1. Trang chủ
  2. » Thể loại khác

ASSIGNMENT NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

19 1,2K 1

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 19
Dung lượng 102,45 KB

Nội dung

Assignment Nguyên lý kế toán ĐẶT VẤN ĐỀ Tài liệu được cho dưới đây là của công ty Cổ Phần Bao Bì Thừa Thiên là doanh nghiệp sản xuất các loại bao bì phục vụ cho việc đóng gói các sản phẩm công nghiệp và là đầu vào của các công ty sản xuất đường cát, cám công nghiệp, gạo xuất khẩu, đạm Ure…… Trụ sở của công ty đặt tại Khu Công Nghiệp Bình Dương. Sản phẩm của công ty bao gồm 3 loại chính là bao bì loại 1, bao bì loại 2, bao bì loại 3. Bao bì loại 1 là loại được dệt từ sợi tổng hợp cao cấp, có tính đàn hồi tốt, khả năng chống ẩm cao. Sản phẩm bao bì loại 2 là loại được dệt từ sợi thiên nhiên, có tính đàn hồi và chống ẩm kém hơn loại 1 nhưng vẫn được sử dụng rất nhiều vì an toàn tuyệt đối với sản phẩm, không mùi hóa chất. Sản phẩm bao bì loại 3 là loại được dệt từ sợi thiên nhiên tổng hợp, có tính đàn hồi và khản năng chống ẩm kém hơn 2 loại trên nhưng giá thành rẻ và thông dụng với hầu hết các sản phẩm. Doanh nghiệp đã đi vào hoạt động được 5 năm, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh đang rất phát triển, đầu tháng 022011 doanh nghiệp vừa mở thêm chi nhánh tại Hà nội và đang tuyển nhân viên kế toán, giả sử bạn có mong muốn làm kế toán tại doanh nghiệp, bạn hãy nghiên cứu và đưa ra được các chứng từ sử dụng cần thiết, sau đó hạch toán nghiệp vụ kế toán với các tài liệu cho sẵn của doanh nghiệp. Yêu cầu 1: (0,5 điểm)Phân loại tài sản và nguồn vốn theo số dư đầu kỳ. Yêu cầu 2: (1 điểm)Tìm X và xây dựng phương trình kế toán theo số dư đầu kỳ. Yêu cầu 3: (1 điểm)Theo cá nhân bạn tương ứng với các nghiệp vụ phát sinh trên thì kế toán cần phải lập các chứng từ cụ thể nào? Bạn có thể chứng minh bằng cách lập 4 chứng từ khác nhau tương ứng với các nghiệp vụ đó. Yêu cầu 4: (2,5 điểm)Định khoản. Yêu cầu 5: (0,5 điểm)Tính tổng giá thành và giá thành đơn vị cho sản phẩm hoàn thành. Yêu cầu 6: (2,5 điểm)Phản ánh lên sơ đồ tài khoản (tổng hợp và chi tiết). Yêu cầu 7: (2 điểm)Lập bảng cân đối kế toán ở dạng đơn giản.

