Luận văn hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ của ngân hàng thương mại cổ phần quân đội

Nhận thức được tầm quan trọng của hoạt động thanh toán quốc tế tronghoạt động của ngân hàng thương mại, trong thời gian thực tập tại ngân hàngthương mại cổ phần Quân đội em nhận thấy: Sa

Báo cáo tốt nghiệp

“Hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức

tín dụng chứng từ của ngân hàng thương mại (nghiên cứu tại ngân hàng TMCP Quân đội)”

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

Chương 1: NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3

1.1.Khái niệm thanh toán quốc tế 3

1.2 Vai trò của hoạt động thanh toán quốc tế 4

1.3 Các phương thức thanh toán quốc tế chủ yếu 5

1.3.1 Phương thức chuyển tiền 5

1.3.2 Phương thức nhờ thu 7

1.3.3 Phương thức tín dụng chứng từ 10

1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 21

1.4.1 Các nhân tố chủ quan 21

1.4.2 Các nhân tố khách quan 24

Chương 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TTQT THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 27

2.1 Cơ cấu điều hành và hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Quân đội 27

2.1.1 Lịch sử hình thành 27

2.1.2 Cơ cấu tổ chức 28

2.1.3 Hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Quân đội 30

2.2 Thực trạng hoạt động TTQT theo phương thức TDCT tại ngân hàng TMCP Quân đội 36

2.2.1 Thanh toán L/C hàng nhập khẩu 37

2.2.2 Thanh toán L/C hàng xuất khẩu 44

2.2.3 Hiệu quả hoạt động TTQT theo phương thức TDCT tại ngân hàng TMCP Quân đội 48

2

2.2.4 Những khó khăn tồn tại trong hoạt động TTQT theo phương thức

TDCT tại ngân hàng TMCP Quân đội 49

Chương 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG TTQT THEO PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 54

3.1 Định hướng phát triển hoạt động TTQT theo phương thức TDCT tại ngân hàng TMCP Quân đội 54

3.2 Giải pháp phát triển hoạt động TTQT theo phương thức TDCT tại ngân hàng TMCP Quân đội 55

3.2.1 Đa dạng hoá các loại hình L/C sử dụng 55

3.2.2 Thực hiện các giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán L/C 57

3.2.3 Mở rộng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu theo phương thức TDCT 58

3.2.4 Sử dụng công cụ Marketing vào hoạt động ngân hàng 61

3.2.5 Đẩy mạnh công nghệ tin học, hiện đại hoá hoạt động ngân hàng 63 3.2.6 Đào tạo và phát triển nguồn nhân lực 63

3.2.7 Thiết lập rộng rãi các chi nhánh và ngân hàng đại lý 64

3.3 Một số kiến nghị 65

3.3.1 Kiến nghị với ngân hàng Nhà nước 65

3.3.2 Kiến nghị với Nhà nước 66

Kết luận 67

Danh mục tài liệu tham khảo 69

LỜI MỞ ĐẦU

Trong xu thế hội nhập kinh tế quốc tế, quan hệ thương mại và giao lưuquốc tế ngày càng đặt ra những đòi hỏi và thách thức mới đối với các NHTMtrong hoạt động thanh toán quốc tế Được xem như chất xúc tác cho sự pháttriển thương mại quốc tế, công tác thanh toán quốc tế đã không ngừng được đổimới và hoàn thiện, với việc đa dạng hoá các hình thức thanh toán trong đó cóphương thức thanh toán tín dụng chứng từ nhằm đáp ứng yêu cầu an toàn vàtăng nhanh tốc độ vòng quay vốn, đảm bảo điều kiện thuận lợi nhất cho quátrình hợp tác và phân công lao động quốc tế Hơn nữa, thông qua hoạt độngthanh toán quốc tế các ngân hàng thương mại có cơ hội khẳng định mình trêntrường quốc tế, tăng thu nhập và phát triển ổn định trong môi trường cạnhtranh

Nhận thức được tầm quan trọng của hoạt động thanh toán quốc tế tronghoạt động của ngân hàng thương mại, trong thời gian thực tập tại ngân hàngthương mại cổ phần Quân đội em nhận thấy: Sau 8 năm đi vào hoạt động, hoạtđộng TTQT đã đạt được những kết quả nhất định, tuy nhiên qui mô hoạt độngvẫn còn nhỏ lại chụi sự cạnh tranh gay gắt không những từ các ngân hàngthương mại trong nước mà còn có các chi nhánh của ngân hàng nước ngoài nênhoạt động thanh toán nói chung và theo phương thức tín dụng chứng từ nóiriêng đã gặp rất nhiều khó khăn vướng mắc Chính vì vậy, việctìm ra nhữnggiải pháp phát triển hoạt động TTQT theo phương thức

TDCT của ngân hàng TMCP Quân đội là hết sức cần thiết, nó không nhữnggóp phần phát triển hoạt động TTQT của hệ thống NHTM nói chung mà còncủa ngân hàng TMCP Quân đội nói riêng đồng thời thúc đẩy hoạt động xuấtnhập khẩu phát triển

Xuất phát từ lý do trên, trong thời gian thực tập tại ngân hàng TMCPQuân đội, cùng với những kiến thức về TTQT đã được học tại trường đại học,

em đã lựa chọn đề tài: “Hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ của ngân hàng thương mại (nghiên cứu tại ngân hàng

4

TMCP Quân đội)” Trong phạm vi của bài viết chủ yếu tìm hiểu tình hình,

kinh nghiệm thực tế, những vấn đề còn tồn tại trong công tác TTQT theophương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP Quân đội Và trên nhữnghiểu biết ban đầu về lĩnh vực đó, em xin đề xuất một số giải pháp nhằm pháttriển hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng

TMCP Quân đội

Kết cấu của luận văn gồm 3 chương:

Chương 1: Hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ của ngân hàng thương mại.

Chương 2: Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP Quân đội.

Chương 3: Giải pháp phát triển hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP Quân đội.

CHƯƠNG 1

HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI1.1 Khái niệm thanh toán quốc tế.

Thanh toán quốc tế (TTQT) là sự chi trả bằng tiền (ngoại tệ) liên quantới hàng hoá, dịch vụ, tư bản của cá nhân, tổ chức, Chính phủ nước này đối vớiđối tác của mình trên thế giới TTQT chính là khâu cuối cùng để kết thúc mộtchu trình hoạt động trong lĩnh vực kinh tế đối ngoại thông qua các hình thứcchuyển tiền hay bù trừ trên các tài khoản tại ngân hàng

Dưới giác độ kinh tế, các quan hệ quốc tế được chia thành hai loại :quan hệ mậu dịch và quan hệ phi mậu dịch Do đó, thanh toán quốc tế cũngbao gồm thanh toán mậu dịch và thanh toán phi mậu dịch

Thanh toán mậu dịch

Thanh toán mậu dịch phát sinh trên cơ sở trao đổi hàng hoá và dịch vụthương mại theo giá cả quốc tế Thông thường, trong thanh toán mậu dịch phải

có chứng từ hàng hoá kèm theo Các bên mua bán bị ràng buộc với nhau bởihợp đồng thương mại hoặc một hình thức cam kết khác (thư, điện giaodịch…) Mỗi hợp đồng chỉ ra một mối quan hệ nhất định, nội dung hợp đồngphải qui định rõ cách thức thanh toán dịch vụ thương mại, hàng hoá nhất định

Thanh toán phi mậu dịch

Là quan hệ thanh toán phát sinh không liên quan đến hàng hoá cũng nhưlao vụ, nó mang tính chất thương mại Đó là chi phí của các cơ quan ngoạigiao, ngoại thương ở nước sở tại, chi phí về đi lại của các đoàn khách, các tổchức hay cá nhân…

Thanh toán phi mậu dịch ngày càng chiếm một tỷ trọng lớn trong hoạtđộng TTQT đặc biệt là trong hoạt động thanh toán chuyển kiều hối khi lượngkiều bào của mỗi quốc gia ngày càng gia tăng

Ngoài hai loại thanh toán nêu trên, trong TTQT còn có thanh toán vay

nợ, viện trợ Thực chất loại thanh toán này cũng là thanh toán mậu dịch nhưngchỉ khác là ở nguồn vốn Thanh toán mậu dịch được thực hiện bằng vốn tự có,còn thanh toán vay nợ hay viện trợ do nước ngoài cấp vốn Ngày nay, hình

6

thức thanh toán này chiếm một tỷ trọng khá lớn nhất là ở các nước bắt đầu pháttriển hay các nước đang phát triển để thanh toán các khoản nợ, khoản viện trợtới kỳ hạn hoàn trả của quốc gia.

