ACC1013 ASSIGNMENT NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP POMINA

ACC1013 ASSIGNMENT NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP POMINA , Tình hình tài chính thép pomina, quá trình hình thành và phát triển của công ty thép pomina, thép tròn, thép trơn, thép vụn, thép ống. Nghiệp vụ của thép pomina

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG CAO ĐẲNG THỰC HÀNH FPT POLYTECHNIC Giáo viên hướng dẫn Lớp Lầy’s Group: Nguyễn Ngọc Yến Nhi Lý Dương Ngọc Trọng Đoàn Văn Phương : Trần Ngọc Ái Vy : PB12101 MSSV PS04991 PS05022 PS05012 Nội dung Assignment I Tìm hiểu về Doanh nghiệp và Tài sản, Nguồn vốn của doanh nghiệp Giới thiệu doanh nghiệp Tìm hiểu về tài sản doanh nghiệp Tìm hiểu về nguồn vốn II Tìm hiểu về phương pháp tính giá hàng tồn kho và tài khoản kế toán, các chứng từ đơn vị sử dụng III Tìm hiểu về kế toán quá trình mua hàng, kế toán quá trình sản xuất IV Tìm hiểu về kế toán quá trình tiêu thụ, xác định kết quả kinh doanh và lập Báo cáo tài chính I Tìm hiểu về Doanh nghiệp và Tài sản, Nguồn vốn của doanh nghiệp Giới thiệu Doanh nghiệp - Tên công ty: Công ty Cổ phần Thép POMINA (Hose) - Địa chỉ: 27, Khu Công Nghiệp Sóng Thần II, Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương - Nghành nghề kinh doanh: • Sản xuất sắt thép gang • Tái chế phế liệu kim loại • Kinh doanh các sản phẩm từ thép - Mặt hàng kinh doanh: Thép các loại, thép cuộn, thép vằn, thép trơn - Dịch vụ khách hàng: An toàn, chất lượng Với mục tiêu mang lại những sản phẩm là “cốt lõi sự sống”, POMINA là sản xuất tiên phong việc đầu tư các dây chuyền, công nghệ sản xuất hiện đại nhất thế giới từ các nhà cung cấp thiết bị sản xuất hàng đầu Techint, Tenova, SMS Concast, Siemens – VAI POMINA là nhà máy đầu tiên tại Việt Nam áp dụng hệ thống nạp liên tục ngang thân lò Consteel® - một hệ thống sản xuất thân thiện với môi trường, mức tự động hóa cao, đảm bảo an toàn sản xuất và tiết kiệm nhiên liệu Với sự đầu tư đồng bộ, POMINA tự hào mang lại những sản phẩm thép chất lượng ổn định, an toàn và bền vững - Báo cáo tài chính Doanh nghiệp: Link: http://images1.cafef.vn/Images/Uploaded/DuLieuDownload/2015/POM_15 CN_BCTC_MKT.pdf Tìm hiểu về tài sản doanh nghiệp a Thông tin tài sản cần mua: Ngày 19/10/2015, Công ty Cổ phần Thép POMINA mua xe tải Hyundai72 của Công ty TNHH Hyundai Ô Tô Nam Việt với giá 605,000,000 VNĐ, chưa có VAT 10%, chưa toán với công ty Biết rằng doanh nghiệp áp dụng theo thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Số tài khoản: Điện thoại: Công ty TNHH Hyundai Ô Tô Nam Việt 449 Đường Hương Lộ 2, F Bình Trị Đông, Q Bình Tân, TP.HCM 970415522228210 (84) (8) 37381947 Mã số thuế: 0102859048 Họ tên người mua hàng: Công ty Cổ phần Thép POMINA Đơn vị: Công ty Cổ phần Thép POMINA Địa chỉ: 27, Khu Công Nghiệp Sóng Thần II, Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương Số tài khoản: 1056191019971995 Hình thức toán: Chuyển khoản, Chuyển tiền Mã số thuế: 0102191097 