kế tốn có chức lƣu giữ báo cáo với mục đích khác nhau, theo dõi cơng nợ, toán cho nhà cung cấp, quản lý bảng lƣơng nhân viên vòng phút - Báo cáo: Khả tạo báo cáo theo ý muốn doanh nghiệp thời gian nhanh nhất.đặc biệt phần mềm kế tốn tự động cập nhật báo cáo hàng ngày,hàng tuần hàng tháng Hiện thị trƣờng có nhiều phần mềm kế tốn, Cơng ty lựa chọn phần mềm kế tốn phù hợp với cơng ty Sau em xin đƣa số phần mềm phổ biến nay: Phần mềm kế toán Fast: Giao diện phần mềm kế toán Fast Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 67 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Fast Accounting (phiên 11) có nhiều tính mạnh nhiều tiện ích giúp cho việc sử dụng chƣơng trình đƣợc dễ dàng khai thác chƣơng trình đƣợc hiệu Phần mềm mang nhiều tính bật nhƣ: chạy mạng nhiều ngƣời sử dụnghoặc máy đơn lẻ,cho phép nhiều lựa chọn khác nhằm đáp ứng yêu cầu đặc thù doanh nghiệp: lựa chọn hình thức ghi chép sổ sách kế toán, lựa chọn phƣơng pháp kiểm kê hàng tồn kho (theo kê khai thƣờng xuyên kiểm kê định kỳ), lựa chọn cách tính giá hàng tồn kho tính tỷ giá ghi sổ (giá trung bình tháng, giá trung bình di động, giá đích danh, giá nhập trƣớc xuất trƣớc, giá giao dịch), có trƣờng thơng tin tự để ngƣời dùng tự định nghĩa sử dụng để quản lý theo yêu cầu đặc thù…và khả bảo mật tốt,giao diện báo cáo hai ngơn ngữ Anh Việt Đây dịng sản phẩm truyền thống fast dòng sản phảm nhiều doanh nghiệp lựa chọn Phần mềm kế toán Misa Giao diện phần mềm kế toán: Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 68 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Ƣu điểm: phần mềm có giao diện thân thiện dể sử dụng, cho phép cập nhật liệu linh hoạt) Bám sát chế độ kế toán, mẫu biểu chứng từ, sổ sách kế tốn ln tn thủ chế độ kế toán Hệ thống báo cáo đa dạng đáp ứng nhiều nhu cầu quản lý đơn vị Phần mềm kế toán Sao viet acounting Saoviet Corporate Reporter: phần mềm báo cáo tổng hợp dành cho doanh nghiệp lớn Saoviet Corporate Reporter thu thập số liệu báo cáo từ đơn vị cấp dƣới, sau tổng hợp tồn cơng ty tổng cơng ty nhằm giúp cán lãnh đạo xem phân tích số liệu báo cáo tồn cơng ty nhƣ đơn vị cấp dƣới, cho phép ngƣời sử dụng áp dụng phƣơng án khác để nhập số liệu báo cáo đầu vào Việc đọc chuyển đổi số liệu thực cho hay nhiều đơn vị cấp dƣới lựa chọn báo cáo cần đọc chuyển đổi,có thể lên báo cáo theo mẫu chuẩn, lên báo cáo theo dạng phân tích tiêu đơn vị cấp dƣới Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 69 Trƣờng ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trƣờng để đứng vững không ngừng phát triển vấn đề khó khăn doanh nghiệp Vì việc tổ chức kế tốn vốn tiền đắn, xác, kịp thời xác định đƣợc hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp đứng vững thị trƣờng Từ đó, nhà quản lý doanh nghiệp có biện pháp thúc đẩy nhanh q trình tuần hồn vốn mở rộng sản xuất kinh doanh, tăng thu nhập Qua thời gian thực tập chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn, với giúp đỡ cán công nhân viên công ty, em nhận thức đƣợc vai trị cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty tƣơng đối khoa học, hợp lý song không tránh khỏi hạn chế Vận dụng kiến thứ học kết hợp vói kiến thức thực tế, em mạnh rặn đƣa số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn Do khả hạn chế, thời gian thực tập nghiên cứu cịn có hạn nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi sai sót, em mong nhận đƣợc giúp đỡ từ phía thầy Cuối em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo cán phịng kế tốn nhƣ ban lãnh đạo công ty giúp đỡ em suốt thời gian qua tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành khóa luận Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 70 Trƣờng ĐHDL Hải Phòng TÀI LIỆU THAM KHẢO Khóa luận tốt nghiệp Chế độ kế toán doanh nghiệp Ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng Bộ tài chính-Nhà xuất Tài Luận văn khóa 13, 14 Website: Webketoan.com Website: Webtapchiketoan.com GS.TS Đặng Thị Loan, 2009 Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học kinh tế Quốc dân Tài liệu thực tế Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 71 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1Một số vấn đề chung kế toán vốn tiền: 1.1.1.Khái niệm ,ý nghĩa phân loại vốn tiền: 1.1.2.Vai trò nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.3 Nguyên tắc kế toán vốn tiền: 1.2 Nội dung tổ chức kế toán tiền mặt quỹ : 1.2.1.