Một số biện pháp hoàn thiện công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng HODECO

TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA VŨNG TÀU KHOA KINH TẾ    KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG HODECO Trình độ đào tao: Đại học Hệ đào tạo: Chính quy Ngành: Kế toán Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán Khóa học: 2012-2016 Đơn vị thực tập: Công ty CP đầu tư xây dựng HODECO Giảng viên hƣớng dẫn: PHẠM THỊ PHƯỢNG Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ HỒNG LIÊN Bà Rịa-Vũng Tàu, tháng ……năm 2016 i NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ………., ngày…… tháng ……năm 20… Xác nhận đơn vị (Ký tên, đóng dấu) ii ĐÁNH GIÁ CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN Thái độ tác phong tham gia thực tập: Kiến thức chuyên môn: Nhận thức thực tế: Đánh giá khác: Đánh giá kết thực tập: Giảng viên hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) iii ĐÁNH GIÁ CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Thái độ tác phong tham gia thực tập: Kiến thức chuyên môn: Nhận thức thực tế: Đánh giá khác: Đánh giá kết thực tập: Giảng viên phản biện (Ký ghi rõ họ tên) iv LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình thực tập Công ty Cp Đầu tư Xây dựng Hodeco, em nhận thấy thực hành sinh hiểu biết, dựa vào kiến thức trường chưa đủ Bởi thời gian cho em thử nghiệm kiến thức học ngồi ghế nhà trường vào công tác thực tế Mặt khác, trình thực tập giúp em hiểu sâu hơn, kiến thức học Tất nhiên người biết nhiều hay biết ít, khó mà biết cho đủ Song em cảm thấy chững chạc lên nhiều hiểu lý luận phải đôi với thực tiễn làm trưởng thành Hiểu tầm quan trọng đó, em cố gắng tìm hiểu, nghiên cứu, học hỏi thêm lý luận thực tế công tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp áp dụng chế độ kế toán nước ta Để hoàn thành khóa luận này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Cô ThS Phạm Thị Phượng, tận tình hướng dẫn suốt trình viết luận văn Em chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô khoa Kinh tế, Trường Đại Học Bà Rịa Vũng Tàu tận tình truyền đạt kiến thức năm em học tập Em chân thành cảm ơn Giám đốc Công ty CP Đầu tư Xây dựng Hodeco cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Công ty Do trình độ kiến thức thân hạn chế, nên luận văn không tránh khỏi sai sót, hạn chế định Em mong đóng góp bảo thầy cô giáo để nhận thức em tiến Cuối em kính chúc quý Thầy, Cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Đồng thời kính chúc Cô, Chú, Anh, Chị Công ty dồi sức khỏe , đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc ………., ngày … tháng……năm 2016 Sinh viên/học sinh thực v MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU x LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG HODECO 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cp đầu tư xây dựng hodeco: 1.1.1 Tên, quy mô địa chỉ: 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển: 1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn: 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ: 1.2.2 Ngành nghề kinh doanh: 1.3 Quy trình công nghệ sản xuất: 1.4 Cơ cấu tổ chức, máy quản lý công ty: 1.5 Tổ chức máy kế toán, công tác kế toán 11 1.5.1 Sơ đồ 1.2 Cơ cấ u tổ chức máy kế toán Công ty CP Đầu tư Xây dựng Hodeco: 11 1.5.2 Nhiệm vụ, chức nhân viên kế toán: 12 1.5.3 Tổ chức thực phân hành kế toán: 16 1.5.4 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán: 