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Hyundai72 Thuế suất T.GTGT 10% Đơn vị Xe Ô Tô Tải Số lượng Đơn giá 605,000,000 VNĐ Thành tiền 605,000,000 VNĐ Cộng tiền hàng hóa dịch vụ 605,000,000 VNĐ Tiền thuế GTGT 60,500,000 VNĐ Tổng cộng tiền toán 665,500,000 VNĐ Số tiền viết bằng chữ: Sáu trăm sáu mươi lăm triệu năm trăm ngàn đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) b Hóa đơn GTGT mua xe tải HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Ngày 19 tháng 10 năm 2015 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số 01 GTKT-3LL-01 Ký hiệu:HD/13P Số:00001 c Biên bản giao nhận xe ô tô tải Hyundai72 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** -BIÊN BẢN BÀN GIAO XE Ô TÔ Hôm nay, ngày 19, tháng 10, năm 2015 Hai bên gồm: Bên Bán(A): Công ty TNHH Hyundai Ô Tô Nam Việt Địa chỉ: 449 Đường Hương Lộ 2, F Bình Trị Đông, Q Bình Tân, TP.HCM Bên mua(B): Công ty Cổ phần Thép POMINA Địa chỉ: 27, Khu Công Nghiệp Sóng Thần II, Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương Căn cứ vào hợp đồng mua bán số 01/2014 bên A giao hàng cho bên B và hai bên tiến hành xác lập biên bản công nợ theo các điều kiện sau: Điều 1: Bên A giao hàng cho bên B mặt hàng: Xe ô tô tải mới Điều 2: Số lượng, đơn giá, trị giá - Số lượng: chiếc Trị giá: 665,500,000 VNĐ (đã bao gồm VAT) Điều 3: Bên A xác nhận giao và bên B xác nhận nhận đủ số lượng là (chiếc) với trị giá bao gồm thuế VAT là: 665,500,000 VNĐ Biên bản xác nhận công nợ này được làm thành 02 bản, bên giữ 01 bản và có giá trị pháp lý nhau./ ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B d Thẻ tài sản cố định Đơn vị: Công ty Cổ phần Thép POMINA Bộ phận: Văn phòng Mẫu số: S12-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH số: 01 Ngày 19 tháng 10 năm 2015 Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ Số …01…ngày 19 tháng 10 năm 2015 Tên, ký mã hiệu, quy cách TSCĐ:……PTVT01… Số hiệu TSCĐ: PTVT01 Nước sản xuất: Hàn Quốc Năm sản xuất: 2014 Bộ phận quản lý sử dụng: Sản xuất Năm đưa vào sử dụng: 2014 Công suất: 130/3200 (ps/kg.m) Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày……… Tháng……………năm…………… Lý đình chỉ:…………………… Giá trị hao mòn TSCĐ Nguyên giá TSCĐ Số hiệu chứng từ A NT19101997 Tổng Cộng STT A Ngày tháng năm Diễn giải Nguyên giá B C B Mua xe của Công ty TNHH Hyundai 605,000,000 19/10/2015 Ô Tô Nam Việt 0 605,000,000 Dụng cụ phụ tùng kèm theo Tên, quy cách dụng cụ, phụ tùng Năm Giá trị hao mòn Đơn vị tính Số lượng Giá trị C Ghi giảm TSCĐ chứng từ số:…… ngày……… tháng……năm…… Lý giảm:……………………… Người lập Kế toán trưởng Ngày……tháng……năm Giám đốc Cộng dồn (Ký,họ tên) - (Ký,họ tên) (Ký,họ tên, đóng dấu) e Khấu hao tài sản cố định vừa mua: Tài sản cố định vừa mua là xe ô tô tải Hyundai72 Vậy theo Thông tư 45 của Bộ Tài chính, tài sản cố định này sẽ được khấu hao tối thiểu năm và tối đa là 10 năm Công ty chọn phương pháp khấu hao theo đường thẳng vòng năm Tìm hiểu về nguồn vốn: Căn cứ vào Báo cáo tài chính (BCTC) tính đến ngày 