Giải pháp nâng cao kỹ năng thanh tra chuyên ngành Dược

TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC CẤP NGÀNH THUẾ NĂM 2012-2013 Tên đề tài: “Giải pháp nâng cao kỹ tra chuyên ngành Dược” Đơn vị chủ trì: Vụ Thanh tra - Tổng cục Thuế Cơ quan chủ quản: Tổng cục Thuế Mã số đề tài: 2012-01 Chủ nhiệm đề tài: TS Nguyễn Đẩu, Phó Vụ trưởng Thanh tra Tổng cục Thuế - Điện thoại: 0905.133.549 - Email: ndau@gdt.gov.vn Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Đưa giải pháp nâng cao kỹ tra chuyên ngành Dược cán bộ, công chức thuế Đối tượng phương pháp nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Các doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh lĩnh vực dược phẩm Phương pháp nghiên cứu: + Phương pháp thu thập liệu qua báo cáo nước, thông lệ quốc tế tổ chức nước cung cấp vấn trực tiếp cán tham gia tra, kiểm tra doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh lĩnh vực dược phẩm + Phương pháp phân tích liệu: sử dụng phương pháp diễn giải, tổng hợp, quy nạp Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page Kết nghiên cứu đạt được: Đề tài giúp làm rõ đặc điểm, đặc thù thị trường dược phẩm doanh nghiệp dược phẩm Việt Nam Phân tích số đặc điểm, đặc thù ngành dược liên quan đến sách tài - kế toán sách thuế Đưa phương pháp khâu lập kế hoạch chi tiết trước tiến hành tra doanh nghiệp dược (Sau đơn vị chọn kế hoạch tra năm): Lựa chọn năm tra sở phân tích đánh giá rủi ro 16 tiêu Bảng cân đối tài sản báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp dược Đưa số sai phạm đặc thù ngành dược, tập trung chủ yếu vào sắc thuế: Thuế TNDN, Thuế GTGT, Thuế nhà thầu Từ đó, Đề án đưa kiến nghị cụ thể để nâng cao hiệu công tác tra lĩnh vực dược với kỹ đây: - Hướng dẫn nghiệp vụ tra cho số khoản mục chủ yếu: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, Chi phí nghiên cứu sản xuất thuốc, Bằng sáng chế, quyền thuốc,… - Hướng dẫn nghiệp vụ tra khoản mục kinh tế phát sinh tập trung hướng dẫn bước kiểm tra như: Đặt câu hỏi cho đối tượng nộp thuế; Yêu cầu đối tượng nộp thuế bố trí cán giải thích, ghi nhận lại nội dung giải thích; Đưa danh sách tài liệu yêu cầu đối tượng nộp thuế cung cấp; Đưa phương pháp, bước thực kiểm tra theo khoản mục (của 06 khoản mục nêu trên); Ghi nhận lại kết kiểm tra giúp công chức tra rút ngắn thời gian tra nâng cao hiệu tra - Kết kiểm tra: Sau thực bước nêu trên, vấn đề yêu cầu đơn vị giải trình mà đơn vị không giải trình số liệu giải trình Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page không quy định, công chức trực tiếp kiểm tra ghi nhận lại kết để báo cáo với Trưởng đoàn người ký Quyết định tra Đề tài tập trung xây dựng Bảng hướng dẫn nghiệp vụ kỹ tra cho 06 nhóm hành vi sai phạm điển hình ngành dược gồm: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ;Chi phí nghiên cứu sản xuất thuốc; Bằng sáng chế, quyền thuốc; Hoạt động khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; Hoạt động chiết khấu, giảm giá, hàng bán trả lại; Thành phẩm tồn kho Kết nghiên cứu đề tài dùng làm tài liệu tham khảo cho quan thuế người quan tâm đến hiệu công tác tra thuế nói chung công tác tra thuế lĩnh vực Dược nói riêng Đánh giá Hội đồng nghiệm thu: Đạt loại: Khá Nghiệm thu: Năm 2013 Thư viện lưu trữ tìm đọc: Thư viện Tổ Tổng hợp - Ban Cải cách Hiện đại hoá - Tổng cục Thuế Địa chỉ: 18 Tam Trinh - Hai Bà Trưng - Hà Nội Điện thoại: 04.222.12.012 Nguồn: Hội đồng khoa học ngành Thuế Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC CẤP NGÀNH THUẾ NĂM 2012-2013 Tên đề tài: “Nâng cao hiệu quản lý sử dụng hoá đơn thông qua áp dụng mô hình hoá đơn trực tuyến