ĐÁP ÁN TẤT CẢ BÀI TẬP NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

• NGUYÊN VẬT LIỆU = NGUYÊN VẬT LIỆU + DỤNG CỤ QUẢN LÝ + NHIÊN LIỆU • TSCĐ HỮU HÌNH = NHÀ XƯỞNG KHO TÀNG + MÁY MÓC THIẾT BỊ ĐỘNG LỰC + MÁY MÓC THIẾT BỊ KHÁC + MÁY MÓC THIẾT BỊ CÔNG TÁC + NHÀ VĂN PHÒNG. • Vay và nợ thuê tài chính = Vay ngắn hạn + Vay dài hạn • Quỹ đầu tư phát triển = Quỹ đầu tư phát triển + Quỹ dự phòng tài chính

CHƯƠNG 2 BÀI 5

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Phải thu của khách hàng 22.000 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 29.000

 NGUYÊN VẬT LIỆU = NGUYÊN VẬT LIỆU + DỤNG CỤ QUẢN LÝ + NHIÊN LIỆU

 TSCĐ HỮU HÌNH = NHÀ XƯỞNG KHO TÀNG + MÁY MÓC THIẾT BỊ ĐỘNG LỰC + MÁYMÓC THIẾT BỊ KHÁC + MÁY MÓC THIẾT BỊ CÔNG TÁC + NHÀ VĂN PHÒNG

 Vay và nợ thuê tài chính = Vay ngắn hạn + Vay dài hạn

 Quỹ đầu tư phát triển = Quỹ đầu tư phát triển + Quỹ dự phòng tài chính

BÀI 11

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Phải thu khác 1.000 Phải trả khác 500

- Bảng cân đối kế tóan luôn cân đối

- Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ảnh hưởng ít nhất đến 2 đối tượng kế tóan

- Chỉ ảnh hưởng phần tài sản của Bảng cân đối kế tóan

- Không làm thay đổi số tổng cộng cuối cùng của Bảng cân đối kế tóan

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Công cụ, dụng cụ 1.500 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 2.500

II NGUỒN VỐN TĂNG, NGUỒN VỐN GIẢM  SỐ TỔNG CỘNG CỦA BCĐ KẾ TOÁN KHÔNG

THAY ĐỔI

5 Quỹ khen thưởng phúc lợi : 1.500 + 1.500 = 3.000

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: 2.500 – 1.500 = 1.000

TÀI SẢN = NGUỒN VỐN = 122.000

6 Vốn đầu tư của chủ sở hữu : 102.000 + 1.000 = 103.000

Qũy đầu tư phát triển : 2.500 – 1.000 = 1.500

- Bảng cân đối kế tóan luôn cân đối

- Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ảnh hưởng ít nhất đến 2 đối tượng kế tóan

- Chỉ ảnh hưởng phần nguồn vốn của Bảng cân đối kế tóan

- Không làm thay đổi số tổng cộng cuối cùng của Bảng cân đối kế tóan

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Công cụ, dụng cụ 1.500 Quỹ khen thưởng phúc lợi 3.000

ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG THÁNG

1 Bán hàng thu tiền mặt , giá chưa thuế 1.000 (Chương 7)

2 Tính tiền lương phải trả cho bộ phận bán hàng 200, bộ phận quản lý doanh nghiệp 300.(Chương 7)

3 Rút TGNH trả nợ người bán 200, nộp thuế 100.

4 Nhà nước cấp cho doanh nghiệp TSCĐ hữu hình 18.000, nguyên vật liệu 2.000 (Nhận góp vốn liên doanh TSCĐ hữu hình 18.000, nguyên vật liệu 2.000).