31/12/2015, Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) tính đến ngày 31/12/2015 của Công ty Cổ phần Thép Pomina (gọi tắt là Công ty Pomina), Công ty Pomina có: - Tổng tài sản: 5.394.412.451.374 VNĐ + Tài sản ngắn hạn: 2.548.392.310.752 VNĐ + Tài sản dài hạn: 2.846.020.140.622 VNĐ - Tổng nguồn vốn: + Nợ phải trả: + Vốn chủ sở hữu: 5.394.412.451.374 VNĐ 3.223.777.419.618 VNĐ 2.170.639.031.756 VNĐ - Các khoản nợ: + Ngắn hạn: • Nợ người bán 195.652.260.098 VNĐ • Nợ Nhà nước 14.449.076.631 VNĐ • Nợ người lao động 4.282.241.868 VNĐ • Vay o Vay ngắn hạn 2.356.197.072.412 VNĐ o Vay dài hạn 566.399.120.496 VNĐ - Căn cứ theo Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31/12/2015 của Công ty Pomina, Công ty Pomina có kết quả hoạt động kinh doanh là lãi với: + Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 32.047.274.745 VNĐ + Lợi nhuận thuần sau thuế TNDN 21.414.117.053 VNĐ II Tìm hiểu về phương pháp tính giá hàng tồn kho và tài khoản kế toán, các chứng từ đơn vị sử dụng Giả định Công ty Pomina áp dụng phương pháp tính giá xuất kho nhập trướcxuất trước theo phương pháp khấu trừ Giả định đến ngày 01/01/2016, Công ty Pomina còn tồn kho NVL Thép vụn-tồn kho T01/2016 là 100kg-đơn giá 10.000đ/kg NV 1)Ngày 01/01/2016 mua nguyên vật liệu thép vụn chưa toán cho nhà cung cấp là công ty Gia Minh Phát-Biên Hòa, Đồng Nai (MST 0603978) theo hóa đơn GTGT số 778564 lập ngày 01/01/2016 Công ty nhập kho theo phiếu nhập kho 01/VL; người giao hàng Phạm Minh Phát-Công ty Gia Minh Phát Loại NVL ĐVT Số lượng ghi hóa đơn Thép vụn Kg 700 Số lượng thực tế nhập kho Đơn giá chưa có thuế GTGT 10% 700 11.000 • Ngày 10/01/2016 Đơn vị : Công ty Cổ phần Thép POMINA Địa chỉ : Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 01 năm 2015 Số : 02/VL Họ và tên người nhận hàng : Địa chỉ (bộ phận) : Lý xuất kho : Xuất tại kho (ngăn lô) : STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chấtvật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa A B Thép vụn Nguyễn Văn A Phân xưởng sản xuất Sản xuất Thép hợp kim Địa điểm : Bình Dương Mã VT HH - SP Đơn vị tính C D kg Cộng Tổng số tiền (viết bằng chữ) : Số chứng từ gốc kèm theo : Người giao hàng Nợ Có Số lượng Thực Yêu cầu xuất 800 800 800 800 Đơn giá Thành tiền 11.000đ 8,800,000đ 8.800.000đ Tám triệu tám trăm ngàn đồng Người nhận hàng Thủ kho Ngày … Tháng … Năm …… Kế toán trưởng Giám đốc • Ngày 13/01/2016 Đơn vị : Công ty Cổ phần Thép POMINA Địa chỉ : Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương PHIẾU XUẤT KHO Ngày 13 tháng 01 năm 2015 Số : 03/VL Họ và tên người nhận hàng : Địa chỉ (bộ phận) : Lý xuất kho : Xuất tại kho (ngăn lô) : STT A Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chấtvật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa B Thép vụn Thép vụn Cộng Tổng số tiền (viết bằng chữ) : Số chứng từ gốc kèm theo : Người giao hàng Nợ Có Nguyễn Văn A Phân xưởng sản xuất Sản xuất Thép hợp kim Địa điểm : Bình Dương Mã VT HH - SP Đơn vị tính C D kg kg Số