hiệu quả kinh doanh BKA

Hiệu quả kinh doanh là kết quả quá trình lao động của con người, là kết quả tài chính cuối cùng của các hoạt động kinh doanh, giúp doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển, là nguồn mang lai thu nhập cho người lao đông đồng thời là nguồn tích luỹ cơ bản để thưc hiện tái sản xuất xã hội. Có thể nói hiệu quả kinh doanh là việc tạo ra nhiều lợi nhuận có ý nghĩa rất quan trọng và thiết thực đối với toàn xã hội, doanh nghiệp và với từng cá nhân người lao động. Xuất phát từ những ý nghĩa đó mà cần phải tạo ra lợi nhuận và tìm mọi cách để tăng lợi nhuận. Viêc phấn đấu tăng lơi nhuận không chỉ là vấn đề quan tâm của doanh nghiêp mà còn là của toàn xã hội cũng như cá nhân mỗi người lao động . Đó là môt đòi hỏi tất yếu và bức thiết hiện nay. Do vây hiện nay hơn bao giờ hết các doanh nghiêp phải giải quyết bằng được vấn đề làm thế nào để không ngừng nâng cao hiêu quả kinh doanh và có lơi nhuận. Trước hết là để không bị phá sản và sau đó là để phát triển quy mô kinh doanh, chiến thắng đối thủ cạnh tranh, nâng cao uy tín, thế lực của doanh nghiêp trên thi ̣trường. Là một nhân viên của Công Ty Cổ Phần Bibica và, từ những kiến thức thu được trong quá trình học tập, xuất phát với mong muốn được tìm hiểu, phân tích và có thể đề xuất một số biện pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh cho Công ty, trong khuôn khổ đồ án này, em đã cho ̣n đề tài “ PHÂN TÍCH VÀ THIẾT KẾ BIÊN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA cho đồ án tốt nghiêp của mình. Nguồn dữ liệu dùng để phân tích trong khuôn khổ đồ án này bao gồm: các bản báo cáo tổng hợp hoạt động, báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị những nắm 2010, 2011, 2012. Bản đồ án tập trung tính toán, xác định xu thế biến động và phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới các chỉ tiêu hiệu quả chủ yếu của đơn vị bao gồm: tình hình sử dụng các nguồn lực đầu vào (nguồn nhân lực, chi phí, tài sản và nguồn vốn chủ sở hữu) cũng như các biến động và các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu các năm 2011, 2012. Ngoài lời nói đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, nội dung đồ án được chia làm 3 phần chính sau : Phần 1 : Cơ sở lý thuyết về hiêu quả kinh doanh. Phần 2 : Phân tích thực trạng hiêu quả kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Bibica. Phần 3 : Các biện pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh cho Công Ty Cổ Phần Bibica

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI Viện Kinh tế Quản lý o0o ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH Họ tên sinh viên: TRỊNH DUY HUY Lớp : QTDN K48 Người hướng dẫn : THS PHẠM NGỌC DUY HÀ NỘI - 2013 TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH VÀ THIẾT KẾ ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA Họ tên sinh viên : TRỊNH DUY HUY Lớp : QTDN – K48 Giáo viên hướng dẫn: THS PHẠM NGỌC DUY HÀ NỘI – 2013 2.17 hình Gồm: hình 2.1, hình 2.2, hình 2.3, Viện Kinh Tế Quản Lý hình 2.4, hình 2.5 ******* Phần 3: có bảng 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, 3.7, hình CÔNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Ngày giao nhiệm vụ thiết kế: Ngày Độc lập – Tự – Hạnh phúc 15 tháng 05 năm 2013 Ngày hoàn thành nhiệm vụ: Ngày 09 tháng 09 năm 2013 NHIỆM VỤ THIẾT TRƯỜNG ĐHBK HÀ NỘI KẾ TỐT NGHIỆP Hà Nội, ngày 09 tháng 09 năm 2013 TRƯỞNG BỘ MÔN Họ tên sinh viên: TRỊNH DUY HUY Lớp: QTDN Khóa: 48 Họ tên giáo viên hướng dẫn: THS PHẠM NGỌC DUY Tên đề tài tốt nghiệp: Phân tích thiết kế biện pháp nâng cao hiệu kinh doanh Công ty cổ phần Bibica Các số liệu ban đầu: - Cơ sở lý thuyết hiệu kinh doanh - Thu thập số liệu bảng kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán công ty Cổ phần Bibica Nội dung phần thuyết minh tính toán: Mục lục (có đánh số trang) Phần mở đầu Phần 1: Cơ sở lý thuyết hiệu kinh doanh Phần 2: Phân tích hiệu kinh doanh công ty cổ phần Bibica Phần 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu kinh doanh cuả công ty cổ phần Bibica Kết luận Phụ lục Số lượng tên bảng biểu: Phần 1: Có bảng 1.1, hình Phần 2: Có 17 bảng 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6, 2.7, 2.8, 2.9, 2.10, 2.11, 2.12, 2.13, 2.14, 2.15, 2.16, GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: TRỊNH DUY HUY Lớp : QTDN – K48 Tên đề tài: Phân tích thiết kế biện pháp nâng cao hiệu kinh doanh công ty cổ phần bibica Tính chất đề tài: ……………………………………………………………… I NỘI DUNG NHẬN XÉT: Tiến trình thực đồ án: ……………………………………………………… Nội dung đồ án: ……………………………………………………………… - Cơ sở lý thuyết : …………………………………………………………………… - Các số liệu, tài liệu thực tế: ………………………………………………………… - Phương pháp mức độ giải vấn đề: ………………………………… Hình thức đồ án: ……………………………………………………………… - Hình thức trình bày: … …………………………………………………………… - Kết cấu đồ án : ………………………………………………………………… Những nhận xét khác:…………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… II ĐÁNH GIÁ VÀ CHO ĐIỂM - Tiến trình làm đồ án : / 20 - Nội dung đồ án : / 60 - Hình thức đồ án : / 20 Tổng cộng: / 100 ( Điểm : ) Hà Nội, ngày 09 tháng 09 năm 2013 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN DUYỆT Họ tên sinh viên: TRỊNH DUY HUY Lớp : QTDN- K48 Tên đề tài: Phân tích thiết kế biện pháp nâng cao hiệu kinh doanh công ty cổ phần Bibica Tính chất đề tài: I NỘI DUNG NHẬN XÉT: Nội dung đồ án: …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Hình thức đồ án: ………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Những nhận xét khác: ………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… II ĐÁNH GIÁ VÀ CHO ĐIỂM - Nội dung đồ án : / 80 - Hình thức đồ án : / 20 Tổng cộng: / 100 ( Điểm : ) Hà Nội, ngày 09 tháng 09 năm 2013 GIÁO VIÊN DUYỆT DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu ROS : Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu ROE : Tỷ suất lợi nhuận theo vốn chủ sở hữu ROA : Tỷ suất lợi nhuận theo tài sản SOE : Năng suất vốn chủ sở hữu SOA : Năng suất tổng tài sản S : Sales (Doanh thu) R : Return (Lợi nhuận) C : Cost (Chi phí) R&D : Ressearch and Development (Nghiên cứu phát triển) QLCL : Quản lý chất lượng NSLĐ bq : Năng suất lao động bình quân SSLLĐ : Sức sinh lợi lao động NSCP : Năng suất chi phí NSGVHB : Năng suất giá vốn hàng bán NSCFBH : Năng suất chi phí bán hàng SSLCP : Sức sinh lợi chi phí NSTTS : Năng suất tổng tài sản NSTSDH : Năng suất tài sản dài hạn NSTSNH : Năng suất tài sản ngắn hạn SSLVCSH: Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu DLTS : Doanh lợi tài sản QLDN : Quản lý doanh nghiệp MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH 1.1 Khái niệm phân loại hiệu kinh doanh 1.1.1.Định nghĩa hiệu kinh doanh ……………… …………………… 1.1.2 Phân loại hệ thống tiêu hiệu kinh doanh ……………… 1.1.3 Ý nghĩa hiệu kinh doanh…………………….……………………5 1.2 Nội dung phân tích hiệu kinh doanh……… ……… …………………6 1.2.1 Xác định kỳ phân tích hệ thống tiêu hiệu kinh doanh… …… 1.2.2 Thu thập liệu tính toán giá trị tiêu hiệu kinh doanh.7 1.2.3 Phân tích xu biến động tiêu hiệu kinh doanh…… .7 1.2.4 Phân tích chi tiết nhân tố doanh thu………………… ……………… 1.2.5 Phân tích chi tiết tình hình sử dụng yếu tố đầu vào…… ………… …8 1.2.6 Nhận xét đánh giá chung…………… ………………… ……… ….9 1.3 Phương pháp phân tích liệu phục vụ phân tích 1.3.1 Phương pháp so sánh giản đơn…………………………… ……… ……9 1.3.2 Phương pháp so sánh có liên hệ với tiêu hiệu quả… ………… ….10 1.3.3 Phương pháp thay liên hoàn………………… ……………… …11 1.3.4 Phương pháp phân tích tương quan hồi quy………….…………… 12 1.3.5 Dữ liệu nguồn liệu phục vụ cho việc phân tích….……………… 13 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu kinh doanh 14 1.4.1 Các nhân tố bên doanh nghiệp………… …………………… …14 1.4.2 Các nhân tố bên doanh nghiệp………… …………………… ….15 1.5 Các phương hướng nâng cao hiệu kinh doanh 16 1.5.1 Tăng kết đầu (tăng doanh thu)………… ……… …………… 16 1.5.2 Sử dụng tiết kiệm nguồn lực…………………… ……………… ……17 1.5.3 Cải thiện hệ thống thong tin nghiên cứu thị trường… …………… 18 PHẦN 2: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA ………………… 19 2.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần Bibica .19 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Bibica………….19 2.1.2 Chức nhiệm vụ doanh nghiệp 20 2.1.3 Công nghệ sản xuất số sản phẩm chính…………………………… 21 2.1.4 Hình thức tổ chức sản xuất kết cấu sản xuất………………………… 22 2.1.5 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp………………………… ……………23 2.2 Phân tích tiêu hiệu quả…………………………………………… 25 2.2.1 Chuẩn bị liệu phân tích………………………………… ………… 25 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng lao động ……………………… ………… 27 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng chi phí…………………………… ……… 32 2.2.4 Phân tích hiệu sử dụng tài sản- nguồn vốn………………… …… 36 2.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu 40 2.3.1 Phân tích chi tiết biến động doanh thu………………………… ……….40 2.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới biến động doanh thu………….