Về cơ bản TTQT phát sinh trên cơ sở hoạt động thương mại quốc tế.Khi đề cập đến hoạt động thương mại quốc tế là đề cập đến quan hệ mua bán,trao đổi hàng hoá giữa các nước TTQT là khâu cuối cùng của một quá trìnhsản xuất và lưu thông hàng hoá, do vậy nếu công tác thanh toán quốc tế được

tổ chức tốt thì giá trị hàng xuất khẩu mới được thực hiện, góp phần thúc đẩythương mại quốc tế phát triển TTQT trở thành một yếu tố quan trọng để nângcao hiệu quả hoạt động đối ngoại

Thanh toán quốc tế thực sự phức tạp, nhất là trong điều kiện hiện nay,khi nền kinh tế thế giới có nhiều bất ổn, tỷ giá hối đoái biến động liên tục, vìvậy yêu cầu đặt ra cho công tác thanh toán quốc tế là đảm bảo an toàn cho cáchợp đồng nhập khẩu, các khoản doanh thu hàng xuất khẩu thu về một cách kịpthời, chính xác, an toàn

1.2 Vai trò của hoạt động thanh toán quốc tế

Hoạt động thanh toán quốc tế ngày càng có vị trí quan trọng trong quátrình phát triển kinh tế đất nước, đặc biệt trong giai đoạn hiện nay khi chúng tađang tiến hành sự nghiệp xây dựng đất nước.Thông qua hoạt động TTQT ,chúng ta có thể tận dụng được vốn, công nghệ nước ngoài để thực hiện côngnghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước, rút ngắn khoảng cách tụt hậu và đưa nềnkinh tế đất nước hoà nhập với nền kinh tế khu vực và trên thế giới

Hoạt động TTQT là khâu quan trọng trong quá trình mua bán, trao đổihàng hoà dịch vụ giữa các tổ chức cá nhân thuộc các quốc gia khác nhau.Hoạt động TTQT của các ngân hàng ngày càng có vị trí và vai trò quan trọng,

nó là công cụ, là cầu nối trong quan hệ kinh tế đối ngoại, quan hệ kinh tế vàthương mại giữa các nước trên thế giới

Hoạt động TTQT giúp cho doanh nghiệp hạn chế rủi ro trong quá trìnhthực hiện hợp đồng xuất nhập khẩu Do vị trí địa lý của các bạn hàng thườngcách xa nhau làm hạn chế việc tìm hiểu khả năng tài chính, khả năng của ngườimua, của bên nợ, đồng thời trong điều kiện thị trường thường xuyên

biến động, khả năng thanh toán của bên nợ bấp bênh, hơn nữa trong nền kinh

tế thị trường tình trạng lừa đảo ngày càng tăng nên rủi ro trong việc thực hiệnhợp đồng xuất hập khẩu ngày càng nhiều Tổ chức tốt hoạt động thanh toánquốc tế sẽ giúp các nhà xuất khẩu hạn chế được rủi ro trong quá trình kinhdoanh, nhờ đó sẽ thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu phát triển

Đối với ngân hàng thương mại, việc mở rộng thanh toán quốc tế có vị trí

và vai trò hết sức quan trọng, đây không phải là một dịch vụ thuần tuý mà cònđược coi là một dịch vụ không thể thiếu được trong hoạt động kinh doanh củangân hàng, nó bổ sung và hỗ trợ cho các hoạt động khác phát triển Hoạt độngthanh toán quốc tế giúp cho ngân hàng thu hút thêm khách hàng có nhu cầugiao dịch kinh doanh quốc tế Trên cơ sở đó ngân hàng phát trển được các dịch

vụ như huy động vốn ngoại tệ, đẩy mạnh hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhậpkhẩu và các dịch vụ khác, nhờ đó qui mô hoạt dộng của ngân hàng ngày cànglớn Bên cạnh đó, hoạt động kinh doanh đối ngoại giúp cho ngân hàng nângcao uy tín và ngày tạo một niềm tin vững chắc cho khách hàng

Tóm lại, trong cơ chế thị trường cạnh tranh gay gắt, trong xu thế toàncầu hoá, hoạt động TTQT có vai trò hết sức quan trọng trong việc góp phầntăng thu nhập, uy tín và khẳ năng cạnh tranh cho ngân hàng

1.3 Các phương thức thanh toán quốc tế chủ yếu

Phương thức thanh toán quốc tế là toàn bộ quá trình, cách thức trả tiềnhàng trong giao dịch mua bán ngoại thương giữa người xuất khẩu và ngườinhập khẩu Trong xu thế hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng mở rộng và pháttriển, các phương thức thanh toán quốc tế cũng ngày càng đa dạng và phongphú, nhằm đáp ứng tốt hơn các nhu cầu về thanh toán cho khách hàng Mỗiphương thức thanh toán có những ưu nhược điểm khác nhau, hiện nay một sốphương thức được sử dụng phổ biến trong thanh toán quốc tế gồm:

1.3.1 Phương thức chuyển tiền

Phương thức chuyển tiền là phương thức thanh toán quốc tế mà kháchhàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhấtđịnh cho người khác (người hưởng lợi) ở một địa điểm, trong một thời giannhất định bằng phương thức chuyển tiền theo yêu cầu khách hàng

8

a/.Trường hợp áp dụng thanh toán chuyển tiền

- Hai bên có quan hệ lâu năm và tín nhiệm lẫn nhau

- Thanh toán trong phi mậu dịch, chuyển vốn ra nước ngoài đầu tư,chuyển lợi nhuận về nước, chuyển kiều hối

b/ Ưu nhược điểm

- Ưu điểm: Là phương tiện đơn giản, thuận tiện, thanh toán trực tiếpgiữa bên mua và bên bán, ngân hàng chỉ giữ vai trò trung gian

- Nhược điểm: Việc thanh toán phụ thuộc vào thiện chí của người mua,bên bán dễ bị chiếm dụng vốn trong thanh toán Phương thức này thường chỉ

sử dụng trong lĩnh vực phi mậu dịch và thanh toán trong lĩnh vực thương mại,các chi phí có liên quan đến xuất nhập khẩu hàng hoá (phí vận chuyển, bảohiểm…)

Quy trình thanh toán nghiệp vụ theo phương thức trả tiền

(1)(4)

(1)

(1): Sau khi ký kết hợp đồng ngoại thương, người xuất khẩu thực hiệncung ứng hàng hoá, dịch vụ và giao toàn bộ chứng từ hàng hoá cho bên nhậpkhẩu

(2): Người nhập khẩu sau khi kiểm tra chứng từ hoá đơn, lập lệnhchuyển tiền, yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển tiền cho người hưởnglợi

(3): Ngân hàng chuyển tiền tiến hành kiểm tra nếu thấy hợp lệ và đủ khả

9

(4): Ngân hàng chuyển tiền ra lệnh cho ngân hàng đại lý của mình ởnước ngoài chuyển tiền cho người xuất khẩu.

(5): Ngân hàng đại lý ghi có và báo có cho người xuất khẩu

1.3.2 Phương thức nhờ thu

Phương thức nhờ thu được thực hiện trên cơ sở những qui định củanguyên tắc thống nhất nhờ thu số 522 của phòng thương mại quốc tế sửa đổinăm 1995 có hiệu lực từ 1/1/1996 (Uniform Rulers of the Collection, 1995Revision No 522, ICC)

Phương thức nhờ thu là phương thức thanh toán trong đó người xuấtkhẩu sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ tiến hành

uỷ thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền từ người nhập khẩu dựa trên

cơ sở hối phiếu do người xuất khẩu lập ra

Phương thức nhờ thu bao gồm:

a/ Nhờ thu phiếu trơn:

Là phương thức trong đó người bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền

ở người mua căn cứ vào hối phiếu do mình lập ra còn chứng từ gửi hàng thìgửi thẳng cho người mua không thông qua ngân hàng

* Phương thức nhờ thu phiếu trơn thường chỉ áp dụng trong trường hợpngười mua và người bán tin cậy lẫn nhau hoặc là phải có quan hệ liên doanhvới nhau giữa công ty mẹ, công ty con hoặc là chi nhánh của nhau Thanh toán

về các dịch vụ có liên quan đến xuất nhập khẩu hàng hoá vì việc thanh toánnày không nhất thiết phải kèm theo chứng từ như cước phí vận tải, bảo hiểmbồi thường,…

* Nhược điểm: Phương thức này không được áp dụng nhiều trong thanhtoán về mậu dịch vì:

- Đối với người bán: Không đảm bảo quyền lợi cho họ, vì việc nhậnhàng của người mua hoàn toàn tách rời khỏi khâu thanh toán, do đó người mua

có thể nhận hàng và không trả tiền hoặc trả tiền chậm trễ

- Đối với người mua: Khi áp dụng phương thức này cũng có điều bất lợi,

Vì nếu hối phiếu đến sớm hơn chứng từ, người mua phải trả tiền ngay

trong khi không biết việc giao hàng của người bán có đúng hợp đồng hay

(1): Người xuất khẩu giao hàng và bộ chứng từ hàng hoá cho ngườinhập khẩu

(2): Người xuất khẩu lập hối phiếu và uỷ thác cho ngân hàng thu hộtiền ở người nhập khẩu bằng nhờ thu

(3): Ngân hàng thu hộ gửi thư uỷ thác nhờ thu kèm hối phiếu cho ngânhàng đại lý của mình ở nước nhập khẩu để yêu cầu thu tiền

(4): Ngân hàng đại lý gửi hối phiếu cho người nhập khẩu để yêu cầuthanh toán hay chấp nhận hối phiếu

(5): Người nhập khẩu thông báo đồng ý chấp nhận thanh toán hoặc từ

chối

(6): Ngân hàng đại lý chuyển tiền và gửi giấy báo có hoặc hối phiếu đãchấp nhận thanh toán về ngân hàng thu nợ hoặc thông báo về sự từ chối thanhtoán của bên nhập khẩu

(7): Ngân hàng thu hộ ghi có và báo có cho người xuất khẩu hoặc thôngbáo về sự từ chối thanh toán cuả người nhập khẩu

b/ Nhờ thu kèm chứng từ

11

Là phương thức thanh toán trong đó người bán uỷ thác cho ngân hàngthu hộ tiền ở người mua nhưng không căn cứ vào hối phiếu mà căn cứ vào bộchứng từ gửi hàng kèm theo với điều kiện là nếu người mua trả tiền hoặc chấpnhận trả tiền hối phiếu thì ngân hàng mới trao bộ chứng từ gửi hàng cho ngườimua để nhận hàng.

Trong nhờ thu kèm chứng từ, người bán uỷ thác cho cho ngân hàngngoài việc thu hộ tiền còn có việc nhờ ngân hàng khống chế chứng từ vận tảiđối với người mua Đây là sự khác nhau cơ bản giữa nhờ thu kèm chứng từ vànhờ thu phiếu trơn

* Nhược điểm:

- Người bán thông qua ngân hàng mới khống chế được quyền định đoạthàng hoá của người mua, chứ chưa khống chế được việc trả tiền của ngườimua Người mua có thể kéo dài việc trả tiền bằng cách chưa nhận chứng từhoặc có thể không trả tiền cũng được khi thị trường bất lợi với họ

- Việc trả tiền còn quá chậm chạp, từ lúc giao hàng đến lúc nhận đượctiền có khi kéo dài vài tháng hoặc nửa năm

- Trong phương thức này ngân hàng chỉ đóng vai trò là người trung gianthu tiền hộ, còn không có trách nhiệm đến việc trả tiền của người mua

* Tuỳ theo thời hạn trả tiền phương thức này được chia ra làm:

+ Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Documentary against payment- D/P):phương thức này thường chỉ sử dụng trong trường hợp người bán trả tiền ngay

+ Nhờ thu chấp nhận đổi chứng từ (Documentary against D/A)

acceptance-Phương thức này được sử dụng trong trường hợp mua chụi Trình tự tiếnhành D/A cũng giống như D/P song một điểm khác là người mua chỉ phải kýchấp nhận trả tiền vào hối phiếu thì sẽ được ngân hàng trao cho bộ chứng từgửi hàng để đi nhậnh hàng

Quy trình thanh toán theo phương thức nhờ thu kèm chứng từ

(7)

Ngân hàng thu hộ Ngân hàng đại lý

(1)

(1): Người xuất khẩu giao hàng sang nước nhập khẩu

(2): Người nhập khẩu ký phát hối phiếu đòi tiền người nhập khẩu gửi

kèm theo bộ chứng từ hàng hoá đến ngân hàng phục vụ mình để nhờ thu hộ

tiền người nhập khẩu

(3): Ngân hàng thu hộ gửi hối phiếu, chứng từ hàng hoá kèm theo thư uỷ

nhiệm sang ngân hàng đại lý nước nhập khẩu nhờ thu hộ tiền

(4): Ngân hàng đại lý sau khi kiểm tra, giữ lại bộ chứng từ, gửi hối phiếu

đến người nhập khẩu yêu cầu trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền

(5): Người nhập khẩu thông báo chấp nhận hoặc từ chối thanh toán

(6): Ngân hàng đại lý chuyển giao chứng từ hàng hoá cho người nhập

khẩu để họ nhận hàng nếu người nhập khẩu đồng ý thanh toán

(7): Ngân hàng đại lý thực hiện bút toán chuyển tiền và gửi giấy báo có

hoặc hối phiếu đã chấp nhận về ngân hàng thu hộ, hoặc thông báo về từ chối

thanh toán của bên nhập khẩu

(8): Ngân hàng thu hộ tiền thanh toán hoặc chuyển hối phiếu đã chấp

nhận cho người xuất khẩu hoặc từ chối thanh toán

So với phương thức nhờ thu phiếu trơn thì phương thức nhờ thu kèm

chứng từ đảm bảo hơn vì ngân hàng thay mặt cho người bán không chế chứng

từ Ngân hàng đóng vai trò người trung gian thu tiền hộ, ngân hàng không có

trách nhiệm về việc trả tiền của người mua và hưởng hoa hồng Dựa trên cơ sở

giấy uỷ thác và bộ chứng từ hàng hoá của người bán, ngân hàng tiến hành thu

hộ tiền, ngân hàng không chụi trách nhiệm kiểm tra chứng từ và không

liên quan gì đến việc uỷ thác thu đó có được người mua chấp nhận hoặc trảtiền hay không.

Phương thức nhờ thu được áp dụng trong trường hợp hàng hoá mới bánlần đầu (mang tính chất chào hàng), hàng ứ đọng, khó tiêu thụ, thu cước phívận tải, phí bảo hiểm, tiền bồi thường hoa hồng hoặc trong trường hợp hàngđược thanh toán theo phương thức tín dụng chuyển sang nhờ thu

1.3.3 Phương thức tín dụng chứng từ

Trong mua bán quốc tế nhiều khi người bán và người mua ở rất xa nhau,

ít thông tin và ít tiếp xúc được với nhau nên không hoàn toàn hiểu biết và tintưởng lẫn nhau Khi bán hàng, người xuất khẩu không hoàn toàn tin chắc ngườimua luôn sẵn sàng trả tiền vì vậy họ mong muốn có một cam kết rằng mỗi khi

đã ký hợp đồng và giao hàng thì họ sẽ nhận được tiền Người bán muốn đảmbảo chắc chắn, người mua thì lại không muốn trả tiền trước khi nhận đượchàng Như đã phân tích các phương thức thanh toán ở trên đều không đảm bảoquyền lợi công bằng cho cả người bán và người mua Một phương thức thanhtoán quốc tế có sự tham gia trực tiếp của ngân hàng trong quá trình thanh toán

đã giải quyết được vấn đề trên Đó chính là phương thức tín dụng chứng từ(TDCT)

Phương thức TDCT là một sự thoả thuận trong đó một ngân hàng (ngânhàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người mử thư tín dụng) sẽtrả một số tiền nhất định cho người khác (người hưởng lợi) hoặc chấp nhận hốiphiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền và thời gian qui định trongthư tín dụng

Phương thức TDCT ra đời vào năm 1993, đáp ứng nhu cầu nâng caohiệu quả thanh toán quốc tế và từ đó đến nay nó trở thành phương thức thanhtoán quốc tế thông dụng nhất trong ngoại thương

1.3.3.1 Các bên tham gia trong phương thức TDCT:

- Người xin mở thư tín dụng (Aplicant) là người mua, người nhập khẩuhàng hoá, hoặc là người mua uỷ thác cho một người khác

- Người hưởng lợi thư tín dụng (benificiary) là người bán, người xuấtkhẩu hay bất cứ người nào khác mà người hưởng lợi chỉ định

14

- Ngân hàng mở thư tín dụng (Issuing Bank) là ngân hàng phục vụngười nhập khẩu, cấp tín dụng cho người nhập khẩu và đớng ra cam kết trảtiền cho người hưởng lợi thư tín dụng khi người này xuất trình chứng từ phùhợp với các điều kiện điều khoản của thư tín dụng.