lượng Thực Yêu cầu xuất 200 200 100 100 300 300 Đơn giá Thành tiền 13.000đ 12.000đ 2.600.000đ 1.200.000đ 3.800.000đ Ba triệu tám trăm ngàn đồng Người nhận hàng Thủ kho Ngày … Tháng … Năm …… Kế toán trưởng Giám đốc • Ngày 15/01/2016 Đơn vị : Công ty Cổ phần Thép POMINA Địa chỉ : Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương PHIẾU XUẤT KHO Ngày 15 tháng 01 năm 2015 Số : 04/VL Họ và tên người nhận hàng : Địa chỉ (bộ phận) : Lý xuất kho : Xuất tại kho (ngăn lô) : STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chấtvật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa A B Thép vụn Nguyễn Văn A Phân xưởng sản xuất Sản xuất Thép hợp kim Địa điểm : Bình Dương Mã VT HH - SP Đơn vị tính C D kg Cộng Tổng số tiền (viết bằng chữ) : Số chứng từ gốc kèm theo : Người giao hàng Nợ Có Số lượng Thực Yêu cầu xuất 200 200 200 200 Đơn giá Thành tiền 12.000đ 2.400.000đ 2.400.000đ Hai triệu bốn trăm ngàn đồng Người nhận hàng Thủ kho Ngày … Tháng … Năm …… Kế toán trưởng Giám đốc • Ngày 20/01/2016 Đơn vị : Công ty Cổ phần Thép POMINA Địa chỉ : Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương PHIẾU XUẤT KHO Ngày 20 tháng 01 năm 2015 Số : 05/VL Họ và tên người nhận hàng : Địa chỉ (bộ phận) : Lý xuất kho : Xuất tại kho (ngăn lô) : STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chấtvật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa A B Thép vụn Nguyễn Văn A Phân xưởng sản xuất Sản xuất Thép hợp kim Địa điểm : Bình Dương Mã VT HH - SP Đơn vị tính C D kg Cộng Tổng số tiền (viết bằng chữ) : Số chứng từ gốc kèm theo : Người giao hàng Nợ Có Số lượng Thực Yêu cầu xuất 400 400 400 400 Đơn giá Thành tiền 12.000đ 4.800.000đ 4.800.000đ Bốn triệu tám trăm ngàn đồng Người nhận hàng Thủ kho Ngày … Tháng … Năm …… Kế toán trưởng Giám đốc Bảng tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn I Tìm hiểu về kế toán quá trình mua hàng, kế toán quá trình sản xuất • Các nghiệp vụ mua hàng và sản xuất của Công ty Giả định số dư đầu tháng doanh nghiệp không NV Mua ô tô tải giá 605.000.000đ Đã toán chuyển khoản từ tiền gửi ngân hàng ( chưa bao gồm GTGT 10%) Định khoản Nợ TK Tài sản cố định Nợ TK Thuế GTGT phải nộp Có TK Gửi ngân hàng : 605.000.000đ : 60.500.000đ : 665.500.000đ NV Ngày 21/01/2016: Rút 50.000.000đ tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt theo giấy báo Nợ số 111 ngày 21/01/2016 và phiếu thu số PT01.1 ngày 21/01/2016 Định khoản Nợ TK Tiền mặt Có TK Gửi ngân hàng : 50.000.000đ : 50.000.000đ NV Ngày 22/01/2016: Tạm ứng cho nhân viên 25.000.000đ bằng tiền mặt để mua NVL theo chi số PC01.1 ngày 22/01/2016 Định khoản Nợ TK Tạm ứng Có TK Tiền mặt : 25.000.000đ : 25.000.000đ NV Ngày 24/01/2016: Trả nợ hóa đơn mua hàng 8.470.000đ ngày 01/01/2016 theo phiếu chi số PC01.2 ngày 24/01/2016 Trả bằng tiền mặt Định khoản Nợ TK Phải trả người bán Có TK Tiền mặt : 8.470.000đ : 8.470.000đ NV Ngày 25/01/2016 Công ty Cổ phần Thép Pomina toán 5.500.000đ số tiền còn nợ nhà cung cấp mua hàng theo hóa