Báo cáo tổng hợp chuyên ngành kế toán

Báo cáo thực tập tổng hợp cho chuyên ngành kế toán, mô tả chi tiết các phần hành kế toán, cơ chế tính lương, phân tích chi tiết kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính, đề xuất các ưu nhược điểm,....

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh LỜI MỞ ĐẦU Thực tập kế toán hội nhà trường thầy cô giảng viên viện Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Kinh tế Quốc dân tạo cho sinh viên năm cuối có hội tiếp xúc với kế toán thực tế, có hiểu biết sâu sắc bước công việc thực nghiệp vụ kế toán củng cố kiến thức học nhà trường,hình thành kĩ nghề nghiệp Một giai đoạn quan trọng thực tập tốt nghiệp thực tập tổng quan, thời gian sở để nắm bắt kiến thức tổng quát công ty, từ có nhìn rõ nét xác công việc sau Đánh giá thành trình báo cáo thực tập tổng hợp, phần ghi chép lại thấy, học tìm hiểu góc nhìn, đánh giá từ sinh viên môi trường, công ty, đặc thù nghề nghiệp thân Nhận thức vai trò quan trọng thực tập tổng quan,cùng với trình thực tế Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư thiết kế xây dựng Việt Nam, em tìm hiểu khâu công việc phần hành kế toán hoàn thành báo cáo thực tập tổng quan Nội dung báo cáo thực tập tổng quan em gồm phần chính: PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT KẾ XÂY DỰNG PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯU VÀ THIẾT KẾ XÂY DỰNG VIỆT NAM Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT KẾ XÂY DỰNG VIỆT NAM Em xin cảm ơn dẫn nhiệt tình thầy giáo Gs Trần Đức Vinh thầy cô viện kế toán- kiểm toán trường đại học Kinh tế quốc dân anh kế toán trưởng Đỗ Mạnh Hùng anh chị kế toánđã giúp em hoàn thành tốt báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Đỗ Văn Đức Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT KẾ XÂY DỰNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty CP tư vấn đầu tư thiết kế xây dựng Việt Nam - CDC Ngày 18/09/1991, Bộ Xây dựng thành lập CDC với tên gọi Công ty Tư vấn xây dựng trực thuộc Bộ Xây dựng mô hình Doanh nghiệp tư vấn xây dựng ngành xây dựng Việt Nam, ngày 10/3/1992 Hợp Công ty Tư vấn xây dựng Xí nghiệp thiết kế xây dựng ứng dụng tiến kỹ thuật thành Công ty Tư vấn Thiết kế xây dựng – Bộ Xây dựng Ngay từ ngày đầu thành lập, nhiều khó khăn, với cán bộ, nhân viên song lãnh đạo Giám đốc sáng lập – Ông Nguyễn Đăng Cấn, CDC bước xây dựng nhân sự, tổ chức chủ đầu tư tin cậy giao làm tư vấn số dự án lớn, đặc biệt dự án có nguồn vốn đầu tư nước như; Khách sạn Noga Sài Gòn; Tổ hợp ASIANA PLAZA – TP Hồ Chí Minh Nhà máy HANVICO; Nhà máy COCA COLA – Hà Nội Những năm 2000, dự lãnh đạo đồng chí Giám đốc: Ngô Hồng Quang Nữ Giám đốc Phan Mỹ Linh, Công ty CDC có bước phát triển vượt bậc lựa chọn tham gia tư vấn tư vấn địa phương dự án lớn mang tầm cỡ quốc gia Trung tâm Hội nghị quốc gia, Trụ sở Tập đoàn dầu khí, Tập đoàn Bưu viễn thông, Tập đoàn dệt may, Tổng công ty Sông Đà, Sân vận động Thiên Trường – Nam Định, khu đô thị khu công nghiệp khắp miền Tổ quốc Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh Với Đạo đức lực vượt trội công tác sản xuất kinh doanh, Cả ba Đồng chí Giám đốc tiền nhiệm CDC Ban cán Đảng, lãnh đạo Bộ Xây dựng điều động bổ nhiệm, nắm giữ chức vụ lãnh đạo quan trọng Bộ Xây dựng Thực chủ trương lớn Đảng Nhà nước, Đầu năm 2007, Bộ Xây dựng tiến hành cổ phần hóa CDC thành công