19 *Kết luận chương 1* 24 CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 25 2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây lắp có ảnh hưởng đến hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: 25 2.2 Bản chất nội dung kinh tế chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp 27 2.2.1 Chi phí xây lắp: 27 2.2.2 Giá thành sản phẩm loại giá thành: 31 2.3 Xác định đối tượng hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm: 34 vi 2.3.1 Đối tượng phương pháp hạch toán chi phí sản xuất: 34 2.3.2 Đối tượng phương pháp tính giá thành sản phẩm xây lắp: 36 2.3.3 Trình tự hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 39 2.4 Hạch toán chi phí sản xuát tính giá thành sản phẩm đơn vị kinh doanh xây lắp; 40 2.4.1 Tài khoản hạch toán: 40 2.4.2 Hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 41 2.4.3 Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp: 45 2.4.4 Kế toán chi phí sử dụng máy thi công: 47 2.4.5 Kế toán chi phí sản xuất chung: 54 2.4.6 Hạch toán thiệt hại sản xuất: 62 2.4.7 Tổng hợp chi phí sản xuất, kiểm kê đánh giá sản phẩm dở dang tính giá thành sản phẩm: 64 *Kết luận chương 2* 70 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG HODECO 71 3.1 Tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp hạng mục hoàn thiện công trình chung cư 18 tầng lô A: 71 3.1.1 Hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 74 3.1.2 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 77 3.2 Tập hợp chi phí nhân công trực tiếp thi công hạng mục hoàn thiện chung cư 18 tầng lô A: 78 3.2.1 Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp: 79 3.2.2 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp 80 3.2.3 Sơ đồ 3.2 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp 81 3.3 Tập hợp chi phí sử dụng máy thi công thi công hạng mục hoàn thiện chung cư 18 tầng lô A: 81 3.4 Tập hợp chi phí sản xuất chung hạng mục hoàn thiện chung cư 18 tầng lô A: 92 3.4.1 Hạch toán chi phí sản xuất chung: 95 3.4.2 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 100 vii 3.5 Tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành hạng muc hoàn thiện chung cư 18 tầng lô A: 103 3.5.1 Tập hợp chi phí sản xuất 103 3.5.2 Tính giá thành Hạng mục hoàn thiện chung cư 18 tầng lô A: 104 3.5.3 Sơ đồ 3.5 Tập hợp chi phí vào TK 154 ghi nhận giá vốn 106 3.6 Khái quát hoạt động kinh doanh công ty năm (2013-2015): 105 CHƢƠNG 4: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG HODECO 110 4.1 Nhận xét chung máy kế toán công ty: 110 4.2 Nhận xét riêng kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty: 111 Ưu điểm: 111 Nhược điểm: 112 4.3 Kiến nghị để hoàn thiện công tác kế toán chi phi sản xuất tính giá thành: 112 4.3.1 Hạch toán công cụ dụng cụ 113 4.3.2 Giải pháp tiết kiệm nguyên vật liệu tr ực tiế p 113 4.3.3 Giải pháp hoàn thiện tập h ợp chi phí nhân công 114 4.3.4 Giải pháp hoàn thiện tập hợp chi phí máy thi công: 115 4.3.5 Giải pháp hoàn thiện tập h ợp chi phí sản xuấ t chung 115 4.3.6 Nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ, nhân viên kế toán: 116 4.3.7 Tăng cường công tác quản trị 116 4.4 Kiến nghị thực giải pháp 117 KẾT LUẬN 120 TÀI LIỆU THAM KHẢO 121 DANH MỤC PHỤ LỤC 122 PHỤ LỤC 124 viii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Diễn giải BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CBCNV Cán công nhân viên CPCNTT