đơn ngày 05/01/2016 bằng chuyển khoản từ tiền gửi ngân hàng Định khoản Nợ TK Phải trả cho người bán Có TK Gửi ngân hàng : 5.500.000đ : 5.500.000đ NV Ngày 26/01/2016 tính tiền lương phải trả cho CNV tháng 1/2016 sau: • CN Trực tiếp sản xuất: 100.000.000đ • Nhân viên quản lý PX: 50.000.000đ • Nhân viên bán hàng: 25.000.000đ • Nhân viên quản lý DN: 25.000.000đ Định khoản Nợ TK Chi phí nhân công trực tiếp Nợ TK Chi phí sản xuất chung Nợ TK Chi phí bán hàng Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK Phải trả công nhân viên : 100.000.000đ : 50.000.000đ : 25.000.000đ : 25.000.000đ : 200.000.000đ NV Ngày 27/01/2016 trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN, theo tỷ lệ quy định: - 24% đối với Doanh nghiệp - 10,5% đối với Người lao động Định khoản a Doanh nghiệp (24%) Nợ TK Chi phí nhân công trực tiếp Nợ TK Chi phí sản xuất chung Nợ TK Chi phí bán hàng Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK Phải trả, phải nộp khác : 100.000.000đx24%= 24.000.000đ : 50.000.000đx24%= 12.000.000đ : 25.000.000đx24%= 6.000.000đ : 25.000.000đx24%= 6.000.000đ : 48.000.000đ b Trích các khoản trích theo lương với tỷ lệ 10.5% đối với người lao động Nợ TK Phải trả công nhân viên Có TK Phải trả, phải nộp khác NV : 200.000.000đx10.5%=21.000.000đ : 21.000.000đ Ngày 28/01/2016 tính khấu hao tài sản cố định của các bộ phận: • Bộ phận bán hàng: 5.000.000đ • Bộ phận quản lý doanh nghiệp:5.000.000đ • Bộ phận sản xuất: 15.000.000đ Định khoản Nợ TK Chi phí bán hàng Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK Chi phí sản xuất chung Có TK Khấu hao tài sản cố định NV : 5.000.000đ : 5.000.000đ : 15.000.000đ : 20.000.000đ Ngày 29/01/2016 nhận hóa đơn tiền điện, tiền nước của bộ phận sau: • Bộ phận bán hàng: 5.000.000đ • Bộ phận quản lý: 2.000.000đ • Phân xưởng sản xuất:10.000.000đ Công ty chưa toán hóa đơn này cho đơn vị cung cấp Định khoản Hóa đơn chưa toán Nợ TK Chi phí bán hàng Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK Chi phí sản xuất chung Có TK Phải trả người bán : 5.000.000đ : 2.000.000đ : 10.000.000đ : 17.000.000đ NV 10 Ngày 30/01/2016 Xuất nguyên vật liệu phụ, phục vụ nhu cầu sửa chữa phân xưởng là 3.000.000đ Định khoản Nợ TK Chi phí sản xuất chung : 3.000.000đ Có TK Nguyên liệu, vật liệu: 3.000.000đ Nguyên vật liệu phụ: 3.000.000đ NV 11 Ngày 01/02/2016 Thanh toán toàn bộ tiền lương tháng còn lại cho Công nhân viên bằng tiền mặt 75.000.000đ theo phiếu chi số PC02.1 ngày 01/02/2016 Định khoản Nợ TK Phải trả người lao động Có TK Tiền mặt : 75.000.000đ : 75.000.000đ NV 12 KỂT CHUYỂN Nợ TK Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang : 239.200.000đ Có TK Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp : 25.200.000đ Có TK Chi phí nhân công trực tiếp : 124.000.000đ Có TK Chi phí sản xuất chung : 90.000.000đ NV 13 Cuối tháng 1/2016 doanh nghiệp sản xuất hoàn thành 10.000kg thép trơn thành phẩm Không có giá trị dở dang đầu kỳ Giá trị còn dở dang cuối kỳ là 5.000.000đ Tính giá