- Ngân hàng thông báo thư tín dụng (Advising Bank) là ngân hàng thôngbáo trực tiếp về thư tín dụng và các giao dịch có liên quan đến thư tín dụng chongười hưởng lợi thư tín dụng Đây là ngân hàng chi nhánh hoặc ngân hàng đại

lý của ngân hàng phát hành và thường ở nước người xuất khẩu

Ngoài ra, tuỳ theo yêu cầu người xuất khẩu, tăng mức độ an toàn chocác bên tham gia, trong quy trình thanh toán theo phương thức tín dụng chứng

từ ngoài 4 thành viên chủ yếu còn có sự tham gia của các thành viên sau:

- Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): ngân hàng xác nhận tráchnhiệm của mình sẽ cùng ngân hàng mở thư tín dụng đảm bảo trả tiền chongười xuất khẩu trong trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng không đủ khảnăng thanh toán Ngân hàng xác nhận có thể là ngân hàng thông báo thư tíndụng hoặc ngân hàng khác do hưởng lợi chỉ định khi họ không tin vào khảnăng thanh toán của ngân hàng phát hành

- Ngân hàng hoàn trả tiền (Rembursing Bank) là ngân hàng được ngânhàng phát hành uỷ nhiệm để chuyển tiền trả cho người thụ hưởng Thôngthường, ngân hàng này là ngân hàng mà ngân hàng phát hành có duy trì tàikhoản tại đó

Trong thực tế khi thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ khôngnhất thiết phải có đầy đủ cả 4 ngân hàng đó tham gia mà thường chỉ có haingân hàng đứng ra đảm nhận các chức năng trên

Mối quan hệ pháp lý giữa các bên tham gia:

- Ngân hàng mở và người yêu cầu: người nhập khẩu gửi thư yêu cầu mởthư TDCT đến ngân hàng phục vụ mình Thông qua việc chấp nhận mở thư tíndụng ngân hàng mở và người yêu cầu đã có mối quan hệ pháp lý Giấy yêu cầu

mở thư tín dụng chính là văn bản pháp lý thể hiện quan hệ này Ngân hàng cótrách nhiệm đứng ra thanh toán hộ người nhập khẩu vì vậy ngân hàng phảikiểm tra tình hình tài chính của doanh nghiệp và đề ra mức ký quỹ nhất

định nhằm giảm rủi ro của ngân hàng xuống mức thấp nhất trong quan hệ vớikhách hàng.

- Ngân hàng mở và người hưởng lợi: đối với người hưởng lợi ngân hàng

mở thư tín dụng có nghĩa vụ trả tiền cho người hưởng lợi khi họ đưa ra bộchứng từ hợp lý ngay cả khi người hưởng lợi không có khả năng trả tiền

- Ngân hàng thông báo và người được hưởng: Ngân hàng thông báo chỉthực hiện thông báo thư tín dụng mà không có một cam kết nào về thanh toánđối với tín dụng chứng từ, vì ngân hàng thông báo và người hưởng lợi không

có ràng buộc về pháp lý, nhưng ngân hàng thông báo phải kiểm tra tính xácthực của thư tín dụng và được hưởng phí dịch vụ từ người hưởng lợi

- Ngân hàng xác nhận và người được hưởng lợi: Với việc xác nhận thưTDCT ngân hàng xác nhận đã cùng chụi trách nhiệm với ngân hàng phát hànhtrong việc hoàn trả tiền cho người hưởng lợi Ngân hàng xác nhận phải thanhtoán hoặc chấp nhận hối phiếu do người hưởng lợi ký phát nếu chứng từ hợp lệđược xuất trình tại ngân hàng hoặc ngân hàng chỉ định phù hợp với điều khoảncủa thư tín dụng

- Ngân hàng mở và ngân hàng xác nhận: việc một ngân hàng xác nhậncho một ngân hàng mở thư tín dụng có nghĩa là ngân hàng xác nhận đã cấp tíndụng cho ngân hàng mở, theo đó ngân hàng mở sẽ nhận nợ khi khoản tín dụng

đó được ngân hàng xác nhận thanh toán

1.3.3.2 Nội dung của phương thức tín dụng chứng từ.

a/ Thư tín dụng trong phương thức TDCT

Thư tín dụng (Letter of Credit- L/C) là một văn bản do ngân hàng pháthành theo yêu cầu của người xin mở thư tín dụng (người nhập khẩu), trong đóngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho người được hưởng lợi (nhà xuấtkhẩu) một số tiền nhất định trong một thời gian nhất định, với điều kiện ngườinày phải xuất trình một bộ chứng từ phù hợp với điều khoản qui định trong vănbản đó

Thư tín dụng có tính chất quan trọng, nó hình thành trên cơ sở hợp đồngmua bán, nhưng sau khi được thiết lập, nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồngmua bán

16

Chức năng của thư tín dụng:

- Chức năng thanh toán: Trong thanh toán quốc tế đảm bảo khả năngthanh toán là yếu tố quan trọng và không thể thiếu được Tín dụng chứng từcũng có chức năng cơ bản đó, đó là chức năng thanh toán Được thể hiện làdùng các chứng từ, thư, điện chuyển tiền, hối phiếu, séc để thanh toán giữangười mua và người bán

- Chức năng đảm bảo tín dụng chứng từ: Được thể hiện qua cam kết độclập của ngân hàng mở thư tín dụng đảm bảo khả năng thanh toán cho ngườixuất khẩu ngay cả trong trường hợp người nhập khẩu không có khả năng thanhtoán Đồng thời quyền lợi của bên nhập khẩu cũng được đảm bảo với việcngân hàng chỉ trả tiền cho người xuất khẩu khi đã trình bộ chứng từ phù hợpvới L/C

- Chức năng tín dụng: Khi ngân hàng mở L/C nhận được đơn xin mởL/C của người nhập khẩu, ngân hàng có thể yêu cầu người nhập khẩu ký quỹvới mức ký quỹ từ 0%-100% tuỳ theo quan hệ giữa khách hàng với ngân hàng.Như vậy ngân hàng có thể cho người nhập khẩu vay để ký quỹ hoặc trả tiền lãicho số tiền ký quỹ thuộc sở hữu của người nhập khẩu Khi ngân hàng nhậnđược bộ chứng từ và hối phiếu, ngân hàng trả tiền cho người xuất khẩu nghĩa

là ngân hàng cung cấp tín dụng cho người nhập khẩu

Nội dung của thư tín dụng:

Thông thường một thư tín dụng bao gồm đầy đủ các nội dung sau:

- Số hiệu: tất cả các thư tín dụng đều phải có số hiệu riêng của nó nhằm

để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực hiện thư tín dụng, ngoài

ra còn được ghi vào các chứng từ có liên quan

- Địa điểm mở L/C: là nơi ngân hàng mở L/Cviết cam kết trả tiền chongười xuất khẩu Địa điểm này có ý nghĩa trong việc chọn luật áp dụng khi xảy

ra tranh chấp nếu có xung đột pháp lý về L/C đó

- Ngày mở L/C: là ngày bắt đầu phát sinh cam kết của ngân hàng mở L/

C với người xuất khẩu, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C và cuốicùng là căn cứ để người xuất khẩu kiểm tra xem người nhập khẩu thực hiện mởL/C có đúng hạn như đã qui định trong hợp đồng không

- Loại L/C áp dụng: tuỳ theo tính chất của hợp đồng mua bán, trong đơn

đề nghị mở thư tín dụng phải nêu rõ loại thư tín dụng cần mở Dựa trên cơ sởnày ngân hàng sẽ phát hành đúng loại thư tín dụng đó, có thể lựa chọn

L/C huỷ ngang, L/C không huỷ ngang, L/C xác nhận

- Số tiền của thư tín dụng: số tiền của thư tín dụng phải được ghi rõbằng số và bằng chữ và phải thống nhất với nhau trên đơn vị tiền tệ rõ ràng

- Tên, địa chỉ của những người và ngân hàng có liên quan như: ngườiyêu cầu mở thư tín dụng; người thụ hưởng; ngân hàng phát hành; ngân hàngthông báo; ngân hàng thanh toán; ngân hàng xác nhận (nếu có)

- Ngày hết hạn hiệu lực của L/C: từ ngày mở L/C đến ngày hết hạnL/C là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩunếu họ trình bộ chứng từ phù hợp với L/C trong thời hạn đó

- Thời hạn trả tiền của L/C: thời hạn trả tiền liên quan đến việc trả ngayhay trả chậm Thời hạn trả tiền có thể nằm ngay trong thời hạn hiệu lực của thưtín dụng (trả tiền ngay), hoặc nằm ngoài thời hạn hiệu lực của thư tín dụng (trảtiền chậm) Trong trường hợp thanh toán chậm thì qui định bao nhiêu ngày kể

từ ngày nhận được bộ chứng từ hoàn chỉnh

- Thời hạn giao hàng: là thời hạn người xuất khẩu phải chuyển giaohàng cho người nhập khẩu, thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thờigian hiệu lực của L/C

- Ngân hàng mở L/C: do hai bên thoả thuận qui định trong hợp đồnghoặc do người nhập khẩu chọn

- Ngân hàng thông báo: thường là đại lý của ngân hàng mở L/C ở nướcnhập khẩu chọn

- Các qui định về L/C: có thể chiết khấu, thanh toán hay chấp nhận tạimột ngân hàng cụ thể hay bất cứ một ngân hàng nào

- Những nội dung về hàng hoá: tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá, quycách phẩm chất, bao bì mã hiệu

- Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hoá: điều kiện cơ sở giao hàng (FOB, CIF), nơi gửi và nơi giao hàng, cách vận chuyển và giao hàng

18

- Những chứng từ mà người xuất khẩu phải trình: đây là một nội dungthen chốt của thư tín dụng vì căn cứ vào đó ngân hàng quyết định trả tiền haykhông trả tiền cho người xuất khẩu.