xổ số hoá đơn trực tuyến Việt Nam” Đơn vị chủ trì: Ban Cải cách Hiện đại hoá - Tổng cục Thuế Cơ quan chủ quản: Tổng cục Thuế Mã số đề tài: 2012-02 Chủ nhiệm đề tài: TS Nguyễn Xuân Sơn, Phó Vụ trưởng Phó trưởng Ban Cải cách Hiện đại hoá Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Đề tài xây dựng nhằm củng cố lý luận chung hoá đơn, nghiên cứu đánh giá thực trạng áp dụng hoá đơn kinh tế Việt Nam thời gian qua, xây dựng mô hình áp dụng hoá đơn có hiệu cho Việt Nam thời gian tới nghiên cứu giải pháp khuyến khích sử dụng hoá đơn hoạt động kinh doanh để củng cố sở vững cho việc thu thuế Đối tượng phương pháp nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Hoá đơn sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ Phương pháp nghiên cứu: + Nghiên cứu, đúc kết lý luận hoá đơn từ vấn đề thực tiễn giới nước; Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page + Nghiên cứu, khảo sát kinh nghiệm quản lý hoá đơn số nước giới (internet, khảo sát trực tiếp); + Khảo sát, đánh giá thực trạng quản lý sử dụng hoá đơn Việt Nam; + Tổ chức hội thảo, lấy ý kiến NNT, quan hữu quan giải pháp đề xuất đề tài Kết nghiên cứu đạt được: Đề tài giúp làm rõ sở lý luận hoá đơn với khái niệm, phân loại vai trò hoá đơn, hoá đơn trực tuyến xổ số hoá đơn trực tuyến, kinh nghiệm quản lý sử dụng hoá đơn trực tuyến Đài Loan, Hàn Quốc Liên minh Châu Âu (EU) Chính sách hoá đơn Việt Nam khâu tạo hoá đơn, phát hành hoá đơn, sử dụng hoá đơn, xử phạt sử dụng hoá đơn báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn Thực trạng triển khai sách hoá đơn với kết đạt tồn hạn chế công tác quản lý hoá đơn quan thuế trình triển khai hướng dẫn sách, quản lý, giám sát tính tuân thủ NNT khởi tạo, phát hành sử dụng hoá đơn Đánh giá thực trạng quản lý sử dụng hoá đơn người nộp thuế theo khâu tạo hoá đơn, phát hành sử dụng hoá đơn Đề tài đề xuất giải pháp việc tạo, phát hành, lập, sử dụng hoá đơn theo phương thức trực tuyến, cụ thể định hướng phát triển hoá đơn thời gian tới, yêu cầu cụ thể hoá đơn trực tuyến, mục tiêu hoá đơn trực tuyến mô hình hoá đơn theo phương thức trực tuyến với nghiệp vụ chủ yếu gồm đăng ký dịch vụ hoá đơn trực tuyến, tạo, phát hành lập hoá đơn trực tuyến, lưu trữ cung cấp liệu hoá đơn trực tuyến người bán, người mua báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn trực tuyến, xác minh hoá đơn trực tuyến Bên cạnh đó, xổ số hoá đơn trực tuyến đưa với đầy đủ mục đích, mô hình thực Một số biện pháp hỗ trợ định danh người mua, xác định chuẩn Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page công nghệ kết nối để người cung cấp dịch vụ kết nối liên thông với hệ thống thuế, xác định khung phí cung cấp dịch vụ Kết nghiên cứu đề tài dùng làm tài liệu tham khảo cho quan thuế người quan tâm đến hiệu công tác quản lý thuế thuế nói chung công tác quản lý hoá đơn nói riêng Đánh giá Hội đồng nghiệm thu: Đạt loại: Khá Nghiệm thu: Năm 2013 Thư viện lưu trữ tìm đọc: Thư viện Tổ Tổng hợp - Ban Cải cách Hiện đại hoá - Tổng cục Thuế Địa chỉ: 18 Tam Trinh - Hai Bà Trưng - Hà Nội Điện thoại: 04.222.12.012 Nguồn: Hội đồng khoa học ngành Thuế Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC CẤP NGÀNH THUẾ NĂM 2012-2013 Tên đề tài: “Nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền sách thuế địa bàn tỉnh Thanh Hóa” Đơn vị chủ trì: Cục Thuế tỉnh Thanh Hóa Cơ quan chủ quản: Tổng cục Thuế Mã số đề tài: 2012-03 Chủ nhiệm đề tài: Ông Đặng Huy Hoạt, Trưởng phòng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Cục Thuế tỉnh Thanh Hóa Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Đề tài hệ thống hóa vấn đề lý