… …… 41 2.3.3 Chính sách phân phối…………………………………………… …… 42 2.4 Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới việc sử dụng yếu tố đầu vào 45 2.4.1 Yếu tố lao động………………………………………………… ………45 2.4.2 Yếu tố chi phí…………………………………………………… …… 45 2.4.3 Yếu tố tài sản vốn chủ sở hữu………………………………… …….46 2.5 Đánh giá chung hiệu kinh doanh 46 PHẦN 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA………………………………………………… 50 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển bibica giai đoạn 20122018…………50 3.1.1 Xu hướng phát triển nghành bánh kẹo giai đoạn 2012-2018 50 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Bibica tới năm 2018…… .… ….50 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh………………… 51 3.2.1 Tăng lợi nhuận………………………………………………… ………51 3.2.2 Quản lý khoản phải thu …………………………………… ………51 3.2.3 Hoàn thiện cấu máy quản lý… ……………………… ………….51 3.2.4 Giảm lượng hàng tồn kho…………… ……………………… ……… 52 3.2.5 Giảm tối thiểu chi phí kinh doanh…… ……………………… ……… 52 3.2.6 Về giá vốn hàng bán…………………… …………………… ……… 52 3.2.7 Về chi phí quản lý doanh nghiệp………… ……………………… ……53 3.2.8 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản hiệu sử dụng lao động… ….53 3.3 Chi tiết phương pháp tăng hiệu sử dụng tài sản- lao động Bibica năm 2013………………………………………………………………………… 53 3.4 Biện pháp phát triển thị trường sản phẩm dinh dưỡng mới……… … 55 3.4.1 Mục tiêu biện pháp…………………………….…………… … … 56 3.4.2.Căn đưa biện pháp……………………………………… …… … 56 3.4.3 Nội dung biện pháp…………………………………… ……… … 57 3.4.4 Ước tính chi phí hiệu biện pháp………………… ……… ……57 3.5 Tổng hợp hiệu biện pháp 58 KẾT LUẬN 63 PHỤ LỤC………………………………………………………………………… 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO………………………………………………………….73 LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin gửi lòng biết ơn sâu sắc tới thày giáo Ths Phạm Ngọc Duy tận tình bảo, cung cấp tài liệu hướng dẫn em suốt trình làm đồ án tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô Viện Kinh tế Quản lý, đồng nghiệp Nhà Máy Bibica- Hà Nội, đặc biệt anh chị phòng Kế toán - Tài chính, Phòng tổng hợp nhà máy Bibica Hà Nội nhiệt tình giúp đỡ em trình tìm hiểu, nghiên cứu thực đề tài Sau cùng, em xin cảm ơn bạn gia đình quan tâm, chia sẻ động viên em suốt trình thực tập, tìm hiểu viết đồ án để em có kết ngày hôm Do trình độ hiểu biết em nhiều hạn chế nên không tránh khỏi sai sót trình nghiên cứu viết báo cáo Em mong nhận ý kiến góp ý từ phía thầy cô bạn để em hoàn thiện đồ án Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Sinh viên thực TRỊNH DUY HUY + Cần tạo sản phẩm để đáp ứng nhu cầu chưa thỏa mãn, để phục vụ khách hàng tốt + Sản phẩm sản xuất dây chuyền có công ty, với công suất máy tối đa đạt 20.000 chiếc/máy/ca 8h chạy hết 40% công suất thiết kế sản phâm dinh dưỡng sản xuất dây chuyền mà không làm ảnh hưởng tới suất sản phẩm truyền thống khác + Chính sách giá bán đưa tương đương với dòng sản phẩm bánh truyền thống, sản phẩm dễ tới tay người tiêu dùng mà mua với giá cao + Sản phẩm phân phối theo kênh sẵn có bibica khắp nước, áp dụng sách bán hàng theo dòng sản phẩm bánh truyền thống 3.4.1 Mục tiêu biện pháp Sản xuất Tiêu thụ với số lượng 916.110 bánh tương đương 150 sản phẩm năm 2013 Với sản