ACC1013 ASSIGNMENT NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP POMINA

ACC1013 ASSIGNMENT NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP POMINA , Tình hình tài chính thép pomina, quá trình hình thành và phát triển của công ty thép pomina, thép tròn, thép trơn, thép vụn, thép ống. Nghiệp vụ của thép pomina

Trang 1

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG CAO ĐẲNG THỰC HÀNH FPT POLYTECHNIC

Giáo viên hướng dẫn : Trần Ngọc Ái Vy

Trang 2

Nội dung Assignment

I Tìm hiểu về Doanh nghiệp và Tài sản, Nguồn vốn của doanh nghiệp.

1 Giới thiệu doanh nghiệp.

2 Tìm hiểu về tài sản doanh nghiệp.

3 Tìm hiểu về nguồn vốn

II Tìm hiểu về phương pháp tính giá hàng tồn kho và tài khoản kế toán, các chứng từ đơn vị sử dụng.

III Tìm hiểu về kế toán quá trình mua hàng, kế toán quá trình sản xuất.

IV Tìm hiểu về kế toán quá trình tiêu thụ, xác định kết quả kinh doanh và lập

Báo cáo tài chính.

Trang 3

I Tìm hiểu về Doanh nghiệp và Tài sản, Nguồn vốn của doanh nghiệp.

1 Giới thiệu Doanh nghiệp

- Tên công ty: Công ty Cổ phần Thép POMINA (Hose)

- Địa chỉ: 27, Khu Công Nghiệp Sóng Thần II, Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương.

- Nghành nghề kinh doanh:

• Sản xuất sắt thép gang

• Tái chế phế liệu kim loại

• Kinh doanh các sản phẩm từ thép

- Mặt hàng kinh doanh: Thép các loại, thép cuộn, thép thanh vằn, thép thanh

trơn

- Dịch vụ khách hàng: An toàn, chất lượng.

Với mục tiêu mang lại những sản phẩm là “cốt lõi sự sống”, POMINA luôn là sản xuất tiên phong trong việc đầu tư các dây chuyền, công nghệ sản xuất hiện

đại nhất thế giới từ các nhà cung cấp thiết bị sản xuất hàng đầu như Techint, Tenova, SMS Concast, Siemens – VAI POMINA là nhà máy đầu tiên tại

Việt Nam áp dụng hệ thống nạp liên tục ngang thân lò Consteel® - một hệ thống sản xuất thân thiện với môi trường, mức tự động hóa cao, đảm bảo an toàn trong sản xuất và tiết kiệm nhiên liệu Với sự đầu tư đồng bộ, POMINA tựhào mang lại những sản phẩm thép chất lượng ổn định, an toàn và bền vững

- Báo cáo tài chính Doanh nghiệp:

Link:

http://images1.cafef.vn/Images/Uploaded/DuLieuDownload/2015/POM_15 CN_BCTC_MKT.pdf

2 Tìm hiểu về tài sản doanh nghiệp

a Thông tin tài sản cần mua: Ngày 19/10/2015, Công ty Cổ phần Thép

POMINA mua 1 xe tải Hyundai72 của Công ty TNHH Hyundai Ô Tô NamViệt với giá 605,000,000 VNĐ, chưa có VAT 10%, chưa thanh toán vớicông ty Biết rằng doanh nghiệp áp dụng theo thuế GTGT theo phươngpháp khấu trừ

Trang 4

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hyundai Ô Tô Nam Việt

Địa chỉ: 449 Đường Hương Lộ 2, F Bình Trị Đông, Q Bình Tân, TP.HCM

Số tài khoản: 970415522228210

Điện thoại: (84) (8) 37381947 Mã số thuế: 0102859048

Họ tên người mua hàng: Công ty Cổ phần Thép POMINA

Đơn vị: Công ty Cổ phần Thép POMINA

Địa chỉ: 27, Khu Công Nghiệp Sóng Thần II, Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương

Số tài khoản: 1056191019971995

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản, Chuyển tiền Mã số thuế: 0102191097

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị lượng Số Đơn giá Thành tiền

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

b Hóa đơn GTGT khi mua xe tải

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho người mua

Ngày 19 tháng 10 năm 2015

Mẫu số 01 GTKT-3LL-01Ký hiệu:HD/13P

Số:00001

Trang 5

c Biên bản giao nhận xe ô tô tải Hyundai72

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc -*** -

BIÊN BẢN BÀN GIAO XE Ô TÔ

Hôm nay, ngày 19, tháng 10, năm 2015 Hai bên gồm:

Bên Bán(A): Công ty TNHH Hyundai Ô Tô Nam Việt

Địa chỉ: 449 Đường Hương Lộ 2, F Bình Trị Đông, Q Bình Tân, TP.HCM

Bên mua(B): Công ty Cổ phần Thép POMINA

Địa chỉ: 27, Khu Công Nghiệp Sóng Thần II, Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương.Căn cứ vào hợp đồng mua bán số 01/2014 bên A giao hàng cho bên B và hai bên tiến hành xác lập biên bản công nợ theo các điều kiện sau:

Điều 1: Bên A giao hàng cho bên B mặt hàng: Xe ô tô tải mới.