thành? Định khoản Nợ TK Thành phẩm Có TK Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tổng giá thành là: Ta có: + 239.200.000 – 5.000.000 = 234.200.000đ Giá đơn vị là: 234.200.000/10.000 = 23.420đ/kg : 234.200.000đ : 234.200.000đ V Tìm hiểu về kế toán quá trình tiêu thụ, xác định kết quả kinh doanh và lập Báo cáo tài chính NV 14 Ngày 01/02/2016 Khách hàng ứng trước tiền hàng 300.000.000đ cho Công ty bằng chuyển khoản Định khoản Nợ TK Tiền gửi ngân hàng : 300.000.000đ Có TK Phải thu khách hàng: 300.000.000đ NV 15 Ngày 05/02/2016 Công ty CP Thép Pomina xuất kho bán trực tiếp một 2.000kg thành phẩm thép trơn bán cho Công ty Xây dựng Nam Á Đơn giá xuất kho 23.420đ/kg Đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% là 45.000đ/kg Công ty Xây dựng Nam Á chưa toán Định khoản Bút toán phản ánh giá vốn Nợ TK Giá vốn hàng bán : 23.420 x 2.000 = 46.840.000đ Có TK Thành phẩm : 46.840.000đ Bút toán phản ánh doanh thu Nợ TK Phải thu khách hàng: 99.000.000đ Có TK Thuế GTGT phải nộp: (45.000 x 2.000) x 10% = 9.000.000đ Có TK Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 45.000 x 2.000 = 90.000.000đ NV 16 Ngày 06/02/2016 Công ty CP Thép Pomina xuất kho bán trực tiếp 500kg thành phẩm thép trơn bán cho Công Ty Xây dựng Nam Âu Đơn giá xuất kho là 23.420đ/kg Đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% là 45.000đ/kg Công ty Xây dựng Nam Âu toán ½ số tiền hàng bằng chuyển khoản Số còn lại cho nợ Định khoản Bút toán phản ánh giá vốn Nợ TK Giá vốn hàng bán : 23.420 x 500 = 11.710.000đ Có TK Thành phẩm : 11.710.000đ Bút toán phản ánh doanh thu Nợ TK Phải thu khách hàng : 12.375.000đ Nợ TK Tiền gửi ngân hàng : 12.375.000đ Có TK Thuế GTGT phải nộp: 22.500.000 x 10% = 2.250.000đ Có TK Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 22.500.000đ NV 17 Ngày 07/02/2016 Công ty xuất kho 1.500kg thành phẩm thép tròn với đơn giá vốn 23.420đ/kg cho Cửa hàng Vật liệu xây dựng Đông Á để gửi bán Định khoản Nợ TK Hàng gửi bán : 23.420 x 1.500 = 35.130.000đ Có TK Thành phẩm : 35.130.000đ NV 18 Ngày 10/02/2016 Công ty Cửa hàng Vật liệu xây dựng Đông Á thông báo 1.000kg thành phẩm thép tròn khách hàng chấp nhận toán Đơn giá chưa thuế GTGT 10% là 45.000đ/kg Biết đơn giá xuất kho của thành phẩm là 23.420đ/kg Khách hàng chưa toán tiền hàng Ngày 11/02/2016 Công ty Cửa hàng Vật liệu xây dựng Đông Á trả lại 500kg thành phẩm thép tròn gửi bán còn lại cho Công ty Thép Pomina Đơn giá xuất kho của thành phẩm này là 23.420đ/kg Hàng nhập kho đầy đủ Định khoản Ngày 10/02/2016  Bút toán phản ánh Giá vốn Nợ TK Giá vốn hàng bán Có TK Hàng gửi bán : 23.420 x 1.000 = 23.420.000đ : 23.420.000đ  Bút toán phản ánh Doanh thu Nợ TK Phải thu khách hàng : 49.500.000đ Có TK Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 45.000 x 1.000 = 45.000.000đ Có TK Thuế GTGT phải nộp : 4.500.000đ Ngày 11/02/2016  Phản ánh thành phẩm gửi bán doanh nghiệp trả lại Nợ TK Thành phẩm : 11.710.000đ Có TK Hàng gửi bán: 500 x 23.420 = 11.710.000đ NV 19 