L/C qui định rõ các loại chứng từ cần xuất trình, thường bộ chứng từgồm:

+ Chứng nhận của người hưởng lợi

Tuỳ theo yêu cầu của nhà nhập khẩu mà có thêm bớt một số chứng từ,

số lượng chứng từ của mỗi loại, yêu cầu về việc ký phát từng loại chứng từnhư thế nào, lời cam kết rằng buộc của ngân hàng mở L/C

- Thư tín dụng không thể huỷ ngang (irrevocable L/C): là loại thư tíndụng sau khi đã mở ra và người xuất khẩu thừa nhận thì ngân hàng mở L/Ckhông được sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ trong thời hạn hiệu lực của nó, trừkhi có sự thoả thuận khác của các bên tham gia Loại này thường được áp dụngrộng rãi nhất trong TTQT vì nó đảm bảo quyền lợi của nhà xuất khẩu

- Thư tín dụng không thể huỷ ngang có xác nhận (Confirmed irrevocableL/C): là loại thư tín dụng không thể huỷ bỏ, được một ngân hàng

khác xác nhận đảm bảo việc trả tiền của thư tín dụng cùng với ngân hàng mởL/C Loại này được áp dụng rộng rãi trong TTQT vì nó đảm bảo quyền lợi chonhà xuất khẩu Loại thư này được sử dụng khi người xuất khẩu không tintưởng vào ngân hàng mở L/C hoặc do tình hình kinh tế chính trị ở nước ngườinhập khẩu không ổn định.

- Thư tín dụng huỷ ngang, miễn truy đòi (irrevocable Without RecourseL/C): là loại thư tín dụng không huỷ ngang mà trong đó qui định sau khi trảtiền cho người xuất khẩu ngân hàng mở L/C không có quyền đòi lại tiền trongbất kỳ trường hợp nào Khi sử dụng loại này, người xuất khẩu phải ghi trên hốiphiếu: “Miễn truy đòi người ký phát”(Without recourse to drawers) Đồng thờitrong thư tín dụng cũng phải ghi như vậy Loại này cũng được sử dụng rộng rãitrong TTQT

- Thư tín dụng chuyển nhượng (Transfering L/C): là loại thư tín dụngkhông thể huỷ ngang, trong đó qui định người hưởng lợi thứ nhất yêu cầu ngânhàng chuyển nhượng một phần hay toàn bộ quyền thực hiện L/C cho một haynhiều người khác L/C chuyển nhượng chỉ được phép chuyển nhượng một lần,chi phí chuyển nhượng do người hưởng lợi đầu tiên chụi

Loại L/C này được áp dụng trong trường hợp người hưởng lợi thứ nhấtkhông đủ số lượng hàng hóa để xuất khẩu, hoặc không có hàng, họ chỉ làngười môi giới thương mại

- Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C): Là loại L/C không thể huỷ

bỏ sau khi sử dụng xong hoặc đã hết thời hạn hiệu lực thì nó lại có giá trị như

cũ và cứ như vậy nó tuần hoàn cho đến khi nào thực hiện hết tổng giá trị hợpđồng L/C tuần hoàn cần ghi rõ ngày hết hiệu lực cuối cùng và số lần tuầnhoàn Có ba cách tuần hoàn:

+ Tuần hoàn tự động: tức là thư tín dụng có giá trị như cũ, không cầnngân hàng mở L/C thông báo cho người xuất khẩu biết

+ Tuần hoàn hạn chế: chỉ khi nào ngân hàng mở L/C thông báo chongười xuất khẩu biết thì L/C mới có hiệu lực

20

+ Tuần hoàn bán tự động: là loại L/C mà sau khi L/C trước được sửdụng xong hoặc hết hiệu lực , nếu sau một vài ngày mà ngân hàng mở L/Ckhông có ý kiến gì về L/C kế tiếp thì nó lại tự động có giá trị như cũ.

Thư tín dụng tuần hoàn cho phép sự linh hoạt trong quan hệ thương mạigiữa người xuất khẩu và người nhập khẩu thường áp dụng trong trường hợpcác bên tin cậy nhau, mua hàng thường xuyên, định kỳ, khối lượng lớn trongthời gian dài Khi áp dụng L/C tuần hoàn người nhập khẩu tiết kiệm được chiphí mở L/C

- Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C): là loại thư tín dụng khônghuỷ ngang dựa trên cơ sở mở L/C khác làm đảm bảo Theo L/C này, ngườixuất khẩu dùng L/c do người nhập khẩu mở cho mình làm căn cứ để mở L/Ckhác (L/C giáp lưng) cho người hưởng lợi khác hưởng với nội dung gần giốngL/C ban đầu (L/C gốc) Trong L/C giáp lưng người hưởng lợi ban đầu đóng vaitrò trung gian giữa người mua cuối cùng và người cung cấp hàng thực sự Khi

áp dụng loại này cần chú ý:

+ Giá trị L/C giáp lưng phải nhỏ hơn L/C gốc, người trung gian đượchưởng phần chênh lệch

+ Thời hạn giao hàng của L/C giáp lưng phải sớm hơn L/C gốc

+ Thư tín dụng giáp lưng được áp dụng trong các trường hợp: L/C gốckhông được chuyển nhượng, hoặc buôn bán giữa các nước qua trung gian vàngười trung gian không muốn tiết lộ người cung cấp hàng hoá cho người muacuối cùng

- Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): là loại thư tín dụng chỉ bắt đầu

có hiệu lực khi thư tín dụng đối ứng với nó được mở ra Nghĩa là, L/C này chỉ

có giá trị khi người hưởng lợi đã mở một L/C đối ứngvới nó để cho người mởL/C này được hưởng Thư tín dụng đối ứng thường được sử dụng trongphương thức mua bán hàng đổi hàng và có thể áp dụng trong phương thức giacông Khi đó L/C nhập thành phẩm là L/C trả ngay còn L/C nhập nguyên liệuthành L/C trả chậm

- Thư tín dụng dự phòng (Stand by L/C): là loại thư tín dụng không thểhuỷ ngang do ngân hàng người xuất khẩu phát hành trong đó ngân hàng sẽ

cam kết với người nhập khẩu thanh toán cho họ khi xuất trình giấy tờ chứng

minh người nhập khẩu hoàn thành nghĩa vụ theo L/C đề ra Khi tiến hành giao

dịch thương mại quốc tế, người nhập khẩu có thể cấp các khoản tín dụng cho

người xuất khẩu như tiền đặt cọc, tiền ứng trước, và phải bỏ ra chi phí mở

L/C Loại này thông thường áp dụng trong trường hợp hợp đồng thương mại

có giá trị lớn và khách hàng mới giao dịch lần đầu

c/ Qui trình nghiệp vụ thanh toán L/C

(1) : Người nhập khẩu làm đơn xin mở L/C gửi đến ngân hàng của mình

yêu cầu mở một L/C cho người xuất khẩu hưởng

(2) : Ngân hàng mở L/C căn cứ vào đơn xin mở L/C sẽ lập một L/C và

thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nước người xuất khẩu thông báo việc

mở L/C

(3) : Ngân hàng thông báo L/C cho người xuất khẩu toàn bộ nội dung

L/C

(4) : Nếu người xuất khẩu chấp nhận L/C sẽ giao hàng cho người nhập

khẩu, nếu không thì yêu cầu sửa đổi bổ sung cho phù hợp

(5) : Sau khi giao hàng, người xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu

của L/C và xuất trình tới ngân hàng thông báo để qua đó xin ngân hàng mở L/

C thanh toán

22

(6) : Ngân hàng mở L/C kiểm tra toàn bộ chứng từ nếu thấy phù hợp vớiL/C thì sẽ trả tiền cho người xuất khẩu, nếu không thấy phù hợp sẽ từ chốithanh toán và gửi lại chứng từ cho người nhập khẩu