5 Mua công cụ dụng cụ 150, mua hàng hóa 450, chưa trả tiền cho người bán.

6 Xuất kho hàng hóa đem gửi cho khách hàng, chưa xác nhận tiêu thụ (Chương 7)

7 Xuất quỹ tiền mặt trả nợ người bán 200, trả các khoản phải trả khác 100.

CỘNG 640.00

0

640.00 0

130.00 0

130.00 0

600.00 0 600.000

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 28/02/2008 Đvt: ngàn đồng

7. Nợ 341

Nợ 333

500500

CỘNG 72.000 72.000 42.500 42.500 106.300 106.300

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tiền gửi ngân hàng 8.100 Thuế và các khỏan phải nộp Nhà nước 300

Nguyên liệu, vật liệu 5.000 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 99.000

Công cụ, dụng cụ 1.200 Quỹ đầu tư phát triển 1.500

Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 100 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 500

Tài sản cố định hữu hình 91.000

BÀI 25

1 HẠCH TOÁN TỔNG HỢP – TÀI KHOẢN “PHẢI THU KHÁCH HÀNG” 131

TÀI KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131)

25.000

(1) 10.000 6.000 (2) (2) 5.000 7.000 (4)

10.000 (5)

15.000 23.000 17.000

Sổ kế toán chi tiết Tài khoản : PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131) Tên người mua: L

khoản đối ứng

Số tiền

3 Bán hàng chưa thu tiền 511 5.000

Số dư cuối tháng 1/2008 5.000

Tên người mua : N

khoản đối ứng

1 HẠCH TOÁN TỔNG HỢP – TÀI KHOẢN “PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN” 331

TÀI KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN (331)

10.000

(2) 5.000 5.000 (1) (4) 2.000 500 (3) (5) 13.500

20.500 5.500

Số tiền

2 Dùng TGNH thanh toán cho người bán 112 5.000

5 Chi tiền mặt trả nợ người bán8.000 + 500 – 5.000

Số tiền

4 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ người bán 341 2.000

5 Chi tiền mặt trả cho người bán 111 10.000

(*) Dòng cộng phải khớp đúng với số liệu trên tài khoản “Phải trả người bán ” (331).

BÀI 28

1 HẠCH TOÁN TỔNG HỢP – TÀI KHOẢN “THÀNH PHẨM” 155.

THÀNH PHẨM (155) 20.000

(1)8.000 10.000(2) (3)30.000 33.000 (4)

38.000 43.000 15.000

2 HẠCH TOÁN CHI TIẾT – SỔ CHI TIẾT THÀNH PHẨM

Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa) - Tài khoản: THÀNH PHẨM (155)

Chứng từ Diễn giải Tài

khoản đối ứng

Đơn giá

Đơn giá

Tồn cuối tháng 2.000 2.000

Chứng từ Diễn giải Tài

khoản đối ứng

Đơn giá

1 HẠCH TOÁN TỔNG HỢP – TÀI KHOẢN “PHẢI THU KHÁCH HÀNG” 131

TÀI KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131)

12.000

(1) 54.000 50.000 (2)

54.000 50.000 16.000

Sổ kế toán chi tiết Tài khoản : PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131)

Tên người mua: A

khoản đối ứng

Tên người mua : B

khoản đối ứng

Tên người mua : C

khoản đối ứng

Tài khoản : PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131)

HẠCH TOÁN CHI TIẾT – SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT

Sổ kế toán chi tiết Tài khoản : PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN (331) Tên người bán: A

khoản đối ứng

Số tiền

(*) Dòng cộng phải khớp đúng với số liệu trên tài khoản “Phải trả người bán” (331)

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH)

Tháng 6/ 2008

Tiền gửi ngân hàng 20.000 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 85.000 Nguyên liệu, vật liệu 20.000

Các yêu cầu còn lại của đề bài, cách làm tương tự như bài tập 35.