Từ đến nay, CDC thức mang tên: Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Thiết kế Xây dựng Việt Nam Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận kinh doanh số 0103015356 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp đăng ký lần đầu ngày 19 tháng 01 năm 2007, cấp lại mã số doanh nghiệp số 0100106112, thay đổi lần thứ tư ngày 05 tháng 06 năm 2014 Trụ sở Công ty đặt Nhà CIC – CDC, số 37 Lê Đại Hành, phường Lê Đại Hành, quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội Với mô hình mới, bối cảnh ngành kinh doanh bất động sản phát triển vượt bậc với lãnh đạo vị Thuyền trưởng Đồng chí Lê Văn Chấn – Chủ tịch HDDQT kiêm TGĐ, Công ty tiếp thêm sức mạnh, Doanh thu tiêu tăng trưởng vượt bậc, năm sau cao năm trước từ 30-50% năm 2010 doanh thu đến 120 tỷ đồng Nhiều công trình lớn đất nước tiếp tục đời có phần đóng góp tâm huyết bàn tay, khối óc hệ kiến trúc sư, kỹ sư tư vấn CDC Đó Tòa nhà Quốc Hội, Trụ sở văn phòng quốc hội, Trụ sở Văn phòng phủ, Trụ sở ban đảng, Trụ sở Bộ ngoại giao, Bộ giao thông vận tải, Văn phòng Quốc hội, Tháp tài quốc tế nhiều Tổ hợp Trung tâm thương mại, văn phòng Nhà ở, Khu đô thị, Khu công nghiệp, Hạ tầng kỹ thuật khác địa bàn nước Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh 25 năm qua, CDC coi trọng phát triển nguồn nhân lực, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật công nghệ để nâng cao chất lượng sản phẩm Đến nay, Công ty có đội ngũ 285 nhân viên, bao gồm chuyên gia, kiến trúc sư, kỹ sư chuyên ngành đông đảo, có trình độ chuyên môn vững vàng, đào tạo có kinh nghiệm Đây nguồn lực quý CDC mà Công ty tư vấn có Một mạnh CDC hợp tác tốt với nhiều công ty tư vấn lớn nước phát triển như: Đức, Nhật Bản, Anh, Mỹ, Hàn Quốc, Siangapore Đây điều kiện thuận lợi để cán lãnh đạo Kiến trúc sư, Kỹ sư CDC học tập, nâng cao trình độ quản lý chuyên môn Ngoài Công ty đầu tư mua sắm nhiều phần mềm chuyên dụng có quyền phục vụ công tác thiết kế Phần mềm Phân tích thiết kế Nhà cao tầng: ETABS Hãng CSI (thuộc Trường Đại học Berkeley - Hoa Kỳ), Phần mềm phân tích ứng suất, biến dạng đất phục vụ thiết kế Tầng hầm, Tường chắn đất : SIGMAZ - Bộ phần mềm GEOSLOPE Hãng Geoslope International Ltd (Canada) Cùng với đó, CDC Nhà phân phối phần mềm tính toán Địa kỹ thuật tiếng GEO5 hãng FINE Ltd (Cộng Hòa SEC) Bộ Phần mềm phân tích kết cấu công trình PROKON (Vương quốc Anh) Việt Nam Cùng xem lại thời điểm lịch sử mang tính bước ngoặt công ty thành tựu công ty để hiểu rõ CDC: Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh NĂM 1991 NĂM 1992 NĂM 1993 NĂM 1993 NĂM 1996 Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh NĂM 2000 Ngày 03/02/1996 Ngày 27/01/2000 Ngày tháng năm 1996 CDC xếp doanh nghiệp hạng II theo Quyết định số 190/BXD-TCLĐ Bộ trưởng Bộ Xây dựng NĂM 2000 Ngày 10/07/2000 Ngày 27 tháng 01 năm 2000 CDC xếp doanh nghiệp hạng I theo Quyết định số 132/QĐ-BXD Bộ trưởng Bộ Xây dựng; NĂM 2005 Ngày 04/01/2005 Ngày 10 tháng năm 2000 CDC bổ sung ngành nghề kinh doanh theo Quyết định số 928/QĐ-BXD Bộ trưởng Bộ Xây dựng; NĂM 2007 Ngày 19/01/2007 Ngày 19 tháng 01 năm 2007, Công ty CDC Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty cổ phần số: 0103015356: Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page Ngày 04 tháng 01 năm 2005, Bộ Xây dựng ban hành Quyết định số 04/QĐ-BXD việc thực xếp, đổi