Chi phí công nhân trực tiếp CPNVLTT CPSX Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí sản xuất CPSXC Chi phí sản xuất chung CCDC Công cụ dụng cụ CP Cổ phẩn DN Doanh nghiệp DDCK Dở dang cuối kỳ DDĐK Dở dang đầu kỳ GTGT Giá trị gia tăng HMCT Hạng mục công trình KKTX Kê khai thường xuyên KTVN Kế toán việt nam KC KPCĐ NVL Kết chuyển Kinh phí công đoàn Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh XDCB Xây dựng ix DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Cơ cấ u tổ chức bô ̣ máy quản lý ta ̣i công ty Sơ đồ 1.2 Cơ cấ u tổ chức bô ̣ máy kế toán ta ̣i công ty 10 Sơ đồ 1.3 Trình tự kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 19 Sơ đồ 1.4 Quy trình xử lý, hệ thống hóa thông tin phần mềm KTVN 22 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ ̣ch toán chi phí nguyên vâ ̣t liê ̣u trực tiế p 41 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ ̣ch toán chi phí nhân công trực tiế p 44 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ ̣ch toán chi phí sử du ̣ng máy thi công 47 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ ̣ch toán chi phí sản xuấ t chung 54 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ ̣ch toán tổ ng hơ ̣p 62 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ kế t chuyể n chi phí nguyên vâ ̣t liê ̣u trực tiế p 71 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ kế t chuyể n chi phí nhân công trực tiế p 77 Sơ đồ 3.3 Sơ đồ kế t chuyể n chi phí sử du ̣ng máy thi công 86 Sơ đồ 3.4 Sơ đồ kế t chuyể n chi phí sản xuấ t chung 97 Sơ đồ 3.5 Sơ đồ tâ ̣p hơ ̣p vào TK 152 102 Biểu đồ Tình hình lợi nhuận sau thuế công ty 107 Bảng 3.1 Bảng trích khoản theo lương công ty 90 x thay đổi thực tế lại từ thực tế phát huy, bổ sung thêm cho nhận thức lý luận song song với điều kiện phải đảm bảo nguyên tắc phục vụ quản lý Qua thời gian thực tập công ty, giúp đỡ cán nhân viên công ty, đặc biệt tập thể nhân viên Phòng Kế toán công ty, em có điều kiện tìm hiểu đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh thực trạng công tác kế toán công ty Qua đó, e xin có số biện pháp đề xuất sau: 4.3.6 Nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ, nhân viên kế toán: Cán kế toán phải không ngừng trao dồi kiến thức kỹ thuật nghiệp để xử lý, hạch toán nghiệp vụ phát sinh cách nhanh chóng, xác Đối với công tác tập hợp chi phí sản xuất cán kế toán phải hiểu rõ loại chi phí Muốn vậy, công ty phải có sách đào tạo nguồn nhận lực phù hợp như: Thường xuyên tổ chức buổi tọa đàm, trao đổi để kế toán viên chia sẻ khó khăn, vướng mắc hay kinh nghiêm quý báu, thiết thực công tác kế toán Mỗi kế toán viên phải thường xuyên cập nhật định, công văn hạch toán, kế toán doanh nghiệp xây lắp để nắm bắt tình hình thay đổi,bổ sung chế độ kế toán cách kịp thời Bố trí cán kế toán hợp lý để phát huy sở trường từng người nhằm phát huy cao lực nhân viên Có chế độ khen thưởng thích hợp, có quan tâm thích đáng đến nhân viên kế toán để khuyến khích họ làm việc hết minh 4.3.7 Tăng cƣờng công tác quản trị Tại công ty nay, thông tin kế toán nói chung thông tin chi phí giá thành nói riêng chủ yếu để phục vụ cho đối tượng bên nhà quản trị doanh nghiệp thông tin lại chưa trọng Như biết, kế toán quản trị doanh nghiệp ta khái niệm mẻ nước phát triển giới họ lại quan tâm đến công tác kế toán lâu 116 Thực chất, kế toán quản trị việc cung cấp thông tin doanh nghiệp cách trung thực cho nhà quản trị để giúp