Trả nợ cũ 200 và đưa trước cho B 300 (sau nghiệp vụ này

B đang thiếu doanh nghiệp 300)  phải thu

Trước khi phát sinh nghiệp vụ này doanh nghiệp phải thu

của A : 200, nhưng phải trả A : 300  sau khi bù trừ 200 (đã thu, đã trả) , doanh nghiệp còn thiếu nợ A : 100 Người mua ứng tiền mua hàng = Người mua trả trước tiền mua hàng (doanh nghiệp thiếu người mua)

Số tiền

Tên người mua : D

khoản đối ứng

(*) Dòng cộng phải khớp đúng với số liệu trên tài khoản “Phải thu khách hàng” (131)

HẠCH TOÁN TỔNG HỢP – TÀI KHOẢN “PHẢI THU KHÁCH HÀNG” 131

TÀI KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131)

HẠCH TOÁN CHI TIẾT – SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT

Sổ kế toán chi tiết

Tài khoản : PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN (331)

Tên người bán: A

khoản đối ứng

Số tiền

(*) Dòng cộng phải khớp đúng với số liệu trên tài khoản “Phải trả người bán” (331)

HẠCH TOÁN TỔNG HỢP – TÀI KHOẢN “PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN” 331

TÀI KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN (331)

500

(5) 500 500 (8) (6) 200

(7)100

800 500 200

 Xuất 2 : Tồn trước khi xuất 786 (200 kg)

1.000 x 4,04 = 4.0402.000 x 4,05 = 8.100Đơn giá

Bình quân

-Xuất = 700 x 4,04 = 2.828  Tồn sau khi xuất 12.926 – 2.828 = 10.098 (2.500 kg)

 Xuất 3: xuất = 300 x 4,04 = 1.212  Tồn sau khi xuất 10.098 – 1.212 = 8.886 (2.200kg)

(khi xuất kho, trong phiếu xuất kho chỉ có khối lượng, không có đơn giá, cuối tháng, tính đơn giá bình quân

cố định, sau đó điền vào phiếu này)

 Nhập 2 : Giá gốc = 1.000 x 4,04 = 4.040

 Nhập 3 : Giá gốc = 2.000 x 4,05 = 8.100

 Xuất 2 : 700 x 4,03 = 2.821

(khi xuất kho, trong phiếu xuất kho chỉ có khối lượng, không có đơn giá, cuối tháng, tính đơn giá bình quân

cố định, sau đó điền vào phiếu này)

 Xuất 3 : 300 x 4,03 = 1.209

(khi xuất kho, trong phiếu xuất kho chỉ có khối lượng, không có đơn giá, cuối tháng, tính đơn giá bình quân

cố định, sau đó điền vào phiếu này)

VLP : 2.400 x 1,4

800 x 1,6Xuất = 2.400 x 1,4 + 200 x 1,6 = 3.680  Tồn sau khi xuất = 600 x 1,6

VLP : 600 x 1,6

1.400 x 1,65Xuất = 600 x 1,6 + 900 x 1,65 = 2.445  Tồn sau khi xuất = 500 x 1,65

2 Tính giá trị vật liệu xuất kho theo bình quân gia quyền – biến đổi

Bình quân

-Xuất = 1.500 x 1,59 = 2.385  Tồn sau khi xuất = 3.180 – 2.385 = 795 (500 kg)

3 Tính giá trị vật liệu xuất kho theo bình quân gia quyền – cố định

(khi xuất kho, trong phiếu xuất kho chỉ có khối lượng, không có đơn giá, cuối tháng, tính đơn giá bình quân

cố định, sau đó điền vào phiếu này)

(khi xuất kho, trong phiếu xuất kho chỉ có khối lượng, không có đơn giá, cuối tháng, tính đơn giá bình quân

cố định, sau đó điền vào phiếu này)

BÀI LÀM THÊM 12 (Sách bài tập kế toán đại cương cũ)

Giải thích (không ghi phần này vào bài): Số ghi sai: 600.000 < số ghi đúng 900.000, sai lầm phát hiện sớm không liên quan đến số tổng cộng, định khỏan đúng

Nguyên vật liệu 152 300.000

BÀI LÀM THÊM 13 (Sách bài tập kế toán đại cương cũ)

Giải thích (không ghi phần này vào bài): Số ghi sai: 400.000 > số ghi đúng 100.000, sai lầm phát hiện sớm không liên quan đến số tổng cộng, định khỏan đúng

 Phương pháp cải chính, ký tên vào chỗ sửa

BÀI LÀM THÊM 14 (Sách bài tập kế toán đại cương cũ)