phát triển Công ty CDC theo hướng Cổ phần hóa; Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh Với nỗ lực không ngừng tập thể cán nhân viên, đứng đầu Ban Lãnh đạo công ty giúp đỡ Bộ, Ban, Ngành từ Trung ương tới địa phương đặc biệt Bộ Xây dựng Tổng công ty Tư vấn xây dựng Việt Nam, hợp tác bạn đồng nghiệp, chủ đầu tư, khách hàng, đối tác nước … Công ty CDC đạt thành tích to lớn, thể nhiều giải thưởng cao quý Đảng Nhà nước trao tặng, giải thưởng kiến trúc nước quốc tế như: Giải thưởng SAO VÀNG ĐẤT VIỆT Hội nhà Doanh nghiệp trẻ Việt nam trao tặng năm 2004, Huân chương lao động hạng III Chủ tịch nức tặng thưởng năm 2005, Cờ thi đua xuất sắc ngành xây dựng Bộ trưởng Bộ Xây dựng trao tặng năm 2006,2009, Cờ đơn vị thi đua xuất sắc Thủ tướng phủ trao tặng năm 2004, 2008, Huân chương lao động hạng Nhì Chủ tịch nước trao tặng năm 2011 Đặc biệt, ngày 18/09/2016 vừa qua, CDC kỷ niệm 25 năm thành lập Công ty vinh dự đón nhận Huân chương lao động hạng Nhất Đảng Nhà nước trao tặng Ngoài đời sống tinh thần, vật chất cán nhân viên không ngừng cải thiện ngày nâng cao Hàng năm, công ty luôn đóng góp cho hoạt động xã hội, thiện nguyện Phát huy bề dày truyền thống, thành đạt được, để đưa thuyền CDC tiến lên có bước phát triển mới, Mỗi cán bộ, Kiến trúc sư, kỹ sư người lao động CDC vị trí công tác phải người thực tâm huyết, chuyên tâm với nghề, chịu khó học hỏi, sẵn sàng liên tục trau dồi chuyên môn, nghiệp vụ… thấm nhuần hiểu công ty đề ra: “Tâm huyết nét vẽ, bền đẹp cho công trình” Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2 GVHD: Thầy Trần Đức Vinh Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty CP tư vấn đầu tư thiết kế xây dựng Việt Nam 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư thiết kế xây dựng Việt Nam Hoạt động kinh doanh Công ty CDC cung cấp trọn gói phần dịch vụ lĩnh vực xây dựng bao gồm: - Tổng thầu tư vấn, thiết kế lập tổng dự toán công trình dân dụng, - công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật; Lập thẩm định dự án đầu tư xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kĩ thuật khu công nghiệp, khu đô thị - bảo vệ môi trường; Thiết kế quy hoạch chi tiết khu dân dư, khu chức đô thị khu - công nghiệp; Thẩm tra thiết kế kĩ thuật, tổng dự án công trình xây dựng; - Khảo sát địa hình khảo sát địa chất đo đạc công trình xây dựng; - Quản lý dự án, giám sát kĩ thuật xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thủy lợi, hạ tầng kĩ thuật bảo vệ môi trường; - Lập hồ sơ mời thầu, tư vấn đấu thầu; - Dịch vụ tư vấn đầu tư (không bao gồm tư vấn pháp luật tài chính); - Tư vấn đầu tư xây dựng (lập dự án đầu tư, thiết kế sở, thiết kế kỹ thuật, thiết kế vẽ thi công, đấu thầu), công trình đường dây trạm biến áp có quy mô cấp điện áp đến 35KV; Thiết kế công trình đường dây trạm biến áp đến 35KV; - Thiết kế thi công trang trí nội thất, ngoại thất công trình; Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page Báo cáo thực tập tổng hợp - GVHD: Thầy Trần Đức Vinh Kiểm định, kiểm tra chứng nhận phù hợp chất lượng công trình xây dựng; - Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm Hình 1: Mô tả lĩnh vực kinh doanh Công ty CDC 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý vụ Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư thiết kế xây dựng Việt Nam Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư thiết kế xây dựng Việt Nam - CDC tổ chức có cấu hợp lý linh hoạt với cán tận tâm giàu kinh nghiệm tận tâm phấn đấu để đem lại lợi ích tốt cho khách hàng Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo phương thức trực tuyến, cấu phân theo quan, đứng đầu Đại hội đồng cổ đông, sau đến Hội đồng quản trị, Ban tổng giám đốc, sau phòng ban xí nghiệp Hội đồng quản trị gồm Chủ tịch Hội đồng quản trị ủy viên Kiểm tra giám sát Hội đồng quản trị có Ban kiểm soát Ban tổng giám đốc gồm Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 10 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thuế Kế toán công nợ Kế toán tiền lương Kế toán tiền lương Thủ quỹ Kế toán đơn vị xí nghiệp, trung tâm Sơ đồ 20: Tổ chức lại máy kế toán Công ty CDC Trong đó, Sau kế toán trưởng Kế toán tổng hợp, đảm nhiệm thêm công việc thay mặt kế toán trưởng kế toán trưởng vắng mặt giải quyết, điều hành hoạt động Phòng TCKT sau báo cáo lại Kế toán trưởng công việc giải ủy quyền giải Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 68 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh Phụ trách chi tiết phần hành khác công ty bao gồm: Kế toán thuế, kế toán tiền lương, kế toán công nợ thủ quỹ Cụ thể, Kế toán thuế người xác định sở để tính thuế thực nghĩa vụ nộp thuế Công ty cho nhà nước Thường xuyên đối chiếu, theo dõi nắm rõ tình hình chi tiêu ngân sách nhà nước quý để thực chi tiêu tiến độ năm ngân sách Thực đầy đủ sổ sách kế toán liên quan theo qui định hành Kế toán công nợ có nhiệm vụ theo dõi khoản công nợ phải thu, phải trả khách hàng Lập danh sách khoản nợ công ty, đơn vị khách hàng để xếp lịch thu, chi trả hạn, hợp đồng, thời hạn, đôn đốc, theo dõi đòi khoản nợ chưa toán Kế toán tiền lương người kiểm tra, tổng hợp toán toàn công ty tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, khoản tạm ứng, lương, BHXH, BHYT, chênh lệch tỷ giá, tiếp nhận chứng từ toán kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ, thực lưu trữ chứng từ, sổ sách, công văn, qui định có liên quan vào hồ sơ nghiệp vụ, đảm nhận công việc khác Kế toán trưởng giao - Công tác hoàn ứng số đơn vị vị chậm, số dư nợ vào thời điểm lớn Đề xuất: Phòng TCKT cần nghiên cứu để hướng dẫn phối hợp với phận kế toán thống kê đơn vị sản xuất để thực hiệu công tác Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 69 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh - Phòng Kế toán – Tài chưa thực gắn kết với đơn vị khác, hoạt động mang tính riêng rẽ, độc lập, chưa có nhiều góp ý, đề xuất, tư vấn cho ban lãnh đạo Đề xuất: Giữa đơn vị, Phòng Kế toán-tài cần tiếp tục phối hợp chặt chẽ hơn, việc hạch toán, phân tích đánh giá thực dự án theo Hệ thống chất lượng phải phòng tài – kế toán tiến hành thường xuyên đưa ý kiến đóng góp với Đơn vị điều hành mà cụ thể Lãnh đạo đơn vị điều hành để đơn vị ý làm nghiêm túc, hiệu quả, chất lượng tối ưu hóa chi phí cách tốt nhật Họp xem xét nghiệp vụ phát sinh thời điểm quan trọng có tham dự GĐ dự án cần trì thường xuyên để góp phần giải kịp thời vướng mắc đơn vị thực , từ giúp đẩy nhanh tiến độ, nâng cao chất lượng hồ sơ thiết kế, hợp đồng, tránh phải sửa sửa lại nhiều lần, coi trọng quan tâm mức đến công tác đánh giá sản phẩm đơn vị, yếu tố then chốt trì phát triển thương hiệu công ty -Bộ phận kiểm soát nội bộ, chấm công lỏng lẻo dẫn tới hạch toán tính lương chưa thực