cho nhà quản trị có thông tin tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để định kịp thời đắn giúp cho doanh nghiệp phát triển Nếu công tác không quan tâm trọng tình trạng doanh nghiệp làm ăn hiệu khó tránh khỏi đây, chức kế toán cuả công ty dừng lại việc cung cấp thông tin sơ mang tính tổng thể không phản ánh xu biến động chi phí nguyên nhân gây biến động Chính mà công tác quản lý chi phí công ty mang tính bị động dựa vào chức giám sát hạch toán kế toán mà chưa đưa biện pháp cụ thể, chủ động kiểm soát chi phí phát sinh Để giải vấn đề nhằm nâng cao hiệu quản trị chi phí giá thành Công ty nên sâu phân tích thông tin kế toán Cụ thể thông tin chi phí giá thành sản phẩm kỳ báo cáo cần phải so sánh với dự toán lập đồng thời phải phân tích đánh giá cách tổng thể Sau cần sâu vào phân tích cụ thể từng khoản mục để thấy xu biến động khoản mục chi phí Từ xác định nguyên nhân biến động đưa định quản lý để phát huy hạn chế ảnh hưởng từng nhân tố nhằm đạt lợi ích tốt cho doanh nghiệp kỳ Như công ty nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng cường khả cạnh tranh phát triển ổn định thị trường 4.4 Kiến nghị thực giải pháp: - Về phía công ty: + Cần phải nâng cấp phần mềm kế toán để hợp với phát triển công nghệ, hỗ trợ tốt cho công tác hạch toán, đáp ứng nhu cầu thiết yếu báo cáo quản trị, có ảnh hưởng đến định doanh nghiệp, cung cấp số liệu cụ thể, xác + Tổ chức đào tạo nâng cao kiến thức chuyên môn nhân viên + Tổ chức công tác kế toán quản trị, đầu tư đào tạo nguồn nhân lực lĩnh vực 117 + Doanh nghiệp cần tuân thủ quy định quản lý, công tác hạch toán… theo chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây lắp nhằm đảm bảo tính thống kế toán chi phí sản xuất Bên cạnh để giám sát chặt chẽ chi phí sản xuất tạo điều kiện thuận lợi cho xác định giá thành thực tế cách xác, đơn vị giao khoán thực giao khoán khi:  Đơn vị nhận khoán có đủ điều kiện đảm bảo tổ chức thi công tiến độ đảm bảo chất lượng công trình  Chỉ nên thực "khoán công trình" công trình nhỏ trường hợp này, công ty cần tính toán cụ thể, đầy đủ, xác yếu tố chi phí, từ xác định mức khoán cho phù hợp Ngoài ra, cần phải quy định mức tạm ứng, vay đơn vị nhận khoán, không để xảy tình trạng tạm ứng, vay vượt khối lượng công việc thực hiện, tiền tạm ứng mua sắm thiết bị, vật tư phải quản lý theo dõi vật tương ứng -Về phía phận kế toán: + Hạch toán cụ thể chặt chẽ khoản chi phí có ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm, tránh thất thoát, lãng phí, dùng chi phí không hợp lý + Nâng cao trình độ chuyên môn, cập nhật nghị định, thông tư sửa đổi, bổ sung công tác kế toán -Về phía địa phương: + Chính quyền địa phương đồng hành tháo gỡ khó khăn, tạo điều kiện để DN triển khai dự án Hàng tuần, tổ hỗ trợ dự án huyện mời DN phòng chức - đặc biệt cán trực tiếp xử lý hồ sơ làm việc để xem xét vướng mắc, ách tắc khâu tháo gỡ khâu Ngoài ra, địa phương phối hợp với sở, ngành chức tỉnh tìm hiểu, hướng dẫn giải số thủ tục đất đai, tạo điều kiện thuận lợi cho chủ đầu tư đẩy nhanh tiến độ triển khai dự án 118 -Về phía nhà nước: + Chế độ kế toán cần hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp nói chung, doanh nghiệp xây lắp nói riêng + Nhà nước nên có quy định hướng dẫn cụ thể thực kế toán chi phí sản xuất theo mô hình khoán + Bảo đảm nhà nước uy tín nhà thầu + Sự hỗ trợ nhà nước tài chính, chế sách hỗ trợ nhằm tăng khả thắng thầu nhà thầu, tạo