Điều 2: Số lượng, đơn giá, trị giá.

- Số lượng: 1 chiếc Trị giá: 665,500,000 VNĐ (đã bao gồm VAT)

Điều 3: Bên A xác nhận đã giao và bên B xác nhận đã nhận đủ số lượng là 1 (chiếc)

với trị giá đã bao gồm thuế VAT là: 665,500,000 VNĐ

Biên bản xác nhận công nợ này được làm thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản và có giá trị pháp lý như nhau./

Trang 6

d Thẻ tài sản cố định

-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

Tên, ký mã hiệu, quy cách TSCĐ:……PTVT01… Số hiệu TSCĐ: PTVT01

Nước sản xuất: Hàn Quốc Năm sản xuất: 2014

Bộ phận quản lý sử dụng: Sản xuất Năm đưa vào sử dụng: 2014

Công suất: 130/3200 (ps/kg.m)

Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày……… Tháng………năm………

Lý do đình chỉ:………

Số hiệu chứng từ

Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn TSCĐ Ngày tháng

Giá

trị hao mòn

Cộng dồn

Trang 7

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên, đóng dấu)

e Khấu hao tài sản cố định vừa mua:

- Tài sản cố định vừa mua là xe ô tô tải Hyundai72

- Vậy theo Thông tư 45 của Bộ Tài chính, tài sản cố định này sẽ được khấu hao

trong tối thiểu 6 năm và tối đa là 10 năm

- Công ty chọn phương pháp khấu hao theo đường thẳng trong vòng 8 năm

3 Tìm hiểu về nguồn vốn:

Căn cứ vào Báo cáo tài chính (BCTC) tính đến ngày 31/12/2015, Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) tính đến ngày 31/12/2015 của Công ty Cổ phần Thép Pomina (gọi tắt là Công ty Pomina), Công ty Pomina có:

- Tổng tài sản: 5.394.412.451.374 VNĐ

+ Tài sản ngắn hạn: 2.548.392.310.752 VNĐ

+ Tài sản dài hạn: 2.846.020.140.622 VNĐ

- Tổng nguồn vốn: 5.394.412.451.374 VNĐ

+ Nợ phải trả: 3.223.777.419.618 VNĐ

+ Vốn chủ sở hữu: 2.170.639.031.756 VNĐ

Trang 8

- Các khoản nợ:

+ Ngắn hạn:

• Nợ người bán 195.652.260.098 VNĐ

• Nợ Nhà nước 14.449.076.631 VNĐ

• Nợ người lao động 4.282.241.868 VNĐ

• Vay

o Vay ngắn hạn 2.356.197.072.412 VNĐ

o Vay dài hạn 566.399.120.496 VNĐ

Trang 9

- Căn cứ theo Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31/12/2015 của Công ty Pomina, Công ty Pomina có kết quả hoạt động kinh doanh là lãi với:

+ Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 32.047.274.745 VNĐ

+ Lợi nhuận thuần sau thuế TNDN 21.414.117.053 VNĐ

Trang 10

II Tìm hiểu về phương pháp tính giá hàng tồn kho và tài khoản kế toán, các

chứng từ đơn vị sử dụng

1 Giả định Công ty Pomina áp dụng phương pháp tính giá xuất kho nhập xuất trước theo phương pháp khấu trừ.

trước-2 Giả định đến ngày 01/01/2016, Công ty Pomina còn tồn kho NVL Thép vụn-tồn kho T01/2016 là 100kg-đơn giá 10.000đ/kg

NV 1)Ngày 01/01/2016 mua nguyên vật liệu thép vụn chưa thanh toán cho nhà

cung cấp là công ty Gia Minh Phát-Biên Hòa, Đồng Nai (MST 0603978) theo hóa đơn GTGT số 778564 lập ngày 01/01/2016 Công ty đã nhập kho theo phiếu nhập kho 01/VL; người giao hàng Phạm Minh Phát-Công ty Gia Minh Phát

trên hóa đơn

Số lượng thựctế nhập kho

Đơn giá chưacó thuế GTGT10%

Trang 11

• Định khoản

Nợ TK Nguyên liệu, vật liệu : 7.700.000đ

Nợ TK Thuế GTGT được khấu trừ : 770.000đ

Có TK Phải trả cho người bán : 8.470.000đ

NV 2) Ngày 03/01/2016, xuất thép vụn dùng để sản xuất thép hợp kim theophiếu xuất kho 01/VL, người nhận hàng là Nguyễn Văn A-Phân xưởng sản xuất Số liệu xuất kho như sau:

cầu

Số lượng thựcxuất

Dùng để sảnxuất sản phẩm

Nợ TK Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp : 5.400.000đ

Có TK Nguyên liệu, vật liệu : 5.400.000đ

NV 3) Ngày 05/01/2016 mua nguyên vật liệu thép vụn chưa thanh toán cho nhà cung cấp là công ty Gia Minh Phát-Biên Hòa, Đồng Nai (MST 0603978) theo hóa đơn GTGT số 778565 lập ngày 05/01/2016 Công ty đã nhập kho theo phiếu nhập kho 02/VL; người giao hàng Phạm Minh Phát-Công ty Gia Minh Phát

trên hóa đơn

Chi phí vận chuyển cho toàn bộ số nguyên vật liệu này về công ty là 500.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 5%), công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi ngày 05/01/2016

Có TK Phải trả cho người bán : 5.500.000đCó TK Tiền mặt : 525.000đ

NV 4) Ngày 08/01/2016 mua nguyên vật liệu thép vụn chưa thanh toán cho nhà cung cấp là công ty Gia Minh Phát-Biên Hòa, Đồng Nai (MST

0603978) theo hóa đơn GTGT số 778566 lập ngày 08/01/2016 Công ty đã nhập kho theo phiếu nhập kho 03/VL; người giao hàng Phạm Minh Phát-Công ty Gia Minh Phát

Trang 12

Loại NVL ĐVT Số lượng ghi

trên hóa đơn

Chi phí vận chuyển cho toàn bộ số nguyên vật liệu này về công ty là 200.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 5%), công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi ngày 08/01/2016

cầu

Nợ TK Chi phí nguyên liệu trực tiếp : 8.800.000đ

trên hóa đơn

Chi phí vận chuyển cho toàn bộ số nguyên vật liệu này về công ty là 1.000.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 5%), công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi ngày 12/01/2016

Trang 13

Nợ TK Thuế GTGT được khấu trừ : 1.150.000đ

Có TK Phải trả cho người bán : 12.100.000đ

Có TK Tiền mặt : 1.050.000đ

cầu

trên hóa đơn

Trang 14

Chi phí vận chuyển cho toàn bộ số nguyên vật liệu này về công ty là 500.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 5%), công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi ngày 17/01/2016.

cầu

3 Doanh nghiệp sử dụng phương pháp nhập trước, xuất trước để tính.

• Ngày 01/01/2016:

Nhập kho: 7.700.000đ (=700kg x 11.000đ) Tồn kho: 8.700.000đ (=100kg x 10.000đ + 700kg x 11.000đ)

• Ngày 03/01/2016:

Xuất kho: 5.400.000 (=100kg x 10.000đ + 400kg x 11.000đ) Tồn kho: 3.300.000 (=300kg x 11.000đ)

• Ngày 05/01/2016:

Nhập kho: 5.500.000đ (=500kg x 10.000đ + 500.000đ)

(Đơn giá: 11.000đ)

Tồn kho: 8.800.000đ (=800kg x 11.000đ)

Trang 16

Địa chỉ: Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương

PHIẾU NHẬP KHO

Họ và tên người giao : Phạm Minh Phát

Theo: HĐ GTGT số 778564 ngày 01 tháng 01 năm 2016

của Công ty Gia Minh Phát-Biên Hòa, Đồng Nai

Nhập tại kho: Công ty CP Thép Pomina

Tổng số tiền (viết bằng chữ) : Bảy triệu bảy trăm ngàn đồng

Số chứng từ gốc kèm theo : 01 HĐ GTGT

Ngày … Tháng … Năm ……

Trang 17

• Ngày 05/01/2016

Tổng số tiền (viết bằng chữ) : Năm triệu năm trăm ngàn đồng

Trang 18

• Ngày 08/01/2016

Tổng số tiền (viết bằng chữ) : Hai triệu bốn trăm ngàn đồng

Trang 19

• Ngày 12/01/2016

Thực nhập

Tổng số tiền (viết bằng chữ) : Mười hai triệu đồng

Trang 20

• Ngày 17/01/2016

Tổng số tiền (viết bằng chữ) : Hai triệu bốn trăm ngàn đồng

Trang 21

Lập xuất nhập kho

• Ngày 03/01/2016

Đơn vị : Công ty Cổ phần Thép POMINA

Địa chỉ : Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương

PHIẾU XUẤT KHO

Họ và tên người nhận hàng : Nguyễn Văn A

Địa chỉ (bộ phận) : Phân xưởng sản xuất

Lý do xuất kho : Sản xuất Thép hợp kim

STT

Tên, nhãn hiệu, quy cách,

phẩm chấtvật tư, dụng cụ,

sản phẩm, hàng hóa

Tổng số tiền (viết bằng chữ) : Năm triệu bốn trăm ngàn đồng

Số chứng từ gốc kèm theo :

Người giao hàng Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

Định dạng
Số trang	36
Dung lượng	3,62 MB