phẩm loại 120g 458.330 Loại 180g 277.780 Loại 250g 180.000 + Nhân tăng thêm để đạt mục tiêu 22 lao động Tăng hiệu sử dụng lao động hiệu sử dụng tài sản Mức kỳ vọng hiệu 30% 3.4.2 Căn đưa biện pháp Năm 2008 công ty triển khai sản xuất dòng sản phẩm dinh dưỡng dành cho đối tượng trẻ em phụ nữ đặc biệt dành cho người ăn kiêng với sản phẩm bánh trung thu, với đặc tính tiện dụng an toàn cho đối tượng sử dụng song ban đầu sản phẩm chưa đóng góp nhiều cho tổng doanh thu bibica Mô tả sản phẩm: Sản phẩm dạng bánh tròn giống sản phẩm bánh trung thu truyền thống, hình thức đẹp bổ sung chất sinh học tốt cho sức khỏe mà sản phẩm bánh trung thu có thị trường, bổ sung EGCG- chống oxy hóa, ngăn ngừa ung thư, LYCOPEN- ngăn ngừa xơ vữa động mạch, sử dụng đường ISOMALT- có số đường huyết thấp.và có nhiều lựa chọn chủng loại khối lượng bánh như: 120g, 180g, 250g, quy cách đóng gói 12 chiếc/thùng Đối tượng sử dụng: Cho lứa tuổi, quan tâm tới đặc tính sản phẩm, đặc biệt dành cho người ăn kiêng tiểu đường, mỡ máu, huyết áp… Đối tượng mục tiêu: cho người ăn kiêng, tiểu đường, béo phì huyết áp Chất lượng sản phẩm: Chất lượng cao Lợi ích cho khách hàng: + tiêu dùng trực tiếp: Khi ăn bánh tác dụng phụ tăng đường huyết máu, mà có lợi ích như, chống oxy hóa, ngăn ngừa ung thư, ngăn ngừa xơ vữa động mạch, ổn định gluco máu… vui trung thu mà lại an toàn không lo ảnh hưởng tới sức khỏe, xã hội sợ ăn đồ Mức giá dự kiến: Với bánh 120g: giá 35.000đ/chiếc Với bánh 180g: giá 48.000đ/chiếc Với bánh 250g: giá 70.000đ/chiếc Sản lượng dự kiến: 150 Thời điểm tung thị trường: tháng 7/2013 3.4.3 Nội dung biện pháp * Tổ chức hội thảo giới thiệu sản phẩm miền Bắc, Trung Miền Nam nhằm mục đích công bố sản phẩm giới thiệu kết nghiên cứu khoa học sản phẩm Đối tượng khách mời khách hàng tổ chức Y tế, viện dưỡng lão, đối tượng trung niên, hội người cao tuổi * Phát tờ rơi catalog giới thiệu sản phẩm tới hệ thống nhà phân phối đại lý cửa hàng khách hàng công ty treo pano, appich… * Quảng cáo phương tiện truyền thong đại chúng để quảng bá hình ảnh sản phẩm * Đăng PR sản phẩm công ty trang uy tín Dân trí, Vnexpress Vietnamnet…Dự kiến đăng trước phát hành sản phẩm tuần * Trên chương trình truyền VTV1, VTV3, HTV7, HTV9… chọn quảng cáo cho game show truyền hình vào tuần sau sản phẩm tung thị trường Khuyến điểm bán đại lý nhà phân phối cửa hàng, giảm giá chỗ cho khách hàng mua sản phẩm 5% giảm 8% cho khách hàng tổ chức có giá trị đơn hàng từ 50 triệu điểm bán lớn khách hàng dùng thử sản phẩm miễn phí 3.4.4 Ước tính chi phí hiệu biện pháp * Chi phí cho nhân công tháng 22 * 2* 4.500.000 = 198 triệu Mức sản phẩm dự kiến 916.110 (150 tấn): 55 cho sản phẩm loại 120g giá 35.000đ * 458.330 50 cho sản phẩm loại 180g giá 48.000đ * 277.780 45 cho sản phẩm loại 250g giá 70.000đ * 180.000 Vậy tổng doanh thu là: 55.000*35.000/0,12 + 50.000*48.000/0,18 + 45.000*70.000/0,25 = 41,97 tỷ Bảng 3.2 Kết hiệu biện pháp Stt 10 11 12 13 14 Chỉ tiêu Doanh thu tăng thêm Giá vốn (55% doanh thu) Lợi nhuận gộp (1-2) Tổng chi phí biện pháp Chi