(7) : Ngân hàng mở L/C đòi tiền người nhập khẩu và chuyển toàn bộchứng từ cho người nhập khẩu nếu người nhập khẩu trả tiền hoặc chấp nhận trảtiền

(8) : Người nhập khẩu kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C thìchấp nhận trả tiền hoặc từ chối không trả tiền

d/.Vai trò của phương thức tín dụng trong TTQT

TTQT ngày càng mở rộng và phát triển không ngừng trong hoạt độngthương mại quốc tế TTQT theo phương thức TDCT đóng một vai trò quantrọng không thể thiếu trong hoạt động TTQT Nhận thức về vấn đề đó, tronghoạt động TTQT, các ngân hàng không ngừng phát triển nhằm nâng cao chấtlượng phục cho khách hàng ngày một tốt hơn Phương thức TDCT được sửdụng phổ biến do có ưu điểm sau:

* Đối với người xuất khẩu:

- Được đảm bảo thanh toán: L/C là bản cam kết trả tiền của ngân hàng

mở L/C khi người xuất khẩu nộp bộ chứng từ hàng hoá phù hợp với L/C Dovậy trong phương thức tín dụng chứng từ người xuất khẩu được đảm bảo thuhồi tiền hàng hoá dịch vụ đúng hạn với bộ chứng từ hoàn hảo, ngay cả khingười nhập khẩu không muốn thanh toán Đặc biệt với L/C được xác nhận củangân hàng tại nước xuất khẩu tránh được rủi ro không được thanh toán khi tìnhhình tài chính, kinh tế, chính trị tại nước người nhập khẩu không được ổn định

- Nhận được sự tài trợ của ngân hàng thông qua triết khấu bộ chứng từhàng hoá hoặc có thể xin vay trên cơ sở thế chấp bộ chứng từ

* Đối với người nhập khẩu:

+ Ngân hàng đã giúp khách hàng kiểm tra một phần chất lượng, sốlượng, phẩm chất hàng hoá thông qua bộ chứng từ, tiết kiệm thời gian và tránhđược một phần rủi ro do người bán không thực hiện đúng cam kết theo hợpđồng

23

+ Do có sự cam kết trả tiền của ngân hàng nên người xuất khẩu mở rộngthanh toán cho người nhập khẩu (L/C trả chậm) tạo điều cho người nhập khẩuchủ động hơn trong việc thanh toán nhất là đối với những hợp đồng có giá trịlớn.

+ Khi sử dụng phương thức này, tuỳ theo mối quan hệ giữa ngân hàngvới nhà nhập khẩu mà được ngân hàng cấp tín dụng khi mở L/C

* Đối với ngân hàng:

- Ngân hàng được hưởng phí khi cung ứng dịch vụ này, ngoài ra còn mởrộng hoạt động tín dụng thông qua cho vay tài trợ xuất nhập khẩu, huy độngnguồn ngoại tệ lớn qua các khoản ký quỹ của khách hàng, qua nguồn ngoại tệkhách hàng thu được trong tài khoản tại ngân hàng

- Thực hiện TTQT đòi hỏi ngân hàng phải có cơ sở vật chất nhất định,đội ngũ nhân viên có trình độ, mạng lưới ngân hàng rộng khắp Qua đó nângcao uy tín, chất lượng ngân hàng

Tuy nhiên phương thức tín dụng chứng từ không phải là một phươngthức hoàn hảo, có nhược điểm sau:

+ Đối với người xuất khẩu: do tính chặt chẽ của bộ chứng từ và ngườinhập khẩu không có thiện chí với người xuất khẩu, họ có thể vì một lỗi nhỏtrên chứng từ có thể bị từ chối thanh toán mặc dù hàng hoá được giao theođúng hợp đồng

+ Đối với người nhập khẩu: Ngân hàng chỉ giao dịch trên cơ sở chứng

từ, khâu thanh toán tách rời hàng hoá nên người nhập khẩu vẫn có thể gặp rủi

ro do giả mạo chứng từ hoặc chứng từ không đúng với hợp đồng hàng hoá

+ Đối với ngân hàng: gặp rủi ro về tỷ giá; rủi ro do người nhập khẩu mấtkhẳ năng thanh toán; tính phức tạp và chính xác khi cung ứng dịch vụ

Tuy nhiên phải khẳng định TTQT theo phương thức TDCT hiện nayđược sử dụng nhiều nhất chiếm 80-90% trong các phương thức TTQT, nó thúcđẩy quá trình TTQT và hoạt động thương mại quốc tế

1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động TTQT theo phương thức TDCT

Uy tín của ngân hàng được thể hiện ở các mặt: khả năng thanh toán, kỹthuật xử lý nghiệp vụ, thời gian thanh toán, khă năng đáp ứng các phương tiệnthanh toán, sự đa dạng của các sản phẩm dịch vụ…

Một ngân hàng có uy tín tốt trên thị trường sẽ là điều kiện đầu tiên đểkhách hàng lựa chọn mua các sản phẩm dịch vụ

b/ Mạng lưới ngân hàng đại lý của ngân hàng thương mại

Thâm nhập vào thị trường nước ngoài nhằm mở rộng qui mô hoạt động,phục vụ khách hàng tốt hơn, các ngân hàng có thể bằng một trong những cách:

mở chi nhánh, mở văn phòng đại diện…Tuy vậy, cho đến khi khối lượng hoạtđộng ở một nước chưa đạt đến mức cần thiết, và nhiều nguyên nhân khác cácngân hàng không thể mở chi nhánh ở khắp mọi nơi trên thế giới, họ đã chọnphương thức thiết lập các quan hệ ngân hàng đại lý nhằm giải quyết các yêucầu công việc ngay tại nước đó

Quan hệ đại lý giữa hai ngân hàng là quan hệ dịch vụ Trong mối quan

hệ này, có thể hai bên cùng cung cấp cho nhau các dịch vụ cần thiết mang tínhchất địa phương hoặc chỉ đơn thuần là ngân hàng này làm địa lý cho ngân hàngkia trong việc xử lý một giao dịch nào đó

Với một ngân hàng đại lý rộng, các ngân NHTM có điều kiện để thựchiện các chức năng làm đại lý cho ngân hàng đối tác Trên cơ sở đó, có thểtăng doanh thu nhờ việc thực hiện các dịch vụ uỷ thác của ngân hàng đại lý củamình, mở rộng nghiệp vụ TTQT như trở thành: ngân hàng thu hộ, ngân hàngthông báo, ngân hàng bảo lãnh, ngân hàng chiết khấu, ngân hàng chuyểnnhượng…Ngược lại, các NHTM có thể sử dụng mạng lưới ngân hàng đại lý đó

để hoàn tất việc thực hiện các nghiệp vụ TTQT , giới thiệu thêm các sản phẩmdịch vụ của mình Hơn thế nữa, với mối quan hệ đại lý tốt với một ngân

25

hàng, ngân hàng đối tác có thể được ngân hàng bạn cung cấp một hạn mức tíndụng (Credit line) hay các dịch vụ đầu tư…Hạn mức tín dụng giúp cho ngânhàng không bị ứ đọng vốn ký quỹ trong trường hợp yêu cầu ngân hàng bạn xácnhận thư tín dụng.