luận công tác tuyên truyền sách thuế theo chế tự khai, tự nộp mối quan hệ biện chứng, không tách rời với công tác hỗ trợ người nộp thuế (NNT) Trên sở đó, đánh giá thực trạng công tác tuyên truyền sách thuế địa bàn tỉnh Thanh Hóa thời gian qua, đồng thời nghiên cứu kinh nghiệm nước quốc tế, để từ đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác tuyên truyền có xét đến mối liên hệ với công tác hỗ trợ NNT theo chế tự khai, tự nộp thuế địa bàn Đối tượng phương pháp nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Người nộp thuế hoạt động địa bàn tỉnh Thanh Hoá Phương pháp nghiên cứu: Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page + Phương pháp thu thập liệu qua báo cáo nước, thông lệ quốc tế tổ chức nước cung cấp phát phiếu khảo sát, vấn trực tiếp NNT địa bàn + Phương pháp phân tích liệu: sử dụng phương pháp diễn giải, tổng hợp, quy nạp Kết nghiên cứu đạt được: Đề tài giúp làm rõ vấn đề lý luận chung công tác tuyên truyền sách pháp luật thuế khái niệm thuế, đặc trưng thuế, tuyên truyền cách thức tuyên truyền từ vị trí vai trò công tác tuyên truyền quản lý thuế theo chế tự kê khai, tự nộp thuế nghiên cứu kỹ mô hình cấp độ tuân thủ thuế người nộp thuế gồm từ chối, miễn cưỡng, chấp nhận cam kết sở đặc điểm hoạt động, đặc điểm tâm lý, đặc điểm ngành doanh nghiệp yếu tố kinh tế, xã hội, luật pháp Thực trạng công tác tuyên truyền sách thuế gắn với công tác hỗ trợ thể toàn cảnh rõ nét từ bối cảnh, điều kiện ảnh hưởng đến cấu tổ chức máy quản lý thuế, trình hình thành phát triển phận tuyên truyền hỗ trợ Cục Thuế tỉnh Thanh Hoá, kết thực với nhiều phương thức hệ thống quan báo chí, ban tuyên giáo, đài phát thanh, truyền hình, tổ chức thi tìm hiểu pháp luật thuế, tuyên dương NNT, tuyên truyền quan thuế Ngoài ra, đề án thăm dò NNT với kết nội dung hay gặp vướng mắc vấn đề thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, NNT muốn quan thuế tuyên truyền hỗ trợ qua hình thức gửi công văn đến NNT, NNT thường xuyên cập nhật sách pháp luật thuế qua website…phần lớn NNT cho họ chưa hiểu cách đầy đủ sách pháp luật thuế Bên cạnh đưa kết thăm dò mức độ tuân thủ thuế với 5.9% từ chối, 51.7% miễn cưỡng, 32.3% chấp nhận có 10% tự nguyện - cam kết Đề tài đánh giá mặt tồn nguyên nhân khách quan chủ quan từ phía quan thuế từ đưa giải pháp nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền sách thuế đưa quan điểm chiến lược Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page coi NNT khách hàng, quan thuế cần thay đổi quan điểm từ quản lý thu thuế Nhà nước NNT sang quan điểm quản lý Nhà nước nộp thuế NNT, xây dựng mối quan hệ tốt đẹp quan thuế NNT, coi trọng nhấn mạnh đến tuân thủ tự nguyện, khuyến khích tuân thủ tự nguyện Đề tài đưa nhóm giải pháp tổng quát: Thực quản lý thuế vào phân loại NNT theo mức độ tuân thủ, chấp hành Pháp luật thuế; Xây dựng chương trình TTHT phù hợp với quy mô, Loại hình DN, ngành nghề KD, thời gian hoạt động…; Đa dạng hoá phát triển hình thức TTHT, tạo nhiều khả lựa chọn cho DN; Đổi khâu Quy trình TTHT để đạt hiệu lực hiệu quả; Tạo điều kiện phát triển dịch vụ kế toán, kiểm toán tư vấn thuế; Xây dựng hệ thống chuẩn mực công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Ngoài đề tài bổ sung hình thức tuyên truyền thông qua Xây dựng mô hình thực hành kê khai thuế cho sinh viên khối ngành kinh tế thuộc trường Đại học Hồng Đức, Thương mại Trung ương Trường Đại học Công nghiệp TP HCM chi nhánh Thanh Hóa (áp dụng cho sinh viên năm cuối) Kết nghiên cứu đề tài dùng làm tài liệu tham khảo cho quan thuế người quan tâm đến hiệu công tác quản lý thuế nói chung công tác tuyên truyền sách thuế nói riêng Đánh giá Hội đồng nghiệm thu: Đạt loại: Khá Nghiệm thu: Năm 2013 Thư viện lưu trữ tìm đọc: Thư viện Tổ Tổng hợp - Ban Cải cách Hiện đại hoá - Tổng cục Thuế Địa chỉ: 18 Tam Trinh - Hai Bà Trưng - Hà Nội Điện thoại: 04.222.12.012 Nguồn: Hội đồng khoa học ngành Thuế Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC CẤP NGÀNH THUẾ NĂM 2012-2013 Tên đề tài: “Chống chuyển giá doanh nghiệp lĩnh vực sản xuất kinh doanh xuất chè địa bàn tỉnh Lâm Đồng” Đơn vị chủ trì: Cục Thuế tỉnh Lâm Đồng Cơ quan chủ quản: Tổng cục Thuế Mã số đề tài: 2012-04 Chủ nhiệm đề tài: Ông Nguyễn Trọng Thoan, Cục trưởng Cục Thuế tỉnh Lâm Đồng Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Đề tài hệ thống hóa vấn đề lý luận công tác tuyên truyền sách thuế theo chế tự khai, tự nộp mối quan hệ biện chứng, không tách rời với công tác hỗ trợ người nộp thuế (NNT) Trên sở đó, đánh giá thực trạng công tác tuyên truyền sách thuế địa bàn tỉnh Thanh Hóa thời gian qua; đồng thời nghiên cứu kinh nghiệm nước quốc tế, để từ đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác tuyên truyền có xét đến mối liên hệ với công tác hỗ trợ NNT theo chế tự khai, tự nộp thuế địa bàn Đối tượng phương pháp nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động sản xuất kinh doanh trà xuất địa bàn tỉnh Lâm Đồng Phương pháp nghiên cứu: Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 10 + Phương pháp phân tích liệu: sử dụng phương pháp phân tích, so sánh, tổng hợp diễn giải, thảo luận nhóm Kết nghiên cứu đạt được: Đề tài giúp làm rõ sở lý luận đăng ký thuế điện tử với số luận điểm thuế điện tử phủ điện tử, chiến lược phát triển phủ điện tử Việt Nam Việt Nam triển khai thuế điện tử, lý luận đăng ký thuế điện tử Việt Nam kinh nghiệm triển khai dịch vụ công điện tử Hàn Quốc, đề án tin học hoá quản lý hành nhà nước giai đoạn 2001-2005, học kinh nghiệm ngành Thuế Việt Nam Thực trạng công tác đăng ký thuế điện tử với lịch sử đăng ký thuế, mã số thuế đăng ký thuế điện tử; thực trạng công tác đăng ký thuế với khác đăng ký thuế cấp mã số thuế đồng thời bất cập nguyên tắc, thủ tục đăng ký thuế; thực trạng mô hình đăng ký thuế điện tử với quy định văn pháp lý có liên quan, thực trạng đăng ký thuế điện tử nhận xét đăng ký thuế cửa liên thông, quan chi trả thu nhập trường hợp khác Đề tài đưa thuận lợi tồn tại, hạn chế triển khai đăng ký thuế điện tử Đề tài đưa giải pháp để thực đăng ký thuế điện tử nêu bật mục tiêu công tác đăng ký thuế điện tử theo Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 nhóm giải pháp sau: Thứ nhất, giải pháp chế sách: hoàn thiện quy định pháp luật thuế, giải pháp xác thực thông điệp liệu thay cho chữ ký số, mở rộng phối hợp quan thuế quan khác, nâng cấp Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Thứ hai, giải pháp đăng ký cấp mã số thuế cho cá nhân qua thiết bị di động, trực tiếp website ngành Thuế, quan chi trả, trụ sở quyền phường, xã đăng ký thay đổi thông tin cá nhân Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 28 Thứ ba, giải pháp đăng ký thuế điện tử cho người nộp thuế tổ chức người nộp thuế cá nhân Kết nghiên cứu đề tài dùng làm tài liệu tham khảo cho quan thuế người quan tâm đến hiệu dịch vụ thuế điện tử nói chung nói chung công tác đăng ký thuế điện tử nói riêng Đánh giá Hội đồng nghiệm thu: Đạt loại: Giỏi Nghiệm thu: Năm 2013 Thư viện lưu trữ tìm đọc: Thư viện Tổ Tổng hợp - Ban Cải cách Hiện đại hoá - Tổng cục Thuế Địa chỉ: 18 Tam Trinh - Hai Bà Trưng - Hà Nội Điện thoại: 04.222.12.012 Nguồn: Hội đồng khoa học ngành Thuế Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 29 TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC CẤP NGÀNH THUẾ NĂM 2012-2013 Tên đề tài: “Giải pháp để nâng cao công tác quản lý thuế hoạt động kinh doanh, chuyển nhượng Bất động sản” Đơn vị chủ trì: Cục Thuế Thành phố Hải phòng Cơ quan chủ quản: Tổng cục Thuế Mã số đề tài: 2012-11 Chủ nhiệm đề tài: TS Vũ Công Nhĩ, Cục trưởng Cục thuế Hải phòng Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Đề tài làm rõ, hệ thống hoá vấn đề lý luận thực tiễn công tác quản lý thuế hoạt động kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản từ phân tích, đánh giá thực trạng đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý thuế hoạt động kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản quan thuế cấp Đối tượng phương pháp nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề lý thuyết thực tiễn tổ chức, thực công tác quản lý thuế hoạt động kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản Phương pháp nghiên cứu: Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 30 Đề tài sử dụng đồng thời kết hợp phương pháp tổng hợp, phương pháp đối chiếu, phương pháp phân tích, đánh giá, điều tra để làm rõ vấn đề đưa phương án, biện pháp, đề xuất cụ thể Kết nghiên cứu đạt được: Đề tài giúp làm rõ sở lý luận vấn đề quản lý thuế bất động sản bao gồm khái niệm bất động sản, thị trường bất động sản, vai trò bất động sản thị trường bất động sản, kinh nghiệm quản lý bất động sản thuế số nước khu vực giới Thực trạng công tác quản lý thuế hoạt động kinh doanh, huyển nhượng bất động sản với sách thuế công tác thực quản lý thuế hành, kết thực tiễn tồn hạn chế công tác quản lý thuế hoạt động kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản Hải Phòng số địa phương Đề tài đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý thuế hoạt động kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản sở bối cảnh kinh tế xã hội, sách quản lý thuế với nhóm giải pháp: Thứ nhất, tăng cường công tác quản lý nhà nước bất động sản qua việc xây dựng sở liệu thông tin nhà đất; xác định giá đất, giá nhà làm tính thuế lệ phí trước bạ; quản lý hoạt động kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản qua sàn giao dịch, qua công tác đấu thầu; chế phối hợp quan quản lý nhà nước Thứ hai, hoàn thiện hệ thống sách thuế việc xác định giá tính thuế bất động sản với sắc thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ, áp dụng "ngưỡng" xác định đối tượng miễn thuế thu nhập cá nhân lệ phí trước bạ, hoàn thiện công tác quản lý thuế bất động sản Thứ ba, tăng cường công tác tuyên truyền Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 31 Thứ tư, số kiến nghị khác thường xuyên kiểm tra, đánh giá, tổng kết công tác quản lý thuế hoạt động kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản, tăng cường kiến nghị với cấp lãnh đạo Kết nghiên cứu đề tài dùng làm tài liệu tham khảo cho quan thuế người quan tâm đến hiệu công tác quản lý thuế nói chung công tác quản lý thuế hoạt động kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản nói riêng Đánh giá Hội đồng nghiệm thu: Đạt loại: Giỏi Nghiệm thu: Năm 2013 Thư viện lưu trữ tìm đọc: Thư viện Tổ Tổng hợp - Ban Cải cách Hiện đại hoá - Tổng cục Thuế Địa chỉ: 18 Tam Trinh - Hai Bà Trưng - Hà Nội Điện thoại: 04.222.12.012 Nguồn: Hội đồng khoa học ngành Thuế Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 32 TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC CẤP NGÀNH THUẾ NĂM 2012-2013 Tên đề tài: “Quản lý thuế hoạt động Thương mại điện tử Kinh nghiệm quốc tế học Việt Nam” Đơn vị chủ trì: Ban Cải cách Hiện đại hoá - Tổng cục Thuế Cơ quan chủ quản: Tổng cục Thuế Mã số đề tài: 2012-12 Chủ nhiệm đề tài: Ths Nguyễn Chí Dũng, Phó trưởng phòng Ban Cải cách Hiện đại hoá Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Đề tài đưa số học kinh nghiệm công tác quản lý thuế hoạt động thương mại điện tử Việt Nam sở nghiên cứu vấn đề lý luận thương mại điện tử (TMĐT) tìm hiểu kinh nghiệm quốc tế quản lý thuế hoạt động thương mại điện tử nước giới Từ đó, đưa số định hướng thời gian tới mà ngành thuế Việt Nam cần bước triển khai để nâng cao hiệu quản lý thuế hoạt động Thương mại điện tử Đối tượng phương pháp nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề lý thuyết thực tiễn tổ chức, thực công tác quản lý thuế hoạt động thương mại điện tử Phương pháp nghiên cứu: Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 33 + Nghiên cứu vấn đề lý luận thương mại điện tử dựa công trình đúc kết đưa giảng dạy thức trường đại học Giáo trình Thương mại điện tử Đại học Ngoại thương, Đại học Kinh tế Quốc dân, Đại học Thương mại tài liệu nghiên cứu số tổ chức quốc tế OECD, EU,…; + Nghiên cứu kinh nghiệm quản lý thuế hoạt động TMĐT số nước giới (qua tra cứu internet, nghiên cứu báo cáo nước Hội nghị SGATAR, báo cáo khảo sát đoàn công tác Tổng cục Thuế Hàn Quốc, báo cáo nghiên cứu Thuế hoạt động TMĐT OECD Ottawa - Canada,…); + Nghiên cứu tình hình phát triển TMĐT Việt Nam khảo sát thực tế số Cục Thuế quản lý thuế hoạt động TMĐT (chủ yếu 02 Cục Thuế TP Hồ Chí Minh Cục Thuế TP Hà Nội) Kết nghiên cứu đạt được: Đề tài giúp làm rõ sở lý luận vấn đề thương mại điện tử với định nghĩa, hình thành phát triển TMĐT, khác biệt TMĐT thương mại truyền thống, đặc điểm phân loại TMĐT, tác động TMĐT công tác quản lý thuế có điểm khác biệt với hoạt động thương mại truyền thống vốn đầu tư nhỏ, dần loại bỏ yếu tố trung gian, thông tin giao dịch mã hóa tiến hành giao dịch đâu thời điểm gây khó khăn cho công tác quản lý thuế đòi hỏi phải chuyển dần từ tra, kiểm tra thuế theo phương thức truyền thống sang tra máy tính Đề tài tổng hợp kinh nghiệm Tổ chức hợp tác phát triển kinh tế (OECD), Cộng đồng chung châu Âu (EU) số quốc gia thuộc Hiệp hội nhà quản lý thuế châu Á - Thái Bình Dương (SGATAR) Nhật Bản, Hàn Quốc, Thái Lan, Hồng Kông, Trung Quốc, Phi-líp-pin Việc tổng hợp kinh nghiệm xem xét giác độ sách thuế quản lý thuế Qua khái quát quan điểm xây dựng sách thuế hoạt động TMĐT OECD, Hoa Kỳ quốc gia thuộc Hiệp hội SGATAR đưa số vấn đề phát sinh Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 34 thực thi sách thuế hoạt động TMĐT Đối với sách thuế việc xác định loại thu nhập giao dịch TMĐT liên quan đến sản phẩm số, sách thuế thu nhập từ chuyển giao tài sản ảo trò chơi trực tuyến, xác định sở thường trú giao dịch TMĐT, xác định địa điểm kinh doanh môi trường toàn cầu để thực quyền đánh thuế quốc gia Đối với quản lý thuế Kinh nghiệm việc thu thập xử lý thông tin, kinh nghiệm tổ chức máy quản lý thuế hoạt động TMĐT, kinh nghiệm tra, kiểm tra TMĐT, thách thức quản lý thuế lĩnh vực TMĐT định hướng quản lý thuế lĩnh vực TMĐT số quốc gia giới Đề tài học kinh nghiệm Việt Nam công tác quản lý thuế hoạt động TMĐT nêu bật hình thành phát triển TMĐT công tác quản lý thuế TMĐT Việt Nam học cần phải quản lý chặt chẽ khâu đăng ký thuế để kịp thời nắm bắt hoạt động TMĐT tổ chức, cá nhân; tăng cường phổ biến pháp luật thuế Thương mại điện tử pháp luật khác có liên quan cho NNT nhằm nâng cao tính tuân thủ NNT việc chấp hành nghĩa vụ thuế hoạt động kinh doanh TMĐT;Công tác tra, kiểm tra cần đổi để phát kịp thời xử lý hành vi gian lận thuế hoạt động kinh doanh Thương mại điện tử; Chú trọng công tác đào tạo nguồn nhân