điều kiện cho nhà thầu tích lũy kinh nghiệm bổ sung lực tài 119 KẾT LUẬN Trong kinh tế với cạnh tranh lành mạnh nay, công ty tồn đứng vững biết kết hợp, sử dụng đắn yếu tố đầu vào, đảm bảo chất lượng đầu tự cân đối hạch toán kinh tế Để đạt điều thông tin kinh tế đóng vai trò đậc biệt quan trong việc chi phối định lãnh đạo Nó gắn liền với công tác hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất nói chung doanh nghiệp xây lắp nói riêng Việc hạch toán tốt chi phí giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt chi phí có hiệu quả, xử lý kịp thời tình tính giá thành.Như vậy, doanh nghiệp tồn phát triển chế thị trường Do vậy, thực trạng đặt công tác hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp không ngừng hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu Với mục tiêu góp phần đổi công tác hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm với việc tăng cường quản trị doanh nghiệp, báo cáo đề cập đến:  Tìm hiểu số vấn đề lý luận chi phí sản xuất giá thành doanh nghiệp xây dựng  Thực trạng máy quản lý, kế toán, đặc điểm sản xuất kinh doanh công tác hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thành Công ty CP Đầu tư xây dựng HODECO Trong sâu vào nghiên cứu phương pháp hạch toán, sử dụng tiêu chi phí sản xuất  Những đề xuất kiến nghị phương hướng nhằm hoàn thiện công tác hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành từng hạng mục công ty Do kiến thức hạn chế, thời gian thực tập không dài nên viết đề cập đến vấn đề nhất, đưa ý kiến bước đầu, chắn không tránh khỏi sơ suất, thiếu sót Rất mong nhận quan tâm giúp đỡ thầy, cô giáo để em hoàn thiện báo cáo 120 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Võ Văn Nhị (chủ biên) Giáo trình kế toán tài Ths Nguyễn Thị Ánh Hoa Bài giảng môn Kế Toán Tài Chính Ths.Mai Thị Bạch Tuyết Bài giảng môn Kế Toán Chi Phí Hệ thống kế toán doanh nghiệp xây lắp https://voer.edu.vn/m/ke-toan-chi-phi-may-thi-cong/02c3186e http://voer.edu.vn/c/hach-toan-chi-phi-su-dung-may-thi-cong/439aac7f/8a9ed4ad http://niceaccounting.com/HTTK/6/623.html http://voer.edu.vn/m/phuong-phap-tinh-gia-thanh-san-pham-xay-lap-trong-doanh-nghiepkinh-doanh-xay-lap/e5103713 http://tuvan.webketoan.vn/ 121 DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục Sổ TK 621 Phụ lục 2.Sổ TK 622 Phụ lục Sổ TK 623 Phụ lục Sổ TK 627 Phụ lục Sổ TK 154 Phụ lục Phiếu nhập kho Phụ lục Hóa đơn bán hàng Phụ lục Hóa đơn GTGT Phụ lục Phiếu xuất kho Phụ lục 10 Phiếu định khoản chứng từ Phụ lục 11 Bảng phân bổ tiền lương, KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN Phụ lục 12 Sổ chi tiết TK 621 Phụ lục 13 Sổ chi tiết TK 622 Phụ lục 14 Sổ chi tiết TK 6231 Phụ lục 15 Sổ chi tiết TK 6232 Phụ lục 16 Sổ chi tiết TK 6233 Phụ lục 17 Sổ chi tiết TK 6234 Phụ lục 18 Sổ chi tiết TK 6238 Phụ lục 19 Sổ chi tiết TK 6271 Phụ lục 20 Sổ chi tiết TK 6272 122 Phụ lục 21 Sổ chi tiết TK 6273 Phụ lục 22 Sổ chi tiết TK 6274 Phụ lục 23 Sổ chi tiết TK 6278 Phụ lục 24 Sổ chi tiết TK 154 Phụ lục 25 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ 123 PHỤ LỤC 124 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HODECO 203 Lê Hồng Phong, Phường 8, TP Vũng Tàu Mã số thuế: 3501 773 888 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 621 – Chi phí NVL trực tiếp Hạng mục hoàn thiện chung cƣ 18 tầng lô A Quý I năm 2015 Ngày ghi số 08/01/15 22/01/15 22/01/15 23/01/15 28/01/15 29/01/15 29/01/15 