tế với đóng góp nhân viên Công ty có sử dụng máy chấm công đê xác định thời gian làm việc nhân viên, thực tế, máy chấm công có tác dụng nhận diện nhân viên có mặt máy chấm công thời điểm chấm công, sau chấm công xác định người có thực vào đơn vị làm việc hay không Xảy nhiều trường hợp, nhân viên tới để chấm công sau quay để làm việc riêng như: ăn sáng, đưa học, giải công việc cá nhân… Công ty có tổ Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 70 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh chức thêm xí nghiệp, phòng ban có người phụ trách chấm công song song với máy chấm công, nhiên không hiệu người giao phụ trách lại người phòng,xí nghiệp ấy, dẫn tới việc nể châm trước cho Đề xuất: Đề nghị trưởng đơn vị quản lý cán nhân viên thuộc đơn vị nhắc nhở chấm công đầy đủ vào máy chấm công, cán công nhân viên nghỉ ngày phải xin phép Công ty, việc giúp phòng TC-HC quản lý quân số xác theo dõi việc nộp bảo hiểm cá nhân Công ty Cán nhân viên không chấm công đầy đủ theo qui định coi nghỉ việc không lý Tổ chức giám sát kiểm tra thường xuyên tổ chức phận thống kê thực chấm công tách riêng phòng ban khác để đảm báo tính khách quan 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CDC 3.2.1 Đánh giá chứng từ kế toán, tài khoản kế toán sổ kế toán công ty CDC Ưu điểm: Công ty CDC cập nhập sử dụng chứng từ kế toán theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Đặc biệt luật chứng từ “Tất loại chứng từ mang tính hướng dẫn; Doanh nghiệp tự thiết kế biểu mẫu riêng phù hợp với yêu cầu quản lý đặc điểm hoạt động mình.” công ty tiếp thu có chọn lọc, thực theo tinh thần Thông tư tận dụng hội Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 71 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh để tạo chứng từ phù hợp với đặc thù công ty Công ty CDC sử dụng chứng từ phù hợp với thực tế lại điểm son cho công tác kế toán công ty, thoáng cho công ty, giúp công ty chủ động hoàn toàn cho nhu cầu quản lý thực tế đơn vị Về hệ thống tài khoản kế toán có đầy đủ tài khoản sử dụng tất công tác kế toán công ty Tài khoản sử dụng tự động qua phần mềm kế toán giúp hoạt động kế toán trơn tru hiệu Hệ thống tài khoản áp dụng theo thông tư 200, có mở rộng chi tiết tới tài khoản cấp công ty, tiện lợi cho việc hạch toán chi tiết tới đối tượng Sổ kế toán sử dụng chủ yêu nhờ phần mềm kế toán, ưu việt tiện lợi nhiều Các sổ thường xuyên sử dụng in có xếp theo trình tự khoa học, có bảo mật bảo quản tốt, giúp ích nhiều cho công tác kế toán công ty Nhược điểm: Vẫn nhiều chứng từ mang nhiều yếu tố cồng kềnh, bất lợi cho Công ty Các cá nhân chưa thật hiểu rõ quy trình lưu chuyển chứng từ, nhiều sai sót trình sử dụng chứng từ công ty Sổ kế toán sử dụng phần mềm kế toán từ năm 2006, nhiên sổ chi tiết công trình viết tay hợp đồng, nghiệp vụ năm 2015 thức sửa đổi sử dụng sang ghi chép máy tính Đây coi bước chậm so với thời đại, gây cản trở nhiều cho công tác kế Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 72 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh toán năm sau Nếu công ty áp dụng ghi sổ chi tiết máy sớm hơn, mang lại nhiều lợi ích cho công ty nhiều Đặc biệt sổ kế toán từ trước năm 2000 Công ty thô sơ trình bày thiếu khoa học, cộng thêm việc photo chép để lưu trữ nhiều lần khiến không giữ nguyên bản, liệu mờ có dấu hiệu nhòe, gây cản trở cho công tác kế toán