ASSIGNMENT NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Sinh viên : Nguyễn Hoàng Anh Phương Lớp : PB09102 Yêu cầu 1: Phân loại tài sản và nguồn vốn theo số dư đầu kỳ Hoạt động của công ty trong tháng 4/2011 như sau (ĐVT: đồng) TÀI SẢN NGUỒN VỐN Tiền mặt 390.000.000 Vay ngắn hạn 250.000.000 Tiền gửi ngân hàng 3.500.000.000 Phải trả cho người bán 150.000.000 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 56.000.000 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 35.000.000 Phải thu khách hàng 115.000.000 Phải trả công nhân viên 150.000.000 Thuế GTGT được khấu trừ 13.000.000 Phải trả, phải nộp khác 48.000.000 Tạm ứng 5.000.000 Vay dài hạn 580.000.000 Hàng mua đang đi đường 20.000.000 Nguồn vốn kinh doanh X Nguyên liệu, vật liệu 70.000.000 Quỹ đầu tư phát triển 210.000.000 Công cụ, dụng cụ 21.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 360.000.000 Chí phí SXKD dở dang 45.000.000 Quỹ khen thưởng phúc lợi 250.000.000 Thành phẩm 75.000.000 Nguồn vốn đầu tư XDCB 850.000.000 TSCĐ hữu hình 1.400.000.000 TSCĐ vô hình 767.000.000 Đầu tư vào công ty con 1.250.000.000 Góp vốn liên doanh liên kết 65.000.000 Hao mòn TSCĐ hữu hình (550.000.000) Tổng tài sản 7.235.000.000 Tổng nguồn vốn 2.883.000.000 + X Yêu cầu 2: Tìm X và xây dựng phương trình kế toán theo số dư đầu kỳ • Tìm X Tổng tài sản = 7.235.000.000 Tổng nguồn vốn = 2.883.000.000 +X → X = 7.235.000.000 - 2.883.000.000 = 4.352.000.000 • Xây dựng phương trình kế toán theo số dư đầu kỳ Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn = 7.235.000.000 TÀI SẢN NGUỒN VỐN Tiền mặt 390.000.000 Vay ngắn hạn 250.000.000 Tiền gửi ngân hàng 3.500.000.000 Phải trả cho người bán 150.000.000 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 56.000.000 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 35.000.000 Phải thu khách hàng 115.000.000 Phải trả công nhân viên 150.000.000 Thuế GTGT được khấu trừ 13.000.000 Phải trả, phải nộp khác 48.000.000 Tạm ứng 5.000.000 Vay dài hạn 580.000.000 Hàng mua đang đi đường 20.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 4.352.000.000 Nguyên liệu, vật liệu 70.000.000 Quỹ đầu tư phát triển 210.000.000 Công cụ, dụng cụ 21.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 360.000.000 Chí phí SXKD dở dang 45.000.000 Quỹ khen thưởng phúc lợi 250.000.000 Thành phẩm 75.000.000 Nguồn vốn đầu tư XDCB 850.000.000 TSCĐ hữu hình 1.400.000.000 TSCĐ vô hình 767.000.000 Đầu tư vào công ty con 1.250.000.000 Góp vốn liên doanh liên kết 65.000.000 Hao mòn TSCĐ hữu hình (550.000.000) Tổng tài sản 7.235.000.000 Tổng nguồn vốn 7.235.000.000 Yêu cầu 3: Theo cá nhân bạn tương ứng với các nghiệp vụ phát sinh trên thì kế toán cần phải lập các chứng từ cụ thể nào? Bạn có thể chứng minh bằng cách lập 5 chứng từ khác nhau tương ứng với các nghiệp vụ đó.  Các chứng từ cụ thể kế toán cần phải lập đối với mỗi nghiệp vụ phát sinh: Nghiệp vụ Ngày Chứng từ 1 2-4 Giấy báo Nợ số 11 Phiếu thu số 10 2 3-4 Phiếu nhập kho số 05 Giấy báo nợ số 12 Hoá đơn thuế GTGT 3 5-4 Phiếu chi số 17 4 6-4 Phiếu nhập kho số 06 Phiếu chi số 18 Hoá đơn thuế GTGT 5 6-4 Phiếu chi số 19 Hoá đơn thuế GTGT 6 7-4 Phiếu chi số 20 7 10-4 Phiếu xuất kho số 07 8 10-4 Giấy báo Nợ số 13 Phiếu chi 9 15-4 Phiếu xuất kho số 08 10 16-4 Phiếu xuất kho số 09 11 18-4 Phiếu nhập kho số 07 Giấy báo thu Phiếu thu Giấy đề nghị thanh toán Phiếu chi 12 20-4 Giấy báo có số 08 Phiếu thu 13 27-4 Giấy báo Nợ số 14 Phiếu chi 21 28-4 Hoá đơn GTGT số 188 Giấy báo Có số 09 22 29-4 Hoá đơn GTGT số 189 Giấy báo Có số 10 23 29-4 Giấy đề nghị thanh toán Phiếu chi 24 29-4 Giấy đề nghị thanh toán Phiếu chi số 21  Lập 5 