05/02/15 08/02/15 13/02/15 28/02/15 27/03/15 28/03/15 31/03/15 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng 04/PX 14/PX 14/PX 15/PX 19/PX 25/PX 26/PX 02/PX 05/PX 08/PX 10/PX 02/PX 03/PX 06/KC 08/01/15 22/01/15 22/01/15 23/01/15 28/01/15 29/01/15 29/01/15 05/02/15 08/02/15 13/02/15 28/02/15 27/03/15 28/03/15 31/03/15 Số PS Diễn giải Dƣ đầu kỳ Xuất vật tư công trường Xuất công cụ cho công trường Xuất công cụ cho công trường Xuất vật tư cho công turờng Xuất vật tư cho công turờng Xuất vật tư cho công trường Xuất vật tư cho công trường Xuất vật tư cho công trường Xuất vật tư cho công trường Xuất vật tư cho công trường Xuất vật tư cho công trường Xuất vật tư cho công trường Xuất vật tư cho công trường KC chi phí vào chi phí SXKDDD Số phát sinh TK đối ứng 152 153 153 152 152 152 152 152 152 152 152 152 152 154 NỢ CÓ 111,660,450 768,000 768,000 1,219,685,825 64,977,375 150,032,736 601,679,065 288,697,000 22,423,300 8,618,320 20,679,540 3,051,000 1,550,000 2,501,722,611 2,501,722,611 2,501,722,611 125 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HODECO 203 Lê Hồng Phong, Phường 8, TP Vũng Tàu Mã số thuế: 3501 773 888 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 622 – Chi phí công nhân trực tiếp Hạng mục hoàn thiện chung cƣ 18 tầng lô A Quý I năm 2015 Chứng từ Số PS Ngày ghi Số TK đối số hiệu Ngày tháng Diễn giải ứng NỢ CÓ Dƣ đầu kỳ 30/01/15 03/KC 30/01/15 Tính lương phải trả cho CBCNV tháng 334 508,886,342 27/02/15 01/KC 27/02/15 Tính lương phải trả cho CBCNV tháng 334 143,516,072 31/03/15 01/KC 31/03/15 Tính lương phải trả cho CBCNV 334 71,967,044 31/03/15 06/KC 31/03/15 KC chi phí vào chi phí SXKDDD 154 Số phát sinh 724,369,458 724,369,458 724,369,458 Ngày 31 tháng 03 năm 2015 Ngƣời ghi sổ Q Kế toán trƣởng Vũ Thị Thu Hiền Lƣu Ngọc Lợi 126 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HODECO 203 Lê Hồng Phong, Phường 8, TP Vũng Tàu Mã số thuế: 3501 773 888 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 623 – Chi phí sử dụng máy thi công Hạng mục hoàn thiện chung cƣ 18 tầng lô A Quý I năm 2015 Ngày ghi số 04/01/15 08/01/15 18/01/15 21/01/15 21/01/15 21/01/15 27/01/15 27/01/15 28/01/15 28/01/15 29/01/15 29/01/15 30/01/15 05/02/15 05/02/15 05/02/15 06/02/15 06/02/15 08/02/15 27/02/15 13/03/15 18/03/15 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng 01/PX 03/PX 05/PX 07/PX 04/KH 04/KH 07/KH 07/KH 19/PX 23/PX 27/PX 27/PX 03/KC 03/PX 04/KH 04/KH 06/KH 06/KH 04/PX 01/KC 01/PX 05/KH 04/01/15 08/01/15 18/01/15 21/01/15 21/01/15 21/01/15 27/01/15 27/01/15 28/01/15 28/01/15 29/01/15 29/01/15 30/01/15 05/02/15 05/02/15 05/02/15 06/02/15 06/02/15 08/02/15 27/02/15 13/03/15 18/03/15 Số PS Diễn giải Dƣ đầu kỳ Xuất nhiên liệu công trường Xuất công cụ công trường Xuất vật tư cho công trường Xuất công cụ công trường Nhận HD 015262 Kiểm định xe cẩu Nhận HD 015232 Nghiệm thu cải tạo xe cẩu Nhận HD 000463 sửa chữa máy móc thiết bị Nhận HD 046165 sửa chữa máy móc thiết bị Xuất công cụ công trường Xuất vật tư cho công trường Xuất công cụ công trường Xuất vật tư cho công trường Tính lương phải trả cho CBCNV tháng Xuất vật tư cho công trường Nhận HD 017972 sửa chữa máy móc thiết bị Nhận HD 000022 sửa chữa máy móc thiết bị Nhận HD 016335 kiểm định xe cẩu Nhận HD 002458 phí đường Xuất nhiên liệu cho công trường Tính lương phải trả cho CBCNV tháng 2/2015 Xuất nhiên liệu cho công trường Nhận HD 018034 