Xác định kết tiêu thụ Kết chuyển doanh thu thuần Nợ TK Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 157.500.000đ Có TK Xác định kết quả : 157.500.000đ Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK Xác định kết quả : 81.970.000đ Có TK Giá vốn hàng bán: 81.970.000đ Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK Xác định kết quả Có TK Chi phí bán hàng : 41.000.000đ : 41.000.000đ Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK Xác định kết quả Có TK Chi phí quản lý doanh nghiệp Kết quả : Lỗ ( 157.500.000đ – 160.970.000đ) Nợ TK Lợi nhuận chưa phân phối : 3.470.000đ Có TK Xác định kết quả : 3.470.000đ : 38.000.000đ : 38.000.000đ Ghi số: NV Ngày 21/01/2016: Rút 50.000.000đ tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt theo giấy báo Nợ số 111 ngày 21/01/2016 và phiếu thu số PT01.1 ngày 21/01/2016 Ghi thừa số tiền Định khoản Nợ TK Tiền mặt Có TK Gửi ngân hàng : 500.000.000đ : 500.000.000đ  Sửa theo phương pháp ghi số âm Định khoản Nợ TK Tiền mặt Có TK Gửi ngân hàng : 500.000.000đ : 500.000.000đ  Ghi sổ Định khoản Nợ TK Tiền mặt Có TK Gửi ngân hàng : 50.000.000đ : 50.000.000đ NV Ngày 01/02/2016 Khách hàng ứng trước tiền hàng 300.000.000đ cho Công ty bằng chuyển khoản Ghi thiếu số tiền Định khoản Nợ TK Tiền gửi ngân hàng : 30.000.000đ Có TK Phải thu khách hàng: 30.000.000đ  Sửa theo phương pháp bổ sung Định khoản Nợ TK Tiền gửi ngân hàng : 270.000.000đ Có TK Phải thu khách hàng: 270.000.000đ Phiếu chấm điểm giai đoạn NLKT Spring 2015 Nội dung chấm Tổng điểm Trình bày Sản phẩm (G3) - Bổ sung nghiệp vụ - Định khoản G2 - Định khoản ng vụ bổ sung - Kết chuyển CP sản xuất - Tính giá thành Sản phẩm (G4) - Bổ sung nghiệp vụ - Định khoản ng vụ bổ sung - Xác định kết kinh doanh - Sửa sai Điểm chấm Điểm chuẩn Ghi 10 4,5 0,5 1,5 0,5 4,5 0,5 1,5 10 4,5 0,5 0,1/nghiệp vụ 1,5 0,5 4,5 0,5 1,5 0,5 0,5/nghiệp vụ 0,5 0,25/nghiệp vụ [...]... giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) • Ngày 05/01/2016 Đơn vị: Công ty Cổ phần Thép POMINA Địa chỉ: Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương Ngày 05 Số : PHIẾU NHẬP KHO tháng 01 năm 2016 02/VL Họ và tên người giao : Phạm Minh Phát Theo: HĐ GTGT số 778565 ngày 05 của Công ty Gia Minh Phát-Biên Hòa, Đồng Nai Nhập tại kho: Công ty CP Thép Pomina STT A 1 Tên,... Tháng … Năm …… Kế toán trưởng (hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) • Ngày 12/01/2016 Đơn vị: Công ty Cổ phần Thép POMINA Địa chỉ: Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương Ngày 12 Số : PHIẾU NHẬP KHO tháng 01 năm 2016 04/VL Họ và tên người giao : Phạm Minh Phát Theo: HĐ GTGT số 778567 ngày 12 của Công ty Gia Minh Phát-Biên Hòa, Đồng Nai Nhập tại kho: Công ty CP Thép Pomina STT A 1 Tên,... Ngày 08/01/2016 Đơn vị: Công ty Cổ phần Thép POMINA Địa chỉ: Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương Ngày 08 Số : PHIẾU NHẬP KHO tháng 01 năm 2016 03/VL Họ và tên người giao : Phạm Minh Phát Theo: HĐ GTGT số 778566 ngày 08 của Công ty