Với một mạng lưới ngân hàng hạn chế, các NHTM rất khó có thể thựchiện được các nghiệp vụ TTQT của mình một cách thông suốt bởi vì các ngânhàng nước ngoài có thể từ chối thực hiện các giao dịch đối với ngân hàngkhông có quan hệ đại lý, hoặc có quan hệ đại lý không tốt Chất lượng thựchiện các nghiệp vụ ngân hàng nước ngoài uỷ thác cũng là một tiêu chuẩn đánhgiá xếp hạng ngân hàng đại lý Số lượng và mức độ uỷ thác thực hiện cácnghiệp vụ của ngân hàng nước ngoài tuỳ thuộc rất lớn vào mức xếp hạng ngânhàng đại lý

c/ Hoạt động tài trợ ngoại thương của ngân hàng

Để tiến hành bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào điều kiện đầutiên bao giờ cũng là vốn Đặc biệt hoạt động xuất nhập khẩu là hoạt động vớikhối lượng lớn, các mặt hàng đa dạng, thị trường quốc tế phức tạp tiềm ẩnnhiều rủi ro đòi hỏi phải có một quy mô vốn tương xứng Trong khi đó thựclực về vốn của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt nam còn thấp, bởi vậynhu cầu được tài trợ về vốn từ ngân hàng là lớn Ngân hàng phải có khả năng

tư vấn, cung cấp các thông tin nhằm đưa đến việc ký kết các hợp đồng và thựchiện tài trợ cần thiết

Tài trợ nhập khẩu:

Ngân hàng có thể cho người nhập khẩu vay với mục đích là thanh toántiền hàng cho người xuất khẩu Khách hàng có thể lập phương án sản xuất kinhdoanh mang tính khả thi cao cho lô hàng nhập khẩu về, lên kế hoạch tài chínhxác định khả năng thanh toán, xác định khoản cần tài trợ Trên cơ sở đó ngânhàng sẽ ra quyết định tài trợ và xác định mức ngân hàng chấp nhận tài trợ.Trong trường hợp người nhập khẩu không thanh toán hoặc không tập trung đủtiền để thanh toán bộ chứng từ giao hàng, ngân hàng sẽ cho vay trên giá trị tiềnhàng còn thiếu để thanh toán đúng hạn cho ngân hàng nước ngoài Ngân hàngcũng có thể cho vay kí quỹ khi khách hàng đề nghị ngân hàng phát

hành thư tín dụng, xác nhận thư tín dụng Khách hàng kí quỹ sẽ phải nộp mộtkhoản tiền nhất định vào tài khoản của họ tại ngân hàng và khoản tiền đó sẽ bịphong toả Ký quỹ nhằm hạn chế rủi ro cho ngân hàng trong quá trình thựchiện bảo lãnhcho khách hàng Ký quỹ nhằm khẳng định khách hàng có nănglực nhất định về vốnvà rằng buộc khách hàng làm tròn nghĩa vụ của ngườiđược bảo lãnh Vì trong trường hợp rủi ro của thương vụ quá cao, ngân hàng sẽyêu cầu khách hàng ký quỹ với giá trị lớn mà khả năng doanh nghiệpkhôngđáp ứng nổi hoặc chỉ đáp ứng được một phần điều này gây trở ngại cho doanhnghiệp vì kí quỹ là món tiền bị phong toả, khách hàng không được sử dụng,vốn lưu động của doanh nghiệp bị thu hẹp Khi đó căn cứ trên uy tín của kháchhàng, hiệu quả của thương vụ hoặc trên tài sản đảm bảo, ngân hàng có thể chovay kí quỹ Điều đó sẽ giả quyết được khó khăn về vốn lưu động cho kháchhàng, tăng tính an toàn và mang lại hiệu qủ cao cho ngân hàng.

Như vậy bằng các hình thức tài trợ nhập khẩu khác nhau, ngân hàng sẽ đápứng được nhu cầu tối đa cho khách hàng, dẫn đến mở rộng thanh toán quốc tế.Tài trợ xuất khẩu:

Đây chính là các khoản ngân hàng cho người xuất khẩu vay với mục đích

bổ sung vốn lưu động cho doanh nghiệp để họ có khả năng thực hiện hợp đồngngoại thương đã kí, liên tục sản xuất kinh doanh, không bị hụt vốn trong thờigian chờ tiền thanh toán Ngân hàng có thể tài trợ cho người xuất khẩu tronggiai đoạn chuẩn bị hàng xuất khẩu vì với những giá trị hợp đồng lớn, thời giantạo thành phẩm dài người xuất khẩu thường không đủ vốn lưu động

Ngân hàng sẽ quyết định hạn mức tài trợ trên cơ sở các giấy tờ chứng minhmục đích vốn vốn tài trợ do người xuất khẩu xuất trình Bên cạnh đó ngân hàng

có thể chiết khấu bộ chứng từ xuất khẩu thông qua việc mua lại hoặc cho vaytrên cơ sở bộ chứng từ xuất khẩu hoàn hảo được ngươì xuất khẩu xuất trình.Ngân hàng có thể áp dụng hìnhd thức chiết khấu miễn truy đòi hoặc chiết khấu

có truy đòi Việc áp dụng các hạn mức tài trợ và hình thức chiết khấu khácnhau tạo điều kiện cho người xuất khẩu đảm bảo quyền lợi trong hoạt độngngoại

d/ Ứng dụng Marketing

27

Bất cứ một doanh nghiệp nào bắt tay vào kinh doanh đều muốn gắn kinhdoanh của mình với thị trường Bởi trong cơ chế thị trường chỉ có như vậy mới

hy vọng tồn tại và phát triển được Marketing trong hoạt động ngân hàng vớichức năng nghiên cứu thị trường và phát triển đưa ra các loại sản phẩm mớicũng như hình thành cầu và phân phối sản phẩm của khách hàng sẽ là chiếccầu nối các ngân hàng với thị trường Nhiệm vụ cơ bản của hoạt động

Marketing là thu hút khách hàng và tạo mọi điều kiện kích thích khách hàng sửdụng các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng

e/ Các nghiệp vụ ngân hàng khác có liên quan

Trong NHTM, các nghiệp vụ có quan hệ mật thiết với nhau và hỗ trợcho nhau, như trong hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ,ngoài cung cấp dịch vụ đó, ngân hàng còn có thể có thu nhập từ hoạt động tàitrợ hoạt động xuất nhập khẩu, kinh doanh ngoại tệ,…

tế, đầu tư tài chính, chuyển giao công nghệ kỹ thuật…Do đó có thể coi kinh tếđối ngoại là chiếc cầu nối giữa nền kinh tế trong nước với kinh tế thế giới trong

đó kinh tế ngoại thương là trung tâm

Chính sách ngoại thương là một hệ thống các nguyên tắc, công cụ vàbiện pháp thích hợp mà Nhà nước sử dụng để điều chỉnh các hoạt động ngoạithương của một quốc gia trong một thời kỳ nhất định, nhằm đạt được mục tiêuđặt ra trong chiến lược phát triển kinh tế- xã hội của quốc gia đó Nhiệm vụ củachính sách ngoại thương là điều chỉnh các hoạt động thương mại quốc tế theochiều hướng có lợi cho sự phát triển kinh tế xã hội của đất nước

Sự phát triển của hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung và hoạt độngngoại thương nói riêng kéo theo sự phát triển của các lĩnh vực khác: như đầu

tư quốc tế, TTQT , bảo hiểm…Đối với TTQT nói chung và hoạt động TTQT

theo phương thức tín dụng chứng từ nói riêng, việc phát triển hoạt động kinh tếđối ngoại có một ý nghĩa to lớn Việc phát triển của kinh tế đối ngoại đặc biệt

là ngoại thương làm phát sinh nhiều nhu cầu thực hiện các nghĩa vụ tiền tệ vớicác quốc gia khác Đây là điều kiện thuận lợi để phát triển các nghiệp vụTTQT nói chung và hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ nóiriêng Hơn thế nữa, kinh tế ngoại thương phát triển sẽ yêu cầu nhiều loại hìnhdịch vụ TTQT trong đó có TTQT theo phương thức tín dụng để đáp ứng nhucầu thanh toán đa dạng của nó

b/ Môi trường kinh doanh

Hoạt động thanh toán quốc tế là hoạt động chụi nhiều ảnh hưởng củacác yếu tố kinh tế, chính trị, pháp luật, xã hội Các doanh nghiệp có xu hướngtìm kiếm những thị trường có độ an toàn, đó là do hoạt động thương mại quốc

tế là hoạt động phức tạp, chụi tác động ảnh hưởng của nhiều yếu tố cũng nhưtiềm ẩn nhiều rủi ro Vì vậy, khi các yếu tố đó ổn định các doanh nghiệp thấyđược quyền lợi của họ được đảm bảo, sẽ tạo niềm tin cho các doanh nghiệp mởrộng kinh doanh tại nước đó, làm tăng nhu cầu thanh toán L/C, và ngược lại

Bên cạnh đó hành lang pháp lý, văn bản hướng dẫn thanh toán quốc tế

có phân định rõ ràng lợi ích nghĩa vụ hợp pháp của các bên tham gia xuất nhậpkhẩu sẽ tạo niềm tin cho cả người nhập khẩu và người xuất khẩu, khuyến khíchthanh toán quốc tế phát triển

c/ Sự biến động của tỷ giá hối đoái

Tỷ giá hối đoái là giá cả của đồng tiền nước này được biểu hiện bằngđơn vị đồng tiền nước khác

Trong hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng

từ, có qui định đồng tiền nào dùng thanh toán và thời gian thanh toán Vì thế,trong thời gian thanh toán, nếu tỷ giá thay đổi tăng hay đồng nội tệ giảm giátrị, khi đó người nhập khẩu sẽ bị thiệt hại do phải mua ngoại tệ với giá cao và

xu hướng là người nhập khẩu sẽ hạn chế mở L/C nhập nhằm giảm bớt chi phí

do mua với giá cao, kết quả là L/C nhập khẩu giảm Ngược lại, khi tỷ giá giảm,đồng nội tệ tăng giá, nhu cầu mở L/C nhập khẩu tăng