cần Do đặc thù công ty tư vấn xây dựng, công trình tồn 10 – 20 năm nhiều, công ty nên xem xét tới việc thiết kế lại sổ cũ, đồng thời đánh máy lưu giữ lại vào phần mềm để cần thiết, sử dụng, lấy sử dụng hiệu 3.2.2 Báo cáo kế toán công tác kế toán khác Ưu điểm: Báo cáo kế toán công ty CDC thực theo chuẩn mực kế toán, quy định kế toán nhà nước quy chế công ty.Các báo cáo đươc trình bày chi tiết, dễ đọc, dễ hiểu, cung cấp thông tin xác thực, nhanh chóng cho người sử dụng báo cáo Các công tác kế toán thực liên tục, quy trình hiệu cao Cụ thể: - Công tác thu hồi công nợ hai Phòng Tài chính- Kế Toán Kế hoạch phối hợp với đơn vị điều hành người dẫn việc việc thực đạt vượt yêu cầu đề ra, tổng lượng tiền CĐT tạm ứng toán cho Công ty Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 73 Báo cáo thực tập tổng hợp tính tới 31/12/2015 đạt GVHD: Thầy Trần Đức Vinh tỷ đồng, % năm 2014 (trong Công ty mẹ Hà Nội: ; CDCs ) - Công tác thu chi tài nội trì ổn định, lương toán kỳ, nộp ngân sách khoản chi phí hoạt động thường xuyên khoản đầy đủ; - Việc tra soát Hóa đơn thực mua hàng Phòng TCKT phối hợp với đơn vị thực đạt kết tốt, chủ động thực điều chỉnh trường hợp theo thông báo yêu cầu quan thuế, kết thực tra soát theo phần mềm Cục thuế Hà Nội cung cấp, năm 2015, toàn Công ty hóa đơn mua hàng thuộc diện phải loại trừ; Nhược điểm: Tuy công tác tài tốt nhiên tồn han chế công tác hoàn ứng số đơn vị vị chậm, số dư nợ vào thời điểm lớn Phòng Tài – Kế toán cần nghiên cứu để hướng dẫn phối hợp với phận kế toán thống kê đơn vị sản xuất để thực hiệu công tác Báo cáo kế toán tồn dạng BCTC, báo cáo quản trị nội báo cáo quản trị nội có tính chất thống kê, cung cấp thông tin mà thiếu phần đánh giá, phân tích đưa gợi ý, tư vấn cho Ban giám đốc Hệ thống báo cáo giới hạn, công khai nội bộ, thường tồn dạng văn tổng kết thay đưa để đánh giá nghiên cứu trình thực Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 74 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh Công ty cần xem xét lựa chọn thiết kế báo cáo quản trị nội tốt để đem lại hiệu tốt cho Công ty Công tác kế toán tính lương công ty nên xem xét lại luật sửa đổi việc đóng BHXH nhà nước ngày 01/01/2018 theo thay đổi quan trọng Luật Bảo hiểm xã hội 2014 Hiện tại, người lao động đóng BHXH bắt buộc tiền lương Đối với người hưởng lương từ ngân sách lương sở nhân với hệ số Với lao động doanh nghiệp mức lương thỏa thuận với chủ sử dụng ghi hợp đồng không thấp lương tối thiểu vùng Từ 1/1/2016 đến hết 2017, mức đóng dựa lương cộng phụ cấp ghi hợp đồng lao động Từ 1/1/2018 trở đi, đóng lương phụ cấp khoản bổ sung ghi hợp đồng lao động Phụ cấp xác định khoản cố định, biến động, gồm tiền để bù đắp điều kiện lao động, tính chất phức tạp công việc, điều kiện sinh hoạt, mức độ thu hút lao động mà lương thỏa thuận hợp đồng chưa tính đến tính chưa đầy đủ Theo quy định, người lao động đóng 8%, lại 18% người sử dụng lao động đóng, tổng cộng 26% đóng vào quỹ BHXH Điều có nghĩa việc tính BHXH tính trực tiếp tổng lương người lao động, việc công ty sử dụng bậc công nhân không hiểu việc giảm thiểu thuế BHXH cho công ty Khi mặt trái việc tính lương kỹ sư theo thang bậc xuất kỹ sư giỏi chưa đủ thời gian kinh nghiệm tích lũy bậc thấp hưởng quyền lợi Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 75 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh so với đóng góp thực tế, tạo yếu tô tiêu cực tâm lý nhân viên mà đánh đổi lợi ích từ việc đóng thuế cho doanh nghiệp trước Vì công ty cần xem xét loại bỏ cách tính lương tại, nghiên cứu xây dựng cách tính lương hiệu thực tế hơn, mang lại lợi ích tối đa cho công ty công nhân viên Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 76 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh MỤC LỤC Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 77 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ST T TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BTC CB CDC GTGT Giá trị gia tăng KQKD Kết kinh doanh 10 QLDA Quản lý dự án 11 TKXD Thiết kế xây dựng 12 TNCN Thu nhập cá nhân 13 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 14 TVTK Tư vấn thiết kế 15 TT NGHĨA TỪ VIẾT TẮT Bộ tài Cơ Công ty Cổ phần tư vấn đầu từ thiết kế xây dựng Việt Nam Thông tư Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 78 Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức GVHD: Thầy Trần Đức Vinh Page 79 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh DANH MỤC ẢNH, BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LOẠ I Hình Bảng Số TÊN PAGE Mô tả lĩnh vực kinh doanh Công ty CDC Chứng từ thực tế công ty CDC sử dụng theo thông tư 200 Phần mềm kế toán CIC công ty CDC Bảng kết kinh doanh năm 2015 Báo cáo kết kinh doanh công ty CDC qua năm 2013,2014,2015 Danh sách chứng từ công ty CDC sử dụng 28 3 Sơ đồ Danh mục số TKKT Công ty CDC thường xuyên sử dụng Danh mục sổ kế toán công ty CDC Bảng chấm công thực tế Công ty CDC tháng 8/2016 Bảng lương Công ty CDC Bảng lương Ban giám đốc Công ty CDC tháng 8/2016 32 15 17 29 31 33 48 52 55 Sơ đồ tổ chức Công ty CDC Tổ chức máy kế toán Công ty CDC Quy trình ghi sổ chung CDC Quy trình lưu chuyển chứng từ kế toán tiền mặt quỹ tổ chức sổ kế toán tiền mặt quỹ Công ty CDC Quy trình ghi sổ phần hành kế toán tiền mặt quỹ Công ty CDC Sơ đồ chữ T tài khoản 111 năm 2015 công ty CDC 13 21 35 39 Sơ đồ chữ T tài khoản1 112 năm 2015 Công ty CDC 46 Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 80 41 42 43 Báo cáo thực tập tổng hợp 10 11 12 13 14 15 16 GVHD: Thầy Trần Đức Vinh Module chấm công CDC Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương công ty CDC 49 tổ chức sổ kế toán tiền mặt quỹ Công ty CDC Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương Công ty CDC Sơ đồ chữ T tài khoản 334 – Phải trả người lao động năm 2015 công ty CDC Quy trình luân chuyển CTKT khoản tạm ứng công ty CDC Sơ đồ tổ chức sổ kế toán phần hành kế toán khoản tạm ứng công ty CDC 47 49 50 51 56 58 59 Quy trình ghi sổ kế toán khoản tạm ứng Công 60 ty CDC 17 Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 81 Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức GVHD: Thầy Trần Đức Vinh Page 82 [...]... tài liệu liên quan đến công việc kế toán và giám sát tài chính của kế toán trưởng Sau kế toán trưởng là các kế toán phụ trách từng phần hành khác nhau trong công ty bao gồm: Kế toán tổng hợp, kế toán thuế giá trị gia tăng, kế toán thuế thu nhập cá nhân và thủ quỹ Trong đó, Kế toán tổng hợp, là người theo dõi, tổng hợp tình hình sử dụng kinh phí, và lập báo cáo quyết toán kinh phí của đơn vị cho cấp trên... hiện đầy đủ các sổ sách kế toán liên quan theo đúng qui định hiện hành.Thường xuyên đôn đốc, đối chiếu sổ sách kế toán với các kế toán viên khác theo từng kỳ kế toán đã qui định Kiểm tra và lưu trữ toàn bộ chứng từ, hồ sơ thanh toán, sổ sách kế toán và báo cáo quyết toán tài chính của đơn vị theo qui định hiện hành Kế toán tổng hợp phải cung cấp các số liệu kế toán, thống kê cho Kế toán trưởng và Ban Giám... ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán tổng hợp để đối chiếu và lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt Cuối cùng là Kế toán đơn vị tại các xí nghiệp, trung tâm là người theo dõi chi tiết chi phí, doanh thu tại các xí nghiệp, trung tâm của công ty sau đó cập nhập và báo lên cho các kế toán phần hành, kế toán tổng hợp và kế toán trưởng Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 24 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức... trong sơ đồ như sau: SỔ KẾ TOÁN -Sổ tổng hợp -Sổ chi tiết CHỨNG TỪ GỐC Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 35 BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ Báo cáo tài chính Báo cáo nội bộ Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh Chú thích: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, năm Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 3: Quy trình ghi sổ chung tại CDC 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Như các công ty... sổ kế toán tại công ty CDC Trình tự kế toán tại công ty CDC Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 34 Báo cáo thực tập tổng hợp. .. được nhập trong kỳ Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay Tùy theo các phần hành kế toán khác nhau mà quy... trưởng và Ban Giám Đốc khi được yêu cầu Ngoài ra, Kế toán tổng hợp sẽ thay mặt kế toán trưởng khi kế toán Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 23 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Đức Vinh trưởng vắng mặt giải quyết, điều hành hoạt động của Phòng TCKT sau đó báo cáo lại Kế toán trưởng các công việc đã giải quyết hoặc được ủy quyền giải quyết Kế toán thuế GTGT là người xác định cơ sở để tính thuế... hệ thống sổ sách kế toán Công ty áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung và ghi sổ bằng phần mềm kế toán CicAccount - Phần mềm kế toán chuyên ngành xây dựng từ năm 2006 với một số thay đổi do chính Kế toán trưởng và các cộng sự trong công ty thực hiện để phù hợp với đặc thù công ty và tiện ích hơn trong công tác kế toán máy Sinh viên thực hiện: Đỗ Văn Đức Page 32 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần... Thầy Trần Đức Vinh 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CDC 2.2.1 Các chính sách kế toán chung Công ty đang áp dụng một số chính sách kế toán sau: Cơ sở lập Báo cáo tài chính hợp nhất : Báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty được lập phù hợp với Thông tư 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính về Hướng dẫn phương pháp lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất Nguyên tắc ghi nhận tiền và... tác kế toán, Công tác kiểm tra tài chính, Công tác xây dựng, phổ biến chế độ kế toán, tổ chức đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán bộ kế toán Phòng Kế hoạch – Thị trường là đơn vị Chủ trì soạn thảo và tham gia đàm phán để lãnh đạo Công ty ký kết các hợp đồng kinh tế bao gồm: hợp đồng giao nhận thầu xây lắp, hợp đồng liên doanh, hợp đồng hợp tác đầu tư , Phối hợp với đơn vị cấp trên làm việc với các bộ ngành