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt quỹ tiền Việt Nam: 1.2.1.2.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt quỹ ngoại tệ 1.2.2 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: 1.2.3 Phƣơng pháp hạch toán tiền mặt: 1.2.3.1: Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền mặt quỹ Việt Nam đồng 1.2.3.2: Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền mặt quỹ ngoại tệ 1.2.4: Kế toán tiền mặt vàng, bạc, đá quý: 10 1.3:Nội dung tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng: 10 1.3.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng: 10 1.3.1.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam 10 1.3.1.2.Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng ngoại tệ 11 1.3.2 Chứng từ, sổsách ,tài khoản kế toán sử dụng: 11 1.3.3: Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng: 12 1.3.3.1 Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng Việt Nam đồng 12 1.3.3.2 Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ 14 1.4:Tiền chuyển 15 1.4.1:Nguyên tắc kế toán tiền chuyển: 15 1.4.2:Chứng từ sổ sách tài khoản sử dụng: 15 1.4.3:Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền chuyển: 16 1.5:Các hình thức kế toán : 17 1.5.1:Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ: 17 1.5.2:Hình thức kế tốn Nhật ký chung: 19 1.5.3.Hình thức kế tốn Nhật ký –Sổ 20 1.5.4:Hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ: 21 Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 72 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 1.5.5 Hình thức kế toán máy : 22 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƢ THIẾT BỊ TAM SƠN 23 2.1.Khái quát chung: 23 2.1.1.Giới thiệu công ty: 23 2.1.2.Quá trình hình thành phát triển 23 2.1.3Ngành nghề kinh doanh công ty: 24 2.1.4.Đặc điểm tổ chức máy quản lý 24 2.1.5.Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn công ty 26 2.1.5.1.Bộ máy kế tốn cơng ty: 26 2.1.5.2.Chế độ,chính sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng 27 2.2.Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn 28 2.2.1.Kế toán tiền mặt quỹ 28 2.2.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng: 46 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH XNK VẬT TƢ THIÊT BỊ TAM SƠN 58 3.1.Nhận xét chung tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH XNK vật tƣ thiết bị Tam Sơn 58 3.1.1.Kết đạt đƣợc 58 3.1.2.Hạn chế: 59 3.2.Một số giải pháp nhằm hồn thện tổ chức kế tốn vốn băng tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn 60 3.2.1:Nguyên tắc hoàn thiện: 60 3.2.2.Giải pháp hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền chi nhánh cơng ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn 60 3.2.2.1.Giải pháp tăng cƣờng quản lý tiền mặt: 60 3.2.2.2.Về việc mở sổ Nhật ký thu tiền,Nhật ký chi tiền: 63 3.2.2.3Gải pháp việc toán lƣơng: 66 3.2.2.4.Giải pháp việc lập biên giao nhận chứng từ 66 3.2.2.5.Giải pháp sử dụng phần mềm kế toán: 66 KẾT LUẬN 70 Sinh viên: Nguyễn Ngọc Yến Lớp: QTL701K 73 ... tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập thiết bị Tam Sơn Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam. .. TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƢ THIẾT BỊ TAM SƠN 2.1 Khái quát chung: 2.1.1 Giới thiệu công ty: - Tên công ty tiếng việt: Chi nhánh công ty TNHH. .. chung kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Mơ tả phân tích thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH xuất nhập vật tƣ thiết bị Tam Sơn - Đề xuất giải pháp Hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn