Phân tích giá thành sản phẩm tại công ty tuyển than hòn gai TKV giai đoạn 2004 2008

Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp Mục lục nội dung Lời nói đầu Chơng 1: Tình hình chung điều kiện sản xuất chủ yếu Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV năm 2008 1.1 Điều kiện vật chất kỹ thuật sản xuất 1.1.1 Vị trí địa lý điều kiện tự nhiên Nhà máy tuyển Nam Cầu Trắng 1.1.2 Công nghệ sản xuất Nhà máy 1.1.3 Trang thiết bị kỹ thuật Công ty 1.2 Các điều kiện kinh tế - xã hội sản xuất 1.2.1 Tình hình tập trung, chuyên môn hoá hợp tác hoá sản xuất 1.2.2 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất lao động 1.3 Tình hình xây dựng đạo thực kế hoạch 1.3.1 Xây dựng kế hoạch 1.3.2 Triển khai thực kế hoạch 1.3.3 Tình hình sử dụng lao động Công ty Kết luận chơng Chơng 2: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV năm 2008 2.1 Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV năm 2008 2.2 Phân tích tình hình sản xuất tiêu thụ sản phẩm 2.2.1 Phân tích tiêu giá trị 2.2.2 Phân tích tình hình sản xuất sản phẩm 2.2.3 Phân tích chất lợng sản phẩm 2.2.4 Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm 2.2.5 Phân tích tính chất nhịp nhàng trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm 2.3 Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định lực sản xuất 2.3.1 Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định 2.3.2 Phân tích lực sản xuất 2.4 Phân tích tình hình sử dụng lao động - tiền lơng 2.4.1 Phân tích số lợng lao động Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ Trang 7 10 12 12 13 17 17 18 18 20 22 23 27 27 28 30 32 39 42 42 47 54 55 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp 2.4.2 Phân tích chất lợng, cấu lao động thời gian lao động 2.4.3 Phân tích suất lao động 2.4.4 Phân tích tình hình sử dụng quỹ tiền lơng tiền lơng bình quân 2.5 Phân tích giá thành sản phẩm 2.5.1 Phân tích chung giá thành sản phẩm theo yếu tố chi phí 2.5.2 Phân tích kết cấu giá thành 2.5.3 Phân tích tình hình thực kế hoạch giá thành 2.5.4 Phân tích tình hình thực nhiệm vụ giảm giá thành 2.6 Phân tích tình hình tài 2.6.1 Phân tích chung tình hình tài Công ty thông qua Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết sản xuất kinh doanh 2.6.2 Phân tích mức độ đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh 2.6.3 Phân tích tình hình khả toán Công ty 2.6.4 Phân tích hiệu vốn kinh doanh Kết luận chơng Chơng 3: Phân tích giá thành sản phẩm Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV giai đoạn 2004 ữ2008 3.1 Sự cần thiết chuyên đề "Phân tích giá thành sản phẩm Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV giai đoạn 2004 ữ 2008" 3.2 Mục đích, đối tợng, nhiệm vụ phơng pháp nghiên cứu chuyên đề 3.3 Cơ sở lý luận giá thành sản phẩm 3.3.1 Khái niệm chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 3.3.2 Phân loại chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 3.3.3 Yêu cầu, nhiệm vụ công tác quản trị chi phí tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp 3.4 Giải nội dung chuyên đề 3.4.1 Phân tích chung giá thành toàn than Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV giai đoạn 2004 ữ 2008 3.4.2 Phân tích biến động mức độ tác động yếu tố chi phí đến giá thành toàn đơn vị sản phẩm than Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV giai đoạn 2004 ữ 2008 3.4.3 Phân tích biến động mức độ tác động khoản 55 57 59 61 61 64 65 66 67 73 74 76 79 83 85 86 87 89 89 91 95 96 96 98 101 mục chi phí đến giá thành toàn đơn vị sản phẩm than Công Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp ty tuyển than Hòn Gai - TKV giai đoạn 2004 ữ 2008 3.4.4 Phân tích giá thành sản phẩm 1000đ doanh thu giai đoạn 2004 ữ 2008 3.4.5 Phân tích kết cấu giá thành giai đoạn 2004 ữ 2008 3.4.6 Phân tích mức tiết kiệm (hoặc tăng) tơng đối chi phí sản xuất 3.4.7 Phân tích tình hình thực nhiệm vụ giảm giá thành giai đoạn 2004 ữ 2008 3.4.8 Phân tích biến động chi phí giá thành sản phẩm 3.5 Đánh giá kết luận tình hình thực chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty giai đoạn 2004 ữ 2008 3.6 Một số biện pháp hạ giá thành sản phẩm Công ty tuyến than Hòn Gai - TKV Kết luận chơng Kết luận chung Danh mục tài liệu tham khảo Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 103 104 107 110 112 128 129 132 133 135 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp Lời Mở đầu Ngành than ngành công nghiệp nặng cung cấp nguồn lợng cho ngành kinh tế khác kinh tế quốc dân xuất nớc giới thu ngoại tệ cho đất nớc Bởi nên ngành than đợc Đảng Nhà nớc quan tâm đạo thờng xuyên, với tinh thần thi đua " Năng suất - Phát triển - Hiệu quả" xây dựng ngành than trở thành ngành kinh tế vững mạnh, phát triển kinh tế đa ngành phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ Đảng Nhà nớc giao Hiện nay, ngành than có thay đổi sâu sắc lợng chất, đạt đợc nhiều kết đáng khích lệ Cùng với phát triển đất nớc hội nhập với nớc giới, nhu cầu than năm đầu kỷ XXI lớn Để đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng ngành than cần tập trung có chiều sâu công nghệ, thiết bị mới, đầu t nâng công xuất dây chuyền công nghệ Một vấn đề mang tính khách quan cấp thiết đặt làm để đào tạo xây dựng đội ngũ cán công nhân đội ngũ cán công nhân kỹ thuật đủ điều kiện đáp ứng yêu cầu phát triển công nghiệp hóa, đại hóa ngành than Trớc khó khăn doanh nghiệp ngành phải tổ chức cung ứng vật t, tổ chức lao động cách hợp lý Có nh doanh nghiệp tồn phát triển thị trờng cạnh tranh nh Công ty tyuển than Hòn Gai - TKV đơn vị thành viên trực thuộc Tập đoàn Công nghiệp than Khoáng sản Việt Nam giao nhiệm vụ sàng tuyển tiêu thụ than Công ty tiếp tục phát huy truyền thống chủ động, sáng tạo tỷong điều hành sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao thu nhập cải thiện đời sống công nhân viên Những biện pháp nh tăng cờng sửa chữa thiết bị, sửa chữa đờng xá, nâng cao chất lợng than đẩy mạnh công tác tiêu thụ dần phát huy hiệu Trong trình thực tập Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV, đợc giúp đỡ nhiệt tình cán phòng ban nghiệp vụ phận có liên quan, kết hợp với kiến thức học, tác giả nhận thấy: Trong năm qua, Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV có bớc tiến rõ rệt Yếu tố chủ yếu định đến thành công doanh nghiệp ngời, phấn đấu, nỗ lực tập thể cán công nhân viên Công ty Nhng bên cạnh vấn đề khiến Công ty quan tâm xu hớng tăng giá thành toàn đơn vị sản phẩm Chính tác giả lựa chọn chuyên đề: "Phân tích giá thành sản phẩm Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV giai đoạn 2004 ữ 2008" Với mục đích tìm hiểu kỹ nhân tố ảnh hởng tới biến động giá thành đơn vị sản phẩm Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp than, sở đa biện pháp tiết kiệm chi phí góp phần hạ thấp giá thành đơn vị sản phẩm Nội dung đồ án đợc trình bày chơng: Chơng 1: Tình hình chung điều kiện sản xuất chủ yếu Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV Chơng 2: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV năm 2008 Chơng 3: Phân tích giá thành sản phẩm Công ty tuyển than Hòn Gai TKV giai đoạn 2004 ữ 2008 Do kiến thức hạn chế, thiếu kinh nghiệm thực tế nên đồ án không tránh khỏi thiếu sót, mong đợc góp ý thầy cô giáo bạn để đồ án đợc hoàn thiện Qua đồ án tác giả xin đợc bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo Nguyễn Ngọc Khánh toàn thể cán công nhân viên Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV thầy cô giáo khoa Kinh tế - Quản trị Kinh doanh giúp đỡ tác giả hoàn thành đồ án tốt nghiệp Cuối cùng, tác giả xin đợc đề nghị bảo vệ đồ án trớc Hội đồng chấm thi tốt nghiệp Tác giả xin chân thành cảm ơn! Hạ Long, ngày 30 tháng năm 2009 Tác giả Bùi Huy Hùng Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp Chơng Tình hình chung điều kiện sản xuất chủ yếu Công ty tuyển than Hòn Gai TKV NĂM 2008 Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp 1.1 Điều kiện vật chất kỹ thuật sản xuất Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV đợc thành lập ngày 20/8/1960, tiền thân công trờng sàng tuyển than, sở tiếp thu lại sở sản xuất Mỏ than Hòn Gai thuộc Công ty than Bắc Kỳ đến trải qua 48 năm trởng thành phát triển thăng trầm theo biến cố lịch sử đến Công ty tuyển than Hòn Gai Trực thuộc Tập đoàn Công nghiệp than - Khoáng sản Việt Nam (gọi tắt TKV) Tên giao dịch quốc tế: HONGAI COAL WASHERY ENTERPRICE Viết tắt: HGCWE Địa chỉ: Phờng Bạch Đằng - Thành phố Hạ Long - Tỉnh Quảng Ninh 1.1.1 Vị trí địa lý điều kiện tự nhiên Nhà máy tuyển Nam Cầu Trắng Nhà máy Tuyển Nam Cầu Trắng trớc nằm địa phận trung tâm thị xã Hòn Gai (nay thành phố Hạ Long) Đầu năm thập kỷ 90 kỷ trớc đợc đồng ý Thủ tớng Chính phủ, Bộ lợng UBND tỉnh Quảng Ninh, Nhà máy chuyển địa điểm Nam Cầu Trắng cách trung tâm khoảng km Toàn mặt Nhà máy nằm toàn địa phận cột (phờng Hồng Hà), theo tuyến đờng sắt đến Hà Tu, Tân Lập Trụ sở Công ty tuyển than Hòn Gai-TKV đặt 46 Đoàn Thị Điểm - phờng Bạch Đằng - Tp Hạ Long - Quảng Ninh Thành phố Hạ Long thụôc vùng khí hậu nhiệt đới gió mùa nóng ẩm, năm khí hậu đợc chia làm mùa rõ rệt mùa khô mùa ma, lợng ma trung bình hàng năm lên tới 2000mm Do sản xuất cuả Công ty ảnh hởng theo mùa, khó khăn Công ty việc sản xuất kinh doanh than Ta xem xét qua tình hình tiêu chuẩn kỹ thuật than qua bảng 1-1 nh sau: Quy định tiêu chuẩn chất lợng than nội địa Công ty tuyển than Hòn Gai Bảng 1-1 H/lợng Cacbon C % Hàm lợng lu huỳnh S % Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ Loại than Cỡ hạt (mm) Độ ẩm (W%) Độ tro AK % Nhiệt lợng (KCAL/kg) Cục Cục Cục Cám Cám Cám Cám Cám 10 Cám 11 35 ữ50 15 ữ35 ữ18 ữ15 ữ15 ữ15 ữ 15 ữ 15 ữ 15 5 8 8 8 3ữ5 4ữ6 5ữ7 6ữ8 ữ 10 10 ữ 15 15 ữ 22 22 ữ 32 32 ữ 36 8300 ữ 8100 8200 ữ 7900 8100ữ 7900 8100 ữ 7800 7800 ữ 7600 7600 ữ 7200 7200 ữ 6500 6500 ữ 5500 5500 ữ 5000 Sinh viên: Bùi Huy Hùng 87 86,5 86 83 81 77 70 65 60 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,3 0,3 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp Theo tiêu chuẩn chất lợng than nội địa yêu cầu độ ẩm tơng đối lớn từ 6%-8% mà thời tiết vùng Quảng Ninh lại nóng ẩm ma nhiều nên việc tuân thủ theo tiêu chuẩn khó khăn, địa bàn Công ty trải dài tiếp giáp với khu dân c vịnh Hạ Long - di sản thiên nhiên giới, vị trí nhạy cảm môi trờng nên thời gian qua Công ty phải thực nhiều giải pháp cấp thiết để hạn chế tác động môi trờng, bụi, tiếng ồn khu dân c công tác bảo vệ tài sản, trang thiết bị công ty khó khăn 1.1.2 Công nghệ sản xuất Nhà máy Là doanh nghiệp thành viên Tập Đoàn Công nghiệp than - Khoáng sản Việt Nam nằm dây chuyền sản xuất tiêu thụ than vùng Hòn Gai, có nhiệm vụ sàng tuyển tiêu thụ than Công ty than vùng gồm: Hà Tu, Núi Béo, Hà Lầm, Tân Lập Công ty đợc giao quản lý dây chuyền sàng tuyển đại Ôxtrâylia thiết kế lắp đặt với công suất thiết kế 2,0 triệu tấn/năm Đây dây chuyền công nghệ đại liên hoàn tự động với tổng giá trị đầu t 270 tỷ đồng, đảm bảo sàng tuyển loại than khác để tạo đa dạng hoá sản phẩm Hệ thống cảng biển có suất bốc rót 8.000 tấn/ ngày Nhà máy tuyển Nam Cầu Trắng thuộc Công ty tuyển than Hòn Gai đợc hãng BMCH úc thiết kế, thi công lắp đặt với công suất thiết kế 2,0 triệu tấn/năm với điều kiện tách cám khô là: 50% Sơ đồ dây chuyền công nghệ sàng tuyển than Nhà máy tuyển than Nam Cầu Trắng đợc nêu hình 1- Qua cho thấy: - Than nguyên khai nhận từ toa xe bãi chứa than đổ xuống hố nhận than qua cấp liệu chuyển xuống băng tải RC1 chuyển đến sàng phân loại 50mm - Cấp hạt + 50mm đợc tuyển thủ công (nhặt tay) phân thành sản phẩm than trung gian đá Cấp hạt ữ50mm chuyển xuống băng tải RC2 chuyển đến sàng tách cám máy cấp liệu có tốc độ khác phân phối đợc suất tách cấp hạt ữ 6mm (hoặc ữ12 ữ15mm) theo tỷ lệ khác Sau chuyển đến bunke dự trữ than 150T xuống băng RC6 để đa vào xởng tuyển * Máy tuyển lắng: Than cấp vào máy lắng (kiểu Baum hãng BMCH) Sản phẩm tuyển than qua máy lắng đợc khử nớc qua sàng tĩnh sau đợc cấp vào sàng lới 6mm 1mm Sản phẩm than đợc phân thành loại : - Than cám -6mm (hoặc -15mm) đợc cấp vào băng tải 2.11 vào máy ly tâm 2.13 để khử nớc sau đổ vào băng tải C22 chuyển tới bunke chứa 300T, trớc chất lên toa xe Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ Trờng đại học mỏ địa chất Đồ án tốt nghiệp 11/03/2005 Than nguyên khai nhận từ mỏ Sàng phân loại (50x50)mm +50mm Máy nghiền Băng nhặt tay Đá thải: +50mm Sàng phân loại (8x8)mm Tuyển máy lắng băng tải 2.11 Đá trung gian (8-50)mm Hệ thống xoáy lốc phân cấp (máy li tâm) Sàng(308+15) mm Sàng phân loại (2 lới) (1-5,5)mm Tuyển Máng xoắn Xoáy lốc Huyền phù CC.3 C22 Máy nghiền Phân loại cục 18,6 Máy nghiền Sản phẩm băng D4 CC.4 Sàng phân loại cục 6mm Nớc rửa tuần hoàn Cám rửa Cám khô Than cám Than cục Hình 1-1 Sơ đồ công nghệ nhà máy tuyển Nam Cầu Trắng Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp - Than cục +6mm sàng 2.9 đợc chuyển vào băng tải CC3 băng tải CC4 tiếp đợc cấp vào sàng phân loại lới để phân thành cấp hạt 50 - 35mm, 35 - 15mm -6mm Xoáy lốc huyền phù tuyển lại than máy lắng chất lợng sản phẩm cha đạt yêu cầu khách hàng tiêu thụ *Xử lý than cấp hạt mịn ữ 1mm Nớc tuần hoàn bùn than từ máng dới sàng khử nớc đợc tập trung vào bể 2.21 Sau dùng bơm 2.22 bơm than bùn cấp ữ1mm lên xoáy lốc phân cấp 2.23 Máy xoáy lốc phân cấp phân chia thành cấp 1ữ0,1mm (qua ống tháo cát ) ữ0,1mm (qua ống tháo bùn tràn) Than cấp hạt 1ữ0,1mm phần đợc đa đến sàng khử nớc 284, phần l;ại tập trung xuống thùng chứa bơm đến máy tuyển máng xoắn Sản phẩm thải máng xoắn đợc cấp vào xoáy lốc cô đặc 2.39, sau xuống sàng khử nớc 2.84 chuyển tới băng tải CC1 để khử nớc máng ly tâm Bùn than cấp ữ0,1mm qua ống bùn tràn xoáy lốc phân cấp 2.23 phần đợc đa vào thùng cấp nớc bổ xung nớc cho máy tuyển máy lắng 2.25 , phần lớn đợc tập trung vào bể cô đặc 2.51 Cấp liệu vào bể cô đặc có sử dụng chất keo tụ làm tăng nhanh tốc độ lắng hạt mịn làm nớc bể, phần cặn lắng xuống đáy bể cô đặc đợc bơm chuyển đến hồ lắng trời, sau thời gian bùn than đợc bốc dỡ để tiêu thụ Nớc tràn bể cô đặc đợc đa vào bể chứa sử dụng làm nớc tuần hoàn phục vụ sản xuất.Nói chung dây chuyền công nghệ tuyển với thiết bị úc hàng BMCH (úc) thiết kế lắp đặt tơng đối hoàn chỉnh , đại chủ động sàng tách cám khô điều tiết thành phần suất cấp than nguyên khai vào máy tuyển, tuyển không phân cấp tuỳ theo nhu cầu khách hàng tiêu thụ Với tính chất than nguyên khai đầu vào nh mỏ cung cấp nói dây chuyền thiết bị tơng đối đồng liên hoàn chặt chẽ với nhau, ảnh hởng trực tiếp qua lại với Phạm vi biến động tính chất than nguyên khai, thành phầm cấp hạt mà dây chuyền thiết bị chấp nhận đợc có hạn đợc xác định 1.1.3 Trang thiết bị kỹ thuật Công ty Với 15 nhà xởng thiết bị chuyên dùng phục vụ cho công nghệ sàng tuyển tiêu thụ than đợc phân thành nhóm nêu bảng 1-2 Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 10 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp giá trị lớn có biến động nhiều gia đoạn 2004-2008, là: Chi phí nớc công nghiệp; chi phí thuê sửa chữa TSCĐ; chi bốc xếp khâu bán hàng; chi phí uỷ thác xuất khẩu, nhập khẩu; chi phí chuyển tải Các loại chi phí chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí dịch vụ mua Trong giai đoạn 2004-2008, loại chi phí có biến động lớn làm cho tổng chi phí dịch vụ mua thay đổi Năm 2005, chi phí dịch vụ mua tăng lên nhiều so với năm 2004 cụ thể tăng 31,04% chủ yếu tăng chi phí sửa chữa TSCĐ thuê ngoài, chi phí bốc xếp khâu bán hàng chi phí chuyển tải Năm 2006 2008 chi phí dịch vụ mua giảm so với năm trớc nguyên nhân công ty có biện pháp điều chỉnh loại chi phí có tỷ trọng lớn cho phù hợp Năm 2008 năm có chi phí dịch vụ mua giảm rõ rệt so với năm trớc Nguyên nhân ba loại chi phí chi phí bốc xếp khâu bán hàng, chi phí uỷ thác xuất khẩu, nhập chi phí chuyển tải giảm tơng ứng 57,45%, 70,89%, 57,55% Nh vậy, năm 2008 Công ty bố trí, xếp lại tổ chức sản xuất cho phù hợp với tình hình thực tế Để thấy rõ mức độ tác động chi phí dịch vụ mua giá thành toàn đơn vị sản phẩm than giai đoạn 2004-2008 dựa vào biểu đồ đợc biểu diễn hình 3-8 Hình 3-8: Biểu đồ biểu diễn tốc độ phát triển định gốc yếu tố chi phí dịch vụ mua giai đoạn 2004-2006 Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 121 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp 3.4.8.6 Phân tích tình hình biến động chi phí khác tiền Chi phí dịch vụ khác Công ty có nhiều loại khác Để phân tích biến động chi phí dịch vụ mua giai đoạn 2004-2008 ảnh hởng đến giá thành than ta xét loại chi phí có giá trị lớn có biến động nhiều Số liệu phân tích đợc tập hợp bảng 3-14 Qua bảng 3-14 cho thấy chi phí khác tiền giai đoạn 2004-2008 có nhiều thay đổi chủ yếu tăng lên Nếu lấy năm 2004 làm gốc năm 2007 2008 năm có tốc độ tăng lơn nhất 167,7% 178,81% Nếu xét theo số liên hoàn năm 2007 lại năm có tốc độ tăng lớn chi phí khác tiền năm 2007 lơn nhiều so với năm 2006 Trong giai đoạn có năm 2006 chi phí dịch vụ mua giảm nhng giảm không đáng kể Năm 2008, hầu hết loại chi phí chi phí dịch vụ mua giảm nhng kết tổng chi phí tăng, nguyên nhân chi phí trợ cấp việc tăng lên cao so với năm 2007 Nh vậy, Công ty cần có kế hoạch điều chỉnh lại chi phí cho hợp lý Để thấy rõ mức độ tác động chi phí dịch vụ giá thành toàn đơn vị sản phẩm than giai đoạn 2004-2008 dựa vào biểu đồ đợc biểu diễn hình 3-9 Hình 3-9: Biểu đồ biểu diễn tốc độ phát triển định gốc yếu tố chi phí khác tiền giai đoạn 2004-2006 Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 122 Trờng đại học mỏ địa chất Đồ án tốt nghiệp 11/03/2005 Chi phí khác tiền giai đoạn 2004-2008 ĐVT: Tr.đồng Bảng 3-14 TT Nội dung Các khoản chi phí nộp cấp Chi khánh tiết, hội nghị, tiếp tân Chi kiểm tra chất lợng sản phẩm Chi sửa chữa TX TSCĐ Chi mua công cụ, dụng cụ Chi phí tiêu thụ sản phẩm Chi hội nghị khách hàng Chi phí khảo sát sản xuất Chi phí giao dịch đối ngoại Năm Năm Năm 2004 2005 2006 7.030,85 5.510,88 914,25 So sánh So sánh TH 05/TH 04 TH 06/TH 05 % % 4.252,29 -1.519,97 78,38 -1.258,59 77,16 2.036,98 1.457,37 1.122,73 222,80 -579,61 71,55 2.324,84 2.905,08 3.420,76 580,24 124,96 515,68 117,75 485,47 1.997,19 2.889,12 1.511,72 411,39 891,93 144,66 439,71 198,76 957,57 -240,95 45,20 758,81 481,77 2.569,31 987,03 834,39 -1.582,28 38,42 -152,64 84,54 114,07 56,03 139,87 -58,04 49,12 83,84 249,63 341,50 346,10 439,84 4,60 101,35 93,74 127,08 245,94 154,66 106,86 -91,28 62,89 -47,80 69,09 10 Chi trợ cấp việc 442,22 378,76 821,64 -63,46 85,65 442,88 216,93 11 Bồi dỡng ca độc hại 640,96 758,37 910,47 117,41 118,32 152,10 120,06 12 Công tác phí 230,08 236,63 364,87 6,55 102,85 128,24 154,19 13 Chi phí khác 1.931,59 5.867,37 4.187,32 3.935,78 303,76 -1.680,05 71,37 17.710,7 21.433,8 20.782,3 3.723,05 121,02 -651,47 96,96 100 121,02 Chi phí khác tiền Chỉ số định gốc Sinh viên: Bùi Huy Hùng 117,34 Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 123 Trờng đại học mỏ địa chất Chỉ số liên hoàn Sinh viên: Bùi Huy Hùng Đồ án tốt nghiệp 11/03/2005 100 121,02 96,96 Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 124 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 TT Nội dung Năm 2007 Năm 2008 10 11 12 13 Các khoản chi phí nộp cấp Chi khánh tiết, hội nghị, tiếp tân Chi kiểm tra chất lợng sản phẩm Chi sửa chữa TX TSCĐ Chi mua công cụ, dụng cụ Chi phí tiêu thụ sản phẩm Chi hội nghị khách hàng Chi phí khảo sát sản xuất Chi phí giao dịch đối ngoại Chi trợ cấp việc Bồi dỡng ca độc hại Công tác phí Chi phí khác 8.251,87 2.546,98 2.914,82 4.072,73 2.417,86 1.352,67 241,05 186,91 117,42 9,64 1.657,35 319,05 5.613,30 29.701,6 167,70 142,92 15.450,34 2.982,49 2.211,18 1.462,66 583,36 36,71 320,15 251,39 166,49 956,30 1.558,01 330,09 4.119,59 30.428,7 171,81 102,45 Chi phí khác tiền Chỉ số định gốc Chỉ số liên hoàn Đồ án tốt nghiệp So sánh TH 07/TH 06 % 3.999,58 194,06 1.089,61 174,77 -505,94 85,21 1.183,61 140,97 1.460,29 252,50 518,28 162,11 101,18 172,34 -252,93 42,49 10,56 109,88 -812,00 1,17 746,88 182,03 -45,82 87,44 1.425,98 134,05 8.919,2 142,92 (Tiếp bảng 3-14) So sánh TH 08/TH 07 % 7.198,47 187,23 435,51 117,10 -703,64 75,86 -2.610,07 35,91 -1.834,50 24,13 -1.315,96 2,71 79,10 132,81 64,48 134,50 49,07 141,79 946,66 9.920,12 -99,34 94,01 11,04 103,46 -1.493,71 73,39 727,11 102,45 Kết luận: Bằng việc phân tích chi tiết biến động yếu tố chi phí cho ta thấy đợc nguyên nhân làm cho giá thành sản phẩm cao để từ có biện pháp thích hợp nhằm hạn chế gia tăng yếu tố chi phí để hạ giá thành sản phẩm Việc phân tích biến động yếu tố chi phí giai đoạn 2004-2008 cho thấy hầu hết yếu tố chi phí tăng dần theo thời gian nhấtl chi phí vật liệu số yếu tố chi phí có giảm song giảm đợc chi phí dịch vụ mua chi phí khác tiền Do vậy, Công ty phải có biện pháp từ xây dựng kế hoạch chuẩn để trình thực kiểm soát, điều chỉnh đợc yếu tố chi phí nhằm hạ giá thành sản phẩm góp phần vào tăng lợi nhuận 3.4.8.7 Phân tích giá thành sản phẩm mối liên hệ với sản lợng thực lợi nhuận Giá thành sản phẩm phụ thuộc mức chi phí sản xuất kinh doanh khối lợng sản phảm đợc sản xuất kỳ Vì phải xem xét giá thành không theo mức phí đầu vào mà phải phân tích biến đổi theo mức độ hoạt động cao hay thấp kỳ Giá thành sản phẩm phải đợc điều chỉnh theo khối lợng sản phẩm thực Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 125 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp Để đa nhận xét xác liên hệ mức tăng giá thành đơn vị sản phẩm với sản lợng lợi nhuận Việc phân tích đợc tiến hành thông qua tiêu sau: Số liệu phân tích đợc tập hợp bảng 3-15 Qua bảng 3-15 cho thấy: - Nếu chọn năm 2004 năm gốc tất yếu tố tăng tốc độ lợi nhuận lớn nhất, tiếp đến tốc độ tăng giá thành đơn vị sản phẩm, sản l ợng Trong giai đoạn 2004-2008, giá thành đơn vị than tăng dần theo thời gian, điều hoàn toàn hợp lý chi phí đầu vào nh vật liệu, nhiên liệu, nhân công tăng theo kinh tế thị trờng Khi so sánh với tốc độ tăng sản lợng lợi nhuận cho thấy tốc độ tăng sản lợng không tơng xứng với tốc độ tăng giá thành đơn vị sản phẩm, điều chứng tỏ công tác tổ chức điều hành sản xuất Công ty cha hiệu Đối với tốc độ tăng lợi nhuận cho thấy năm 2005 năm 2008, lợi nhuận Công ty giảm đáng kể chứng tỏ hiệu sản xuất kinh doanh Công ty năm 2008 cha cao - Nếu sử dụng phơng pháp số liên hoàn thấy giai đoạn 2004 -2008 Công ty giảm đợc giá thành đơn vị than năm 2008 giá thành đơn vị than tăng nhiều Tuy nhiên năm 2008 năm sản lợng than sản xuất giảm, kết lợi nhuận sau thuế giảm Nh vậy, khẳng định kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV năm 2008 cha cao Đây điều khó khăn Công ty Công ty có kế hoạch mở rộng quy mô sản xuất điều kiện kinh tế bị khủng khoảng nh Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 126 So sánh mức tăng giá thành đơn vị sản phẩm với sản lợng lợi nhuận giai đoạn 2004ữ2008 Bảng 3-15 Giá thành đơn vị sản phẩm, Đồng.tấn Năm Zđv 2004 2005 2006 2007 2008 Chỉ số định gốc Chỉ số liên hoàn Chênh lệch tuyệt đối 406.006,28 100,00 100,00 429.191,84 105,71 23.185,55 105,71 465.689,20 114,70 36.497,36 108,50 460.700,79 113,47 -4.988,41 98,93 695.617,30 171,33 234.916,51 150,99 Tốc độ phát triển bq = 114,41% Chỉ tiêu Sản lợng than sản xuất, Tấn Sản lợng sản xuất Chỉ số định gốc Chỉ số liên hoàn Chênh lệch tuyệt đối 1.587.026 100,00 100,00 2.061.564 129,90 474.538 129,90 2.237.507 140,99 175.943 108,53 2.433.179 153,32 195.672 108,75 2.423.904 152,73 -9.275 99,62 Tốc độ phát triển bq = 111,17% Lợi nhuận sau thuế, Tr.đồng Lợi nhuận sau thuế, Tr.đồng Chỉ số định gốc Chỉ số liên hoàn Chênh lệch tuyệt đối 23.904,18 100,00 100,00 17.004,49 -6.900 71,14 71,14 85.699,12 358,51 68.695 503,98 151.196,30 632,51 65.497 176,43 36.935,48 154,51 -114.261 24,43 Tốc độ phát triển bq = 111,5% 127 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp Hình 3-10: Biểu đồ biểu diễn tốc độ phát triển định gốc giá thành đơn vị sản phẩm, sản lợng than sản xuất lợi nhuận sau thuế giai đoạn 20042008 Hình 3-11: Biểu đồ biểu diễn tốc độ phát triển liên hoàn giá thành đơn vị sản phẩm, sản lợng than sản xuất lợi nhuận sau thuế giai đoạn 2004-2008 3.5 Đánh giá kết luận tình hình thực chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty giai đoạn 2004 ữ 2008 Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV doanh nghiệp Nhà nớc, đợc thành lập từ năm 1960 đẫ trải qua nhiều thời kỳ kinh doanh Mỗi thời kỳ có đặc điểm khác nên mục đích sản xuất kinh doanh Công ty phải phù hợp với thời kỳ Hiện nay, chế quản lý kinh tế thị trờng đòi hỏi Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 128 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp doanh nghiệp phải chủ thể độc lập kinh doanh, đợc quyền chủ động xây dựng sản xuất, tự chịu trách nhiệm trang trải bù đắp chi phí chịu rủi ro hoạt động sản xuất kinh doanh Chính vậy, đánh giá thực trạng chi phí giá thành sản phẩm vấn đề quan trọng có tính chất định đến tồn phát triển doanh nghiệp Hiện nay, thực trạng chi phí giá thành sản phẩm Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV có số bất cập sau: - Yếu tố chi phí vật liệu, nhiên liệu tăng - Yếu tố chi phí nhân công tăng - Yếu tố dịch vụ mua có giảm song giảm đợc Để tăng lợi nhuận Công ty phải có biện pháp cụ thể nhằm giảm yếu tố chi phí kể tức phải làm hạ giá thành sản phẩm Qua việc phân tích giá thành đơn vị sản phẩm than cho thấy điều rõ ràng yếu tố vật liệu, nhiên liệu, nhân công tăng so với kế hoạch, số yếu tố khác nh chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác tiền giảm đợc Để đảm bảo cạnh tranh đợc với thị trờng đáp ứng yêu cầu khách hàng trớc hết chất lợng sản phẩm ngày phải nâng cao, giá thành sản phẩm phải thấp Vì vậy, mục tiêu tiết kiệm chi phí để hạ giá thành sản phẩm Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV mục tiêu hàng đầu cần phải khắc phục Sau thời gian thực tập Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV, em xin đa số biện pháp nhằm giảm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm 3.6 Một số biện pháp hạ giá thành sản phẩm Công ty tuyến than Hòn Gai TKV 3.6.1 Biện pháp 1: Sử dụng tiết kiệm, định mức kế hoạch hợp lý vật liệu * Lý thực biện pháp Qua phân tích, chi phí vật liệu để sản xuất than Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV lớn Chính yếu tố làm tăng giá thành đơn vị sản phẩm Muốn đạt đợc mục tiêu đề phải có biện pháp sử dụng tiết kiệm vật lliệu trình sản xuất * Nội dung biện pháp: Để sản xuất than sạch, Công ty sử dụng nhiều loại vật liệu nh dầu nhờn, mỡ máy, keo tụ, manhetit, băng tải, cáp thép, vòng bi, lăn, nớc, sắt thép qua phân tích việc sử dụng định mức kế hoạch gay lãng phí Vì vậy, Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV làm số việc sau nhằm tiết kiệm chi phí vật liệu: Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 129 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp - Đối với toàn dầu nhờn chạy máy đến kỳ phải thay thu hồi lại đem tái chế sử dụng - Lợng manhetít sử dụng lần tràn khỏi nhà máy phải bổ sung thờng xuyên Biện pháp tiết kiệm thu hồi vào bể sau bơm quay vòng lên nhà máy để sử dụng lại Đây biện pháp tiết kiệm lớn qua tái chế, lợng thu hồi đạt 85% - Băng tải Công ty sử dụng nhiều loại băng tải khác (loại 1,2m, loại 1m, loại 0,8m) chu kỳ thay loại băng tải khác để giảm chi phí thay loại 1,2m ta chọn lọc, cắt xén phần hỏng để đa vào loại 1m hoạt động, loại 1m thay ra, chọn lọc, cắt xén để sử dụng vào loại 0,8m - Đối với cáp thép, Công ty nên áp dụng biện pháp tiết kiệm cách sử dụng cáp thép nâng tải vị trí đặc biệt an toàn, thay lợng cáp thép đợc kiểm tra cho sử dụng phận không cần mức độ an toàn nghiêm ngặt nh kéo tời, kéo xe Ngoài ra, Công ty cần sử dụng lại loại lăn, sắt thép, phế liệu, nớc rửa than Đồng thời, Công ty cần bố trí cán giám sát việc sử dụng loại vật t để thực theo định mức đề Nếu thực đợc đảm bảo chi phí vật liệu giảm 3.6.2 Biện pháp 2: Tìm kiếm số nhà cung cấp có giá bán vật liệu tháp hơn, nguồn hàng ổn định nguồn hàng * Lý thực biện pháp Nghiên cứu thị trờng để tìm nguồn vật t, phụ tùng chất lợng cao, nguồn cung cấp ổn định, giá rẻ điều mà doanh nghiệp sản xuất cần phải tiến hành để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp * Nội dung biện pháp Đây mục tiêu mà Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV phải đặt để sản xuất kinh doanh có hiệu Bởi số vật t, phụ tùng Công ty phải nhập khẩu, giá đắt giá hàng nớc, tiến độ không đảm bảo phục vụ sản xuất 3.6.3 Biện pháp 3: Tổ chức đào tạo, nâng cao trình độ, tay nghề làm tăng suất lao động công nhân * Lý thực biện pháp Nâng cao trình độ, tay nghề cho ngời lao động bớc quan trọng, mang tính định việc tăng suất lao động Ngời lao động có trình độ, tay nghề cao sử dụng thiết bị tốt cho suất cao Hay nói cách khác, Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 130 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp thời gian làm việc, công nhân có tay nghề cao làm tăng suất họ lúc vận hành nhiều thiết bị giảm đợc nhân công * Nội dung biện pháp Chi phí nhân công năm 2008 so với năm 2007 cao - Năm 2007 là: 32.886,72 đồng/tấn - Năm 2008 là: 36.003,09 đồng/tấn Do vậy, phải có biện pháp giảm chi phí nhân công để giá thành hạ Muốn giảm chi phí nhân công tay nghề công nhân phải đợc nâng cao, khối lợng, thời gian, cần công nhân hoàn thành đợc Vì vậy, để đạt đợc mục tiêu đó, Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV cần mở lớp đào tạo, thuê chuyên gia giỏi hớng dẫn Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 131 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp Kết luận chơng Trong tình hình nay, kinh tế Việt Nam giai đoạn hội nhập với kinh tế giới việc tạo dựng chỗ đứng vững thị trờng mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Để làm đợc điều đó, doanh nghiệp phải tìm biện pháp thích hợp để vừa tăng sản lợng sản xuất, vừa tăng sản lợng tiêu thụ nhng đồng thời phải giảm đến mức tối đa chi phí sản xuất kinh doanh để thu đợc lợi nhuận cao Giảm chi phí sản xuất kinh doanh đồng nghĩa với việc giảm giá thành sản phẩm Giá thành sản phẩm tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh kết hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, định thành công hay thất bại doanh nghiệp thơng trờng Chính vậy, sau thời gian học tập trờng thời gian tìm hiểu thực tế Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV, em chọn đề tài Phân tích giá thành sản phẩm Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV giai đoạn 2004 ữ 2008 để làm đồ án tốt nghiệp Đến đồ ản tốt nghiệp em hoàn thành Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV doanh nghiệp Nhà nớc, chuyên sản xuất than phục vụ kinh tế quốc dân, qua phân tích giá thành cho thấy giá thành sản phẩm Công ty cao Nguyên nhân chi phí để sản xuất sản phẩm cao Vì vậy, em mạnh dạn đề xuất số biện pháp nhằm hạ giá thành sản phẩm than Cùng với việc phân tích giá thành sản phẩm, tác giả mạnh dạn đa số biện pháp nhằm hạ giá thành sản phẩm Tuy số đề xuất mang tính định hớng Công ty song để thực đợc lại vấn đề không dễ dàng, đòi hỏi đợc quan tâm cấp trên, tâm cao tập thể cán công nhân viên toàn Công ty Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 132 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp Kết luận chung Qua thời gian thực tập Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV, với cố gắng vận dụng kiến thức học vào thực tế đợc hớng dẫn nhiệt tình thầy giáo Nguyễn Ngọc Khánh thầy cô giáo khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh đến đồ án tốt nghiệp hoàn thành với nội dung đợc trình bày ba chơng: Chơng 1: Tình hình chung điều kiện sản xuất chủ yếu Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV năm 2008 Chơng 2: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV năm 2008 Chơng 3: Phân tích giá thành sản phẩm Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV giai đoạn 2004 ữ 2008 Qua nội dung nghiên cứu đồ án tốt nghiệp, tác giả có kết luận sau: - Công ty tuyển than Hòn Gai - Tập đoàn Công nghiệp than Khoáng sản Việt Nam nằm vùng than Đông Bắc Tổ Quốc với vị trí địa lý thuận lợi, chất lợng than tốt, thu hút đợc thị trờng tiêu thụ nớc Sản lợng than sản xuất hoàn thành hoàn thành vợt mức kế hoạch Đội ngũ cán công nhân viên yêu nghề, có trình độ chuyên môn đợc Ban lãnh đạo khuyến khích cử học tập, nâng cao trình độ Máy móc thiết bị đợc đầu t kịp thời, tơng đối đồng bộ, khai trờng rộng thuận lợi cho việc bố trí thiết bị tổ chức sản xuất - Năm 2008, Công ty hoàn thành hoàn thành vợt mức tiêu đề theo kế hoạch + Sản lợng than sản xuất đạt 2.423.904 tấn, tăng 7,16% so với kế hoạch + Sản lợng than tiêu thụ đạt 2.369.660 tăng 9,86% so với kế hoạch + Tổng doanh thu than đạt 1.740.626 triệu đồng tăng 26,2% so với năm 2007 + Thu nhập bình quân đạt 4.859.000 đồng tăng 8,44% so với năm 2007 tăng 12,74% so với kế hoạch - Chuyên đề Phân tích giá thành sản phẩm Công ty tuyển than Hòn Gai - TKV giai đoạn 2004 ữ 2008 nhằm mục đích đánh giá đợc xu hớng biến động giá thành giai đoạn tìm đợc nguyên nhân làm tăng, giảm giá thành để từ tìm biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm góp phần xây dựng đợc mục tiêu doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận, nâng cao mức sống cán công nhân viên, tăng mức đóng góp vào ngân sách Nhà nớc Do kiến thức thân nhiều hạn chế, tài liệu tham khảo không đợc đầy đủ nên nội dung chuyên đề cha đề cập hết vấn đề mong muốn, việc tính Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 133 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp toán cha đợc chi tiết mang tính bình quân Tác giả mong đợc bảo thầy cô nh bạn để đồ án tốt nghiệp nói chung nh chuyên đề nghiên cứu nói riêng ngày hoàn thiện có ý nghĩa thiết thực Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 134 Trờng đại học mỏ địa chất 11/03/2005 Đồ án tốt nghiệp Danh mục tài liệu tham khảo [1] PGS-TS Ngô Thế Bính: Bài giảng Kinh tế công nghiệp mỏ, Trờng đại học MỏĐịa chất, Hà Nội 2001 [2] TS Vơng Huy Hùng (Chủ biên), Thạc sỹ Đặng Huy Thái: Tổ chức sản xuất doanh nghiệp mỏ, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội 2000 [3] Tiến sỹ Nguyễn Duy Lạc: Bài giảng Tài doanh nghiệp mỏ, Trờng đại học Mỏ- Địa chất, Hà Nội 2001 [4] KS Phạm Đình Tân, Thạc sỹ Đặng Huy Thái: Bài giảng Hoạch định chiến lợc kinh doanh kế hoạch hoá doanh nghiệp công nghiệp, Trờng đại học Mỏ- Địa chất, Hà nội 2000 [5] Thạc sỹ Đặng Huy Thái: Bài giảng Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp công nghiệp mỏ, Trờng đại học Mỏ - Địa chất, Hà Nội 2001 [6] PGS- TS Nhâm Văn Toán (Chủ biên): Kinh tế quản trị doanh nghiệp công nghiệp, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội 2000 Sinh viên: Bùi Huy Hùng Khoá 49 kinh tế QTDN -Mỏ 135