sửa chữa xe tải cẩu Số chuyển sang trang sau TK đối ứng 152 153 152 153 331 331 331 331 153 152 153 152 334 153 331 331 331 331 152 334 152 331 NỢ CÓ 11,473,000 36,086,364 2,736,391 5,763,636 318,182 2,138,091 42,000,000 4,100,000 3,320,000 2,068,636 6,070,000 30,985,273 17,012,025 4,820,000 2,350,000 4,272,728 318,182 3,155,000 3,917,455 13,838,400 3,640,900 3,270,000 203,654,263 127 Ngày ghi số 28/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng 07/KH 01/KC 03/KC 04/KC 06/KC 06/KC 06/KC 06/KC 06/KC Số PS 28/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 Diễn giải Số trang trƣớc chuyển sang Nhan duoc HD 016902 sua chua may moc thiet bi Tính lương phải trả cho CBCNV Khấu hao TSCĐ quý 1/2015 KC chi phí trả trước vào chi phí KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD Số phát sinh TK đối ứng 331 334 214 242 154 154 154 154 154 NỢ 203,654,263 53,750,000 13,838,400 233,219,847 33,684,277 538,146,787 CÓ 84,924,277 54,821,655 120,492,183 233,219,847 44,688,825 538,146,787 Ngày 31 tháng 03 năm 2015 Ngƣời ghi sổ Q Kế toán trƣởng Vũ Thị Thu Hiền Lƣu Ngọc Lợi 128 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HODECO 203 Lê Hồng Phong, Phường 8, TP Vũng Tàu Mã số thuế: 3501 773 888 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 627 – Chi phí sản xuất chung Hạng mục hoàn thiện chung cƣ 18 tầng lô A Quý I năm 2015 Ngày ghi số 08/01/15 21/01/15 30/01/15 30/01/15 08/02/15 27/02/15 27/02/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 03/PX 07/PX 02/KC 03/KC 05/KC 04/KC 01/KC 05/KC 01/KC 03/KC 08/PX 06/KC 06/KC 06/KC 06/KC 06/KC 08/01/15 21/01/15 30/01/15 30/01/15 08/02/15 27/02/15 27/02/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 31/03/15 Diễn giải Dƣ đầu kỳ Xuất công cụ công trường Xuất công cụ công trường Tiền lương phải trả cho quản lý tháng Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tháng Chi phí sửa chữa nhà kho cho công trường Tiền lương phải trả cho quản lý tháng Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tháng Tiền lương phải trả cho quản lý tháng Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tháng Khấu hao TSCĐ quý 1/2015 Chi phí điện nước quý 1/2015 KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD Số phát sinh TK đối ứng 153 153 334 338 111 334 338 334 338 214 111 154 154 154 154 154 Số PS NỢ CÓ 763,636 1,394,066 34,342,831 134,457,888 17,180,000 30,524,782 45,091,021 30,645,553 20,593,307 349,438,746 6,366,755 295,655,381 2,157,702 349,438,746 6,366,755 17,180,000 670,798,584 670,798,584 129 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HODECO 203 Lê Hồng Phong, Phường 8, TP Vũng Tàu Mã số thuế: 3501 773 888 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Hạng mục hoàn thiện chung cƣ 18 tầng lô A Quý I năm 2015 Chứng từ Ngày ghi số 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 Số hiệu 06/KC 06/KC 06/KC 06/KC 06/KC 06/KC 06/KC 06/KC 06/KC 06/KC 06/KC 06/KC 07/KC Ngày tháng 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 Diễn giải Dƣ đầu kỳ KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC chi phí vào chi phí SXKDDD KC giá vốn hàng bán Số phát sinh TK đối ứng 621 622 6231 6232 6233 6234 6238 6271 6273 6274 6277 6278 632 Số PS NỢ CÓ 2,501,722,611 724,369,458 44,688,825 54,821,655 84,924,277 233,219,847 120,492,183 295,655,381 2,157,702 349,438,746 6,366,755 17,180,000 4,435,037,440 4,435,037,440 4,435,037,440 130