29

Tỷ giá hối đoái là một nhân tố nhạy cảm Sự biến động lên xuống của nó

sẽ ảnh hưởng đến nhiều hoạt động trong nền kinh tế thế giới trong đó có hoạtđộng TTQT nói chung và hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng

từ nói riêng của ngân hàng

CHƯƠNG 2THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI2.1 Cơ cấu điều hành và hoạt động kinh doanh của NHTM cổ phần Quân đội

2.1.1 Lịch sử hình thành

Theo quyết định số 194/QĐNH5 của thống đốc ngân hàng Nhà nước,ngày 4/11/1994 NHTM cổ phần Quân đội được thành lập với số vốn điều lệban đầu ít ỏi là 20 tỷ đồng (chủ yếu là vốn góp của các doanh nghiệp quân đội),trụ sở chính đặt tại 28A Điện Biên Phủ, Ba Đình, TP Hà Nội Cho đến nay hơn

8 năm đi vào hoạt động NHTM cổ phần Quân đội đang ngày càng khẳng định

vị trí của mình trên thương trường

Khởi đầu với vốn điều lệ 20 tỷ, sau tám năm vố điều lệ của ngân hàng

đã tăng hơn 11 lần lên 230 tỷ, bình quân mỗi năm tăng 20-30 tỷ đồng Sốlượng nhân viên ngân hàng cũng tăng từ 14 người từ thời điểm thành lập ngânhàng đến nay đã hơn 200 người

Do nguồn vốn phát triển mạnh, NHTM cổ phần Quân đội đã đáp ứngđược nhu cầu vốn ngày càng tăng của các doanh nghiệp, bảo đảm vốn trongthanh toán và đầu tư tín dụng Tổng mức cho vay cuối năm 2000 là 1,319 tỷđồng thì đến cuối năm 2002 đã là hơn 2 tỷ đồng Vốn vay của ngân hàng làmột phần quan trọng được dành để hỗ trợ cho các doanh nghiệp quân đội đangtham gia các chương trình lớn, trọng điểm của Nhà nước

Trong hơn 8 năm qua, mạng lưới hoạt động của ngân hàng đã được mởrộng nhằm phục vụ lượng khách hàng ngày một gia tăng trong phạm vi cảnước Tại thời điểm thành lập ngân hàng chỉ có một hội sở chính đặt tại 28AĐiện Biên Phủ – Hà Nội Hiện nay ngân hàng đã có một mạng lưới rộng gồm 4chi nhánh : Hai chi nhánh đặt tại Hà Nội đó là chi nhánh Lý Nam Đế ( đượcchuyển thành từ phong giao dịch số 2 – Lý Nam Đế), chi nhánh Hoàng QuốcViệt; chi nhánh đặt tại Hải Phòng (thành lập năm 1998) và một chi nhánh

31

trong TP Hồ Chí Minh (thành lập năm 1996) Không ngừng lại ở đó, ngânhàng đã đa dạng hoá các hoạt động của mình một cách tích cực hơn nhằm hoànhập và phát triển trong giai đoạn mới Bên cạnh thực hiện các chức năngtruyền thống của ngân hàng, NHTM cổ phần Quân đội thành lập công ty chứngkhoán Thăng Long hoạt động với tư cách là một công ty con của ngân hàng,đồng thời mở rộng sang lĩnh vực kinh doanh khách sạn (Khách sạn

ASEAN liên kết với công ty cổ phầnASEAN) Quan hệ quốc tế của ngân hàngđược mở rộng Hiện nay, ngân hàng có quan hệ đại lý với 152 ngân hàng đại lýcủa 55 nước trên thế giới Sự mở rộng mối quan hệ này giúp cho ngân hàngngày càng phục vụ tốt hơn nhu cầu của khách hàng Việc ứng dụng các côngnghệ hiện đại cũng được ngân hàng quan tâm và từng bước thực hiện nhằmnâng cao hơn nữa chất lượng dịch vụ cung cấp cho khách hàng

Dưới đại hội cổ đông là hội đồng quản trị – cơ quan cao nhất của ngânhàng do Đại hội cổ đông bầu ra Hội đồng quản trị họp thường kỳ 2 tháng mộtlần, có quyền nhân danh ngân hàng để quyết định các vấn đề liên quan đếnmục đích và quyền lợi của ngân hàng HĐQT có quyền bổ nhiệm, đình chỉ vàbãi nhiệm Tổng Giám Đốc ngân hàng quân đội Tổng Giám Đốc là người điềuhành và chụi trách nhiệm trước hội đồng cổ đông về mọi hoạt động kinh doanhhàng ngày của ngân hàng

Ngoài ra, ban kiểm soát giám sát hoạt động của HĐQT, đồng thời tư vấngiúp đỡ Tổng giám đốc trong quá trình điều hành công việc kinh doanh

P

Nguồnvốn và

KD ngo

ại tệ

P Kế

hoạch

tổng

hợp

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

BAN GIÁM ĐỐC

CN TPHCM

P Giao dịch Bason

g Long

33

Mục tiêu của ngân hàng được xác định từ khi thành lập là đi theo môhình ngân hàng đa năng, vì thế ngay từ ngày đầu ngân hàng đã có đủ các phòngnghiệp vụ và hành chính- tổ chức để đảm bảo hoạt động hiệu quả và an toàn.

2.1.3 Hoạt động kinh doanh của NHTM cổ phần Quân đội

a/ Hoạt động huy dộng vốn

Năm 2002, Ngân hàng Quân đội đã có mục tiêu tăng trưởng nguồn vốnchung trên cơ sở tăng cường tăng cường huy động vốn trung và dài hạn Đểthực hiện mục tiêu, ngân hàng đã dạng các hình thức huy động vốn trên thịtrường liên ngân hàng Một hướng nữa mà ngân hàng đang đẩy mạnh nhằmhuy động hơn nữa nguồn vốn từ các tổ chức kinh tế là nâng cao chất lượngcung cấp các dịch vụ ngày một tốt hơn cho khách hàng

Bảng 1: Cơ cấu nguồn vốn qua các năm

Đơn vị: Tỷ đồng

Chỉ tiêu Số dư Tỷ trọng Số dư Tỷ trọng Số dư Tỷ

Trong năm 2002, tổng nguồn vốn của NHTM cổ phần Quân đội tăngtrưởng liên tục và đạt mức 3349,2 tỷ tại thời điểm 31/12/2002 tăng thêm

10,3% so với năm 2001 Tính riêng nguồn vốn huy động của ngân hàng tăng từ2.211,8 tỷ năm 2000 lên 2548 tỷ năm 2001 đạt mức tăng trưởng 15,2%,

34

năm 2002 lên 2.834 tỷ đạt mức tăng trưởng 11,22% Cùng với nó là vốn điều lệcũng tăng trưởng đáng kể, tính đến ngày 31/12/2001, vốn điều lệ của ngânhàng đã đạt 209 tỷ đồng, và năm 2002 là 221tỷ đồng, cơ cấu nguồn vốn cũngthay đổi theo chiều hướng tăng tỷ trọng của nguồn vốn huy động mà nguyênnhân của nó là do ngân hàng tăng cường huy động vốn nhằm đáp ứng một số

dự án lớn ngân hàng tham gia tài trợ

Bảng 2: Cơ cấu nguồn vốn huy động

Chỉ tiêu

Số dư Tỷ trọng Số dư Tỷ trọng Số dư Tỷ trọng

Vốn huy động 2211.8 100% 2548 100% 2.834 100% Tiền gửi của 1850,3 83,7% 1979 77,71% 2274,9 80,27% của khách hàng

Tiền gửi của các tổ 361,5 16,3% 568 22,29% 559,1 19,73% chức tín dụng khác

Xét riêng cơ cấu nguồn vốn huy động, ta thấy tỷ trọng vốn vay từ các tổchức tín dụng có xu hướng tăng đều từ năm 2000 do ngân hàng tích cực mởrộng quan hệ trên thị trường liên ngân hàng Tổng nguồn vốn huy động từ cáckhách hàng cũng như từ các tổ chức tín dụng khác đều có sự tăng trưởng quacác năm

b/ Hoạt động sử dụng vốn

Đây là hoạt động đem lại nguồn thu nhập chính cho ngân hàng Phảnánh đặc thù của NHTM, hoạt động cho vay chiếm một tỷ trọng lớn trong cơcấu sử dụng vốn của ngân hàng quân đội