Giải thích (không ghi phần này vào bài): Số ghi sai: 300.000.000 < số ghi đúng 800.000.000, sai lầm phát hiện sớm không liên quan đến số tổng cộng, định khỏan đúng

 Cách 1: phương pháp cải chính

 Hoặc Cách 2: phương pháp ghi bổ sung 500.000.000 (800.000.000 – 300.000.000)

SỔ CÁI (TRÍCH) Tài khoản: Vay và nợ thuê tài chính – TK 341

Chứng từ Diễn giải Số hiệu

TK

Số phát sinh

Số phát sinh trong năm

BN24

5

7/2 Vay trả nợ X theo HĐ 123 ngày 2/12 331 300.000.000

5 7/2 Vay trả nợ X theo HĐ 123 ngày 2/12 331 500.000.000

SỔ CÁI (TRÍCH) Tài khoản: Phải trả cho người bán– TK 331

Chứng từ Diễn giải Số hiệu

TK

Số phát sinh

Số phát sinh trong năm

BN24

5 7/2 Vay trả nợ X theo HĐ 123 ngày 2/12 341 300.000.000

BN24

5 7/2 Vay trả nợ X theo HĐ 123 ngày 2/12 341 500.000.000

BÀI LÀM THÊM 15 (Sách bài tập kế toán đại cương cũ)

Giải thích (không ghi phần này vào bài): Số ghi sai: 700.000.000 > số ghi đúng 400.000.000, sai lầm phát hiện sớm không liên quan đến số tổng cộng, định khỏan đúng

 phương pháp cải chính ký tên vào chỗ sửa

SỔ CÁI (TRÍCH) Tài khoản: Vay và nợ thuê tài chính – TK 341

Chứng từ Diễn giải Số hiệu

TK

Số phát sinh

Số phát sinh trong năm

SỔ CÁI (TRÍCH) Tài khoản: Phải trả cho người bán– TK 331

Chứng từ Diễn giải Số hiệu

TK

Số phát sinh

Số phát sinh trong năm

BN24

5

7/2 Vay trả nợ X theo HĐ 123 341 NVT 400.000

ngày 2/12 700.000.000

BÀI TẬP 63

(Thấy có dòng kẻ giống cộng số phát sinh  trễ, ví dụ tài khỏan 141, 112, 153)

1 Xuất kho 152.000 nguyên vật liệu dùng sản xuất sản phẩm, kế toán đã ghi sai như sau

Biết sai lầm phát hiện sớm

 Phương pháp sửa: - Cải chính (xóa bỏ); hoặc

Biết sai lầm phát hiện trễ, sau khi đã cộng sổ kế toán

 Phương pháp sửa: Ghi bổ sung

Biết sai lầm phát hiện trễ, sau khi đã cộng sổ kế toán

 Phương pháp sửa: Ghi số âm

Biết sai lầm phát hiện trễ, sau khi đã cộng sổ kế toán

 Phương pháp sửa: Ghi số âm (vì sai định khoản)

SỐ LƯỢNG

SỐ TIỀN

ĐƠN GIÁ

SỐ LƯỢNG

SỐ TIỀN

ĐƠN GIÁ

SỐ LƯỢNG

SỐ TIỀN

TỒN KHO CUỐI THÁNG

7.000 172.700

 sai l m phát hi n trầm phát hiện trễ ện trễ ễ (sau khi đã c ng s k toán), ộng sổ kế toán), ổ kế toán), ế toán), s ghi sai 296.600 < s ghi đúng 300.300ố ghi sai 296.600 < số ghi đúng 300.300 ố ghi sai 296.600 < số ghi đúng 300.300 ,

Phương pháp “Ghi bổ sung”.ng pháp “Ghi b sung”.ổ kế toán), 300.300 – 296.600 = 3.700

L p đ nh kho n ghi B SUNG ập định khoản ghi BỔ SUNG ịnh khoản ghi BỔ SUNG ản ghi BỔ SUNG Ổ SUNG N 621ợ 621 3.700