chứng từ khác nhau tương ứng với các nghiệp vụ trên: Cơ quan Tài chính GIẤY BÁO NỢ Thực chi  Tạm ứng  Chuyển khoản  Tiền mặt  (Đánh dấu X vào ô tương ứng) Căn cứ Thông tri duyệt y dự toán số ngày Yêu cầu Kho bạc Nhà nước Chi Ngân sách Tài khoản: Mã cấp NS Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Nội dung chi Mã nguồn NS Mã chương Mã ngành KT Mã NDKT Số tiền Tổng cộng Tổng số tiền ghi bằng chữ: Đơn vị nhận tiền/Người nhận tiền: Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Mã ĐVQHNS: Tài khoản: Tại KBNN(NH): Ngày tháng năm Kế toán trưởng KBNN Giám đốc KBNN Đơn vi:……… Bộ phận:………. Mẫu số: 01 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày tháng năm Quyển số: Số: Nợ: Có: Họ và tên người nôp tiền: Địa chỉ: Lý do nộp: Số tiền: (Viết bằng chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) PHIẾU NHẬP KHO Ngày tháng năm Số Nợ Có - Họ và tên người giao: - Theo số ngày tháng năm của Nhập tại kho: địa điểm: STT Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 Cộng x x x x x - Tổng số tiền (viết bằng chữ): - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày tháng năm Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhận) (Ký, họ tên) PHIẾU XUẤT KHO Nợ Ngày tháng năm Số Có - Họ và tên người nhận hàng: Địa chỉ (bộ phận) - Lý do xuất kho: - Xuất tại kho (ngăn lô): Địa điểm: STT Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 Cộng x x x x x - Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày tháng năm Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Đơn vi:……… Bộ phận:………. Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày tháng năm Quyển số: Số: Nợ: Có: Họ và tên người nhận tiền: Địa chỉ: Lý do chi: Số tiền: (viết bằng chữ): Kèm theo: chứng từ gốc. Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Yêu cầu 4: Định khoản 1. Ngày 2-4 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 140.000.000 theo giấy báo Nợ số 11 ngày 2-4 và phiếu thu số 10 ngày 2-4. Nợ TK 111 : 140.000.000 Có TK 112 : 140.000.000 2. Phiếu nhập kho số 05 ngày 3-4 mua nguyên vật liệu chính nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT là 20.050.000, thuế suất thuế GTGT là 10%, công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản, ngân hàng đã gửi giấy báo nợ số 12 cho công ty. Chi tiết: Loại nguyên vật liệu ĐVT SL hóa đơn SL thực nhập Đơn giá chưa thuế 10% Nguyên vật liệu chính Kg 1.000 1.000 20.050 Nợ TK 152_C : 20.050.000 Nợ TK 133 : 2.005.000 Có TK 112 : 22.055.000 3. Thanh toán toàn bộ tiền lương kỳ trước cho công nhân viên theo phiếu chi số 17 ngày 5-4. Nợ TK 334 : 150.000.000 Có TK 111 : 150.000.000 4. Phiếu nhập kho số 06 ngày 6-4 Mua nguyên vật liệu phụ nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT là 22.650.000, thuế suất thuế GTGT là 10%, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 18. Loại nguyên vật liệu ĐVT SL hóa đơn SL thực nhập Đơn giá chưa thuế 10% Nguyên vật liệu chính Kg 1.500 1.500 15.100 Nợ TK 152_P : 22.650.000 Nợ TK 133 : 2.265.000 Có TK 111 : 24.915.000 5. Ngày 6-4 nhận được hóa đơn chi phí vận chuyển nguyên vật liệu chính theo giá chưa thuế là 500.000 và nguyên vật liệu phụ là 350.000, thuế GTGT 5%. DN đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 19. Nợ TK 152_C : 500.000 Nợ TK 133 : 25.000 Có TK 111 : 525.000 Nợ TK 152_P : 350.000 Nợ TK 133 : 17.500 Có TK 111 : 367.500 6. Tạm ứng cho anh Bùi Văn Vinh bằng tiền mặt 25.000.000 để mua NVL theo phiếu chi số 20 ngày 7-4. Nợ TK 141 : 25.000.000 Có TK 111 : 25.000.000 7. Phiếu xuất kho số 07 ngày 10-4 xuất nguyên vật liệu chính cho sản xuất sản phẩm. Loại sản phẩm ĐVT SL yêu cầu SL thực tế Bao bì loại 1 Kg 1000 