phí hội thảo giới thiệu sản phẩm Chi phí băng rôn, catalog chi phí khác Chi phí đăng tạp chí, báo, khuyến mại Chi phí quảng cáo truyền hình Chi phí cho nhân công lao động tăng thêm Tổng tài sản bình quân Lao động bình quân Năng suất lao động bình quân tăng lên Sức sinh lợi tổng lao động tăng lên Năng suất tổng tài sản tăng lên đơn vị tính: tỷ đồng Giá trị 41,97 23,08 18,89 0,674 0,131 0,162 0,033 0,15 0,198 777,288 1.330 0,032 0,011 0,054 15 16 17 18 19 20 Sức sinh lợi tổng tài sản tăng lên Lợi nhuận trước thuế (3-4) Thuế thu nhập doanh nghiệp 20% 0,019 18,216 3,643 14,573 Lợi nhuận sau thuế(9-10) Tỷ lệ ROS(LNST/DT) ROE (LNST/VCSHbq) 0,34 0,025 3.5 Tổng hợp hiệu biện pháp Trong phần trình bầy số biện pháp em nhằm nâng cao khả cạnh tranh, thâm nhập thị trường nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đặc biệt việc sử dụng tài sản sử dụng lao động công ty cổ phần Bibica Các biện pháp đưa dựa sở tận dụng hội có sản xuất máy sẵn có va nhân trực tiếp dư thừa năm 2012 la 37 lao động sử dụng hiệu để khắc phục điểm yếu công ty giúp công ty hiệu quản lý tài sản quản lý người, giảm tối thiểu chi phí tinh gọn máy quản lý để có hiệu Các biện pháp liên quan tới kế hoạch nâng cao hiệu sản xuất, quản lý sức cạnh tranh xâm nhập thị trường, chương trình xúc tiến bán công ty tốt Biện pháp dựa tảng chung sử dụng sản phẩm có phát triển nâng cao sản phẩm phù hợp khác biệt đối thủ cạnh tranh đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Qua biện pháp ta có bảng kết hoạt động kinh doanh năm 2013 sau Bảng 3.3 Bảng kết kinh doanh năm 2012 dự kiến năm 2013 Đơn vị tính: tỷ đồng Mã 2012 2013 So sánh Chỉ tiêu số Giá trị % Giá trị % Giá trị % Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 Giá vốn hàng bán LN gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 939,0 981,0 42 4,3 9,3 9,3 0 1-2 3-4 5+6-78-9 11-12 929,7 664,2 100 71,4 971,7 100 687,3 70,7 42 23,1 4,3 3,3 265,5 28,5 284,4 29,0 18,9 6,6 6,3 4,2 191,3 0,7 0,45 20,5 6,3 0,6 4,2 0,4 191,76 19,5 0 0,46 0 0,24 47,3 5,1 4,9 0,2 0,4 29,0 7,7 4,2 3,5 3,1 0,8 0,45 0,35 47,4 4,8 7,7 0,78 4,2 0,4 3,5 0,36 18,4 0 38,8 0 47,5 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 14 15 16 10+13 32,5 3,5 50,9 5,2 18,4 36,1 20% 6,5 0,7 10,2 1,03 3,7 36,2 14-15 26,0 2,8 40,7 14,7 36,1 4,1 Bảng báo cáo tính toán dựa số giả thiết sau: + Giá vốn hàng bán tính giá vốn sản phẩm tính phát sinh Như loại tồn kho, lạm phát,… + Các số liệu tính toán dựa sở số liệu năm 2012 cộng thêm phần doanh thu, giá vốn sản phẩm giải pháp, loại chi phí giải pháp đưa Bảng 3.4 Bảng so sánh chi phí bán hàng năm 2012 dự kiến năm 2013 stt Chi tiết chi phí bán hàng đvt Hội nghị, hội thảo triển lãm sản phẩm Chiết khấu thương mại thưởng doanh số Vật liệu truyền thông( băng ron,tờ rơi), tủ kính trưng bầy Các chương trình khuyến bằng vật Chương trình quảng cáo truyền hình, báo Chi phí huấn luyện nhân viên Tổng cộng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Năm 2012 57,39 67 Năm 2013 57,53 67,12 28,7 10,71 18 9,5 28,8 8,51 20,2 9.6 