SỐ LƯỢNG

 sai l m phát hi n trầm phát hiện trễ ện trễ ễ (sau khi đã c ng s k toán), ộng sổ kế toán), ổ kế toán), ế toán), s ghi sai 300.300 < s ghi đúng 307.450ố ghi sai 296.600 < số ghi đúng 300.300 ố ghi sai 296.600 < số ghi đúng 300.300 ,

Phương pháp “Ghi bổ sung”.ng pháp “Ghi b sung”.ổ kế toán), 307.450 – 300.300 = 7.150

L p đ nh kho n ghi B SUNG ập định khoản ghi BỔ SUNG ịnh khoản ghi BỔ SUNG ản ghi BỔ SUNG Ổ SUNG N 621ợ 621 7.150

SỐ LƯỢNG

 sai l m phát hi n trầm phát hiện trễ ện trễ ễ (sau khi đã c ng s k toán), ộng sổ kế toán), ổ kế toán), ế toán), s ghi sai 307.450 > s ghi đúng 300.300ố ghi sai 296.600 < số ghi đúng 300.300 ố ghi sai 296.600 < số ghi đúng 300.300 ,

Phương pháp “Ghi bổ sung”.ng pháp “Ghi s âm”.ố ghi sai 296.600 < số ghi đúng 300.300 300.300 – 307.450 = - 7.150

L p đ nh kho nập định khoản ghi BỔ SUNG ịnh khoản ghi BỔ SUNG ản ghi BỔ SUNG N 621ợ 621 (7.150)

BÀI LÀM THÊM 19

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT

TÀI KHOẢN : NGUYÊN VẬT LIỆU (152) – BÌNH QUÂN GIA QUYỀN BIẾN ĐỔI

SỐ LƯỢNG

 sai l m phát hi n tr ầm phát hiện trễ ện trễ ễ (sau khi đã c ng s k toán), ộng sổ kế toán), ổ kế toán), ế toán), s ghi sai 300.300 > s ghi đúng 296.600 ố ghi sai 296.600 < số ghi đúng 300.300 ố ghi sai 296.600 < số ghi đúng 300.300 ,

Ph ương pháp “Ghi bổ sung” ng pháp “Ghi s âm” ố ghi sai 296.600 < số ghi đúng 300.300 296.600 - 300.300 = - 3.700

L p đ nh kho n ập định khoản ghi BỔ SUNG ịnh khoản ghi BỔ SUNG ản ghi BỔ SUNG N 621 ợ 621 (3.700)

CHƯƠNG 7 BÀI 46

GIÁ THÀNH SẢN PHẨM = 4.000 + 53.820 – 2.000 = 55.820

154 4.000

(621) 30.000 55.820 (155)

(622) 20.000

(627) 3.820

53.820 55.820 2.000

Phản ảnh vào sơ đồ tài khỏan

(1)30.000 30.000(6) (3)20.000 20.000(6) (2)400

(4)1.200 (5) 220

2. Nợ 622

Nợ 627

800200

GIÁ THÀNH SẢN PHẨM = 300 + 5.600 – 500 = 5.400

GIÁ THÀNH ĐƠN VỊ = 5.400/800 = 6,75/ SẢN PHẨM

154

Phản ảnh vào sơ đồ tài khỏan

(3)6001.000 1.000

2. Nợ 621

Nợ 627

3.000400

GIÁ THÀNH SẢN PHẨM = 200 + 6.000 – 1.000 = 5.200

GIÁ THÀNH ĐƠN VỊ = 5.200/1.000 = 5,2/ SẢN PHẨM

154

Sinh viên tự phản ảnh vào tài khỏan (xem cách làm bài tập 46, 47) BÀI 52

GIÁ THÀNH SẢN PHẨM = 3.000 + 31.200 – 4.000 = 30.200

154 3.000

(621) 18.000 30.200 (155)

(622) 6.000

(627) 7.200

31.200 30.200 4.000

Sinh viên tự phản ảnh vào tài khỏan (xem cách làm bài tập 46, 47) BÀI TẬP LÀM THÊM 01