Gia Minh Phát-Biên Hòa, Đồng Nai Nhập tại kho: Công ty CP Thép Pomina STT A 1 Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất VT - HH - SP B Thép vụn Mã VT - HH -... Đơn vị: Công ty Cổ phần Thép POMINA Địa chỉ: Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương Ngày 01 Số : PHIẾU NHẬP KHO tháng 01 năm 2016 01/VL Nợ Có Họ và tên người giao : Phạm Minh Phát Theo: HĐ GTGT số 778564 ngày 01 tháng 01 năm 2016 của Công ty Gia Minh Phát-Biên Hòa, Đồng Nai Nhập tại kho: Công ty CP Thép Pomina STT A 1 Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất VT - HH - SP B Thép vụn... Ngày 17/01/2016 Đơn vị: Công ty Cổ phần Thép POMINA Địa chỉ: Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương Ngày 17 Số : PHIẾU NHẬP KHO tháng 01 năm 2016 05/VL Họ và tên người giao : Phạm Minh Phát Theo: HĐ GTGT số 778568 ngày 17 của Công ty Gia Minh Phát-Biên Hòa, Đồng Nai Nhập tại kho: Công ty CP Thép Pomina STT A 1 Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất VT - HH - SP B Thép vụn Mã VT - HH -... sản xuất sản phẩm Thép vụn Kg 800 800 Thép hợp kim • Định khoản Nợ TK Chi phí nguyên liệu trực tiếp Có TK Nguyên liệu, vật liệu : 8.800.000đ : 8.800.000đ NV 6) Ngày 12/01/2016 mua nguyên vật liệu thép vụn chưa thanh toán cho nhà cung cấp là công ty Gia Minh Phát-Biên Hòa, Đồng Nai (MST 0603978) theo hóa đơn GTGT số 778567 lập ngày 12/01/2016 Công ty đã nhập kho theo phiếu... sản xuất sản phẩm Thép vụn Kg 500 500 Thép hợp kim • Định khoản Nợ TK Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp : 5.400.000đ Có TK Nguyên liệu, vật liệu : 5.400.000đ NV 3) Ngày 05/01/2016 mua nguyên vật liệu thép vụn chưa thanh toán cho nhà cung cấp là công ty Gia Minh Phát-Biên Hòa, Đồng Nai (MST 0603978) theo hóa đơn GTGT số 778565 lập ngày 05/01/2016 Công ty đã nhập kho theo... 2.000 = 90.000.000đ NV 16 Ngày 06/02/2016 Công ty CP Thép Pomina xuất kho bán trực tiếp 500kg thành phẩm thép trơn bán cho Công Ty Xây dựng Nam Âu Đơn giá xuất kho là 23.420đ/kg Đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% là 45.000đ/kg Công ty Xây dựng Nam Âu đã thanh toán ½ số tiền hàng bằng chuyển khoản Số còn lại cho nợ Định khoản Bút toán phản ánh giá vốn Nợ TK Giá vốn... Phạm Minh PhátCông ty Gia Minh Phát Loại NVL ĐVT Số lượng ghi trên hóa đơn Thép vụn Kg 1000 Số lượng thực tế nhập kho Đơn giá chưa có thuế GTGT 10% 1000 11.000 Chi phí vận chuyển cho toàn bộ số nguyên vật liệu này về công ty là 1.000.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 5%), công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi ngày 12/01/2016 • Định khoản Nợ TK Nguyên liệu,... 2.400.000đ NV 9) Ngày 17/01/2016 mua nguyên vật liệu thép vụn chưa thanh toán cho nhà cung cấp là công ty Gia Minh Phát-Biên Hòa, Đồng Nai (MST 0603978) theo hóa đơn GTGT số 778568 lập ngày 17/01/2016 Công ty đã nhập kho theo phiếu nhập kho 05/VL; người giao hàng Phạm Minh PhátCông ty Gia Minh Phát Loại NVL ĐVT Số lượng ghi trên hóa đơn Thép vụn Kg 500 Số lượng thực tế