lực thực công tác quản lý thuế hoạt động Thương mại điện tử định hướng thời gian tới Kết nghiên cứu đề tài dùng làm tài liệu tham khảo cho quan thuế người quan tâm đến hiệu công tác quản lý thuế nói chung công tác quản lý thuế hoạt động thương mại điện tử nói riêng Đánh giá Hội đồng nghiệm thu: Đạt loại: Giỏi Nghiệm thu: Năm 2013 Thư viện lưu trữ tìm đọc: Thư viện Tổ Tổng hợp - Ban Cải cách Hiện đại hoá - Tổng cục Thuế Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 35 Địa chỉ: 18 Tam Trinh - Hai Bà Trưng - Hà Nội Điện thoại: 04.222.12.012 Nguồn: Hội đồng khoa học ngành Thuế Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 36 TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC CẤP NGÀNH THUẾ NĂM 2012-2013 Tên đề tài: “Xây dựng mô hình bồi dưỡng nghiệp vụ cho công chức làm việc bốn chức quản lý thuế” Đơn vị chủ trì: Trường nghiệp vụ Thuế Cơ quan chủ quản: Tổng cục Thuế Mã số đề tài: 2012-13 Chủ nhiệm đề tài: Bà Nguyễn Thị Thu Hương, Giám đốc Trường Nghiệp vụ Thuế Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Đề tài làm rõ, xác định yêu cầu công tác đào tạo bồi dưỡng, trạng thực chương trình bồi dưỡng công chức thuế từ đề xuất mô hình bồi dưỡng công chức thuế giải pháp khả thi để thực từ nâng cao chất lượng đội ngũ cán công chức làm việc bốn chức quản lý thuế: tuyên truyền hỗ trợ, kê khai kế toán thuế, quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế, tra Đối tượng phương pháp nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề lý thuyết thực tiễn bồi dưỡng nghiệp vụ cho công chức làm việc bốn chức quản lý thuế Phương pháp nghiên cứu: + Phương pháp thu thập liệu, kinh nghiệm quốc tế, khảo sát nhu cầu đào tạo bồi dưỡng Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 37 + Phương pháp phân tích liệu: sử dụng phương pháp phân tích, so sánh, tổng hợp diễn giải Kết nghiên cứu đạt được: Đề tài giúp làm rõ yêu cầu đào tạo bồi dưỡng cán công chức Chiến lược cải cách hệ thống thuế, chương trình đào tạo, bồi dưỡng công chức phải tham gia bao gồm ngạch công chức hành chính, ngạch công chức chuyên ngành thuế, bồi dưỡng chức lãnh đạo quản lý bồi dưỡng kiến thức kỹ chuyên ngành Đề tài minh chứng số liệu cấu công chức thuế làm việc chức quản lý thuế chương trình bồi dưỡng Tổng cục Thuế xây dựng triển khai, tỷ lệ bồi dưỡng nghiệp vụ tổng số lượt học viên đào tạo bồi dưỡng toàn ngành Đề tài tham khảo kinh nghiệm quốc tế Mô hình đào tạo công chức thuế Nhật Bản, Pháp Malaysia với luận điểm như: có hệ thống chương trình đào tạo suốt đời cho công chức thuế, đào tạo ban đầu đào tạo nâng cao, đào tạo đào tạo chuyên sâu Trên sở yêu cầu, thực trạng tham khảo kinh nghiệm quốc tế, đề tài kiến nghị phương pháp luận mô hình đào tạo, bồi dưỡng với yếu tố đầu vào, đầu cụ thể; xác định nhu cầu đào tạo bồi dưỡng tiêu chuẩn ngạch công chức thuế công việc chức quản lý thuế thông qua khảo sát; đưa nguyên tắc xây dựng mô hình bồi dưỡng theo tiêu chuẩn ngạch công chức: ngạch kiểm tra viên trung cấp thuế, kiểm tra viên cao đẳng thuế, kiểm tra viên thuế, kiểm tra viên thuế, chương trình bồi dưỡng nghiệp vụ: tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, kê khai kế toán thuế, quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế, tra, kiểm tra thuế Những giải pháp đưa cách đầy đủ: giải pháp thực chiến lược phát triển nguồn nhân lực bao gồm xây dựng, ban hành danh mục vị trí việc làm, cấu ngạch công chức thuế, mô tả công việc, nâng cao chất lượng tuyển dụng, bố trí, phân công phù hợp, luân phiên hợp lý xây dựng đội ngũ chuyên gia giỏi; Giải pháp biên soạn tài liệu bồi dưỡng; Giải pháp phát triển đội ngũ giảng Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 38 viên: chuyên trách, kiêm chức thỉnh giảng; Giải pháp tổ chức bồi dưỡng; Giải pháp quản lý đào tạo bồi dưỡng Lộ trình triển khai thực Kết nghiên cứu đề tài dùng làm tài liệu tham khảo cho quan thuế người quan tâm đến công tác đào tạo bồi dưỡng nói chung công tác đào tạo bồi dưỡng cho công chức thuế làm việc bốn chức quản lý thuế nói riêng Đánh giá Hội đồng nghiệm thu: Đạt loại: Giỏi Nghiệm thu: Năm 2013 Thư viện lưu trữ tìm đọc: Thư viện Tổ Tổng hợp - Ban Cải cách Hiện đại hoá - Tổng cục Thuế Địa chỉ: 18 Tam Trinh - Hai Bà Trưng - Hà Nội Điện thoại: 04.222.12.012 Nguồn: Hội đồng khoa học ngành Thuế Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 39 TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC CẤP NGÀNH THUẾ NĂM 2012-2013 Tên đề tài: “Nghiên cứu áp dụng chữ ký số công tác đạo điều hành nội ngành Thuế” Đơn vị chủ trì: Văn phòng - Tổng cục Thuế Cơ quan chủ quản: Tổng cục Thuế Mã số đề tài: 2012-14 Chủ nhiệm đề tài: Ông Đoàn Xuân Trường, Chánh Văn phòng Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Đề tài góp phần nâng cao hiệu quản lý điều hành Văn phòng Lãnh đạo, nâng cao suất xử lý công việc cán bộ, chuyên viên, rút ngắn thời gian tác nghiệp trao đổi thông tin nhanh chóng, hiệu khối quan Văn phòng toàn ngành Thuế Đối tượng phương pháp nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề lý thuyết thực tiễn tổ chức, thực công tác đạo điều hành nội ngành Thuế Phương pháp nghiên cứu: + Phương pháp thu thập liệu qua khảo sát chuyên gia lĩnh vực thuế, báo cáo lĩnh vực có liên quan, kinh nghiệm quốc tế Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 40 + Phương pháp phân tích liệu: sử dụng phương pháp phân tích, so sánh, tổng hợp diễn giải Kết nghiên cứu đạt được: Đề tài giúp làm rõ tổng quan cấu tổ chức máy, chức năng, nhiệm vụ hệ thống thuế Văn phòng Tổng cục Thuế với lịch sử hình thành phát triển, chức nhiệm vụ cấu tổ chức cấp Tổng cục, Cục Thuế Chi cục Thuế Cơ sở pháp lý, tổng quan giao dịch điện tử, chữ ký số dịch vụ chứng thực chữ ký số tình hình áp dụng chữ ký số số nước giới thực trạng áp dụng chữ ký số Việt Nam trình bày đầy đủ Bên cạnh đề tài nêu lên trạng công tác đạo, điều hành khả ứng dụng chữ ký số Cơ quan Tổng cục Thuế, khả ứng dụng chữ ký số quan Tổng cục Thuế, mô tả trình ký kiểm tra chữ ký số, đối tượng áp dụng chữ ký số, quy trình cấp thu hồi chứng thư số quan Tổng cục Thuế, Đề tài đưa giải pháp ứng dụng chữ ký số đạo, điều hành giới thiệu hạ tầng khoá công khai PKI với phương án xây dựng hạ tầng sử dụng hạ tầng khoá công khai sẵn có từ đề xuất lựa chọn phương án cụ thể, hướng dẫn cài đặt, cấu hình sử dụng chữ ký số, hướng dẫn ký file word, excel tích hợp Chữ ký số việc gửi nhận thư điện tử với Microsoft Outlook Bên cạnh đó, nhóm nghiên cứu đề tài lên dự toán kinh phí triển khai theo phương án lựa chọn kế hoạch triển khai thực cụ thể từ thành lập Ban quản lý đề án, yêu cầu sử dụng phần mềm chữ ký điện tử, yêu cầu triển khai, phân kỳ triển khai, trách nhiệm quan thuế cấp triển khai đưa rủi ro cần phải phòng tránh Kết nghiên cứu đề tài dùng làm tài liệu tham khảo cho quan thuế người quan tâm đến hiệu công tác đạo điều hành nội quan thuế cấp Đánh giá Hội đồng nghiệm thu: Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 41 Đạt loại: Khá Nghiệm thu: Năm 2013 Thư viện lưu trữ tìm đọc: Thư viện Tổ Tổng hợp - Ban Cải cách Hiện đại hoá - Tổng cục Thuế Địa chỉ: 18 Tam Trinh - Hai Bà Trưng - Hà Nội Điện thoại: 04.222.12.012 Nguồn: Hội đồng khoa học ngành Thuế Tóm tắt Đề tài Nghiên cứu khoa học cấp ngành Thuế Page 42