1000 Bao bì loại 2 Kg 800 800 Bao bì loại 3 Kg 900 900 Nguyên vật liệu chính: Số lượng Đơn giá chưa thuế Thành tiền Đầu kì 2.500 50.000.000 (2) 1.000 20.050 20.050.000 (5) 500.000 (11) 830 21.000 17.430.000 Tổng 4.330 87.980.000 Giá đơn vị = 87.980.000 = 20.318,71 4.330 Bao bì loại 1 : 20.318,71 * 1000 = 20.318.710 Bao bì loại 2 : 20.318,71 * 800 = 16.254.968 Bao bì loại 3 : 20.318,71 * 900 = 18.286.839 Nợ TK 621_(L1) : 20.318.710 Nợ TK 621_(L2) : 16.254.968 Nợ TK 621_(L3) : 18.286.839 Có TK 152_(C) : 54.860.517 8. Trả tiền vay ngắn hạn ngân hàng bằng chuyển khoản 250.000.000 theo giấy báo nợ số 13 ngày 10-4. Nợ TK 311 : 250.000.000 Có TK 112 : 250.000.000 9. Phiếu xuất kho số 08 ngày 15 – 4 xuất vật liệu phụ cho các bộ phận: • Phục vụ sản xuất sản phẩm Loại sản phẩm ĐVT SL yêu cầu SL thực xuất Bao bì loại 1 Kg 350 350 Bao bì loại 2 Kg 300 300 Bao bì loại 3 Kg 250 250 • Phục vụ các bộ phận, phòng ban trong doanh nghiệp Bộ phận ĐVT SL yêu cầu SL thực tế Phân xưởng sản xuất Kg 120 120 BP Bán hàng Kg 50 50 BP Quản lý DN Kg 80 80 Nguyên vật liệu phụ: Số lượng Đơn giá chưa thuế Thành tiền Đầu kì 800 12.000.000 (4) 1.500 15.100 22.650.000 (5) 350.000 (11) 500 16.500 8.250.000 Tổng 2.800 43.250.000 Giá đơn vị = 43.250.000 = 15.446,43 2.800 Bao bì loại 1 : 15.446,43 * 350 = 5.406.250,5 Bao bì loại 2 : 15.446,43 * 300 = 4.633.929 Bao bì loại 3 : 15.446,43 * 250 = 3.861.607,5 Phân xưởng sản xuất : 15.446,43 * 120 = 1.853.571,6 BP Bán hàng : 15.446,43 * 50 = 772.321,5 BP Quản lý DN : 15.446,43 * 80 = 1.235.714,4 • Phục vụ sản xuất sản phẩm Nợ TK 621_(L1) : 5.406.250,5 Nợ TK 621_(L2) : 4.633.929 Nợ TK 621_(L3) : 3.861.607,5 Có TK 152_(P) : 13.901.787 • Phục vụ các bộ phận, phòng ban trong doanh nghiệp Nợ TK 627 : 1.853.571,6 Nợ TK 641 : 772.321,5 Nợ TK 642 : 1.235.714,4 Có TK 152_(P) : 3.861.607,5 10.Phiếu xuất kho số 09 ngày 16-04 xuất nhiên liệu cho các bộ phận sử dụng: Bộ phận ĐVT SL yêu cầu SL thực xuất Phân xưởng sản xuất Lít 180 180 BP Bán hàng Lít 20 20 BP Quản lý DN Lít 25 25 Nhiên liệu: Số lượng Đơn giá chưa thuế Thành tiền Đầu kì 400 8.000.000 (11) 300 18.500 5.550.000 Tổng 700 13.550.000 Giá đơn vị = 13.550.000 = 19.357,14 700 Phân xưởng sản xuất : 19.357,14 * 180 = 3.484.285,2 BP Bán hàng : 19.357,14 * 20 = 387.142,8 BP Quản lý DN : 19.357,14 * 25 = 483.928,5 Nợ TK 627 : 3.484.285,2 Nợ TK 641 : 387.142,8 Nợ TK 642 : 483.928,5 Có TK 152 : 4.355.356,5 11.Phiếu nhập kho số 07 ngày 18-04 mua NVL của công ty cổ phần Sợi Cơ Học đã thanh toán bằng tiền tạm ứng 25.000.000 số còn lại chấp nhận nợ. Loại NVL ĐVT SL hoá đơn SL thực nhập Đơn giá chưa thuế 10% Nguyên vật liệu chính Kg 830 830 21.000 Nguyên vật liệu phụ Kg 500 500 16.500 [...]...Nhiên liệu Lít 300 300 18.500 Loại NVL ĐVT Số lượng Đơn giá chưa thuế 10% Thành tiền Nguyên vật liệu chính Kg 830 21.000 17.430.000 Nguyên vật liệu phụ Kg 500 16.500 8.250.000 Nhiên liệu Lít 300 18.500 5.550.000 TỔNG 1.630 31.230.000 Nợ TK 152_C : 17.430.000 Nợ TK 133 : 1.743.000 Nợ TK 152_P : 8.250.000 Nợ TK... nước Phải thu của khách hàng 162.795.500 Phải trả công nhân viên Thuế GTGT được khấu trừ 20.435.500 Phải trả, phải nộp khác Tạm ứng 5.000.000 Vay dài hạn Hàng mua đang đi đường 20.000.000 VỐN CHỦ SỞ HỮU Nguyên liệu, vật liệu 67.800.732 Nguồn vốn kinh doanh Công cụ, dụng cụ Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm TÀI SẢN DÀI HẠN TSCĐ hữu hình TSCĐ vô hình Đầu tư vào công ty con Góp vốn liên doanh liên kết Hao . ASSIGNMENT NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Sinh viên : Nguyễn Hoàng Anh Phương Lớp : PB09102 Yêu cầu 1: Phân loại

Ngày đăng: 11/07/2014, 22:01

TỪ KHÓA LIÊN QUAN

w