1a Nợ 152 1.000 x 11

Nợ 133

11.0001.000

1b

GIÁ THÀNH SẢN PHẨM = 1.000 + 38.250 – 250 = 39.000

GIÁ THÀNH ĐƠN VỊ = 39.000 / 1.000 sp = 39 / sp

154 1.000

(621) 11.000 39.000 (5)

(622) 12.100

(627) 15.150

38.250 39.000

Yêu cầu Thực xuất

PHIẾU NHẬP KHO Ngày 30 tháng 08 năm xx Nợ: 155

ĐƠN GIÁ

2c NỢ 641

NỢ 133

3.000300

155 (1.000 sp) 20.000

(4.000 sp) ( 1) 88.000 64.000 (2)

88.000 64.000

(2.000 sp) 44.000

3. NỢ 641

NỢ 642

6.8404.660

4. NỢ 641

NỢ 642

2.8801.920

5. NỢ 641

NỢ 642

8001.200

(DOANH THU THUẦN = 150.000 – 0 = 150.000)

Thu nhập tính thuế = 150.000 (doanh thu) – 89.700 (Chi phí được trừ) = 60.300

Thuế TNDN phải nộp = 60.300 (thu nhập tính thuế) x 20% = 12.060

(821) 12.060

(421)48.240 150.000 150.000

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

5 CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH 12.060

-HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm sáu mươi lăm ngàn đồng chẵn

Đơn giá bán chưa thuế = 50

Số tiền: 165.000 đ (Viết bằng chữ) Một trăm sáu mươi lăm ngàn đồng chẵn

Số tiền: 3.300 đ (Viết bằng chữ) Ba ngàn ba trăm đồng chẵn

ĐƠN GIÁ

Số Ngày

tháng

SỐ LƯỢNG

( 1) 12.000 16.500 (2)

12.000 16.500 5.500

3a NỢ 641

NỢ 642

12.1006.050

3c NỢ 641

NỢ 642

1.000500

CÓ 632

CÓ 641

CÓ 642

16.500 16.000 7.850

(4c) 10.350

10.350 0 9.350

Bảng cân đối kế toán (Trích)

Lợi nhuận chưa phân phối (9.350)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

DIỄN GIẢI

TK đối ưng

ĐƠN GIÁ

Số Ngày

tháng

SỐ LƯỢNG

Sổ chi tiết 131 XYZ

đối ứng

Số tiền

2 Doanh thu chưa thanh toán 1.500 x 20 511 30.000

Thuế và các khoản phải nộp NN chưa TT 1.500 x 20 x

4. NỢ 641

NỢ 642

120.00030.000

5. NỢ 641

NỢ 642

2.0001.000

(DOANH THU THUẦN = 600.000 – 0 = 600.000)

Thu nhập tính thuế = 600.000 (doanh thu) – 594.000 (Chi phí được trừ) = 6.000

Thuế TNDN phải nộp = 6.000 (thu nhập tính thuế) x 20% = 1.200

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

5 CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH 1.200

vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa

Yêu cầu Thực xuất

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3

Số: xxx

Stt Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị

Số tiền viết bằng chữ: Sáu trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn

Ngày 28 tháng 08 năm xx

Số : 25

Nợ : 111 Có: 131

Số tiền: 660.000 đ (Viết bằng chữ) Sáu trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn

155 (1.000 sp) 10.000

(500 sp) ( 1) 4.000 10.000 (1.000 sp)(2)

4.000 10.000 (500 sp) 4.000

3. NỢ 641

NỢ 642

8.3303.570

4. NỢ 641

NỢ 642

12.0008.000

5. NỢ 641

NỢ 642

8603.940

(DOANH THU THUẦN = 25.000 – 0 = 25.000)

Thu nhập tính thuế = 25.000 (doanh thu) – 50.700 (Chi phí được trừ) = - 25.700  Lỗ

Thuế TNDN phải nộp = 0, tháng này tạm thời không nộp thuế TNDN