191,3 191,76 + Số lượng lao động công ty năm 2013 dự kiến giảm 15 người (trong 37 người thừa năm 2012) khối trực tiếp, giữ lại 22 người cho dây chuyền bánh trung thu, nằm công ty thành viên, nhằm mục đích tinh gọn quản lý nâng cao lực sản xuất + Tiếp tục đầu tư dự án nhà máy Hưng Yên nhằm nâng cao doanh thu khả cạnh tranh, dẫn đến nguồn vốn đầu tư tài sản tăng lên đáng kể Bảng 3.5 Tính giá trị tiêu hiệu sử dụng lao động năm 2013 So sánh Chỉ tiêu Đvt Năm 2012 Năm 2013 +/% Doanh thu Tỷ đồng 929,7 971,7 42 4,3 Lợi nhuận sau thuế Tỷ đồng 26 40,7 14,7 36,1 Lao động bình quân Người 1305 1330 25 1,88 Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu ROS % 2,8 4,1 1,3 Năng suất lao động bình quân Triệu/ng 712,38 752,42 40,04 5,32 Sức sinh lợi tổng lao động Triệu/ng 19,84 30,6 10,76 35,16 Lao đông năm 2013 công ty có tăng so với năm 2012 công ty có sách giảm 20% lao động gián tiếp tổng công ty, năm 2013 công ty có sử dụng 22 lao động cho dây chuyền bánh trung thu dinh dưỡng, xây dựng Nhà Máy Hưng Yên sẽ đưa vào sản xuất giai đoạn nên cần nhân bổ sung cho dây chuyền Tỷ suất lợi nhuận doanh thu cải thiện đáng kể tăng 1,3 so với năm 2012, qua ta thấy hiệu mang lại từ biện pháp Sức sinh lời lao động tăng 35% so với năm trước chứng tỏ việc sử dụng lao động cải thiện so với năm 2012 Doanh thu công ty có biến động tăng nhẹ 4,3% bù lại lợi nhuận sau thuế lại tăng vọt lên tới 36,1% mức tăng tốt Bảng 3.6 Tính giá trị tiêu hiệu sử dụng chi phí dự kiến năm 2013 Đơn vị tính: tỷ đồng Năm Năm So sánh +/% Stt Chỉ tiêu 2012 2013 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận sau thuế Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Tổng chi phí Tỷ suất lợi nhuận/ doanh thu ROS Năng suất tổng chi phí Sức sinh lợi tổng chi phí 929,7 26 664,2 191,3 47,3 238,6 2,8 3,92 0,18 971,7 40,7 687,3 191,76 47,5 239,06 4,1 4,07 0,17 Bảng 3.7 Tính hiệu sử dụng tài sản dự kiến năm 2013 Năm Năm Stt Chỉ tiêu 2012 2013 8 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản bình quân Tài sản ngắn hạn bình quân Tài sản dài hạn bình quân Sức sản xuất tổng tài sản Sức sinh lợi tổng tài sản Vốn chủ sở hữu bình quân ROE 929,7 26 777,288 401,247 376,041 1,19 3,33 576,751 4,51 971,7 40,7 777,288 401,247 376,041 1,25 5,24 576,751 7,06 42 14,7 23,1 0,46 0,2 0,46 1,3 0,15 -0,01 4,3 36,1 3,3 0,24 0,2 0,42 3,7 -5,55 So sánh +/% 42 14,7 4,3 36,1 0,06 1,91 4,8 36,4 2,55 33,7 Ghi chú: Do công ty tận dụng dây chuyền bánh trung thu chưa sử dụng hết công suất thiết kế nên tổng tài sản bình quân vốn chủ sở hữu năm 2013 ta lấy bằng năm 2012, tức không thay đổi Nhận xét chung Thông qua biện pháp ta thấy hiệu thể qua số doanh thu tăng, lợi nhuận tăng số ROS tăng trừ doanh lợi tổng chi phí cải thiện giảm so với năm 2012 5,55% số chấp nhận Chỉ tiêu suất tổng lao động, doanh lợi tổng lao động tăng so với năm 2012 Các tiêu sử dụng chi phí ổn định tăng nhẹ so với năm 2012, lao động có tăng bù lại doanh thu tăng lợi nhuận sau thuế tăng đến 36% số ấn tượng, qua đạt tiêu tăng tỷ suất lợi nhuận doanh thu cải thiện ro nét từ 2,8% năm 2012 lên 4% năm 2013 Các tiêu suất sức sinh lợi tài sản sức sản xuất tăng mức khả quan so với năm 2012 tương đương 36,4% 4,8% Năng suất tổng chi phí sức sinh lợi tổng chi phí cải thiện ro nét sức sinh lời năm 2013 tăng trưởng âm so với năm 2012 mức chấp nhận được, qua công ty cần cố gắng cải thiện mặt Về sử dụng tài sản so với năm 2012 sức sản xuất sinh lợi tài sản cải thiện ro rệt, đặc biệt sức sinh lợi tăng ấn tượng 36%, tài sản công ty sử dụng hiệu lãng phí lớn KẾT LUẬN Nền kinh tế việt nam ngày thâm nhập sâu rộng với kinh tế giới Mỗi doanh nghiệp việt nam cần thấy ro vai trò việc góp phần làm nên thành công phồn thịnh cho nước nhà Việc phân tích hiệu kinh doanh quan trọng, doanh nghiệp muốn tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh phải thực cách có hiệu Vì việc phân tích tình hình hiệu sản xuất kinh doanh thường xuyên nhằm tìm điểm mạnh để phát huy hạn chế tồn để đưa biện pháp khắc phục doanh nghiệp tồn phát triển thị trường Trong hai năm 2011, 2012 tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Bibica, trình bầy đồ án cho thấy, mặt mạnh mặt yếu tồn công ty, nhận thấy năm 2012 hiệu kinh doanh bibica chưa cao, qua giúp ban lãnh đạo công ty đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, phát huy mặt tốt, khắc phục mặt yếu Trong tình hình kinh tế nói chung công ty cổ phần Bibica nói riêng cần trọng vào việc ổn định, giữ vững thị trường , nâng cao sản xuất Với kiến thức hạn chế , em xin đề xuất số biện pháp giúp công ty nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đưa giải pháp chi tiết tăng doanh thu lợi nhuận Bibica năm 2013 + Tăng lợi nhuận công ty bằng cách tăng doanh thu giảm chi phí + Quản lý khoản phai thu + Hoàn thiện cấu máy quản lý + Giảm lượng hàng tồn kho + Giảm tối thiểu chi phí kinh doanh + Kiểm soát giảm giá vốn hàng bán + Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp + Chi tiết biện pháp tung thị trường bánh trung thu dinh dưỡng dành cho người ăn kiêng, tiểu đường mà mỡ máu nhằm tăng doanh thu khả sinh lời PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TS Ngô Trần Ánh, Bài giảng quản trị Marketing, Hà Nội, 2006 [2] TS Trần Văn Bình, Giáo trình môn quản trị Marketing, khoa Kinh Tế Và Quản Lý, Trường Đại Học Bách Khoa Hà Nội, năm 2000 [3] Trương Đình Chiến, Quản trị kênh Marketing, Nhà xuất Thống Kê, năm 2002 [4] Nguyễn Quang Chương, Bài giảng Khoa học Quản lý, Hà Nội, 2009 [5] Nguyễn Tiến Dũng, Giáo trình quản trị Marketing, Hà Nội 2006 [6] Viện Kinh tế Quản lý, Đề cương thực tập quy định về thực tập đồ án tốt nghiệp, 2001 [7] Trần Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài [8] Nguyễn Minh Kiều, Bài giảng phân tích báo cáo tài công ty, Hà Nội 2007 [9] Nguyễn Minh Kiều, Phân tích tài chính, Hà Nội 2005 – 2006 [10] Khoa Kinh tế Quản lý, Giáo trình quản trị sản xuất, quản trị nhân lực, Hà Nội 2009 [11] Báo cáo Hội nghị tổng kết ngành bánh kẹo 2012 [12] Trang website Công ty cổ phần Bibica www.bibica.com.vn số trang website tra cứu thông tin mạng khác